Éves jelentés év
|
|
- Gabi Dudás
- 5 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 Éves jelentés év Tartalomjegyzék Bevezető 1 Statisztikai tájékoztatás 2 Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Irányítása Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda A Pmt. Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda szempontjából releváns új elemei Bejelentés indikátorok, bejelentéstipológia Pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedések A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda felügyeleti tevékenysége Moneyval megerősített nyomonkövetési eljárás Bevezető E dokumentum a Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Irányítás Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda (a továbbiakban: Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda) évre vonatkozó éves jelentése. Az éves jelentés készítésével a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda eleget tesz a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló évi LIII. törvény (a továbbiakban: Pmt.) 59. (7) bekezdésében megjelenő tájékoztatási kötelezettségének, tájékoztatást nyújt az általa vezetett statisztikai mutatókról, valamint a bejelentésindikátorokkal, -tipológiával, a bejelentés módját érintő információkkal, illetve a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda egyéb feladatainak bemutatásával a Pmt. 1. (1) bekezdésében meghatározott szolgáltatók (a továbbiakban: szolgáltatók) tevékenységét kívánja segíteni. A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda elérhetősége 8585 bejelentés érkezett az FIU-hoz 17 1 É v e s j e l e n t é s 2017
2 2. Statisztikai tájékoztatás Az 1. számú táblázat a Pmt. 40. alapján indított operatív elemzések számát mutatja be. A január 1- jétől december 31-ig terjedő időszakban a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda összesen 1. számú táblázat A 1. számú diagram az elmúlt években küldött szolgáltatói bejelentések számát mutatja. Megállapítható, hogy az elmúlt három évben a szolgáltatók által küldött bejelentések száma éves szinten hasonlóan alakul. 1. számú diagram Szolgáltatói bejelentések száma Forrás: A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozása Elleni Iroda adatbázisa 2. számú diagram Az öt legtöbb bejelentést küldő bank Forrás: A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozása Elleni Iroda adatbázisa alkalommal indított operatív elemzést. A szolgáltatók a korábbi Pmt. 23. (1) bekezdés, valamint a Pmt. 30. (1) bekezdés alapján 8585 db bejelentést küldtek pénzmosásra, terrorizmus finanszírozására vagy dolog büntetendő cselekményből való származására utaló adat. tény, körülmény felmerülésével összefüggésben év folyamán az állami adó- és vámhatóság határkirendelési feladatokat ellátó szervezeti egységei (a továbbiakban: határvámhivatalok) 193 db tájékoztatás, a felügyeletet ellátó szervektől 11 db tájékoztatás, külföldi pénzügyi információs egységektől 677 db megkeresés, tájékoztatás, valamint a nyomozó hatóságoktól és egyéb szervektől 958 db megkeresés érkezett a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda részére Forrás: A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozása Elleni Iroda adatbázisa A 2. számú diagramon szerepel az öt legtöbb bejelentést továbbító bank által küldött bejelentések száma. Az öt legtöbb bejelentést továbbító banktól öszszesen 4223 db bejelentés érkezett, amely a bejelentések 49 %-át, illetve a megindított operatív elemzések 40,5 %- át teszi ki. 2 É v e s j e l e n t é s 2017
3 2. számú táblázat A pénzmosásra, terrorizmus finanszírozására és dolog büntetendő cselekményből való származására utaló adat, tény, körülmény felmerülésével összefüggésben érkezett bejelentések túlnyomó részét az előző évekhez hasonlóan a bankok tették. A nem pénzügyi szolgáltatóktól érkezett bejelentések száma továbbra is alacsony. Forrás: A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozása Elleni Iroda adatbázisa 3. számú táblázat Tranzakciófelfüggesztést a szolgáltatók 97 esetben kezdeményeztek, míg a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda 117 esetben rendelt el tranzakciófelfüggesztést. Az összesen 214 esetből 123 esetben történt büntetőeljárás keretei között vagyonbiztosítás, amelynek értéke 5,1 milliárd forintot tett ki. Forrás: A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozása Elleni Iroda adatbázisa 3 É v e s j e l e n t é s 2017
4 Belföldi megkeresések száma számú diagram A 3. számú diagram különböző hatóságoktól (nyomozó hatóságok, ügyész, nemzetbiztonsági szolgáltatok, TEK, NVSZ) érkező megkeresések megoszlását szemlélteti. A statisztikák alapján kijelenthető, hogy hatóságok egyre többször keresik meg a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozása Elleni Irodát az eljárásuk támogatása érdekében. Forrás: A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozása Elleni Iroda adatbázisa 4. számú diagram Küldött megkeresések, tájékoztatások és válaszok száma a nemzetközi információcsere keretében megkeresés tájékoztatás válasz 261 Forrás: A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozása Elleni Iroda adatbázisa és közötti alakulását mutatja be. Megemlítendő, hogy amíg a küldött megkeresések és válaszok száma összességében stagnál, addig a küldött tájékoztatások száma megháromszorozódott. Ez annak a következménye, hogy a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda a Pmt. 51. (3) bekezdése alapján haladéktalanul köteles tájékoztatást küldeni A tárgyi időszakban a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda részéről 502 esetben került sor a külföldi pénzügyi információs egység megkeresésére, 575 esetben tájékoztatására, valamint a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda 261 esetben válaszolt meg külföldi társhatóság által küldött megkeresést. A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda évben 452 alkalommal adta meg előzetes hozzájárulását információ továbbítása céljából külföldi pénzügyi információs egység részére. A diagram a nemzetközi információcsere keretében küldött megkeresések és tájékoztatások számának azon EU tagállam pénzügyi információs egysége számára, amely a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda részére küldött bejelentésben, illetve a határvámhivatalok által a készpénz ellenőrzéséről szóló törvény alapján továbbított információval összefüggésben érintett. 4 É v e s j e l e n t é s 2017
5 Információtovábbítás (esetszám) évben hatóságok szerinti lebontásban 5. számú diagram Forrás: A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozása Elleni Iroda adatbázisa Az 5. számú diagram a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda által év folyamán teljesített információtovábbítások esetszámának alakulását hatóságok szerinti bontásban mutatja be. A Pmt. 48. (1) bekezdése, valamint a korábbi Pmt. 26. (1) bekezdése alapján a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda 2017-ben 1999 esetben továbbított információt a fenti diagramban megnevezett hatóságok részére, amely információtovábbításokban összesen 4634 bejelentés volt érintett. Ez a bejelentések számának 54 %-a a évben összesen beér- 3. A Pmt.-nek a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda szempontjából releváns új elemei A Pmt., valamint az Európai Unió és az ENSZ Biztonsági Tanácsa által elrendelt pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedések végrehajtásáról évi LII. törvény (Kit.) június 26-án lépett hatályba. Ezen új törvények az Európa Tanács Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Szakértői Bizottsága, a Moneyval által 2016 szeptemberében elfogadott országjelentésben meghatározott hiányosságok orvosolását, a pénzügyi rendszerek pénzmosás vagy terrorizmusfinanszírozás céljára való felhasználásának megelőzéséről szóló 2015/849 EU irányelvnek való megfelelést (negyedik pénzmosás elleni irányelv), illetve a gyakorlati tapasztalatok alapján a pénzmosás és terrorizmus finanszírozása el leni intézményrendszer eredményességét, hatékonyabbá tételét szolgálják. A törvények a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló évi CXXXVI. törvényhez (továbbiakban: korábbi Pmt.) és az Európai Unió által elrendelt pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedések végrehajtásáról, valamint ehhez kapcsolódó egyes törvények módosításáról szóló évi CLXXX. törvényhez (továbbiakban: korábbi Kit.) képest számos új elemet tartalmaznak. A következőkben a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda tevékenysége szempontjából leglényegesebb módosítások kerülnek bemutatásra. 5 É v e s j e l e n t é s 2017
6 Kockázatérzékenységi alapú megközelítés A Pmt. egyik legfontosabb újítása, hogy a törvény a szabályalapú megközelítés helyett a nemzetközi elvárásoknak megfelelően a kockázatalapú megközelítésre helyezi a hangsúlyt. A törvény kizárólag az alapokat, a minimum követelményeket határozza meg, ezért a beazonosított kockázatoknak megfelelően szükséges meghatározni a végrehajtandó intézkedéseket. A Pmt. 27. (1) bekezdése szerint a szolgáltató köteles a törvényben meghatározott kötelezettségek körébe tartozó feladatok teljesítése érdekében az adott szolgáltató jellegével és méretével arányos belső kockázatértékelést kialakítani. A szolgáltató a kockázatértékelése alapján köteles belső eljárásrendet készíteni a kockázatok csökkentése és kezelése céljából. A belső eljárásrendet a belső szabályzatban szükséges meghatározni. A 27. (6) bekezdése alapján a szolgáltató figyelembe veszi a nemzeti kockázatértékelés eredményét a belső kockázatértékelés elkészítése során a kockázatok csökkentése és kezelése érdekében. A szolgáltatók a Nemzeti Kockázatértékelés dokumentumát a felügyeletet ellátó szerveken keresztül ismerhetik meg. Az azonosított kockázatok között magasabb kockázati szintet képviselnek az elkövetést könnyítő eszközökből eredő kockázatok (például készpénz, stróman vagy offshore gazdasági társaságok), illetve az egyes szervezett bűnözési formákhoz kapcsolódó specifikus kockázatok [például pszichológiai manipulációs csalás (social engineering fraud)]. A fenti esetekben indokolt lehet a 16. (1) bekezdése alapján a fokozott ügyfélátvilágítás alkalmazása, továbbá a 10. (2) bekezdése szerint kockázatérzékenységi megközelítés alapján a pénzeszközök forrására vonatkozó információk, valamint ezen információk igazoló ellenőrzése érdekében a pénzeszközök forrására vonatkozó dokumentumok bekérése. A kockázatérzékenységi megközelítés megjelenik még az ügyfelek adatainak verifikálása és naprakészségének ellenőrzése, üzleti kapcsolat létesítése, ügylet teljesítése, a monitoring, illetve az összetett, szokatlan ügyletek és pénzügyi műveletek ellenőrzése során is. A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda álláspontja szerint a kockázatalapú megközelítés lehetőség és egyben kötelezettség is arra vonatkozóan, hogy a szolgáltatók a nemzeti kockázatértékeléssel összhangban a kifejezetten kockázatos területekre és esetekre fókuszáljanak. Ez egyben a Pmt. tudatosabb végrehajtását is igényli, amely a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda várakozásai szerint összességében pozitív hatással lesz majd a bejelentési gyakorlatra, a bejelentésben szereplő információk minőségére és ezáltal a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda tevékenységére is. A bejelentési kötelezettség A bejelentési kötelezettség a pénzmosásra vagy terrorizmus finanszírozására utaló adat, tény, körülmény mellett a dolog büntetendő cselekményből való származására utaló tény, adat, körülmény esetkörével egészült ki. A büntetendő cselekményből való származás általános jelleggel vonatkozik valamennyi büntetendő cselekményre. A Pmt. továbbra is alacsony gyanúszinthez köti a bejelentés megtételét. A szolgáltató maga határoz arról, hogy az ügyfelével, az ügylettel (tranzakcióval) vagy a tranzakciók sorozatával kapcsolatban a Pmt. szerinti gyanú amely a büntető-eljárásjogi gyanúszint alatt van fennáll-e. Továbbá a Pmt. a korábbi Pmt.-hez képest bővítette azon esetköröket, amelyekben az ügyvédeket és a közjegyzőket ügyfélátvilágítási és bejelentési kötelezettség terheli. Eszerint az ügyvédekre és a közjegyzőkre akkor is vonatkozik a Pmt. szerinti ügyfélátvilágítási és bejelentési kötelezettség, ha bizalmi vagyonkezelési szerződés vagy bizalmi vagyonkezelés létesítésére irányuló egyoldalú jognyilatkozattal vagy ingó vagyonelem, különösen pénzeszköz, pénzügyi eszköz ellenérték nélkül történő átruházásával kapcsolatban folytatnak ügyvédi tevékenységet. 6 É v e s j e l e n t é s 2017
7 A felfüggesztés A felfüggesztés a vagyonbiztosítást elősegítő hatékony intézkedésként jelenik meg a pénzmosás és terrorizmus finanszírozása elleni intézményrendszerben. A felfüggesztés jogintézményével kapcsolatban három fontos változtatást szükséges megemlíteni: - a korábbi szabályozás által alkalmazott belföldi és nem belföldi ügylettől függetlenül, egységes négy munkanapos időtartam került rögzítésre; - a Pmt. 34. (2) bekezdése alapján a felfüggesztés az ügyfél vagyonát csökkentő valamennyi ügylet felfüggesztésével is végrehajtható; - a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda a 35. (1) bekezdése alapján nem kizárólag meghatározott ügyletekkel kapcsolatban kezdeményezhet felfüggesztést, hanem általában a szolgáltató ügyfelével összefüggésben is. A felfüggesztés alkalmazása továbbra is azokban az esetekben indokolt, amikor a szolgáltató egy adott ügylet vagy ügyleti megbízás vonatkozásában a bejelentés alapjául szolgáló adat, tény, körülmény ellenőrzéséhez a pénzügyi információs egység azonnali intézkedését látja szükségesnek. A felügyeletet ellátó szervek az általuk kiadott útmutatókban a felfüggesztés alkalmazásával kapcsolatban részletszabályokat határozhatnak meg, amelyeknek a szolgáltatók kötelesek megfelelni. A pénzügyi információs egység A negyedik pénzmosás elleni irányelv a korábbinál részletesebben határozza meg a pénzügyi információs egység feladat- és hatáskörét. Ezért a Pmt.-ben a pénzügyi információs egységgel kapcsolatos rendelkezések külön alcímben kerültek tárgyalásra. A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda a Pmt. alapján elemző-értékelő tevékenységet folytat a pénzmosás, az ahhoz kapcsolódó büntetendő alapcselekmények és terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem céljából. Ennek keretében a pénzügyi információs egység egy-egy ügyhöz kapcsolódó operatív, valamint általában tematikus stratégiai elemzést folytat. Az operatív elemzés célja a hazai és a nemzetközi információtovábbítás, amelynek érdekében a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda a tudomására jutott információkat öszszeveti a rendelkezésére álló, illetve szükség esetén a beszerezhető adatokkal, feltárja és értelmezi az azok között fennálló összefüggéseket, nemzetközi információcserét folytat, nyomon követi a pénzügyi műveleteket, folyamatokat, valamint vizsgálja az üzleti kapcsolatokat és ügyleti megbízásokat. Az operatív elemzés a Pmt ában meghatározott esetekben indul meg: - a szolgáltató bejelentése; - a szolgáltató 34. (1) bekezdésében meghatározott ügylet felfüggesztésével kapcsolatos bejelentése; - a felügyeletet ellátó szerv, illetve vámhatóság tájékoztatása; - a 48. (1) bekezdésben felsorolt hatóságok információ szolgáltatására vonatkozó igénylése; - a készpénz ellenőrzéséről szóló törvény 4. (3) bekezdése alapján a vámhatóság által továbbított információ; - a Kit.-ben meghatározott a pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedés foganatosításáért felelős szerv, valamint a pénzeszközök átutalására vonatkozó korlátozó intézkedés foganatosításért felelős szerv adatigénylése, illetve bejelentés alapjául szolgáló adat, tény, körülmény miatt tett tájékoztatása; - a külföldi pénzügyi információs egységgel folytatott nemzetközi információcsere és együttműködés különböző formái. Pontosításra került a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda jogköre a központi államigazgatási szerv hatáskörébe tartozó eljárás kezdeményezésével összefüggésben is. A Pmt É v e s j e l e n t é s 2017
8 (1) bekezdése alapján a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda eljárás lefolytatására tehet javaslatot, amely nem generál eljárási kötelezettséget. Az eljárást lefolytató szerv a megküldött információk felhasználásának eredményéről, illetve ha a javasolt eljárás lefolytatására sor került az eljárás eredményéről haladéktalanul tájékoztatást küld a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Irodának. A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda az eljárás eredményére vonatkozó információkat felhasználja az operatív elemzése során, amelylyel hatékonyabb információtovábbítást valósít meg. A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda a gyakorlatban elsősorban adóigazgatási eljárás lefolytatására tesz javaslatot. A fentiekhez hasonlóan Pmt. 46. (2) bekezdése alapján a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda felügyeletet ellátó szerv, illetve cégbíróság hatáskörébe tartozó eljárás lefolytatását is kezdeményezheti. Fontos különbség, hogy a felügyeletet ellátó szerv és a cégbíróság a megküldött információk felhasználásának eredményeiről évente egyszer, a tárgyévet követő év március 31. napjáig tájékoztatja a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Irodát. Az információtovábbítás célját illetően kiemelendő, hogy a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda a Pmt. 48. (1) bekezdése alapján szemben a korábbi szabályozás taxatív felsorolásával valamennyi bűncselekmény megelőzésének, felderítésének, nyomozásának elősegítése céljából továbbíthat információt. A Pmt. 48. (6) bekezdése alapján a nemzetközi információcsere keretében beszerzett információ tekintetében a nemzetközi követelményekkel összhangban korlátozhatja a megküldött információ felhasználását. A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda által folytatott nemzetközi együttműködés A Pmt ai a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda által folytatott nemzetközi együttműködésre és információcserére vonatkozóan részletes rendelkezéseket tartalmazza. A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda a pénzmosás és terrorizmus finanszírozása elleni küzdelem, valamint büntetendő alapcselekmények megelőzésének, felderítésének, nyomozásának elősegítése céljából jogosult külföldi pénzügyi információs egységgel önállóan nemzetközi együttműködést folytatni, illetve ilyen célból külföldi pénzügyi információs egységgel együttműködési megállapodást kötni. A Pmt. részletesen meghatározza a nemzetközi információcsere általános formáit: a megkeresést és a tájékoztatást. Kiemelendő a tájékoztatás Pmt. 51. (3) bekezdésében rögzített speciális esete, amikor a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda haladéktalanul köteles tájékoztatást küldeni azon EU tagállam pénzügyi információs egysége részére, amely a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda részére küldött bejelentésben, illetve a vámhatóság által a készpénz ellenőrzéséről szóló törvény alapján továbbított információval összefüggésben érintett. A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda a Pmt. 53. (3) bekezdése alapján az általános formáktól eltérő információcseremechanizmust is alkalmazhat, ha a mechanizmus célja a nemzetközi információcsere felgyorsítása vagy előkészítése. A Pmt. továbbá meghatározza a nemzetközi együttműködés, valamint annak keretében szerzett információ felhasználásának korlátait. 4. Bejelentésindikátorok, bejelentéstipológia Az alábbiakban a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda azokat a bejelentésindikátorokat, bejelentéstipológiákat foglalta össze, amelyek az operatív elemzést követően sikeresen járultak hozzá a Pmt. 48. (1) bekezdése szerinti információtovábbítási tevékenységhez vagy amelyek a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda megítélése szerint a bejelentést megalapozzák. 8 É v e s j e l e n t é s 2017
9 A gazdasági társaság fizetési számlájáról a jóváírt összegeket közel ugyanolyan értékben azonnal vagy rövid időn belül továbbutalják. A jóváírások és a terhelések közötti eltérést a banki költségek okozzák. Folyamatos a készpénzfelvétel a tranzakciósorozatban érintett gazdasági társaság fizetési számlájáról vagy a készpénzbefizetés az érintett gazdasági társaság számlájára. Több esetben a fenti tranzakciósorozat során külföldi számláról vagy külföldi székhelyű gazdasági társaság magyarországi számlájáról is érkeznek jóváírások. Tényleges gazdasági tevékenységre utaló ügyletek nem történnek a gazdasági társaság fizetési számláján [bérkifizetés, működési költségek (telefon, közüzemi díjak, stb.), adófizetés]. Egy természetes személy rendszeresen, jelentős összegeket vesz fel készpénzben (akár bankfióki kifizetés formájában, akár ATM-en keresztül) olyan gazdasági társaságok fizetési számláiról, amelyeknek általában vezető tisztségviselője és/vagy tagja (tulajdonosa), illetve a gazdasági társaság fizetési számlája felett rendelkezésre jogosult. A számla egyenlegét folyamatosan alacsonyan tartja azáltal, hogy a beérkező összegeket azonnal vagy rövid időn belül készpénzben felveszi. A gazdasági társaság fizetési számlájára az összegek kizárólag jelentős árbevétellel, azonban jellemzően alacsony elszámolható költséghányaddal működő gazdasági társaság vagy társaságok fizetési számlájáról kerülnek átutalásra. Az átutalási láncolat kezdő- és végpontja között általában további gazdasági társaságok fizetési számláját veszik igénybe, illetve több átutalási láncolat alkalmazásával valósul meg a pénzmozgás. Ez a tevékenység elsősorban az alábbi területeken jellemző: média-, reklám-marketingszolgáltatás, üzletviteli tanácsadás, informatikai szolgáltatás, őrzésvédelmi szolgáltatás, építőipari tevékenység, épületüzemeltető, takarító szolgáltatás, munkaerő-kölcsönzés. Jelentős kockázatot jelentenek az olyan szolgáltatások, amelyek esetében a szolgáltatást nyújtó részére vezetett fizetési számlákra érkeznek az átutalások, majd a fizetési számlákról összesítve kerülnek továbbutalásra egy a szolgáltatást nyújtó részére vezetett másik fizetési számlára. Erről a számláról a tényleges kedvezményezettek részére történik meg az összegek átutalása. Az ilyen ún. gyűjtőszámlák megnehezítik az átutalást kezdeményező fél és a kedvezményezett fél közötti kapcsolat kimutatását. Külföldi természetes személy lakossági fizetési számlájára egy általa ténylegesen tulajdonolt offshore társaság szintén Magyarországon vezetett fizetési számlájáról érkezik jóváírás. Az összeg fedezete az offshore társaság fizetési számlájára teljesített készpénzbefizetés. A jóváírást követően az összegek hosszú ideig a természetes személy számláján pihennek, mielőtt azok készpénzben történő felvételét az ügyfél megkísérelné. Az érintett fizetési számlán egyéb forgalom nem tapasztalható. Social engineering típusú csalás és a kapcsolódó pénzmosás A social engineering típusú csalásokat a pénzmosás és terrorizmus finanszírozása kockázatairól szóló Nemzeti Kockázatértékelés pszichológia manipulációs csalásnak hívja. Angol nyelven több megnevezése is ismert: business compromise, CEO impersonation fraud vagy egyszerűen CEO fraud. A csalás elkövetéséhez az elkövetők elsősorban az internetet használják, amely során a leendő sértettel bizalmi viszonyban álló felet (például vállalati vezetőt, üzleti partnert, pénzátutalások kezdeményezésére jóváhagyási jogkörrel rendelkező személyt) személyesítenek meg. A tradicionális cyber csalásokkal ellentétben az elkövetők nem közvetlenül veszik át az irányítást a sértettek fizetési számlája felett, hanem célzott kommunikációval, így pél- 9 É v e s j e l e n t é s 2017
10 dául üzenetek útján manipulálják. Az elkövetési magatartás több módja ismert, amelyek alapvető célja, hogy a sértettek olyan átutalást indítsanak, amely kedvezményezettje az elkövetők által ellenőrzött fizetési számla. Volt olyan eset, hogy az elkövetők telefonon léptek kapcsolatba a társaság pénzügyi részlegével mint a társaság ügyvezetője vagy más felső szintű vezetője, üzleti partnere, vagy mint a pénzügyi tranzakciók engedélyezésére és/vagy kezdeményezésére feljogosított személy. Az elkövetők elmondták, hogy a társaság felső vezetése nagyon fontos szerződésről folytat tárgyalásokat, ezzel összefüggésben sürgősen pénzügyi tranzakciót kell végrehajtani, azonban az ügylet bizalmas jellege miatt nem szabad információnak kiszivárognia. Az elkövetők általában ismerettel rendelkeznek a sértett gazdasági társaság belső struktúrájáról, eljárásrendjéről, továbbá a műveletek valós hátterét, indokait alátámasztó hamisított dokumentumokkal rendelkeznek. Általában szervezetten követik el a cselekményeket, egy személy például az ügyvezetőnek adja ki magát, más a társaság ügyvédjének, jogtanácsosának, egy harmadik személy például közjegyzőnek. Amennyiben sikeresen rábírják a sértett társaság alkalmazottját a pénzügyi tranzakció végrehajtására, úgy ismételten hangsúlyozzák az ügylet bizalmasságát. Számos esetben az elkövetők további tranzakciókra is utasítást adnak. Mivel a tévedésbe ejtett alkalmazott sincs tisztában azzal, hogy csalás bűncselekmény sértettje lett, ezért általában több nap elteltével észlelik a vállalatnál, hogy az átutalás az alkalmazott tévedésbe ejtése miatt került végrehajtásra. Fontos indikátora lehet a csalásnak, ha az üzenetek szövegében nyelvtani vagy helyesírási hibák merülnek fel. Külföldön folytatott büntetőeljárások keretében foganatosított házkutatások során a nyomozó hatóságok olyan előre megírt, a sértettek viselkedésének befolyásolására alkalmas módszertani útmutatókat találtak, amelyeket az elkövetők korábban alkalmaztak. A rendelkezésre álló információk szerint az elkövetők a támadást megelőzően kifinomult módszereket alkalmaznak a célba vett vállalat elektronikus kommunikációjába történő behatoláshoz, annak megfigyeléséhez, így pontos információkat szereznek, alaposan feltérképezik az érintett felek közötti kapcsolatrendszert. Előfordul, hogy az elkövetők az üzleti partner e- mail címére megtévesztésig hasonló címről hamis számlát küldenek a célba vett vállalat kiválasztott, korábban megfigyelés alá vont e- mail címére. Az elkövetők több esetben a valós forgalmat manipulálták, például a felek között küldött valódi számlákban vagy szerződésekben megváltoztatták a fizetési információkat a későbbi fizetések eltérítése érdekében. E támadási forma megnevezésére az angolszász terminológia a man in the middle kifejezést használja. Az elkövetők a bűncselekményből származó öszszegek tisztára mosásához általában határokon átnyúló átutalási láncokat alkalmaznak, különböző országokban bejegyzett társaságok, illetőleg természetes személyek felhasználásával. A magyarországi pénzügyi rendszert korábban elsősorban olyan pénzösszegek fogadására ás továbbutalására használták, amelyeket a fent említett módszerek alkalmazásával egyesült államokbeli vagy nyugat-európai székhelyű gazdasági társaságok fizetési számláiról utaltak át. Az összegeket szinte azonnal továbbutalták külföldi fizetési számlákra vagy a számla felett rendelkezésre jogosultak azonnal felvették készpénzben. A rendelkezésre álló információk szerint az elmúlt időszakban magyarországi bejegyzésű vagy magyarországi telephellyel rendelkező gazdasági társaságok is hasonló támadások célpontjává váltak. 10 É v e s j e l e n t é s 2017
11 A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda álláspontja szerint a bejelentést megalapozó indikátorok a következők: A megbízást benyújtó oldalán: A social engineering típusú csalások esetében általában jelentős összeg kerül átutalásra. Az átutalási megbízás egy szokásos kedvezményezett (üzleti partner) részére történő átutalást mutat, azonban a kedvezményezett fizetési számlájának száma eltér a korábbi számlától. Az átutalási megbízás egy új, korábban ismeretlen üzleti partner részére történő átutalás érdekében kerül benyújtásra, és az átutalás hasonló nagyságrendű azokhoz, amelyeket az ügyfél korábban ismert üzleti partnere részére utalt át. Olyan átutalási megbízás kerül benyújtásra, amely esetben a számlavezető hitelintézet lehetőségei korlátozottak a valódiság ellenőrzésére. A sürgősségre, titkosságra, bizalmasságra utaló nyelvezet, megjegyzések, utasítások figyelmeztető jelek lehetnek. Az átutalási megbízás az ügyfél olyan alkalmazottjától érkezik, aki újonnan kapott meghatalmazást, rendelkezési jogosultságot a fizetési számla felett, vagy már rendelkezésre jogosult a számla felett, azonban korábban nem adott átutalási megbízásokat. Az ügyfél által tanúsított szokatlan viselkedés lehet annak is a következménye, hogy az elkövetők átveszik a tényleges fiók feletti irányítást. A kedvezményezett fizetési számla offshore társasághoz tartozik vagy magas kockázatú országban bejegyzett hitelintézet vezeti. Az elkövetők hamisított dokumentumokat (például számlák, szerződések) használnak. Az elkövetők valós dokumentumokat szereznek meg és azokon néhány módosítást hajtanak végre, annak érdekében, hogy a megfelelő, általuk ellenőrzött fizetési számlára történjen meg az átutalás. A jóváírt összeg sem nagyságrendjét, sem a megjelölt kedvezményezettet tekintve nem áll összhangban az ügyfélről rendelkezésre álló információkkal. A kedvezményezetti oldalon: Az átutalást kezdeményező ügyfél bankja csalás miatt az összeg visszautalását kéri. Jóváírást követően az összegek azonnal készpénzben felvételre kerülnek, vagy azonnal továbbutalják akár a hitelintézet által vezetett egy vagy több számlára, vagy a hitelintézeten kívülre. Kisebb összegek esetében elterjedt az ún. money mule -ok használata. Ezeket a személyeket az elkövetők közvetítőként alkalmazzák. E személyek általában nincsenek tisztában azzal, hogy illegális cselekményben vesznek részt. A fizetési számlán jellemző az alacsony számlaegyenleg, korlátozott pénzügyi tevékenység, így a hirtelen jelentős összegű számlaforgalom indikátor lehet. Virtuális fizetőeszközök A virtuális fizetőeszközökkel összefüggő bejelentések száma jelentős emelkedést mutat, 2017-ben a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda 38 virtuális fizetőeszközökkel kapcsolatba hozható bejelentést kapott, ezen felül 3 tájékoztatást és 1 megkeresést fogadott külföldi pénzügyi információs egységektől. A virtuális fizetőeszközökkel kapcsolatba hozható bejelentések közötti időszakra vonatkozó vizsgálata alapján megállapítható, hogy a bejelentések kétharmadában természetes személyek, egyharmadában gazdasági társaságok érintettek. A bejelentések kétharmadában jellemzően megjelenik a három ismert virtuális fizetőeszköz váltó platform (Kraken, Bitstamp, Coinbase) valamelyike ben 4 esetben került sor információtovábbításra, amelyek címzettjei 3 esetben valamely rendőrségi szerv, 1 esetben a Terrorelhárítási Központ volt. 11 É v e s j e l e n t é s 2017
12 A bejelentések alapján a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda a következő jellemzőket azonosította: Nem EU tagállamban állampolgársággal rendelkező természetes személyek részére érkeznek jelentős összegű jóváírások virtuális fizetőeszköz váltó platformtól, amelyet készpénzfelvétel követ. Több esetben megállapítható, hogy miután a bejelentésre kötelezett szolgáltató az ügyféllel az üzleti kapcsolatot megszüntette, tevékenységét más szolgáltatónál folytatta. Természetes személy ügyfél fizetési számlájára, jelentős számú, egyenként csekélyebb összegű jóváírások érkeznek természetes személyektől. A jóváírások közleményei virtuális fizetőeszköz kereskedelemre utalnak. Később a fizetési számlán csalás jellegű tevékenység miatt az átutalások törlését és az összegek visszautalását kérték. A fentiek alapján feltételezhető, hogy megjelent egy olyan csalás módszer, amely alapján az elkövetők Bitcoin értékesítését ígérik a sértetteknek, azonban a megbízásokat nem teljesítik. Jelentős összegű készpénzbefizetések vagy külföldi gazdasági társaságoktól érkező jelentős összegű átutalások jóváírása történik a fizetési számlán. Ezt követően a jóváírt összegek továbbutalása történik virtuális fizetőeszköz váltó platform (szinte kizárólag Kraken, Bitstamp, Coinbase) felé. Több esetben megfigyelhető stróman személyek használata, ilyenkor a készpénz befizetésére kísérő jelenlétében kerül sor. A stróman személy jellemzően nem tájékozott a virtuális fizetőeszközöket vagy a tranzakciók indokát illetően. Jelentős összegű jóváírások érkeznek dél-európai országban bejegyzett hitelintézet által vezetett fizetési számláról. Ezt követően készpénzfelvételre kerül sor. A jóváírt összeg egy kisebb része átutalásra kerül virtuális fizetőeszköz váltó platform felé. A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda álláspontja szerint a bejelentést megalapozó indikátorok a következők: Jelentős összegű jóváírások virtuális fizetőeszköz váltó platformtól. Virtuális fizetőeszköz váltó platformtól érkező jóváírások felvétele készpénzben. Rendszeres jóváírások természetes személyektől. A tranzakciók közleményében virtuális fizetőeszköz kereskedelemre utaló információk. Jelentős összegű készpénzbefizetés, majd továbbutalás virtuális fizetőeszköz váltó platform részére. Jelentős összegű jóváírások külföldi, elsősorban gazdasági társaság partnerektől, majd továbbutalás virtuális fizetőeszköz váltó platform részére. Gazdasági társaság fizetési számláján üzletszerű virtuális fizetőeszköz kereskedelemre utaló forgalom (közleményben virtuális fizetőeszköz megnevezés, ügyfélazonosító szám). Készpénzfutárok, jelentős összegű készpénzes tranzakciók A készpénz használata megakadályozza a pénzügyi folyamatok átláthatóságát, és így a bűnüldöző szervek által a büntetendő cselekményekből származó vagy a bűncselekmények elkövetésére használt pénzeszközök útjának nyomon követését. Készpénzhasználat esetén a pénzmozgások számos esetben nem köthetőek gazdasági eseményekhez. A büntetendő cselekményből származó készpénz határokon átnyúló szállítása készpénzfutárok igénybevételével könnyű és gyors. A készpénzfutárok szolgáltatása könynyen hozzáférhető, olcsó, szakértelmet nem igényel. Az elmúlt évben megfigyelhető jelenség, hogy elsősorban dél-európai országokból jelentős öszszegek átutalása valósul meg magyarországi bejegyzésű hitelintézet által vezetett fizetési számlákra, ahonnan e pénzek továbbutalásra kerülnek távol-keleti országokban vezetett fizetési számlákra. Számos esetben ugyanezekre a 12 É v e s j e l e n t é s 2017
13 fizetési számlákra jelentős, rövid idő alatt akár több tíz millió euró összegű ún. zsákos készpénzbefizetés történik. A befizetők jellemzően távolkeleti származású személyek, azonban elterjedt a stróman személyek alkalmazása is. A befizetett összegek szintén továbbutalásra kerülnek távolkeleti országokban vezetett fizetési számlákra. A befizetett készpénz forrása általában ismeretlen, de feltehetően Dél- és Nyugat-Európából származik, és készpénzfutárok segítségével szállítják Magyarországra. A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda álláspontja szerint a bejelentést megala pozó indikátorok a következők: Az ügyfél magyarországi bejegyzésű gazdasági társaság. A gazdasági társaság cégjegyzésre jogosult személye és/vagy tulajdonosa távol-keleti országok állampolgára. Rendszeres, jelentős összegű jóváírások, amelyek forrása dél-európai bejegyzésű hitelintézet által vezetett fizetési számla. Jelentős összegű ún. zsákos készpénzbefizetés. Stróman személy használatára utaló jelek. Jóváírást/befizetést követő továbbutalás távol-keleti bejegyzésű hitelintézet által vezetett fizetési számlára. 5. Pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedések Az Európai Unió által elrendelt pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedések végrehajtásáról, valamint ehhez kapcsolódóan egyes törvények módosításáról szóló évi CLXXX. törvény (korábbi Kit.) június 26-án hatályát veszette, és ezzel egy időben hatályba lépett az Európai Unió és az ENSZ Biztonsági Tanácsa által elrendelt pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedések végrehajtásáról szóló évi LII. törvény (Kit). A Kit megalkotása, a már 2007 óta létező és működő intézményi struktúrának és szabályrendszernek a reformja egyrészt a jogalkalmazói gyakorlati tapasztalatok és a Moneyval 5. körös országvizsgálata eredményeképpen megfogalmazott megállapítások és ajánlások miatt vált szükségessé. Másrészt a rendszer újrakodifikálását indokolta az is, hogy nemzetközi szervezetek [ENSZ; Moneyval (az Európa Tanács pénzmosás és terrorizmusfinanszírozás elleni szakértői bizottsága)] részéről hiányosságként került megfogalmazásra, hogy Magyarország az ENSZ Biztonsági Tanácsa (ENSZ BT) határozataiban foglalt nemzetközi kötelezettségek végrehajtásának a pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedések végrehajtása vonatkozásában nem megfelelően tesz eleget. A Kit. a fentiek miatt a korábbi szabályozáshoz képest kiterjeszti a hatályát az ENSZ BT pénzügyi és vagyoni korlátozásokat elrendelő határozataira, pontosítja a bíróságok szerepét a zárlat elrendelése vonatkozásában, egységesíti az adatvédelmi rendelkezéseket és a mentesítés szabályait, pótolja a pénzeszköz és gazdasági erőforrás rendelkezésre bocsátásának tilalmával és a jogorvoslattal kapcsolatos szabályokat, továbbá egyértelműsíti és megerősíti a korlátozó intézkedések végrehajtásáért felelős központi hatóság, a szolgáltatók, a szolgáltatók felügyeletét ellátó szervek, valamint a vagyoni nyilvántartást vezető szervek kötelezettségeit. Hasznos internetes elérhetőségek, valamint bővebb információ a pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedések témakörében a Nemzeti Adóés Vámhivatal honlapján az alábbi elérhetőségen található: tezkedesek/penzugyi_es_vagyoni_k html 13 É v e s j e l e n t é s 2017
14 6. A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda felügyeleti tevékenysége A felügyeleti tevékenység ellátása során a felügyeletet ellátó szerv azt ellenőrzi, hogy a szolgáltatók mennyiben felelnek meg a Pmt. és a Kit. rendelkezéseinek. A felügyeleti tevékenység kiterjed a szolgáltatóknak az Európai Unió és az ENSZ Biztonsági Tanácsa által elrendelt pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedéseket érintő nemzetközi és hazai jogszabályi rendelkezéseknek való megfelelés biztosítására is. A felügyelet ellátása során a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda december 31-ig a közigazgatási hatósági eljárás és szolgáltatás általános szabályairól szóló évi CXL. törvény (Ket.) szabályai szerint járt el, azonban január 1-jétől az általános közigazgatási rendtartásról szóló évi CL. törvény (Ákr.) rendelkezéseit alkalmazza, amely a közigazgatási eljárások lefolytatása során változásokat hozott (például jogorvoslati lehetőségek, ügyintézési határidők). Jóváhagyásra benyújtott szabályzatok elbírálása A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda nyilvántartása szerint a felügyelete alá bejelentkezett szolgáltatók száma első félévéig közel (9 800 könyvviteli és ingatlanügylettel foglalkozó szolgáltató) volt. A Pmt. hatálybalépését követően a kijelölt személyek elektronikus bejelentési rendszerének köszönhetően a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda felügyelete alá bejelentkezett szolgáltatók száma a duplájára emelkedett. A felügyeleti tevékenységre vonatkozó statisztikai adatok szerint évben összesen 443 db szabályzat került jóváhagyás céljából benyújtásra. A benyújtott kérelmek tekintetében az alábbi döntések születtek: 4. számú táblázat Forrás: A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozása Elleni Iroda felügyeleti nyilvántartása A statisztikai adatok szerint a benyújtott szabályzatok közel fele felelt meg a jogszabályi feltételeknek, így azok jóváhagyásra kerültek, míg egy részük kisebb mértékű módosításra, pontosításra szorult, így azok javaslattal kerültek jóváhagyásra. Összesen 130 esetben volt szükség további eljárási cselekmények (felszólítás, hiánypótlás, kiegészítés) alkalmazására, illetve az ügyféllel történő egyeztetések lefolytatására az érintett szabályzatok jóváhagyása érdekében. A Nemzetgazdasági Minisztérium által jóváhagyott mintaszabályzatok 2017 júniusáig voltak elérhetőek a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda honlapján, amelyek segítséget nyújtottak a szolgáltatók részére a saját belső szabályzataik elkészítéséhez és átdolgozásához. A Pmt. hatálybalépését követően már nem előírás a felügyeletet ellátó szervek részére, hogy mintaszabályzat elkészítésével segítsék a szolgáltatókat a belső szabályzatok átdolgozásában. Ennek ellenére a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda 2018 januárjában valamenynyi felügyelete alá tartozó szolgáltatói kör vonatkozásában külön-külön ún. típusszabályzatot tett közzé a honlapján, amelyek a következő hivatkozáson érhetők el: eleti_tevekenyseg/tajekoztato_ html 14 É v e s j e l e n t é s 2017
15 A Pmt. a hatálybalépésekor működő szolgáltatók részére szeptember 30-ig biztosított határidőt a saját belső szabályzatok átdolgozására. A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda a felügyeleti tevékenysége során ugyanakkor figyelembe vette, hogy a hatályos jogszabályoknak megfelelő belső szabályzatok törvényben meghatározott határidőn belül történő elkészítése a szolgáltatók részére nehézséget okozott. A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda és az érdekképviseleti szervek is támogatták az illetékekről szóló évi XCIII. törvény (a továbbiakban: Itv.) módosítását, amely szerint az Itv.-ben felsorolt tárgyuknál fogva illetékmentes eljárások köre kiterjesztésre került a Pmt.-ben meghatározott belső szabályzat jóváhagyására irányuló eljárásra is. Az Itv. módosítása következtében a belső szabályzat jóváhagyására irányuló eljárás többek között a könyvviteli, adószakértői, adótanácsadói valamint ingatlanügylettel kapcsolatos tevékenységet végző szolgáltatók esetében január 1-jétől illetékmentessé vált. Hatósági ellenőrzések évben összesen 170 (140 kérdőíves és 30 helyszíni) hatósági ellenőrzés került lefolytatásra, amely az elmúlt öt év viszonylatában az alábbiak szerint alakult. 5. számú táblázat Forrás: A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozása Elleni Iroda felügyeleti nyilvántartása Az ellenőrzések száma évben csökkent. E változás elsősorban annak köszönhető, hogy a június 26-án bekövetkezett jogszabályi változások miatt egy hosszabb átmeneti (felkészülési) időszak következett, melynek eredményeként július, augusztus és szeptember hónapokban nem került ellenőrzés lefolytatásra, míg ezt követően helyszíni ellenőrzésre 10 esetben került sor. A lefolytatott ellenőrzések több mint 90 %-ában az ellenőrzés megállapításai alapján további intézkedések meghozatal vált szükségessé az alábbiak szerint. 6. számú táblázat Forrás: A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozása Elleni Iroda felügyeleti nyilvántartása 15 É v e s j e l e n t é s 2017
16 Az elmúlt 5 év viszonylatában a bírság mint a legsúlyosabb szankció az alábbiak szerint alakult. 7. számú táblázat A Pmt. hatálybalépése előtt végrehajtott ellenőrzések során a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda a évben közzétett éves jelentésben már felsorolt hiányosságokat ben is tapasztalta. A Pmt. hatálybalépését követően végrehajtott ellenőrzések során a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda elsősorban azt vizsgálta, hogy az ellenőrzött szolgáltatók megfelelően végzik-e az ügyfél-átvilágítási intézkedéseket, különös tekintettel a hatályos Pmt.-ben előírt új kötelezettségekre az új ügyfelek viszonylatában. A Pmt. hatálybalépését követő negyedik hónaptól megkezdett ellenőrzések eredményeként kijelenthető, hogy a szolgáltatók nem vették figyelembe az új jogszabályi rendelkezéseket. Az ügyfél-átvilágítási kötelezettség végrehajtásának vizsgálatán kívül a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda a kockázati alapon kiválasztott szolgáltatók esetében a bejelentési kötelezettség teljesítésének ellenőrzését is elvégezte. Forrás: A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozása Elleni Iroda felügyeleti nyilvántartása A helyszíni ellenőrzés során feltárt leggyakoribb hiányosságok A felügyeleti tevékenységhez kapcsolódó egyéb feladatok évben a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda felügyeleti szakterülete részére a szabályzatok jóváhagyásán és az ellenőrzések lefolytatásán túlmenően jelentős feladatot jelentettek az alábbiak: - típusszabályzatok kidolgozása szolgáltatói szektoronként; - nemzeti kockázatértékelés felülvizsgálatában történő részvétel, a felügyeleti kockázatértékelés elkészítése; - az Európa Tanács Moneyval országjelentésben Magyarország részére megfogalmazott pénzmosás elleni ajánlások végrehajtásáról készített akcióterv kidolgozásában és végrehajtásában való közreműködés; - különféle jogszabályok előkészítésében való közreműködés; - a jogszabályváltozást követően jelentősen megnövekedett szolgáltatói érdeklődés telefonon és útján történő kezelése; - felkészülés a január 1-jétől hatályba lépő két új törvény gyakorlati végrehajtására (az elektronikus ügyintézés és a bizalmi szolgáltatásokról szóló évi CCXXII. törvény alapján biztosított E-papír szolgáltatás; Ákr.); - a Pmt.-ben nevesített felügyeleti szervekkel való együttműködés, valamint a Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda felügyelete alá tartozó szolgáltatók érdekképviseleti szerveivel való folyamatos kapcsolattartás. 16 É v e s j e l e n t é s 2017
17 7. Moneyval megerősített nyomonkövetési eljárás Magyarország pénzmosás és terrorizmus finanszírozása elleni intézményrendszerét 2016-ban vizsgálta az Európa Tanács Pénzmosás és Terrorizmus Finanszírozás Elleni Szakértői Bizottsága, a Moneyval. A Moneyval által lefolytatott országértékelés a Pénzügyi Akciócsoport (FATF) ajánlásainak való megfelelését vizsgálta. Az országértékelés eredményeként a Moneyval plenáris ülése 2016 szeptemberében fogadta el a jelentését. (A Moneyval jelentés publikálásra került és a Moneyval honlapján elérhető: ing/moneyval/evaluations/round5/money- VAL(2016)13_MER_Hungary_en.pdf) Az országértékelés eredményei alapján a Moneyval eljárási szabályainak megfelelően Magyarország fokozott nyomonkövetési eljárásba került, amely alapján évente köteles jelentést tenni az országértékelésben meghatározott, jogszabályi megfelelőséget érintő ajánlások végrehajtásáról októberében a magyar hatóságok írásos úton beszámoltak a megtett előrelépésekről. A Pmt. és a Kit. elfogadásával, illetve az Európa Tanács Moneyval országjelentésben Magyarország részére megfogalmazott pénzmosás elleni ajánlások végrehajtásáról készített akciótervről szóló 1688/2017. (IX. 22.) Korm. határozat által meghatározott jogszabály-módosításokkal és egyéb intézkedésekkel Magyarország jelentős előrehaladásról tett tanúbizonyságot. A Moneyval eljárási szabályai alapján Magyarországnak 2018 decemberében kell az előrehaladásról újabb jelentést tennie. 8. A Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda elérhetőség Név: Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Irányítása Pénzmosás és Terrorizmusfinanszírozás Elleni Iroda Cím: 1033 Budapest, Huszti út 42. Postafiók: 1300 Budapest, Pf.: 307 Telefon: 06 1/ Fax: 06 1/ Honlap: fiu@nav.gov.hu 17 É v e s j e l e n t é s 2017
Magyar joganyagok - 21/2017. (VIII. 3.) NGM rendelet - a pénzmosás és a terrorizmus 2. oldal i) az ügyfél-átvilágítás, illetve a bejelentés kapcsán ke
Magyar joganyagok - 21/2017. (VIII. 3.) NGM rendelet - a pénzmosás és a terrorizmus 1. oldal 21/2017. (VIII. 3.) NGM rendelet a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról
RészletesebbenPénzügyi Információs Osztály. Vám- és Pénzügyőrség Központi Bűnüldözési Parancsnoksága. Budapest, szeptember
FÉLÉVES TÁJÉKOZTATÓ Pénzügyi Információs Osztály Vám- és Pénzügyőrség Központi Bűnüldözési Parancsnoksága Budapest, 2010. szeptember Jelen dokumentum a Vám- és Pénzügyőrség Központi Bűnüldözési Parancsnoksága
Részletesebben1. A Szerencsejáték Zrt., mint adatkezelő adatai
A Szerencsejáték Zrt. adatkezelési tájékoztatója a pénzmosás és a finanszírozása megelőzését és megakadályozását, valamint a pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedések végrehajtását érintő adatkezelésével
RészletesebbenFéléves tájékoztató. Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Hivatal PÉNZMOSÁS ELLENI INFORMÁCIÓS IRODA
2015 Féléves tájékoztató Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Hivatal PÉNZMOSÁS ELLENI INFORMÁCIÓS IRODA Tartalom 1 Bevezető... 2 2 Statisztikai tájékoztatás... 2 3 Terrorizmus finanszírozásának megelőzése...
RészletesebbenA Pénzügyi Információs Osztály. a Pmt. 23. (10) bekezdése alapján
A Pénzügyi Információs Osztály T Á J É K O Z T A T Ó J A a Pmt. 23. (10) bekezdése alapján A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló 2007. évi CXXXVI. törvény
RészletesebbenÉVES JELENTÉS Pénzügyi Információs Osztály. Vám- és Pénzügyőrség Központi Bűnüldözési Parancsnoksága. Budapest, 2011.
ÉVES JELENTÉS 2010 Pénzügyi Információs Osztály Vám- és Pénzügyőrség Központi Bűnüldözési Parancsnoksága Budapest, 2011. április Jelen dokumentum a Vám- és Pénzügyőrség Központi Bűnüldözési Parancsnoksága
RészletesebbenFéléves Tájékoztató. Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi HivataIa Pénzmosás Elleni Információs Iroda év
Féléves Tájékoztató Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi HivataIa Pénzmosás Elleni Információs Iroda 2012. év Tartalomjegyzék 1 Bevezető... 2 2 Elektronikus bejelentési rendszer... 3 3 A pénzügyi információs
RészletesebbenÉves jelentés Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi HivataIa Pénzmosás Elleni Információs Iroda
Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi HivataIa Pénzmosás Elleni Információs Iroda 2012. év Tartalomjegyzék 1 Bevezető... 2 2 Elektronikus bejelentési rendszer... 3 3 A pénzügyi információs egység információ-továbbítása...
RészletesebbenMELLÉKLET. a következőhöz. A Bizottság közleménye az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak
EURÓPAI BIZOTTSÁG Strasbourg, 2016.2.2. COM(2016) 50 final ANNEX 1 MELLÉKLET a következőhöz A közleménye az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak Cselekvési terv a terrorizmusfinanszírozás elleni küzdelem
Részletesebben6068/16 as/ps/kb 1 DGG 1B
Az Európai Unió Tanácsa Brüsszel, 2016. február 12. (OR. en) 6068/16 AZ ELJÁRÁS EREDMÉNYE Küldi: Címzett: a Tanács Főtitkársága a delegációk Előző dok. sz.: 5783/1/16 REV 1 Tárgy: EF 24 ECOFIN 90 JAI 95
RészletesebbenSzabályzat a Pénzmosás Megelőzéséről és Megakadályozásáról
... (társaság neve)... (adószám) Szabályzat a Pénzmosás Megelőzéséről és Megakadályozásáról Érvényes:... -tól Érvénybe helyezte:... Tartalomjegyzék 1. A pénzmosás megelőzéséről és megakadályozásáról szóló
RészletesebbenHIRDETMÉNY. A Fundamenta-Lakáskassza Zrt. ügyfél-átvilágítással kapcsolatos kötelezettségeiről
HIRDETMÉNY A Fundamenta-Lakáskassza Zrt. ügyfél-átvilágítással kapcsolatos kötelezettségeiről 2018 Tisztelt Ügyfeleink! A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló
RészletesebbenT/3090. számú törvényjavaslat
MAGYAR KÖZTÁRSASÁG KORMÁNYA T/3090. számú törvényjavaslat az Európai Unió által elrendelt pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedések végrehajtásáról, valamint ehhez kapcsolódóan egyes törvények módosításáról
RészletesebbenA Társaság ezúton teszi közzé adatkezelési elveit, amelyet magára nézve kötelező erővel ismer el.
A Szerencsejáték Zrt. i tájékoztatója a pénzmosás és megelőzését és megakadályozását, valamint a pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedések végrehajtását érintő ével ban A Szerencsejáték Zrt. (a továbbiakban:
RészletesebbenAz Európai Unió Tanácsa Brüsszel, november 25. (OR. en)
Az Európai Unió Tanácsa Brüsszel, 2016. november 25. (OR. en) 14857/16 EF 363 ECOFIN 1119 DELACT 247 FEDŐLAP Küldi: az Európai Bizottság főtitkára részéről Jordi AYET PUIGARNAU igazgató Az átvétel dátuma:
RészletesebbenMELLÉKLET. A terrorizmusfinanszírozás elleni küzdelem fokozásáról szóló cselekvési terv végrehajtásának helyzete. a következőhöz:
EURÓPAI BIZOTTSÁG Brüsszel, 2017.6.29. COM(2017) 354 final ANNEX 2 MELLÉKLET A terrorizmusfinanszírozás elleni küzdelem fokozásáról szóló cselekvési terv végrehajtásának helyzete a következőhöz: A Bizottság
RészletesebbenÉves Jelentés. Nemzeti Adó- és Vámhivatal Bűnügyi Főigazgatósága Pénzügyi Információs Főosztály év
Éves Jelentés Nemzeti Adó- és Vámhivatal Bűnügyi Főigazgatósága Információs Főosztály 2011. év Tartalomjegyzék 1 Bevezető... 2 2 A Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltatók... 3 3 A pénzügyi információs egység
RészletesebbenA BIZOTTSÁG (EU).../... FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELETE ( )
EURÓPAI BIZOTTSÁG Brüsszel, 2017.3.24. C(2017) 1951 final A BIZOTTSÁG (EU).../... FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELETE (2017.3.24.) az (EU) 2015/849 európai parlamenti és tanácsi irányelv kiegészítéséről
RészletesebbenÉves JlentésÉ. Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Hivatala Pénzmosás Elleni Információs Iroda ÉVES JELENTÉS. 2014. év
Éves JlentésÉ ÉVES JELENTÉS 2014. év Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Hivatala Pénzmosás Elleni Információs Iroda Tartalomjegyzék 1 Bevezető... 2 2 Statisztikai tájékoztatás... 3 3 Cash control akciósorozat...
RészletesebbenHIRDETMÉNY. lakossági és vállalkozói ügyfelek részére. Kifüggesztve: 2012. november 15. Érvénybe helyezve: 2013. január 15.
DRÁVAMENTI 7570 Barcs, Bajcsy Zs. u. 57 Tel.: 82/565-440 HIRDETMÉNY lakossági és vállalkozói ügyfelek részére Kifüggesztve: 2012. november 15. Érvénybe helyezve: 2013. január 15. Tartalomjegyzék: Vállakózói
RészletesebbenMagyar joganyagok - 14/2015. (V. 13.) MNB rendelet - a Magyar Nemzeti Bank által a 2. oldal (5) Szövetkezeti hitelintézetben történő befolyásoló része
Magyar joganyagok - 14/2015. (V. 13.) MNB rendelet - a Magyar Nemzeti Bank által a 1. oldal 14/2015. (V. 13.) MNB rendelet a Magyar Nemzeti Bank által a pénzügyi közvetítőrendszer felügyelete keretében,
RészletesebbenPSZÁF-RTF Konferencia november 12
PSZÁF-RTF Konferencia 2007. november 12 Az új, a Pénzmosás és a terrorizmus finanszírozásának megelőzéséről és megakadályozásáról szóló törvény alkalmazásából adódó felügyeleti feladatok Kérdő Gyula Pénzügyi
RészletesebbenAz Európai Unió Tanácsa Brüsszel, április 28. (OR. en)
Az Európai Unió Tanácsa Brüsszel, 2017. április 28. (OR. en) 7281/1/17 REV 1 ENFOPOL 121 JAI 239 JOGALKOTÁSI AKTUSOK ÉS EGYÉB ESZKÖZÖK Tárgy: A TANÁCS VÉGREHAJTÁSI HATÁROZATA a Dán Királyság és az Európai
RészletesebbenÜgyleti megbízás: Üzleti kapcsolat Adatrögzítés adatrögzítést végez összeghatárra való tekintet nélkül belföldi postautalvány FM jelzést nem
HIRDETMÉNY A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló 2017.évi LIII. tv. valamint a kapcsolódó egyéb jogszabályok által előírt kötelezettségek postai végrehajtásáról,
RészletesebbenOTP BANK NYRT. PÉNZFORGALMI SZOLGÁLTATÁS KIEGÉSZÍTŐ ADATKEZELÉSI TÁJÉKOZTATÓ
OTP BANK NYRT. PÉNZFORGALMI SZOLGÁLTATÁS KIEGÉSZÍTŐ ADATKEZELÉSI TÁJÉKOZTATÓ Jelen Adatkezelési Tájékoztató az OTP Bank Nyrt. Általános Üzletszabályzatának adatkezelésre vonatkozó 5. mellékletének kiegészítése,
RészletesebbenTelepengedélyezési és bejelentés kötelezett ipari tevékenységi ügyek
Telepengedélyezési és bejelentés kötelezett ipari tevékenységi ügyek Ügyleírás A telepengedély, illetve a telep létesítésének bejelentése alapján gyakorolható egyes termelő és egyes szolgáltató tevékenységekről,
RészletesebbenA pénzügyi közvetítői tevékenységhez kapcsolható visszaélések egyes kérdései 2009. november 23. Váczi Imre Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete
Coordination Committee Meeting for the SIGNAL Iduna Group A pénzügyi közvetítői tevékenységhez kapcsolható visszaélések egyes kérdései 2009. november 23. Váczi Imre Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete
RészletesebbenFÉLÉVES TÁJÉKOZTATÓ 2011.
FÉLÉVES TÁJÉKOZTATÓ 2011. Nemzeti Adó- és Vámhivatal Bűnügyi Főigazgatósága PÉNZÜGYI INFORMÁCIÓS FŐOSZTÁLY Budapest, 2011. július Tartalomjegyzék 1 Bevezető... 3 2 A Pmt. hatálya alá tartozó szolgáltatók...
RészletesebbenAlapítvány ügyfél általános tényleges tulajdonosi nyilatkozata
Tisztelt Ügyfelünk! A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló 2017. évi LIII. törvény 9. (1) bekezdése szerint a jogi személy vagy jogi személyiséggel nem rendelkező
RészletesebbenRábaközi Takarékszövetkezet
Rábaközi Takarékszövetkezet Vállalkozások és egyéni vállalkozók részére vezetett pénzforgalmi számlák és betétszámlák kamatairól, valamint a vonatkozó betétbiztosítási feltételekről Hatályos: 2015. július
RészletesebbenFRANCIAORSZÁG NYILATKOZATA
Az Európai Unió Tanácsa Brüsszel, 2015. április 17. (OR. fr) Intézményközi referenciaszám: 2013/0025 (COD) 7768/15 ADD 1 REV 1 FELJEGYZÉS AZ I/A NAPIRENDI PONTHOZ Küldi: Címzett: Tárgy: a Tanács Főtitkársága
RészletesebbenA forint jogcímezés és információ átadás főbb szabályai a loro- és vostro számlákon
A jogcímezéshez szükséges információk továbbításának szabályai A nem rezidens ügyfélnek forint loro vagy nem rezidens hitelintézetnek forint vostro számlát vezető, jogcímezésre kötelezett hitelintézet
Részletesebben1303/2011. (IX. 2.) Korm. határozat a Moneyval országjelentésben megfogalmazott ajánlások végrehajtásáról készült akciótervről
1303/2011. (IX. 2.) Korm. határozat a Moneyval országjelentésben megfogalmazott ajánlások végrehajtásáról készült akciótervről A Kormány elfogadta az Európa Tanács Pénzmosás Elleni Bizottsága (Moneyval)
RészletesebbenT Á J É K O Z T A T Ó
T Á J É K O Z T A T Ó a befektetési vállalkozások és a befektetési szolgáltatást nyújtó hitelintézetek nyilvántartási kötelezettségeivel összefüggésben A CESR (Európai Értékpapír Szabályozók Bizottsága)
RészletesebbenT/ számú. törvényjavaslat. egyes törvényeknek a tiltott szerencsejáték megakadályozásával összefüggő módosításáról
MAGYARORSZÁG KORMÁNYA T/12250. számú törvényjavaslat egyes törvényeknek a tiltott szerencsejáték megakadályozásával összefüggő módosításáról Előadó: Varga Mihály nemzetgazdasági miniszter Budapest, 2016.
RészletesebbenT Á J É K O Z T A T Ó. az ügyészi szervek évi büntetőjogi ügyforgalmáról A BÜNTETŐJOGI SZAKTERÜLETI TEVÉKENYSÉG FŐBB ADATAI
T Á J É K O Z T A T Ó az ügyészi szervek 2011. évi büntetőjogi ügyforgalmáról A BÜNTETŐJOGI SZAKTERÜLETI TEVÉKENYSÉG FŐBB ADATAI A büntetőjogi szakterületen iktatott ügyiratok száma a 2010. évi 952 877-ről
RészletesebbenSZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE
SZABÁLYTALANSÁGOK KEZELÉSÉNEK ELJÁRÁSRENDJE A Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Önkormányzati Kistérségi Társulás Társulási Iroda (továbbiakban: Társulási Iroda) szabálytalanságok kezelésének eljárásrendjét
RészletesebbenCITY-FLOOR IMMO Kft. Szolgáltató. Pénzmosás Elleni Belső Szabályzata
CITY-FLOOR IMMO Kft. Szolgáltató a pénzmosás és terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló 2017. évi LIII. törvény szerinti, és az Európai Unió és az ENSZ Biztonsági Tanácsa által
RészletesebbenADATKEZELÉSI TÁJÉKOZTATÓ AZ ÉRINTETT TERMÉSZETES SZEMÉLY JOGAIRÓL SZEMÉLYES ADATAI KEZELÉSE VONATKOZÁSÁBAN TARTALOMJEGYZÉK
ADATKEZELÉSI TÁJÉKOZTATÓ AZ ÉRINTETT TERMÉSZETES SZEMÉLY JOGAIRÓL SZEMÉLYES ADATAI KEZELÉSE VONATKOZÁSÁBAN TARTALOMJEGYZÉK BEVEZETÉS I. FEJEZET - AZ ADATKEZELŐ MEGNEVEZÉSE II. FEJEZET - ADATFELDOLGOZÓK
RészletesebbenAdatkezelési tájékoztató
Adatkezelési tájékoztató 1. Adatkezelő megnevezése BVH Budapesti Városüzemeltetési Holding Zártkörűen Működő Részvénytársaság (továbbiakban: BVH Zrt.) Székhely: 1052 Budapest, Városház u. 9-11. Telefon:
RészletesebbenVonatkozó jogszabályok:
Vonatkozó jogszabályok: - A helyi önkormányzatok és szerveik, a köztársasági megbízottak, valamint egyes centrális alárendeltségű szervek feladat-és hatásköreiről szóló 1991. évi XX. törvény. - Az illetékekről
RészletesebbenTárgy: felügyeleti eljárás Ügyintéző: Bajusz János Telefon: (1) Melléklet: 1 db.
E-szolgáltatás Felügyeleti Osztály Iktatószám: EF/19363-5/2014 Tárgy: felügyeleti eljárás Ügyintéző: Bajusz János Telefon: (1) 429-8613 Melléklet: 1 db. A Nemzeti Média- és Hírközlési Hatóság (továbbiakban:
RészletesebbenÉ V E S J E L E N T É S
É V E S J E L E N T É S A Pénzügyi Információs Osztály Éves Jelentése a 2008. évre vonatkozóan Jelen dokumentum a Vám- és Pénzügyőrség Központi Bűnüldözési Parancsnoksága Pénzügyi Információs Osztályának
RészletesebbenTájékoztató az Általános Szerződési Feltételek 2012. július 2-i változásáról
Tájékoztató az Általános Szerződési Feltételek 2012. július 2-i változásáról Tisztelt Ügyfelünk! Tájékoztatjuk Önt, hogy a pénzforgalmi keretszerződés részét képező Általános Szerződési Feltételeink 2012.
RészletesebbenÉves Jelentés. Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Irányítás PÉNZMOSÁS ELLENI INFORMÁCIÓS IRODA
2015 Éves Jelentés Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Irányítás PÉNZMOSÁS ELLENI INFORMÁCIÓS IRODA Tartalom 1 Bevezető... 2 2 Statisztikai tájékoztatás... 2 3 Terrorizmus finanszírozásának megelőzése...
RészletesebbenAz adatkezelés célja Az adatkezelés jogalapja Az adatok köre Adatmegőrzési idő és hozzáférési jogok
A Cordia FM által folytatott A társasházakról szóló 2003. A társasház lakóiról és társasházkezelői tevékenység évi CXXXIII. törvény látogatóiról a ellátása. ("Társasházi Törvény") 52.. Ezen belül a Cordia
RészletesebbenNemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Hivatala Pénzmosás Elleni Információs Iroda
Éves JlentésÉ Éves Jelentés Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Hivatala Pénzmosás Elleni Információs Iroda 2014. Tartalomjegyzék 1 Bevezető... 2 2 Statisztikai tájékoztatás... 3 3 A Pmt. 2013. július
RészletesebbenPénzmosás elleni szabályzat
Pénzmosás elleni szabályzat A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló 2007. évi CXXXVI. törvényben foglaltak értelmében az Euro Quattro Bróker Kft. köteles ügyfeleit
RészletesebbenFéléves Tájékoztató. Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Hivatala Pénzmosás Elleni Információs Iroda 2013.
Féléves Tájékoztató Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Hivatala Pénzmosás Elleni Információs Iroda 2013. Tartalomjegyzék 1 Bevezető... 2 2 Statisztikai tájékoztatás... 3 3 A Pmt. 2013. július 1-jétől
Részletesebbend) szabályzata jóváhagyására irányuló eljárásban szabályzatonként 200 000 forint, az igazgatási szolgáltatási díj.
A Magyar Nemzeti Bank elnökének 14./2015. (V. 13.) MNB rendelete a Magyar Nemzeti Bank által a pénzügyi közvetítőrendszer felügyelete keretében, valamint a bizalmi vagyonkezelő vállalkozások tekintetében
RészletesebbenMagyar joganyagok - 5/2016. (III. 23.) BM utasítás - az európai uniós és nemzetközi f 2. oldal b) ellátja a 4. és 5. szerinti monitoring feladatokat a
Magyar joganyagok - 5/2016. (III. 23.) BM utasítás - az európai uniós és nemzetközi f 1. oldal 5/2016. (III. 23.) BM utasítás az európai uniós és nemzetközi forrásból megvalósított projektek monitoringjáról
RészletesebbenVillamosipari Kereskedők és Gyártók Országos Szakmai Egyesülete SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT. 2001. június 21.
Villamosipari Kereskedők és Gyártók Országos Szakmai Egyesülete SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT 2001. június 21. 2 TARTALOMJEGYZÉK I./ Szervezeti felépítés 1./ Közgyűlés 2./ Elnökség 3./ Munkaszervezet:
Részletesebben(EGT-vonatkozású szöveg)
L 125/4 A BIZOTTSÁG (EU) 2019/758 FELHATALMAZÁSON ALAPULÓ RENDELETE (2019. január 31.) az (EU) 2015/849 európai parlamenti és tanácsi irányelvnek a hitelintézetek és pénzügyi intézmények által bizonyos
RészletesebbenG Y O R S T Á J É K O Z T A T Ó. a Magyar Köztársaság ügyészi szerveinek évi büntetőjogi ügyforgalmáról
Ig. 97/2009. Legf. Ü. szám G Y O R S T Á J É K O Z T A T Ó a Magyar Köztársaság ügyészi szerveinek 2008. évi büntetőjogi ügyforgalmáról A BÜNTETŐJOGI SZAKTERÜLETI TEVÉKENYSÉG FŐBB ADATAI A büntetőjogi
Részletesebbenh a t á r o z a t o t
A Magyar Nemzeti Bank H-JÉ-III-B-3/2018. számú határozata a KONZUM Befektetési Alapkezelő Zártkörűen Működő Részvénytársaságnál lefolytatott ellenőrzési eljárás intézkedések és bírság alkalmazásával történő
Részletesebben1. A Szerencsejáték Zrt., mint adatkezelő adatai
A Szerencsejáték Zrt. adatkezelési tájékoztatója a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzését és megakadályozását, valamint a pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedések végrehajtását érintő
RészletesebbenMagyar joganyagok évi CLVI. törvény - a nyugdíj-előtakarékossági számlákról 2. oldal 4. Nyugdíj-előtakarékossági letéti számla (a továbbiakban
Magyar joganyagok - 2005. évi CLVI. törvény - a nyugdíj-előtakarékossági számlákról 1. oldal 2005. évi CLVI. törvény a nyugdíj-előtakarékossági számlákról 1 Az Országgyűlés az öngondoskodás, ezen belül
Részletesebben2. oldal 4. Az engedélyezett bírói engedélyhez kötött eszköz alkalmazásának végrehajtása 5. (1) Az engedélyezett bírói engedélyhez kötött eszköz alkal
1. oldal 13/2018. (VI. 7.) BM rendelet a titkos információgyűjtés bírói engedélyhez kötött eszközei kérelmezésével és az alkalmazás végrehajtásával kapcsolatos szabályokról A Rendőrségről szóló 1994. évi
RészletesebbenI. Fejezet ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK
11/2006. (VIII. 1.) MNB rendelet a hitelintézeti elszámolóházak üzletszabályzatára és szabályzataira vonatkozó követelményekről A Magyar Nemzeti Bankról szóló 2001. évi LVIII. törvény 60. -a (1) bekezdésének
RészletesebbenI. A MINTASZABÁLYZAT CÉLJA
M I N T A S Z A B Á L Y Z A T adószakértői, okleveles adószakértői, adótanácsadói tevékenységet megbízási, illetve vállalkozási jogviszony alapján folytató szolgáltatók számára a pénzmosás és terrorizmus
RészletesebbenTÁJÉKOZTATÓ a Számlatulajdonos pénzforgalmi számláját érintő fizetési megbízások benyújtásának és teljesítésének rendjéről
TÁJÉKOZTATÓ a Számlatulajdonos pénzforgalmi számláját érintő fizetési megbízások benyújtásának és teljesítésének rendjéről Hatályos: 2012.07.02-től 3. sz. függelék A Szabadszállás és Vidéke Takarékszövetkezet
RészletesebbenMagyar joganyagok - 172/2015. (VII. 2.) Korm. rendelet - az Európai Unió saját forrás 2. oldal 6. GNI-alapú hozzájárulás: a 2014/335/EU, Euratom tanác
Magyar joganyagok - 172/2015. (VII. 2.) Korm. rendelet - az Európai Unió saját forrás 1. oldal 172/2015. (VII. 2.) Korm. rendelet az Európai Unió saját forrásaival kapcsolatos kötelezettségek teljesítésében
RészletesebbenKisvállalati fizetési számla és MOTIVA Nyugdíjbiztosítás promóció
Kisvállalati fizetési számla és MOTIVA Nyugdíjbiztosítás promóció /Promóciós szabályzat kisvállalati ügyfelek részére/ A CIB Bank Zrt. (székhely: 1027 Budapest, Medve u. 4.-14., cégjegyzékszám: Cg. 01-10-041004)
RészletesebbenÉves JlentésÉ. Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Hivatala Pénzmosás Elleni Információs Iroda FÉLÉVÉS TÁJÉKOZTATÓ 2014.
Éves JlentésÉ FÉLÉVÉS TÁJÉKOZTATÓ 2014. Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Hivatala Pénzmosás Elleni Információs Iroda Tartalomjegyzék 1 Bevezető... 2 2 Statisztikai tájékoztatás... 3 3 Cash Control akciósorozat...
RészletesebbenA PSZÁF szövetkezeti hitelintézeteknél végzett átfogó vizsgálatainak tapasztalatai
A PSZÁF szövetkezeti hitelintézeteknél végzett átfogó vizsgálatainak tapasztalatai Pénzügyi visszaélések megelőzése vizsgálati tapasztalatai, kapcsolódó felügyeleti elvárások Kérdő Gyula vezető felügyelő
Részletesebben10/2015. ATÁRNOKI POLGÁRMESTERI HIVATAL HIVATALOS HONLAPJÁNAK KÖZZÉTÉTELI SZABÁLYZATA
10/2015. ATÁRNOKI POLGÁRMESTERI HIVATAL HIVATALOS HONLAPJÁNAK KÖZZÉTÉTELI SZABÁLYZATA 1 I. A Polgármesteri Hivatal (továbbiakban: Hivatal) honlapjának működtetéséhez kapcsolódó feladatok és felelőségi
RészletesebbenJavadalmazási politika
Javadalmazási politika Tartalom I. A javadalmazási politika szabályozása II. A javadalmazási politikával szembeni elvárások 2 I. A javadalmazási politika szabályozása II. A javadalmazási politikával szembeni
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S
SIÓFOK VÁROS ÖNKORMÁNYZATA POLGÁRMESTER 8600 SIÓFOK, FŐ TÉR 1. TELEFON +36 84 504100 FAX: +36 84 504103 Az előterjesztés törvényességi szempontból megfelelő. Siófok, 2015. október 13. Kónyáné Dr. Zsarnovszky
RészletesebbenI. ÁLTALÁNOS TÉNYLEGES TULAJDONOSI NYILATKOZAT
I. ÁLTALÁNOS TÉNYLEGES TULAJDONOSI NYILATKOZAT Ügyfél azonosító (CIF ID): Családi és utónév: Születési családi és utónév: Születési hely, idő: Anyja születési családi és utóneve: Telefonszám (opcionális
RészletesebbenH A T Á R O Z A T. a veszélyes tevékenység végzéséhez a katasztrófavédelmi engedélyt megadom.
Szám: 35200/5212-27/2015. ált. Tárgy: engedély veszélyes tevékenység végzéséhez H A T Á R O Z A T Az IKR Agrár Kft. (székhelye: 2943 Bábolna IKR Park hrsz.:890, a továbbiakban: Üzemeltető) kérelmére, a
RészletesebbenÉves jelentés év. Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Irányítás Pénzmosás Elleni Információs Iroda
2016. év Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Irányítás Pénzmosás Elleni Információs Iroda Tartalom 1 Bevezető... 2 2 Statisztikai tájékoztatás... 2 3 Terrorizmus elleni pénzügyi és vagyoni korlátozó intézkedések...
RészletesebbenAllianz Hungária Önkéntes Nyugdíjpénztár Tagi Lekötés Szabályzata
Allianz Hungária Önkéntes Nyugdíjpénztár Tagi Lekötés Szabályzata Ezen utasítás továbbadása az Allianz Hungária Nyugdíjpénztár írásos engedélye nélkül nem megengedett. TARTALOMJEGYZÉK 1 A SZABÁLYZAT CÉLJA...
RészletesebbenA KÖZÉRDEKŰ ADATOK MEGISMERÉSÉRE IRÁNYULÓ IGÉNYEK TELJESÍTÉSÉNEK RENDJÉT RÖGZÍTŐ SZABÁLYZAT
A KÖZÉRDEKŰ ADATOK MEGISMERÉSÉRE IRÁNYULÓ IGÉNYEK TELJESÍTÉSÉNEK RENDJÉT RÖGZÍTŐ SZABÁLYZAT Érvényes: 2016. január 1-től visszavonásig.. Dr. Horváthné Németh Klára ügyvezető igazgató Az információs önrendelkezési
RészletesebbenAz általam képviselt szervezet olyan belföldi / külföldi 1
sz. szerződés... sz. melléklete Nyilatkozat az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 41. (6) bekezdésében foglaltaknak való megfelelésről a nemzeti vagyonról szóló 2011. évi CXCVI. törvény 3.
RészletesebbenA személyes adatok védelmére vonatkozóan alkalmazandó előírások
Tájékoztató közlemény a személyes adatok védelmére vonatkozóan alkalmazandó előírásokról, továbbá az adatkezelőket, illetve adatfeldolgozókat terhelő bejelentési kötelezettségek teljesítéséről A személyes
RészletesebbenTárgy: Földgáz-kereskedelmi üzletszabályzat módosításának jóváhagyása
Ügyszám: FFAFO_2018/389-4 Ügyintéző: Mikó Andrea Telefon: +36 1 459 7812 Fax: +36 1 459 7660 E-mail: kasaa@mekh.hu HATÁROZAT SZÁMA: 9891 /2018. Tárgy: Földgáz-kereskedelmi üzletszabályzat módosításának
RészletesebbenTÁJÉKOZTATÓ a Számlatulajdonos pénzforgalmi vagy fizetési számláját érintő fizetési megbízások benyújtásának és teljesítésének rendjéről
TÁJÉKOZTATÓ a Számlatulajdonos pénzforgalmi vagy fizetési számláját érintő fizetési megbízások benyújtásának és teljesítésének rendjéről Hatályos: 2012. július 2-tól A Felsőzsolca és Vidéke Takarékszövetkezet
RészletesebbenA könyvvizsgáló kapcsolatrendszere. Kapcsolatrendszer elemei. Szabályozási háttér. Dr. Kántor Béla
A könyvvizsgáló kapcsolatrendszere Dr. Kántor Béla 1 Kapcsolatrendszer elemei Tulajdonosok Menedzsment Igazgatóság, Felügyelő Bizottság (Igazgatótanács), Audit Bizottság Megbízó belső audit részlege Pénzügyi
RészletesebbenDél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet H I R D E T M É N Y
-------------------------------------------------------------------- Dél-Zalai Egyesült Takarékszövetkezet H I R D E T M É N Y (Forintban végzett műveletek) FIZETÉSI SZÁMLA VEZETÉS KONDÍCIÓI Lakosság és
RészletesebbenTÁJÉKOZTATÓ. az alapvető jogok biztosához fordulás lehetőségéről és feltételeiről ALAPVETŐ JOGOK BIZTOSA AZ ENSZ NEMZETI EMBERI JOGI INTÉZMÉNYE
TÁJÉKOZTATÓ az alapvető jogok biztosához fordulás lehetőségéről és feltételeiről ALAPVETŐ JOGOK BIZTOSA AZ ENSZ NEMZETI EMBERI JOGI INTÉZMÉNYE 2015 www.ajbh.hu Az Országgyűlés az alapjogok védelme érdekében
RészletesebbenPANASZKEZELÉSI SZABÁLYZAT
BIATORBÁGYI BENEDEK ELEK ÓVODA PANASZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Intézmény OM- azonosítója 032933 Intézményvezető:... Hingyiné Molnár Ildikó Legitimációs eljárás Nevelőtestület nevében: Alkalmazotti közösség nevében:
RészletesebbenA tervezet előterjesztője
Jelen előterjesztés csak tervezet, amelynek közigazgatási egyeztetése folyamatban van. A minisztériumok közötti egyeztetés során az előterjesztés koncepcionális kérdései is jelentősen módosulhatnak, ezért
Részletesebbenh a t á r o z a t o t A Hatóság megállapítja, hogy a Szolgáltató megsértette az Eat. 7. (5) bekezdése szerinti kötelezettségét azzal, hogy
E-szolgáltatás-felügyeleti osztály Iktatószám: EF/26020-2/2014 Tárgy: Határozat Ügyintéző: Bajusz János Telefon: (1) 429-8613 Melléklet: - A Nemzeti Média- és Hírközlési Hatóság (továbbiakban: Hatóság)
RészletesebbenÁtláthatósági jelentés
Átláthatósági jelentés a Magyar Könyvvizsgálói Kamaráról, a könyvvizsgálói tevékenységről, valamint a könyvvizsgálói közfelügyeletről szóló 2007. évi LXXV. törvény 55. (1) bekezdése alapján Tartalomjegyzék
RészletesebbenHivatkozási szám a TAB ülésén: 2. (T/17566.) A bizottság kormánypárti tagjainak javaslata.
Az Országgyűlés Törvényalkotási bizottsága Hivatkozási szám a TAB ülésén: 2. (T/17566.) A bizottság kormánypárti tagjainak javaslata. Javaslat módosítási szándék megfogalmazásához a Törvényalkotási bizottság
RészletesebbenA NEMZETKÖZI HELYZET EGYRE FOKOZÓDIK
A NEMZETKÖZI HELYZET EGYRE FOKOZÓDIK TEMATIKA Automatikus információcsere (röviden) 4. pénzmosási direktíva Anti-Tax Avoidance Directive Offshore feketelista Mi várható? AUTOMATIKUS INFORMÁCIÓCSERE AUTOMATIKUS
RészletesebbenSZERZŐDÉS. cég:. Székhely: (a továbbiakban: Társaság )
SZERZŐDÉS amely létrejött a és cég:. Cg:. Székhely: (a továbbiakban: Társaság ) Ungváriné Fenyves Beáta ( szül: Heves, 1961.03.22,an: Vona Veronika) 3360 Heves, Brassói út 36. (a továbbiakban: Könyvvizsgáló
RészletesebbenGyakorlati tapasztalatok:
Tisztelt Kedvezményezett! A Pályázati e-ügyintézés felületén található új funkciók segítségével internetes úton, on-line kitöltő program alkalmazásával teljesíthetők 2014. június 07-től a jelentéstételi,
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Biatorbágy Város Önkormányzata közbeszerzési szabályzatának felülvizsgálatáról
ELŐTERJESZTÉS Biatorbágy Város Önkormányzata közbeszerzési szabályzatának felülvizsgálatáról Biatorbágy Város Képviselő-testülete 16/2010. (02.18.) Öh. sz. határozatával vizsgálta felül és fogadta el új
RészletesebbenMegbízások benyújtásának, visszavonásának és teljesülésének időpontjai. benyújtás határideje T nap (banki munkanap záróidőpontja)
HIRDETMÉNY hatályos 2013. június 29-től a hivatalosan közzétett változtatásig Megbízások benyújtásának, befogadásának, visszavonásának és teljesítésének időpontjai az AXA Bank Europe SA Magyarországi Fióktelepénél,
Részletesebben-TÁJÉKOZTATÓ. a Számlatulajdonos pénzforgalmi vagy fizetési számláját érintő fizetési megbízások benyújtásának és teljesítésének rendjéről
-TÁJÉKOZTATÓ a Számlatulajdonos pénzforgalmi vagy fizetési számláját érintő fizetési megbízások benyújtásának és teljesítésének rendjéről Hatályos: 2016. december 12-től A Boldva és Vidéke Takarékszövetkezet
RészletesebbenDíjjegyzék Takarékbank Zrt. Takarék Díjfaragó Lakossági Bankszámla
jegyzék Takarékbank Zrt. Takarék faragó Lakossági Bankszámla 2019.07.31 - Ez a dokumentum a fizetési számlához kapcsolódó fő szolgáltatások igénybevételének díjairól nyújt tájékoztatást. Segítséget ad
RészletesebbenI. A SZABÁLYZAT CÉLJA
Pénzfeldolgozási kiegészítő pénzügyi szolgáltatást végzők mintaszabályzata a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló szabályzat elkészítéséhez I. A SZABÁLYZAT
RészletesebbenNem természetes személy ügyfél általános tényleges tulajdonosi nyilatkozata
Tisztelt Ügyfelünk! A pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelőzéséről és megakadályozásáról szóló 2017. évi LIII. törvény 9. (1) bekezdése szerint a jogi személy vagy jogi személyiséggel nem rendelkező
RészletesebbenA pénzforgalmi szolgáltatás nyújtásáról szóló évi LXXXV. törvényre. Ellenőrzés tárgya:
Ellenőrzés tárgya: A pénzforgalmi szolgáltatás nyújtásáról szóló 2009. évi LXXXV. törvény, a pénzforgalom lebonyolításáról szóló 35/2017. (XII. 14.) MNB rendelet, az egyes fizetési szolgáltatókról szóló
RészletesebbenIRÁNYÍTÁSI ÉS KONTROLL RENDSZEREK SCHMIDT ZSÓFIA
IRÁNYÍTÁSI ÉS KONTROLL RENDSZEREK SCHMIDT ZSÓFIA AMIRŐL SZÓ LESZ Általános alapelvek A megosztott irányítási rendszer jelentése A rendszer felépítése A szereplők kijelölésének menete Szereplők és feladataik
RészletesebbenTÁJÉKOZTATÓ A KÖZBESZERZÉSEK ELSŐ FÉLÉVI ALAKULÁSÁRÓL
KÖZBESZERZÉSEK TANÁCSA TÁJÉKOZTATÓ A KÖZBESZERZÉSEK 2010. ELSŐ FÉLÉVI ALAKULÁSÁRÓL 1. 2010. első félévében az ajánlatkérők összesen 4356 eredményes közbeszerzési t folytattak le, ami közel 145-os növekedést
RészletesebbenÜgyszám: FFAFO_2018/44-10 Ügyintéző: Mikó Andrea Telefon: Fax: HATÁROZAT SZÁMA: 7854/2018.
Ügyszám: FFAFO_2018/44-10 Ügyintéző: Mikó Andrea Telefon: +36 1 459 7812 Fax: +36 1 459 7660 E-mail: kasaa@mekh.hu HATÁROZAT SZÁMA: 7854/2018. Tárgy: Földgázelosztói üzletszabályzat módosításának jóváhagyása
RészletesebbenTájékoztató az Általános Szerződési Feltételek 2011. augusztus elsejei változásáról
Tájékoztató az Általános Szerződési Feltételek 2011. augusztus elsejei változásáról Tisztelt Ügyfelünk! Tájékoztatjuk Önt, hogy a pénzforgalmi keretszerződés részét képező Általános Szerződési Feltételeink
RészletesebbenNÓGRÁD MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK ELNÖKE 7. sz. napirendi pont. 2-31/2016.ikt.sz. Az előterjesztés törvényes: dr.
NÓGRÁD MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSÉNEK ELNÖKE 7. sz. napirendi pont 2-31/2016.ikt.sz. Az előterjesztés törvényes: dr. Szabó József JAVASLAT Nógrád Megye Integrált Területi Programja módosításának igénybejelentésére
Részletesebben