Javaslat. a évi belső ellenőrzések tapasztalatairól szóló éves összefoglaló ellenőrzési jelentés elfogadására
|
|
- Ábel Vincze
- 4 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 Javaslat a évi belső ellenőrzések tapasztalatairól szóló éves összefoglaló ellenőrzési jelentés elfogadására Előterjesztő: Polgármester Készítette: Belső Ellenőrzési Csoportvezető Ózd május 31.
2 Vezetői összefoglaló Az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény 70. (1) bekezdése alapján a belső ellenőrzés kialakításáról, megfelelő működtetéséről és függetlenségének biztosításáról a költségvetési szerv vezetője köteles gondoskodni. A költségvetési szervek belső ellenőrzésével kapcsolatos előírásokat a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (továbbiakban Bkr.) foglalja magába. A Bkr a tartalmazza a jelentés szükséges elemeit és emellett figyelembe vételre került a Nemzetgazdasági Minisztérium honlapján közzétett módszertani útmutató is. Az éves összefoglaló ellenőrzési jelentés a belső ellenőrzés adott évi tevékenységének bemutatását, az elért célok és az éves teljesítmény összegzését, illetve az ellenőrzések által tett megállapítások és javaslatok hasznosulásának tapasztalatait tartalmazza. A polgármester az éves ellenőrzési jelentést a tárgyévet követően a zárszámadással egyidejűleg a képviselő-testület elé terjeszti jóváhagyásra. A Belső Ellenőrzési Csoport a évi ellenőrzési munkatervet a Bkr-nek megfelelően munkaerő-kapacitás felmérés és kockázatelemzés alapján állította össze. A kockázatelemzés kiterjedt a Polgármesteri Hivatalra és Ózd Város Önkormányzatának költségvetési szerveire is. A évi belső ellenőrzési munkatervet Ózd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete a 232/2016.(XII.15.) határozatával fogadta el. A évi belső ellenőrzési munkatervet a Belső Ellenőrzési Csoport teljesítette. Soron kívül egy ellenőrzés lefolytatására került sor az év folyamán. A belső ellenőrzés segítette az önkormányzati költségvetési szervek szabályszerű, hatékony és eredményes működését a független, tárgyilagos ellenőrzési tevékenységgel. Az ellenőrzések során tapasztalat, hogy az intézményeknél a belső kontrollrendszeren belül a folyamatba épített ellenőrzések is hozzájárultak a szabályszerű gazdálkodás, működés biztosításához. A belső ellenőrzés évben is betöltötte a tényfeltáró, tanácsadó szerepét. 1
3 Tartalomjegyzék I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján. 3 I.1. Az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése 3 I.1.1. A tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési terv teljesítése, az ellenőrzések összesítése.3 I.1.2. Ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosságok gyanúja kapcsán tett jelentések száma 6 I.2. A bizonyosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása..6 I.2.1. A belső ellenőrzési egység humánerőforrás-ellátottsága.6 I.2.2. A belső ellenőrzési egység és a belső ellenőrök szervezeti és funkcionális függetlenségének biztosítása 7 I.2.3. Összeférhetetlenségi esetek. 7 I.2.4. A belső ellenőri jogokkal kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása.7 I.2.5. A belső ellenőrzés végrehajtását akadályozó tényezők...8 I.2.6. Az ellenőrzések nyilvántartása.8 I.3. A tanácsadó tevékenység bemutatása.. 8 II. A belső kontrollrendszer működésének értékelése, ellenőrzési tapasztalatok alapján..8 II.1. A belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb javaslatok... 8 II.2. A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése...12 III. Az intézkedési tervek megvalósítása.13 2
4 I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján A évi munkaterv az önkormányzat igényeit és a költségvetési szervek tevékenységét figyelembe véve kockázatelemzésre alapozva került összeállításra. A munkaterv kialakításakor az ellenőrzés figyelemmel volt a javaslatokra és a belső ellenőri kapacitásra. Az ellenőrzés tárgya döntő részben a szabályozott, szabályszerű és hatékony működés feltételeinek és teljesülésének vizsgálatára irányult, az ellenőrzések célja a jogszabályoknak való megfelelés volt. I.1. Az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok teljesítésének értékelése I.1.1. A tárgyévre vonatkozó éves ellenőrzési terv teljesítése, az ellenőrzések összesítése A belső ellenőrök vizsgálatukat éves munkaterv alapján, rendszerszemléletű megközelítéssel, bizonyosságot adó, tanácsadó tevékenység formájában végezték. A évi belső ellenőrzési munkaterv teljesítése megtörtént. Az ellenőrzések végrehajtásánál fontos törekvés volt a vizsgált időszakok folytonosságának biztosítása, továbbá az, hogy a kockázatelemzés alapján a legkockázatosabb tevékenységek ellenőrzésére kerüljön sor. Az ellenőrzések eredményeként célként fogalmazódott meg, hogy az ellenőrzött szerv vezetése reális képet kapjon a költségvetési intézményi gazdálkodás területeinek szabályszerűségéről. A belső ellenőrzés a tevékenységét a Bkr. 17. (1) bekezdésében foglaltaknak megfelelően a nemzetközi, valamint az államháztartásért felelős miniszter által közzétett belső ellenőrzési standardok, útmutatók figyelembevételével, valamint a belső ellenőrzési vezető által - az államháztartásért felelős miniszter által közzétett belső ellenőrzési kézikönyv minta alkalmazásával - kidolgozott és a költségvetési szerv vezetője által jóváhagyott belső ellenőrzési kézikönyv szerint végezte. Az alábbi táblázat szemlélteti a végrehajtott ellenőrzések számát a vizsgálat típusa szerint: Vizsgálat típusa Pénzügyi ellenőrzés - Szabályszerűségi ellenőrzés 1 Pénzügyi-szabályszerűségi ellenőrzés 11 Rendszerellenőrzés 1 Informatikai rendszerek ellenőrzése - Teljesítmény ellenőrzés - Összes ellenőrzés száma 13 ebből soron kívüli ellenőrzés 1 Soron kívüli ellenőrzés aránya 8% 3
5 1.) Szabályszerűségi ellenőrzés: Ózdi Polgármesteri Hivatal 2.) Pénzügyi-szabályszerűségi ellenőrzés: Ózd Város Önkormányzata ÓZDSZOLG Nonprofit Kft. Ózdi Sport-és Élményközpont Nonprofit Kft. Ózdi Városüzemeltető Intézmény Ózdi Béke Telepi Óvodák Ózdi Városkerti Óvodák Városközponti Napköziotthonos Óvoda Sajóvárkonyi-Táblai Összevont Óvoda Ózdi Petőfi Úti-Csépányi Összevont Óvoda Ózdi Művelődési Intézmények Ózdi Távhő Kft. 3.) Rendszerellenőrzés: Ózd Városi Rendészet Az Ózd Kistérség Többcélú Társulása keretében évben Ózd Város Önkormányzata és költségvetési szervei, valamint 12 község belső ellenőrzésére került sor. Megállapodás keretében 4 önkormányzat és intézményei ellenőrzését végezte a Belső Ellenőrzési Csoport évben végrehajtott ellenőrzések Ózd Város Önkormányzatánál és költségvetési intézményeinél, gazdasági társaságainál: Sorszám Az ellenőrzött szerv Az ellenőrzés tárgya, módszere Az ellenőrzés célja 1. Ózd Város Önkormányzata Beruházások, felújítások, vagyonnövekedés vizsgálata. Annak ellenőrzése, hogy a évi vagyonnövekedések kapcsán megfelelően érvényesültek-e a jogszabályi, illetve helyi szabályozások. 2. ÓZDSZOLG Nonprofit Kft. A évi működés vizsgálata. Annak megállapítása, hogy hogyan alakultak a társaság bevételei, kiadásai 2016-ban. 4
6 3. Ózd Városi Rendészet A gazdálkodás átfogó ellenőrzése. Annak vizsgálata, hogy a évi működés során a belső kontrollrendszer elemei hogyan érvényesültek. 4. Ózdi Sport-és Élményközpont Nonprofit Kft. Pénzkezelés vizsgálata. rendjének Annak vizsgálata, hogy a pénzkezelés rendje megfelelt-e a hatályos, illetve belső szabályozásoknak évben. 5. Ózdi Városüzemeltető Intézmény Beszerzések szabályosságának felülvizsgálata. A szabályozottság, a beszerzések gyakorlata, a nyilvántartások és a felhasználások vizsgálata évi működés során Ózdi Béke Telepi Óvodák Ózdi Városkerti Óvodák Városközponti Napköziotthonos Óvoda Sajóvárkonyi- Táblai Összevont Óvoda A bevételek és kiadások ellenőrzése. A bevételek és kiadások ellenőrzése. A bevételek és kiadások ellenőrzése. A bevételek és kiadások ellenőrzése. Annak vizsgálata, hogy a évi tevékenység során a helyi szabályzatok és jogszabályi környezetnek való megfelelőség érvényesült-e. Annak vizsgálata, hogy a évi tevékenység során a helyi szabályzatok és jogszabályi környezetnek való megfelelőség érvényesült-e. Annak vizsgálata, hogy a évi tevékenység során a helyi szabályzatok és jogszabályi környezetnek való megfelelőség érvényesült-e. Annak vizsgálata, hogy a évi tevékenység során a helyi szabályzatok és jogszabályi környezetnek való megfelelőség érvényesült-e. 10. Ózdi Petőfi Úti- Csépányi Összevont Óvoda A bevételek és kiadások ellenőrzése. Annak vizsgálata, hogy a évi tevékenység során a helyi szabályzatok és jogszabályi környezetnek való megfelelőség érvényesült-e. 11. Ózdi Művelődési Intézmények Az ÓMI bevételeinek és kiadásainak elszámolásai. Annak vizsgálata, hogy a évi tevékenység során a helyi szabályzatok és jogszabályi környezetnek való megfelelőség érvényesült-e. 5
7 12. Ózdi Távhő Kft. A Távhő Kft.-nél a távhővezetékek fektetésével kapcsolatos beruházások vizsgálata. Annak ellenőrzése, hogy a kiválasztás során hogyan érvényesültek a belső szabályzatok, valamint a jogszabályi előírások. 13. Ózdi Polgármesteri Hivatal Köztisztviselők besorolásának ellenőrzése. Annak vizsgálata, hogy a köztisztviselők jelenlegi besorolása a jogszabályi előírásnak megfelelő-e évben a munkaterv szerinti ütemezésben került sor az ellenőrzésekre, amelyekre a tervezett 150 revizori került felhasználásra. A tartalékidő revizori jai terhére (összesen 16 revizori ) egy ellenőrzést végzett a Belső Ellenőrzési Csoport. Az ellenőrzésekre felhasznált revizori ok tevékenységek és ellenőrzési típusok szerinti megoszlását a 2-3. melléklet tartalmazza. I.1.2. Ellenőrzések során büntető-, szabálysértési, kártérítési, illetve fegyelmi eljárás megindítására okot adó cselekmény, mulasztás vagy hiányosság gyanúja kapcsán tett jelentések száma Egy esetben történt feljelentés az illetékes hatósághoz. I.2. A bizonyosságot adó tevékenységet elősegítő és akadályozó tényezők bemutatása I.2.1. A belső ellenőrzési egység humánerőforrás-ellátottsága Az Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja 2 fővel (1 fő belső ellenőrzési vezető, 1 fő belső ellenőr) látta el a belső ellenőri feladatokat (1. melléklet). A Belső Ellenőrzési Csoport dolgozói a belső ellenőrzési tevékenységre vonatkozó jogosultsággal rendelkezőkről vezetett nyilvántartásban regisztráltak, így az ellenőrzéshez szükséges engedéllyel rendelkeznek. A költségvetési szervnél belső ellenőrzési tevékenységet végzők nyilvántartásáról és kötelező szakmai továbbképzéséről, valamint a költségvetési szervek vezetőinek és gazdasági vezetőinek belső kontrollrendszer témájú továbbképzéséről szóló 28/2011. (VIII.3.) NGM rendeletben foglalt kétévenkénti továbbképzést (ÁBPE II.) évben egy belső ellenőrnek kellett teljesíteni, amely kötelezettségének eleget tett. 6
8 Az elmúlt évben is biztosított volt a belső ellenőrök folyamatos szakmai továbbképzése. Egy fő ellenőr részt vett a regisztrált mérlegképes könyvelők kötelező továbbképzésén is, amely a belső ellenőrzési munkához elengedhetetlen pénzügyi, számviteli területen nyújt segítséget a jogszabályok változásának követésében, illetőleg gyakorlati kérdésekben. Az ellenőrök szakmai ismereteik további bővítését szakirodalom tanulmányozásával, elektronikus szakmai konzultációval, valamint a Belső Ellenőrök Társasága szakmai konferenciáján való részvétellel biztosították. Külső szakértő igénybevétele vált szükségessé az Ózdi Távhő Kft soron kívüli belső ellenőrzése során. Nemzetgazdasági Minisztérium által készített útmutatók és a belső ellenőrzési kézikönyvben rögzített eljárások, módszerek, jogok, kötelezettségek, nyilvántartások segítenek abban, hogy az ellenőrzések minősége megfeleljen az elvárásoknak. I.2.2. A belső ellenőrzési egység és a belső ellenőrök szervezeti és funkcionális függetlenségének biztosítása A Bkr nak megfelelően az Ózdi Polgármesteri Hivatal Jegyzője biztosította a belső ellenőrök funkcionális függetlenségét azzal, hogy a Belső Ellenőrzési Csoport közvetlenül jegyzői irányítás alatt áll. A belső ellenőrök nem vettek részt a szervezet operatív működésével kapcsolatos tevékenységekben. I.2.3. Összeférhetetlenségi esetek évben a belső ellenőrök és az ellenőrzött szervek tekintetében összeférhetetlenség nem állt fenn. I.2.4. A belső ellenőri jogokkal kapcsolatos esetleges korlátozások bemutatása A belső ellenőrzési tevékenység során az ellenőrzési munkát az ellenőrzöttek nem akadályozták, együttműködtek az ellenőrrel, biztosították a dokumentumokhoz való hozzáférést. A Bkr ban felsorolt jogok mindegyikét érvényesíteni tudta a belső ellenőrzés. Az ellenőrzések során az ellenőrzött szervezetek a szükséges anyagokat minden esetben az ellenőrzés rendelkezésére bocsátották. Az ellenőrzéssel érintett személyek rendelkezésre álltak, a felmerülő kérdéseket megbeszélték, tisztázták az ellenőrzés menetében. Az ellenőrök az ellenőrzési jelentéseket a helyszíni vizsgálat és a dokumentumok, bizonylatok áttekintése, interjúk lefolytatása után készítették el 7
9 a belső ellenőrzési kézikönyvben előírt formai és tartalmi követelményeknek megfelelően. I.2.5. A belső ellenőrzés végrehajtását akadályozó tényezők A Belső Ellenőrzési Csoport számára az ellenőrzési munkához szükséges tárgyi feltétel műszaki, technikai ellátottság rendelkezésre állt, az internet hozzáférés, információ ellátottság is biztosított volt. A vizsgálatok lefolytatását akadályozó tényező nem merült fel. I.2.6. Az ellenőrzések nyilvántartása A belső ellenőrzési vezető évben is vezette az elvégzett belső ellenőrzések nyilvántartását, valamint gondoskodott az ellenőrzési dokumentumok megőrzéséről, szabályszerű tárolásáról. I.3. A tanácsadó tevékenység bemutatása évben nem került sor írásbeli felkérés alapján végzett tanácsadó tevékenységre. A szóbeli megkeresésekkor az aktuális témák gyakorlatban történő alkalmazásának megbeszélésére, illetve a szabályok értelmezésére került sor. E tevékenység jellegéből adódóan írásbeli feljegyzés nem készült. II. A belső kontrollrendszer működésének értékelése ellenőrzési tapasztalatok alapján II.1. A belső kontrollrendszer szabályszerűségének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének növelése, javítása érdekében tett fontosabb megállapítások, javaslatok A) Szabályszerűségi ellenőrzés Ózdi Polgármesteri Hivatal A köztisztviselők besorolására vonatkozó szabályok betartása a Polgármesteri Hivatal Hatósági és Szociális Osztály, a Településfejlesztési Osztály és 3 új dolgozó fizetési osztályba, fokozatba sorolásával kapcsolatban került vizsgálatra. A személyi anyagok rendezetten, áttekinthetően kerültek lefűzésre, a végzettséget igazoló bizonyítványok másolatát tartalmazzák, a besorolás megállapítása helyes volt, az illetmény megállapítás a Kttv. szerinti. A fizetett szabadságok megállapítása, nyilvántartása a vizsgált dolgozókra vonatkozóan helyesen történt. 8
10 B) Pénzügyi- szabályszerűségi ellenőrzések Ózd Város Önkormányzata Ózd Város Önkormányzatának a évi vagyongyarapodásának vizsgálata során megállapításra került, hogy a Startprogram Iroda szervezeti egységnél a nyilvántartások egyeztetése szükséges. Az üzembe helyezéseknél a számviteli politika előírásai nem teljes körűen érvényesültek, nem a szabályzatban kijelölt személy írta alá az üzembe helyezési okmányokat. Az önkormányzat beruházásainál, beszerzéseinél a kötelezettségvállalás szabályai nem mindig érvényesültek, a pénzügyi ellenjegyzés dátumának feltüntetése több esetben elmaradt. A Startprogram Iroda tárgyi eszköz nyilvántartásainak a főkönyv adatokkal való egyeztetését, a tárgyi eszközök üzembe helyezése során a szabályszerű dokumentálást javasolta az ellenőrzés. ÓZDSZOLG Nonprofit Kft. Az ÓZDSZOLG Nonprofit Kft évi működése során a bevételek és kiadások negatív eredményt mutattak. Az ÓZDSZOLG Nonprofit Kft. vagyonáról vagyonleltár rendelkezésre áll, évben jelentős beruházásra nem került sor. Az ingatlanok értéke az egyéb építmények értékesítése miatt csökkent jelentős mértékben. A számviteli kimutatásokkal a főkönyv adatai alátámasztottak. Ózdi Sport és Élményközpont Nonprofit Kft. A Kft. rendelkezik házipénztár kezelési szabályzattal. A szabályzat részletesen tartalmazza a bankszámlák kezelésére jogosultak megjelölését, a készpénzforgalommal kapcsolatos előírásokat, a pénztáros és helyettese, pénztári ellenőr feladatait, házipénztár kialakításának és működésének rendjét, a pénzszállítás szabályait és a pénztári nyilvántartások vezetését. A pénztárrovancs alkalmával megállapítható volt, hogy a bemutatott készpénz egyezett a nyilvántartás összegével. A pénzforgalom gazdasági eseményei az ÓSÉK feladatellátásával összefüggőek voltak. A pénzkezelés szabályait betartották. A pénzbeszedő helyek a bevétellel a pénztárba elszámoltak. A szerződéseknek megfelelően történtek a bevételek és kiadások számlázásai. A kiküldetési rendelvény kötelező tartalmi követelményeit az SZJA tv. előírja. A kiküldetési rendelvények gyakran nem tartalmazták az utazás célját, csak az útvonalat. Javasolta az ellenőrzés a kiküldetési rendelvényen az utazás célját feltüntetni, valamint a dolgozók költségtérítésénél a részletes útnyilvántartás vezetését. Ózdi Városüzemeltető Intézmény Az intézmény jelenlegi szabályzata a beszerzésekre vonatkozóan megfelelő. A pénzforgalom szúrópróbaszerű ellenőrzése kapcsán a gazdálkodási 9
11 jogkörök jogszabályszerűen dokumentáltak voltak. Az értékhatár feletti beszerzésnél 3 árajánlatot bekértek. A szakmai anyag kiadásainál fellelhető volt a Megrendelés formanyomtatvány, amelyen kezdeményezték a beszerzést, és az engedélyező aláírását is tartalmazta. Javasolta az ellenőrzés a gazdálkodásra vonatkozó jogkörök szabályzatában az intézményekre vonatkozóan is aláírás minta csatolását. A készletek nyilvántartása az ÓVI telephelyén folyamatos, rakész volt. A kiválasztott alapanyagok bevételezése és kiadása pontosan bizonylatolt volt. Az iskolai raktárak ellenőrzésekor egy helyen talált egy készletnél eltérést a nyilvántartástól az ellenőrzés. A tárgyi eszközök mérleg adatai a főkönyvi kivonat és a nyilvántartás adataival egyező volt. A beruházások aktiválása során az üzembehelyezés szabályszerű dokumentálására hívta fel a figyelmet. Javasolta az ellenőrzés a számviteli politika áttekintését. Ózdi Béke Telepi Óvodák, Ózdi Városkerti Óvodák, Városközponti Napköziotthonos Óvoda, Sajóvárkonyi-Táblai Összevont Óvoda, Ózdi Petőfi Úti-Csépányi Összevont Óvoda Az ÓVI-val kötött megállapodás alapján a szabályzatok a gazdálkodásra vonatkozóan rendelkezésre álltak év gazdasági eseményei a tevékenység ellátásával összefüggőek voltak az óvodáknál, dokumentálásuk megfelelt a számviteli törvény alapelveinek. A gazdálkodási jogkörök szabályszerűen dokumentáltak voltak a pénzforgalomban. Az óvodák évi éves beszámolóinak mérleg és eredménykimutatás adatai egyeztek a főkönyvi kivonat soraival. A mérleg sorai leltárral alátámasztottak voltak. Az intézményi bevételek nyilvántartása a vizsgált hóokban pontos volt, az ingyenes étkezéshez a GYVK-s határozatok lejártát követően előfordult, hogy nem készült új nyilatkozat. Ahol ilyet tapasztalt az ellenőrzés javasolta a gyakorlat áttekintését. Ózdi Művelődési Intézmények A pénzkezelésre vonatkozó előírások szabályzatban rögzítettek voltak. A pénzforgalom szúrópróbaszerű vizsgálata során megállapításra került, hogy a pénztárzárás a szabályzatnak megfelelő gyakorisággal történt, a pénztárellenőrzés szabályszerűen dokumentált volt, a maximálisan tartható készpénzt nem haladta meg a pénzkészlet. A gazdálkodási jogkörök jogszabályszerűen dokumentáltak. Az intézmény egységeknél a szolgáltatási díjakkal kétszer számolnak el az ÓMI pénztárába. A beszedett díjakról nyilvántartást pontosan vezetnek, a folyamatba épített ellenőrzés biztosított. A évi beszámoló és a főkönyvi kivonat adata a tárgyi eszköz nyilvántartás adataival egyező volt. A évi beruházások aktiválásakor az 10
12 üzembe helyezések szabályszerűen dokumentáltak voltak, a tárgyi eszköz nyilvántartást számítógépes programmal folyamatosan vezették. Javasolta az ellenőrzés a pénzkezelési szabályzatban az ÓMI-ra vonatkozó pénzbeszedési helyek pénzkezelés szabályainak áttekintését. Ózdi Távhő Kft. Az Ózdi Távhő Kft. beszerzési folyamatai írásban nem szabályozottak, a gyakorlatban a vizsgált beruházási tevékenységeknél a szerződéskötést megelőzően többnyire 3 árajánlat összehasonlítása megtörtént, a legalacsonyabb összegű került elfogadásra. Az ellenőrzés külső szakértő igénybevételével vizsgálta az Ózdi Távhő Kft. távhővezetékek fektetésével kapcsolatos beruházások közül az Ózd, Munkás úti-az Autóbusz állomás melletti-távhő vezeték cseréjének munkálataihoz kapcsolódó kivitelező munka költségének részleteit. A szakértői jelentés megállapította, hogy az elfogadott árajánlat a költségvetés készítő program adataihoz képest jelentős többletet tartalmazott. Az ellenőrzési jelentésben meghatározottak alapján javaslatként fogalmazódott meg a felelősségi szintek megállapítása az elmúlt időszak beruházási tevékenységével kapcsolatban. Indokolt volt ismeretlen tettes ellen büntető feljelentést tenni, amely megtörtént. B) Rendszerellenőrzések Ózd Városi Rendészet A Rendészet pénzkezelési szabályai szabályzatban pontosan rögzítettek. A pénztárrovancs alkalmával a bemutatott készpénz összege egyezett a nyilvántartásban rögzítettel. A gazdálkodási jogkör gyakorlói szabályozottak voltak, de a személyi változások miatt javaslatként fogalmazódott meg, hogy külön mellékletben célszerű felsorolni ki, mikortól, melyik gazdálkodási jogkör gyakorlására jogosult. A pénzforgalom kiadásai 2016-ban a feladatellátással összefüggőek voltak, a gazdálkodási jogkörök gyakorlása a pénzmozgásokat megelőzően jogszabályszerűen dokumentált volt. Az éves beszámoló ellenőrzésekor a évi beszámoló és a főkönyvi kivonat pénzforgalmi adatainak egyeztetése során a revízió eltérést nem tapasztalt. A főkönyv megfelelő sorai az eredménykimutatással, mérleg soraival egyezett, a mérleg sorai leltárral alátámasztottak voltak. A vagyonnyilvántartás az Ecostat számítógépes programban vezetett. A befejezetlen beruházás forgalma Ft, amely több kis értékű tárgyi eszköz beszerzéséhez kapcsolódó kiadásokról tanúskodik 2016-ban. A kis értékű eszközök értékcsökkenésére vonatkozó szabály érvényesült. A rendészetnél a 11
13 közszolgálati tisztviselőkről szóló törvény köztisztviselők besorolására vonatkozó előírásai érvényesültek. A személyi anyagok a végzettséget igazoló dokumentumokat tartalmazták. A fizetett szabadságok megállapítása, nyilvántartása szabályos volt. A kontrollkörnyezet további fejlesztése szükséges a szervezetnél (gazdálkodási jogkörök gyakorlóira vonatkozó mellékletek csatolása, a Rendészetre vonatkozó szabályzatok teljes körű elkészítése). II.2. A belső kontrollrendszer öt elemének értékelése A Bkr. 3. -a alapján a költségvetési szerv vezetője felelős a belső kontrollrendszer keretében a szervezet minden szintjén érvényesülő megfelelő kontrollkörnyezet, integrált kockázatkezelési rendszer, kontrolltevékenységek, információs és kommunikációs rendszer, valamint nyomon követési rendszer (monitoring) kialakításáért, működtetéséért és fejlesztéséért. Kontrollkörnyezet A költségvetési szerv vezetője köteles olyan kontrollkörnyezetet kialakítani, amelyben világos a szervezeti struktúra, a folyamatok átláthatóak, egyértelműek a felelősségi, hatásköri viszonyok és feladatok, meghatározottak, ismertek és elfogadottak az etikai elvárások a szervezet minden szintjén, átlátható a humánerőforrás-kezelés, biztosított a szervezeti célok és értékek irányában való elkötelezettség fejlesztése és elősegítése. A jogszabálykövetést a gyakori szabályozóváltozások nehezítették, többletfeladatot jelentettek a belső szabályozásban és annak gyakorlati alkalmazásában. Az ellenőrzés által elvégzett vizsgálatok eredményeként a költségvetési szerveknél többnyire megfelelőnek ítélhető a kontrollkörnyezet. Kockázatkezelési rendszer A kockázatkezelési rendszer egyes elemeinek kialakítása, szabályozása biztosított volt, a kockázati tényezők meghatározása, kockázati események elemzése, kockázatok rangsorolása. Az intézmények a tevékenységükben, gazdálkodásukban rejlő kockázatokat felmérték, a évi kockázatkezelés folyamán kockázatelemzési dokumentum készült, amely meghatározta a magas, közepes, illetve alacsony kockázatú folyamatokat. A évi belső ellenőrzési munkaterv a kockázatértékelés alapján készült. 12
14 Kontrolltevékenységek kialakítása A vizsgált időszakokban a kontrolltevékenységek részeként az intézményeknél biztosított volt a folyamatba épített, előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés. A kontrolltevékenységek jelen vannak a szervezetek egészében, annak minden szintjén, különböző intenzitással, különböző gyakorisággal, és mélységben. Ilyen pl. a kötelezettségvállalást, az utalványozást megelőző pénzügyi ellenjegyzés. Az alábbi feladatok elkülönítése biztosított: - a pénzügyi kihatású döntések célszerűségi, gazdaságossági, hatékonysági és eredményességi szempontú megalapozottsága, - pénzügyi döntések dokumentumainak elkészítése, - a költségvetési gazdálkodás során az előzetes és utólagos pénzügyi ellenőrzés, a pénzügyi döntések szabályszerűségi szempontból történő jóváhagyása, - a gazdasági események elszámolása (a hatályos jogszabályoknak megfelelő könyvvezetés és beszámolás) kontrollja, - a belső szabályzatokban a felelősségi körök általában meghatározottak, de volt olyan ellenőrzött költségvetési szerv, ahol aktualizálást javasolt a belső ellenőrzés. Információs és kommunikációs rendszer Az intézményeknél kialakítottak és működnek olyan rendszerek, amelyek biztosították a megfelelő információk megfelelő időben való eljutását az illetékes szervezethez, szervezeti egységhez, személyekhez. Nyomon követési rendszer (Monitoring) A tevékenységi köröknek megfelelően az operatív, i feladatok, célok megvalósulásának folyamatos és eseti nyomon követése az ellenőrzötteknél megvalósult. III. Az intézkedési tervek megvalósítása A belső ellenőrzési vezető évben is elkészítette a Bkr a által előírt nyilvántartást, melyben a belső ellenőrzési jelentésekben tett megállapítások, javaslatok, a vonatkozó intézkedési tervek és azok végrehajtása nyomonkövethetővé válik. Az intézkedési tervek megvalósulásának adatait a 4. melléklet tartalmazza évben a korábbi évek ellenőrzéseire készített intézkedési tervekben megfogalmazott feladatok megvalósulásának hatása az intézményeknél a i munkában megjelentek. 13
15 Létszám és erőforrás 1. számú melléklet Ózd Város Önkormányzata Belső ellenőr közszolgálati jogviszonyban Külső szolgáltató Külső erőforrás összesen terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény betölteni tervezett létszám (fő) 6 rendelkezésre álló létszám (fő) 7 Saját erőforrás összesen ellenőri fő ellenőri ellenőri Helyi önkormányzat (I.+II.) 2,00 2,00 0,00 0,00 202,00 202,00 0,00 0,00 0,00 0,00 202,00 202,00 0,00 0,00 0,00 0,00 202,00 202,00 0,00 0,00 0,00 0,00 I. Polgármesteri hivatal összesen 2,00 2,00 202,00 202,00 202,00 202,00 94,00 94,00 II. Irányított szervek összesen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 108,00 108,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Ózdi Városüzemeltető Intézmény 0,00 0,00 0,00 18,00 0,00 2. ÓzdiMűvelődési Intézmények 0,00 0,00 0,00 16,00 0,00 3. Ózd Városi Renndészet 0,00 0,00 0,00 14,00 0,00 4. Ózdi Óvodák 0,00 0,00 0,00 20,00 0,00 5. Gazdasági Társaságok 0,00 0,00 0,00 40,00 0,00 Bruttó Erőforrás összesen ellenőri Megállapodás alapján ellátott belső ellenőrzés esetén más szervezetnek más szervezetre az adott fordított kapacitás szervezetre (-) fordított kapacitása ellenőri (+) Az adott szervezetre fordított erőforrás összesen (korrekciós oszlop) ellenőri Adminisztratív személyzet betölteni tervezett létszám (fő) rendelkezésre álló létszám (fő)
16 Ellenőrzések 2. számú melléklet Ózd Város Önkormányzata Szabályszerűségi ellenőrzés terv 1 tény 2 terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény db 3 4 db Pénzügyi ellenőrzés db Rendszerellenőrzés Helyi önkormányzat (I.+II.) 5,00 5,00 100,00 100,00 0,00 0,00 6,00 7,00 36,00 52,00 0,00 0,00 1,00 1,00 14,00 14,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 12,00 13,00 150,00 166,00 0,00 0,00 150,00 166,00 I. Polgármesteri hivatal összesen 5,00 5,00 100,00 100,00 0,00 0,00 6,00 7,00 36,00 52,00 0,00 0,00 1,00 1,00 14,00 14,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 12,00 13,00 150,00 166,00 0,00 0,00 150,00 166,00 a) Éves Ellenőrzési Terv alapján 5,00 5,00 100,00 100,00 0,00 0,00 6,00 6,00 36,00 36,00 0,00 0,00 1,00 1,00 14,00 14,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 12,00 12,00 150,00 150,00 0,00 0,00 150,00 150,00 aa) Saját szervezetnél 1,00 1,00 16,00 16,00 1,00 1,00 16,00 16,00 0,00 0,00 16,00 16,00 ab) Irányított szerveknél (irányítóként végzett) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ac) Egyéb ellenőrzések 5 4,00 4,00 84,00 84,00 11,00 11,00 134,00 134,00 0,00 0,00 134,00 134,00 6,00 6,00 36,00 36,00 1,00 1,00 14,00 14,00 b) Soron kívüli kapacitás 7 0,00 0,00 0,00 1,00 16,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1,00 16,00 0,00 0,00 16,00 ba) Saját szervezetnél 0,00 0,00 0,00 0,00 bb) Irányított szerveknél (irányítóként végzett) 0,00 0,00 0,00 0,00 bc) Egyéb ellenőrzések 1,00 16,00 1,00 16,00 0,00 16,00 II. Irányított szervek összesen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. Ózdi Városüzemeltető Intézmény 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 aa) Saját szervezetnél 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ab) Irányított szerveknél 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ac) Egyéb ellenőrzések 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) Soron kívüli kapacitás 7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. Ózdi Művelődési Intézmények 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 aa) Saját szervezetnél 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ab) Irányított szerveknél 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ac) Egyéb ellenőrzések 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) Soron kívüli kapacitás 7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. Ózd Városi Rendészet 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 aa) Saját szervezetnél 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ab) Irányított szerveknél 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ac) Egyéb ellenőrzések 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) Soron kívüli kapacitás 7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 4. Ózdi Óvodák 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 aa) Saját szervezetnél 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ab) Irányított szerveknél 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ac) Egyéb ellenőrzések 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) Soron kívüli kapacitás 7 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 db Teljesítmény-ellenőrzés Informatikai ellenőrzés Utóellenőrzés 6 db db db Ellenőrzések összesen Ellenőri ok összesen ellenőri
17 Tevékenységek 3. számú melléklet Ózd Város Önkormányzata Ellenőrzések összesen Tanácsadás Képzés Egyéb tevékenység Saját kapacitás összesen 3 Külső kapacitás összesen 4 Kapacitás összesen terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény Helyi önkormányzat (I.+II.) 166,00 166,00 0,00 0,00 6,00 6,00 0,00 0,00 10,00 10,00 0,00 0,00 36,00 36,00 0,00 0,00 218,00 218,00 0,00 0,00 218,00 218,00 I. Polgármesteri hivatal összesen 166,00 166,00 0,00 0,00 6,00 6,00 0,00 0,00 10,00 10,00 0,00 0,00 36,00 36,00 0,00 0,00 218,00 218,00 0,00 0,00 218,00 218,00 a) Éves Ellenőrzési Terv alapján 150,00 150,00 0,00 0,00 6,00 6,00 0,00 0,00 10,00 10,00 0,00 0,00 36,00 36,00 0,00 0,00 202,00 202,00 0,00 0,00 202,00 202,00 aa) Saját szervezetnél 16,00 16,00 0,00 0,00 6,00 6,00 10,00 10,00 36,00 36,00 68,00 68,00 0,00 0,00 68,00 68,00 ab) Irányított szerveknél (irányítóként végzett) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ac) Egyéb ellenőrzések 134,00 134,00 0,00 0,00 134,00 134,00 0,00 0,00 134,00 134,00 b) Soron kívüli kapacitás 16,00 16,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 16,00 16,00 0,00 0,00 16,00 16,00 ba) Saját szervezetnél 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 bb) Irányított szerveknél (irányítóként végzett) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 bc) Egyéb ellenőrzések 0,00 16,00 0,00 0,00 16,00 0,00 16,00 II. Irányított szervek összesen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 1. [Irányított költségvetési szerv összesen] 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 aa) Saját szervezetnél 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ab) Irányított szerveknél 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ac) Egyéb ellenőrzések 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) Soron kívüli kapacitás 8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2. [Irányított költségvetési szerv összesen] 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 aa) Saját szervezetnél 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ab) Irányított szerveknél 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ac) Egyéb ellenőrzések 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) Soron kívüli kapacitás 8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3. [Irányított költségvetési szerv összesen] 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 aa) Saját szervezetnél 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ab) Irányított szerveknél 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ac) Egyéb ellenőrzések 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) Soron kívüli kapacitás 8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 n. [Irányított költségvetési szerv összesen] 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 aa) Saját szervezetnél 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ab) Irányított szerveknél 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ac) Egyéb ellenőrzések 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 b) Soron kívüli kapacitás 8 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 ellenőri
18 Intézkedések megvalósítása 4. számú melléklet Ózd Város Önkormányzata Előző év(ek)ről áthúzódó intézkedések Tárgyévi intézkedések Ebből végrehajtott Megvalósítási arány db % Helyi önkormányzat (I.+II.) ,86 I. Ózd Város Önkormányzata Startprogram Iroda ,00 II. Irányított szervek összesen ,67 1. Ózdi Városüzemeltető Intézmény ,00 2. Ózd Városi Rendészet ,00 3. Ózdi Petőfi Úti - Csépányi Összevont Óvoda ,00 4. Ózdi Városkerti Óvodák ,00 5. Ózdi Sport- és Élményközpont Nonprofit Kft ,00 6. Ózdi Művelődési Intézmények ,00
19 Határozati Javaslat Ózd Város Önkormányzata Képviselő-testületének../KH/2018. (V.31.) határozata a évi belső ellenőrzések tapasztalatairól szóló éves összefoglaló ellenőrzési jelentés elfogadásáról A Képviselő-testület a évi belső ellenőrzések tapasztalatairól szóló éves összefoglaló ellenőrzési jelentést megvitatta és az abban foglaltakat elfogadja. 14
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Készítette: Jegyző Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd, 2016. december
RészletesebbenJavaslat. Előterjesztő: Társulási Tanács Elnöke Előkészítő: Belső Ellenőrzési Csoportvezető. Ózd május
Javaslat a belső ellenőrzési feladat 2017. évi ellátásáról, az ellenőrzések legfontosabb tapasztalatairól szóló éves összefoglaló ellenőrzési jelentés elfogadására Előterjesztő: Társulási Tanács Elnöke
RészletesebbenBeszámoló a belső ellenőrzési feladat évi ellátásáról, az ellenőrzések legfontosabb tapasztalatairól Ózd, április 25.
Beszámoló a belső ellenőrzési feladat 2015. évi ellátásáról, az ellenőrzések legfontosabb tapasztalatairól Ózd, 2016. április 25. Előterjesztő: Készítette: Társulási Tanács Elnöke Belső Ellenőrzési Csoport
RészletesebbenTolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja
Egyszerű többség Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2016. december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:
RészletesebbenÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Iktatószám: 45/2017 ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS MEDGYESEGYHÁZA VÁROS ÖNKORMÁNYZATA 2017. ÉVI ÉVES BELSŐ ELLENŐRZÉSI TEVÉKENYSÉGÉRŐL VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az ellenőrzési terv A belső ellenőrzést a Dél-Békési
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és a munkaszervezet
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és a munkaszervezet 2019. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Ózd, 2018. december 3. Előterjesztő: Társulási
Részletesebben2018. évi belső ellenőrzési terv
Melléklet a /2017. (XI.23.) határozathoz Edelényi Közös Önkormányzati Hivatal Iktatószám: Edelényi Közös Önkormányzati Hivatalra vonatkozó 2018. évi belső ellenőrzési terv Készült: 2017. november 14. Készítette:
Részletesebben2014. évi. Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés
Iktatószám: Készült 2 eredeti példányban 2014. évi.. Készítette: Illyésné Nagy Terézia Jóváhagyta: Márkus Erika belső ellenőr jegyző 1 TARTALOMJEGYZÉK: Vezetői összefoglaló 3 I. A belső ellenőrzés által
RészletesebbenHÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján
HÉVÍZGYÖRK KÖZSÉG BELSŐ ELLENŐRI 2011. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján 2011. évben az ellenőrzés a belső ellenőrzési tervben meghatározott
RészletesebbenBeszámoló a 2013. évi belső ellenőrzések tapasztalatairól
Beszámoló a 2013. évi belső ellenőrzések tapasztalatairól Ózd, 2014. április 30. Előterjesztő: Készítette: Polgármester Belső Ellenőrzési Csoportvezető Vezetői összefoglaló Az éves összefoglaló ellenőrzési
Részletesebben4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv
4. Napirend 2019. évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS 2019. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről
RészletesebbenCsabdi Község Önkormányzat éves ellenőrzési jelentése. Vezetői összefoglaló
Csabdi Község Önkormányzat 2015. éves ellenőrzési jelentése Vezetői összefoglaló Csabdi Község Önkormányzatnál az ellenőrzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazást Magyarország helyi önkormányzatairól
RészletesebbenBeszámoló a évi belső ellenőrzések tapasztalatairól
Beszámoló a 2015. évi belső ellenőrzések tapasztalatairól Ózd, 2016. április 28. Előterjesztő: Polgármester Készítette: Belső Ellenőrzési Csoportvezető Vezetői összefoglaló Az éves összefoglaló ellenőrzési
RészletesebbenVÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE
VÁRPALOTA KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA MUNKASZERVEZETE * 8100 Várpalota, Gárdonyi G. u. 39. ( (88) 592-660/166 3 (88) 592-660/ 225 e-mail: varpalota.tobbcelu.tarsulas@varpalota.hu Ellenőrzési jelentés
RészletesebbenTájékoztató a belső ellenőrzési feladat 2014. évi ellátásáról, az ellenőrzések legfontosabb tapasztalatairól
Tájékoztató a belső ellenőrzési feladat 2014. évi ellátásáról, az ellenőrzések legfontosabb tapasztalatairól Ózd, 2015. április 29. Előterjesztő: Készítette: Társulási Tanács Elnöke Belső Ellenőrzési Csoport
RészletesebbenBalatonakarattya Község Önkormányzata éves ellenőrzési jelentése. Vezetői összefoglaló
Balatonakarattya Község Önkormányzata e Vezetői összefoglaló Balatonakarattya Község Önkormányzatánál az ellenőrzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazást Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011.
RészletesebbenSZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A ÉVEKRE
SZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A 2016 2019. ÉVEKRE Szentendre Város Önkormányzat egyik alapvető célja, hogy biztosítsa a település működőképességét a kötelező és az önként
RészletesebbenDr. Molnár Ildikó Főjegyzőasszony részére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés. Éves ellenőrzési jelentés
PILISSZENTLÁSZLÓ KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA 2009 Pilisszentlászló Szabadság tér 1. Dr. Molnár Ildikó Főjegyzőasszony részére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés Éves ellenőrzési jelentés A belső ellenőrzés a 2013.
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés. a Budapest Fővárosi IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatala 2011. évi belső ellenőrzéséről
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 1. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
Részletesebben2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Szentgotthárd és Térsége Önkormányzai Társulás A.) A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása önértékelés alapján aa) Az éves ellenőrzési tervben foglalt feladatok
RészletesebbenVEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ
1 VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm.
RészletesebbenÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Vezetői összefoglaló Kérem a vezetői összefoglalót mellékelni. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása (Ber. 31. (3) bekezdés a) pont) Átfogó ellenőrzésre
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm.
BELSŐ ELLENŐRZÉSI OSZTÁLY Éves ellenőrzési jelentés a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet alapján (Tartalma a jogszabályi
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Ózd, 2014. december 19. Előterjesztő: Ózd Város Jegyzője Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési
RészletesebbenÖsszevont Ellenőrzési munkaterve
Dorog Város Önkormányzat Dorog Város Önkormányzat Összevont Ellenőrzési munkaterve 2018. évre Dorog, 2017. november 20. Jóváhagyta:. Kecskésné Patos Szilvia jegyző 1 Tartalomjegyzék 1. Az éves ellenőrzési
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE Szám: EPL/26/14/2017. E l ő t e r j e s z t é s Eplény Községi Önkormányzat Képviselő-testületének
RészletesebbenCsabdi Község Önkormányzat 2014. éves ellenőrzési jelentése. Vezetői összefoglaló
Csabdi Község Önkormányzat 2014. éves ellenőrzési jelentése Vezetői összefoglaló Csabdi Község Önkormányzatnál az ellenőrzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazást Magyarország helyi önkormányzatairól
RészletesebbenFővárosi Önkormányzat Idősek Otthona Vámosmikola, Ipolysági út 9-11.
Fővárosi Önkormányzat Idősek Otthona 2635 Vámosmikola, Ipolysági út 9-11. ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2015. 1. oldal, összesen: 10 Az intézmény neve, címe: Az intézmény vezetője: Belső ellenőri álláshellyel
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.
ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása
RészletesebbenSzám: 1- /2014. Előterjesztés
Szám: 1- /2014. Monorierdő Község Önkormányzat Jegyzője 2213 Monorierdő, Szabadság u. 50/A.. Telefon: 06-29-419-103 Fax: 06-29-619-390 E-mail: merdo.hivatal@monornet.hu Előterjesztés a Képviselő-testület
RészletesebbenNeszmély Község Polgármesteri Hivatala
Neszmély Község Polgármesteri Hivatala F O L Y A M A T B A É P Í T E T T, E L Ő Z E T E S, U T Ó L A G O S É S V E Z E T Ő I E L L E N Ő R Z É S ( F E U V E ) S Z A B Á L Y Z A T A 2011. december 20. Elfogadásra
RészletesebbenBodorkós Ferenc polgármester évi belső ellenőrzési terv
Gencsapáti Község Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési terve Bodorkós Ferenc polgármester Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőrzési vezető Dr. Görög István jegyző 2017. évi belső ellenőrzési terv
RészletesebbenÉves összefoglaló ellenőrzési jelentés, Tiszalök Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tevékenységéről
Önkormányzatának Belső ellenőre 4465 Rakamaz, Kossuth út 68. Száma:../2014. Éves összefoglaló i jelentés, Önkormányzatának 2013. évi belső i tevékenységéről A jelentésben használt jogszabályi hivatkozások:
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és a Társulás munkaszervezete 2016. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Társulási Tanács
RészletesebbenHangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei évi belső ellenőrzési munkaterve
Hangony Község Önkormányzata és költségvetési szervei 2017. évi belső ellenőrzési munkaterve Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd, 2016. november 28. Az államháztartásról
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT FŐJEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2015. március 26-i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat
Részletesebben2016 MÁJ O& Jászboldogháza Község Önkormányzata Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési Jelentés
2016 MÁJ O& Jászboldogháza Község Önkormányzata Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési Jelentés lktatószám: Készült 2 eredeti példányban 2015. évi Éves ellenőrzési Jelentés és éves
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE E L Ő T E R J E S Z T É S A Komárom-Esztergom Megyei Közgyűlés 2016. április 28-i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat
RészletesebbenSzálka Község Önkormányzatának éves ellenőrzési jelentése a évről
Szálka Község Önkormányzatának éves ellenőrzési jelentése a 2015. évről A Szálka Község Önkormányzatnál lefolytatott belső ellenőrzési tapasztalatokról A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről
RészletesebbenJászivány Község Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve
Jászivány Község Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési terve Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. -a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás
RészletesebbenÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/
ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/552-022 Tárgyalja: Pénzügyi és Településfejlesztési Bizottság Tisztelt Képviselő-testület! E L Ő T E R J E S Z T É S Újszász Város Képviselő-testületének
RészletesebbenHALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE
HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása 2015-2018. évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső
RészletesebbenElőterjesztés. a Társult Képviselő-testület április 30-án tartandó ülésére
Bugac Nagyközségi Önkormányzat Polgármesterétől 678/1/2013. Előterjesztés a Társult Képviselő-testület 2013. április 30-án tartandó ülésére Tárgy: Az önkormányzat és a felügyelete alá tartozó költségvetési
RészletesebbenPÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE
PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerve és munkaszervezete
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerve és munkaszervezete 2015. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Székhely település polgármestere
RészletesebbenELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 15-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a 2016. évi belső ellenőrzési terv jóváhagyására ELŐTERJESZTŐ
RészletesebbenÉ V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL
É V E S E L L E N Ő R Z É S I J E L E N T É S A HORT KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERI HIVATAL BELSŐ ELLENŐRZÉSÉNEK 2009. ÉVI TEVÉKENYSÉGÉRŐL A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása 1.
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Éves ellenőrzési jelentés Bánk Község Önkormányzata 2015. évben elvégzett belső ellenőrzésről 1 / 11 Vezetői összefoglaló Tartalomjegyzék I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása I/1.
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 1. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS DÉDESTAPOLCSÁNY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK MÁJUS 24-EI MUNKATERV SZERINTI NYÍLT ÜLÉSÉRE
ELŐTERJESZTÉS DÉDESTAPOLCSÁNY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 2016. MÁJUS 24-EI MUNKATERV SZERINTI NYÍLT ÜLÉSÉRE IKT. SZ: 672-5/2016/D. MELLÉKLETEK SZÁMA: 2 DB I V. NAPIREND Tárgy: 2015. évre
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S a évi belső ellenőrzési tervről
Püspökladányi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzőjétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. Készítette: Pandur Erika E L Ő T E R J E S Z T É S a 2019. évi belső ellenőrzési tervről A Magyarország helyi önkormányzatairól
RészletesebbenJ A V A S L A T. Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott. költségvetési szerv és munkaszervezete
J A V A S L A T Ózd Kistérség Többcélú Társulása által létrehozott költségvetési szerv és munkaszervezete 2017. évi belső ellenőrzési munkatervének jóváhagyására Előterjesztő: Társulási Tanács Elnöke Készítette:
RészletesebbenSTRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE
Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Intézményi Kistérségi Társulás Belső Ellenőrzés 3700 Kazincbarcika, Fő tér 4., E-mail: vinati2@t-online.hu Tel. szám: 514-772, 20-823-98-47, 823-98-02 Iktatószám:
RészletesebbenSalgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere JAVASLAT
Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es tere Szám:39253/2012. JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2013. évi belső ellenőrzési tervére és a 2012. évi belső ellenőrzési terv módosítására
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés 2018
Lébényi Közös Önkormányzati Hivatal Éves ellenőrzési jelentés 2018 Lébény, 2019. február 14. Jóváhagyta: dr. Tóth Tünde jegyző Készítette: Böröczné Kőszegi Zsuzsanna belső ellenőr Tartalomjegyzék JOGSZABÁLY
Részletesebben1. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása
napirend BESZÁMOLÓ Eger Megyei Jogú Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatalánál és intézményeinél 2013. évben végzett belső ellenőrzések tapasztalatairól Tisztelt Közgyűlés! A költségvetési szervek belső
Részletesebben2018. évi belső ellenőrzési terv
Piliscsévi Közös Önkormányzati Hivatal Piliscsév Iktatószám:... 2017. november 15. 2017. november. A zés célja Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvénynek, valamint a költségvetési szervek belső
RészletesebbenJavaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére
Ikt.sz: 13-14/2015/221 Heves Megyei Közgyűlés Helyben Tisztelt Közgyűlés! Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére A Heves Megyei Közgyűlés 2015. évi munkatervének
RészletesebbenELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ
ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDİPONTJA: Vecsés Város Önkormányzata Képviselı-testületének 2012. május 22-i ülésére ELİTERJESZTÉS TÁRGYA: Vincent Auditor Számviteli Szolgáltató és Tanácsadó Kft. 2011.
RészletesebbenElőterjesztés. Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének április -i ülésére
sz. napirend Előterjesztés Zalakomár Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2010. április -i ülésére Tárgy: Éves ellenőrzési jelentés a 2009. évi belső ellenőrzési tevékenységről Tisztelt Képviselő-testület!
RészletesebbenElőterjesztés. Csorvás Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzéséről
Előterjesztés Csorvás Város Önkormányzatának 2015. évi belső ellenőrzéséről Tisztelt Képviselő-testület! Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (Mötv.) 119.. (4) bekezdése
RészletesebbenELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 13-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a 2017. évi belső i terv jóváhagyására ELŐTERJESZTŐ NEVE:
RészletesebbenELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ME 01 Minőségirányítási Eljárás 1. melléklet ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2013. május 28-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a 2012.
Részletesebben2. A évi ellenőrzési terv jóváhagyása december 13. ELŐTERJESZTÉS
2. A 2019. évi ellenőrzési terv jóváhagyása. 2018. december 13. ELŐTERJESZTÉS Maglód Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2018. december 13-ai ülésére 2. napirend Tárgya: Előadó: Melléklet: A 2019.
RészletesebbenFüzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére.
16.sz. melléklet az /2015.(V.28.) önkormányzati rendelethez. Füzesgyarmat Város Önkormányzatának Polgármesterétől 5525 Füzesgyarmat, Szabadság tér 1. szám (66) 491-058, 491-956, Fax: 491-361 E-mail: polgarmester@fuzesgyarmat.hu
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés
Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal ELLENŐRZÉSI CSOPORTJA :1041 Budapest, István út. 14 231-3260; 231-3248 2. számú melléklet Éves ellenőrzési jelentés a Budapest Fővárosi
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT JEGYZŐJE Szám: EPL/26/5/2017. E l ő t e r j e s z t é s Eplény Községi Önkormányzat Képviselő-testületének
RészletesebbenAz intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat. 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a.
Az intézmény neve, címe: Biatorbágy Város Önkormányzat 2051 Biatorbágy, Baross Gábor u. 2/a. Polgármester: Dr Palovics Lajos Jegyző: Makranczi László Belső ellenőr foglalkoztatási formája: külsős, megbízási
RészletesebbenBeszámoló a évi belső ellenőrzésekről. Bodorkós Ferenc polgármester. Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőr Dr. Görög István jegyző
Beszámoló a 2015. évi belső ellenőrzésekről Bodorkós Ferenc polgármester Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőr Dr. Görög István jegyző Éves ellenőrzési jelentés és évi összefoglaló ellenőrzési jelentés
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. április 24-i ülésére. 2. napirendhez. Tóth Antal pénzügyi bizottság elnöke
ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. április 24-i ülésére 2. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: Beszámoló a 2011. évi belső ellenőrzésekről
RészletesebbenNYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE. Elfogadva: március 22. Módosítva: január 22., hatályba lép: 2013.
NYÍREGYHÁZI FŐISKOLA A BELSŐ ELLENŐRZÉSI IRODA ÜGYRENDJE Elfogadva: 2011. március 22. Módosítva: 2013. január 22., hatályba lép: 2013. január 24-én A Belső Ellenőrzési Iroda ügyrendjét (a továbbiakban:
RészletesebbenB U D A P E S T I M Ű S Z A K I ÉS G A Z D A S Á G T U D O M Á N Y I E G Y E T E M
1. sz. melléklet B U D A P E S T I M Ű S Z A K I ÉS G A Z D A S Á G T U D O M Á N Y I E G Y E T E M BELSŐ ELLENŐRZÉSI CSOPORT SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA Hatályba lép: 2013. július 1-jén Az államháztartásról
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 4. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Ózd,. december 9. Előterjesztő: Készítette: Ózd Város Jegyzője Belső Ellenőrzési Csoport A Magyarország helyi
RészletesebbenSásd Város Önkormányzata ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Sásd Város Önkormányzata 2016. ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az éves ellenőrzési jelentés a Nemzetgazdasági Minisztérium által 2016. szeptemberében kiadott módszertan szerint
Részletesebben1. számú melléklet. Összefoglaló éves ellenőrzési jelentés évről Miskolc Környéki Önkormányzati Társulás
1. számú melléklet Összefoglaló éves ellenőrzési jelentés 2015. évről Miskolc Környéki Önkormányzati Társulás Vezetői összefoglaló A belső ellenőrzési feladatokat az önkormányzati társulásnál és tagönkormányzatainál
RészletesebbenBeszámoló a 2014. évi belső ellenőrzések tapasztalatairól
Beszámoló a 2014. évi belső ellenőrzések tapasztalatairól Ózd, 2015. április 23. Előterjesztő: Polgármester Készítette: Belső Ellenőrzési Csoportvezető Vezetői összefoglaló A költségvetési szervek belső
RészletesebbenELŐ TERJESZTÉS Rétság Kistérség évi belső ellenőrzési terve
1. Napirend ELŐ TERJESZTÉS Rétság Kistérség 2011. évi belső ellenőrzési terve Tisztelet Képviselő-testület! A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény (továbbiakban: Ötv.) 92. -a a belső ellenőrzésre
RészletesebbenHEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9.
HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9. Ikt szám: 12-8/2016/23 1. Kivonat A Heves Megyei Közgyűlés 2016. december 6-i ülésénekjegyzőkön yvé ből 83/2016. (XII. 6.) közgyűlési
RészletesebbenCsabdi Község Önkormányzat Képviselő-testületének május 30-i ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Csabdi Község Önkormányzat Képviselő-testületének 2017. május 30-i ülésére Előterjesztés címe és tárgya: Összefoglaló jelentés a 2016. évi belső ellenőrzés megállapításairól A
Részletesebben"31. A jegyző és az aljegyző" "Az aljegyző. 56/A. (1) A polgármester a jegyző javaslatára pályázat alapján aljegyzőt nevez ki.
Cece Nagyközségi Önkormányzat Képviselő-testületének 4/2014.(II.20.)önkormányzati rendelete az Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 18/2013.(XII.30.)önkormányzati rendelet módosításáról
Részletesebben2018. évi ELLENŐRZÉSI TERV
1. számú melléklet BUDAPEST FŐVÁROS IX. KERÜLET FERENCVÁROSI POLGÁRMESTERI HIVATAL Belső Ellenőrzési Csoport 2018. évi ELLENŐRZÉSI TERV Jóváhagyta: Budapest, 2017. december 15. dr. Dombóvári Csaba jegyző
RészletesebbenA Makói Kistérségi Többcélú Társulása
Iktatószám: 1/1212-1/2015/I Makói Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanács 6900 Makó, Széchenyi tér 22. Tel: 62/511-800, Fax: 62/511-801 Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2016. évi belső ellenőrzési
RészletesebbenBudapest Főváros IV. kerület, Újpest Önkormányzat Gazdasági Intézménye
Budapest Főváros IV. kerület, Újpest Önkormányzat Gazdasági Intézménye 1048 Budapest, Galopp u. 13. : 435-9000 : gi@ujpestgi.hu : 1325 Bp. Pf. 20. : 230-0171 iktatószám:gi4-357-1 /2016 Az intézmény vezetője:
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK december 14-ei képviselő-testületi ülésre
ALSÓZSOLCA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERÉTŐL 3571 Alsózsolca, Kossuth L. út 138 Tel: 46/520-020 ; Fax: 46/520-021 polgarmester@alsozsolca.hu www.alsozsolca.hu Tárgy: 2018. évi belső ellenőrzési terv
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S. Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. december 17-i ülésére
6. E L Ő T E R J E S Z T É S Lajosmizse Város Önkormányzata Képviselő-testületének 2015. december 17-i ülésére Tárgy: Az önkormányzat 2016. évi belső i tervének jóváhagyása Az előterjesztést készítette:
RészletesebbenJ A V A S L A T Ózd Város Önkormányzatának 2013. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására
J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzatának 0. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Ózd, 0. november. Előterjesztő: Készítette: Ózd Város Jegyzője Belső Ellenőrzési Csoport A helyi önkormányzatokról
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés Nagycserkesz Község Önkormányzatának 2014. évi ellenőrzési tervének végrehajtásáról VEZETŐI ÖSSZEFOGLALÓ Az Éves ellenőrzési jelentés Nagycserkesz Község 2014. évi belső ellenőrzési
RészletesebbenBudapest Főváros XXIII. kerület Soroksári Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Egység
Budapest Főváros XXIII. kerület Soroksári Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Egység 1239 Budapest Grassalkovich u. 162 2015. ÉVI ELLENŐRZÉSI JELENTÉS I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés. 2013. évi. Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés
Iktatószám: Készült 2 eredeti példányban 2013. évi Éves ellenőrzési jelentés és éves összefoglaló ellenőrzési jelentés Készítette: Illyésné Nagy Terézia Jóváhagyta: Márkus Erika belső ellenőr jegyző Szolnok,
RészletesebbenElőterjesztés. Békés Város Képviselő-testülete 2013. október 30-i ülésére. Sorszám: III/9
Tárgy: Békés Város Önkormányzata évi ellenőrzési terve Előkészítette: Váczi Julianna osztályvezető Gazdasági osztály Gyarmati Zoltánné belső ellenőr Békési Kistérségi Iroda Véleményező Pénzügyi Bizottság
RészletesebbenÖsszefoglaló Jelentés a 2013. évi belső ellenőrzési tevékenységről
Resznek Község Önkormányzata képviselő-testületének 27/2014.(V.9.) határozata a 2013. évi belső ellenőrzésről Resznek Község Önkormányzati Képviselő-testülete a 2013. évi belső ellenőrzési tevékenységről
RészletesebbenTisztelt Képviselő-testület!
Tisztelt Képviselő-testület! A képviselő testület a 183/2013. (XI.28.) Kt. határozatával hagyta jóvá a 2014. évi belső ellenőrzési tervet. Az ellenőrzési terv elfogadásakor az előterjesztésben jeleztük,
RészletesebbenGyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulása. 37/2016. (XII.14.) határozata
Kivonat! Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulási Tanácsa 2016. november 30-i ülésén készült jegyzőkönyvéből: Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 37/2016. (XII.14.) határozata
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS
Szeghalom Kistérség Többcélú Társulás Szeghalom, Szabadság tér 4-8. sz. Ügyszám: 16-19/2009/1. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Az ellenőrzésre a Társulás 2009. évi ellenőrzési munkaterve alapján került sor. Az ellenőrzés
RészletesebbenBeszámoló. a 2010. évi belső ellenőrzések tapasztalatairól
Beszámoló a 2010. évi belső ellenőrzések tapasztalatairól Előterjesztő: Polgármester Készítette: Belső ellenőrzési csoport Ózd, 2011. április 21. I. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Püspökladány Város Önkormányzata évi belső ellenőrzési tervéről
Polgármesteri Hivatal Jegyzőjétől 4150 Püspökladány, Bocskai u. 2. E L Ő T E R J E S Z T É S Önkormányzata 2013. évi belső ellenőrzési tervéről A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
Részletesebben2. E L Ő T E R J E S Z T É S Felsőlajos Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2008. október 14-i ülésére Tárgy: Az önkormányzat 2009. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása Az előterjesztést
RészletesebbenKivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből
Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 131/2014. (XII.15.) KT.
RészletesebbenÖsszefoglaló Jelentés a évi belső ellenőrzési tevékenységről
Rédics Község Önkormányzata képviselő-testületének 30/2014.(V.13.) határozata a 2013. évi belső ellenőrzésről Rédics Község Önkormányzati Képviselő-testülete a 2013. évi belső ellenőrzési tevékenységről
Részletesebben