E R E D M É N Y K I M U T A T Á S I. (függőleges tagolás)

Átírás

1 KSH: Cg: Ricse és Vidéke Takarékszövetkezet E R E D M É N Y K I M U T A T Á S I (függőleges tagolás) adatok: ezer Ft-ban Ssz M e g n e v e z é s 213év 214év a b c d 1 1Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek a) rögzített kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok után kapott (járó) kamatbevételek Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 4 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 5 b) egyéb kamatok és kamatjellegű bevételek Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 7 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 1 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 11 KAMATKÜLÖNBÖZET (1-2) Bevételek értékpapírokból a) bevételek forgatási célú részvényekből, részesedésekből (osztalék, részesedés) 14 b) bevételek kapcsolt vállalkozásban lévő részesedésekből (osztalék,részesedés) 15 c) bevételek egyéb részesedésekből (osztalék, részesedés) Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 19 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 2 b) befektetési szolgáltatások bevételeiből (kivéve a kereskedési tevékenység bevételét) 21 Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 22 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 23 5 Fizetett (fizetendő) jutalék- és díjráfordítások a) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 26 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 27 b) befektetési szolgáltatások ráfordításaiból (kivéve a kereskedési tevékenység ráfordításait) 28 Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 29 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 3 6 Pénzügyi műveletek nettó eredménye [6a)-6b)+6c)-6d)] 31 a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből 32 Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 33 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 34 - értékelési különbözet 35 b) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból

2 36 Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 37 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 38 - értékelési különbözet c) befektetési szolgáltatás bevételeiből (kereskedési 39 tevékenység bevétele) 4 Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 41 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 42 - forgatási célú értékpapírok értékvesztésének visszaírása 43 - értékelési különbözet d) befektetési szolgáltatás ráfordításaiból (kereskedési 44 tevékenység ráfordításai) 45 Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 46 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 47 - forgatási célú értékpapírok értékvesztése 48 - értékelési különbözet 49 7 Egyéb bevételek üzleti tevékenységből a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei 51 Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 52 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 53 b) egyéb bevételek Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 55 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 56 - készletek értékvesztésének visszaírása 57 8 Általános igazgatási költségek a) személyi jellegű ráfordítások aa) bérköltség ab) személyi jellegű egyéb kifizetések Ebből: - társadalombiztosítási költségek 62 = nyugdíjjal kapcsolatos költségek 63 ac) bérjárulékok Ebből: - társadalombiztosítási költségek 65 = nyugdíjjal kapcsolatos költségek 66 b) egyéb igazgatási költségek (anyagjellegű ráfordítások) Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordítási 7 Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 71 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 72 b) egyéb ráfordítások Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 74 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 75 - készletek értékvesztése 11 Értékvesztés követelések után és kockázati céltartalékképzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 77 a) értékvesztés követelések után b) kockázati céltartalékképzés a függő és biztos 78 (jövőbeni) kötelezettségekre

3 12 Értékvesztés visszaírása követelések után és kockázati céltartalék felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 8 a) értékvesztés visszaírása követelések után b) kockázati céltartalékképzés felhasználása a függő és 81 biztos (jövőbeni) kötelezettségekre /A Általános kockázati céltartalék felhasználás értéke 13 Értékvesztés a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után 14 Értékvesztés visszaírása a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések 84 után Szokásos (üzleti) tevékenység eredménye Ebből: - PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [ ,-6+7b) b) ] NEM PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [7a) - 1a)] Rendkívüli bevételek Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli eredmény (16-17) Adózás előtti eredmény (+,-15+,-18) Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény (+,-19-2) Általános tartalékképzés, felhasználás (+,-) Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre Jóváhagyott osztalék és részesedés 97 Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 98 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak Mérleg szerinti eredmény (+,-21-/ ) Kelt,, Ricse, 215 január hó nap a vállalkozás vezetője

4 Magyarázat a sorra: A 29évi beszámoló mérlegfőösszeg, módosítva a Kjtv 211-től hatályos 7 14 sz növ/csökkentő tételekkel Adózás előtti eredmény a pénzintézeti különadó nélkül! Azonos a 3%-al számított összeggel ha nem több, mint a PKA Ha KHKAsz >PKA, akkor legfeljebb PKA (dönteni kell!) A PKA számított összegét -legfeljebb annak mértékéig - csökkenti a HKA A PKA számított összegéből a túlfizetés összegét át kell vezetni a HKA-ra TA adóalap Az adózás előtti eredményt növelő tételek Eft Az adózás előtti eredményt csökkentő tételek Eft Fizetendő adó Adófizetési kötelezettség (EK 92sor) Adózott eredmény Társasági adóalapot módosító tételek Adózás előtti eredmény Hiv Adóalapot növelő tételek 1 Céltartalék képzés 2 Értékcsökkenési leírás Jogerős határozattal megállapított bírságok Adóalapot növelő tételek összesen: Adóalapot csökkentő tételek: 2 Céltartalék felszabadítás 4 Értékcsökkenési leírás Osztalék MTB, TakInvest Adományok 43 Adóalapot csökkentő tételek összesen Adóalap: Eredmény-felosztási javaslat (Igazgatóság) 1 Adózás előtti eredmény Fizetendő adó 3 Adózott eredmény Általános tartalék képzése

5 5 Osztalék 5a ebből: igénybevett eredménytartalék 6 Mérleg szerinti eredmény

6 fd4 D3-D4 d5+d6+d14 d91 d143 d142 d145 d183 d194 d199

7 d25 d27 d223 d247 d248

8 D251 D253 D255 D258 ezer Ft-ban töltse ki! A kiegmell III/2cponthoz A pénzügíi szervezetek különadó bemutatása: Adóalap főd13 Mérlegfőösszeg (29évi) Bankközi hitelből követelés főd15 Hitelintézeti kötvény főd16 Hitelintézeti részvény főd17 Egyéb Csökkentő tételek össz: Módosított mérlegfőösszeg Pénzügyi szervezetek különadója rendelkezik nyilatkozatokkal a csökkentésekhez? Hiv:1329 Megnevezés Ezer Ft 1-2/34 Adózás előtti eredmény 1-2/35 Adózás előtti eredményt növelő tétel 1-2/36 Adóalap 1-2/37 Különadó fizetési kötelezettség 1-2/38 A Tksz Kjtv4/A (6)a) fiző különadó 1-2/39 A püi szkülönadójának módosított ö 1-2/4 A hitelintézetek különadójának bemutatása: Rendelkezés a püi sz különadó összegének módosításaként jelentkező adótúlfizetés összegéről

9 A NAV tájékoztató alapján a különadók és a társasági adó számítása egyezően a 1129-el EFT Megnevezés Pénzintézeti KA Kiinduló adózás előtti eredmény PKA nélkül: Módosított mérlegfőösszeg A,15/,53%-al számított adó összege (PKA) Adóalap A 3%-al számított adó összege (HKAsz) Fizetendő adó Fizetendő adó Túlfizetés átvezettetése 1783

10

11

12

13 164 tárgy év

14 gi adó számítása egyezően a 1129-el EFT-ban Hitelintézeti KA Társasági adó