TAGOKKAL TÖRTÉNŐ ELSZÁMOLÁSI ÉS EGÉSZSÉGSZÁMLA KEZELÉSI SZABÁLYZAT

Átírás

1 TAGOKKAL TÖRTÉNŐ ELSZÁMOLÁSI ÉS EGÉSZSÉGSZÁMLA KEZELÉSI SZABÁLYZAT Elfogadva: Utolsó módosítás: 4/2014.(01.30.) számú Igazgatótanácsi határozattal 4/2015. (10.06.) számú Igazgatótanácsi határozattal

2 BEVEZETÉS A DIMENZIÓ Önkéntes Kölcsönös Egészségpénztár (a továbbiakban Pénztár) Tagokkal történő elszámolási és Egészségszámla Kezelési Szabályzatában szabályozza a pénztártagok javára az egészségszámlára történő jóváírás és terhelés szabályait, a pénztártagokkal történő elszámolások esedékességét és adattartalmát, a tagsági viszonyukat megszüntető pénztártagok és a Pénztár jogait és kötelezettségeit, továbbá a pénztártag számára a személyi jövedelemadóról szóló évi CXVII. törvény 35. -ban meghatározott adókedvezmények érvényesítését. A Pénztár szabályzatát az Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló, többször módosított évi XCVI. törvény (továbbiakban Öpt.), a beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 252/2000. (XII. 24.) Kormányrendelet, az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyező pénztárak egyes gazdálkodási szabályairól szóló 268/1997. (XII. 22.) Kormányrendelet, az évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról és a Pénztár hatályos Alapszabálya előírásainak figyelembevételével alkotta meg. 1. Egyéni egészségszámlák 1.1. Az egyéni egészségszámla fogalma Az egyéni egészségszámla a Pénztár által vezetett egyéni számla. Az egyéni számlák a pénztártagok javára történt befizetéseket tartalmazzák befizetési jogcímenként, valamint a befizetéseknek a Pénztár Alapszabálya szerinti megbontását a gazdálkodási tartalékok (alapok) között. Az egyéni számla: az az alapnyilvántartás, amelyen a Pénztár gazdálkodása és üzemvitele alapul, és amelyet a Pénztár számviteli rendjével összhangban - a pénztártagok részére vezet Az egyéni egészségszámlákra érkező befizetések jóváírásának általános szabályai Az egyéni egészségszámlákra a pénzmozgást követően, a banki értéknappal egyezően, a banki értesítés alapján kerül jóváírásra: (a) a pénztártagok rendszeresen fizetett tagdíjának, egyéb befizetéseinek és a munkáltatói tag hozzájárulásának az a része, amelyet a Pénztár a tagjai számára a szolgáltatások fedezeteként jóváír, illetve a tagnak a Pénztárral szembeni követeléseként az Alapszabályban rögzítettek szerint elismer, (b) a támogató rendelkezése szerint az általa nyújtott adományból a tag számára jóváírandó összeg, (c) a pénztártag által hozott egyéni fedezet, (d) a nyilvántartott összeg után a pénztártagnak járó hozamok, a Pénztár Hozamfelosztási szabályzatában foglalt jóváírás szerint. 2. Szolgáltatások teljesítése A Pénztár szolgáltatásait az egyéni számlák megterhelésével, az Alapszabályban rögzített szolgáltatásokra vonatkozó szolgáltatási számlák vagy az igényjogosultságot igazoló egyéb dokumentumok (ilyen pl. a táppénz kiegészítés igénylő lap) alapján teljesíti. A Pénztár az Alapszabályban meghatározott szolgáltatásokat a pénztártagok, illetve rendelkezésük alapján közeli hozzátartozóik részére nyújthatja. Az egyes igénybevett szolgáltatások kiadásainak kiegyenlítését az Alapszabályban foglaltak szerint a szolgáltatásra jogosult tag egyéni egészségszámlájának megterhelésével kell biztosítani Készpénzfizetéssel igénybevett szolgáltatásokra vonatkozó szabályok - Az egészségpénztári szolgáltatás készpénzfizetési számlával történő igénybevétele esetén a tag rendelkezése alapján a Pénztár utólag téríti meg: o bankszámlaszámra történő utalással o postai úton történő kifizetéssel - A Pénztár kizárólag az erre a célra rendszeresített formanyomtatványokon: a Belépési nyilatkozaton, illetve az Adatmódosító nyomtatványon bejelentett bankszámlaszámra, illetve lakcímre teljesít kifizetést. A Pénztártag törzsadataitól elérő - számlakísérő nyomtatványon esetileg megadott bankszámlaszámra ill. postacímre - a Pénztár nem teljesít kifizetést. - A bejelentett törzsadatok ellenőrzése és az adatváltozás bejelentése a Pénztártag kizárólagos joga és felelőssége. - Az egyéni számla fedezete erejéig a számlák kiegyenlítése a számla Pénztárba való beérkezési időpontját figyelembe véve - időrendi sorrendben történik azzal a kivétellel, hogy az egészségpénztári kártyával Tagokkal Történő Elszámolás Szabályzata és Egészségszámla kezelési Szabályzata 2

3 lebonyolított vásárlások ellenértéke a vásárlással egyidejűleg kerül zárolásra és a tranzakciók lebonyolítási rendje miatt mindenkor elsőbbséget élvez. - A Pénztár az igénybevett szolgáltatás ellenértékét csak akkor téríti meg a tag részére, ha a szolgáltatás ellenértéke teljes egészében rendelkezésre áll az egyéni számlán, ennek megfelelően részkifizetés nem történik. - A fedezet ellenőrzésekor a Pénztár figyelembe veszi az egészségkártyával kiegyenlített, egyéni számlán zárolt, a Szolgáltató részére még át nem utalt szolgáltatások (kártyás tranzakció) ellenértékét, az egyéni számlán a tag rendelkezése alapján lekötött összeget, valamint az egyéni számlán egészségkártya költségként zárolt összeget is, ezek a tételek tehát csökkentik a Pénztártag szabadon felhasználható egyenlegét. - A Pénztár a szabályos bizonylatok esetén a számla ellenértékének kifizetését a Pénztárhoz való beérkezéstől (kézhezvételtől) számított 5 munkanap alatt teljesíti. - A Pénztár kizárólag azt a szabályosan kiállított és Alapszabály szerint elszámolhatónak minősülő számlát számolja el, ami a számlakiállítás évében, illetve az azt követő év június 30-ig a Pénztárba beérkezik és az elszámolás fedezete a Pénztártag Egyéni számláján rendelkezésre álla Pénztár minden év július 1. napján az előző évben kiállított és előjegyzett, fedezet hiányában nem teljesített számlákat külön értesítés nélkül törli az előjegyzésből. A Pénztár biztosítja az előjegyzésből törölt számlák elektronikus archiválását, és legalább 5 évig való visszakereshetőségét Egészségkártyával igénybevett szolgáltatásokra vonatkozó szabályok - A Pénztár által kibocsájtott egészségkártya felhasználása esetén a Pénztár Kártyaszabályzatában meghatározott feltételek esetén készpénzkímélő módon teljesít elszámolást a tag által igénybevett szolgáltatásokra. - A sikeres kártyás tranzakció esetén a kártyabirtokos tag egyéni számláján zárolásra kerül a vásárlás értéke. - A zárolás megszűnik: o o az összeg felhasználásával, a beérkezett számla alapján történő kiegyenlítéskor, a jogszabály erejénél fogva legkésőbb a zárolás kezdeményezésétől számított 181. napon: amennyiben a szolgáltató a tranzakciótól számított 180 napon belül elmulasztja a tranzakcióhoz tartozó számlát a Pénztárhoz beküldeni, a Pénztár megszünteti a tag egyéni számláján lévő zárolást, ennek következtében a Pénztártag felhasználható egyenlege a törölt zárolás összegével megnő, amennyiben a szolgáltató a mulasztás miatt törölt zároláshoz tartozó számlát a Pénztárhoz utóbb mégis beküldi: a számla a pont szerinti szabályoknak megfelelően a beérkezés időpontjában az egyéni számlához tartozó előjegyzett számlák közé soron következőként előjegyzésre kerül és fedezet megléte esetén a számlakiállítást követő év június 30-ig az egyéni számla terhére kifizetésére kerül, amennyiben a számlakiállítást követő év június 30-ig az egyéni számlán nincs elegendő fedezet a számla kiegyenlítésére, a szolgáltató által késedelmesen benyújtott számla az előjegyzett számlákkal azonos módon törlésre kerül, azzal a következménnyel, hogy a szolgáltató a Pénztár közvetítésével a taghoz fordulhat a szolgáltatás ellenértékének kiegyenlítése érdekében, és ezen követelését végső soron peres úton érvényesítheti. - A Pénztártag tagsági viszonyának megszűnése esetén a zárolt összeg a tag részére nem fizethető ki, átlépés esetén az átvevő pénztár részére nem utalható át. 3. Elszámolás a tagokkal a tagsági viszony megszűnése esetén 3.1. A tagsági jogviszony megszűnésére vonatkozó általános szabályok A tag tagsági viszonya megszűnik: a) a tag halálával a halál bekövetkezésének napján b) a Pénztár jogutód nélküli megszűnésekor, a bírósági nyilvántartásból való törlést elrendelő határozat jogerőre emelkedése napján A tagsági viszony megszüntetésének esetei: a) a tag egyoldalú nyilatkozatával (kilépési nyilatkozat) a tagsági jogviszonyát megszüntetheti b) más pénztárba történő átlépéssel a másik pénztárban létesített tagsági viszonya kezdő napján c) a Pénztár a tag tagsági viszonyát kizárással megszüntetheti, ha a tag a tagdíjfizetést 180 napon túl úgy mulasztja el, hogy a negyedéves hozamfelosztásnál fedezet hiányában az egyéni számlájának hozamából sem lehet jóváírni a Pénztár működési-, és likviditási alapjára jutó összeget, és a Pénztár Tagokkal Történő Elszámolás Szabályzata és Egészségszámla kezelési Szabályzata 3

4 felszólítására a jogviszony rendezéséhez szükséges alábbi intézkedések valamelyikét az arra megadott határidőben nem teszi meg: o szüneteltetés kezdeményezése, o a tagdíjhátralék rendezése, o átlépés kezdeményezése másik egészségpénztárba. A Pénztártag kilépési, átlépési szándékát írásban nyújthatja be az erre rendszeresített formanyomtatványon, vagy az azzal megegyező tartalmú nyilatkozattal. A nyilatkozatnak tartalmaznia kell: a. a pénztártag egyértelmű azonosításához szükséges személyes adatokat b. a tag kifejezett nyilatkozatát arra vonatkozóan, hogy tagságát kilépéssel/átlépéssel meg kívánja szüntetni c. másik egészségpénztárba történő átlépés esetén az őt befogadó pénztár nevét és címét, d. a kérelem esetleges mellékleteit; e. a Pénztártag aláírását, és a nyilatkozat keltét. Amennyiben a pénztártag évi CXXXVI. törvény alapján történő azonosítása a tagsági jogviszony időtartama alatt megtörtént, és a kifizetés összege nem haladja meg a Ft-ot, a kifizetési igény kapcsán pénzmosásra vagy terrorizmus finanszírozására utaló adat, tény vagy körülmény nem merül fel, a kifizetést megelőzően a pénztártag ismételt azonosítására nincs szükség. Amennyiben a pénztártag évi CXXXVI. törvény alapján történő azonosítása a tagsági jogviszony időtartama alatt nem történt meg, a Pénztár az azonosítás elvégzéséig megtagadja a szolgáltatás teljesítését. A tag halála esetén a tag által megjelölt kedvezményezettel vagy a tag örökösével történő elszámolás feltétele az, hogy a Pénztár a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló évi CXXXVI. törvény alapján a pénztártagot, a tag halála esetén a tag által megjelölt kedvezményezettet, vagy törvényes örököst azonosítsa. Amennyiben a tag halála esetén a tag kedvezményezettje vagy örököse azonosítása nem történik meg, a Pénztár az azonosítás elvégzéséig megtagadja a szolgáltatás teljesítését. Eljárás hiányosan benyújtott kérelmek esetén Amennyiben a Pénztártag kilépési vagy átlépési kérelmét hiányosan nyújtja be, vagy nem tesz eleget a évi CXXXVI. törvény alapján történő azonosítási kötelezettségének, úgy nyilatkozata hiányosnak minősül. Az Egészségpénztár a nyilatkozat kézhezvételétől számított 15 munkanapon belül hiánypótlásra vonatkozó értesítést küld ben ill. cím hiányában egy alkalommal postai úton. A hiánypótlásra a Pénztártagnak annak kézhezvételétől számított 60 nap áll rendelkezésre. Amennyiben a Pénztártag a 60 napos határidőn belül nem tesz eleget a hiánypótlásnak, a Pénztár a kérelmet érvénytelennek tekinti, és további intézkedés nélkül lezárja. Az öröklési jogosultság igazolása a hagyatéki eljáráshoz igazodik, a hagyaték dokumentumok (átadó jogerős végzés vagy öröklési bizonyítvány) benyújtására a fenti határidő nem vonatkozik. A Pénztártag elhalálozása esetén, amennyiben a Pénztár írásbeli felhívására a kedvezményezett a felhívás igazolt kézhezvételétől számított 30 napon belül nem nyilatkozik, akkor a Pénztárnak úgy kell eljárnia, mintha a kedvezményezett a követelés egyösszegű felvétele mellett döntött volna, és a követelés összegét - az esetlegesen felmerülő költségek és követelések összegével csökkentve - a kedvezményezett javára, annak lakóhelye szerint illetékes járásbíróságnál a negyedévet követő 50. napig bírói letétbe kell helyeznie. A tagsági jogviszony kilépés, elhalálozás, egységes tagdíjfizetés elmaradása miatt történő megszűnésekor, valamint a Pénztár jogutód nélküli megszűnése esetén a Pénztár az elszámolás során köteles az egyéni egészségszámlán nyilvántartott összeget a jogosultnak kiadni, más pénztárba való átlépés esetén a befogadó pénztár bankszámlájára átutalni, beszámítva a tag terhére fennálló fizetési kötelezettségeket. A tagi átlépési, kilépési elszámolásokat a Pénztár a változás bejelentését követő 15 napon belül elkészíti és gondoskodik a pénztártagnak való megküldéséről. A kilépési, átlépési nyilatkozatot a Pénztár akkor tekinti elfogadottnak, ha a tagsági jogviszony megszüntetéséhez minden adat és dokumentum rendelkezésre áll. Amennyiben a Pénztár hiánypótlást kér a Pénztártagtól, úgy a kérelem elfogadásának ideje az utolsó hiányzó dokumentum beérkezésnek napja. Az elszámolásnál a Pénztár figyelembe veszi a kilépési költséget, melynek a mindenkor hatályos összegét az Alapszabály tartalmazza. Tagokkal Történő Elszámolás Szabályzata és Egészségszámla kezelési Szabályzata 4

5 Az elszámolási összegeket a Pénztár átutalással vagy postacímre történő kifizetéssel teljesíti. A pénztártag tagsági jogviszonyának megszűnésekor az egyéni egészségszámlára jutó hozamot a Hozamfelosztási Szabályzat alapján kell elszámolni. A tagsági jogviszony megszűnését követően a Pénztár nem számol el hozamot. Ha a tag tagsági jogviszonya a hozam-elszámolási időszak vége előtt szűnik meg, abban az elszámolási időszakban nem illeti meg hozam A tagsági viszony megszűnésének egyes eseteire vonatkozó szabályok Tagsági jogviszony megszűnése a pénztártag elhalálozása esetén A tag halála esetén az egyéni számla a hagyatékának nem része. A tag halála esetére természetes személy kedvezményezetteteket (haláleseti kedvezményezetteket) jelölhet : a) a Belépési Nyilatkozatban, b) közokiratban, c) teljes bizonyító erejű magánokiratban. A kedvezményezett jelölése a Pénztár által történő nyilvántartásba vétellel - az okirat kiállításának időpontjára visszamenőlegesen - válik hatályossá. A Pénztár a kedvezményezett-jelöléséről a tagot a záradékolt belépési nyilatkozat nyomtatott formában vagy a pénztártag kérésére elektronikus iratként történő átadásával vagy megküldésével, illetve egyéb esetben a tudomásszerzést követő 15 napon belül a tagsági okirat nyomtatott formában vagy a pénztártag kérésére elektronikus iratként történő megküldésével értesíti. A nyomtatott formában vagy elektronikus iratként megküldött tagsági okiratnak tartalmaznia kell a tag adatain kívül a tag által megjelölt kedvezményezett(ek) nevét, adatait, jogosultsága(ik) arányát, a kedvezményezett-jelölés időpontját. Amennyiben a tag egyidejűleg több kedvezményezettet jelöl meg, akkor ellenkező rendelkezése hiányában a megjelölt személyek egyenlő arányban válnak jogosulttá. A tag az előírt okirati formában bármikor új kedvezményezettet jelölhet. A kedvezményezett jelölés hatályát veszti, ha a) a tag a korábbi kedvezményezett-jelölését visszavonja, vagy helyette másik kedvezményezettet jelöl, b) a kedvezményezett a tag halála előtt meghal, c) a tag a kedvezményezett - a bíróság jogerős ítélete szerint - szándékos cselekménye következtében hal meg. Ebben az esetben a kedvezményezett az egyéni számlából nem részesülhet. Több kedvezményezett esetén, ha valamely kedvezményezett meghal, akkor az egyéni számla rá eső részéből a tag halála időpontjában még életben lévő kedvezményezettek a jogosultságaik arányában részesednek. Ha a tag kedvezményezettet nem jelölt vagy a jelölés hatályát vesztette, akkor kedvezményezettnek a tag természetes személy örökösét kell tekinteni, örökrésze arányában. Az örökös jogállása a kedvezményezettével megegyezik. Ha a tagnak a törvényes öröklés rendje szerint természetes személy örököse nincs, akkor az egyéni számlán lévő összeg a Pénztárra száll és azt a Pénztár fedezeti tartalékán a tagok egyéni számlái és a szolgáltatási tartalékok javára a jóváírás időpontjában fennálló egyenlegek figyelembevételével kell elszámolni. A tag halála esetén az egyéni számla nem része a hagyatéknak. A kedvezményezett(ek) a tag halálának időpontjában az egyéni számla kizárólagos tulajdonosává válik (válnak). A Pénztár a kedvezményezett jelöléséről a nála őrzött okirat alapján, illetve a kedvezményezett jogosultsága igazolásának napját követő 3 munkanapon belül megteszi a kedvezményezett egyéni egészségszámla rendezésére vonatkozó - választásának teljesítéséhez szükséges intézkedést. a) A kedvezményezett a jogosultságának igazolását követően legkésőbb a Pénztárnak a választásra irányuló írásbeli felhívása kézhezvételét követő 30 napon belül köteles írásban nyilatkozni arról, hogy a rá eső részt:egy összegben felveszi, b) az Alapszabály rendelkezésének megfelelően saját nevén a Pénztárban hagyja tagdíjfizetés folytatásával, vagy anélkül, c) más, azonos típusú pénztárba átutaltatja. Tagokkal Történő Elszámolás Szabályzata és Egészségszámla kezelési Szabályzata 5

6 A jogosultság a következő dokumentumok együttes, hiánytalan benyújtásával igazolható: halotti anyakönyvi kivonat másolata, a kedvezményezett(ek) illetve örökös(ök) írásbeli nyilatkozata a kifizetés módjára vonatkozóan a kedvezményezett(ek) illetve örökös(ök), vagy a törvényes képviselő (kiskorú vagy gondnokság alatt lévő kedvezményezett/örökös személy esetén) írásbeli nyilatkozata a személyi igazolvány adatairól gondnokság alatt lévő kedvezményezett esetén a bírósági ítélet rendelkező részének és az aláírást tartalmazó utolsó oldalának másolata; örökös esetén az öröklési bizonyítvány vagy a jogerős hagyatékátadó végzés másolata, vagy az elhunyt tag halotti anyakönyvi kivonatát kiállítani köteles illetékes jegyző által a törvényes örökösök személyéről kiállított igazolás eredeti példánya vagy hiteles másolata, kiskorú örökös esetén a gyámhatósági határozat másolata. A kedvezményezetti vagy örökösi kérelem a Pénztár által rendszeresített űrlapon, vagy az azzal megegyező tartalmú nyilatkozattal nyújtható be a szükséges dokumentumok csatolásával. A Pénztár a jogosultság igazolásának azt a napot tekinti, amelyen minden fent előírt dokumentum a Pénztárhoz beérkezett a pénzmosási törvény szerint azonosított örököstől, kedvezvényezettől. Amennyiben a Pénztár írásbeli felhívására a kedvezményezett a felhívás igazolt kézhezvételétől számított 30 napon belül nem nyilatkozik, akkor a Pénztárnak úgy kell eljárnia, mintha a kedvezményezett a követelés egyösszegű felvétele mellett döntött volna, és a követelés összegét - az esetlegesen felmerülő költségek és követelések összegével csökkentve - a kedvezményezett javára, annak lakóhelye szerint illetékes helyi bíróságnál a negyedévet követő 50. napig bírói letétbe kell helyeznie. A tag halála miatt szükségessé váló egyösszegű kifizetés, vagy utalás esetén a jogosultság igazolását követő 15 napon belül a Pénztár teljesíti a kedvezményezett javára a kifizetést. A tag halála esetén az egyéni számlán nyilvántartott összeget a Pénztár a pénztártag által megjelölt haláleseti kedvezményezett (ennek hiányában az örökös) részére a mindenkor érvényes devizajogszabályokban foglaltaknak megfelelően teljesíti, amennyiben a megjelölt kedvezményezett (ennek hiányában az örökös) külföldi állampolgár. A hozamelszámolás a megszüntetés általános szabályai szerint történik. A Pénztár 800 Ft alatti összeget nem fizet ki a kedvezményezett/örökös részére A pénztártag más pénztárba történő átlépése A pénztártag más pénztárba történő átlépéséhez a következő okmányokra van szükség: (a) a pénztártag írásos nyilatkozata (átlépési nyilatkozat), hiteles aláírással, (b) a befogadó pénztártól származó záradékolt belépési nyilatkozat/befogadó nyilatkozat. A tagsági jogviszony megszüntetésére irányuló bejelentést ill. intézkedést követően újabb szolgáltatást igénybe venni, illetve az egyéni számláról a korábban zárolt tétel kivételével szolgáltatást kifizetni nem lehet. A Pénztár a tagsági jogviszony megszűnésre, megszüntetésre irányuló bejelentést, intézkedést követő 15 napon belül az elszámolást elkészíti és a tag, jogosult részére a kifizetést teljesíti. A kifizetési határidő első napjának azt a napot kell tekinteni, amikor a jogviszony megszűnésére/megszüntetésére vonatkozó szabályok szerint szükséges valamennyi okirat a Pénztárhoz megérkezik, rendelkezésre áll. A hozamelszámolás a megszüntetés általános szabályai szerint történik. Másik egészségpénztárba történő átlépés az Öpt. 51. (5) bekezdése alapján az egyéni számlán lekötött összegeket nem érinti. A Pénztár átlépéskor a befogadó pénztár részére tételes kimutatást ad az egyéni számlán lévő lekötések összegéről, a lekötés kezdő időpontjáról és lejárati időpontjáról. A hozamelszámolás a megszüntetés általános szabályai szerint történik. Az elszámolásnál a Pénztár figyelembe veszi a kilépési költséget, melynek összegét a mindenkor hatályos Alapszabály tartalmazza. Átlépéskor a Pénztár 800 Ft alatti összeget nem fizet ki A tagsági viszony megszüntetése tagdíjfizetés elmulasztása esetén A Pénztár ellenőrzi a tagdíjfizetések megtörténtét, az a pénztártag, aki a tagdíjat esedékességkor nem fizeti meg hátralékossá válik. Tagokkal Történő Elszámolás Szabályzata és Egészségszámla kezelési Szabályzata 6

7 A tagdíjfizetés késedelme vagy elmulasztása az Alapszabály IV. fejezet c) pontban foglaltak kivételével - a tagsági jogviszonyt nem szünteti meg, a Pénztártag és az arra jogosult közeli hozzátartozója a Pénztár szolgáltatásait a díjfizető tagokkal azonos feltételekkel veheti igénybe. A tagdíjfizetés elmaradása esetén a Pénztár: a.) a tag egyéni egészségszámlájának befektetéséből származó, a tárgyidőszakban (negyedévben) jóváírandó hozamát az elszámolás negyedévében érvényes tagdíjfelosztási arányszám szerint az egységes tagdíjból a működési és likviditási alapra jutó negyedéves hányadának megfelelő összeggel, de legfeljebb a pozitív hozam összegéig csökkenti, és azt a működési, illetve likviditási alap javára jóváírja. Az egységes tagdíj fizetésének elmulasztását követően történt pótlólagos tagdíj megfizetés esetén a korábbi időszakokban végrehajtott hozamcsökkentés utólag nem írható jóvá az egyéni számla javára. b.) amennyiben 180 napon túl a tag egyéni számlájának hozama terhére - fedezet hiányában - nem biztosítható a Pénztár működési és likviditási alapjára jutó költség jóváírása, a Pénztár a tagsági jogviszonyt inaktívként kezeli, ennek megfelelően az egészségkártyát inaktiválja és az egyéni egészségszámla terhére szolgáltatást nem teljesít. Amennyiben a Pénztártag a mulasztást követően legalább három havi egységes tagdíjnak megfelelő összeget befizet, és az jóváírásra kerül az egyéni egészségszámlán, a Pénztár a tagsági jogviszonyt és az egészségkártyát külön kérelem nélkül aktiválja. c.) Az a) pontban szabályozott költséglevonás alkalmazható a tagdíjfizetés szüneteltetésének időszaka alatt, illetve abban az esetben is, ha a kedvezményezett a rá eső részt tagdíjfizetés nélkül a Pénztárban hagyja. A pénztár rendszeresen (hírlevelek, értesítés, akciók) felhívja a tagság figyelmét a tagdíjhátralék rendezésére, illetve az adategyeztetésre. A Pénztár a tag tagsági jogviszonyát kizárással megszüntetheti, ha a tag a tagdíjfizetést 180 napon túl úgy mulasztja el, hogy a negyedéves hozamfelosztásnál fedezet hiányában az egyéni számlájának hozamából sem lehet jóváírni a Pénztár működési-, és likviditási alapjára jutó összeget, és a Pénztár felszólítására a jogviszony rendezéséhez szükséges alábbi intézkedésék valamelyikét az arra megadott határidőben nem teszi meg: o szüneteltetés kezdeményezése, o a tagdíjhátralék rendezése, o átlépés kezdeményezése másik egészségpénztárba. A kizárásról való döntéssel egyidejűleg a Pénztár a Pénztártag felé elszámol. Elszámoláskor a Pénztártag egyéni számláját terhelni kell a pénztártagot és a Pénztárt terhelő kiadásokkal, a kifizetés időpontjában hatályos jogszabályok szerinti adó- és járulékfizetési kötelezettséggel, amelyet a Pénztár levon a kifizetett összegből. A hozamelszámolás a megszüntetés általános szabályai szerint történik. Az elszámolásnál a Pénztár figyelembe veszi a kilépési költséget. Kizáráskor a Pénztár 800 Ft alatti összeget nem fizet ki A tagsági viszony megszűnése kilépés esetén Ha a pénztártag írásos nyilatkozata alapján kilép a Pénztárból, akkor a Pénztár a kilépési elszámolásokat a bejelentést követő és valamennyi szükséges dokumentum rendelkezésre állását követő - 15 napon belül elkészíti és gondoskodik a tagnak való megküldéséről. Ezzel a nappal a Pénztár lezárja a pénztártag egyéni egészségszámláját. Az egyéni egészségszámlára hozamjóváírás utoljára a bejelentés negyedévét megelőző negyedév utolsó napjával történik. A pénztártag egyéni egészségszámláján lévő összeget a Pénztár a tag részére kifizeti. A kifizetendő összeget terhelni kell a pénztártagot és a Pénztárt terhelő kiadásokkal, a kifizetés időpontjában hatályos jogszabályok szerinti adó- és járulékfizetési kötelezettséggel, amelyet a Pénztár levon a kifizetett összegből. A hozamelszámolás a megszüntetés általános szabályai szerint történik. Az elszámolásnál a Pénztár figyelembe veszi a kilépési költséget. Kilépéskor a Pénztár 800 Ft alatti összeget nem fizet ki. Tagokkal Történő Elszámolás Szabályzata és Egészségszámla kezelési Szabályzata 7

8 4. Adókedvezmények és azok érvényesítésének szabályai A Pénztár magánszemély tagja a személyi jövedelemadóról szóló évi CXVII. törvény (a továbbiakban SzJA tv.) alapján az adóbevallásában tett nyilatkozata vagy az adóhatóság adatszolgáltatás alapján történő adómegállapítás céljából tett nyilatkozata alapján rendelkezhet az összevont adóalapja adójának az adókedvezmények levonása után fennmaradó részéről a következők szerint meghatározott összegek átutalásáról: a) az önkéntes kölcsönös pénztár(ak)ba az adóévben az általa befizetett összeg, valamint az egyéni számláján jóváírt, e törvény szerint az adóévben megszerzett egyéb jövedelmének (támogatói adomány) minősülő összeg együttes értékének 20 százaléka, b) az önkéntes kölcsönös egészségpénztár, önsegélyező pénztár tagjaként - az a) pontban foglaltaktól függetlenül az egyéni számláján fennálló számlaköveteléséből a rendelkezése alapján elkülönített és az adóévben a lekötéstől számítva legalább 24 hónapra lekötött - az adóév utolsó napján lekötött számlakövetelésként kimutatott - összeg 10 százaléka a lekötés adóévében, az egyéni számláján fennálló számlaköveteléséből megbízása alapján a külön törvényben meghatározott prevenciós szolgáltatás ellenértékeként az önkéntes kölcsönös biztosító pénztár által az adóévben kifizetett összeg 10 százaléka, de legfeljebb az adóévben - az a)-b) pontok vonatkozásában együttesen ezer forint. Az önkéntes kölcsönös pénztári nyilatkozatban a magánszemély által meghatározott összeg(ek) átutalását az adóhatóság ha a magánszemélynek az állami adóhatóságnál nyilvántartott adótartozása nincs, az adózás rendjéről szóló törvénynek a visszatérítendő jövedelemadóra vonatkozó rendelkezései szerint, egyébként az adótartozás kiegyenlítését követő 30 napon belül a magánszemély által megjelölt olyan, önkéntes kölcsönös biztosító pénztárnál vezetett egyéni számlája javára teljesíti, amelyre (amelyen) a pénztár igazolása szerint történt az adóévben a rendelkezési jogosultságot megalapozó befizetés, jóváírás, lekötés, illetve, amelynek terhére történt rendelkezési jogosultságot megalapozó szolgáltatás igénybevétele. Amennyiben a megjelölt számlát vezető önkéntes kölcsönös biztosító pénztárnak a magánszemély a teljesítéskor már nem tagja, a befolyt összeget a pénztár a) más pénztárba történő átlépés esetén a befogadó pénztárhoz a magánszemély javára továbbutalja; b) kilépés, vagy nyugdíjszolgáltatás miatt a tagsági jogviszonyának megszűnése, vagy a magánszemély halála esetén minden további rendelkezés nélkül a Pénztár az adóhatóság részére visszautalja. Az említett adókedvezményeket a pénztártag a Pénztár által minden adóévet követő hó végén kiadott igazolás alapján veheti igénybe, amely tartalmazza az adókedvezmény alapját és mértékét is. A pénztártag ezen igazolás alapján veszi figyelembe adóbevallásában az adóköteles jóváírások összegét. A Pénztár az adókedvezményre jogosító igazolásról szóló adatszolgáltatásra előírt határidőig adatot szolgáltat az adóhatóságnak a b) pontban említett lekötött összegnek a lekötéstől számított 24 hónap eltelte előtti feltöréséről. 5. Kilépési, átlépési költségek és díjak elszámolása A Pénztárt a pénztártag kilépésekor, más pénztárba történő átlépésekor és tagdíjnemfizetése miatti kizárásakor jogosult az Alapszabályban meghatározott egyszeri kilépési költséget a tagnak felszámolni oly módon, hogy a kérelem beérkezésekor (illetve a kilépési szándék írásbeli jelzésekor) fennálló tagi egyéni számlakövetelésből zárolja azt. Amennyiben az egyéni számla egyenlege nem fedezi a kilépési költséget, úgy a Pénztár a tag egyéni számláján rendelkezésre álló összeget vonja le kilépési költség jogcímén. 6. Elszámolások A Pénztártag egyéni egészségszámlájáról a Pénztár az alábbi esetekben készít elszámolást: minden naptári év végével (december 31.) az elszámolást minden pénztártag részére elvégzi a pénzügyi év zárását követően, és arról a pénztártagot írásban, vagy elektronikus iratküldési szolgáltatásra regisztrált tagok esetén elektronikus iratban értesíti a mérlegbeszámoló elfogadását követően, legkésőbb a tárgyévet követő június 30-ig. Tagokkal Történő Elszámolás Szabályzata és Egészségszámla kezelési Szabályzata 8

9 tagsági viszony megszűnése esetén: kilépés, átlépés vagy esetén az előírt valamennyi dokumentum beérkezésétől-, illetve a kizárásról szóló döntéstől számított 15 napon belül. a pénztártag halála esetén az elszámoláshoz szükséges valamennyi dokumentumrendelkezésre állásától számított 15 napon belül az örökösök/kedvezményezettek részére A kilépéssel kapcsolatos elszámolás adattartalma Kilépéskor a Pénztár köteles a kifizetéskor hatályos jogszabályoknak megfelelő adó- és egyéb közterheket levonni és a z adóhatóság részére megfizetni. A kilépők részére kiadott elszámolás egyben adóigazolás. Kilépő tag részére adott igazoláson fel kell tüntetni az adó (járulék) alapját, levont adó (járulék) összegét, fel kell hívni a tag figyelmét, a kifizetésből eredő, adózással kapcsolatos bevallási, iratmegőrzési feladataira. Az elszámolás tartalma (a) a pénztártag azonosítására szolgáló adatok, (b) a pénztártag tagsági jogviszonyának kezdete és vége (c) a Pénztár elérhetőségei, (d) Kilépéskori kifizetés összegéből adóköteles rész (e) Támogatói adomány Fedezeti alapban jóváírt része (f) Jogosulatlanul igénybe vett szolgáltatás összege (g) Adóköteles szolgáltatás összege (h) Kifizető által levont és befizetett adóelőlegek (i) Az előző adóévben lekötött és tárgyévben feltört betét összege (j) Kifizető által le nem vont személyi jövedelemadó alapját képező összegek ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK Jelen szabályzat módosításokkal egységes szövege a Pénztár Igazgatótanácsának 4/2015. (10.06.) számú határozata alapján október 7. napján lép hatályba. Jelen szabályzatban foglaltak betartatásáért, valamint rendelkezéseinek aktualizálásáért, így a hatályos jogszabályoknak való megfelelésért a Pénztár Igazgatótanácsa felelős. A szabályzat szövegében történt módosítások minden esetben a Pénztár Igazgatótanácsa határozat alapján lének hatályba. Budapest, Lipp István az Igazgatótanács elnöke Tagokkal Történő Elszámolás Szabályzata és Egészségszámla kezelési Szabályzata 9