A jövő elektronikus beszámolója IFRS és XBRL

Átírás

1 A jövő elektronikus beszámolója IFRS és XBRL

2 AZ ELŐADÁS SZERKEZETE I. XBRL bemutatása II. Az IFRS és az XBRL - IFRS Taxonómia III. Beszámoló készítés XBRL nyelven IV. Magyar vonatkozások

3 I. XBRL bemutatása Kiterjeszthető Üzleti Beszámolási Nyelv (extensible Bussiness Reporting Language) Létrehozója az XBRL International szervezet Ingyenes Erre épül az IFRS elektronikus szabvány

4 I. XBRL bemutatása Üzleti jelentések készítésének standardizálása egy számítástechnikai nyelv segítségével Minden pénzügyi információhoz egy címkét rendel Használatával az elektronikus adatcsere gyorsabb, megbízhatóbb, és biztonságosabb Platform független

5 II. Az IFRS és az XBRL IFRS Taxonómia

6 II. Az IFRS és az XBRL IFRS Taxonómia Ide jön a Taxonómia képe a régebbi előadásokból

7 II. Az IFRS és az XBRL kapcsolata IFRS - XBRL IFRS Foundation és az XBRL International céljai közösek Az IFRS-XBRL Taxonómia az IFRS-ek elektronikus szabványa A Taxonómia ingyenesen elérhető az IFRS Foundation honlapján

8 III. Beszámoló készítés XBRL nyelven Az IFRS-XBRL Taxonómia kibővítése a magyar nyelvű beszámoló kifejezéseivel A papír alapú pénzügyi beszámolóból az adatok átvitele a Kibővített Taxonómiába Fájlok (instance document) és program kódok elkészítése és validálása A pénzügyi kimutatás generálása

9

10

11

12 IV. Magyar vonatkozások Az IFRS taxonómia lefordítva magyar nyelvre Hiteles fordítás az IASB által elfogadva Megjelenítés pénzügyi kimutatás szerint Megjelenítés IFRS rendezettségben IFRS Terminology kidolgozva XBRL szabvány magyar nyelvre lefordítva

13 Fordítás angol-magyar fogalom Angol Magyar Accounting profit Számviteli nyereség Accumulated increase (decrease) in fair value of Pénzügyi kötelezettség valós értékének halmozott financial liability, attributable to changes in credit növekedése (csökkenése), amely a kötelezettség risk of liability hitelkockázata változásainak tulajdonítható Accumulated increase (decrease) in fair value of loan or receivable, attributable to changes in credit risk of financial assets Accumulated increase (decrease) in fair value of loans or receivables related credit derivatives or similar instruments Acquisitions through business combinations, biological assets Acquisitions through business combinations, defined benefit obligation, at present value Acquisitions through business combinations, intangible assets other than goodwill Acquisitions through business combinations, investment property Kölcsön vagy követelés valós értékének halmozott növekedése (csökkenése), amely a pénzügyi eszközök hitelkockázata változásainak tulajdonítható Kölcsönökhöz vagy követelésekhez kapcsolódó hitel származékos termékek vagy hasonló instrumentumok valós értékének halmozott növekedése (csökkenése) Üzleti kombinációk során történő akvizíciók, biológiai eszközök Üzleti kombinációk során történő akvizíciók, meghatározott juttatási kötelem, jelenértéken Üzleti kombinációk során történő akvizíciók, immateriális javak a goodwill kivételével Üzleti kombinációk során történő akvizíciók, befektetési célú ingatlan

14 Megjelenítés IFRS rendezettségben IFRS 2 [834120] Megjegyzések - Részvényalapú kifizetési megállapodások Részvényalapú kifizetési megállapodások közzététele [text block] text block IFRS 2.44 Disclosure Részvényalapú kifizetési megállapodás feltételeinek közzététele [text block] text block IFRS 2.45 Disclosure Részvényalapú kifizetési megállapodás feltételeinek közzététele [abstract] Részvényalapú kifizetési megállapodás feltételeinek közzététele [table] table IFRS 2.45 Disclosure Részvényalapú kifizetési megállapodások típusai [axis] axis IFRS 2.45 Disclosure Részvényalapú kifizetési megállapodások [member] member [default] IFRS 2.45 Disclosure Részvényalapú kifizetési megállapodás feltételeinek közzététele [line items] line items Részvényalapú kifizetési ügylet ismertetése text IFRS 2.45 a Disclosure Részvényalapú kifizetési ügylet megszolgálási követelményeinek ismertetése text IFRS 2.45 a Disclosure Részvényalapú kifizetési ügyletre nyújtott opciók maximális időbeli hatályának ismertetése text IFRS 2.45 a Disclosure Részvényalapú kifizetési ügylet teljesítési módjának ismertetése text IFRS 2.45 a Disclosure Részvényalapú kifizetési megállapodás nyújtásának időpontja text IFRS 2.IG23 Example Részvényalapú kifizetési megállapodáshoz kapcsolódó nyújtott instrumentumok száma X.XX duration IFRS 2.IG23 Example Részvényopciók számának és súlyozott átlagos lehívási árának közzététele [text block] text block IFRS 2.45 b Disclosure

15 Megjelenítés pénzügyi kimutatás szerint [210000] Pénzügyi helyzet kimutatása, rövid/hosszú lejárat Pénzügyi helyzet kimutatás [abstract] Eszközök [abstract] Befektetett eszközök [abstract] Ingatlanok, gépek és berendezések X instant, debit IAS 1.54 a Disclosure, IAS e Disclosure Befektetési célú ingatlan X instant, debit IAS 1.54 b Disclosure, IAS Disclosure, IAS d Disclosure Goodwill X instant, debit IAS 1.54 c Disclosure, IAS a Disclosure, IAS a Disclosure, IFRS 3.B67 d Disclosure Immateriális javak a goodwill kivételével X instant, debit IAS 1.54 c Disclosure, IAS b Disclosure, IAS b Disclosure, IAS e Disclosure Tőkemódszerrel elszámolt befektetések X instant, debit IAS 1.54 e Disclosure, Effective IFRS 12.B16 Disclosure, IFRS 8.24 a Disclosure Leányvállalatokban, közös és társult vállalkozásokban lévő befektetések X instant, debit IAS 1.55 Common practice Hosszú lejáratú biológiai eszközök X instant, debit IAS 1.54 f Disclosure

16 IFRS Terminológia Knowledge Sharing Solutions tudáskezelő rendszer types Fogalmak és azok pontos definíciója Kapcsolat a fogalmak között Címkézés lehetősége és előnyei

17 Fogalmak keresése

18 Keresés eredménye

19 A Szócikk és tulajdonságai

20 A Címke előnyei

21 XBRL 2.1 szabvány fordítása Az XBRL az extensible Business Reporting Language (kiterjesztheto üzleti beszámolói nyelv) specifikációja. Az XBRL lehetoséget biztosít szoftvergyártók, programozók, az elokészítoi és forgalmazási folyamat közelmuködoi és a végfelhasználók számára, hogy a szabvány adoptálásával javítsák az üzleti beszámolók létrehozását, áramlását és összehasonlíthatóságát. Az üzleti beszámolók tartalmazzák (de nem korlátozódnak ezekre) az üzleti kimutatásokat, üzleti és nem üzleti információkat, fokönyvi információkat, szabályozási bejelentéseket, szintúgy, mint az éves és negyedéves jelentéseket. A dokumentum definiálja az XML elemeket és attribútumokat, melyek lehetové teszik az üzleti beszámolók létrehozásával, áramlásával és összehasonlításával kapcsolatos információk leírását. Az XBRL tartalmazza az XBRL példányok definiálásához szükséges XML elemeket és attribútumokat, segítségével új elemek és taxonómiák kapcsolhatóak az XBRL példányokhoz, amelyekhez megszorítások rendelhetoek. Magyar fordítás KOVEX-Computer Kft. Fordította: Szilágyi Péter Lektorálta: Bartók László

22 Köszönöm a megtisztelő figyelmet!