(PÉNZÜGY) B U D A P E S T I Ü G Y V É D I K A M A R A. (Bővített kiegészítő melléklet)

Átírás

1 2014. február 04. A BUDAPESTI ÜGYVÉDI KAMARA KÖLTSÉGVETÉSI ÉVÉNEK GAZDÁLKODÁSÁRÓL (Bővített kiegészítő melléklet) (PÉNZÜGY)

2 Tartalom Szöveges beszámoló Kiegészítő melléklet... 1 a Budapesti Ügyvédi Kamara évi gazdálkodásáról... 1 (Pénzügy)... 1 I. A 2013 évi beszámoló sarokszámai... 3 II. Szabályozási környezet... 3 III. Költségvetési sorok részletezése... 3 (I) Bevételek... 3 A.) Tagdíj és egyéb bevételek... 3 B.) Pénzügyi műveletek eredménye... 4 (II.) Bérjellegű kiadások... 4 (III.) Egyéb személyi jellegű kiadások... 6 (IV.) Fenntartási kiadások... 7 (V.) MÜK hozzájárulás... 9 (VI. Memento támogatás... 9 D) Nagy összegű beruházások és projektek... 9 E) A Székház Kft. gazdálkodása F. JogTudorPlusz Ügyvédi Szolgáltató Kft. gazdálkodása

3 I. A 2013 ÉVI BESZÁMOLÓ SAROKSZÁMAI A számviteli előírások szerint készített számviteli beszámoló időszaka: 2013.január 1. és 2013.december 31. A számok a kettős könyvviteli elszámolás alapján kerültek a költségvetésbe, annak felépítése a megszokott pénzügyi szemléletet tükrözi. A Budapesti Ügyvédi Kamara (BÜK) 2013 évi számviteli beszámolója alapján a kamara alapfeladataiból származó működési jellegű eredmény e Ft. Ebből a tárgy évben könyvelt JogTudor szolgáltatás realizált költségeinek levonásával ( e Ft), a számvitel szerinti tényleges működési eredmény e Ft. Ennek fedezetét az előző év (330 M Ft) megtermelt eredménye nyújtotta, lásd 2013.Eln. 470/07/12. sz év azonos időszakának működési jellegű eredménye e Ft volt. A 2013 évre tervezett működési jellegű eredmény e Ft. Az eltérés okait tételesen lásd a III. fejezetben. Tárgy évben a tagdíjkedvezményre vonatkozó ügyvédi kérelmek nagysága az előző időszakhoz képest megnövekedett, kamarai tagságuk szüneteltetésével is többen éltek. A 2013 évi tagdíj tervezés a létszámnövekedés stagnálására épült, a tények alapján viszont ezen felül minimális létszám csökkenés is bekövetkezett. A Kamara 2011 évtől kettős könyvvitelt visz, mely pontosabb áttekintést ad a valós gazdasági helyzetről, tervezhetőbbé válnak a költségvetési fejezetek. A beszámolót ennek ellenére a megszokott, pénzforgalmi szemléletben készítettük el, a tárgy év az adott időszak (tagdíj) bevételeit és költségeit tartalmazza. A Kamara költségvetést és költségvetési beszámolót is készít, amit a közgyűlés hagy jóvá. II. SZABÁLYOZÁSI KÖRNYEZET A BÜK köztestület, amely a Számvitelről szóló évi C. törvény szempontjából egyéb szervezet -nek minősül, számvitelére a társadalmi szervezetek gazdálkodó tevékenységéről szóló 224/2000. (XII.19.) Kormányrendelet szabályai vonatkoznak. A gazdálkodás kereteit az Ügyvédi Törvény szerint a Közgyűlés által elfogatott költségvetés jelöli ki és arról a költségvetési beszámolóval kell elszámolni. A szakmai kamarák pénzeszközeiket kötelesek pénzforgalmi számlán tartani. III. (I) KÖLTSÉGVETÉSI SOROK RÉSZLETEZÉSE Bevételek A.) Tagdíj és egyéb bevételek 2013 évi tény: e Ft 2013 évi terv: e Ft 2012 évi tény: e Ft 3

4 1. Tagdíjból származó tárgy évi bevétel az előző évi 98,34%-a. A tervhez viszonyítva a tény közel azonos értéket eredményezett (99,37%). Bírság, pótdíj bevétel soron a tény 45,18%-al több, mint az előző időszak. Bírságból 12 M Ft, pótdíjból 26 M Ft bevétel realizálódott. A növekedésnek jelentős szerepe volt az április havi elnökségi ülésen elfogadott határozatnak, miszerint a befolyt összeg elsődlegesen a pótdíj kiegyenlítésére könyvelendő. Tervezésnél az óvatosság elve érvényesült, hiszen a tagdíjfizetési hajlandóság az előző évben is visszafogott volt. 2. Konferenciák, rendezvények bevétel soron a tárgy évi bevétel e Ft, előző évben 866 e Ft, terv 900 e Ft. havi rendszerességgel működő Szalay szalon, kamarai estély részvételi díja A növekedés a kamarai élet élénkülését mutatja. 3. Kiegészítő tevékenység bevétele e Ft, előző évben e Ft. Közel azonos nagyságrendű a tervezetthez viszonyítva, terv e Ft. hirdetési díjak, szárazbélyegző, talártartó, igazolvány, fénymásolás, pótvizsga díj 4. Egyéb jellegű bevétel e Ft, mely a kamara különböző helyiségeinek bérbeadásából származik. Előző évi tény adat e Ft, terv adat 550 e Ft. terembérlet, büfébérlet B.) Pénzügyi műveletek eredménye 2013 évi tény: 64 e Ft 2013 évi terv: 40 e Ft 2012 évi tény: 101 e Ft A projektek megvalósítása miatt a tárgy évben kevesebb összegű lekötéseket lehetett eszközölni, továbbá a kamatlábak folyamatos csökkenése kevesebb pénzügyi eredményt realizált én a lekötött betétek összege: ,- Ft. Előző évben a tagdíjból befolyt bevételekből magasabb összeget lehetett lekötni kedvezőbb kamatlábak mellett én ,- Ft volt a lekötött betétek összege. C.) Költség és kiadás sorokon összességében az éves tervszám alatt maradtunk. (A következő tételek hivatkozási száma megegyezik a költségvetési beszámoló táblázatában hivatkozott sorszámokkal.) (II.) Bérjellegű kiadások 2013 évi tény: e Ft 2013 évi terv: e Ft 2012 évi tény: e Ft 4

5 A tárgy évi tényleges felhasználás a tervezett összeg 90,26%-a, előző év azonos időszakához viszonyítva pedig 7,61%-al több a felhasználás. Részletes kifejtése a következő pontokban található. II./1. Kamarai tisztségviselők tiszteletdíja e Ft, mely a tervezett összeg ( e Ft) 93,34%-a. Előző időszakban e Ft. Tisztségviselők javadalmazási rendszere Eln. 470/03/12. számú határozat alapján történt: - elnök, elnökhelyettesek, főtitkár, fegyelmi főmegbízott, fegyelmi bizottság elnöke, fegyelmi megbízottak és titkárok: havi gyakorisággal - fegyelmi bizottság tagjai és jegyzői: éven belül két alkalommal - a többi bizottság illetve azok elnökei: év végével II./2. Fő - és részfoglalkoztatású alkalmazottak bruttó munkabére: e Ft, mely a tervezett összeg ( e Ft) 86,90%-a. Előző év felhasználása e Ft. Létszámalakulás (fő): 2013 év 2012 év ügyintézők, titkárnő ügyfélszolgálat, iktatás 3 3 könyvtáros 1 2 rendszergazda 1 1 pénzügyi munkatárs 3 3 szolgáltatási, projekt, informatikai menedzser 3 1 programfejlesztők 3 0 üzemeltetés, porta, takarítás 4 5 Összlétszám: II./3. Megbízási díjak ( Ügyvédszakmai feladatok analitikai gyűjtő) e Ft, mely a tervhez ( e Ft) képest 65,36 %-os felhasználást jelent. Költségmegtakarítás nagy része a különböző projektekre szánt kiadások visszaszorításából ered kamarai tagok részére adótanácsadás, ügyvédjelölti iskola oktatói, egyéb konferencia előadói, perbeszédverseny és Nagy Judit díj díjazottai 5

6 II./4. Megbízási díjak ( Hivatalszakmai projektek analitikai gyűjtő) ténylegesen csak a külső bérszámfejtés értéke jelenik itt meg, mely e Ft. A terv (7.407 e Ft) többi tétele nem került felhasználásra. Előző évben a tényleges felhasználás e Ft. II./5. Megbízási díjak ( Program projektek analitikai gyűjtő) tényleges felhasználása e Ft, terv e Ft, előző évi felhasználás e Ft. A tervezethez képesti túllépést az informatikai rendszer tervezéskor még nem ismert-, továbbfejlesztési igénye indokolja, figyelemmel a kamara 2014-es növekvő feladataira is (jogtudor szolgáltatás, matrica, letétkezelés, beszámoló letétbe helyezés) ügyviteli és számviteli folyamat szervezése, tanácsadása (tény e Ft) ügyféloldali nyitott informatikai igények szakmai értékelése, kezelése, támogatása (tény e Ft) II./6. Megbízási díjak (Műszaki fenntartás) tényleges felhasználása e Ft, a tervezetthez ( e Ft) képest 15,21 %-os többlet felhasználást jelent. Többletfelhasználás a számítógépes hálózat víruskövetés számának megnövekedése miatt keletkezett portaszolgálat, irattározás, takarítás, szoftverkövetés és egyéb irodaeszközök karbantartása II./7. Betegszabadság soron a tényleges felhasználás 929 e Ft. Az alkalmazottak betegszabadságát 15 napig a kamara fizeti. Tervadat 800 e Ft, előző évi felhasználás 727 e Ft. II./8. Bérek járulékai, bérjellegű juttatások közterheinek tényleges felhasználása e Ft, mely a tervnek 90,06 %-a ( e Ft). Előző évi tényleges felhasználás e Ft. A tétel a II./ 2-es sorral együtt mozog. II./9. Önkéntes nyugdíjpénztári juttatás az alkalmazottak részére, mely a bruttó bér 5%-a, azaz e Ft, 83,86 %-a tervezettnek (5.337 e Ft). Előző évben a tény e Ft volt. A tétel az II./ 2-es sorral együtt mozog. (III.) Egyéb személyi jellegű kiadások 2013 évi tény: e Ft 2013 évi terv: e Ft 2012 évi tény: e Ft Egyéb személyi jellegű tényleges kiadások összességében a tervnek a 79,23 %-a Költségmegtakarítás a dolgozói jutalomkeret részbeni, valamint a vendéglátás, reprezentáció keretösszegének költségtakarékos felhasználásából ered. III./1. Célprémium, jubileumi jutalom tényleges felhasználása e Ft, mely 42,50 %-a tervezett összegnek (7.400 e Ft). Előző évi tényadat e Ft. A tervezett jutalomkeret csökkentett mértékben került felhasználásra a tárgy évben az alkalmazottak részére. III./2. Tisztségviselők javadalmazása a II./1. soron található. 6

7 III./3. Irodai ügygondnokok tényleges díjazása e Ft, a keretösszeg (2.499 e Ft) 18,85 %-os többlet felhasználás mellett. Előző évi tényadat e Ft. III./4. Pénzmosási ellenőrzés bérjellegű kiadások sorra átcsoportosítva. III./5. Alkalmazottak segély jogcímen 458 e Ft volt az eseti kifizetés. Tervezett összeg 300 e Ft, előző évi tény 200 e Ft. III./6. Étkezési hozzájárulás e Ft, mely 18,68 % többlet felhasználást jelent a tervezett költséghez képest (1.804 e Ft). Előző évi tény e Ft. III./7. Természetbeni juttatások e Ft, amely 10,63 %-os többletfelhasználást jelent a tervezett összeghez (8.057 e Ft) képest. Előző évi tény e Ft. Kamarai alkalmazottak részére biztosított természetbeni juttatás, melynek mértékéről évente elnöki utasítás rendelkezik az SZJA törvényben meghatározott kereten belül. szép-kártya, utazási költségtérítés, beiskolázási segély III./8. Belföldi kiküldetés, szállás költség e Ft, mely 60,86 %-a a tervezett összegnek (5.731 e Ft). Előző évi tény e Ft. belföldön megrendezett konferenciák részvételi díja, utazási költsége, alkalmazottak munkába járási költsége III./9. Külföldi kiküldetés, szállás költség e Ft, 64,79 %-os felhasználása a tervezett összegnek (8.600 e Ft). Előző év tény e Ft. nemzetközi konferenciák részvételével kapcsolatos (többek között: IBA, UIA, CCBE), utazás, szállás költség III./10. Vendéglátás, reprezentáció e Ft, mely 82,02 %-os felhasználás a tervnek ( e Ft). Előző évi tény e Ft. elnökségi ülések, eskütétellel kapcsolatos, konferenciák, rendezvények, szakmai napok reprezentálása, karácsonyi ajándékozás, mikulásünnepség költségei III./11. Közéleti célcsoportok támogatására felhasznált e Ft, 89,82 %-os terv felhasználás mellett (terv e Ft, előző évi tény e Ft). (IV.) ügyvéd özvegyek segélyezése, aranydiplomások költségei, egyéb kulturális események, ügyvédjelölti rendezvények támogatása. Fenntartási kiadások 2013 évi tény: e Ft 2013 évi terv: e Ft 2012 évi tény: e Ft A tényleges felhasználás a tervezett költség 91,37%-a, az előző év azonos időszak viszonylatában 95,80%-a. A kamara működéséhez szükséges kiadások költségtakarékos szemlélet figyelembevételével történtek. 7

8 IV./1. Közüzemi költségek tényleges felhasználása e Ft, ez a tervezett összegnek a 91,71%-a ( e Ft). Előző évi tény e Ft. áram, víz, szemétszállítás, közös költség IV./2. Egyéb irodai költségek tényleges felhasználása e Ft, ez a tervezett összegnek a 74,42%-a ( e Ft). Előző évi tény e Ft Költségmegtakarítások a kamarai apparátus működéséhez szükséges kiadások megszigorítása terén, élő szerződések felülvizsgálata (pl. telefon, internet költség radikális csökkentése, közvetlen munkaterületen használt fénymásolók felszámolása: - tisztítószerek 2013 évi felhasználása: e Ft, tervezett összeg: e Ft, az előző évi tény: e Ft - irodaszerek 2013 évi felhasználása: e Ft, tervezett összeg: e Ft, az előző évi tény: e Ft IV./3. Pesti Ügyvéd lap soron a tényleges felhasználás e Ft, a tervezettnek ( e Ft) 111,90%-a, előző évi tény e Ft IV./4. Ügyvédek lapja soron a tényleges felhasználás e Ft, a tervezettnek ( e Ft) 95,30%-a, előző évi tény e Ft A folyóiratok az aktív ügyvédek, alkalmazott ügyvédek részére folyamatos információt biztosítanak havonta illetve hat alkalommal. Költségei létszámfüggő, mely negyedéves statisztika alapján módosul. IV./5. Biztosítási díjak tárgyévi összege 770 e Ft, a tervezett (1.000 e Ft) 76,96%-a, előző évi tényleges kiadás 873 e Ft. A kamara tulajdonát képező ingatlanokra kötött vagyonbiztosítási díj. IV./7. Rendezvények, konferenciák részvételi költségei tárgyévben e Ft, mely a tervezettnek (8.166 e Ft) a 70,10 %-a. Előző évi tényadat e Ft Szalay szalon rendezvényi díja, egyéb konferenciák költségei, kamarai estély költségei, mikulás ünnepséggel összefüggő díjak IV./8. Székház Kft-től származó költség e Ft, mely a kamara által használt, de a kft által beszerzett tárgyi eszközök tárgy évi amortizációjának 10%-os árréssel átszámlázott összegét tartalmazza. Tervezett összeg e Ft, előző évi tény e Ft. Ezen költségsor mindaddig fenn marad, még a beszerzett eszközök bekerülési értéke nullára le nem íródnak. IV./9. Informatikai szolgáltatás tárgy évi költsége e Ft, a tervezett összeg (9.677 e Ft) 108,42%-a. Előző évi tény e Ft. zökkenőmentes technikai háttér működtetéséhez szükséges külső szolgáltatók igénybevétele (domain, honlap, , OneNet üzleti ADSL és fix IPC, tanúsítvány, időbélyegző) 10. Tagfelvétellel kapcsolatos tényleges költség e Ft, a tervezett költségnek 177,46%- a (1.805 e Ft). Előző évi tény e Ft. Költségtúllépés oka a régebbi időszakban beszerzett igazolványtokok pótlása. 8

9 oklevél, fotózás, egyéb költség IV./11. Igazolványcsere tárgyévi költsége e Ft, mely a tervezett összeg (10 M Ft) 43,75%-a. A költség 1750 db igazolványcserét tartalmaz. (V.) MÜK hozzájárulás V./1. MÜK tárgy évi tagdíja e Ft, átlagosan fő aktív ügyvéd létszám után évben: e Ft, 5971 fő aktív ügyvédek után évben: e Ft, 6409 fő aktív ügyvédek után Tagdíj hozzájárulás mértéke 2011 évben ,- Ft/fő, 2012 évben ,- Ft/fő, 2013 évben15.000,- Ft/fő volt. V./2. MÜK projektek e Ft, 86,95 % a tervezett összegnek (1.530 e Ft). Előző évi tény e Ft. A MÜK 2011 évtől a közös projekteket saját hatáskörben bonyolítja. (VI. Ügyvédnappal kapcsolatos költségek, védői konferencia részvételi díja Memento támogatás VI./1. Mementó e Ft, közel azonos a tervezett összeggel (8.040 e Ft). Évente általában két alkalommal 600 Ft/fő aktív és szünetelő ügyvédek után fizetett hozzájárulás évben figyelembe vett átlagos létszám 6660 fő (7.993 e Ft) 2011 évben figyelembe vett átlagos létszám 6508 fő (7.809 e Ft) D) Nagy összegű beruházások és projektek Tárgyévben megvalósult beruházás és projektfinanszírozás összege 246 M Ft (tervezve: M Ft), előző évi tény 100 M Ft. a.) ingatlan beruházás: 157 M Ft - Szemere u. 8. és 10. szám alatti irodák kialakítása (tervezési díj: 18 M Ft, kivitelezési díj: 122 M Ft, villamos, bádogos és egyéb munkák díja: 8 M Ft) - Szalay utca 7. szám alatti épület díszterem és annak ablakai, folyosói üvegdíszítése 9 M Ft b.) a kamara számítógépparkjának cseréje, egyéb rendszerek kiépítése: 11 M Ft c.) e-lexiosz (saját) projekt fejlesztése: 58 M Ft d.) BÜK honlap teljes megújulása: 9 M Ft e.) Arhitel projekt I. előkészítése: 11 M Ft A tervezett beruházások, finanszírozások általában külön döntésfüggőek voltak, azokra a költségvetési keretösszegek biztosítottak fedezetet. Ezek egy részében konkrét felhasználásra alapot adó szakmai döntés született a feladatok költségvetési évre történő 9

10 időzítéséről, másokat a középtávú megvalósítás síkjában kellett tartani. Ilyen, napirenden tartott, de később megvalósítandó projektek voltak: o digitális könyvtár kialakítása, tervszáma 33,6 M Ft o ügyvédi közirattár kialakítása és szoftvervásárlása, tervszáma 4,7 M Ft o tagok saját (minta) ügyvédi honlap, ügyvédi levelezés, telefonvonal, fax, tervszáma 3 M Ft o nagymélységű ingyenes e-jogi adatbázis szolgáltatás (JogTudor) 150 M Ft (a projekt megvalósult, de a tervezett forrás jelentős mértékű tárgyévi megtakarítása mellett) o az igazságügyi ágazatban összehangolt e-learning keretrendszer megvásárlása, tervszám 25 M Ft o Arhitel II. és Depo itiv I. (biztonsági jel, letét- és mérleg bejelentési országos rendszerek) ezen kamarai közfeladati projektek finanszírozási igényének fedezete (nem került felhasználásra). A tervszám 500 M Ft. Ezt a nagyságrendet, mint teljes mértékben visszatérülő, a közös ügyvédi közfeladati ügynökségi szervezet likviditását biztosító, a BÜK által nyújtandó hitelkeretet vettük számításba. o ingatlan beruházás további folytatásához szükséges tervköltség (nem kezdtünk bele a díszterem, az emeleti szint felújításába és az udvar lefedésébe, más beruházásokat elvégeztünk) A számok tükrében megállapítható, hogy a kamara a költségtakarékos gazdálkodás elvét 2013 évben is betartotta. E) A Székház Kft. gazdálkodása Korábban a Székház Kft.-ben ( ig) végzett tevékenységeket a BÜK 2011 évtől saját feladatkörébe visszavette, a társaság alvó állapotba került. - bérbeadási tevékenységek, szárazbélyegző, fénymásolási díj, rendezvények lebonyolítása Tulajdonosi kör és azok aránya f.) BÜK többségi (90%) g.) MÜK kisebbségi (10%) Székház Kft. kettős könyvvitel szerinti mérleg szerinti eredménye évben: e Ft évben: e Ft évben: e Ft A korábban beszerzett tárgyi eszközök beszerzése után elszámolt tárgy évi amortizáció miatt veszteséges a társaság, gazdasági tevékenységből sem eredménye, sem vesztesége nem keletkezett. 10

11 Ugyanakkor konszolidált szemlélettel az elmúlt év kamarai gazdálkodásának áttekintésekor a Székház Kft. eredményét is figyelembe kell venni, mivel az szerves részét képezi a Kamara gazdálkodásának. F. JogTudorPlusz Ügyvédi Szolgáltató Kft. gazdálkodása A JogTudorPlusz Ügyvédi Kft.-t a Budapesti Ügyvédi Kamara alapította április 16.- án 3 M Ft-os jegyzett tőkével. A Társaság ügyvezetője Takács Dániel, a megbízás határozott időre szól, tól ig. A Társaság bejegyzett főtevékenysége: Összetett adminisztratív szolgáltatás. A Társaság a Budapesti Ügyvédi Kamara JogTudor programjához csatlakozva, a területi ügyvédi kamarák (TÜK) ügyvédei számára a BÜK által elért kedvező beszerzési áron kívánt hozzáférést teremteni a vidéki ügyvédség számára. A vidéki ügyvédek a saját tagjainknak ingyen nyújtott JogTudor szolgáltatáscsomagot az erős alkuval kialakított beszerzési ár értéke feletti a követlen költségeket lefedő minimális árréssel (azaz önköltségen) kapják, jóval a piaci ár alatt. A társaság közfeladati céljai miatt valójában non profit szemlélettel működött. On-line felületet biztosít a TÜK-ök részére, melyen a TÜK munkatársai az előfizetők ügyvédi státuszát, azaz kedvezményi jogosultságát igazolják, megrendeléseiket pedig regisztrálják. A Társaság a regisztrációkhoz történt befizetések alapján a területi kamarák tagjainak kivéve Budapest-, elektronikusan állít ki számlát, amelyet ben juttat el az ügyfelek részére. A Társaság saját tagságán kívüli ügyvédség számára nyújt szolgáltatást. Országos jellege miatt bár a Budapesti Ügyvédi Kamara hozta létre, attól elkülönült társasági formában működik. A árrésből származó bevételből a Társaság a szolgáltatással kapcsolatos adminisztratív költségeit, és a szükséges informatikai környezet létrehozását és üzemeltetését fedezi. A Kft év törtidőszakában a tárgyidőszaki árbevétel e Ft, az adózás előtti eredménye e Ft, mérleg szerinti eredménye e Ft. 11