JELENTÉS. Gyomaendrőd Városi Önkormányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/4) április

Átírás

1 JELENTÉS Gyomaendrőd Városi Önkormányzat pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről (43/4) április

2 Állami Számvevőszék Iktatószám: V /2012. Témaszám: 1015 Vizsgálat-azonosító szám: V Az ellenőrzést felügyelte: Dr. Varga Sándor számvevő igazgatóhelyettes Az ellenőrzést vezette: Renkó Zsuzsanna számvevő tanácsos Ellenőrzési csoportvezető: Bíró Zsolt számvevő tanácsos Az ellenőrzést végezték: Szudi Ferencné számvevő Molnár Antal Lászlóné számvevő Dr. Káplár Emese számvevő gyakornok Jelentéseink az Országgyűlés számítógépes hálózatán és az Interneten a címen is olvashatóak.

3 TARTALOMJEGYZÉK BEVEZETÉS 7 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 11 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Az Önkormányzat kötelező és önként vállalt feladatai, a feladatellátás szervezeti keretei és annak változásai Az Önkormányzat pénzügyi egyensúlyi helyzetét befolyásoló tényezők A működési és a felhalmozási egyensúly változása Az Önkormányzat bevételeinek változása Az Önkormányzat működési és a felhalmozási célú kiadásainak változása Az Önkormányzat kötelezettségei Az Önkormányzat pénzintézeti kötelezettségeinek változása A szállítói kötelezettségek változása Egyéb kötelezettségek változása A pénzügyi egyensúly megteremtése érdekében hozott intézkedések eredménye Az ÁSZ által a korábbi években a pénzügyi egyensúly javítására tett szabályszerűségi és célszerűségi javaslatok hasznosulása 48 1

4 MELLÉKLETEK 1. számú Működési és felhalmozási célú hiány/többlet az Önkormányzat zárszámadási rendeleteiben (1 oldal) 2. számú Az Önkormányzat bevételei és kiadásai, valamint adósságszolgálata között (1 oldal) 3/a. számú 3/b. számú 3/c. számú Az Önkormányzat években megvalósított, december 31-ig befejezett fejlesztései és azok forrásösszetétele (1 oldal) Az Önkormányzat december 31-én folyamatban lévő fejlesztési feladataira december 31-ig teljesített kifizetések és azok forrásösszetétele (1 oldal) Az Önkormányzat december 31-én folyamatban lévő fejlesztési feladataira december 31-én fennálló kötelezettségek és azok forrásösszetétele (1 oldal) 4. számú Az önkormányzati feladatok ellátásában résztvevő gazdasági társaságok (1 oldal) 2

5 RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE Törvények Áht 1. Áht 2. Ötv. Ptk. Rendeletek Áhsz. SzMSz Szórövidítések áfa ÁSZ EU Gyomaszolg Ipari Park Kft. Gyomaközszolg Kft. Jegyző Képviselő-testület Liget Fürdő Kft. Önkormányzat polgármester Polgármesteri hivatal PPP konstrukció szja Zöldpark Kft. az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény a helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény a Polgári Törvénykönyvről szóló évi IV. törvény az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet Gyomaendrőd Város Képviselő-testületének 9/2011. (III. 31.) számú rendelete a Képviselő-testület és Szervei Szervezeti és Működési Szabályairól általános forgalmi adó Állami Számvevőszék Európai Unió Gyomaszolg Ipari Park Építő és Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság Gyomaközszolg Kommunális Közszolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság Gyomaendrőd Város Önkormányzatának jegyzője Gyomaendrőd Város Képviselő-testülete Gyomaendrődi Liget Fürdő Szolgáltató Korlátolt Felelősségű Társaság Gyomaendrőd Város Önkormányzata Gyomaendrőd Város Önkormányzatának polgármestere Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Polgármesteri hivatala Public Private Partnership (Partnerségi együttműködés közfeladatok ellátására a magánszektor bevonásával) személyi jövedelemadó Zöldpark Gyomaendrőd Nonprofit Korlátolt Felelősségű Társaság 3

6

7 ÉRTELMEZŐ SZÓTÁR CLF módszer Az önkormányzatok költségvetése elemzésének eszköze. A módszer következetesen elkülöníti a folyó és a felhalmozási költségvetés bevételeit és kiadásait, azok költségvetési egyenlegeit. Bizonyos mértékig a vállalati gazdálkodás logikai elemeit érvényesíti az önkormányzatok pénzügyi, jövedelmi helyzetének vizsgálata során. Az értékelés a pénzügyi kapacitás fogalmát helyezi a középpontba. használhatósági fok Az eszközgazdálkodás vizsgálatának elemzése során használt mutató. Számításakor a tárgyi eszköz könyv szerinti (nettó) értékét viszonyítják a tárgyi eszköz bruttó (beszerzési/létesítési) értékéhez. A %-ban kifejezett mutató csökkenése az eszköz állagának romlására, avulására utal, ami maga után vonja az üzemeltetési és fenntartási költségek növekedését is. kamatkockázat A változó kamatozású forint-, vagy a devizahitelek futamideje alatt a kamat emelkedése miatt fennálló kamatkockázat, melynek növekedése miatt nő a hitel törlesztő részlete. közfeladat Állami, helyi, illetve kisebbségi önkormányzati feladat, amelynek ellátásáról az államnak, illetve az önkormányzatoknak kell gondoskodni. A hatályos szabályozás szerint közfeladatot törvény és önkormányzati rendelet állapíthat meg. Az önkormányzatok által ellátandó feladatok keretszerű meghatározását az Ötv. tartalmazza. LIBOR Angol kifejezés, a London Interbank Offered Rate rövidítése. Jelentése: Londoni bankközi, referencia jellegű kínálati (hitel) kamatláb. önkormányzat többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok Az önkormányzat a gazdasági társaságban a szavazatok több mint ötven százalékával vagy a Ptk. 685/B. (2)-(3) bekezdéseiben rögzített meghatározó befolyással rendelkezik. A befolyással rendelkező akkor rendelkezik egy jogi személyben meghatározó befolyással, ha annak tagja, illetve részvényese és jogosult e jogi személy vezető tisztségviselői vagy felügyelőbizottsága tagjai többségének megválasztására, illetve visszahívására, vagy a jogi személy más tagjaival, illetve részvényeseivel kötött megállapodás alapján egyedül rendelkezik a szavazatok több mint ötven százalékával (Ptk. 685/B. (2) bek.). A meghatározó befolyás akkor is fennáll, ha a befolyással rendelkező számára e jogosultságok közvetett módon (köztes vállalkozásain keresztül, a Ptk. 685/B. (3),(4) bek. szerint) biztosítottak. A helyi önkormányzat és az önkormányzat irányítása alá tartozó költségvetési szerv többségi tulajdonában, illetve többségi befolyása alatt álló gazdálkodó szervezet esetében hitelfelvétel, kölcsönfelvétel, garancia- vagy kezességvállalás, tartozásátvállalás, tartozás-elengedés, értékpapír 5

8 pénzügyi kapacitás pénzügyi kockázat törlesztési kockázat SNA kibocsátás, vásárlás, pénzügyi lízing, tartós bérleti szerződés, ingyenes vagyonjuttatás (így különösen: ajándékozás, ingyenes engedményezés), vagy követelésvásárlás, követelésengedményezés végrehajtására vonatkozóan az Áht /M. (4) bekezdése alapján az önkormányzat rendelkezik döntési jogosultsággal. A pénzügyi kapacitás (financial capacity) az adósok hitelfelvételi képességének azon mértéke, ahol még anélkül tudják növelni az adósságot, hogy csökkenteniük kellene akár a jelenbeli, akár a jövőben esedékes kiadásaikat a fizetésképtelenség elkerülése érdekében. (Forrás: Az önkormányzati rendszer pénzügyi helyzete, ÁSZKUT tanulmány A működési kockázat egyik eleme. Megmutatkozhat a költségvetés nagyságrendjének, szerkezetének nem megalapozott módosításaiban a bevételi, és a kiadási előirányzatoktól lényegesen eltérő teljesítésekben, a nem megfelelő belső kontrollrendszer működésében, a tudatos károkozásokban, a biztosítások elmaradásában, a hibás fejlesztési döntésekben, a nem a terveknek megfelelő forrásfelhasználásokban. Jelentkezhet továbbá a bevételek és kiadások ütemkülönbsége miatt felvett folyószámla- és likvidhitelek költségvetési év végén fennálló egyenlege miatt, amely az önkormányzat költségvetésébe akár tartósan beépülő forráshiányt jelzi. Annak a kockázata, hogy a megfelelő időben és mértékben a hitelt felvevőnél rendelkezésre állnak-e a pénzintézetek és egyéb szervek felé fennálló kötelezettségek visszafizetéséhez, a hitelek és kölcsönök törlesztéséhez szükséges pénzügyi források. A törlesztési kockázatot növeli a kamat- és árfolyam növekedése, mivel ezekben az esetekben az adósságszolgálat nőhet. Törlesztési kockázatot okozhat a visszafizetésre tervezett forrás elérésének, teljesítésének bizonytalansága (pl. a visszafizetéshez tervezett tartalékolás elmaradt, a tervezettnél alacsonyabb a saját bevétel, a helyi adóból származó bevétel az adóalanyok, adóalapok csökkenése miatt nem teljesül). System of National Account azaz a Nemzeti Számlák Rendszere, amely a gazdasági szektorok által létrehozott valamennyi terméket és szolgáltatást figyelembe veszi. 6

9 JELENTÉS Gyomaendrőd Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének ellenőrzéséről BEVEZETÉS Az Állami Számvevőszék évtől érvényes stratégiája új irányt szabott a helyi önkormányzatok gazdálkodásának ellenőrzésében is. Az ÁSZ küldetése és jövőképe szerint szilárd szakmai alapokra támaszkodva értékteremtő ellenőrzéseivel és helyzetelemzéseivel az államháztartás egészében, így a helyi önkormányzati alrendszerben is elő kívánja segíteni a közpénzek és a közvagyon szabályos, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. E folyamat részeként az államháztartási hiány alakulásának összetevőire is figyelemmel végezzük az önkormányzati alrendszer pénzügyi helyzetelemzését. Az államháztartás helyi szintjén a 304 városnak 1 az általuk ellátott közszolgáltatások volumenére is tekintettel a közfeladatok ellátásában kiemelt szerepe van. E települések január 1-jei népessége 3169 ezer fő volt. Feladataik és hatásköreik az Ötv. mellett különböző ágazati törvények által meghatározottak, miközben a feladatellátás szervezeti kereteit ezen belül a gazdasági társaságok közszolgáltatások ellátásában betöltött szerepét saját maguk határozzák meg. A gazdasági társaságok által ellátott feladatok esetén a gazdálkodás, továbbá az önkormányzatok pénzügyi egyensúlyi helyzetére ható közvetlen kockázatok egy része kikerült az önkormányzati alrendszerből. A többségi önkormányzati tulajdonban lévő társaságok gazdálkodásának körülményei befolyásolhatják a városok pénzügyi egyensúlyi helyzetének megítélésében rejlő kockázatokat. Az áttekintett időszakban az önkormányzati forrásszabályozás elvei lényegesen nem változtak. Az önkormányzatok gazdasági mozgásterét a központi költségvetéstől való függőség mellett jelentősen befolyásolja a helyi adókivetési jog gyakorlása. A városok gazdálkodási szabadságának lényeges eleme, hogy anyagi lehetőségeik függvényében dönthettek arról, hogy feladataik közül azokat, amelyek megoldására az Ötv. szerint a települési önkormányzat nem kötelezhető, a megyei önkormányzat fenntartásába adhatták. E döntések differenciáltan érintették a városok pénzügyi helyzetét. 1 A megyei jogú városok nélkül figyelembe vett városok száma 304 városi önkormányzatot jelent. 7

10 BEVEZETÉS A városi önkormányzatok között teljesített bevételeinek alakulását és összetételét a következő ábra szemlélteti: A városi önkormányzatok bevételei (milliárd Ft) évi teljesítés évi teljesítés évi teljesítés évi teljesítés Saját folyó bevételek Átengedett bevételek Állami hozzájárulások és támogatások Felhalmozási és tőkejellegű bevételek Államháztartáson belüli átutalások Egyéb Az önkormányzati alrendszer pénzügyi helyzetértékelése során új elemzési módszereket alkalmazott az ellenőrzés. A költségvetési beszámoló adatok elemzése helyett az önkormányzat pénzügyi helyzetét a CLF módszerrel értékeltük, amelynek lényegét és számításának módszerét a jelentés 2. pontjában, és a jelentés 2. számú mellékletében ismertetjük részletesen. Az új módszereken alapuló helyzetértékelés fontosságát az adja, hogy a helyi önkormányzatok bruttó adósságállománya 2 a évi költségvetési beszámolók alapján 1248 milliárd Ft-ot tett ki. Ezen belül a 304 város adóssága 383 milliárd Ft volt, amely az önkormányzati alrendszer teljes adósságállományának 30,7%-át jelentette 3. A mérlegben kimutatott bruttó adósságállomány mellett az önkormányzatok számára az eszközállomány műszaki állapotának megőrzése is előbb-utóbb pénzügyi kötelezettséget jelent. Az elhasználódott eszközök pótlására forrást biztosító amortizációs (felújítási) alap képzésének 4 elmaradása maga után vonhatja a feladatellátást kiszolgáló tárgyi eszközök állagának erőteljes romlását. 2 Az önkormányzati mérlegbeszámolókból számított bruttó adósságállomány év végi összege magában foglalja a fejlesztési és a működési célú kötvénykibocsátások, a beruházási és fejlesztési hitelek, a működési célú hosszú lejáratú hitelek, a rövid lejáratú hitelek, váltótartozások miatti kötelezettségek teljes (2011-ben, illetve az azt követő években esedékes) állományát. Az önkormányzatok év végi mérleg szerinti adósságállománya 692 milliárd Ft volt. 3 A fővárosi és a kerületi önkormányzatok adósságának figyelmen kívül hagyásával számított 977 milliárd Ft összegű bruttó adósságállományból a városok 39,2%-kal részesedtek. 4 Erre a jelenlegi szabályozási környezetben nem kötelezi előírás az önkormányzatokat. 8

11 BEVEZETÉS Emellett a as időszakra meghirdetett, vissza nem térítendő EU-s fejlesztési forrásokhoz való hozzájutás lehetősége felerősítette az önkormányzati alrendszer fejlesztési igényeit, amelyek a felhalmozási költségvetési hiány folyamatos emelkedésén túl az előírt jövőbeni fenntartási kötelezettség miatt tovább terhelhetik az önkormányzatok költségvetését 5. Az ÁSZ a évi ellenőrzési tervében 43. számú, az önkormányzatok gazdálkodási rendszerének ellenőrzése részeként áttekinti, és elemzi az önkormányzatok pénzügyi helyzetét. A gazdálkodás szabályszerűségét az ÁSZ az előző évek során ebben az önkormányzati körben is ellenőrizte. Jelen vizsgálatunk a tett javaslataink pénzügyi helyzetet érintő pontjainak hasznosítására utóellenőrzés jelleggel tér ki. Az ellenőrzés megállapításait az Önkormányzat által kitöltött teljességi nyilatkozattal megerősített 27 tanúsítványon szolgáltatott adatokra alapoztuk. Ellenőrzési bizonyítékként használtuk fel továbbá: a képviselő-testületi és bizottsági előterjesztéseket, a döntés-előkészítés során készített dokumentumokat; a kötelezettségvállalások dokumentumait; a pénzügyi-számviteli nyilvántartásokat; az éves költségvetési beszámolókat; a költségvetési és zárszámadási rendeleteket. Az ellenőrzés a január június 30. közötti időszakot öleli fel. A pénzintézeti kötelezettségek állományának vizsgálatakor az ellenőrzött időszak december június 30. közötti időszakra terjedt ki. Az ellenőrzés során vizsgáltunk minden olyan körülményt és adatot, amely a program végrehajtásához kapcsolódott és a pénzügyi helyzet alakulására hatást gyakorló releváns tények és folyamatok feltárásához szükségessé vált. Az ellenőrzés célja annak értékelése volt, hogy: a vizsgált időszakban a kötelező- és önként vállalt feladatok ellátását biztosító szervezeti keretekben, a feladatellátás módjában bekövetkezett változások milyen hatást gyakoroltak az Önkormányzat pénzügyi helyzetének alakulására; 5 Az Állami Számvevőszék 2011 júniusában közzétett számú, a helyi önkormányzatok fejlesztési célú támogatási rendszerének ellenőrzéséről szóló jelentésében feltárta a fejlesztési folyamatok problémáit. A helyi önkormányzatok elsősorban azokat a fejlesztéseket valósították meg, amelyekhez támogatást lehetett igényelni. A fejlesztési célok közül a magasabb támogatási intenzitású pályázatokat részesítették előnyben. A fejlesztéssel megvalósuló létesítmények jövőbeli üzemeltetésének várható ráfordításait az önkormányzatok 71,9%-a nem mérte fel. 9

12 BEVEZETÉS az Önkormányzat pénzügyi ezen belül működési és felhalmozási egyensúlya mely tényezők hatására miként változott, és az Önkormányzat milyen intézkedéseket tett a pénzügyi egyensúly javítása érdekében; a költségvetési kiadások finanszírozása érdekében vállalt pénzintézeti kötelezettségek hogyan alakultak, továbbá milyen kötelezettségek fennállása befolyásolja az Önkormányzat jövőbeli pénzügyi helyzetét; hasznosultak-e a gazdálkodási rendszer korábbi ellenőrzése során a pénzügyi egyensúly javítására az ÁSZ által tett szabályszerűségi és célszerűségi javaslatok. Az ellenőrzés típusa: szabályszerűségi vizsgálat. A vizsgálat jogszabályi alapját az Állami Számvevőszékről szóló évi LXVI. törvény 1.. (3), 5. (2)-(6) bekezdései, továbbá az Áht /A. (1) bekezdése 6 előírásai képezik. Gyomaendrőd város lakosainak száma január 1-jén fő volt. Az Önkormányzat december 31-én a könyvviteli mérleg szerint 12,9 milliárd Ft értékű vagyonnal rendelkezett, amelynek több mint a fele (6,8 milliárd Ft) ingatlanvagyon. A vagyont terhelő kötelezettségek állománya a év végén 1,9 milliárd Ft volt, amelyből a fejlesztési célú kötvényállomány értéke 1,4 milliárd Ft-ot tett ki. Az Önkormányzat évi költségvetési beszámolója szerint a finanszírozási műveletek és a pénzmaradvány igénybevétele nélkül 3,2 milliárd Ft költségvetési bevételt és 3,5 milliárd Ft költségvetési kiadást teljesített. Fejlesztési kiadásokra 0,6 milliárd Ft-ot fordított január 1-jétől az Áht (2) bekezdése szabályozza. 10

13 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK Az Önkormányzat adatszolgáltatása szerint a évi működési költségvetési kiadásaiból (2687,6 millió Ft) 1943,1 millió Ft-ot (72,3%-ot) a kötelező feladatok, 744,5 millió Ft-ot (27,7%-ot) az önként vállalt feladatok ellátására fordított. Az önként vállalt feladatokra fordított kiadások nagysága a működési célú költségvetési kiadásokon belül a évek átlagához viszonyítva 82,1 millió Ft-tal emelkedtek 2010-ben. Az önként vállalt feladatok az Önkormányzat besorolása alapján az oktatás területén a középiskolai oktatáshoz, kollégiumi neveléshez, művészetoktatáshoz, gyermekjóléti szolgálathoz, nevelési tanácsadáshoz, kultúra területén a tájház üzemeltetéshez és turisztikai feladatokhoz kapcsolódtak. A szociális ágazathoz kapcsolódóan önként vállalt feladatok: falu- és tanyagondnoki feladatok, támogató szolgálat, átmeneti elhelyezést nyújtó ellátás, időskorúak ápoló-gondozó otthoni ellátása és a fogyatékosok nappali ellátása. Polgármesteri hivatal önként vállalt feladatai közé sorolta a rendezvényszervezést, lapkiadást, túraútvonal-szervezést, testvérvárosi kapcsolatok ápolását, valamint a fürdőszolgáltatás támogatását. Az Önkormányzat feladatellátásának szervezeti struktúráját a következő ábra szemlélteti: ÖNKORMÁNYZAT KÖTELEZŐ FELADATOK ÖNKÉNT VÁLLALT FELADATOK INTÉZMÉNY GAZDASÁGI TÁRSASÁG INTÉZMÉNY GAZDASÁGI TÁRSASÁG Igazgatás 1 Hulladékkezelés, szállítás 1 Közoktatás 1 Fürdőszolgáltatás 1 Közoktatás Egészségügy 2 1 Közterület fenntartás Vagyonüzemeltetés 1 1 Szociális ellátás és Gyermekvédelem Kultúra és sport 1 1 Szociális ellátás és gyermekvédelem Kultúra és sport 1 1 Hulladékszállítás Ivóvízszolgáltatás 1 1 egyéb 1 Az Önkormányzat feladatait június 30-án (a Polgármesteri hivatallal együtt) tíz költségvetési szervvel és hat gazdasági társasággal látta el. Az intézményszervezeti átalakítások következtében a feladatellátás telephelyeinek száma a évi 41-ről év I. félév végére 43-ra nőtt. Az Önkormányzat adatszolgáltatása alapján a feladatellátás módjában bekövetkezett változások hatása összesen év I. féléve között 30,2 millió Ft többletkiadást jelentettek. Az Önkormányzat négy gazdasági társaságban kizárólagos tulajdonnal, kettő társaságban 50% alatti tulajdoni hányaddal rendelkezik. A gazdasági társaságok közterület fenntartás, hulladékszállítás, városüzemeltetés, építőipari tevékenység, terület-bérbeadás, értékesítés, fürdőszolgáltatás, valamint víz- és hulladékkezelés területén kaptak szerepet. Az Önkormányzat feladatellátási szerződés alapján további hat vállalkozás köz- 11

14 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK reműködésével látta el a kötelező óvodai nevelés feladatát, valamint egy alapítvány részvételével biztosította a bölcsődei gondozást, továbbá egy vállalkozás az iskolások szállításában közreműködött. A feladatellátásban résztvevő vállalkozásokban az Önkormányzat tulajdoni hányaddal nem rendelkezett. Az önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságok a működésükhöz az ellenőrzött időszakban összesen 215,5 millió Ft működési és 3,3 millió Ft fejlesztési célú pénzeszköz átadásban részesültek az Önkormányzattól. A működési célú pénzeszköz átadás 97,2%-át (209,5 millió Ft-ot) a Liget Fürdő Kft. kapta. Az Önkormányzat által folyósított pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásáról szóló számadási kötelezettséget az Áht 1. 13/A. (2) bekezdése 7 ellenére a Liget Fürdő Kft. részére nem írtak elő, viszont a gazdasági társaság éves beszámolóját a Képviselő-testület minden évben tárgyalta és elfogadta. A többségi tulajdonban lévő társaságok pénzügyi egyensúlyi helyzete a évi saját tőke/jegyzett tőke aránya alapján a Liget Fürdő Kft. kivételével összességében stabil. A fürdőszolgáltatási tevékenységet ellátó társaság veszteséges, a működés biztosításához 2010-ben tőkepótlást kapott 19,3 millió Ft összegben. Az Önkormányzat pénzügyi egyensúlyi helyzetére befolyást gyakorolhat az önként vállalt feladatok működési célú költségvetési kiadásokon belüli növekvő összege és az önkormányzati kizárólagos tulajdonnal rendelkező gazdasági társaságainak 69,7 millió Ft-os kötelezettség állománya. Az egyes közszolgáltatások feladatellátásában résztvevő költségvetési szervek működési kiadásainak finanszírozási forrásösszetételét a következő ábra szemlélteti a és a években: A működési kiadások finanszírozásának forrásai ágazatonként millió Ft 2000,0 1000,0 0,0 296,6 447,1 12,4 66,8 330,0 363,7 4,5 61,3 60,7 59,2 187,9 250,8 235,5 183,4 276,2 226,7 502,2 433,5 410,9 590, év év év év év év Közoktatás Szociális és gyermekjóléti Közművelődés, Sport, Igazgatás, Tűzoltóság, Egyéb Társulástól átvett támogatás Önkormányzati támogatás Intézményi saját bevétel Állami támogatás A közoktatási ágazat finanszírozásában az állami támogatás részaránya a évben 54,3% (447,1 millió Ft), a évben 47,9%-ra (363,7 millió Ftra) csökkent. A változást egy óvoda átvétel ellenére a közoktatási normatívák január 1-jétől az Áht 2. nem tartalmaz erre vonatkozóan rendelkezést. 12

15 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK számítási rendszerének módosulása és az ellátottak számának csökkenése okozta. A szociális és gyermekjóléti feladatokra 2010-ben teljesített kiadások 9,3 millió Ft-tal nőttek 2007-hez képest, jellemzően a tanyagondnoki szolgálat bevezetése miatt. A közművelődési, a Polgármesteri hivatal igazgatási és egyéb feladatainak kiadásaira fordította az Önkormányzat a működési kiadásainak legnagyobb arányát: a évben 43,5%-ot (1005,1 millió Ft-ot), a évben 53,4%-ot (1434,7 millió Ft-ot). A működési kiadások növekedését a fordított áfa befizetési kötelezettség, valamint a vállalkozásoktól visszavett művelődési ház és sportcsarnok kiadásai okozták. Az Önkormányzatnál a folyó költségvetés egyenlege, működési jövedelme között működési forrástöbbletet mutatott. A folyó bevételek fedezetet nyújtottak a folyó kiadásokra, a működési egyensúly biztosított volt. 500,0 450,0 400,0 Működési jövedelem, tőketörlesztés, pénzügyi kapacitás 447,3 447,3 millió Ft 350,0 313,0 314,9 300,0 250,0 312,8 311,9 200,0 150,0 175,3 175,3 100,0 50,0 0,0 0,2 3,0 0,0 0, év év év év pénzügyi kapacitás tőketörlesztés működési jövedelem A működési jövedelem az előző évhez képest 2009-re 132,4 millió Ft-tal (42%-kal) emelkedett a folyó bevételek 109,9 millió Ft-os (elsősorban a helyi adóbevételek és a költségvetési támogatások) növekedése, valamint a folyó kiadások (ezen belül is az államháztartáson kívülre átadott pénzeszközök) 22,5 millió Ft-os csökkenése miatt. A működési jövedelem azonban 2009-ről 2010-re 447,3 millió Ft-ról 175,3 millió Ft-ra esett vissza a helyi adók és pótlékok, továbbá a költségvetési támogatás csökkenése következtében. Összességében a működési jövedelem 1250,5 millió Ft forrástöbbletet eredményezett, amely hozzájárult az Önkormányzat fejlesztéseinek finanszírozásához. Az Önkormányzat pénzügyi kapacitása (nettó működési jövedelme) pozitív értékű volt, mert a működési megtakarítások fedezni tudták a és években jelentkező 3,2 millió Ft törlesztési kötelezettségeket. A nettó működési jövedelem összege években megegyezett a működési jövede- 13

16 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK lem összegével, mert ezekben az években nem volt adósságszolgálat miatt fizetési kötelezettsége az Önkormányzatnak. Az összes folyó bevétel a évre a évek átlagához képest 37,4 millió Ft-tal (1,2%-kal) emelkedett, 3039,9 millió Ft volt. A változást a helyi adóbevételek és pótlékok, az áfa- és gépjárműadó bevételek növekedése okozta. A költségvetési támogatás és az szja bevétel együttes összege évek átlagához viszonyítva 2010-ben 27,7 millió Ft-tal (1,7%-kal) kevesebb, 1641,9 millió Ft volt. Az Önkormányzatnál a folyó kiadások folyamatosan nőttek, a évben a évek átlagához képest 220,5 millió Ft-tal (8,3%-kal) növekedtek, 2864,6 millió Ft volt. Ennek oka, hogy a személyi juttatások járulékkal együtt 42,2 millió Ft-tal, a dologi kiadások 131,2 millió Ft-tal, a transzfer kiadások 30,5 millió Ft-tal, az államháztartáson belülre adott pénzeszközök 20,2 millió Ft-tal növekedtek a évek átlagához képest. A víziközmű-társulati hitel és a kötvénykibocsátás után fizetett kamatkiadás az előző évhez képest a évben több mint háromszorosára (30,2 millió Ft-ra), a évben 10,1 millió Ft-tal (33,4%-kal) nőtt, illetve a évben 16,5 millió Ft-tal (40,9%-kal) csökkent. Az Önkormányzat felhalmozási költségvetésének egyenlege folyamatosan negatív összegű volt, így az között összesen 1290 millió Ft felhalmozási forráshiányt mutatott. A forráshiányra a években képződött 1247,3 millió Ft nettó működési jövedelem, valamint a január 1- jén rendelkezésre álló 453 millió Ft pénzkészlet fedezetet nyújtott. A befejezett fejlesztések közel felét (49,2%-át, 742,4 millió Ft-ot) saját bevételből fedezték. A évek időszakában 1390 millió Ft értékű fejlesztések és felújítások forrása az előzőekben említett saját erőn kívül, 638,6 millió Ft hazai- és EU-s támogatások mellett 9,0 millió Ft kötvénykibocsátásból származó bevétel volt. A fejlesztések során kialakított létesítmények jövőbeni üzemeltetésének várható kiadásait a Térségi Szociális Gondozási Központ konyha fejlesztésénél nem számszerűsítették. A befejezett fejlesztések korlátozott mértékben teremtenek bevételi lehetőséget az Önkormányzatnak. Az EU-s támogatásból megvalósult fejlesztések finanszírozása likviditási gondot nem okozott. Az Önkormányzat december 31-én folyamatban lévő fejlesztési feladatok évet követő kötelezettség-vállalásainak összege 1074,7 millió Ft volt, amelyből 127,6 millió Ft-ot saját forrásból, 490,3 millió Ftot EU-s támogatásból és 214,1 millió Ft-ot hazai támogatásból, valamint 242,7 millió Ft-ot kötvényből terveznek biztosítani. Az EU-s és hazai támogatásból megvalósuló fejlesztéseknél a támogatás előfinanszírozása nem okoz finanszírozási gondot. Az Önkormányzatnál a vállalt fejlesztések fedezeteként megjelölték a saját bevételeket, ezek növeléséből várható többletbevételt. A folyamatban lévő fejlesztési kötelezettségek teljesítéséhez a saját bevétel biztosított. A 2011-ben induló 142,3 millió Ft fejlesztésből I. félévig 73,5 millió Ft kiadást teljesítettek saját forrásból. 14

17 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK A december 31-én fennálló felhalmozási kötelezettségvállalások forrásösszetétele 214,1 MFt; 20% 127,6 MFt; 12% Saját bevétel (millió Ft) Kötvény (millió Ft) 242,7 MFt; 23% EU-s támogatás (millió Ft) 490,3 MFt; 45% Hazai támogatás (millió Ft) Az Önkormányzat mérleg szerinti pénzintézeti kötelezettsége a év végéről a év I. félév végére 226,5 millió Ft-ról 1542,3 millió Ft-ra nőtt, amelyből az árfolyamváltozás miatti különbözet 385,4 millió Ft volt. A fennálló pénzintézeti kötelezettségek a víziközmű-társulat megszűnése miatt átvállalt hitelből és egy fejlesztési célú kötvénykibocsátásból keletkeztek. Az Önkormányzat pénzintézeti kötelezettségvállalásaira képviselő-testületi döntés alapján került sor, azonban a kötvénykibocsátás előterjesztésében nem mutatták be tételesen a visszafizetés forrásait. A kamat- és a devizaalapú kötelezettségeket érintő árfolyamkockázatot bemutatták. Az Önkormányzat a fejlesztések önerejének biztosítására évben kibocsátott kötvényét (6316 ezer CHF) a évtől kezdte el törleszteni, így kimutatása szerint a év I. félévben kötvényállománya 1406,4 millió Ft-ról 1318,8 millió Ft-ra csökkent. Az Önkormányzat a kötvényforrásból a Képviselő-testület által jóváhagyott fejlesztésekre év I. félévig 184,4 millió Ft-ot, a kötvény befektetéséből realizált kamatbevételből 276,6 millió Ft-ot használt fel. A CHF-ben fennálló kötvényből 421 ezer CHF (87,6 millió Ft) tőkét törlesztett, és 392,4 ezer CHF (73 millió Ft) kamatot fizetett. A év I. féléve között a kötvénykibocsátás átmenetileg szabad pénzeszközeiből 280 millió Ft kamatbevételt realizált. Az Önkormányzat kimutatása szerint a június 30-ig fel nem használt kötvény maradványa 800 millió Ft, amely bankbetétben állt rendelkezésére. A kibocsátásból származó források annak cél szerinti felhasználásáig szabadon, a pénzintézet korlátozása nélkül befektethetőek. A kötvény kibocsátásából származó bevétel maradványa az Önkormányzat fejlesztéseinek finanszírozásához használható fel. A kibocsátásból származó források felhasználásához bejelentési, adatszolgáltatási kötelezettséget a pénzintézet nem írt elő. A kötvény visszafizetési kötelezettség törlesztési kockázatot jelenthet, mert a kötelezettségvállaláskor a visszafizetési forrást nem jelölték meg. A kockázat emelkedhet a működési jövedelemtermelő képesség csökkenése, valamint a fennálló kötelezettséget érintő kamat- és árfolyam emelkedés hatására. 15

18 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK Az Önkormányzatnak a vizsgált időszakban nem volt szüksége a működés pénzügyi egyensúlyának biztosításához folyószámlahitel, munkabér megelőlegezési hitel vagy egyéb likviditási célú rövid lejáratú hitel felvételére. Az Önkormányzat év I. félév végi szállítói tartozása 83,1 millió Ft, melyből lejárt tartozása 65,9 millió Ft volt. Ez utóbbi összegből 60,9 millió Ft 90 napon túli tartozás volt, amely a kerékpárút beruházás végszámlájához kapcsolódó pályázati támogatás fedezetkezelői számlára történő utalásának a kivitelező hibájából adódó elhúzódása miatt történt. Átütemezett szállítói tartozás nem volt. Az Önkormányzat a vizsgált időszakban gazdasági társaságok és egyéb szervezetek részére 144,6 millió Ft kölcsönt nyújtott. Az Önkormányzatnál a jövőbeni pénzügyi egyensúlyi helyzetet befolyásolják és ezért kockázatot jelentenek az összességében 91,3 millió Ft kölcsön nyújtásából származó követelések és a 78,7 millió Ft peres eljárásból származó kötelezettségek. A Képviselő-testület hitel biztosítékaként jelzálogjog alapításhoz és bejegyzéshez nem járult hozzá a vizsgált időszakban. Az Önkormányzat kötelezettségeinek december 31-i, valamint június 30-i állományát és várható alakulását a kötelezettségek lejáratáig a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Állomány december 31-én HUFban (millió Ft-ban) Devizában (összege, ezer CHFben) Deviza nem Várható Állomány június 30-án kötelezettség években HUF-ban (millió Ftban) Devizában (összege, Deviza nem ezer CHFben) HUFban (millió Ftban) Devizában (összege, Várható kötelezettség évtől ezer CHFben) HUFban (millió Ft-ban) Devizában (összege, ezer CHFben) Pénzintézeti kötelezettségek Víziközmű - társulati hitel 223,5 223,5 228,6 "Szép városunk Gyomaendrőd" kötvény 6 316,0 CHF 5 894,9 CHF 2 676, ,0 Pénzintézeti kötelezettségek összesen HUF-ban: 223,5 223,5 228,6 Pénzintézeti kötelezettségek összesen CHF-ben: 6 316,0 CHF 5 894,9 CHF 2 676, ,0 Szállítói tartozás 152,1 83,1 83,1 Jogerős végzéssel lezárt de ki nem fizetett kötelezettségek 78,7 78,7 78,7 Az Önkormányzatnak pénzintézetekkel szemben fennálló kötelezettsége a év I. félév végén 223,5 millió Ft és 5894,9 ezer CHF volt. Ezek várható kötelezettsége (tőke, kamat és egyéb költség) a legutóbbi kamatfizetés feltételei alapján a években 228,6 millió Ft és 2676,5 ezer CHF. Az Önkormányzatnak a évben szállítói tartozások rendezése, valamint jogerős végzéssel lezárt, de ki nem fizetett kötelezettségek címén 161,8 millió Ft fizetési kötelezettsége keletkezett. A évek kötelezettségeinek teljesítésére figyelembe vehető 8,6 millió Ft szabad pénzmaradvány, valamint az eladhatóságot és behajthatóságot feltételezve a forgalomképes ingatlanvagyon és 143,6 millió Ft mérlegben kimutatott követelésállomány. A 223,5 millió Ft víziközmű-társulati hitel visszafizetésének fedezete elkülönített betétben biztosított. Az Önkormányzat évet követően jelenleg ismert pénzintézeti kötelezettsége: 3888,0 ezer CHF, amelyet 2018-ig kell visszafizetnie. A további évekre szóló jelenleg ismert pénzintézeti kötelezettség 16

19 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK teljesítése hosszú távon kockázatot jelenthet a működési jövedelemtermelő képesség csökkenése miatt. Az Önkormányzat minősített többségi tulajdonú társaságai kötelezettségeinek december 31-i, valamint június 30-i állományát és várható alakulását a kötelezettségek lejáratáig a következő táblázat mutatja be: Megnevezés Inkubátorház létesítéséhez fejlesztési hitel Pénzintézeti kötelezettségek összesen: Szállítói tartozás Állomány december 31- én Állomány június 30-án Várható kötelezettség években Várható kötelezettség évtől HUF-ban (millió Ft-ban) HUF-ban (millió Ft-ban) HUF-ban (millió Ft-ban) HUF-ban (millió Ft-ban) 18,0 7,0 22,1 18,0 7,0 22,1 93,6 51,7 51,7 Az Önkormányzat minősített többségi tulajdonú gazdasági társaságainak kötelezettsége június 30-án 69,7 millió Ft volt. A társaságoknak a évtől 29,1 millió Ft pénzintézeti kötelezettséget és 51,7 millió Ft szállítói tartozást kell rendezniük, amely kötelezettségek nem teljesítése hatással lehet az Önkormányzat likviditására, pénzügyi egyensúlyi helyzetére. Az Önkormányzat között az eszközállománya után 1344,5 millió Ft összegű értékcsökkenést mutatott ki, miközben az elhasznált eszközök pótlására 374,6 millió Ft-ot fordított. Az Önkormányzatnál a Képviselő-testületnek előterjesztett éves zárszámadási rendeletekben nem mutatatták be az Önkormányzat eszközei után tárgyévben elszámolt értékcsökkenés összegét, az eszközpótlásra fordított tényleges kiadásokat, az eszközök használhatósági fokának alakulását. Az Önkormányzat az ellenőrzött időszakban kiadási megtakarítást eredményező és bevételt növelő intézkedéseket tett. A év I. féléve között az Önkormányzat adatszolgáltatása szerint tett intézkedések hatására 587,5 millió Ft bevételi többletet, továbbá 368,9 millió Ft kiadási megtakarítást mutattak ki. A kiadási megtakarítások 49,7%-a az elrendelt létszámcsökkentések eredménye. Az intézkedések év I. féléve között önkormányzati szinten összesen 51 álláshely (ebből üres álláshely nem volt) megszüntetését jelentették. Egyes közszolgáltatási területeken azonban feladatbővülések (az óvodai feladatok, művelődési ház visszavétele, valamint a mezőőri tevékenység ellátása) is voltak, amelyek 46 fő létszámnövekedéssel jártak. Ennek következtében az időszak létszáma 5 fővel csökkent. A bevételnövelő intézkedések helyi adók mértékének növekedéséhez, szociális önköltségalapú térítési díj bevezetéséhez, szabad kapacitások hasznosításához kapcsolódtak. Az utóellenőrzés a pénzügyi egyensúly javítására tett három szabályszerűségi javaslat hasznosítására terjedt ki. Mindhárom javaslatot az intézkedési terv szerinti határidőben megvalósították. Az Önkormányzat pénzügyi egyensúlya rövid és középtávon biztosított. A pénzügyi egyensúly hosszú távú megőrzésére az Önkormányzatnak fel kell készülnie. A folyó bevételek fedezetet nyújtottak a folyó- és adósságszolgálattal összefüggő kiadásokra, azonban a évben a működési jövedelemtermelő képesség 17

20 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK csökkent. Az Önkormányzat likvidhitelt a vizsgált időszakban nem vett igénybe. Az önként vállalt feladatokra fordított kiadások összege növekedett. A fejlesztések során kialakított létesítmények jövőbeni üzemeltetésének várható kiadásait a Térségi Szociális Gondozási Központ konyha fejlesztésénél nem számszerűsítették. Az EU-s és hazai támogatásból megvalósuló fejlesztéseknél a támogatás előfinanszírozása nem okoz finanszírozási gondot. A folyamatban lévő fejlesztési kötelezettségek teljesítéséhez a saját bevétel biztosított. A pénzintézeti kötelezettségek teljesítése az Önkormányzat pénzügyi egyensúlyi helyzetét nem veszélyeztették. A fejlesztési célra kibocsátott kötvény tőketörlesztése 2011-től elkezdődött, amelynek visszafizetési forrásait nem számszerűsítették. Az egyéb kötelezettségek közül a jogerős peres eljárás fizetési kötelezettsége kedvezőtlenül befolyásolhatja az Önkormányzat pénzügyi egyensúlyát. Az Önkormányzat gazdasági társaságainak pénzügyi egyensúlyi helyzete egy kivétellel a évi saját tőke/jegyzett tőke arány alapján stabil. A gazdasági társaságok szállítói és hiteltartozása az Önkormányzat számára helytállási kötelezettséget jelenthetnek. Az Önkormányzat által folyósított pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásáról szóló számadási kötelezettséget a Liget Fürdő Kft. részére nem írtak elő. Az Állami Számvevőszékről szóló évi LXVI. törvény 33. (1) bekezdésében foglaltak értelmében a jelentésben foglalt megállapításokhoz kapcsolódó intézkedési tervet köteles az ellenőrzött szervezet vezetője összeállítani és azt a jelentés kézhezvételétől számított harminc napon belül az ÁSZ részére megküldeni. Amennyiben az intézkedési tervet határidőben nem küldi meg a szervezet, vagy az továbbra sem elfogadható, az ÁSZ elnöke a hivatkozott törvény 33. (3) bekezdés a)-b) pontjaiban foglaltakat érvényesítheti. A június 30-i pénzügyi egyensúlyi helyzet alapján az ellenőrzés intézkedést igénylő megállapításai és javaslatai a következők: a Polgármesternek 1. Az Önkormányzat pénzügyi egyensúlyi helyzete rövid és középtávon biztosított. A pénzügyi egyensúly hosszú távú megőrzésére az Önkormányzatnak fel kell készülnie. A pénzintézeti kötelezettség állománya a évtől megemelkedett. Javaslat: Folyamatosan tájékoztassa a Képviselő-testületet az Önkormányzat pénzügyi egyensúlyi helyzetéről. Kezdeményezzen szükség esetén intézkedéseket a pénzügyi egyensúly hosszú távú fenntarthatósága érdekében. Képezzen egyensúlyi (elkülönített) tartalékot az adósságszolgálat jövőbeni teljesítése érdekében. 18

21 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 2. Az Önkormányzat minősített többségi tulajdonú gazdasági társaságainak kötelezettsége június 30-án 69,7 millió Ft volt, amely kötelezettségek nem teljesítése hatással lehet az Önkormányzat likviditására, pénzügyi egyensúlyi helyzetére. Javaslat: Továbbra is kísérje folyamatosan figyelemmel a tulajdonosi jogkört gyakorlók közreműködésével a minősített többségi tulajdonú gazdasági társaságok kötelezettségeinek alakulását, az Önkormányzat likviditására, pénzügyi-egyensúlyi helyzetére gyakorolt hatását. Tegye meg a szükséges és lehetséges intézkedéseket a tulajdonosi érdekek védelme érdekében. 3. A Képviselő-testületnek előterjesztett éves zárszámadási rendeleteikben nem mutatatták be az Önkormányzat eszközei után tárgyévben elszámolt értékcsökkenés öszszegét, az eszközpótlásra fordított tényleges kiadásokat, az eszközök használhatósági fokának alakulását. Javaslat: Mutassa be a Képviselő-testületnek évente a zárszámadási rendelet előterjesztésében az értékcsökkenés összegét, és ezzel összevetve az elhasználódott eszközök pótlására fordított tényleges kiadásokat, az eszközök használhatósági fokának alakulását. 4. Az Önkormányzat adósságot keletkeztető kötelezettségvállalására (kötvénykibocsátás) vonatkozó képviselő-testületi előterjesztés nem tartalmazta a visszafizetés forrásait. Javaslat: Gondoskodjon, hogy a jövőben az adósságot keletkeztető kötelezettségvállalásokról szóló képviselő-testületi előterjesztések tételesen tartalmazzák a visszafizetés forrásait. 5. Az Önkormányzat 100%-os tulajdonában álló Liget Fürdő Kft. működési célú pénzeszköz átadásban részesült, azonban a folyósított pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásáról szóló számadási kötelezettséget nem írtak elő részére. Javaslat: Írja elő a számadási kötelezettséget a kizárólagos tulajdonú gazdasági társasága részére nyújtott pénzeszköz átadások felhasználásáról. A polgármester a helyszíni ellenőrzés lezárása után tájékoztatta az Állami Számvevőszéket az Önkormányzat tervezett intézkedéseiről, amelyet az Állami Számvevőszék nem ellenőrzött, arra vonatkozóan véleményt vagy megállapítást nem fogalmaz meg. Az ellenőrzés lezárását követően elvégzett intézkedéseket az Állami Számvevőszék utóellenőrzés keretében vizsgálhatja. 19

22 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK A polgármester tájékoztatása szerint a következő intézkedéseket tervezi az Önkormányzat: a évi zárszámadási rendelet előterjesztésében be kívánja mutatni a befektetett eszközök értékcsökkenését, továbbá az elhasználódott eszközök pótlására fordított kiadások összegét és az eszközök használhatósági fokának alakulását; évre vonatkozóan és azt követően minden évre az önkormányzati támogatásban részesített kizárólagos tulajdonú gazdasági társaságok részére elő kívánja írni az éves beszámolási kötelezettséggel egyidejűleg az Önkormányzat által folyósított pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználásáról szóló számadási kötelezettséget. 20

23 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 1. AZ ÖNKORMÁNYZAT KÖTELEZŐ ÉS ÖNKÉNT VÁLLALT FELADATAI, A FELADATELLÁTÁS SZERVEZETI KERETEI ÉS ANNAK VÁLTOZÁSAI Az önkormányzati feladatok körét az önkormányzati SzMSz 2. számú függeléke tartalmazta. A évtől a zárszámadási rendeletek 14. számú mellékletében mutatták be a kötelező és az önként vállalt feladatokra teljesített működési kiadásokat és bevételeket. Az önként vállalt feladatok az Önkormányzat besorolása alapján az oktatás területén a középiskolai oktatáshoz, kollégiumi neveléshez, művészetoktatáshoz, gyermekjóléti szolgálathoz, nevelési tanácsadáshoz, kultúra területén a tájház üzemeltetéshez és turisztikai feladatokhoz kapcsolódtak. A szociális ágazathoz kapcsolódóan önként vállalt feladat: falu és tanyagondnoki feladatok, támogató szolgálat, átmeneti elhelyezést nyújtó ellátás, időskorúak ápoló-gondozó otthoni ellátása és a fogyatékosok nappali ellátása. Polgármesteri hivatal önként vállalt feladatai közé sorolta a rendezvényszervezést, lapkiadást, túraútvonal-szervezést, testvérvárosi kapcsolatok ápolását, valamint a fürdőszolgáltatás támogatását. Az önként vállalt feladatok körében a vizsgált időszakban nem történt változás, azonban az önként vállalt feladatok működési célú költségvetési kiadásokon belüli összege növekedett. A évi működési kiadások kötelező feladatonkénti megoszlását és azok finanszírozási arányait a következő táblázat mutatja be: Ellátott feladat Óvodák Általános iskolák Gimnáziumok Szakközépiskolák, szakképző intézmények Kollégiumok Szociális intézmények Gyermekjóléti intézmények Közművelődési intézmények Sportlétesítmények Egyéb intézmények Polgármesteri hivatal igazgatási kiadásai Polgármesteri hivatalban ellátott egyéb feladatok működési kiadásai Működési kiadások összesen Működési kiadás összesen (millió Ft) Kötelező feladatok kiadásainak részaránya % Működési bevétel összesen (millió Ft) Állami támogatás részaránya % Intézményi saját bevétel részaránya % Önkormányzati támogatás részaránya % Társulástól átvett támogatás részaránya % 86, ,8 26,8 3,0 70, , ,8 49,8 8,3 41,0 0,9 142, ,5 53,6 10,5 35,9 0 12,2 0 12,2 54,6 10,5 34,9 0 37,2 0 37,2 48,8 6,5 44, ,7 21,6 445,7 38,0 51,7 10,3 0 47,7 59,0 47,7 29,4 42,3 28,3 0 90,7 72,0 90,7 1,9 20,6 77,5 0 24, ,7 0 10,5 89,5 0 51,2 0 51,2 58,2 7,2 34, , ,1 7,3 63,1 29, ,0 88,0 882,0 60,2 16,1 23, ,6 72, ,6 42,3 26,9 30,6 0,2 21

24 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK Az Önkormányzat adatszolgáltatása szerint a évi 2687,6 millió Ft költségvetési kiadásból 1943,1 millió Ft-ot (72,3%-ot) a kötelező feladatok, 744,5 millió Ft-ot (27,7%-ot) az önként vállalt feladatok ellátására fordított. Az önként vállalt feladatokra fordított kiadások nagysága a működési célú költségvetési kiadásokon belül a évek átlagához 8 viszonyítva 82,1 millió Ft-tal emelkedtek 2010-ben. Az Önkormányzat pénzügyi helyzetére befolyást gyakorolhat az önként vállalt feladatok működési célú költségvetési kiadásokon belüli növekvő összege. Az Önkormányzat működési kiadásaiból 759,5 millió Ft-ot (28,3%-ot) közoktatási, 493,4 millió Ft-ot (18,3%-ot) szociális és gyermekjóléti, 1434,7 millió Ft-ot (53,4%-ot) közművelődési, sport, igazgatás és egyéb intézmények fenntartására fordított a évben. A közoktatási ágazat finanszírozásában az állami támogatás részaránya a évben 54,3% (447,1 millió Ft), a évben 47,9%-ra (363,7 millió Ftra) csökkent. A változást egy óvoda átvétel ellenére a közoktatási normatívák számítási rendszerének módosulása és az ellátottak számának csökkenése okozta. Az intézményi saját bevételek ágazaton belüli aránya a vizsgált időszakban 8,1-9,3% (66,8 millió Ft-75,7 millió Ft) 9 között mozgott. A vizsgált időszakban az állami támogatások 83,4 millió Ft összegű csökkenését az önkormányzati támogatás összegének folyamatos emelésével 10 kompenzálták. A társulástól átvett támogatások összességében 34,2 millió Ft-tal járultak hozzá a kiadásokhoz. Az Önkormányzat a szociális és a gyermekjóléti feladatainak működési kiadásaira a években átlagosan 489 millió Ft-ot (az összes működési kiadás 19,7%-át), a évben 493,4 millió Ft-ot (18,4%-át) fordított. Az időszakban a működési kiadások csökkenését az ellátottak száma befolyásolta. A szociális és gyermekjóléti feladatok állami támogatása a évek 234,9 millió Ft-os (48%-os) átlagához képest a évre arányában és értékében is csökkent, 183,4 millió Ft-ra (37,2%-ra) az állami normatív támogatások rendszerének változása miatt. Az önkormányzati támogatás részarányát az állami támogatás csökkenése miatt a évek 44,9 millió Ft-os (9,2%- os) átlagáról a évre 59,2 millió Ft-ra (12%-ra) emelte az Önkormányzat. A közművelődési, a Polgármesteri hivatal igazgatási és egyéb feladatainak kiadásaira fordította az Önkormányzat a működési kiadásainak legnagyobb arányát: a évben 43,5%-ot (1005,1 millió Ft-ot), a évben 53,4%-ot (1434,7 millió Ft-ot). A működési kiadások növekedését a fordított áfa befizetési kötelezettség, valamint a vállalkozásoktól visszavett művelődési ház és sportcsarnok kiadásai okozták. Az egyéb önkormányzati feladatok működési kiadásai tartalmazták többek között a városüzemeltetési feladatokat, a 8 Az önként vállalt feladatokra 2007-ben 582,2 millió Ft-ot, 2008-ban 663,8 millió Ft-ot, 2009-ben 741,3 millió Ft-ot fordítottak. A három év átlaga 662,4 millió Ft. 9 A saját bevételek ágazaton belül 2007-ben 66,8 millió Ft (8,1%), 2008-ban 76,7 millió Ft (9,2%), 2009-ben 75,7 millió Ft (9,3%), 2010-ben 61,3 millió Ft (8,1%) volt. 10 Az önkormányzati támogatás 2007-ben 296,6 millió Ft, 2008-ban 310,5 millió Ft, 2009-ben 315,4 millió Ft, 2010-ben 330 millió Ft volt. 22

25 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK helyi újság működtetését, a sportegyesületek, civil szervezetek, a fürdőszolgáltatás, és helyi kisebbségi önkormányzatok támogatását. Az Önkormányzat közművelődési, a Polgármesteri hivatal igazgatási és egyéb feladatai állami támogatásának részaránya az ágazati összes bevételen belül a évek 44,6%-os (519,9 millió Ft-os) átlagáról a évre 41,1%-ra (590,3 millió Ftra) csökkent, abszolút értékben azonban emelkedett, mert az állami támogatások növekedése nem érte el a feladatellátás kiadásai emelkedésének a mértékét. Az állami támogatások változása miatt az intézményi saját bevételek és az önkormányzati támogatás együttes összege a évi 502,9 millió Ft-ról (50%- ról) a évben 844,4 millió Ft-ra (58,9%-ra) emelkedett. Az Önkormányzat kötelező és önként vállalt feladatait év I. félév végén (a Polgármesteri hivatallal együtt) tíz költségvetési szervvel látta el, az intézmények száma a év január 1-jei nyolcról a év I. félévre kilencre nőtt. Az Önkormányzat költségvetési szervei feladatukat év végén 41 telephelyen, év I. félév végén 43 telephelyen látták el. Az Önkormányzat költségvetési intézményei közül három közoktatási, kettő közművelődési, kettő szociális, egy egészségügyi, egy egyéb 11 feladatokat látott el a év I. félév végén. Az Önkormányzat intézményei közül öt 12 önállóan működő és gazdálkodó, négy önállóan működő volt év I. félévben. Igazgatási feladatokat a Polgármesteri hivatal két telephelyen 13 látta el. Az Önkormányzat intézményfenntartó társulásos 14 formában működtetett három intézményt: egy óvodai feladatokat is ellátó általános iskolát, a családsegítő és gyermekjóléti szolgálatra, nevelési tanácsadásra alapított intézményét, továbbá a szociális gondozási központot. Az állami támogatás és a társult önkormányzatok támogatása biztosította a működtetéshez szükséges forrásokat. Az Önkormányzat kötelező és önként vállalt feladatainak ellátásában év I. félévben részt vett hat gazdasági társaság, amelyek közül négy az Önkormányzat kizárólagos tulajdona. A Gyomaszolg Ipari Park Kft. a korábbi építési és szolgáltató üzem megszűnése után, 1991-ben lett alapítva, tevékenységi köre kibővült a városüzemeltetési feladatokkal, majd 1999-től az Ipari Park cím elnyerése után, annak létrehozásával és működtetésével. A Zöldpark Kft.-t ban alapította az Önkormányzat közterület-fenntartási, zöldterület kezelési feladatokra. A Liget Fürdő Kft. fürdőszolgáltatást, a Gyomaközszolg Kft. a Gyomaszolg Ipari Park Kft.-ből történő kiválással 2007-től hulladékkezelés-, szállítás, gyepmesteri feladatokat látott el. A Regionális Hulladékkezelő Kft.- ben az Önkormányzat tulajdoni részesedése 33,85%, a Békés Megyei Vízművek 11 Városi Alapfokú Művészetoktatási Intézmény 12 Az öt önállóan működő és gazdálkodó intézményből három közoktatási, egy egészségügyi, egy szociális feladatot látott el. 13 A Polgármesteri hivatalnak egy kirendeltsége volt, amely a helyi adottságok miatt alakult ki. A kirendeltség helyi ügyfélszolgálatot, anyakönyvi nyilvántartást, mezőőri feladatokat lát el kettő fő alkalmazottal. 14 A három intézményfenntartó társulásban Hunya és Csárdaszállás települések is részt vesznek. 23