MAGYAR VIDÉK HITELSZÖVETKEZET

Átírás

1 MAGYAR VIDÉK HITELSZÖVETKEZET Székhely: 7623 Pécs, Köztársaság tér 2. Adószám: KSH: Cg.: Honlap: ÉVES BESZÁMOLÓ Mérleg Kelt:... Györök Zoltán Békési Rita ügyvezető igazgató főkönyvelő

2 AMENNYIBEN NEM JELEZZÜK, ÚGY A MEGADOTT ADATOT EZER FORINTBAN KELL ÉRTELMEZNI!! MÉRLEG adatok: ezer Ft-ban S.sz. M e g n e v e z és év év a. b. c. d. E S Z K Ö Z Ö K (A K T Í V Á K) Pénzeszközök Állampapírok a) forgatási célú b) befektetési célú /A. Állampapírok értékelési különbözete Hitelintézetekkel szembeni követelések a) látra szóló b) egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból ba) éven belüli lejáratú Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz MNB-vel szemben elszámolóházzal szemben bb) éven túli lejáratú Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz MNB-vel szemben elszámolóházzal szemben c) befektetési szolgáltatásból Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz elszámolóházzal szemben /A. Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési különbözete Ügyfelekkel szembeni követelések a) pénzügyi szolgáltatásból aa) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al szemben ab) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al szemben b) befektetési szolgáltatásból Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk.-al szemben ba) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köv bb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó k bc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyféllel szembeni köv. 0 0 bd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel, központi szerződő féllel 38 szembeni követelés be) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó követelés /A. Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési különbözete Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, beleértve a rögzített kamatozásúakat is 0 0 a) Helyi önkormányzatok és egyéb államháztartási szervek által kibocsátott 42 értékpapírok (ide nem értve az állampapírokat) aa) forgatási célú 0 0 2

3 44 ab) befektetési célú b) más kibocsátó által kibocsátott értékpapírok ba) forgatási célú Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib visszavásárolt saját kibocsátású bb) befektetési célú Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib /A. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékelési különbözete Részvények és más változó hozamú értékpapírok a) részvények, részesedések forgatási célra Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. által kib b) változó hozamú értékpapírok ba) forgatási célú bb) befektetési célú /A. Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelési különbözete Részvények, részesedések befektetési célra a) részvények, részesedések befektetési célra Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés /A. Befektetési célú részvények, részesedések értékelési különbözete Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban a) részvények, részesedések befektetési célra Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítés Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés Immateriális javak a) immateriális javak b) immateriális javak értékhelyesbítése Tárgyi eszközök a) pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök aa) ingatlanok ab) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek ac) beruházások ad) beruházásra adott előlegek b) nem közvetlenül pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi e ba) ingatlanok bb) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek bc) beruházások bd) beruházásra adott előlegek c) tárgyi eszközök értékhelyesbítése Saját részvények Egyéb eszközök a) készletek b) egyéb követelések Ebből: - kapcsolt vállalkozással szembeni követelés egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni követelés /A. Egyéb követelések értékelési különbözete /B. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete Aktív időbeli elhatárolások

4 97 a) bevételek aktív időbeli elhatárolása b) költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása c) halasztott ráfordítások Eszközök összesen Ebből: - FORGÓESZKÖZÖK [1+2.a)+3.a)+3.ba)+3.c)+4.aa)+4.b)+5.aa)+5.ba)+6.a)+6.ba) a 3/A, 4/A, /A, 6/A, 12/A és 12/B tételek előbbi altételekhez kapcsolódó értékei] BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (2.b)+3.bb)+4.ab)+5.ab)+5.bb)+6.bb) a 2/A, 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 7/A, 12/A és a 12/B tételek előbbi altételekhez, illetve tételhez kapcsolódó értékei] F O R R Á S O K (PASSZÍVÁK) Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek a) látra szóló b) meghatározott időre lekötött ba) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz MNB-vel szemben elszámolóházzal szemben bb) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz MNB-vel szemben elszámolóházzal szemben c) befektetési szolgáltatásból Ebből: kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemb elszámolóházzal szemben /A. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek a) takarékbetétek aa) látra szóló ab) éven belüli lejáratú ac) éven túli lejáratú b) egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból ba) látra szóló Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz bb) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz bc) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz c) befektetési szolgáltatásból Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz ca) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köt cb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó k cc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyfelekkel szembeni kötelezettség 0 0 4

5 cd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel, központi szerződő féllel 40 szembeni kötelezettség ce) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó kötelezettség /A. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség a) kibocsátott kötvények aa) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz ab) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz b) kibocsátott egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok ba) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz bb) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 0 0 c) számviteli szempontból értékpapírként kezelt, de az Tpt. szerint értékpapírnak 58 nem minősülő hitelviszonyt megtestesítő okiratok ca) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz cb) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz Egyéb kötelezettségek a) éven belüli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni 69 hozzájárulása b) éven túli lejáratú Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz /A. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete Passzív időbeli elhatárolások a) bevételek passzív időbeli elhatárolása b) költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása c) halasztott bevételek Céltartalékok a) céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre b) kockázati céltartalék függő és jövőbeni kötelezettségekre c) általános kockázati céltartalék d) egyéb céltartalék Hátrasorolt kötelezettségek a) alárendelt kölcsöntőke Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben b) szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása c) egyéb hátrasorolt kötelezettség 0 0 5

6 89 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz Jegyzett tőke Ebből: - visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) Tőketartalék 0 0 a) a részvény, részesedés névértéke és kibocsátási értéke közötti különbözet 95 (ázsió) b) egyéb Általános tartalék Eredménytartalék (+,-) Lekötött tartalék Értékelési tartalék a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka b) valós értékelés értékelési tartaléka Mérleg szerinti eredmény (+,-) Források összesen Ebből: - RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.a)+1.ba)+1.c)+1/A+2.aa)+2.ab)+2.ba)+2.bb)+2.c)+3.aa)+3.ba+3.ca)+4.a)+4/A] HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.bb)+2.ac)+2.bc)+3.ab)+3.bb)+3.cb)+4.b)+7] SAJÁT TŐKE ( , ,-15) MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 201. Függő kötelezettségek Jövőbeni kötelezettségek Mérlegen kívüli követelések 0 0 Kelt:. Györök Zoltán Békési Rita ügyvezető igazgató főkönyvelő Magyar Vidék Hitelszövetkezet 6

7 MAGYAR VIDÉK HITELSZÖVETKEZET Székhely: 7623 Pécs, Köztársaság tér 2. Adószám: KSH: Cg.: Honlap: ÉVES BESZÁMOLÓ Eredmény-kimutatás Kelt:... Györök Zoltán Békési Rita ügyvezető igazgató főkönyvelő 7

8 AMENNYIBEN NEM JELEZZÜK, ÚGY A MEGADOTT ADATOT EZER FORINTBAN KELL ÉRTELMEZNI!! EREDMÉNYKIMUTATÁS I. (függőleges tagolás) adatok: ezer Ft-ban S.sz. M e g n e v e z é s év év a. b. c. d Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek a) rögzített kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok után kapott (járó) kamatbevételek Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól b) egyéb kamatok és kamatjellegű bevételek Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak KAMATKÜLÖNBÖZET (1-2) Bevételek értékpapírokból a) bevételek forgatási célú részvényekből, részesedésekből (osztalék, részesedés) b) bevételek kapcsolt vállalkozásban lévő részesedésekből (osztalék, részesedés) c) bevételek egyéb részesedésekből (osztalék, részesedés) Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól b) befektetési szolgáltatások bevételeiből (kivéve a kereskedési tevékenység bevételét) Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól Fizetett (fizetendő) jutalék- és díjráfordítások a) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak b) befektetési szolgáltatások ráfordításaiból (kivéve a kereskedési tevékenység ráfordításait) Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak Pénzügyi műveletek nettó eredménye [6.a)-6.b)+6.c)-6.d)] a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól értékelési különbözet b) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak értékelési különbözet c) befektetési szolgáltatás bevételeiből (kereskedési tevékenység bevétele) Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 0 0 8

9 41. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól forgatási célú értékpapírok értékvesztésének visszaírása értékelési különbözet d) befektetési szolgáltatás ráfordításaiból (kereskedési tevékenység ráfordításai) Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak forgatási célú értékpapírok értékvesztése értékelési különbözet Egyéb bevételek üzleti tevékenységből a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól b) egyéb bevételek Ebből: - kapcsolt vállalkozástól egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól készletek értékvesztésének visszaírása Általános igazgatási költségek a) személyi jellegű ráfordítások aa) bérköltség ab) személyi jellegű egyéb kifizetések Ebből: - társadalombiztosítási költségek = nyugdíjjal kapcsolatos költségek ac) bérjárulékok Ebből: - társadalombiztosítási költségek = nyugdíjjal kapcsolatos költségek b) egyéb igazgatási költségek (anyagjellegű ráfordítások) Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordítási Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak b) egyéb ráfordítások Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak készletek értékvesztése Értékvesztés követelések után és kockázati céltartalék képzés a függő és biztos 76. (jövőbeni) kötelezettségekre a) értékvesztés követelések után b) kockázati céltartalék képzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre Értékvesztés visszaírása követelések után és kockázati céltartalék felhasználása a 79. függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre a) értékvesztés visszaírása követelések után b) kockázati céltartalék képzés felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) 81. kötelezettségekre /A. Általános kockázati céltartalék felhasználás értéke Értékvesztés a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsoltés egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után Értékvesztés visszaírása a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után Szokásos (üzleti) tevékenység eredménye

10 86. Ebből: - PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [ ,-6+7.b) b) ] NEM PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS 87. EREDMÉNYE [7.a) - 10.a)] Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli eredmény (16-17) Adózás előtti eredmény (+,-15+,-18) Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény (+,-19-20) Általános tartalékképzés, felhasználás (+,-) Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék és részesedés Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak Mérleg szerinti eredmény (+,-21-/ ) KÖLTSÉGNEMEK S.sz. Megnevezés év év 01. Anyagköltség Igénybevett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 0 0 I. Anyagjellegű ráfordítások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok II. Személyi jellegű ráfordítások III. Értékcsökkenési leírás * I.-II.-III. Összesen Kelt:. Györök Zoltán Békési Rita ügyvezető igazgató főkönyvelő Magyar Vidék Hitelszövetkezet 10

11 MAGYAR VIDÉK HITELSZÖVETKEZET Székhely: 7623 Pécs, Köztársaság tér 2. Adószám: KSH: Cg.: Honlap: ÉVES BESZÁMOLÓ Kiegészítő melléklet Kelt:... Györök Zoltán Békési Rita ügyvezető igazgató főkönyvelő 11

12 TARTALOMJEGYZÉK KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET I. ÁLTALÁNOS RÉSZ A Hitelszövetkezet bemutatása Számviteli politika Számviteli változások és hatásuk Számviteli becslések Jelentős összegű hibák Vagyoni, pénzügyi helyzet és a évi jövedelmezőség alakulása Egyéb II. A MÉRLEGHEZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTŐ ADATOK Általános előírások szerinti bemutatások Tételes bemutatások a mérleghez III. EREDMÉNY-KIMUTATÁSHOZ KAPCSOLÓDÓ KIEGÉSZÍTÉSEK Általános előírások szerinti kiegészítések Tételesen előírt kiegészítések az eredmény-kimutatáshoz IV. TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ Általános információk Tételes tájékoztató V. SAJÁTOS HITELINTÉZETI KIEGÉSZÍTÉSEK Tőkeszerkezet Tárgyévi céltartalék-képzés és felhasználás Értékvesztés alakulása A mérleg fordulónapján fennálló, a Hpt ának (1) bekezdése szerint nagy kockázatvállalásnak minősülő eszköztételek Betétbiztosítási alapokban és intézményvédelmi alapokban való részvétel Lekötött tartalék Hátrasorolt eszközök Kiemelt mérlegtételek esedékesség szerint A nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak költség nemenkénti bontása Függővé tett kamat és más tételek bemutatása A saját és idegen tulajdonú értékpapírok állomány adatai Az immateriális javak részletezése (fajtánként) A biztosítékként, fedezetként, óvadékként kapott és adott eszközök, garancia- és kezességvállalások Átsruktúrált hitelek (követelések) Követelések miatt átvett készletek Sajátos értékelés alá vont tételek bemutatása Befektetések Javadalmazási politika Egyéb megjegyzések VI. ZÁRADÉK

13 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A Hitelszövetkezet éves beszámolóját köteles közzétenni, ennél fogva köteles azt a Hpt.-ben előírt feltételeknek megfelelő könyvvizsgálóval felülvizsgáltatni, azaz könyvvizsgálatra kötelezett. 1 Az éves beszámolót Békési Ildikó Rita (leánykori név: Békési Ildikó Rita; Lakcím: 7634 Pécs, Bajmi dűlő 28/B.; főkönyvelő, pénzügyi szakon számon regisztrált) könyvviteli szolgáltatás végzésére jogosult állította össze. 1. A Hitelszövetkezet bemutatása 2 I. ÁLTALÁNOS RÉSZ A beszámolót készítő vállalkozás megnevezése Magyar Vidék Hitelszövetkezet Cégjegyzék száma Adószáma A vállalkozás bejegyzés szerinti országa Magyarország A vállalkozás székhelye HU-7623 Pécs, Köztársaság tér 2. A vállalkozás jogi formája Szövetkezeti formában működő hitelintézet A beszámoló egy vállalkozásra, vagy vállalkozások csoportjára vonatkozik Egy vállalkozásra Alkalmazottak létszáma átlag fő 10,41 A beszámoló pénzneme HUF A beszámolóban közölt adatok számításának Ezer forint, ha ettől eltérő, az jelezve nagyságrendje A mérleg fordulónapja és a beszámolási időszak december A Hitelszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló évi CCXXXVII. törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (jogelőd Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: Tevékenységi kör MNB engedély száma Egyéb monetáris közvetítés (főtevékenység) Betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz-saját tőkét meghaladó mértékű, nyilvánosságtól történő elfogadása 935/1997/F Pénzkölcsön nyújtása, ide nem értve a faktorálást, forfetírozást 935/1997/F Pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása I-781/2000 Letétkezelés I-768/2001 Kezesség és bankgarancia vállalása, valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása E-I-995/ Máshova nem sorolt egyéb pénzügyi közvetítés 540/ Egyéb pénzügyi kiegészítő tevékenység Pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) 1338/ Az Sztv. 88..(8) bek. szerinti közlés 2 Az Sztv 88. (1), 89. (5) szerint 13

14 A Hitelszövetkezet a pénzbeli megtakarításokat - saját önálló szervezete útján - összegyűjti és meghatározott körben pénzforgalmi és hitelműveleteket, valamint egyéb szolgáltatásokat végez, kizárólag tagjai számára. Szolgáltatásai arra irányulnak, hogy elősegítsék tagjai gazdasági és más társadalmi szükségleteinek kielégítését. A tevékenység központja: Fióktelepek: 7623 Pécs Köztársaság tér 2. szám alatt van. Üzleti jelentésben kerültek részletezésre. A Hitelszövetkezetet 7 fős igazgatóság és 5 fős felügyelő-bizottság irányítja. A Hitelszövetkezet tulajdonosi szerkezetének bemutatása: Megnevezés 2012.XII XII.31. Fő Részjegy eft Fő Részjegy eft Jogi személy Természetes személy tagok Összesen: A Hitelszövetkezet az engedélyezett hitelintézeti és a hatályos jogszabályok által a Hitelszövetkezetek számára megengedett tevékenységét jogi személyek és természetes személyek körében jogosult végezni. A részjegyek névértéke Ft. A Hitelszövetkezet kapcsolt vállalkozásainak bemutatása: 3 A Hitelszövetkezet 2013-ban leányvállalattal nem rendelkezett. Egyéb részesedési viszonyban levő vállalkozások: Név MTB Zrt. Általános Közlekedési Hitelszövetkezet Garantiqa Hitelgarancia Zrt. Széchenyi István Hitelszövetkezet Szentesi Hitelszövetkezet Tulajdonolt tőke összege (eft-ban) Tulajdoni arány (%) elhanyagolható 0,02 0, ,63 3,1 Szavazati arány (%) elhanyagolható 0,001 elhanyagolható 0,0001 0,0002 A kötelező számviteli szabályzatok a Hitelszövetkezetnél: 4 Megnevezés Igazgatósági határozat száma Utolsó módosítás dátuma Számviteli rend 01/ Számviteli politika 9/ Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelési 10/ szabályzata Leltározási, leltárkészítési szabályzat 54/ Pénz- és értékkezelési szabályzat 25/ Pénzforgalmi számlavezetési üzletág szabályzat 33/ Betét üzletág szabályzat 40/ Befektetési szabályzat 38/ Kockázatvállalási szabályzat 5/ Sztv. 89. (1) a) alapján 4 Sztv. 88. (3), 250/2000. (XII.24.) Korm. r. 14

15 2. Számviteli politika Magyar Vidék Hitelszövetkezet A Hitelszövetkezet a számvitelről szóló évi C. törvény a továbbiakban: Szt.- érvényes számviteli politikával rendelkezik. A számviteli politika keretében 5 db szabályzat készült el, ezek közül a Monitoring szabályzat, az Eszköz-forrás értékelési szabályzat közvetlen hatással van a számviteli politikára. Tekintettel arra, hogy a többször módosított 250/2000. (XII.24.) Korm. rendelet továbbiakban: Szkr.) - részletesen meghatározza a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló-készítési és könyvvezetési sajátosságait - így a Hitelszövetkezetnek önálló mozgástere a sajátos számviteli megoldások alkalmazására korlátozott. A BESZÁMOLÓ ÖSSZEÁLLÍTÁSÁNAK SZABÁLYRENDSZERE ÉS FŐBB JELLEMZŐI A Hitelszövetkezet az Szkr. értelmében az 1. sz. melléklete szerinti mérlegből, a 2. sz. melléklete szerinti eredmény-kimutatásból álló éves beszámolót, valamit az általános szabályok szerint üzleti jelentést köteles készíteni. A mérlegkészítés időpontja: az üzleti évet követő év január 31. napja Az üzleti év: megegyezik a naptári évvel, január 01-től december 31-ig tartott A zárlati munkák gyakorisága, mélysége a következő: az aktív és passzív időbeli elhatárolások elszámolása havonta, az analitikus nyilvántartások összesítése és a feladások elkészítése a főkönyvi könyvelés részére, valamint az analitikus és a főkönyvi nyilvántartások egyeztetése havonta, a devizaeszközök a devizaárfolyam változásához igazított forintra szóló átértékelése, továbbá az árfolyam különbözetek elszámolása havonta az értékcsökkenés elszámolása negyedévente, az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és a visszaírások elszámolása negyedévente, a mérlegen kívüli tételek értékelésével és elszámolásával kapcsolatos feladatok elvégzése, ideértve többek között a függő és a biztos (jövőben) kötelezettségek minősítését és az utánuk történő kockázati céltartalék képzést negyedévente, rulírozó hitelek ki nem használt keretének megállapítása, értékelése havonta történik a főkönyvi kivonat elkészítése havonta, a főkönyvi számlák technikai zárása (csak az egyenleg meghatározását értve alatta). A lényeges, a jelentős, a nem lényeges, a nem jelentős, kategóriák minősítési szempontjait és konkrét értékeit az alábbiak szerint határoztuk meg: Jelentős összegű hibának tekinti a Hitelszövetkezet, ha az ellenőrzéssel, önellenőrzéssel feltárt hibák és hibahatások adott üzleti évre vonatkozó értéke meghaladja a mérleg főösszegének 2 százalékát. Értékvesztés elszámolása szempontjából jelentősnek és tartósnak tekintendő a befektetett és forgóeszközök között nyilvántartott tulajdoni részt jelentő befektetések könyv szerinti és piaci értéke közötti veszteség jellegű különbözet. az adósok minősítése és a mérlegkészítéskor rendelkezésre álló információk alapján megállapított követelés könyv szerinti értéke és a követelés várható megtérülési összege közötti veszteségjellegű különbözet, vásárolt készleteknél a könyv szerinti érték és a mérleg készítéskori piaci érték különbözete, ha a könyv szerinti érték a magasabb, A fenti esetek mindegyikére egységesen jelentős összegűnek lehet tekinteni az értékvesztést, ha az a könyv szerinti értéknek a 10 %-át meghaladja. 15

16 A terven felüli értékcsökkenés meghatározásánál a könyv szerinti érték és a piaci érték különbözete akkor tekinthető jelentősnek, ha annak összege magasabb, mint az 1 évi tervszerinti értékcsökkenés összege. Tartósnak tekintendő minden olyan változás, ami 1 éven túli változást mutat. A rendkívüli bevételek és rendkívüli kiadások tételei közül azok tekinthetők az eredményre gyakorolt hatásuk szempontjából jelentősnek, amelyek a szokásos szövetkezeti eredmény 5%-át meghaladják. Nem jelentős összegű hibának minősül, ha az ellenőrzés, önellenőrzés során feltárt adott üzleti évre vonatkozó hibák és hibahatások (előjeltől független) összege nem haladja meg a mérleg főösszeg 2 százalékát. Megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibának kell tekinteni, ha az ellenőrzéssel, önellenőrzéssel feltárt jelentős összegű hibák és hibahatások adott üzleti évre vonatkozó értéke a hiba feltárás évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke értékét több mint 20 százalékkal növeli, vagy csökkenti. Fajlagosan kis értékűnek tekintendők azok a készletek, amelyeknek a könyv szerinti értéke kialakított készletcsoportokon belül (főkönyvi számlánként) nem haladja meg az adott készletcsoporthoz tartozó készletek könyv szerinti értékének 5 százalékát. A költségek elszámolására kizárólag a költségnemek számlaosztályt alkalmazza a Hitelszövetkezet, az un. vezetői számvitel még nem került kialakítására. AZ ÉRTÉKCSÖKKENÉS ELSZÁMOLÁSÁNAK SZABÁLYAI ÉS MÓDSZERE A számviteli politikában meghatározásra került az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékcsökkenése megállapításának módja, ami lineáris, időarányos és alapja az eszközök bruttó értéke. Az értékcsökkenés elszámolása negyedévenként történik, az eszköz bruttó beszerzési értéke alapján. Az immateriális javak közül a vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenési leírási időtartamát minden esetben a beszerzéskor határozza meg a Hitelszövetkezet, mely általában 5 év. Az üzleti vagy cégérték leírási időtartama max. 5 év. A Szt. 80. (2) bek. alapján biztosított lehetőséggel élve a Hitelszövetkezet a 100 ezer Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközöket használatbavételkor egy összegben költségként elszámolja. ALKALMAZOTT ÉRTÉKELÉSI ELJÁRÁSOK A Hitelszövetkezet a vásárolt készleteket a mérlegben az un. FIFO módszer alapján veszi számításba, illetve az utolsó beszerzési áron értékeli. Az értékpapírok besorolását a forgóeszközök vagy a befektetett eszközök közé a beszerzés céljától függően az analitikus nyilvántartásban történő minősítéssel határozza meg. A 397/2007. (XII.27.) Korm. r. 6. -a, illetve a 250/2000. (XII.24) Korm. r. 7.sz. melléklet előírásainak figyelembevételével a Hitelszövetkezet elkészítette módosította az Eszközforrás értékelési szabályzatát és meghatározta az egyes kintlévőségek, befektetések, követelés fejében kapott készletek és mérlegen kívüli kötelezettségek értékelésének új szabályait. A Hitelszövetkezet a minősítés és értékvesztés elszámolása során a január 01-től hatályos jogszabályi előírások alapján, a 250/2000 (XII.24) Korm. rendelet figyelembevételével jár el I-II.III. negyedévében az egyedi minősítés módszertana nem változott az előző évhez képest IV. negyedévben a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és 16

17 egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló évi CXXXV. törvény (a továbbiakban: ISz Tv.) 1. (4) és 15. (2) a) bekezdéseiben foglalt rendelkezéseknek megfelelően a Takarékbank a Kockázatkezelési Szabályzat részeként meghatározta az ügyletminősítés és értékvesztés elszámolás/céltartalék képzés szabályait. Év végével Hitelszövetkezetünk is e szabályzatnak megfelelően járt el az értékvesztés/céltartalék képzés tekintetében. Az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és a visszaírások negyedévente kerülnek elszámolásra. A szavatoló tőke 1%-át meg nem haladó követelések besorolásánál csoportos egyszerűsített értékelési eljárást a késedelem időtartamához kötődően és a fedezetek figyelembevételével alkalmaz. A fenti határt meghaladó követeléseket, a bankgaranciákat, a hitelintézeteknél elhelyezett bankközi betéteket, a befektetetési és forgatási célú értékpapírokat, a követelés fejében átvett készleteket, a vagyoni érdekeltségeket, a mérlegen kívüli kötelezettségeket összeghatártól függetlenül egyedileg minősíti a Hitelszövetkezet. Ez alól kivételt képez a folyószámla-hitelkeret le nem hívott része, amely a követelés szerinti minősítés hatálya alá tartozik. A befektetések minősítése negyedévente történik. Az egyedi teljeskörű minősítés mellett az összeghatárt meghaladó lakossági ügyfelekkel szembeni fogyasztási hitelekből és jelzáloghitelekből eredő követeléseket egyedi egyszerűsített minősítéssel minősíti a Hitelszövetkezet. A Hitelszövetkezet az elszámolandó értékvesztés nagyságát a csoportos egyszerűsített értékelési eljárás hatálya alá tartozó tételek esetében az alábbi mértékek alapján határozza meg, a bruttó könyv szerinti érték %-ában: Értékvesztés kulcsok a csoportos minősítés keretében - a lejárt napok száma mellett a biztosítékot (fedezettséget) is figyelembe vevő egyszerűsített minősítési eljárás estére Lejárt napok száma Fedezettség* Lakosság Egyéb 150 % felett % között 75 % alatt ÉV kulcs Nagyobb, mint 730 Nagyobb, mint Az egyedi minősítés során 5 eszközminősítési kategóriát kell súlysávokkal felállítani: problémamentes (0%), külön figyelendő (1-10%), átlag alatti (11-30%), kétes (31-70%), rossz (71-100%). Az egyedi teljeskörű eszközminősítési kategóriába sorolás a következő szempontok együttes mérlegelése alapján történik: - ügyfél illetve partnerminősítés 17

18 - törlesztési rend betartása Magyar Vidék Hitelszövetkezet - ügyfélhez kapcsolódó országkockázat - fedezetként felajánlott biztosítékok értéke, mobilizálhatósága, hozzáférhetősége - tétel továbbértékesíthetősége, mobilizálhatósága - tételből adódó veszteségnek minősülő jövőben kifizetési kötelezettség. Az egyedi egyszerűsített minősítésnél csak az 1,2,4 szempontokat kell figyelembe venni. A Hitelszövetkezet vezetésének véleménye az, hogy az értékvesztés típusú tartalékok összességében óvatosan kerültek megképzésre, és prudens módon fedezik az aktív tevékenységből eredő várható veszteségeinket. A mérleg fordulónapjáig megszolgált, esedékes, mérlegkészítésig be nem folyt, valamint a mérleg fordulónapján megszolgált, mérlegkészítés időpontjáig nem esedékes minősített kamatok és kamatjellegű jutalékok függővé tételre kerülnek. A Hitelszövetkezet a követelés fejében átvett készletek esetében alkalmazza a piaci értéken történő értékelést. A piaci értéken történő értékelés elveit és módszereit az alábbiakban határoztuk meg és végeztük el az értékelést: Ingatlanok felülvizsgálata évente független értékbecslő által készített értékbecsléssel illetve a Monitoring szabályzat előírásai szerint történik. A Hitelszövetkezet számviteli politikájában rögzített döntése szerint nem alkalmazza a valós értéken történő értékelés szabályait. (Sztv. 59/A. ) EGYÉB SZÁMVITEL-POLITIKAI ELEMEK A számviteli törvény kötelező előírásain (38. ) felül a Hitelszövetkezet saját elhatározása alapján nem köt le tőketartalékot, illetve eredménytartalékot. 3. Számviteli változások és hatásuk A Hitelszövetkezet az előző (2012.) évhez viszonyítva számviteli politikáját, számbavételi eljárásait, értékelési módszereit jogszabályi módosítások miatt nem változtatta. 4. Számviteli becslések Az éves beszámolóban számviteli becslések (8. IAS 30. bek.) nincsenek. 5. Jelentős összegű hibák Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák nincsenek. 6. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a évi jövedelmezőség alakulása A Hitelszövetkezet mérlegfőösszege a 2012 dec. 31.-i eft-ról eft-al csökkent, és mindössze a eft-ban realizálódott december 31-én. Ebből: a saját tőke növekedés eft a kötelezettség csökkenés eft az átmenő passzívák csökkenése eft a céltartalék csökkenés 99 eft Megállapítható, hogy a mérlegfőösszeg csökkenése a banküzemi tevékenység szűküléséből származik. Főleg az ún. óvadékkal fedezett rulírozó hitel állomány csökkent, így a hitelek 18

19 mögött álló betéti fedezetet is kivonták a tagok. A csökkenő kondíciók és szövetkezeti hitelintézetek körül kialakult bizonytalanság is betétcsökkentő hatású volt. A saját tőke növekedését év eleji részjegy vásárlások, illetve annak jegyzett tőkévé történő bejegyzése eredményezte. a) Az eszközállomány és összetételének alakulása A főbb eszközcsoportok állománya a mérleg-főösszeghez viszonyítva az alábbiak szerint alakult: Egyes eszközcsoportok állománya és mérleg-főösszeghez viszonyított aránya (1. tábla) Az eszközállomány alakulása, szerkezete M e g n e v e z é s 2012.XII.31. Mo XII.31. Mo. Elt.+,- 1. Pénzeszközök ,73% ,67% -1,07% 2. Állampapírok ,05% ,99% 26,94% 3. Hitelintézetekkel szembeni köv ,56% ,18% -12,38% 4. Ügyfelekkel szembeni köv.-ek ,13% ,21% -16,92% 5. Egyéb értékpapírok, részv.,részes ,44% ,05% 0,62% 6. Immateriális javak ,58% ,15% 0,58% 7. Tárgyi eszközök ,08% ,34% 0,26% 8. Saját részv.,egyéb eszközök ,28% ,14% 1,86% 9. Aktív időbeli elhatárolások ,15% ,26% 0,12% E S Z K Ö Z Ö K ,00% ,00% 0,00% A fentieket szemlélteti a következő diagram: Az eredménytermelő képesség szempontjából kedvezőtlen jelenség az eszközállomány csökkenése és ezen belül a hozamot termelő ügyfelekkel szembeni követelés és a befektetési jellegű betétállomány mérséklődése. Az ügyfelekkel szembeni követelés év végén eft volt, melyet a mérlegben csökkentett a eft-os értékvesztés állomány. Ez az eszközcsoport az előző évihez viszonyítva eft-al csökkent nettó értéken. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések megoszlása (2. tábla) Hitelintézettekkel és ügyfelekkel szembeni követelések szerkezetének alakulása M E G N E V E Z É S 2012.XII.31. Mo XII.31. Mo. Elt.+,- 1.) Hitelintézetekkel szembeni látra 497 0,03% 0 0,00% -0,03% 2.) Hitelintézetekkel szembeni pü.-i éb ,15% ,77% -9,38% 3.) Hitelintézetekkel szembeni pü.-i ét. 0 0,00% 0 0,00% 0,00% 4.) Hitelintézetekkel szembeni bef. 0 0,00% 0 0,00% 0,00% 5.) Ügyfelekkel szembeni pü.-i éb ,45% ,69% 28,25% 19

20 6.) Ügyfelekkel szembeni pü.-i ét ,38% ,54% -18,84% 7.) Ügyfelekkel szembeni bef.-i 0 0,00% 0 0,00% 0,00% MÉRLEG SORA ÖSSZESEN ,00% ,00% 0,00% A fentieket szemlélteti a következő diagram: A 2. számú tábla a követelések két fő csoportját mutatja be. A hitelintézetekkel szembeni követelések aránya 9,3 %-kal csökkent. A szerkezeti változás a tudatos üzletpolitika következménye. A lejárati idő alapján csoportosítva a követeléseket megállapítható, hogy az éven belüli követelések aránya összességében 6,4%- ról 34,7%-ra növekedett. b) Az eszközállomány minősége A Hpt. 86. előírása és a Hitelszövetkezet szabályzata alapján minősített eszközállomány 5 a Hitelszövetkezetnél XII. 31-én eft volt, eft-al kevesebb az előző évinél. Portfolió elemzés minősítés (bruttó hitel) (3.a tábla) Portfolió-minősítés elemzés (bruttó) Megnevezés 2012.XII.31. Mo.% 2013.XII.31. Mo.% Elt.+,- Problémamentes ,71% ,49% -21,22% Külön figyelendő ,00% ,16% 2,17% Átlag alatti ,33% ,08% 2,75% Kétes ,21% ,39% 6,18% Rossz ,75% ,88% 10,13% Mindössz. (mérleg+mérl. kiv.) ,00% ,00% 0,00% Portfolió elemzés minősítés (nettó hitel) (3.b tábla) Portfolió-minősítés elemzés (nettó) Megnevezés 2012.XII.31. Mo.% 2013.XII.31. Mo.% Elt.+.- Problémamentes ,92% ,56% -13,36% Külön figyelendő ,20% ,63% 3,43% Átlag alatti ,93% ,84% 2,91% Kétes ,30% ,36% 5,06% Rossz ,65% ,61% 1,96% Mindössz. (mérlegt.+mérl. kiv.) ,00% ,00% 0,00% A problémamentes állomány bruttó állomány aránya 81,71 %-ról, 60,49 %-ra csökkent, főleg 5 MNB portfolió táblázat 20