ARTISJUS MAGYAR SZERZŐI JOGVÉDŐ IRODA EGYESÜLET MÉRLEG A DECEMBER 31-ÉN VÉGZŐDŐ ÉVRE (Az összes adat ezer forintban)

Átírás

1

2

3

4

5 MÉRLEG (Az összes adat ezer forintban) ESZKÖZÖK FORRÁSOK december december december december 31. A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK D. SAJÁT TŐKE I. Immateriális javak I. Jegyzett tőke 0 0 Vagyoni értékű jogok II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) 0 0 Szellemi termékek III. Tőketartalék IV. Eredménytartalék II. Tárgyi eszközök V. Lekötött tartalék 0 0 Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok VI. Értékelési tartalék 0 0 Műszaki berendezések, gépek, járművek VII. Adózott eredmény 0 0 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Ebből: Tárgyévi eredmény alaptevékenységből Beruházások, felújítások Tárgyévi eredmény vállalkozási tevékenységből Beruházásokra adott előlegek E. CÉLTARTALÉKOK 0 0 III. Befektetett pénzügyi eszközök Egyéb tartósan adott kölcsön F. KÖTELEZETTSÉGEK Egyéb tartós befektetések I. Hátrasorolt kötelezettségek B. FORGÓESZKÖZÖK II. Hosszú lejáratú kötelezettségek I. Készletek III. Rövid lejáratú kötelezettségek Vevőktől kapott előlegek II. Követelések Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Szerzői jogdíj követelések Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) Jogdíj kötelezettségek Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Ebből: Felosztásra váró jogdíjak Adott előlegek Függő jogdíjak Tagdíjkövetelések Jogdíjtartalék Egyéb követelések Felosztott, kifizetésre váró jogdíjak III. Értékpapírok G. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK Bevételek passzív időbeli elhatárolása IV. Pénzeszközök Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Pénztár, csekkek Halasztott bevételek Bankbetétek C. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK Bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 0 FORRÁSOK ÖSSZESEN Budapest, március 14. A kiegészítő melléklet a mérleg elválaszthatatlan részét képezi. Dr. Szinger András Főigazgató

6 EREDMÉNYKIMUTATÁS (Az összes adat ezer forintban) Alap tevékenység Vállalkozási tevékenység Összesen Alap tevékenység Vállalkozási tevékenység Összesen Belföldön letelepedett felhasználótól vagy más a. személytől, szervezettől származó jogdíj bevételek kezelési költség bevétel nélkül Belföldön letelepedett felhasználótól vagy más b. személytől, szervezettől származó jogdíj kezelési költség bevétele c. Egyéb belföldi értékesítés árbevétele Belföldi értékesítés nettó árbevétele (a.+b.+c.) Külföldön letelepedett felhasználótól vagy más d. személytől, szervezettől származó jogdíj bevételek kezelési költség bevétel nélkül Külföldön letelepedett felhasználótól vagy más e. személytől, szervezettől származó jogdíj kezelési költség bevétele f. Egyéb külföldi értékesítés árbevétele Exportértékesítés nettó árbevétele (d.+e.+f.) I. Értékesítés nettó árbevétele (01+02) II. Aktivált saját teljesítmények értéke III. Egyéb bevételek ebből: Tagdíj bevételek Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke Jogdíj bevételekből felosztott (felosztandó) jogdíjak Felosztandó jogdíjak egyéb alaptevékenységből Felosztandó jogdíjak vállalkozási tevékenységből Jogdíjakhoz kapcsolódó EHO IV. Anyagjellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok V. Személyi jellegű ráfordítások VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások A. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye (I.+II.+III.-IV.-V.-VI.-VI Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek Pénzügyi műveletek egyéb bevételei VIII. Pénzügyi műveletek bevételei Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai B. Pénzügyi műveletek eredménye (VIII.-IX.) C. Adózás előtti eredmény (A.+B.) X. Adófizetési kötelezettség D. Adózott eredmény (C.-X.) Budapest, március 14. A kiegészítő melléklet az eredménykimutatás elválaszthatatlan részét képezi. Dr. Szinger András Főigazgató

7 CASH-FLOW KIMUTATÁS (Az összes adat ezer forintban) I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás Adózás előtti eredmény Elszámolt amortizáció Elszámolt értékvesztés és visszaírás Céltartalékképzés és -felhasználás különbözete Befektetett eszközök értékesítésének eredménye Nettó szerzői jogdíj bevételek Jogosultaknak kifizetett jogdíjak Szociális-kulturális célú kifizetés Nemzeti Kultúrális Alapnák átutalt üres hordozói jogdíj Fel nem oszthatónak minősített jogdíjból szakmai célú elkülönítés Felosztandó jogdíj kiegészítés Rövid lejáratú kötelezettségek (jogdíj nélkül) változása Passzív időbeli elhatárolások változása Forgóeszközök (jogdíj, szoc-kult előleg és pénzeszköz nélkül) változása Aktív időbeli elhatárolások változása Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) II. Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás Befektetett eszközök beszerzése Befektetett eszközök csökkenése Kapott osztalék, részesedés 0 0 III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele Hitel és kölcsön felvétele Hosszú lejáratra nyújtott kölcsön és elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszűntetése, beváltása Véglegesen kapott pénzeszköz Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése Hitel és kölcsöntörlesztés visszafizetése Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek Véglegesen átadott pénzeszközök Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek változása 0 0 IV. Pénzeszközök változása Pénzeszközök év elején Pénzeszközök év végén A kiegészítő melléklet a cash-flow kimutatás elválaszthatatlan részét képezi.

8 1. AZ EGYESÜLET BEMUTATÁSA Az Artisjus Magyar Szerzői Jogvédő Iroda Egyesület (a továbbiakban Artisjus vagy Egyesület ) székhelye 1016 Budapest, Mészáros u Az Egyesületet a szerzői jogosultak október 26- án alapították a szerzői vagyoni jogaik közös kezelésére. Az Egyesület alakuló közgyűlése nem határozott meg induló tőkét az alapításkor (lásd 11. pont). A Fővárosi Bíróság november 19- én nyilvántartásba vette az Egyesületet, érdekvédelem működési kör kijelölésével. Az Egyesület a következő tevékenységekkel foglalkozik: Az Egyesület tevékenysége törvényen alapul, a szerzői jogok védelmének fokozott biztosítása érdekében fejti ki közös jogkezelési tevékenységét, amelyet január 1-jétől kezdve végez. Alaptevékenységét, a közös jogkezelést, a szerzői jogról szóló évi LXXVI. törvény (a továbbiakban Szjt. ) és a július 29-én hatályba lépett szerzői jogok és a szerzői joghoz kapcsolódó jogok közös kezeléséről szóló évi XCIII. törvény (a továbbiakban Kjkt.) rendelkezései alapján és hatósági nyilvántartásba vétele szerint végzi. Az Artisjus nyilvántartási adatai a jogszabályváltozások következtében többször módosultak, de érdemben az Egyesület alapítása óta ugyanazokat a szerzői vagyoni jogokat kezeli. Az Egyesület az Szjt. és megállapodás alapján más szerzői és szomszédos jogi jogosultak javára is érvényesít jogdíjakat. Ezeket az érintett jogosultak közös jogkezelő szervezeteinek adja át felosztás céljára. Az Egyesület hatályos nyilvántartási adataiból mindez kitűnik, amely legutóbb a Hivatalos Értesítő évi 2. számában jelent meg. Az Egyesület közös jogkezelési tevékenységének nyilvántartási adatai a közös jogkezelő szervezetek felügyeletét ellátó Szellemi Tulajdon Nemzeti Hivatalának honlapján is elérhetőek ( Az Egyesület közös jogkezelési tevékenységéhez kapcsolódóan nyilvántart műveket, szerződéseket, szerzőket, jogutódokat; a Nemzeti Kulturális Alap útján kulturális, alapítványai útján a szerzői jogosultaknak szociális, a jogosultak érdekét szolgáló szakmai közösségi célokra szakmai támogatást nyújt; véleményezés útján részt vesz a szerzői jogi jogszabályok belföldi fejlesztésében, valamint CISAC, GESAC tagsága útján az Európai Uniós jogszabályi környezet alakításában. A szerzői és szomszédos jogok közös kezeléséről szóló 146/1996. sz. Kormányrendelet alapján, a Szerzői Jogvédő Hivatal egyidejű megszüntetésével a közös jogkezelési tevékenységet egyesületek végezhették, így került sor legelőször az Artisjus Magyar Szerzői Jogvédő Iroda Egyesület, mint közös jogkezelő szervezet nyilvántartásba vételére. A feladat ellátásának kezdő időpontját a 239/1997. sz. Kormányrendelet január 1-jében rögzítette, ily módon az 1998-as év volt az Artisjus Magyar Szerzői Jogvédő Iroda Egyesület, mint közös jogkezelő szervezet első teljes éve. Az Egyesület alaptevékenysége körében a szerzői és szomszédos vagyoni jogok alapján a felhasználások engedélyezését, illetve díjigények érvényesítését, valamint a jogdíjak beszedését díjszabásai alapján végzi. A díjszabások tartalmazzák a felhasználók vagy díjfizetők által fizetendő jogdíjak mértékét, valamit az Egyesület által kötendő felhasználási szerződések egyéb feltételeit is. A díjszabásokat állami jóváhagyás után lehet alkalmazni. A vonatkozó jóváhagyási eljárás lefolytatására a Szellemi Tulajdon Nemzeti Hivatala rendelkezik hatáskörrel, a díjszabások jóváhagyásáról szóló döntést azonban az igazságügyért felelős miniszter hozza meg. Az Egyesület díjszabásait mind a 2017., mind a évre vonatkozóan jóváhagyták és azok a Hivatalos Értesítőben való megjelenést követően alkalmazhatóvá váltak. 1

9 2. SZÁMVITELI POLITIKA Az Egyesület évben is könyveit és nyilvántartásait a többször módosított számvitelről szóló évi C. törvényben (a továbbiakban a ''Számviteli Törvény''), a Számviteli Törvény szerinti egyes egyéb szervezetek beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságáról szóló 479/2016. (XII. 28.) Kormányrendelet, valamint a közös jogkezelő szervezetek és a független jogkezelő szervezetek működésének és a jogkezeléssel kapcsolatos eljárások részletes szabályairól szóló 216/2016. (VII. 22.) Kormányrendeletben szereplő előírásoknak, továbbá a Kjkt.-nek és az Szjt.-nek és a Magyarországon általánosan elfogadott számviteli elveknek megfelelően vezeti. A Kjkt. 46. (2) pontja alapján kötelező az Egyesületnél a könyvvizsgálat. Az Artisjusnál a 2018-es évben is választott könyvvizsgáló jár el. A könyvvizsgálói feladatok ellátását a Kontor Könyvvizsgáló és Tanácsadó Kft. keretében Juhász Beáta Borbála (Magyar Könyvvizsgálói Kamarai nyilvántartási száma: ) végzi ban a könyvvizsgálat elvégzésének megbízási díja eft. Az Egyesület számviteli politikája, értékelés módszerei és eljárásai az év során a számviteli politikában végrehajtott változtatásokkal együtt az alábbiak: 2.1. A számvitel alapja A Számviteli Törvény január 1-jén lépett hatályba. Az Egyesület a Számviteli Törvény előírása alapján december 31-ig Egyszerűsített éves beszámolót készített január 1-től az Szjt., majd 2016-tól a Kjkt. előírásainak megfelelően Éves beszámolót készít. Mind a csatolt mérleg, mely a december 31-i és a december 31-i állapotot tükrözi, mind az eredménykimutatás a fenti dátumokkal végződő évekre vonatkozóan a Számviteli Törvény előírásainak megfelelően készült január 1-jén lépett hatályba és december 31-ig volt hatályos a Számviteli Törvény szerinti egyéb szervezetek éves beszámoló készítésének és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 224/2000 (XII. 19.) Kormányrendelet, mely a Számviteli törvény változásainak megfelelő struktúrájú beszámoló összeállítását írta elő január 1-jén lépett hatályba az Szjt. azon módosítása, mely a közös jogkezelő szervezetek működését és gazdálkodását, ezen keresztül beszámoló készítési sajátosságait szabályozza. Az új szabályokat az Szjt (1) bekezdésének átmeneti rendelkezése alapján legelőször a évre vonatkozó beszámolóra kellett alkalmazni. Az Egyesület az Szjt. előírásainak megfelelően módosította számviteli politikáját és éves beszámolójának tartalmát. Az Egyesület december 31-ig Éves beszámolójában az egyéb szervezetek éves beszámoló készítésének és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságáról szóló 224/2000. (XII. 19.) Kormányrendelet előírásának megfelelő struktúrában mutatta ki a saját tőkéjének szerkezetét és eredménykimutatásában bevételeit és ráfordításait tól az Egyesület a Számviteli Törvény mellékleteiben szereplő struktúrában állítja össze mérlegét és eredménykimutatását től az Egyesület az SZTNH által kiadott ajánlásban foglaltaknak megfelelően módosította számviteli politikáját, így a mérleg és eredménykimutatás tagolása, a kiegészítő melléklet tartalma változott. 2

10 2016. július 22-én hatályba lépett a közös jogkezelő szervezetek és a független jogkezelő szervezetek működésének és a jogkezeléssel kapcsolatos eljárások részletes szabályairól szóló 216/2016. (VII. 22.) Kormányrendelet, amelynek II. fejezete részletesen tartalmazza a közös jogkezelő szervezetek számviteli nyilvántartásaira vonatkozó szabályokat január 1-jén lépett hatályba a számviteli törvény szerinti egyes egyéb szervezetek beszámoló készítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságáról szóló 479/2016. (XII. 28.) Kormányrendelet, amely alapján változott az eredménykimutatás tagolása, melyet az Egyesület mind a 2017., mind a évre vonatkozóan megjelenít A mérlegkészítés időpontja A mérlegkészítés napját az Egyesület a évre vonatkozóan március 14-ében, a évre vonatkozóan március 14-ében határozta meg Immateriális javak Az Egyesület a vagyoni értékű jogok között nyilvántartott szoftverek aktivált értékét 3 év alatt lineáris értékcsökkenési módszert alkalmazva írja le Tárgyi eszközök A vásárolt tárgyi eszközöket az Egyesület beszerzési értéken tartja nyilván. Az egyedileg 50 eft beszerzési érték alatti tárgyi eszközöket az Egyesület a rendeltetésszerű használatba vételekor (aktiváláskor) egyösszegben terv szerinti értékcsökkenésként számolja el. Az Egyesület lineáris értékcsökkenési módszert alkalmaz a tárgyi eszközök várható hasznos élettartamának figyelembevételével. A várható hasznos élettartamok a következők: Év Maradványérték Ingatlanok 50 0% Irodai berendezések, felszerelések 7 0% Számítástechnikai berendezések 3 0% Járművek 4 20% 2.5. A mérleg és az eredménykimutatás formája Az Egyesület az Éves beszámoló részét képező eredménykimutatást összköltség módszer szerint készítette el. 3

11 Az Szjt. 89. (13) bekezdésben foglaltaknak eleget téve, az Egyesület 2013-ban eredménykimutatásában megbontotta jogdíj és kezelési költség bevételeit jogdíjnemek (vagyoni jogok) szerint, illetve éves beszámolóját kiegészítette egy úgy nevezett jogdíjforgalom-részletező kimutatással. Az SZTNH ajánlásának megfelelően 2014-től a jogdíjforgalom részletező kimutatások a kiegészítő mellékletbe kerültek az ajánlott struktúrának megfelelően, amely megfelel a 216/2016. (VII. 22.) Kormányrendeletben meghatározottaknak A jogdíj és kezelési költség bevételek elszámolása Az Egyesület a kiszámlázott szerzői jogdíjak teljes összegét a kiszámlázás időpontjában követelésként veszi állományba a bevételekkel szemben. Az Egyesület tevékenysége kettős; egyrészt jogdíj beszedéssel, másrészt a beszedett jogdíj jogosultak részére történő felosztásával foglalkozik. Mindkét tevékenységért von le kezelési költséget. A két tevékenység rendszerint eltérő években történik. A jogdíj beszedésekor az alap kezelési költség kerül elkülönítésre, felosztáskor a felosztási kezelési költséggel csökkentett jogdíj kerül kifizetésre. Számvitelileg 2013-ig az Egyesület jogdíjbevételként számolta el az adott évben beszedett alap kezelési költséggel csökkentett jogdíjat, illetve kezelési költség bevételként számolta el az adott évben beszedett alap kezelési költséget és az adott évet megelőző évben beszedett jogdíjból levont felosztási kezelési költséget től az SZTNH ajánlásának, valamint a 216/2016. (VII. 22.) Kormányrendeletnek megfelelően a tárgyévben beszedett jogdíjból levont felosztási kezelési költséget passzív időbeli elhatárolásba helyezi, mely elhatárolást tárgyévet követő évben fog feloldani, azaz abban az évben számolja el bevételként a felosztási kezelési költséget, amely évben maga a felosztás megtörténik A jogdíjkifizetések elszámolása Jogdíjkövetelés megszűnésekor, azaz a felhasználók pénzügyi teljesítésekor az Egyesületnek egyben kötelezettsége is keletkezik a szerzői jogdíj jogosultjaival szemben. Ennek a kötelezettségnek az állományba vétele az eredménykimutatásban anyagjellegű ráfordításként elszámolt ún. felosztandó jogdíjakkal szemben történik. Ennek összege a kezelési költségekkel csökkentett jogdíj bevétel A beszámoló közzététele Az Egyesület Éves beszámolóját és Üzleti jelentését az interneten is közzéteszi a oldalon A pénzügyi feladatok irányítása A pénzügyi és számviteli feladatok irányításáért felelős személy az Egyesületnél Bogos József Álmos - gazdasági igazgató. A könyvvizsgálatért személyében is felelős személy: Juhász Beáta Borbála, Magyar Könyvvizsgálói Kamarai nyilvántartási száma: Európai Unióból származó jogdíj bevételek 2017-ben az export értékesítés árbevételének 87 %-a ( eft), 2018-ban 86 %-a ( eft) származott az Európai Unión belülről. 4

12 3. PÉNZÜGYI HELYZET ÉS LIKVIDITÁS Az Egyesület pénzügyi helyzetét és likviditását a és december 31-ével végződő időszakra a csatolt cash-flow kimutatás szemlélteti. 4. IMMATERIÁLIS JAVAK Az immateriális javak mozgásának összefoglalása a és december 31-ére végződő években a következő: Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek Összesen BRUTTÓ ÉRTÉK: Nyitó egyenleg január 1-jén Növekedések Csökkenések Átsorolás Záró egyenleg december 31-én Növekedések Csökkenések Átsorolás Záró egyenleg december 31-én FELHALMOZOTT ÉRTÉKCSÖKKENÉS: Terv szerinti értékcsökkenés Nyitó egyenleg január 1-jén Növekedések Csökkenések Átsorolás Záró egyenleg december 31-én Növekedések Csökkenések Átsorolás Záró egyenleg december 31-én Terven felüli értékcsökkenés Nyitó egyenleg január 1-jén Növekedés Visszaírás Záró egyenleg december 31-én NETTÓ ÉRTÉK december 31-én NETTÓ ÉRTÉK december 31-én

13 Az immateriális javak nettó értékének évi mozgását az alábbi táblázat foglalja össze: Immateriális javak nettó értéke január 1-jén Információs rendszer fejlesztés Szoftver vásárlás (Docline iratkezelő rendszer, IMER rendszer) Egyéb beszerzés (Licencek, supportok) Tárgyévi értékcsökkenés Immateriális javak nettó értéke december 31-én Az immateriális javak nettó értékének évi mozgását az alábbi táblázat foglalja össze: Immateriális javak nettó értéke január 1-jén Információs rendszer fejlesztés BürOffice rendszer bevezetés Előfeldolgozó adatbázis Licensz beszerzés JIRA software Confluence software Nexonbér fejlesztése Tárgyévi értékcsökkenés Immateriális javak nettó értéke december 31-én

14 5. TÁRGYI ESZKÖZÖK A tárgyi eszközök mozgásának összefoglalása a és december 31-ére végződő években a következő: Ingatlanok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Beruházások Összesen BRUTTÓ ÉRTÉK: Nyitó egyenleg január 1-jén Növekedések Csökkenések Átsorolás Záró egyenleg december 31-én Növekedések Csökkenések Átsorolás Záró egyenleg december 31-én FELHALMOZOTT ÉRTÉKCSÖKKENÉS Terv szerinti értékcsökkenés Nyitó egyenleg január 1-jén Elszámolt értékcsökkenés Átsorolás Értékesítések és egyéb csökkenések Záró egyenleg december 31-én Elszámolt értékcsökkenés Átsorolás Értékesítések és egyéb csökkenések Záró egyenleg december 31-én NETTÓ ÉRTÉK december 31-én NETTÓ ÉRTÉK december 31-én Az Egyesület a 2017., illetve a évben tárgyi eszközökre terven felüli értékcsökkenést nem számolt el. 7

15 A tárgyi eszközök nettó értékének évi mozgását az alábbi táblázat foglalja össze: Tárgyi eszközök nettó értéke január 1-jén Szegedi és Mészáros utcai ingatlan felújítása Szerverek, diszk alrendszerek, szünetmentes tápegységek hardver beszerzése PC-k, monitorok, laptopok, tabletek beszerzése 823 Nyomtatók, szkennerek, hálózati eszközök beszerzése Gépkocsi beszerzés Telekommunikációs eszközök beszerzése Irodabútor beszerzés Emlékplakettek beszerzése 899 Egyéb eszköz, berendezés beszerzés 753 Artisjus díjak ingyenes átadása Ellopott gépkocsi könyvszerinti értékének kivezetése Tárgyi eszköz értékesítés, -377 selejtezés nettó értéke Tárgyévi értékcsökkenés Tárgyi eszközök nettó értéke december 31-én

16 A tárgyi eszközök nettó értékének évi mozgását az alábbi táblázat foglalja össze: Tárgyi eszközök nettó értéke január 1-jén Diszk alrendszer, Szerver beszerzése PC, monitor, laptop beszerzése Irodabútor beszerzés Egyéb berendezések beszerzése Emlékplakettek beszerzése Telekommunikációs eszközök beszerzése Mészáros utcai ingatlan 468 felújítása Artisjus díjak ingyenes átadása Tárgyi eszköz selejtezés nettó -319 értéke Tárgyévi értékcsökkenés Tárgyi eszközök nettó értéke december 31-én

17 6. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK Egyéb tartósan adott kölcsön: Az Egyesület munkavállalóinak lakásépítési, -vásárlási, -felújítási céllal kamatmentes kölcsönt biztosít a Kollektív Szerződésben foglaltak szerint. A kölcsön és december 31-i állománya az alábbi: éven túl esedékes kölcsön munkavállalóknak éven túl, de 5 éven belül esedékes kölcsön munkavállalóknak Vezető tisztségviselőknek, egyéb feleknek adott éven túli kölcsön 0 0 Éven túli kölcsön összesen éven belül esedékes munkavállalóknak adott kölcsön (lásd 8. pont) Vezető tisztségviselőknek, egyéb feleknek adott éven belüli kölcsön 0 0 Kölcsönök mindösszesen Egyéb tartós befektetések: A megelőző években az Egyesület több munkavállalójára kötött életbiztosítást. A biztosítások kedvezményezettje baleset, halál, illetve nyugdíj elérés esetén az Egyesület év áprilisában 6 és januárjában további 1 biztosítás járt le. A biztosított munkavállalót, illetve a már nyugdíjas volt munkavállalót lejárat előtt 30 nappal a Kollektív Szerződésnek megfelelően - az Egyesület kedvezményezetté tette (bruttó eft átengedésével). Az Egyesület megfizette a munkaadót terhelő adóterheket eft összegben év februárjában 2 biztosítás járt le. A biztosított nyugdíjas volt munkavállalót lejárat előtt 30 nappal a Kollektív Szerződésnek megfelelően - az Egyesület kedvezményezetté tette (bruttó eft átengedésével). Az Egyesület megfizette a munkaadót terhelő adóterheket eft összegben ban egy fővel, míg 2018-ban további három fővel bővült a biztosított munkavállalók köre. 10

18 7. JOGDÍJ KÖVETELÉSEK Az Egyesület által alkalmazott jogdíj elszámolás követi a gazdasági események tartalmát. Az Egyesület által kezelt jogok esetében a felhasználási engedély megadása, azaz az Egyesület szolgáltatásának teljesítése akkor történik meg, amikor a felhasználó a jogdíjat megfizeti, ezért az Egyesület jogdíjbekérőt bocsát ki a felhasználók részére. A pénzügyi teljesítés után kerül utólagosan sor a számlakibocsátásra, így az Egyesületnek nincs az alaptevékenységéhez kapcsolódóan nyitott követelés állománya. A jogdíjbekérőkből származó mérlegen kívüli követelések összege és december 31-ével a következő: Ki nem egyenlített jogdíjbekérő állomány Többszörözés Mechanika Üreshordozó Reprográfia 0 0 Nyilvános előadás Földi sugárzás Kódolt sugárzás Ismételt sugárzást lehetővé tevő rögzítés Saját műsor nyilvánossághoz közvetítése Egyéb nyilvánossághoz közvetítés Nyilvánosság számára hozzáférhetővé tétel Kábel Vállalkozási tevékenység keretében beszedett program díj Összesen

19 8. KÖVETELÉSEK A követelések összefoglalása a és december 31-ére végződő években a következő: Szerzőknek, zeneműkiadóknak és egyéb jogosultaknak utalt összegek (adott előlegek) Szolgáltatásokra adott előlegek Dolgozói lakásépítési kölcsön rövid lejáratú része Követelések szolgáltatásnyújtásból Tagdíjkövetelések Egyéb Összesen PÉNZESZKÖZÖK és december 31-én az Egyesület pénzeszközei a következők: Jogdíjak fedezetére szolgáló pénzeszközök - lekötött betét folyószámla Belső működést finanszírozó pénzeszközök - lekötött betét folyószámla pénztár egyéb Összesen

20 10. AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK és december 31-én az aktív időbeli elhatárolások a következők: Továbbszámlázandó szolgáltatásnyújtás Bankkamat Egyéb bevétel elhatárolás Bevételek aktív időbeli elhatárolása Üres hordozó hologramos matrica beszerzési érték* Számítástechnikai licenc díjak Egyéb költség elhatárolás Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Aktív időbeli elhatárolások összesen * Az Egyesület a és a év folyamán beszerzett, jogdíjfizetőknek ki nem adott üres hordozó hologramos matricák beszerzési értékét időbelileg elhatárolta. 13

21 11. SAJÁT TŐKE Az egyesülési jogról, a közhasznú jogállásról, valamint a civil szervezetek működéséről és támogatásáról szóló évi CLXXV. törvény (Ectv.) pontja szerint induló tőke: a civil szervezet létrehozásakor az alapító(k), illetve alapító tag(ok) által a civil szervezet rendelkezésére bocsátott vagyon. Az Egyesület megalakulásakor, tekintettel az akkor hatályos jogszabályi környezetre és a közös jogkezelési tevékenység miatt a megalakulás speciális körülményeire, az alapító tagok induló tőke nélkül alapították az Egyesületet. Az Egyesület alapításához tehát nem volt szükség induló tőkére. Az, hogy az Egyesület a közös jogkezelés és az ehhez kapcsolódó igények tekintetében a megszűnt Szerzői Jogvédő Hivatal jogutódja lett, jogszabály erejénél fogva következett be, tehát nem ún. szervezeti átalakulással és ebből eredő jogutódlással. Az Egyesület Alapszabálya az Egyesület bevételeinél első helyen említi a tagdíjat, figyelemmel azonban arra, hogy a közös jogkezelő szervezet tevékenységéhez kötött alapvető bevételei a jogdíjak és a jogszabályi keretek között folytatható, esetleges gazdasági tevékenység bevételei, ezen bevételeknek kell biztosítaniuk az Egyesület működését is. A fentiek miatt el lehet engedni a tagdíj megfizetését. Az Egyesület Választmánya november 3-i 83.sz. határozatával a tagdíj mértékét 0,-Ft/év összegben állapította meg. Az Egyesület Küldöttgyűlése által az Egyesület Alapszabályának december 10-én elfogadott új V.5. pontja alapján az Egyesület tagjai egy alkalommal megfizetendő 1.000,-Ft összegű egyesületi tagdíjat kötelesek fizetni. A tagdíjat a tag a tagsági jogviszony keletkezését követő első, éves jogdíjfelosztás időpontjáig köteles megfizetni ben összesen eft, 2016-ban további 10 eft tagdíjbevételt számolt el az Egyesület, melyből 2015-ben eft, 2016-ban 118 eft pénzügyileg rendezett az év folyamán és 231 eft szerepel december 31-én és 123 eft 2016 december 31-én a követelések között. A december 13-án módosított Alapszabály V.5.1 pontja alapján tagdíjat - az Egyesület nem állapít meg évben és évben az Egyesület tagdíjbevételt nem realizált, így december 31-én továbbra is 123 eft tagdíjkövetelést tart nyilván. A gazdálkodásra irányadó jogszabályok alkalmazása mellett, az elszámolási elvek mögött az a törekvés húzódik meg, hogy az Egyesület mindenkor akkora saját tőkével rendelkezzen, mely fedezetet nyújt befektetett eszköz állományához és legalább a következő 1 éves tevékenységéhez. A civil szervezetek esetén ugyanis alapkövetelmény az, hogy a civil szervezet működése biztosított legyen, azaz az ahhoz szükséges vagyoni feltételek rendelkezésre álljanak. Az Egyesület feladatából adódóan arra törekszik, hogy közép és hosszú távon is biztonsággal képes legyen a közös jogkezelési tevékenységet ellátni, szükség esetén a megváltozott gazdasági és piaci körülményekhez történő alkalmazkodással is től az SZTNH ajánlásával összhangban az Egyesület kamat bevételeinek összegével, vállalkozási tevékenységének eredményével és ezeken felül az alaptevékenységének további eredményével kiegészítette a felosztandó jogdíjak összegét. Ezt a jogdíj kiegészítést az Egyesület az anyagjellegű ráfordítások között számolta el. 14

22 Tőketartalék Eredménytartalék Tárgyévi eredmény Összesen Nyitó egyenleg január 1-jén Tárgyévi adózás és felosztandó jogdíjak kiegészítése előtti eredmény Felosztandó jogdíjak kiegészítése kamatbevétel terhére Felosztandó jogdíjak kiegészítése alaptevékenység eredménye terhére Felosztandó jogdíjak kiegészítése vállalkozási tevékenység eredménye terhére Adófizetési kötelezettség Záró egyenleg december 31-én Tárgyévi adózás és felosztandó jogdíjak kiegészítése előtti eredmény Felosztandó jogdíjak kiegészítése kamatbevétel terhére Felosztandó jogdíjak kiegészítése alaptevékenység eredménye terhére Felosztandó jogdíjak kiegészítése vállalkozási tevékenység eredménye terhére Adófizetési kötelezettség Záró egyenleg december 31-én

23 12. JOGDÍJ KÖTELEZETTSÉGEK Az Egyesület rövid lejáratú kötelezettségként mutatja ki a szerzők felé fennálló kötelezettségét, mivel nem számszerűsíthető a kötelezettség azon része, mely várhatóan nem kerül kifizetésre 1 éven belül. Az Egyesület jogdíj kötelezettségeinek összefoglalása a és december 31-ére végződő években a következő: Felosztásra váró jogdíjak* Felosztott, kifizetésre váró jogdíjak Melyből számlát adó jogosultak miatti ÁFA kötelezettség Függő jogdíjak Jogdíjtartalék* Mindösszesen: *2016-ban, illetve 2017-ben a Kjkt 159. (1) bekezdésének átmeneti rendelkezéseihez igazodva az Egyesület a július 28-át megelőzően beszedett jogdíjakra vonatkozóan továbbra is az Szjt. 89. (8) és (11) bekezdését alkalmazva a Felosztási Szabályzat rendelkezései szerint, az ismeretlen vagy ismeretlen helyen tartózkodó jogosultakat megillető és emiatt fel nem osztható jogdíjak 90%- át (a jogosultak érdekében történő szociális, kulturális, és szakmai felhasználások forrásának levonása után) felosztotta, a fennmaradó 10%-ot pedig átsorolta a jogdíjtartalékok közé (2017. évben eft; évben eft ). Jogdíjtartalékból évben eft, évben 0 eft összegű jogdíj kiegyenlítés történt. 16

24 Máshol felosztandó jogdíjak évi forgalma: Máshol felosztandó nyitó kötelezettség állomány ( )* Más KJK-nak felosztásra átadandó tárgyévi nettó (kezelési költséget nem tartalmazó) jogdíjbevétel Tárgyévi kifizetés Máshol felosztandó záró kötelezettség állomány ( )* Előadóművészi Jogvédő Iroda Egyesület Üreshordozó Nyilvános előadás Kábel Magyar Hangfelvétel-kiadók Szövetsége Üreshordozó Nyilvános előadás Kábel HUNGART Vizuális Művészek Közös Jogkezelő Társas Üreshordozó Kábel Filmszerzők és Előállítók Szerzői Jogvédő Egyesülete Üreshordozó Kábel ÖSSZESEN: * Része a "Felosztásra váró jogdíjak" kötelezettségállománynak Máshol felosztandó jogdíjak évi forgalma: Máshol felosztandó nyitó kötelezettség állomány ( )* Más KJK-nak felosztásra átadandó tárgyévi nettó (kezelési költséget nem tartalmazó) jogdíjbevétel Tárgyévi kifizetés Máshol felosztandó záró kötelezettség állomány ( )* Előadóművészi Jogvédő Iroda Egyesület Üreshordozó Nyilvános előadás Kábel Magyar Hangfelvétel-kiadók Szövetsége Üreshordozó Nyilvános előadás Kábel HUNGART Vizuális Művészek Közös Jogkezelő Társas Üreshordozó Kábel Filmszerzők és Előállítók Szerzői Jogvédő Egyesülete Üreshordozó Kábel ÖSSZESEN: * Része a "Felosztásra váró jogdíjak" kötelezettségállománynak 17

25 Nemzeti Kulturális Alapnak átadandó üreshordozó jogdíj évi forgalma: Nyitó kötelezettség állomány ( ) NKA-nak átadandó tárgyévi nettó (kezelési költséget nem tartalmazó) jogdíjbevétel Tárgyévi kifizetés Záró kötelezettség állomány ( ) Nemzeti Kulturális Alapnak átadandó üreshordozó jogdíj Üreshordozó Üreshordozó (máshol felosztott rész) Nemzeti Kulturális Alapnak átadandó üreshordozó jogdíj évi forgalma: Nyitó kötelezettség állomány ( ) NKA-nak átadandó tárgyévi nettó (kezelési költséget nem tartalmazó) jogdíjbevétel Tárgyévi kifizetés Záró kötelezettség állomány ( ) Nemzeti Kulturális Alapnak átadandó üreshordozó jogdíj Üreshordozó Üreshordozó (máshol felosztott rész)

26 Az Egyesület függőszámláin szereplő tételek december 31-én: Címhiányos tételek Összesen Az Egyesület függőszámláin szereplő tételek december 31-én: Címhiányos tételek Összesen ben, illetve 2018-ban a Kjkt 159. (1) bekezdésének átmeneti rendelkezéseihez igazodva az Egyesület a július 28-át megelőzően beszedett jogdíjakra vonatkozóan továbbra is az Szjt. 89. (8) és (11) bekezdését alkalmazva a Felosztási Szabályzat rendelkezései szerint, az ismeretlen vagy ismeretlen helyen tartózkodó jogosultakat megillető és e miatt fel nem osztható jogdíjak 90%- át (2017. évben eft-ot; évben eft-ot) felosztotta. Ebből évben eft-ot, évben eft-ot az Szjt. 89. (8) (11) bekezdése alapján az Egyesület szociális és szakmai célra elkülönített. A fennmaradó 10%-ot (2017. évben eft-ot, évben eft-ot) pedig átsorolta a jogdíjtartalékok közé, melyből az elévülési időn belül esetlegesen felmerülő szerzői igényeket fogja kiegyenlíteni (2017. évben eft, évben 0 eft), illetve az elévülési időn túl fennmaradó jogdíjtartalékot ismét felosztásba helyezi. Az Egyesület a évi eft-os pénzügyi műveletek bevételével, vállalkozási tevékenységének eft-os eredményével, illetve tárgyévi eredménye terhére további eft-tal egészítette ki a felosztási alapot. Az Egyesület a évi eft-os pénzügyi műveletek bevételével, vállalkozási tevékenységének eft-os eredményével, illetve tárgyévi eredménye terhére további eft-tal egészítette ki a felosztási alapot. 19

27 Felosztásra váró jogdíj kötelezettségek alakulása évben Az Egyesület évtől a Kjkt. 44. alapján a Nemzeti Kulturális Alapnak átadandó üreshordozó jogdíjakat a Jogdíjak szociális, kulturális célú levonása elnevezésű soron szerepelteti. 20

28 Felosztásra váró jogdíj kötelezettségek alakulása évben: Az Egyesület évtől a Kjkt. 44. alapján a Nemzeti Kulturális Alapnak átadandó üreshordozó jogdíjakat a Jogdíjak szociális, kulturális célú levonása elnevezésű soron szerepelteti. FELOSZTÁSRA VÁRÓ JOGDÍJAK Többszörözés Mechanika Üreshordozó Reprográfia Nyilvános előadás Földi sugárzás Kódolt sugárzás Ismételt sugárzást lehetővé tevő rögzítés Saját műsor nyilvánossághoz közvetítése Egyéb nyilvánossághoz közvetítés Nyilvánosság számára hozzáférhetővé tétel Kábel Vállalkozási tevékenység keretében beszedett program díj Nyitó kötelezettség értéke január Tárgyévben beszedett jogdíjak ténylegesen levont kezelési költség bevételt nem tartalmazó értéke Tárgyévi jogdíjakból becslési eljárással levont kezelési költség bevétel értéke Függő jogdíjakból felosztásba áthelyezett jogdíjak értéke Egyéb külföldi Felosztandó jogdíjak egyéb alaptevékenységből Felosztandó jogdíjak vállalkozási tevékenységből Előző évben beszedett jogdíjakhoz kapcsolódóan a tárgyévben levont kezelési költség bevétele Előző évben becsült kezelési költség bevétel összege Jogdíjak szociális, kulturális célú levonása Jogdíjtartalék képzése Jogdíjnem átsorolás Felosztandó jogdíjak egyéb rövidlejáratú kötelezettségekből Jogdíjak felosztott jogdíjak közé sorolása Jogdíjak függő jogdíjak közé sorolása Jogdíjak egyéb rövid lejáratú kötelezettségek közé sorolása Záró kötelezettség értéke december Összesen 21

29 Függő jogdíj kötelezettségek alakulása évben: 22

30 Függő jogdíj kötelezettségek alakulása évben: FÜGGŐ JOGDÍJAK Többszörözés Mechanika Üreshordozó Reprográfia Nyilvános előadás Földi sugárzás Kódolt sugárzás Ismételt sugárzást lehetővé tévő rögzítés Saját műsor nyilvánossághoz közvetítése Egyéb nyilvánossághoz közvetítés Nyilvánosság számára hozzáférhetővé tétel Nyitó kötelezettség értéke január Kifizethetővé vált tételek értéke Kifizethető jogdíjakhoz kapcsolódó gyártói visszautalások (egyéb köt.) Tárgyévi felosztásból függő jogdíjak Tárgyévi felosztásba áthelyezett függő jogdíjak Felosztott címhiányos tételek függő jogdíjak közé sorolása Záró kötelezettség értéke december Kábel Vállalkozási tevékenység keretében beszedett program díj Összesen 23

31 Felosztott, kifizetésre váró jogdíj kötelezettségek alakulása évben: 24

32 Felosztott, kifizetésre váró jogdíj kötelezettségek alakulása évben: FELOSZTOTT, KIFIZETÉSRE VÁRÓ JOGDÍJAK Többszörözés Mechanika Üreshordozó Reprográfia Nyilvános előadás Földi sugárzás Kódolt sugárzás Ismételt sugárzást lehetővé tévő rögzítés Saját műsor nyilvánossághoz közvetítése Egyéb nyilvánossághoz közvetítés Nyilvánosság számára hozzáférhetővé tétel Nyitó kötelezettség értéke január Tárgyévben felosztott jogdíjak értéke Felosztott jogdíjak egyéb rövidlejáratú kötelezettségekből Kifizethetővé vált függő jogdíjak Kifizető által megállapított és levont SZJA értéke Pénzügyi rendezés Előleg törlesztés Felosztott címhiányos tételek függő jogdíjak közé sorolása Záró kötelezettség értéke december Kábel Vállalkozási tevékenység keretében beszedett program díj Összesen 25

33 13. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK A rövid lejáratú kötelezettségek összefoglalása a és december 31-ére végződő években a következő: Jogdíj kötelezettségek Szociális és kulturális célú levonás kötelezettség* NKA üreshordozó jogdíj kötelezettség* Áfa kötelezettség Azonosításra váró befizetések Felügyeleti díj kötelezettség** Szociális hozzájárulási adó Munkavállalók nyugdíj járuléka Munkavállalók egészségbiztosítás és munkaerő piaci járuléka Munkavállalók személyi jövedelem adója Kapott előleg, óvadék Szállítói kötelezettségek Jogdíjakból levont személyi jövedelemadó Társasági adó Egészségügyi hozzájárulás Egyéb Összesen * 2014-től az SZTNH ajánlása szerint az Egyesület a felosztásra váró jogdíj kötelezettségekből az egyéb rövidlejáratú kötelezettségek közé sorolta a támogatási politikával összhangban a Zenei, valamint Irodalmi Alapítványának és a Nemzeti Kulturális Alapnak átadandó szociális és kulturális célú támogatás összegét, valamint az üreshordozó jogdíjbevételek után a Nemzeti Kulturális Alapnak átadandó összeget. A szociális és kulturális célú levonás kötelezettség között szerepel az Szjt. 89. (8) és (11) bekezdése alapján ismeretlen vagy ismeretlen helyen tartózkodó jogosultakat megillető és emiatt fel nem osztható jogdíjakból 2017-ben elkülönített eft és 2018-ban elkülönített eft 30%- a (lásd 12-es pont) is, amelyet a Támogatási Politikájával összhangban az Egyesület szociális célra használhat fel a Zenei, valamint Irodalmi Alapítványán keresztül. ** Az SZTNH ajánlása szerint az Egyesület 2014-től kötelezettségként mutatja ki a 216/2016. (VII. 22.) Kormányrendelet III. fejezet 13. pontja alapján kalkulált felügyeleti díjat, melyet a Kjkt ban foglaltaknak megfelelően tárgyévet követő év második negyedévének utolsó napjáig kell megfizetni. 26

34 14. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK és december 31-én a passzív időbeli elhatárolások a következők: Tárgyévben beszedett jogdíjakból levont felosztási kezelési költség, mely bevételként a tárgyévet követő évben kerül elszámolásra, amikor a felosztás történik Bevételek passzív időbeli elhatárolása Jutalom és annak járulékai Egyéb költség elhatárolás Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Fel nem oszthatónak minősített jogdíjakból közösségi célra fordítható támogatásból fel nem használt összeg* Halasztott bevételek Passzív időbeli elhatárolások összesen *A július 28-át megelőzően beszedett jogdíjakra vonatkozóan az Szjt. 89. (8) és (11) bekezdése értelmében a Felosztási Szabályzat rendelkezései szerint, az ismeretlen vagy ismeretlen helyen tartózkodó jogosultakat megillető és emiatt fel nem osztható jogdíjakból 2017-ben elkülönített eft, illetve 2018-ban eft (lásd 12-es pont) 70%-át a Támogatási Politikájával összhangban az Egyesület szakmai célra használhatja fel. Bevételként abban az időszakban fogja az Egyesület ezt az összeget elszámolni, amikor a felhasználással kapcsolatban a költségek felmerülnek. 27

35 15. ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE A és december 31-én végződő években az értékesítés nettó árbevétele a következő: Belföldön letelepedett felhasználótól vagy más személytől, szervezettől származó jogdíj bevételek kezelési költség bevétel nélkül Belföldön letelepedett felhasználótól vagy más személytől, szervezettől származó jogdíj kezelési költség bevétele Egyéb belföldi értékesítés árbevétele Bérleti díj bevétel * Kiegészítő tevékenységek árbevétele * Műbejegyzés és jogi adatszolgáltatás árbevétele * Üreshordozó kampány továbbszámlázott bevétele* Belföldi értékesítés nettó árbevétele összesen *2017. december 31-én egyéb bevételek között került kimutatásra Külföldön letelepedett felhasználótól vagy más személytől, szervezettől származó jogdíj bevételek kezelési költség bevétel nélkül Külföldön letelepedett felhasználótól vagy más személytől, szervezettől származó jogdíj kezelési költség bevétele Egyéb külföldi értékesítés árbevétele 0 0 Exportértékesítés nettó árbevétele összesen Értékesítés nettó árbevétele összesen