Jelentés az Európai GNSS Ügynökség 2013-as pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról

Átírás

1 ЕВРОПЕЙСКА СМЕТНА ПАЛАТА TRIBUNAL DE CUENTAS EUROPEO EVROPSKÝ ÚČETNÍ DVŮR DEN EUROPÆISKE REVISIONSRET EUROPÄISCHER RECHNUNGSHOF EUROOPA KONTROLLIKODA ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙO EUROPEAN COURT OF AUDITORS COUR DES COMPTES EUROPÉENNE CÚIRT INIÚCHÓIRÍ NA HEORPA EUROPSKI REVIZORSKI SUD CORTE DEI CONTI EUROPEA EIROPAS REVĪZIJAS PALĀTA EUROPOS AUDITO RŪMAI EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK IL-QORTI EWROPEA TAL-AWDITURI EUROPESE REKENKAMER EUROPEJSKI TRYBUNAŁ OBRACHUNKOWY TRIBUNAL DE CONTAS EUROPEU CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV EVROPSKO RAČUNSKO SODIŠČE EUROOPAN TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIN EUROPEISKA REVISIONSRÄTTEN Jelentés az Európai GNSS Ügynökség 2013-as pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról az Ügynökség válaszaival együtt 12, RUE ALCIDE DE GASPERI TELEPHONE (+352) eca-info@eca.europa.eu L LUXEMBOURG TELEFAX (+352) INTERNET:

2 2 BEVEZETÉS 1. A prágai székhelyű 1 Európai GNSS (Globális Navigációs Műholdrendszer) Ügynökséget (a továbbiakban: az Ügynökség, más néven GSA) az 1321/2004/EK tanácsi rendelet 2 hatályon kívül helyezéséről és a 683/2008/EK rendelet 3 módosításáról szóló 912/2010/EU európai parlamenti és tanácsi rendelet 4 hozta létre. Az Ügynökség fő feladatai: a Galileo Biztonsági Megfigyelőközpont működtetése, a Galileo és az EGNOS műholdas navigációs rendszerek biztonsági akkreditálása, kereskedelmi hasznosításuk előkészítése, továbbá egyéb, a két program végrehajtásával kapcsolatos feladatok elvégzése 5. A MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZATOT ALÁTÁMASZTÓ INFORMÁCIÓK 2. A Számvevőszék ellenőrzési módszere analitikus ellenőrzési eljárásokat, tranzakciók közvetlen tesztelését, valamint az Ügynökség felügyeleti és kontrollrendszereiben alkalmazott fő kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez adott esetben kiegészül más ellenőrök munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével. MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZAT 3. Az Európai Unió működéséről szóló szerződés (EUMSZ) 287. cikke alapján a Számvevőszék ellenőrizte a következőket: A tagállamok kormányainak képviselői által közös megegyezéssel elfogadott 2010/803/EU határozat (HL L 342., , 15. o.). HL L 246., , 1. o. HL L 196., , 11. o. HL L 276., , 11. o. Az Ügynökség hatáskörét és tevékenységeit a II. melléklet foglalja össze, tájékoztató jelleggel.

3 3 a) az Ügynökség éves beszámolója, amely a december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatásokból 6 és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből 7 áll, és b) a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége. A vezetés felelőssége 4. A vezetés felelőssége az Ügynökség éves beszámolójának elkészítése és valós bemutatása, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége 8 : a) Az Ügynökség éves beszámolója tekintetében a vezetés felelősségi körébe tartozik: az akár csalásból, akár tévedésből eredő lényeges hibáktól mentes pénzügyi kimutatások elkészítését és valós bemutatását lehetővé tévő belső kontrollrendszer kialakítása, megvalósítása és fenntartása; a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok 9 alapján megfelelő számviteli politika megválasztása és alkalmazása; és a körülményeknek megfelelően ésszerű számviteli becslések készítése. Az igazgató hagyja jóvá az Ügynökség éves beszámolóját azután, hogy a számvitelért felelős tisztviselő az összes Az éves beszámoló a következőkből áll: a mérleg, az eredménykimutatás, a cashflow kimutatás, a nettó eszközök változását feltüntető kimutatás, és a számviteli politika meghatározó alapelveit és további magyarázatokat tartalmazó összegzés. Ezek a költségvetési eredménykimutatásból és a költségvetési eredménykimutatás mellékletéből állnak. Az 1271/2013/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet (HL L 328., , 42. o.) 39. és 50. cikke. A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége (IFAC) által kibocsátott Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokra (IPSAS), illetve adott esetben a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) által kibocsátott Nemzetközi Számviteli Standardokra (IAS)/Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokra (IFRS) támaszkodnak.

4 4 rendelkezésre álló információ alapján egy olyan kísérő nyilatkozattal egyetemben elkészítette azt, amelyben a tisztviselő többek között kijelenti, hogy ésszerű bizonyossággal rendelkezik afelől, hogy a beszámoló minden lényeges szempontból valós és hű képet ad az Ügynökség pénzügyi helyzetéről. b) A vezetés felelőssége a mögöttes tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége, illetve a gondos pénzgazdálkodás elveinek követése tekintetében abban áll, hogy ki kell alakítania, meg kell valósítania és fenn kell tartania egy olyan eredményes és hatékony belső kontrollrendszert, amely megfelelő felügyelettel és alkalmas intézkedésekkel képes megakadályozni a szabálytalanságokat és csalásokat, illetve szükség esetén jogi eljárásokkal képes visszaszerezni a tévesen kifizetett vagy felhasznált pénzösszegeket. Az ellenőr felelőssége 5. A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzése alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen az Európai Parlament és a Tanács számára 10 az éves beszámoló megbízhatóságára és a mögöttes tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. A Számvevőszék az IFAC nemzetközi ellenőrzési standardjai és etikai kódexe, valamint a legfőbb ellenőrző intézmények (INTOSAI) nemzetközi standardjai szerint végzi ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy ésszerű bizonyosságot szerezhessen arról, hogy az Ügynökség éves beszámolója nem tartalmaz lényeges hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek. 6. Az ellenőrzés olyan eljárásokat foglal magában, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték szerezhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a mögöttes tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. 10 Az 1271/2013/EU rendelet 107. cikke.

5 5 Az eljárások kiválasztása az ellenőrnek egy arra irányuló kockázatelemzés alapján kialakított szakmai megítélésétől függ, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő akár csalás, akár tévedés okozta lényeges hiba a beszámolóban, illetve az Európai Unió jogi keretei által meghatározott követelményektől való lényeges eltérés az annak alapjául szolgáló tranzakciókban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr mérlegeli a szervezetnek a beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollmechanizmusait, valamint a mögöttes tranzakciók jogszerűségének és szabályszerűségének biztosítása céljából alkalmazott felügyeleti és kontrollrendszereit, és a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárásokat alakít ki. Az ellenőrzés része továbbá az alkalmazott számviteli politika megfelelőségének, a számviteli becslések ésszerűségének és a beszámoló általános bemutatásának értékelése. 7. A Számvevőszék megítélése szerint a rendelkezésére álló ellenőrzési bizonyítékok elégséges és megfelelő alapot nyújtanak a megbízhatósági nyilatkozat elkészítéséhez. Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról 8. A Számvevőszék véleménye szerint az Ügynökség éves beszámolója minden lényeges szempontból híven és pénzügyi szabályzata előírásainak, valamint a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályoknak megfelelően tükrözi a december 31-i pénzügyi helyzetet, a tárgyévi gazdasági események eredményét és a pénzforgalmat. Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről 9. A Számvevőszék véleménye szerint a december 31-én véget ért évre vonatkozó éves beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek. 10. A Számvevőszék véleményei függetlenek az alábbi megjegyzésektől.

6 6 MEGJEGYZÉSEK A TRANZAKCIÓK JOGSZERŰSÉGÉRŐL ÉS SZABÁLYSZERŰSÉGÉRŐL 11. Az Ügynökség végzi az európai geostacionárius navigációs átfedési szolgáltatás (EGNOS), az első páneurópai műholdas navigációs rendszer hasznosításának megszervezését és irányítását. A Bizottsággal kötött hatáskör-átruházási megállapodás alapján az Ügynökség mintegy 588 millió euró értékű szerződést kötött az EGNOS 2014 és 2021 közötti időszakban történő hasznosítására. Bár nem vonjuk kétségbe az eljárás versenyjogi szabályszerűségét, a közbeszerzési eljárás első szakaszában alkalmazott egyik, a konzorciumok jelentkezését kizáró jogosultsági kritérium nem állt összhangban a költségvetési rendelet alkalmazási szabályaival MEGJEGYZÉSEK A KÖLTSÉGVETÉSI GAZDÁLKODÁSRÓL 12. Összességében a lekötött előirányzatok minden cím esetében megközelítették a 100%-ot. A lekötött előirányzatok átvitele azonban nagy volt a II. cím esetében (Adminisztratív kiadások), 1,8 millió euró (52%). Ez főként annak tudható be, hogy az Ügynökség számára kiegészítő forrásokat biztosító pótköltségvetés szeptemberben történő késedelmes elfogadását követően az év végén (0,9 millió euró értékben) egyedi szerződéseket kötöttek. További 0,4 millió euró a beszállítók által 2013-ban teljesített, de még ki nem számlázott szolgáltatásokhoz kapcsolódik. A KORÁBBI ÉVEK MEGJEGYZÉSEINEK HASZNOSULÁSA 13. Az I. melléklet áttekintést ad a korábbi évek számvevőszéki megjegyzései nyomán tett helyesbítő intézkedésekről A 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet (HL L 357., , 1. o.) 116. cikkének (6) bekezdése. Az 1268/2012/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet (HL L 362., , 1. o.) 121. cikkének (5) bekezdése.

7 7 A jelentést szeptember 16-i luxembourgi ülésén fogadta el a Pietro RUSSO számvevőszéki tag elnökölte IV. Kamara. a Számvevőszék nevében Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA elnök

8 1 I. MELLÉKLET A korábbi évek megjegyzéseinek hasznosulása Év A Számvevőszék megjegyzése 2011-ben a hetedik kutatási és fejlesztési keretprogram keretében az Ügynökség 5,8 millió euró összegben folyósított támogatási kifizetéseket. A kedvezményezettek (kutatásokat végző köz- és magánszervezetek) által elszámolt költségek ellenőrzése érdekében az Ügynökség ugyan végez ésszerűségi ellenőrzéseket, ám rendszerint nem kér be olyan alátámasztó dokumentációt, amelynek révén kezelni tudná a nem támogatható kiadások kockázatát. Összességében a lekötött előirányzatok minden cím esetében megközelítették a 100%-ot. A lekötött előirányzatok átvitele azonban viszonylag nagy volt a II. cím esetében (Adminisztratív kiadások), 1,7 millió euró (38%). Ez részben az Ügynökségtől független okokból adódott, mint például 2012 szeptemberében székhelyének Prágába való áthelyezése (0,4 millió euró), és a Galileo Biztonsági Megfigyelőközpont felállítása (0,4 millió euró), ami az év utolsó negyedévében számos áru és szolgáltatás beszerzését követelte meg. Ezenkívül 2012 novemberében 0,7 millió eurót csoportosítottak át az I címből (Személyzeti kiadások) a II. címbe és sok, a 2013-as munkaprogramba tartozó informatikai és jogi szolgáltatással kapcsolatos szerződést írtak alá 2012 decemberében. A helyesbítő intézkedés állapota (Végrehajtva/Folyamatban/Végrehajtandó/n.a.) Végrehajtva n.a.

9 2 Év 2012 A Számvevőszék megjegyzése A Számvevőszék a következő hiányosságokat tárta fel az ellenőrzött munkaerő-felvételi eljárásokkal kapcsolatos átláthatóság és egyenlő elbírálás tekintetében: nem határozták meg az írásbeli tesztekre és személyes interjúkra való behíváshoz, illetve a megfelelt pályázók listájára való felkerüléshez szükséges minimális pontszámot, az álláshirdetés nem tartalmazta, hogy az elutasított pályázók hogyan nyújthatnak be fellebbezést. A helyesbítő intézkedés állapota (Végrehajtva/Folyamatban/Végrehajtandó/n.a.) Végrehajtva

10 1 II. MELLÉKLET Európai GNSS Ügynökség (Prága) Hatáskör és tevékenységek A Szerződésből eredő uniós hatáskör Versenyképesség a növekedésért és munkahelyteremtésért. Az Ügynökség hatásköre (az Európai Parlament és a Tanács 912/2010/EU rendelete) Irányítás Célok: Hozzájárulás az EGNOS- és a Galileo-program által létrehozott európai műholdas navigációs rendszerek teljes körű üzemeltetésének megkezdéséhez. Feladatok: a Galileo Biztonsági Megfigyelőközpontok (GSMC-k) működésére és rendszereire vonatkozó biztonsági akkreditáció biztosítása; közreműködés a rendszerek kereskedelmi hasznosításának előkészítésében, beleértve a szükséges piacelemzéseket is; a Bizottság által rábízott olyan egyéb feladatok elvégzése, mint az innovatív műholdas navigációs alkalmazásokhoz és szolgáltatásokhoz kapcsolódó uniós kutatási és technológiafejlesztési keretprogramok irányítása, a műholdas navigációs alkalmazások és szolgáltatások népszerűsítése, felkészülés a rendszeresek sikeres kereskedelmi és egyéb hasznosítására, törekvés a zavartalan működésre és a zökkenőmentes szolgáltatásnyújtásra, valamint annak biztosítása, hogy a rendszer alkotóelemeit hitelesítsék. Igazgatási tanács Összetétel a tagállamok egy-egy képviselője, az Európai Bizottság öt képviselője, az Európai Parlament szavazati joggal nem rendelkező képviselője, az Unió külügyi és biztonságpolitikai főképviselőjének és az Európai Űrügynökségnek (ESA) egy-egy megfigyelőként meghívandó képviselője. Feladatok kinevezi az ügyvezető igazgatót, elfogadja az éves munkatervet, bevételi és kiadási kimutatástervezetet készít, elfogadja a költségvetést, véleményezi az Ügynökség végleges beszámolóját, felügyeli a Galileo Biztonsági Megfigyelőközpont (GSMC) működését, fegyelmi jogkört gyakorol az ügyvezető igazgató felett, elfogadja a dokumentumokhoz való hozzáférési jog használatához szükséges külön rendelkezéseket; elfogadja az Ügynökség tevékenységéről és jövőbeli lehetőségeiről szóló éves jelentést. Ügyvezető igazgató Az ügyvezető igazgatót az igazgatási tanács nevezi ki. Biztonsági Akkreditációs Tanács Összetétel a tagállamok egy-egy képviselője,

11 2 a Bizottság egy képviselője, a külügyi és biztonságpolitikai főképviselő egy képviselője, az Európai Űrügynökség egy megfigyelőként meghívandó képviselője. Feladatok A biztonsági akkreditációs hatóság szerepét tölti be az európai GNSS-rendszerekkel kapcsolatban. Külső ellenőrzés Európai Számvevőszék. A zárszámadás elfogadásáért felelős hatóság Az Európai Parlament, a Tanács ajánlása alapján. Az Ügynökség rendelkezésére bocsátott erőforrások 2013-ban (2012) Termékek és szolgáltatások 2013-ban Végleges költségvetés 53,3 (20,8) millió euró; ebből 13,9 (12,9) millió euró uniós, a Bizottságtól származó működési támogatás és 39,4 (7,9) millió euró a Bizottság által a hatáskör-átruházási keretében végzett feladatokra nyújtott működési alap. Létszám december 31-én: Jóváhagyott álláshelyek száma: 77 (44) Ebből betöltött: 59 (39) Egyéb álláshelyek: 35 (29) Teljes létszám: 94 (68), foglalkoztatási terület szerinti bontásban: operatív feladatok: 43 (34) adminisztratív és támogató feladatok: 37 (23) vegyes feladatok: 14 (11) Programok Szakmai támogatás az Európai Bizottságnak az EGNOS és a Galileo program megvalósításában. Rendszerbiztonság Rendszerbiztonság (a rendszerek és helyszínek biztonsági akkreditációja, Galileo rendszerspecifikus biztonsági követelmények, a repülési rejtjelkulcsokkal foglalkozó csoport tevékenységei). Kormányzati ellenőrzésű szolgáltatás támogatása: PRS (a PRS felhasználói szegmensének előkészítése). A Galileo Biztonsági Megfigyelőközpontok (GSMC-k) üzemeltetése. Az EGNOS/Galileo hasznosítása Előkészítő tevékenységek az EGNOS és a Galileo hasznosításához. Piacfejlesztés Piacelemzés és GNSS piaci jelentések közzététele. Piacelőkészítés az első Galileo szolgáltatások beindításához. Vevőkészülékek gyártóit célzó piacfejlesztési akciók, a Galileo lakossági és szakmai piacokra való bevezetésének elősegítésére. Az EGNOS-térképek elfogadtatása minden fontos piacon, különös tekintettel a légi közlekedésre, a tengeri hajózásra és a vasúti közlekedésre. Az Európai GNSS Szolgáltatóközpont információs szolgálatának elindítása. Tájékoztatás és figyelemfelkeltés: EGNOS információs portál, GSA honlap, rendezvények (Európai Űrmegoldások konferencia Münchenben, részvétel 40 rendezvényen standokkal és brosúrákkal, részvétel az Európai Parlament GSA rendezvényén, GSA Facebook-oldal létrehozása) Kutatás és fejlesztés

12 3 A 7. kutatási keretprogram és a Horizon 2020 keretében zajló projektek irányítása. A projekteredmények és a stratégiai célok elérésének maximalizálása. A K&F eredmények terjesztése. Forrás: Az Ügynökségtől származó melléklet.

13 European GNSS Agency AZ ÜGYNÖKSÉG VÁLASZA 11. Az egységes európai égbolt jogi keretéből következően: 1. a tervezett szerződést elnyerő ajánlattevőnek megfelelő tanúsítással kellett rendelkeznie (például életbiztonsági szolgáltatásra) -> ezt fel kellett venni a kiválasztási kritériumok közé; 2. csak már bejegyzett és állandó jogi személyek pályázhattak a CNS-hez megkövetelt nemderogált léginavigációs szolgáltatói tanúsítvány és az európai geostacionárius navigációs lefedési szolgáltatási (EGNOS) tanúsítvány megszerzésére-> ez de facto kizárta a konzorciumokat. A konzorciumok kifejezett kizárása ebben az értelemben csupán egy tény megállapítása volt az átláthatóság érdekében. Általánosságban az Ügynökség üdvözli a Számvevőszéknek azt az elismerését, miszerint ez a kizárás nem vonja kétségbe az eljárás szabályszerűségét, amely végül ténylegesen hatékony versenyhez vezetett, ami az öt pályázat benyújtásából látható. 12. A költségvetés-módosítás késői elfogadása miatt egy nagyobb mennyiségű kötelezettségvállalásra az év végén került sor. A módosítást eredetileg márciusra tervezték, ám végül csak szeptember közepén fogadták el. Mivel ezeket a szerződéseket az idei év korábbi szakaszában tervezték, a GSA arra kényszerült, hogy a költségvetés-módosítás elfogadásáig és a pontos összeg megállapításáig azokat elhalassza. A II. címre vonatkozó többi átvitel többségében az új, Franciaországban található Galileo Biztonsági Megfigyelőközpontnak nyújtott szolgáltatások eredménye. A Központ csak 2013 szeptemberében kezdte meg működését és a szóban forgó kifizetések közül többre csak 2014 első negyedévében került sor ben az Ügynökség fokozottan ügyel arra, hogy a pályáztatást a naptári évhez igazítsa, valamint arra is, hogy a II. cím vonatkozásában korábbi kötelezettségvállalásokat biztosítson, tekintve, hogy nem szembesül a évihez hasonló költségvetési megszorításokkal. GSA - HU