KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

Átírás

1 SAJÓVÖLGYE TAKARÉKSZÖVETKEZET 3700 Kazincbarcika, Egressy Béni u.39. KSH: Cg.: KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET Dátum: Kazincbarcika, 2017.április dr.kriston Krisztián elnök-ügyvezető Sajóvölgye Takarékszövetkezet Sóskúti János ügyvezető igazgató Sajóvölgye Takarékszövetkezet 1

2 1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: Sajóvölgye Takarékszövetkezet Székhely: 3700 Kazincbarcika, Egressy Béni u.39. Honlap címe: Levelezési cím: 3700 Kazincbarcika, Egressy Béni u.39. Telefonszám: 06/48/ Cégjegyzékszám: Adószám: KSH statisztikai számjel: Alakulás éve: Felügyelőbizottság elnöke: dr. Rozgonyi József Igazgatóság elnöke: dr. Kriston Krisztián első számú vezető: dr. Kriston Krisztián elnök-ügyvezető A Takarékszövetkezet az 1958-ban alakult jogelőd Sajókaza és Vidéke, valamint a Hangony és Vidéke takarékszövetkezetek egyesülésével jött létre 2003.április 1-ével. Az egyesüléssel a takarékszövetkezetbe olvadt a Hangony és Vidéke Takarékszövetkezet december 6- ával egy újabb egyesülésre került sor: a Háromkő Takarékszövetkezet beolvadt a Sajóvölgye Takarékszövetkezetbe. A Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékűnyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalás pénzügyi/befektetési szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) kiegészítő pénzügyi szolgáltatások. A évi CXX.tv.(TPT.) 81 alapján biztosítási ügynöki tevékenység. A takarékszövetkezet tevékenységét elsősorban természetes személyek körében fejti ki, a jogi ügyfelek száma azonban emelkedő tendenciát mutat. A tevékenység központja 3700 Kazincbarcika, Egressy Béni u. 39. sz. alatt van. Telephelyek bemutatása: Kirendeltségek: Bánhorváti, Szabadság u Bag, Petőfi tér 14. Bátonyterenye, Ózdi u

3 Bátonyterenye, Madách I. u. 6. c/2. Buják, Deréksor u. 10. Borsodnádasd, Köztársaság u. 21. Cered, Szabadság tér 5. Csernely, Kissor u. 6/c. Felsőnyárád, Dózsa György u. 1. Hangony, Rákóczi Ferenc u. 71. Héhalom, Petőfi u.7. Karancslapujtő, Rákóczi u.66. Kazár, Hunyadi u.6. Kazincbarcika, Egressy Béni u. 52. Kálló, Rákóczi u. 3. Litke, Kossuth u.18. Mátraterenye, Kossuth u Miskolc, Árpád u Miskolc, Vasgyári u. 3. Ózd, Brassói u. 1. Putnok, Mohos sétány Parasznya, Rákóczi út 30./a Sajókaza, Kossuth Lajos u. 4. Salgótarján, Klapka György u.1. Szuhakálló, Kossuth Lajos u. 4. Vanyarc, Sziráki út 1/a Betétgyűjtő pénztárak: Aggtelek, Deák Ferenc u. 2. Borsodszentgyörgy, Szentgyörgy u Csokvaomány, Rákóczi Ferenc u. 1. Sáta, Kolozsvári u. 14. Zubogy, Szabadság u. 91. Zálogfiókok: Salgótarján, Klapka György u.1. Ózd, Brassói u.1. Miskolc, Ady E.u.20. Eger, Szvorényi u.54. Nyíregyháza, Búza tér 7./a Encs, Petőfi út 57./7. A takarékszövetkezetet 9 fős igazgatóság és 5 fős felügyelő-bizottság irányítja. A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) 63 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. 3

4 A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: MTB, Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A Takarékszövetkezet a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló évi CXXXV. törvényben foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont leányvállalkozásként szerepel. 2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A Sajóvölgye Takarékszövetkezet jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2016-ban jelentősebb változások nem történtek. A tagi kilépések miatti részjegy állomány-csökkenés az előző évek eredménytartalékából és tőketartalékból került rendezésre. A különböző szektorba tartozó tulajdonosok tulajdoni hányadának alakulását mutatja be a következő táblázat Tulajdonosi szektorok Tagok száma db / fő Részjegyek névérték (eft) Tulajdoni hányad (%) Tagok száma db / fő Részjegyek névérték (eft) Tulajdoni hányad (%) Jogi személyek , ,15 Természetes , ,85 személyek Összesen A részjegyek legmagasabb névértéke: Ft. 10% feletti részaránnyal rendelkező tulajdonosok száma 1 ügyfélcsoport (5 magánszemély) 1 ügyfélcsoport (3 magánszemély) Részjegyek névértéke (eft) Tulajdoni arány % Szavazati arány% ,22 0, ,75 0,52 4

5 3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) Kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Takarékszövetkezet a 2016-os üzleti év könyvvizsgálatára az Extra-Audit Könyvelő és Könyvvizsgáló Kft-vel (6000 Kecskemét, Dobó körút 10.2/A., Cg.: ; kamarai nyilvántartási szám: ) kötött megbízási szerződést. A könyvvizsgálói feladatokat Námor Anna (3300 Eger, Torony u I/5.; kamarai tagsági száma: ) látja el. A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja havi forint+áfa, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. Az éves beszámoló aláírására a Takarékszövetkezet elnök-ügyvezetője, dr. Kriston Krisztián és Sóskúti János ügyvezető igazgató együttesen jogosult. A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy Dobiné Budinszki Zsuzsanna, MKVK-regisztrációs száma: A mérleg fordulónapja december 31, a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év 8.munkanapja. Az éves beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. A Takarékszövetkezet kapcsolt vállalkozásainak bemutatása: 1 Leányvállalat (eft): Név: Sajóvölgye Back Office Kft Saját tőke: Jegyzett tőke Részesdési arány (szavazatok aránya) 100% 2016.tárgyévi eredménye Mérlegfőösszeg Követelés a leányvállalattal 0 szemben dec.31. Kötelezettség a leányvállalattal szemben dec Sztv. 89. (1)a) alapján 5

6 A 2000.évi C törvény (Számviteli törvény) a szerint: A leányvállalatot nem kell az összevont (konszolidált) éves beszámolóba bevonni, ha a beszámoló e nélkül is megbízható és valós képet ad az anyavállalat és egyéb leányvállalatai vagyoni, pénzügyi, jövedelmi helyzetéről. A Takarékszövetkezet mindaddig nem készít konszolidált éves beszámolót, amíg leányvállalata (Sajóvölgye Back Office Kft.) mérlegfőösszege nem haladja meg a Takarékszövetkezet mérlegfőösszegének 2 %-át. Jelenleg ez az arány 1,5 %. A Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) Kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) Bár az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, azt a Takarékszövetkezet minden évben elkészíti és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. A Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata Fedezetértékelési szabályzat Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalékképzési Szabályzat Számlarend és számlatükör Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat Pénz- és értékkezelési szabályzat Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata Kockázati stratégia Befektetési szabályzat Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat Számlavezetésre vonatkozó szabályzat A hatályba helyezésről szóló határozat száma, utolsó módosítás dátuma 67/2013.IG mód: /2014.IG, mód.: /2014.IG,mód.: /2016 IG mód: /2016 IG mód: /2016 IG mód: /2015.IG 31/2016.IG mód: /2014. IG, mód.: /2014. IG mód.: /2014.IG, mód.: /2004.EFO, mód.: /2005.EFO; 8/2006.EFO, mód.:

7 A Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök A Takarékszövetkezet a devizaállományt és a valutakészletet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A forint készpénzkészlet, a jegybanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró értékpapírok szerepelnek. A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és nettó bekerülési értéke közötti különbözetet a Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja Részvények és részesedések A Takarékszövetkezet a részvények és részesedések között mutatja ki a tartós befektetéseket, a forgatási célú részvényeket, valamint a hitel-tőke konverzió során a tulajdonába került részesedéseket. A részvények értékelése a FIFO elv alapján, a részesedések értékelése kibocsátónként számított átlagos beszerzési áron (csúsztatott átlagáron) történt, a részesedések után a Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. A devizában fennálló részvények és részesedések az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Takarékszövetkezet a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követeléseket az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a Takarékszövetkezet minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint történt. A menedzsment megítélése szerint az elszámolt értékvesztés mértéke megfelelő. A takarékszövetkezet az ügyleteket negyedévente minősíti, és a tétel jellegétől függően alkalmazott egyedi értékelés esetén azokat az értékelés alapjául szolgáló eszközminősítési kategóriák, vagy csoportos egyszerűsített értékelés esetén az értékelés alapjául szolgáló értékelési csoportok valamelyikébe sorolja be a jogszabályban meghatározott feltételeknek megfelelően. Nem csak a minősített ügylet 7

8 késedelme alapján történik az értékvesztési kategóriába való besorolás, hanem lehetőség van differenciálásra a fedezettség figyelembevételével. Az egyedi értékelés során egyedi egyszerűsített és egyedi teljes körű minősítési eljárást lehet lefolytatni. Ez utóbbi esetben egyedi veszteségszámítás határozza meg az értékvesztés mértékét. A minősítési kategóriákhoz rendelt súlysávok: problémamentes 0% külön figyelendő 1-10% átlag alatti 11-30% kétes 31-70% rossz % A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) Kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok és szellemi termékek (szoftverek és egyéb szellemi alkotások), kísérleti fejlesztés aktivált értéke, valamint az átszervezés aktivált értéke szerepel. Az immateriális javakat a Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. A Takarékszövetkezet immateriális javainak leírási ideje: Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált értéke, ha a hasznos élettartam megbízhatóan becsülhető a teljes hasznos élettartam az időszaknak megfelelő érték Alapítás-átszervezés aktivált értéke, ha a hasznos 5 év 20% élettartam megbízhatóan nem becsülhető Kísérleti fejlesztés aktivált értéke, ha a hasznos élettartam megbízhatóan becsülhető a teljes hasznos élettartam az időszaknak megfelelő érték Kísérleti fejlesztés aktivált értéke, ha a hasznos élettartam 5 év 20% megbízhatóan nem becsülhető Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6-10 év 10-16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Speciális szellemi termékek (pl. üzleti szoftverek,egyedi funkcionalitással) a teljes hasznos élettartam Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások lassan elavulók 5-10 év 10-20% Üzleti vagy cégérték (goodwill) 5 év 20% az időszaknak megfelelő érték Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, használatbavételkor számolta el a Takarékszövetkezet. A 8

9 Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Földterület, telek 0% Ingatlanok, épületek, építmények év 2-6% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét lejárattal a jog fennállásának időszaka az időszaknak megfelelő érték Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5-6 év 17-20% Műszaki berendezések, hírközlő eszközök, ügyviteli 3 év 33% eszközök,egyéb felszerelési tárgyak- gyorsan avulók Műszaki berendezések, hírközlő eszközök, ügyviteli 7 év 14,5% eszközök,egyéb felszerelési tárgyak- lassan avulók Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek- maradványérték nélkül 5 év 20% Járművek- maradványértékkel 5 év maradványérték figyelembevételével megállapított % Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, használatbavételkor számolja el a Takarékszövetkezet. A takarékszövetkezet az ingatlanok tekintetében továbbra is él az értékhelyesbítés lehetőségével. Az értékelési tartalék összegében a piaci érték és a nettó könyv szerinti érték pozitív különbözete kerül kimutatásra, amennyiben a tendencia tartósnak mutatkozik, és a különbözet jelentős. Amennyiben a piaci érték és a nettó könyv szerinti érték különbözete kisebb, mint a korábban elszámolt értékhelyesbítés, a különbözetet visszaírásként kell elszámolni. 9

10 3.7. Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség figyelembevételével történik Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2016-ban rendezett, következő év(ek)et érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Takarékszövetkezet nem rendelkezett Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségek értékelése az év utolsó napján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon történt. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2017-ben esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra Kibocsátott értékpapírok A Takarékszövetkezetnél számviteli szempontból kibocsátott értékpapírnak a takaréklevél minősül tól változás, hogy a takaréklevél időarányos kamatát is itt mutatjuk ki, és nem a passzív időbeli elhatárolások között Céltartalékok A Takarékszövetkezet a kockázatvállalásnak minősülő függő kötelezettségekre képzett kockázati céltartalékot, a várható kötelezettségekre és költségekre képzett céltartalékokat, valamint az egyéb céltartalékokat szerepelteti a beszámolóban Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek ban a takarékszövetkezet eft halasztott bevétellel rendelkezett, ami a térítés nélkül kapott MTB részvénnyel kapcsolatban került elszámolásra Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek Határidős ügyletek értékelése Határidős ügylettel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik Nyilvántartási rendszerek változása A nyilvántartási rendszerek körében 2016-ban nem történt változás Besorolások módosítása 10

11 A jelen beszámolót érintően az egyes állományok besorolásai 2016-ban az alábbiak miatt módosultak: - a rendkívüli bevételek és ráfordítások megszűntek, - a takaréklevél kamata a passzív időbeli elhatárolások helyett a számviteli szempontból értékpapírként kezelt okiratok soron kerül kimutatásra - a kibocsátott értékpapírok összetétele megváltozott: a korábbi években itt kimutatott takarékszelvények, kamatjegyek és matrac betét állománya átsorolásra került a betétek közé - a pénzszállítás és feldolgozás-, a külső-belső kommunikációs csatorna- a bankkártyákés a BISZ-BAR-KHR költségét a fizetett jutalék- és díjráfordítások között mutattuk ki Jelentős összegű hiba A Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza A számviteli politika évi változásai A számviteli politika központilag karbantartott szabályai 2016-ban követték a Számviteli törvény változásait. 4. A Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 4.1. Eszközök A Takarékszövetkezet eszközállományának tárgyévi és előző évi összetételét a következő táblázatok mutatják: Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok Immateriális javak és tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen

12 * i MNB devizaárfolyamon Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok Immateriális javak és tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen * i MNB devizaárfolyamon A Hitelintézetekkel szembeni követelések a Takarékbanknál lévő bankközi betéteket tartalmazzák. A Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel Pénzeszközök Összeg Összeg Készpénz (pénztár és ATM) MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számlák Egyéb Összesen A Takarékszövetkezet 2015-től foglalkozik saját jogú devizaszámla vezetéssel. Pénzeszközei 2015-ben még tartalmazták a megbízásból kezelt valuta-, és devizaállományokat is. Pénztár és elszámolási számla HUF EURO Egyéb deviza Összesen devizanemenként Készpénz (Pénztár és ATM) MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla Pénztár és elszámolási számla HUF EURO Egyéb deviza Összesen devizanemenként Készpénz (Pénztár és ATM) MTB-nél vezetett pénzforgalmi számla

13 4.1.2 Állampapírok Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Államkötvények Összesen Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Diszkont- és kamatozó kincstárjegyek Államkötvények Összesen Követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Összeg Összeg Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése (-) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven belül (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven belüli követelések értékvesztése (-) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven túl (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven túli követelések értékvesztése (-) Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) Összesen Hitelintézettel szembeni követelésként a Takarékbanknál lévő bankközi betétállományt mutattuk ki. Az előző évhez képest az állomány 11,1 %-kal csökkent. Az ügyfelekkel szembeni követelésünk 1,2 %-kal nőtt a bázishoz képest, az elszámolt értékvesztés ugyanakkor eft-tal, 5,2 %-kal kevesebb, mint 2015-ben Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti: Bruttó érték % Bruttó érték % Nettó érték % Nettó érték % Problémamentes , , , ,8 Külön figyelendő , , , ,1 Átlag alatti , , , ,4 Kétes , , , ,2 Rossz , , , ,5 Összesen Az elszámolt értékvesztés a nyitóállomány 94,8 %-a. 13

14 A hitelállomány minősítési kategóriák szerinti megoszlása az alábbiakat mutatja én: - A nem problémás hitelek együttes aránya 92 % ( én 90 %). A problémamentes minősítésű hitelek aránya 84,3 %-ról 78,6 %-ra csökkent, a külön figyelendő állomány 5,7 %- ról 13,4 %-ra változott. - Az átlag alatti minősítésű hitelek részaránya 0,9 %-ról 0,5 %-ra csökkent, a rossz minősítésűeké 4,9 %-ról 5,3 %-ra nőtt, míg a kéteseké 4,2 %-ról 2,2 %-ra csökkent a nyitóhoz képest. Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja: Hitel típusa Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Lakossági jelzálog fedezetű, forintos ingatlan hitel Nem pü-i váll.beruházási hitel ÉT Egyéb Összesen Az átstrukturált hitelek bruttó állománya 12,4 %-kal csökkent. Az átstrukturálási döntéseknél a futamidő hosszabbítások és a fizetési halasztások jellemzőek Befektetési célú részesedések A Takarékszövetkezet négy vállalkozásban rendelkezik összesen eft értékű befektetési célú részesedéssel. A leányvállalatunkban lévő részesedésre az MNB határozata alapján 20% értékvesztést számoltunk el. A részletes kimutatást a 2. sz. melléklet tartalmazza Értékpapírok A takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben : Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Belföldi önkormányzati kötvények Belföldi vállalati kötvények Hitelintézeti kötvények Belföldi befektetési jegyek Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban Összesen Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Belföldi önkormányzati kötvények Belföldi vállalati kötvények Hitelintézeti kötvények Belföldi befektetési jegyek Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban Összesen

15 4.1.7 Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Nettó érték Nettó érték Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szoftverek Egyéb szellemi termékek Összesen A tárgyi eszközök megbontása az 1. számú mellékletben látható ban jelentős beruházás nem történt. A tárgyi eszközök állományának csökkenését az elszámolt értékcsökkenés okozta Egyéb eszközök A készletek állományát a következő táblázat tartalmazza: Nettó érték Nettó érték Követelés fejében átvett ingatlanok, készletek Egyéb készletek Összesen A követelés fejében átvett eszközök állományát 2016-ban egy nagy értékű ingatlan átvétele növelte. Az egyéb készletek között a szigorú számadású nyomtatványok és a zálogból visszamaradt arany szerepel. Mérleg eszköz 12.b. Egyéb követelések ezer Ft-ban Főkönyvi számlaszám Összeg Tárgyévi társasági adó Költségvetési kiutalási igények Magánlakás ép.tám. elsz.számla Megelőlegezett lakásép.kedv.elszám.számla Széchenyi kártyahitel tám.elsz.szla Egyéb kamattám elsz.szla OEP-el szembeni követelés elsz.szla Belföldi vevők Egyéb vevők Egyéb követelés nem pü-i váll-tal szemben

16 38315 Posta- és illetékbélyeg elsz. Szla M.váll. által fizetendő kártérítésből szárm.köv Egyéb követelések értékvesztése Zálogház elszámolási számla HG Rt elsz.számla Rendezetlen tételek Egyéb követelések Vissza nem tér.tám. elsz.szla Rendelkezésre tartott összegek 1239 Összesen Aktív időbeli elhatárolások Összeg Összeg Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek aktív időbeli elhatárolása ebből ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás ebből hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás ebből értékpapírokból eredő kamatelhatárolás Egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Összesen Aktív időbeli elhatárolások részletezése, bemutatása: Hiv. Összeg Összeg Aktív kamatelhatárolások korm.szektor/költségvetés hitelintézetek nem pü-i vállalkozások lakosság önkormányzat egyéni vállalkozás nonprofit intézmények Egyéb elszámolások korm.szektor/költségvetés önkormányzat 0 1 nem pü-i vállalkozások lakosság egyéni vállalkozás 0 2 nonprofit intézmények hitelintézet 0 0 egyéb a. Összesen bevételek aktív időbeli elhatárolása b. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása

17 4.2. Források A forrásállomány tárgyévi és előző évi szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott kötvények, értékpapírok (számvit.szempontból) Egyéb kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok Hátrasorolt kötelezettségek Jegyzett tőke Tőketartalék Általános tartalék 0 0 Eredménytartalék Lekötött tartalék 0 0 Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen Források összesen * i MNB devizaárfolyamon Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott kötvények, értékpapírok (számvit.szempontból) Egyéb kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok Hátrasorolt kötelezettségek Jegyzett tőke Tőketartalék 0 0 Általános tartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék 0 0 Értékelési tartalék Tárgyévi eredmény Saját tőke összesen Források összesen * i MNB devizaárfolyamon 17

18 Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek A Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni forrásainak összetétele a következők szerint alakult: Állomány (mft) adatok ezer forintban Állomány (mft) Hitelintézetektől származó betétek (forint és deviza) MFB által nyújtott hitel Eximbank által nyújtott hitel MTB által nyújtott hitel Egyéb hitelintézetekkel szembeni források Összesen A felvett hitel állományának eft-os csökkenését a hitelek törlesztése okozta. Az NHP hitel állománya a év végi 794 MFt-ról 598 MFt-ra csökkent Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek 2015.XII.31. Mo XII.31. Mo. Ügyfelekkel szembeni rövid ,1% % Ügyfelekkel szembeni hosszú ,9% 0 0% Összesen: % Az ügyfelekkel szembeni kötelezettség 101,8 %-a a nyitónak; a kötelezettség teljes összege éven belüli lejáratú. Számviteli szempontból értékpapírként kezelt, de az Tpt. szerint értékpapírnak nem minősülő hitelviszonyt megtestesítő okiratok állományának alakulása: 2015.XII.31. Mo XII.31. Mo. Rövid lejáratú ,45% % Hosszú lejáratú ,6% 0 0% Összesen: % % A csökkenést az okozza, hogy 2015-ben még itt szerepeltettük a takarékszelvények, kamatjegyek és matrac betét állományát is. Növekedésként hatott ugyanakkor, hogy a takaréklevelek kamatát itt, és nem a korábbi évek gyakorlataként megszokott passzív időbeli elhatárolások között mutattuk ki Befektetési szolgáltatásból származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni kötelezettségek Megbízásra végzett befektetési szolgáltatási tevékenységet a takarékszövetkezet 24 kirendeltségen végez, így Ózd, Borsodnádasd,Csernely, Hangony, Putnok, Sajókaza, Bánhorváti, Felsőnyárád, Szuhakálló, Kazincbarcika, Miskolc-Diósgyőr, Miskolc-Vasgyári út, Salgótarján, Héhalom, Karancslapujtő, Buják, Cered, Kálló, Vanyarc, Mátraterenye, 18

19 Bátonyterenye Ózdi út, Kazár, Bag,Bátonyterenye Madách úti kirendeltségeken a Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt ügynökeként én 599 normál értékpapírszámlán, 9 db NYESZ számlán, és 12 db TBSZ számlán együttesen eft befektetést tartottunk nyilván Hátrasorolt kötelezettségek (alárendelt kölcsöntőke) Hitelnyújtó Hitelösszeg (mft) Kamatláb Lejárat Szövetkezeti Hitelintézetek jegybanki alapkamat lejárat nélkül Integrációs Szervezete Szövetkezeti Hitelintézetek jegybanki alapkamat lejárat nélkül Integrációs Szervezete Szövetkezeti Hitelintézetek jegybanki alapkamat Integrációs Szervezete Szövetkezeti Hitelintézetek ,8% lejárat nélkül Integrációs Szervezete Összesen: Az alárendelt kölcsöntőkéből a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének ban eft szerződés szerint visszafizetésre került Egyéb kötelezettségek Mérleg forrás 4.a. Egyéb kötelezettségek Ezer Ft-ban Főkönyvi számlaszám Összeg Zálogpénztár elsz.szla Bankkártya elsz.szla Tranzakciós illeték SZJA elszám Rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás Hitelintézeti járadék Cégautó adó Szakképzési hozzájárulás ÁFA pénzügyi teljesítése Iparűzési adó Belföldi szállítók Vevőktől kapott előleg Munkáltatói hit.elszámolási technikai számla Munkáltatói hitel elsz.számla Jövedelemelszámolási számla Táppénz hozzájárulás Szociális hozzájárulási adó TB kötelezetttségek teljesítése Önkéntes nyugdíjpénztárakkal szembeni köt

20 4636 EHO elsz Alaprészjegy kifizetendő osztaléka Kilépett, törölt tagok részjegy-elszám Bankkártya elsz.szla Hitelelszámolási techn.szla Betételszámolási techn.szla Pénzforgalmi techn.szla IG2-ből fogadott tételek Biztosító elszámolási számla FHR, DHR elsz.számla Pénztár többlet Külső számlás deviza tételek Kölcsöntúlfizetés elsz.szla Tksz belső betétek elsz.szla 26 Összesen Passzív időbeli elhatárolások Összeg Összeg Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Egyéb költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Bevételek passzív időbeli elhatárolása Halasztott bevételek Összesen Halasztott bevételként 2015-ben az egységes informatikai rendszer bevezetéséhez kapott támogatást számoltuk el eft összegben, ami 2016-ban átvezetésre került a bevételek passzív időbeli elhatárolásába. Hiv. Összeg Összeg 5. Passzív kamatelhatárolások a. Bevételek passzív időbeli elhatárolása korm.szektor/költségvetés önkormányzat lakosság nem pü-i vállalkozások egyéni vállalkozás 9 18 nonprofit intézmények külföldiek 2 2 szektor szerint nem bontható hitelintézetek Működési költségek elhatárolása b. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 5c. Halasztott bevételek

21 4.2.7 Saját tőke összetétele Tárgyévi Tárgyévi növekedés csökkenés Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Általános tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti/tárgyévi eredmény Saját tőke összesen A Takarékszövetkezet a évi tagi ki-és belépések miatti részjegy állomány-csökkenést az előző évek eredménytartalékából és tőketartalékból rendezte. Az előző évi mérleg szerinti eredmény átvezetésére került az eredménytartalékba. A saját tőke növekedése a mérleg szerinti eredmény és az értékelési tartalék növekedésének valamint az eredménytartalék és tőketartalék csökkenésének következménye. A Takarékszövetkezet eft osztalék kifizetését tervezi. Az értékhelyesbítés alakulását a következő táblázat szemlélteti: KSZÉ** ÉH* Piaci érték KSZÉ** ÉH* Piaci érték Értékhelyesbítés * Értékhelyesbítés ** Könyv szerinti érték A Takarékszövetkezet szavatoló tőkéje és tőkemegfelelése az év során folyamatosan meghaladta a jogszabályi minimumkövetelményt, az adatok december 31-én az alábbiak szerint alakultak: Szavatoló tőke Alapvető tőke elsődleges alapvető tőke kiegészítő alapvető tőke Járulékos tőke Hitelezési és partnerkockázat tőkekövetelménye Piaci kockázat tőkekövetelménye Működési kockázat tőkekövetelménye Összes tőkekövetelmény Teljes tőkemegfelelési mutató 10,62 % 10,46% Az ingatlanok értékhelyesbítését én 1250%-os kockázati súllyal vettük figyelembe. 21

22 Értékvesztés, céltartalékok A Takarékszövetkezet a évi értékvesztés elszámolásnál és céltartalék képzésnél a hatályos jogszabályok, valamint saját minősítési, értékvesztési és céltartalék képzési szabályzatai szerint járt el. Az értékvesztés és céltartalék állomány mozgásait a következő táblázatok mutatják. adatok ezer forintban értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is adatok ezer forintban értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Záró Nyugdíjra és végkielégítésre Hitelkeretekre és garanciákra Egyéb függő kötelezettségekre Határidős ügyletek várható veszteségére Egyéb célokra Általános kockázati céltartalék Összesen céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Záró Nyugdíjra és végkielégítésre Hitelkeretekre és garanciákra Egyéb függő kötelezettségekre Határidős ügyletek várható veszteségére Egyéb célokra Általános kockázati céltartalék Összesen

23 Az egyéb céltartalékok között az MNB fogyasztóvédelmi vizsgálat során megállapított elszámolási kötelezettség miatt 2014-ben képzett céltartalék (összege: eft) továbbra is állományban maradt; 2016-ban az SZHISZ 6/A/2016. utasítása alapján eft céltartalékot képeztünk Mérlegen kívüli tételek Mérlegen kívüli kötelezettségek Adott garancia Nyújtott hitelkeret Peres ügyekből származó és egyéb függő kötelezettségek Várható jövőbeni költségek és ráfordítások miatti függő kötelezettségek Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő kötelezettségek Egyéb Összesen A mérlegen kívüli kötelezettségeken belül az adott garanciák devizanemenkénti megbontása a következő: HUF EUR Adott garancia összesen A Takarékszövetkezet mérlegen kívüli kötelezettségei között szereplő, sajátos értékelés alá vont tételek minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel Mérlegen kívüli követelések Függővé tett kamatok Pénzforgalmi szolgáltatások mérlegkészítésig meg nem fizetett jutalékai, költségei miatti követelések Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő követelések Behajthatatlanként leírt, valamint a szerződés szerinti értéknél alacsonyabb áron vásárolt követelések Stb. jelentős Egyéb Összesen Nyitott deviza azonnali, határidős és swap ügyletek Nem releváns. 23

24 4.4. A évi eredmény alakulása Az eredmény összetevőit a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Összeg Összeg Kamatkülönbözet Osztalékbevételek részesedésekből Jutalékokból és díjakból származó nettó eredmény Pénzügyi műveletek nettó eredménye Üzleti tevékenység egyéb eredménye Pénzügyi és befektetési szolgáltatás költségei Értékvesztés és céltartalék képzés miatti eredmény Szokásos üzleti tevékenység eredménye Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény Általános tartalék képzése, felhasználása Tárgyévi eredmény A Takarékszövetkezet főbb pénzügyi mutatóit a 6. számú melléklet mutatja be. s.sz. Az eredmény alakulását befolyásoló tényezők Tényező megnevezése adatok ezer forintban A tényező hatása az eredményre 01 Kamatkülönbözet alakulása Bevételek értékpapírokból Kapott jutalék- és díjbevételek Fizetett jutalék- és díjráfordítások Pénzügyi műveletek nettó eredménye Egyéb bevételek Pénzügyi és bef. szolg. fedezete Általános igazgatási költségek a -Ebből: szem.i jellegű ráford Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Értékvesztés és céltartalékképzés MKT-re Értékvesztés visszaírása /A Általános KC képzés felhasználás különbözete 13 Értékvesztés egyéb részesed Értékvesztés visszaírása egyéb rész. 15 Pénzügyi és befektetési szolg. eredm alakul Nem pénzügyi és bef.i szolg. eredm Szokásos üzleti tev. Eredménye ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY

25 Az üzleti tevékenység egyéb eredményében mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyévben értékesített eszközök, szolgáltatások, készletek és követelések árbevétele és ráfordítása mellett az év során hitelezési veszteségként leírt, behajthatatlan követelések könyv szerinti értékét is. A Takarékszövetkezet tagja az Országos Betétbiztosítási Alapnak (OBA), a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének (SZHISZ), A Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapjának, és a Szanálási Alapnak. A szervezetek részére fizetett tárgyévi díjak szintén az üzleti tevékenység egyéb ráfordításai között kerültek kimutatásra az alábbi összegekben: adatok ezer forintban Megfizetett díj Megfizetett díj Országos Betétbiztosítási Alap Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapja Szanálási Alap Összesen: A 10.a) sor Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak részletezése a következő: adatok ezer forintban Összeg Összeg Értékesített egyéb áruk önköltsége Követelés fejében átvett eszközök könyv szerinti értéke 6328 Közvetített szolgáltatások könyv szerinti értéke Összesen: A működési költségek alakulását a következő táblázat mutatja: adatok ezer forintban Összeg Összeg Anyagköltség Anyagjellegű szolgáltatások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulék Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb költségek Összes költség Működési költségeink összességében eft-tal elmaradtak az előző évitől. A Számviteli politika változása miatt egyes tételek (Pl. pénzszállítás- és feldolgozás költsége, bankkártyával kapcsolatos költségegek, KHR díjak stb.) átvezetésre kerültek a jutalékráfordítások közé. A 2015-ben rendkívüli eredményben elszámolt tételek tételek átvezetésre kerültek az egyéb bevételek ( eft) ill. egyéb ráfordítások közé ( eft) ban a hatályos Számviteli Politikának megfelelően- rendkívüli bevételt ill. ráfordítást nem számoltunk el. 25

26 4.5. Társasági adó és egyéb adók A Társasági adó kalkulációját a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Adózás előtti eredmény Hitelintézeti különadó adózás előtti eredményt növelő és adóalap csökkentő tételek együttes hatása Egyéb adóalap módosító tételek (a hitelintézeti különadó adóalap csökkentő hatása nélkül) Társasági adó alap Számított társasági adó Adókedvezmények Tao Tv.29/Zs (1) miatti korrekció Fizetendő társasági adó 0 0 Az adóalap módosító tételek a következő táblázatokban szerepelnek. Adóalap csökkentő tételek Fejlesztési tartalék képzése Egyéb követelésekre elszámolt értékvesztés visszaírása, valamint a tárgyévben a várható kötelezettségekre képzett céltartalék felhasználása Adótörvény szerinti értékcsökkenés és az állományból kivezetett immateriális javak és tárgyi eszközök adótörvény szerint számított adatok ezer forintban Összeg Összeg nyilvántartási értéke Kapott osztalék, részesedés Transzferár miatti korrekció Ellenőrzés, önellenőrzés miatti csökkentő tételek Hitelintézetek különadója miatti korrekció Adott támogatások Összesen adatok ezer forintban Adóalap növelő tételek Összeg Összeg Várható kötelezettségekre képzett céltartalék és értékvesztés egyéb követelések után Részesedésekre elszámolt értékvesztés Egyéb, adóalapot növelő céltartalék Költségként elszámolt értékcsökkenési leírás és az állományból kivezetett immateriális javak és tárgyi eszközök számviteli nyilvántartási értéke Reprezentáció, üzleti ajándék és természetbeni juttatás Adóalapot növelő egyéb ráfordítások Térítés nélkül átadott eszközök Transzferár miatti korrekció Ellenőrzés, önellenőrzés és kártérítés miatti növelő tételek 5179 Összesen

27 Az adóalapot növelő tételeknél mutattuk ki az MNB határozata alapján a Sajóvölgye Back Office Kft-ben lévő befektetésünkre képzett értékvesztést, valamint az SZHISZ utasítása alapján képzett céltartalékot. A pénzügyi szervezetek különadója 2 és a hitelintézeti járadék bemutatása adatok ezer forintban A pénzügyi szervezetek különadó bemutatása: év Adóalap Mérlegfőösszeg (2009.évi) Forgatási célú értékpapírok Jegybanki és bankközi betét Vagyoni érdekeltségek Csökkentő tételek össz: Módosított mérlegfőösszeg Pénzügyi szervezetek különadója A 2006.évi LIX. törvény alapján a Takarékszövetkezet a hitelintézeti járadék fizetési kötelezettségét az alábbiakban állapította meg: - az állami kamattámogatással érintett hitelek miatti járadék fizetés alapja eft, - a ráfordításként elszámolt 5%-os hitelintézeti járadék eft volt. 5. Egyéb kiegészítések 5.1. Deviza nyitott pozíció Az év végén fennálló nyitott deviza pozíciókat a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Eszköz (+) Forrás (-) Mérlegen kívüli követelés (+) Mérlegen kívüli kötelezettség (-) Nettó (+/-) EUR CAD 9 9 CZK 1 1 GBP PLN SEK CHF USD NOK Összesen MNB kód, 2015 EURO Egyéb deviza Deviza összesen 1AB0 Eszközök összesen: AB11 Valuta AB14 Nostro AB5 Hitelek 0 1AB8 Aktív kamatelhat évi LIX.tv. 27