KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

Átírás

1 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET Dátum: Jászszentlászló, Fókusz Takarékszövetkezet Sebestyén István Józsa Zsigmond ügyvezető igazgató ügyvezető igazgató 1

2 1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: Fókusz Takarékszövetkezet Székhely: 6133 Jászszentlászló Alkotmány u. 2/A. Honlap címe: Levelezési cím: 6133 Jászszentlászló Alkotmány u. 2/A. Telefonszám: Cégjegyzékszám: /1990 Adószám: KSH statisztikai számjel: Alakulás éve: Felügyelőbizottság elnöke: Szegesdi Andrásné Igazgatóság elnöke: Vikor János első számú vezető: Sebestyén István ügyvezető igazgató A Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, ide nem értve a forfetírozást, ideértve a faktoringot pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalás váltóval, illetve csekkel kizárólag saját számlára történő kereskedelmi tevékenység széfszolgáltatás pénzügyi/befektetési szolgáltatás közvetítése, Bszt. szerinti tőkepiaci ügynöki tevékenység (ügynöki tevékenység) Pénzváltási tevékenység Függő biztosításközvetítői tevékenység Pénzügyi szolgáltatásból származó veszteség mérséklése, illetve elhárítása érdekében fedezet, illetve biztosíték hasznosítására vagy az értékesítésben való közreműködésre irányuló tevékenység A Fókusz Takarékszövetkezet 1958-ban alakult, majd január 29-én a Mélykúti Takarékszövetkezet, június 30-án a Kerekegyháza és Vidéke olvadt be a szövetkezetünkbe, ezzel egyidejűleg felvettük a Fókusz Takarékszövetkezet nevet július 31-én megvásároltuk a Magyar Takarékszövetkezeti Bank Rt. Kecskeméti Fiókját án a Tiszaalpári Takarékszövetkezet olvadt be a szövetkezetünkbe ban újabb fúziót hajtottunk végre, án a Tiszakécskei Takarékszövetkezet és a Fáy András Takarékszövetkezet olvadt be szövetkezetünkbe. A Fókusz Takarékszövetkezetbe beolvadt ával a Dunapataj és Vidéke Takarékszövetkezet és a Solt és Vidéke Takarékszövetkezet. A jogutód Fókusz Takarékszövetkezet működésének 1. napja e, így a i fordulónappal elkészített beszámoló már tartalmazza a beolvadók adatait is. Az egyes mérlegsoroknál jelezni 2

3 fogjuk az egyesülés miatt bekövetkezett változást. Az egyesülés a jogutód Fókusz Takarékszövetkezet mérleg szerinti eredményét lényegesen nem befolyásolta, ezért az egyes eredménysoroknál hatására nem térünk ki. A Fókusz Takarékszövetkezet telephelyei, fióktelepei: Telephelye: 6133 Jászszentlászló, Rákóczi u. 1 A takarékszövetkezet kirendeltségei - fióktelepei: Kiskunmajsa, Fő utca 57. fszt Szank, Béke utca Csólyospálos, Kossuth Lajos utca Petőfiszállás, Kossuth Lajos utca Pálmonostora, Posta utca Kömpöc, Petőfi Sándor utca Mélykút, Petőfi tér Kerekegyháza, Fő utca 82/A Kecskemét, Széchenyi sétány 5/A Kecskemét Hetényegyháza, Szegfű utca Kunadacs, Kossuth Lajos út 42/B Ladánybene, Fő utca Lajosmizse, Dózsa György utca Kecskemét, Szabadság tér 3/A Kecskemét, Nagykőrösi utca Kiskunfélegyháza, Szent János tér 1. A. ép. fszt Tiszaalpár, Alkotmány utca Tiszakécske, Szent Imre tér 3. fszt Kecskemét, Jókai Mór utca Kiskunlacháza, Rákóczi utca Dömsöd, Kossuth utca Ráckeve, Kossuth utca Dunavarsány, Kossuth Lajos utca 38. B. épület fszt Budapest, (Csepel) Kossuth Lajos utca Baja, Szentháromság tér 7. fszt Kiskunhalas Kossuth utca Kaskantyú, Hunyadi utca 16/ A Tázlár, Templom köz Soltvadkert, Ifjúság útja Bugac, Béke u Dunapataj, Ordasi u Géderlak, Kossuth u Uszód, Dózsa György u Foktő, Kossuth Lajos u Dunaszentbenedek. Kossuth u Kalocsa, Hunyadi u Szakmár, Árpád u. 5/A. 3

4 Solt, Posta u Apostag, Gólya u Dunaegyháza, Posta u Dunavecse, Fő u. 26. A Takarékszövetkezet operatív irányítását a 10 tagból álló igazgatóság látja el. A Takarékszövetkezet általános ellenőrző szerve a 8 tagból álló felügyelő bizottság. A Fókusz Takarékszövetkezet tagja a szövetkezeti hitelintézeti integrációnak. A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) több mint 100 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: MTB, Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A Takarékszövetkezet a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló évi CXXXV. törvényben foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont leányvállalkozásként szerepel. 4

5 2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A Fókusz Takarékszövetkezet jegyzett tőkéje megegyezik az illetékes Cégbíróság által vezetett cégjegyzékben nyilvántartott összeggel, amely ezer forint. A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéje nem változott éhez képest. A jegyzett tőke összetétele változott egyrészt a évi tag- és részjegy változás átvezetése miatt, másrészt a Solt és Vidéke Takarékszövetkezet valamint a Dunapataj és Vidéke Takarékszövetkezet beolvadása miatti tagi- és részjegy változások átvezetéseként. A tulajdonosi struktúra évhez mérten jelentősen nem változott. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra bemutatása, részletezése: A részjegyek összetétele a következő: Részjegy/ részvénytípus Részjegy Takarékszövetkezei vagyon Darabszám Névérték (eft/db) Össznévérték Összesen A különböző szektorba tartozó tulajdonosok tulajdoni hányadának alakulását mutatja be a következő táblázat. Tagok / tulajdonosok száma Részvények / Részjegyek névérték Tagok / tulajdo-nosok száma Tulajdoni hányad (% ) (eft) Tulajdonosi szektorok db / fő db / fő Részvények / Részjegyek névérték (eft) (eft) Tulajdoni hányad (% ) Jogi személyek , ,17 Természetes személyek , ,83 Összesen Az 5%, és 10% feletti részaránnyal rendelkező tulajdonosok száma, tulajdoni hányaduk alakulása: Közvetett tulajdonos db tulajdoni tulajdonos db tulajdoni Közvetlen együtt száma/fő hányad száma/fő hányad % 10 % feletti 1 12, , %-ig 11 54, ,69 3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról 5

6 és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Takarékszövetkezet könyvvizsgálója a 2014-es üzleti évben az Auditál Könyvvizsgáló és Adótanácsadó Kft Kiskunfélegyháza, Szent János tér 5., az aláíró személyében felelős könyvvizsgáló Katonáné Szatmári Gabriella (kamarai tagsági száma: ). A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja havi nettó 200 ezer forint, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. Az éves beszámoló aláírására a Takarékszövetkezet Igazgatóságának belső tagjai jogosultak: Sebestyén István ügyvezető igazgató és Józsa Zsigmond ügyvezető igazgató. A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy Ábrahám Ágnes, PM-regisztrációs száma: A mérleg fordulónapja december 31., a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év január 31. Az éves beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. A Takarékszövetkezet leányvállalata a Fókusz-Sales Kft, bejelentett telephelye: 6133 Jászszentlászló, Alkotmány u. 2/a. A Fókusz-Sales Kft jegyzett tőkéje ezer forint én fennálló összes követelés a leányvállalttal szemben: 1160 ezer forint folyószámlahitel, a mérleg fordulónapján mérlegen belüli kötelezettséget nem tartunk nyilván, mérlegen kívüli kötelezettségként a fordulónapon 8840 ezer forintot folyószámla hitelkertként tartunk nyilván. A Takarékszövetkezet konszolidált éves beszámolót nem készít, mivel az anya és leányvállalat beszámolója önállóan is alkalmas a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet valós bemutatására. A Takarékszövetkezet számviteli törvény szerinti, egyedi szintű éves beszámolójában a Takarékbank Zrt számviteli szempontból kapcsolt vállalkozásnak minősül, valamint hasonlóan a Takarékbank Zrt leányvállalatai és társult vállalkozása, vagyis a Takinfo Kft, a Takarék Faktorház Zrt, a Takarék Alapkezelő Zrt, az MTB Ingatlan Kft, és a Banküzlet Zrt. is. Ezek alapján a mérleg és eredménykimutatás kapcsolt vállalkozásokkal szembeni tételeket tartalmazó soraiban a felsorolt vállalkozások közül a Takarékszövetkezet Takarékbank Zrtvel, a Takinfo Kft-vel, és a Banküzlet Zrt-vel áll kapcsolatban, tehát ezeken a sorokon a velük szembeni tételeket mutatjuk be. A Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban) 6

7 Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) Bár az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, azt a Takarékszövetkezet minden évben elkészíti és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. A Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok A hatályba helyezésről szóló határozat száma, utolsó módosítás dátuma Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata IG-6/13/2013 ( ) Fedezetértékelési szabályzat 192/2014 ( ) Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és 45/2014 ( ) Céltartalékképzési Szabályzat Számlarend és számlatükör 1/2013 Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és 37/2012 ( ) leltározási szabályzata Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat 28/2012 ( ) Pénz- és értékkezelési szabályzat 177/2013 ( ) Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata 37/2010 ( ) Kockázatvállalási szabályzat Befektetési szabályzat 171/2014 Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat 167/2014 Ügyletminősítési és értékelési szabályzat Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat 9/ ( ) Számlavezetésre vonatkozó szabályzat 3/ ( ) {Határidős, opciós és swap ügyletek szabályzatai} 70/2012 ( ) {Fedezeti ügyletek meghatározásáról és elkülönített kezeléséről szóló 70/2012 ( ) szabályzat} A Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök A Takarékszövetkezet a devizaállományt és a valutakészletet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A forint készpénzkészlet, a Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt-nél vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró értékpapírok szerepelnek. A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. 7

8 Az értékpapírok értékelése az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt, az értékpapírok után a Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A devizában kibocsátott értékpapírok az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és nettó bekerülési értéke közötti különbözetet a Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja Részvények és részesedések A Takarékszövetkezet a részvények és részesedések között mutatja ki a tartós befektetéseket, a forgatási célú részvényeket, valamint a hitel-tőke konverzió során a tulajdonába került részesedéseket. A részvények értékelése a FIFO elv alapján, a részesedések értékelése kibocsátónként számított átlagos beszerzési áron (csúsztatott átlagáron) történt, a részesedések után a Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. A devizában fennálló részvények és részesedések az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Takarékszövetkezet a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követeléseket az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A hitelintézetekkel szembeni követelések minősítése és az értékvesztés elszámolása a hatályos Monitoring,- eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalék-képzési Szabályzat előírásai szerint történik. Az MNB-vel, az EGT-állam jegybankjával szembeni az adós minősítése alapján az üzleti év fordulónapján fennálló és a mérlegkészítésig pénzügyileg nem rendezett követelésnél értékvesztést kell elszámolni, ha a követelés könyv szerinti összege és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti különbözet veszteségjellegű, tartósnak mutatkozik és jelentős. Tartósnak minősül az értékelés hónapjától visszafelé számított 3 hónapon át folyamatosan fennálló különbözet. Jelentős e tekintetben a követelés bruttó értékének 10 %-át elérő különbözet. Ügyfelekkel szembeni követelések minősítése és az értékvesztés elszámolása a hatályos Monitoring,- eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalék-képzési Szabályzat előírási alapján történik. Kisösszegű követelésnek minősülnek a Takarékszövetkezetnél a Ft-ot meg nem haladó követelések. Ezeket a szabályzatban A verzióként nevesített módszerrel értékeltük. (Szabályzat pontja) Az egyedileg, vagy ügyfél-, illetve csoport szinten ezen összeghatárt elérő, vagy meghaladó követeléseket egyedi egyszerűsített, illetve egyedi teljeskörű módszerrel minősítettük. 8

9 Egyedi minősítés alá vontuk a szabályzat értelmében a három éven túli késedelemmel rendelkező ügyfelekkel szembeni követeléseket, és a csőd-, felszámolási eljárás és végelszámolási eljárás hatálya alá került ügyfelekkel szembeni követeléseket, kiemelve a csoportos értékelésből. A bankgaranciákat összeghatártól függetlenül egyedi teljeskörű minősítés alá vontuk.(szabályzat pontja és pontjában említett kivételek) Egyedi egyszerűsített eljárással minősítettük az értékhatárt meghaladó lakossági ügyfeleket. (Szabályzat pontja) A Takarékszövetkezet a prudensebb eljárás érdekében a 90 napon túli és a tőke 10%-át meghaladó késedelemmel rendelkező követeléseket, - amennyiben a rendelkezésre álló fedezeteket megfelelőnek értékelte - kivette az egyedi egyszerűsített eljárás hatálya alól és egyedi teljeskörű módszerrel minősítette egyedi veszteségszámítás alkalmazása mellett. (Szabályzat pont) A három éven túl lejárt hitelekre a Takarékszövetkezet egységesen 100% értékvesztést képzett, mivel vagy már nincs, vagy csak nehezen érvényesíthető fedezet van mögöttük. A Takarékszövetkezet a Vevőkövetelésekből átsorolta ügyfelekkel szemben pénzügyi és befektetési szolgáltatáshoz kapcsolódó egyéb kiszámlázott díjakat. Ezek jellemzően garancia kezességi díjak. Az Eszközök-, források és mérlegen kívüli tételek értékeléséről szóló szabályzat pontja és pontja alapján a Monitoring-, Eszközértékelési-, és Céltartalékképzési Szabályzat alapján kerültek ezek a tételek minősítésre az ügyfél hitelével együtt, az arra vonatkozó módszer szerint. A Magyar Állammal, valamint egyéb EGT-állammal szembeni, az üzleti év mérlegfordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követelésnél (ideértve a kölcsönként, az előlegként adott összegeket, továbbá a bevételek aktív időbeli elhatárolása között lévő követelésjellegű tételeket is) értékvesztést kell elszámolni - a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján - a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti - veszteségjellegű - különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. Tartósnak minősül az értékelés hónapjától visszafelé számított 3 hónapon át folyamatosan fennálló különbözet. Jelentősnek e pont tekintetében a követelés bruttó értékének 10%-át elérő különbözet minősül. Az éven túli lejáratú követelések évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok és szellemi termékek (szoftverek és egyéb szellemi alkotások), kísérleti fejlesztés aktivált értéke, valamint az átszervezés aktivált értéke szerepel. Az immateriális javakat a Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. A Takarékszövetkezet immateriális javainak leírási ideje: Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált értéke 5 év 20% Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 év 20% 9

10 Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6 év 16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 5 év 20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Takarékszövetkezet. A Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Ingatlanok 50 év 2% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét lejárattal a jog fennállásának időszaka Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5 év 20% Műszaki berendezések, egyéb felszerelési tárgyak 7 év 14,5% Szállító és hírközlő eszközök 7 év 14,5% Ügyvitel-technikai eszközök 3 év 33% Számítástechnikai eszközök gyorsan elavuló 2 év 50% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek 5 év 20% Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% az időszaknak megfelelő érték A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Takarékszövetkezet. 10

11 A Takarékszövetkezet a tárgyi eszközökre vonatkozóan nem él az értékhelyesbítés lehetőségével, az alábbiakban szabályozott kivételtől eltekintve. A Takarékszövetkezet a hatályos Eszközök-, és Források, és mérlegen kívüli tételek Értékelési Szabályzatának amennyiben hatályba lépése előtt élt az Szt. szerinti értékhelyesbítés lehetőségével, úgy azon eszközök vonatkozásában, amelyek után december 31-én volt fennálló értékelési tartaléka a további években is alkalmazhatja az értékhelyesbítést. Értékhelyesbítést el lehet számolni, amennyiben a tárgyi eszköz mérlegkészítéskori piaci értéke jelentősen és tartósan meghaladja az eszköz terven felüli értékcsökkenést nem tartalmazó könyv szerinti nettó értékét. A piaci értékelést a Fókusz Takarékszövetkezet 2014 január 01-t megelőzően, a jelenlegi szabályzat hatálybalépése előtt alkalmazta a banküzemi célú ingatlanjai tekintetében. Jelenleg hatályos szabályzat átmeneti szabályának értelmében azon eszközök esetében, melyek december 31.-én állományban voltak és kapcsolódik hozzájuk jelentős összegű értékelési tartalék a továbbiakban is alkalmazza a piaci értékelést. Ebben a tekintetben a jelentős összegűt a Fókusz Takarékszövetkezet Ft-ban határozza meg. Azon ingatlanok tekintetében, melyekhez nem, vagy nem jelentős összegű értékelési tartalék kapcsolódik, a piaci értékelést megszünteti és a piaci értékeléshez kapcsolódó tételeket visszaírja, helyreállítva az értékelés előtti állapotot. Hatályos szabályzat értelmében értékhelyesbítést akkor lehet elszámolni, ha a tárgyi eszköz mérlegkészítéskori piaci értéke jelentősen és tartósan meghaladja az eszköz terven felüli értékcsökkenést nem tartalmazó könyv szerinti nettó értékét. A Szabályzat azonban nem határozza meg, mi tekinthető tartósnak és mi jelentősnek. Ezért ezen fogalmak meghatározását saját hatáskörben a Fókusz Takarékszövetkezetre vonatkozóan az alábbiak szerint határozzuk meg: Ingatlanok piaci értékelésének tekintetében tartósnak és jelentősnek tekint minden változást. A fenti szabályozást év végi zárásakor kell először alkalmazni. A banküzemi célú ingatlanok piaci értékének meghatározása ingatlan értékbecslő szakvéleménye alapján történt. A szakértő az ingatlan forgalmi értékét három módszer, azaz Piaci összehasonlító-, Hozamszámításos- és Költségalapú módszer figyelembevételével határozta meg. Az ingatlanok végső piaci értékének a meghatározása piaci összehasonlító adatokon alapuló forgalmi érték meghatározás módszerével történt. A szakvélemény az ingatlant, mint forgalomképes ingatlan tulajdonjogát értékelte, és a helyszíni szemle során tapasztalt állapotra vonatkozik. Az érték meghatározásakor az ingatlanhoz hasonló ingatlanok eladási, kínálati és bérbeadási éveit analizálta és ezeket összehasonlította a vizsgált ingatlanokkal. Az értékelés és az értékhelyesbítés megállapításának helyességét a könyvvizsgáló ellenőrizte Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke. 11

12 A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség figyelembevételével történik Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2014-ben rendezett, következő év(ek)et érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Takarékszövetkezet 2014-ben nem rendelkezett Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségek értékelése az év utolsó napján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon történt. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2015-ben esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. A kötelezettségek között mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyév végén a mérlegkészítésig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is Kibocsátott értékpapírok A kibocsátott értékpapírokat a Takarékszövetkezet a lejáratkor visszafizetendő névértéken mutatja ki, a kibocsátási érték és a névérték különbözete időarányosan elhatárolásra kerül a kamatok között Céltartalékok A Takarékszövetkezet a nyugdíjra és végkielégítésre, a kockázatvállalásnak minősülő függő kötelezettségekre képzett kockázati céltartalékot, a várható kötelezettségekre és költségekre képzett céltartalékokat, valamint az egyéb céltartalékokat szerepelteti a beszámolóban Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek. Halasztott bevétellel a Takarékszövetkezet 2014-ben nem rendelkezett Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek Határidős ügyletek értékelése A takarékszövetkezet én EUR összegben a Takarékbank Zrt-vel kötelezettségvállalási nyilatkozat és annak visszaigazolása formájában megállapodást kötött az MNB által a devizahitelek forintosításához biztosított devizaeszköz felhasználásáról. A szerződés szerinti rögzített árfolyam 308,97 HUF/EUR. A kötelezettségvállalás tartalmilag határidős ügyletnek minősül, a Takarékszövetkezet Takarékbankkal szembeni CHF hitelkonverziójának fedezetéül szolgál. A várható konverziós eredmény elhatárolása a mérleg fordulónapján megtörtént a fordulónapi MNB árfolyamra értékelve. 12

13 3.15. Nyilvántartási rendszerek változása A nyilvántartási rendszerek körében 2014-ben nem történt változás Besorolások módosítása A jelen beszámolót érintően az egyes állományok besorolásai 2014-ben nem módosultak Jelentős összegű hiba A Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 25 MrdHUF Jelentős összegű hiba > 500 MHUF 25 MrdHUF > mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza A számviteli politika évi változásai A számviteli politika központilag karbantartott szabályai 2014-ben lényeges módon nem változtak. 13

14 4. A Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 4.1. Eszközök A Takarékszövetkezet eszközállományának tárgyévi és előző évi összetételét a következő táblázatok mutatják: Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok Immateriális javak és tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen * i MNB devizaárfolyamon Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok Immateriális javak és tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen * i MNB devizaárfolyamon A Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. 14

15 4.1.1 Pénzeszközök Megnevezés Összeg Összeg Készpénz (pénztár és ATM) MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számlák 0 Egyéb 0 Összesen Devizapénztárakban lévő pénzeszközök: Devizanem Deviza pénztár egyenleg Deviza pénztár egyenleg AUD 100,00 - CAD 4 340, ,00 CHF 45100, ,00 CZK - - DKK ,00 EURO , ,00 GBP 25640, ,00 JPY - - NOK 2800, ,00 PLN - 30,00 SEK 27680, ,00 USD 40717, ,00 Forint pénztárakban lévő pénzeszközök: Pénztár ATM Összesen A pénzeszközök mérlegsor előző évhez mérten 51,22 %-kal növekedett, amelyből a csatlakozó Takarékszövetkezetek pénzeszközei e sort ezer forinttal növelték. A pénzeszközökön belül a növekedést az ATM pénztár és a bankszámlapénz emelkedése okozta az év végi munkarenddel összefüggésben. Bankszámlapénzben a kötelező tartalékolási kötelezettség megfeleléséhez tartott a Takarékszövetkezet nagyobb pénz mennyiséget. 15

16 4.1.2 Állampapírok Névérték Könyv szerinti érték Jegybanki kötvények Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Államkötvények Összesen Névérték Könyv szerinti érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Államkötvények Összesen Állampapírok mérlegsoron 2013 év végén ezer forint szerepelt, 2014 év végén ez az összeg ezer forinttal alakult magasabban. A csatlakozó Takarékszövetkezetek Állampapír állományai ezer forinttal növelték a jogutód mérlegsorát. A Forgatási célú Állampapírok állományára én értékvesztés nincs évben lejáró befektetési célú Állampapírok miatt a hosszúlejáratú mérlegsorból ezer forint került átsorolásra a rövidlejáratú mérlegsorba Követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése (-) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven belül (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven belüli követelések értékvesztése (-) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven túl (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven túli követelések értékvesztése (-) Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) Összeg Összeg Összesen

17 Hitelintézetek {neve, vagy csoportja} Követelés jellege (hitel, vagy betétkihelyezés) Összeg (eft) Lejárat Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt I betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt Bankközi betét Lakiteleki Takarékszövetkezet Alárendelt kölcsöntőke A Hitelintézettel szembeni követelések soron a Takarékbank Zrt-vel szembeni bankközi kihelyezések értéke, amely ezer forint rövidlejáratú lekötésekből, hosszúlejáratú soron ugyancsak a Takarékbank Zrt-vel szembeni I betét szerepel. E mérlegsor az egyesülésből adódóan a csatlakozó Takarékszövetkezetek állományaival ezer forintban növelte, ugyanakkor a Fókusz Takarékszövetkezet bankközi kihelyezéseinek összege az előző évhez mérten ezer forinttal alacsonyabb, amely 25 %-os csökkenést jelent az Állampapírok és a Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok javára. A Takarékszövetkezet ezer forint alárendelt kölcsöntőkének minősülő hitelkihelyezéssel rendelkezik a Lakiteleki Takarékszövetkezettel szemben. A Hitelintézetekkel szembeni követelésekre értékvesztés állománnyal nem rendelkezünk, a minősítésükből adódóan értékvesztés elszámolására nem került sor évben Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Bruttó Bruttó Nettó Nettó érték % érték % érték % érték % Problémamentes ,60% ,65% ,74% ,39% Külön figyelendő ,16% ,30% ,73% ,02% Átlag alatti ,06% ,26% ,61% ,03% Kétes ,32% ,90% ,42% ,83% Rossz ,85% ,89% ,50% ,74% Összesen ,00% ,00% ,00% ,00% A problémamentes követelésállomány súlya az előző évhez mérten 1,95 %-kal csökkent, ugyanakkor a külön figyelendő, átlag alatti, kétes és rossz minősítési kategóriába tartozó követelések súlya 25,40 %-ról 27,35 %-ra emelkedett. A külön figyelendő, átlag alatti, kétes és rossz minősítési kategóriába tartozó követelések értékvesztéssel fedezettsége 38,74 %-ról, 50,84 %-ra növekedett. 17

18 Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja: Hitel típusa Lakossági jelzálog fedezetű, devizás ingatlan hitel Lakossági jelzálog fedezetű, forintos ingatlan hitel Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Nem pénz.ügy.váll.devizás Nem pénz.ügy.váll.forintos Egyéni vállalkozók Összesen Átstrukturál hitelink állománya a követelésállományon belül 3,30 %-ról 4,62 %-ra növekedett. Értékvesztéssel történő fedezettsége 14,91 %-ról 15,66%-ra emelkedett. Az ügyfelekkel szembeni követeléseink könyv szerinti értéke az egyesülésből adódóan a csatlakozó Takarékszövetkezetek állományaival ezer forinttal növekedett, ugyanakkor a mérlegsor előző évhez mérten csak ezer forint növekedést mutat. A csatlakozó Takarékszövetkezetek állományainak kiszűrését követően e mérlegsor az előző évhez mérten ezer forinttal alacsonyabb, amely 8 %-os csökkenést jelent. Értékvesztés állomány növekedés az előző évhez mérten 32,31 % évben esedékes ügyfelekkel szembeni hosszúlejáratú mérlegsorból ezer forint került átsorolásra a rövidlejáratú mérlegsorba Befektetési célú részesedések A csatlakozó Takarékszövetkezetek befektetéseinek összege növelte a jogutód Fókusz Takarékszövetkezet vagyoni érdekeltségeinek összegét bruttó ezer forint összegében, amelyből a Takarékbank Zrt-ben történő befektetés összege ezer forint. A Szabadszállás és Vidéke Takarékszövetkezetben jegyzett részjegy értéke ezer forint, a Tompa és Vidéke Takarékszövetkezet részjegye 500 ezer forint, a Banküzlet Zrt részvény értéke 100 ezer forint, Bács-Metak Kft-ben tulajdoni részesedés értéke 300 ezer forint, Agrárvállalkozási Hitelgarancia Alapítvány tulajdoni részesedése 300 ezer forint. Az egyesülésből adódó növekedésen felül évben 60 ezer forinttal növelte a Fókusz Takarékszövetkezet részvényei értékét a Takarékbank Zrt-ben és ezer forint összegben jegyzett részvényt stratégiai befektetési céllal a Magyar Takarékszövetkezeti Befektetési és Vagyongazdálkodási Zrt-ben. Befektetési célú részesedések értékelését a Takarékszövetkezet az Eszközök-, források és mérlegen kívüli tételek értékeléséről szóló Szabályzat pontja alapján a korrigált saját tőke alapú minősítést alkalmazta. Az előző évhez mérten értékvesztés elszámolására nem került sor. A befektetési célú részesedéseink részletes bemutatását a 2. sz. melléklet tartalmazza Értékpapírok 18

19 A Takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben: Névérték Könyv szerinti érték adatok ezer Ft-ban Piaci érték Belföldi önkormányzati kötvények 0 0 Belföldi vállalati kötvények 0 0 Belföldi hitelintézeti kötvények Belföldi befektetési jegyek 0 0 Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban 0 0 Összesen Névérték Könyv szerinti érték Belföldi önkormányzati kötvények 0 0 Belföldi vállalati kötvények 0 0 Belföldi hitelintézeti kötvények Piaci érték Belföldi befektetési jegyek 0 0 Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban 0 0 Összesen Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok soron év végén ezer forint MFB kötvény szerepelt, amely év elején lejárt, majd az év során újabb ezer forint összegben történt kötvényvásárlás. Az egyesülésből adódóan a csatlakozó Takarékszövetkezetek könyveiből ezer forint FHB kötvény került a jogutódhoz. A kötvények értékelésével összefüggésben mérlegkészítéskor értékvesztés állománnyal nem rendelkezünk évben lejáró Hitelintézeti kötvény miatt a hosszúlejáratú mérlegsorból ezer forint került átsorolásra a rövidlejáratú mérlegsorba Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Megnevezés Nettó érték adatok ezer Ft-ban Nettó érték Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 0 0 Vagyoni értékű jogok Szoftverek Egyéb szellemi termékek 0 0 Immateriális javak beruházásai Összesen

20 Immateriális javak mérlegértéke 16%-kal, e Ft-tal nőtt. Legnagyobb tételeket az év végén elszámolt alapítás-átszervezés aktivált értékeként kimutatott e Ft összegű egyesülés miatti tétel és a WaccApp Call Center licence-ének e Ft-os összege jelenti a növekedésből, amely a Takarékszövetkezet informatikai rendszerébe kerül integrálásra, és a call center kialakítását fogja támogatni. A tárgyi eszközök megbontása az 1. számú mellékletben látható Egyéb eszközök A készletek állományát a következő táblázat tartalmazza: Megnevezés Nettó érték adatok ezer Ft-ban Nettó érték Követelés fejében átvett ingatlanok, készletek Egyéb készletek Összesen Követelés fejében átvett ingatlanok, készletek között a mérlegkészítés időpontjában 6 ingatlant tartott a Takarékszövetkezet, amelynek bruttó értéke ezer forint, az elszámolt értékvesztés összege ezer forint, így a könyv szerinti érték ezer forintot képvisel. Az előző évhez mérten változás a csatlakozó Solt és Vidéke Takarékszövetkezet tulajdonában lévő 2 ingatlan miatt következett be, az alábbiak szerint. A mérlegkészítéskori értékeléshez független szakértő megbízásával értékbecslés készült, amely szerint a mérlegkészítéskor ezer forintban értékvesztés elszámolására került sor. A csatlakozó Takarékszövetkezetek tulajdonából 2 ingatlan került a jogutód Fókusz Takarékszövetkezet tulajdonába, összesen ezer forint könyv szerinti értéken, amely 2 ingatlan a mérlegkészítés időszakában értékesítésre került ezer forint eladási áron, a bekerülési érték és az eladási ár különbözeteként 328 ezer forint értékvesztés elszámolásra került a mérlegkészítéssel egyidejűleg. Egyéb készletek soron eladási céllal vásárolt nyomtatványok, egyéb készletek jelentkeznek. A csatlakozó Takarékszövetkezetek állománya egyesüléskor ezer forintot képviselt. Egyéb követelések mérlegsor értéke ezer forint, amely az alábbi tételekből tevődik össze: GIRO-ba indított úton lévő tételek 567 Vevők hitelintézettel szembeni követeléseken kívül Közszolgáltatói gyűjtő számla Munkaváll által fizetendő kártérítésekből követelés Egyéb követelések értékvesztése Egyéb követelések értékvesztés visszaírása Szállítóknak adott egyéb előlegek Pénztárhiány 77 Beszerzésre kiadott előleg 25 Egyéb beszerzésre adott előlegek