JELENTÉS január

Átírás

1 JELENTÉS Budapest Főváros Önkormányzata európai uniós források igénylésére és felhasználására történt felkészültsége ellenőrzéséről Az önkormányzati gazdálkodás rendszere ellenőrzésének III. üteme január

2 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság 3.3. Átfogó Ellenőrzési Főcsoport Iktatószám: V /2009. Témaszám: 946 Vizsgálat-azonosító szám: V0455 Az ellenőrzést felügyelte: Dr. Lóránt Zoltán főigazgató Az ellenőrzés végrehajtásáért felelős: Dr. Sepsey Tamás főigazgató-helyettes Az ellenőrzést vezette: Nagy Istvánné dr. főtanácsadó Az összefoglaló jelentést készítette: Nagy Istvánné dr. főtanácsadó Az ellenőrzést végezték: Dr. Csermák Judit számvevő tanácsos Kozma Gábor számvevő tanácsos Nagy Istvánné dr. főtanácsadó A témához kapcsolódó eddig készített számvevőszéki jelentések: Címe Jelentés a Magyar Köztársaság évi költségvetése végrehajtásának ellenőrzéséről Függelék: A helyi önkormányzatokat a évben megillető normatív állami hozzájárulás elszámolásának ellenőrzéséről A kötött felhasználású támogatások évi felhasználásának ellenőrzéséről A helyi önkormányzatok beruházásaihoz és rekonstrukcióihoz nyújtott évi felhalmozási célú támogatások ellenőrzéséről Jelentés a Budapest Főváros Önkormányzatánál az önkormányzati feladatok és a rendelkezésre álló források összhangjának ellenőrzéséről. Az önkormányzati gazdálkodás átfogó ellenőrzésének IV. üteme Jelentés a évi országgyűlési, valamint önkormányzati és nemzeti, etnikai kisebbségi képviselőválasztások lebonyolításához felhasznált pénzeszközök ellenőrzéséről sorszáma Jelentéseink az Országgyűlés számítógépes hálózatán és az Interneten a címen is olvashatóak.

3 Jelentés a helyi és helyi kisebbségi önkormányzatok gazdálkodási rendszerének évi átfogó és egyéb szabályszerűségi ellenőrzéséről Jelentés a szakiskolai fejlesztési programra fordított pénzeszközök felhasználása eredményességének ellenőrzéséről Jelentés az önkormányzati kórházak és bentlakásos szociális intézmények ápolásra, gondozásra fordított pénzeszközei felhasználásának ellenőrzéséről Jelentés a sürgősségi betegellátó rendszer kialakítására, fejlesztésére fordított pénzeszközök felhasználásának ellenőrzéséről

4 TARTALOMJEGYZÉK BEVEZETÉS 15 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 19 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK az európai uniós forrásokra történő pályázatok benyújtására vonatkozó döntések összhangja a hétéves fejlesztési tervben és az ágazati, szakmai fejlesztési programokban, tervekben foglalt célkitűzésekkel A fejlesztési célkitűzések meghatározása a hétéves fejlesztési tervben és az ágazati, szakmai programokban, tervekben Az európai uniós források tervezett igénybevételével kapcsolatos fejlesztési feladatokra vonatkozó döntések Az európai uniós forrással megvalósuló fejlesztések költségvetési bevételi és kiadási előirányzatai Az európai uniós forrásokhoz kapcsolódó pályázatfigyelés, pályázatkészítés, valamint az európai uniós támogatással megvalósuló fejlesztés lebonyolítása belső rendjének szabályozása, a végrehajtás személyi, szervezeti feltételeinek kialakítása Az európai uniós források igénybevétele és felhasználása feladatainak előírása Az európai uniós források pályázatfigyelésével, pályázat készítésével, valamint a fejlesztési feladat lebonyolításával összefüggő feladatok személyi, szervezeti feltételeinek biztosítása Egy fejlesztési feladat lebonyolításánál a feladatellátás és a kapcsolattartás rendjére, az ellenőrzési feladatok teljesítésére, valamint a felelősségi szabályokra vonatkozó előírások betartása Az ÁSZ korábbi ellenőrzési javaslatai alapján készített intézkedési terv végrehajtása, hasznosulása A Fővárosi Önkormányzat gazdálkodási rendszerének átfogó ellenőrzése során tett javaslatok végrehajtására tervezett intézkedések megvalósulása A zárszámadáshoz kapcsolódó (állami hozzájárulások igénylésének és felhasználásának ellenőrzése), valamint a további vizsgálatok esetében a megállapítások, javaslatok alapján tett intézkedések 57 1

5 MELLÉKLETEK 1. számú A Fővárosi Önkormányzat gazdálkodását meghatározó adatok, mutatószámok (1 oldal) 2. számú A Fővárosi Önkormányzat vagyonának alakulása (1 oldal) 2/a. számú A Fővárosi Önkormányzat kötelezettségeinek alakulása (1 oldal) 3. számú A fejlesztési célkitűzéseket tartalmazó koncepciók, programok, tervek (1 oldal) 4. számú Tanúsítvány az európai uniós forrásokkal támogatott célok és programok évi tervezett és teljesített adatairól (12 oldal) 4/a. számú 4/b. számú 5-5/a-5/b. számú Tanúsítvány az európai uniós forrásokra benyújtott pályázatokról, amelyek elbírálása folyamatban volt (4 oldal) Tanúsítvány a években benyújtott és elutasított, valamint tartalékba helyezett európai uniós pályázatokról (8 oldal) Az európai uniós források igénybevételének és felhasználásának szabályozása a szakmai ügyosztályoknál és az egyéb szervezeti egységeknél között (a pályázatfigyelés, a pályázatkészítés és a fejlesztési feladat lebonyolítása vonatkozásában) (3 oldal) 6. számú Adatlap az európai uniós forrással támogatott Észak-Pesti Térségi Szakképző Központ infrastrukturális feltételeinek javítása projektről (5 oldal) 7. számú Az ellenőrzés során átadott munkalapok jegyzéke (1 oldal) 8. számú Ikvai-Szabó Imre úr, Budapest Főváros Önkormányzat Városfejlesztési, Gazdálkodási és Szociálpolitikai főpolgármester-helyettesének észrevétele (2 oldal) 9. számú Dr. Demszky Gábor úr, Budapest Főváros Önkormányzat főpolgármesterének adott válasz (1 oldal) 2

6 RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE Törvények Áht. az államháztartásról szóló évi XXXVIII. törvény Eü. tv. az egészségügyről szóló évi CLIV. törvény Ötv. a helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény Szakképzési tv. a szakképzésről szóló évi LXXVI. törvény Számv. tv. a számvitelről szóló évi C. törvény Szoc. tv. a szociális igazgatásról és szociális ellátásokról szóló évi III. törvény Rendeletek Ámr. az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet Ber. a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet beruházási rendelet Budapest Főváros Önkormányzata és intézményei beruházási és felújítási tevékenysége előkészítésének, jóváhagyásának, megvalósításának rendjéről szóló 50/1998. (X. 30.) rendelet önkormányzati SzMSz a Fővárosi Önkormányzat 7/1992. (III. 26.) számú rendelete a Fővárosi Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatáról 255/2006. (XII. 8.) Korm. rendelet évi költségvetési rendelet évi költségvetési rendelet évi költségvetési rendelet évi költségvetési rendelet Határozatok 2142/2007. (VII. 27.) Korm. határozat a programozási időszakban az Európai Regionális Fejlesztési Alapból, az Európai Szociális Alapból és a Kohéziós Alapból származó támogatások felhasználásának alapvető szabályairól és felelős intézményeiről szóló 255/2006. (XII. 8.) Kom. rendelet Budapest Főváros Önkormányzat évi költségvetéséről szóló 12/2006. (III. 16.) számú rendelete Budapest Főváros Önkormányzat évi költségvetéséről szóló 11/2007. (III. 14.) számú rendelete Budapest Főváros Önkormányzat évi költségvetéséről szóló 15/2008. (III. 15.) számú rendelete Budapest Főváros Önkormányzat évi költségvetéséről szóló 28/2009. (V. 25.) számú rendelete az Új Magyarország Fejlesztési Terv Környezet és Energia Operatív Programja, Elektronikus Közigazgatás Operatív Programja, az Államreform Operatív Programja, a Társadalmi Infrastruktúra Operatív Programja, valamint a regionális operatív programok évekre vonatkozó akcióterveinek jóváhagyásáról szóló 2142/2007. (VII. 27.) Korm. határozat 3

7 1063/2007. (VIII. 15.) Korm. határozat 1095/2007. (XII. 15.) Korm. határozat 1014/2008. (III. 11.) Korm. határozat 1045/2008. (VII. 14.) Korm. határozat az Új Magyarország Fejlesztési Terv Közlekedés Operatív Programja évekre vonatkozó akcióterveinek, valamint a Közép-magyarországi Operatív Program kiemelt projekt listája kiegészítésének jóváhagyásáról szóló 1063/2007. (VIII. 15.) Korm. határozat egyes kiemelt projekt-javaslatok akciótervi nevesítésének jóváhagyásáról szóló 1095/2007. (XII. 15.) Korm. határozat az Új Magyarország Fejlesztési Terv Társadalmi Megújulás Operatív Program, Társadalmi Infrastruktúra Operatív Program, regionális operatív programok évekre szóló akcióterveinek felülvizsgálatáról, valamint további kiemelt projektjavaslatok februári akciótervi nevesítéséről szóló 1014/2008. (III. 11.) Korm. határozat az Új Magyarország Fejlesztési Terv keretén belül új kiemelt projektjavaslatok júniusi akciótervi nevesítéséről szóló 1045/2008. (VII. 14.) Korm. határozat Szórövidítések ÁROP ÚMFT Államreform Operatív Program ÁSZ Állami Számvevőszék Belvárosi TISZK Belvárosi Térségi Integrált Szakképző Központ Beruházási Ügyosztály Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Beruházási Ügyosztálya Egészségügyi Ügyosztály Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Egészségügyi Ügyosztálya ÉPTISZK Észak-Pesti Térségi Integrált Szakképző Központ ÉPTISZK Kht. Észak-Pesti Térségi Integrált Szakképző Központ Közhasznú Társaság; a Közgyűlés 807/2005. (III. 31.) számú határozatában egyetértett az ÉPTISZK közhasznú társaság formájában történő megalapításával, a 928/2005. (IV. 27.) számú határozatában döntött az ÉPTISZK Kht. alapító okiratának elfogadásáról EU Európai Unió EU Iroda Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Európai Uniós Ügyek Irodája (működik március 8-tól) EU Megvalósító Alosztály EU Önerő Alap EU Önerő Alap támogatás Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Főjegyzői Iroda Központi EU Projekt Megvalósító Alosztálya (működik augusztus 15-től) az Önkormányzati és Területfejlesztési Minisztérium EU Önerő Alapja a Magyar Köztársaság évi költségvetéséről szóló évi CXXVII. törvény 5. számú mellékletének 12. pontja alapján központi költségvetési hozzájárulást biztosított a helyi önkormányzatok és jogi személyiségű társulásaik számára, azok európai uniós fejlesztési célú pályázataihoz szükséges saját forrás kiegészítésére 4

8 EQUAL Közösségi kezdeményezés: diszkriminációs és esélyegyenlőtlenség elleni nemzetközi küzdelem segítése program fejlesztési célú pénzeszköz átadás-átvételi április 1-jén a fejlesztési feladat saját forrásigényé- Budapest Főváros Önkormányzata és az ÉPTISZK Kht. megállapodás nek folyamatos biztosítására megkötött fejlesztési célú pénzeszköz átadás-átvételi megállapodása, amelyet a Közgyűlés 431/2006. (III. 30.) számú határozatában hagyott jóvá és felhatalmazta a Főpolgármestert annak aláírására; a Közgyűlés 160/2007. (II. 15.) számú határozatában jóváhagyta az ÉPTISZK Kht. fejlesztési célú pénzeszköz átadás-átvételi megállapodásának módosítását és felhatalmazta a Főpolgármestert annak aláírására, a módosított megállapodást március 26-án kötötték meg fejlesztési feladat (projekt) infrastrukturális feltételeinek javítása intézkedése keretében a HEFOP/2004/ Térségi Integrált Szakképző Központok elnyert támogatással, az ÉPTISZK központi tanműhelyét megvalósító beruházás FEUVE az Áht (1) bekezdésében december 31-ig meghatározott folyamatba épített, előzetes és utólagos, vezetői ellenőrzés, amelyet a költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról szóló évi CV. törvény 35. (2) bekezdése I. 1-től a folyamatba épített előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés tartalomra változtatott folyamatszabályozás Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala szervezeti egységeinek a minőségügyi eljárás keretében kidolgozott és a feladatváltozások figyelembevételével aktualizált folyamatszabályozása, a Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala május 28-tól folyamatosan aktualizált Minőségügyi Kézikönyve alapján Főépítészi Iroda Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Főépítészi Irodája főjegyző Budapest Főváros Önkormányzatának Főjegyzője Főjegyzői iroda Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Főjegyzői Irodája FŐKERT Zrt. Fővárosi Kertészeti Zártkörűen Működő Nonprofit Részvénytársaság főpolgármester Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármestere Főpolgármesteri hivatal Budapest Főváros Önkormányzat Közgyűlésének Főpolgármesteri Hivatala Főpolgármesteri Kabinet az 525/2005. számú Főpolgármesteri és Főjegyzői intézkedés Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatáról, Ügyrendjéről, annak 10. -a szerinti tanácskozó fórum Fővárosi Önkormányzat Budapest Főváros Önkormányzata 5

9 gazdálkodási jogkörök szabályzata Gyermekvédelmi Ügyosztály HEFOP hétéves fejlesztési terv hivatali SzMSz a főpolgármester és főjegyző 556/2005. számú együttes intézkedése a Főpolgármesteri Hivatal pénzgazdálkodásával kapcsolatos kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés és szakmai teljesítést igazoló hatásköri rendjéről Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Gyermek- és Ifjúságvédelmi Ügyosztálya NFT Humánerőforrások fejlesztése Operatív Program Budapest Főváros Önkormányzatának hétéves fejlesztési terve, amelyet a Közgyűlés évekre a 269/2006. (II. 23.), a évekre a 352/2007. (III. 1.), a évekre a 329/2008. (III. 10.), a évekre a 657/2009. (V. 14.) számú határozataival fogadott el. A hétéves fejlesztési terv időszakára finanszírozási prognózis is készül. A hétéves fejlesztési terv a finanszírozási prognózissal együtt a Fővárosi Önkormányzat hétéves gazdasági programja A Főpolgármester és a Főjegyző 525/2005. számú intézkedése a Budapest Főváros Önkormányzata Főpolgármesteri Hivatala Szervezeti és Működési Szabályzatáról, Ügyrendjéről Informatikai Ügyosztály Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Informatikai Ügyosztálya Integrációs Iroda Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Európai Integrációs és Külügyi Irodája (megszűnt március 7-től) integrált városfejlesztési stratégia INTERREG Budapest Integrált Városfejlesztési Stratégiája, amely elfogadásáról a Közgyűlés a 2133/2008. (XII. 18.) számú határozatával döntött Közösségi kezdeményezés: határon átnyúló együttműködési program irányító hatóság Foglalkoztatáspolitikai és Munkaügyi Minisztérium HEFOP és EQUAL Program Irányító Hatósága KEOP ÚMFT Környezet és Energia Operatív program KMOP ÚMFT Közép-Magyarországi Operatív Program Kereskedelmi Ügyosztály Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Kereskedelmi, Turisztikai és Fogyasztói Érdekvédelmi Ügyosztálya Kommunális Ügyosztály Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Kommunális Ügyosztálya a július március 15. közötti időszakban, ezt követően összevonták a Közmű Ügyosztállyal konzorciumi együttműködési megállapodás Kormány Budapest Főváros Önkormányzata és az ÉPTISZK Kht március 31-én a fejlesztési feladat megvalósítására megkötött, konzorciumi együttműködési megállapodása Magyar Köztársaság Kormánya 6

10 kölcsönszerződés Budapest Főváros Önkormányzata és az ÉPTISZK Kht augusztus 27-én megkötött szerződése az európai uniós támogatás megelőlegezésére szolgáló kamatmentes kölcsön nyújtásáról, amelyet a Közgyűlés 431/2006. (III. 30.) számú határozatában hagyott jóvá és felhatalmazta a főpolgármestert annak aláírására Költségvetési Ügyosztály Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Költségvetési Tervezési Ügyosztálya Környezetgazdálkodási Ügyosztály Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Környezetgazdálkodási és Energetikai Ügyosztálya (2009. március 15-ig a megnevezése Környezetvédelmi Ügyosztály volt) közbeszerzési szabályzat a főpolgármester 555/2005. számú intézkedése Budapest Főváros Önkormányzatának és szerveinek közbeszerzési szabályzatáról középtávú városfejlesztési program Közgyűlés Közlekedési Ügyosztály Közmű Ügyosztály KÖZOP közreműködő szervezet közszolgáltatási szerződés Kulturális Ügyosztály Leonardo alprogram NFT NFÜ Oktatási bizottság oktatási intézmények Oktatási Ügyosztály Sport Ügyosztály Budapest Középtávú Városfejlesztési Programja, Podmaniczky Program, amely elfogadásáról a Közgyűlés az 1451/2005. (VI. 29.) számú határozatával döntött Budapest Főváros Önkormányzatának Közgyűlése Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Közlekedési Ügyosztálya Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Közmű Ügyosztálya ÚMFT Közlekedés Operatív Program az Oktatási Minisztérium Alapkezelő Igazgatósága, valamint az Európai Szociális Alap Társadalmi Szolgáltató Non-profit Kft. Budapest Főváros Önkormányzata és az ÉPTISZK Kht június 8-án megkötött, a fejlesztési feladat megvalósításához kapcsolódó szakmai, szervezési, pénzügyigazdasági tevékenységek feltételeit tartalmazó közszolgáltatási szerződés Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Kulturális Ügyosztálya az Európai Unió Egész életen át tartó tanulás közösségi programjának Leonardo da Vinci alprogramja Nemzeti Fejlesztési Terv Nemzeti Fejlesztési Ügynökség Budapest Főváros Önkormányzat Oktatási és Ifjúságpolitikai Bizottsága Budapest Főváros Önkormányzat felügyelete alá tartozó alap- és középfokú oktatási intézmények Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Oktatási Ügyosztálya Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Sport Ügyosztálya 7

11 Szociálpolitikai Ügyosztály szolgáltatástervezési koncepció támogatási szerződés TÁMOP TISZK ÚMFT városfejlesztési koncepció Védelmi Ügyosztály Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Szociálpolitikai Ügyosztálya a Fővárosi Szolgáltatástervezési Koncepció, amelyet a Közgyűlés az 1910/2003. (X. 30.) számú határozatával fogadott el, felülvizsgálati rendjéről a 2687/2005. (XI. 24.) számú határozatában döntött a Foglalkoztatáspolitikai és Munkaügyi Minisztérium és Budapest Főváros Önkormányzat április 11-én, a HEFOP/2004/ Térségi Integrált Szakképző Központok infrastrukturális feltételeinek javítása intézkedése keretében elnyert támogatással, az ÉPTISZK központi tanműhelyét megvalósító beruházás támogatására megkötött szerződése; a Közgyűlés a támogatási szerződés aláírásához a 414/2006. (III. 30.) számú határozatában járult hozzá és felhatalmazta a főpolgármestert a támogatási szerződés aláírására ÚMFT Társadalmi Megújulás Operatív Program Térségi Integrált Szakképző Központ Új Magyarország Fejlesztési Terv Budapest Városfejlesztési Koncepciója, amelyet a Közgyűlés a 410/2003. (III. 27.) számú határozatával fogadott el Budapest Főváros Önkormányzat Főpolgármesteri Hivatala Védelmi és Gazdasági Ügyosztálya 8

12 ÉRTELMEZŐ SZÓTÁR akcióterv európai uniós források fejlesztési célkitűzés fejlesztési feladatok (projektek) főkedvezményezett hazai társfinanszírozás indikatív lista irányító hatóság Az operatív program végrehajtására vonatkozó két vagy több évre szóló részletes programozási és végrehajtási dokumentum. A támogatott projekt megvalósítása érdekében, a fejlesztés lebonyolítása során felmerült kiadások finanszírozási forrása. Budapest Fővárosi Önkormányzat által ellátott kötelező, vagy önként vállalt feladatok fejlesztésére vonatkozó terv. A fejlesztési feladatok (projektek) tartalmilag és formailag részletesen kidolgozott, megfelelő pénzügyi háttérrel és végrehajtási ütemezéssel rendelkező fejlesztési tervek, amelyek illeszkednek az Európai Unió, illetve a Nemzeti Fejlesztési Terv és az Új Magyarország Fejlesztési Terv által támogatott programokhoz. A támogatási szerződés több kedvezményezett megjelölése esetében tartalmazza a megvalósítás nyomon követésének, finanszírozásának és ellenőrzésének biztosításáért felelős főkedvezményezett kijelölését. A főkedvezményezett készíti el a projekt előrehaladási jelentéseket, a projekt zárójelentést, bonyolítja a támogatások lehívását és a projekt megvalósításához szükséges kifizetések előkészítését és ellenőrzését. A kedvezményezettek viszonyát, jogait és kötelezettségeit, az információáramlást a támogatási szerződés, valamint amennyiben ez a támogatás elnyerésének feltételei között szerepel a kedvezményezettek konzorciumi szerződése szabályozza. A központi költségvetési és az elkülönített állami pénzalapokból származó finanszírozás. Az Új Magyarország Fejlesztési Terv operatív programjainak akciótervében a megvalósításra javasolt, ajánlott kiemelt projektek listája. A strukturális alapok és a Kóhéziós Alap forrásainak szabályszerű, hatékony és eredményes felhasználásához szükséges intézményrendszer felső eleme. Az irányító hatóság általános és átfogó felelősséget visel a programok, projektek hatékony és szabályszerű végrehajtásáért. Felelősségi köréből eredően ellenőrzi a közösségi, valamint a hazai jogszabályok betartását, koordinálja az európai uniós források szétosztásának folyamatát, irányítja az intézményrendszer, a statisztikai és a pénzügyi nyilvántartási rendszer működését. Az Új Magyarország Fejlesztési Terv Irányító Hatósága közreműködik az Operatív Program véglegesítésében, irányítja az Operatív Program Program-kiegészítő Dokumentum kidolgozását, és közreműködő szerepet vállal e dokumentumoknak az Európai Bizottsággal történő tárgyalásaiban. Az Irányító Hatóság részt vesz továbbá a költségvetési tervezésében, valamint 9

13 kedvezményezett kiemelt projekt Kohéziós Alap közreműködő szervezet lebonyolítás Nemzeti Fejlesztési Terv közreműködő szervezetek bevonásával irányítja a meghirdetett pályázatok és a központi programok végrehajtását. Az az önkormányzat, amely a támogatási szerződést kedvezményezettként aláírja, a projektet, illetve a központi programhoz kapcsolódó támogatott önkormányzati programot végrehajtja. A Kormány által egyedileg jóváhagyott projekt, amelyet az akcióterv nevesítve tartalmaz. Az Európai Unió közlekedési és környezetvédelmi infrastrukturális fejlesztéseket szolgáló támogatási alapja. A közreműködő szervezet az európai uniós támogatást elnyert kedvezményezettekkel kapcsolatot tartó szerv. Az operatív programok közreműködő szervezetei befogadják, nyilvántartják, döntésre előkészítik a pályázatokat, rögzítik a támogatással kapcsolatos adatokat az Egységes Monitoring Informatikai Rendszerben, elvégzik a támogatások előzetes (szerződéskötést megelőző), közbenső (a pénzügyi elszámolás, finanszírozás folyamatában végzett) és utólagos (a támogatott projekt pénzügyi lezárását megelőző) ellenőrzését. Az önkormányzatoknál a leggyakrabban előforduló operatív program a Regionális Fejlesztési Operatív Program végrehajtásában közreműködő szervezetek a VÁTI Kht. és a regionális fejlesztési ügynökségek. A Kóhéziós Alap kettő közreműködő szervezete (Nemzeti Fejlesztési és Gazdasági Minisztérium, Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium) a támogatott projektek végrehajtásához kapcsolódó operatív feladatokat látják el. Ennek keretében megkötik a szerződéseket a projekt kedvezményezettjével, folyamatosan nyomon követik a teljesítéseket, lebonyolítják a támogatások kifizetését, vezetik az Egységes Monitoring Informatikai Rendszert. Az európai uniós források felhasználásával megvalósuló fejlesztésre irányuló műszaki, gazdasági (pénzügyi) tevékenységet magában foglaló szervezési, irányítási szolgáltatás. A szervezési szolgáltatás kiterjedhet a pályázatkészítésre, a közbeszerzési eljárás lebonyolításán keresztül a folyamatos műszaki ellenőrzésre, a pénzügyi elszámolásra, a műszaki átadás-átvételre, az üzembe helyezésre, illetve a fejlesztési folyamat egyes elemeire. Helyzetelemzést, stratégiát a tervezett fejlesztési területek prioritásait, azok céljait és pénzügyi forrásaik megjelölését tartalmazó dokumentum, amelyet a Magyar Köztársaság Kormánya készített az Európai Unió programozási irányelveinek, célkitűzéseinek megfelelően a fejlődésben lemaradó régiók fejlődésének és strukturális átalakulásának elősegítésére a kiemelt szükségletekre figyelemmel. A Nemzeti Fejlesztési Terv stratégiai fejezetének célja, hogy közötti időszakra kijelölje a strukturális ala- 10

14 nevesítés operatív program regionális program szakmai ügyosztályok és egyéb szervezeti egységek pokból támogatható fejlesztéspolitikai célkitűzéseit és prioritásait. A strukturális alapok operatív programjai: Agrár- és Vidékfejlesztési Operatív Program (AVOP); Gazdasági Versenyképesség Operatív Program (GVOP); Humánerőforrások fejlesztése Operatív Program (HEFOP); Környezetvédelem és infrastruktúra-fejlesztési Operatív Program (KIOP); Regionális Fejlesztés Operatív Program (ROP). A kiemelt projektek megnevezése az akciótervben, illetve annak módosításaiban. A nevesítés során a kiemelt projekt megnevezésén túl megjelölik a régiót, a megyét, az operatív programot és a projektgazdát. Az Európai Bizottság által jóváhagyott, a Közösségi Támogatási Keret végrehajtására vonatkozó, több évre szóló intézkedésekhez kapcsolódó prioritások egységes rendszerét tartalmazó dokumentum. Az ágazati és regionális prioritásokat egyaránt tartalmazó operatív program regionális prioritása, illetve támogatási konstrukciója. A Főpolgármesteri Hivatal szervezeti egységei közötti megkülönböztetés az szerint, hogy az európai uniós forrásokkal kapcsolatos pályázatfigyelési, pályázatkészítési, valamint fejlesztés lebonyolítási feladatok közül melyik jelent meg a szervezeti egységnél. A szakmai ügyosztályok azon vizsgálatba vont, szakmai feladatokat ellátó szervezeti egységek (ügyosztályok: Egészségügyi, Gyermek- és Ifjúságvédelmi, Informatikai, Kereskedelmi, Turisztikai és Fogyasztói Érdekvédelmi, Környezetgazdálkodási és Energetikai március 15. előtt Környezetvédelmi, Közlekedési, Közmű március 15. előtt külön Kommunális és Közmű, számbavételnél egy ügyosztály Kulturális, Oktatási, Sport, Szociálpolitikai, Védelmi és Gazdasági, és a Főépítészi Iroda), amelyeknél az európai uniós források igénybevételére és felhasználására vonatkozó felkészültség értékelésénél értelmezhető a pályázatfigyelés, a pályázatkészítés és a fejlesztés-lebonyolítás feladata. Az egyéb szervezeti egységek a Főpolgármesteri Hivatal azon vizsgálatba vont szervezeti egységei (Európai Uniós Ügyek Irodája, Beruházási, Költségvetési Tervezési Ügyosztály, Főjegyzői Iroda Központi EU Projekt Megvalósító Alosztálya), amelyeknél feladatukból adódóan az európai uniós források igénybevételére és felhasználására vonatkozó felkészültség értékelésénél nem jelent meg a pályázatfigyelés, pályázatkészítés és pályázat-lebonyolítás mindhárom feladata. A Beruházási Ügyosztály pályázatkészítésben és pályázat-lebonyolításban, az Európai Uniós Ügyek Irodája pályázatfigyelésben, pályázatkészítésben, a Központi EU Projekt Megvalósító Alosztály a pályázatok lebonyolításában, a Költségvetési Tervezési Ügyosztály a pályázatok készítésénél vett részt. 11

15 szakmai ügyosztály, egyéb szervezeti egység folyamatszabályozása támogatási konstrukció támogatási szerződés Térségi Integrált Szakképző Központ (TISZK) Új Magyarország Fejlesztési Terv A minőségügyi eljárás keretében kidolgozott, a résztevékenységek tematikus és logikai rendszerén alapuló, a felelősök megjelölésével párosuló szabályozás. Azonos céllal, támogatható tevékenységekkel, támogatási formával és indikátorokkal jellemezhető egy vagy több pályázat, és/vagy kiemelt projekt. A támogatási konstrukciókat az akcióterv határozza meg. A strukturális alapok esetében az irányító hatóságnak, illetve a Kohéziós Alap esetében a közreműködő szervezeteknek a kedvezményezett önkormányzattal kötött szerződése, amely a támogatás felhasználásának részletes feltételeit tartalmazza. Az Új Magyarország Fejlesztési Terv keretében támogatott projektek esetében a támogatási szerződést a kedvezményezett és a Nemzeti Fejlesztési Ügynökség nevében eljáró közreműködő szervezet között jön létre. Nagyprojekt esetén a támogatási szerződést az Nemzeti Fejlesztési Ügynökség ellenjegyzi. A támogatási szerződés képezi a megvalósítás nyomon követésének, finanszírozásának és ellenőrzésének alapját. A Szakképzési tv január 1-től hatályos 19. (1) bekezdése szerint a szakképzést folytató közoktatási intézmények együttműködési megállapodás keretében központi képzőhelyet hozhattak létre. A Szakképzési tv március 1-jétől hatályos módosítása a szakképzési feladatok ellátására létrehozta a térségi integrált szakképző központokat, amelyek intézményi társulásban, intézményi keretben, illetve non-profit gazdasági társaságként működhettek. A térségi integrált szakképző központok ellátták a központi képzőhelyi feladatokat is, amely lehetővé tette az eszközigényes, kiemelkedő nagyságrendű beruházást igénylő szakképzési tevékenységek gazdaságos és hatékony megszervezését a fenntartó önkormányzatok számára. A térségi integrált szakképző központok létrehozására, valamint infrastrukturális feltételeik javítására a HEFOP két intézkedésének, valamint az ÚMFT TÁMOP és KMOP egy-egy intézkedésének keretében európai uniós pályázati források álltak rendelkezésre. A Fővárosi Önkormányzat a évek közötti időszakban egy vagy több szakmacsoport képzésére 12 térségi integrált szakképző központot hozott létre, nyolc esetben európai uniós források igénybevételével. Az Új Magyarország Fejlesztési Terv célja a foglalkoztatás bővítése és a tartós növekedés feltételeinek megteremtése. Ennek érdekében között hat kiemelt területen indított el összehangolt állami és európai uniós fejlesztéseket: a gazdaságban, a közlekedésben, a társadalom megújulása érdekében, a környezet és az energetika területén, a területfejlesztésben és az államreform feladataival összefüggésben. Az Új Magyarország Fejlesztési Terv operatív programjai: Államreform Operatív Program (ÁROP); 12

16 Elektronikus Közigazgatás Operatív Program (EKOP); Gazdaságfejlesztés Operatív Program (GOP); Környezet és Energia Operatív Program (KEOP); Közlekedés Operatív Program (KÖZOP); Dél-Alföldi Operatív Program (DAOP); Dél-Dunántúli Operatív Program (DDOP); Észak-Alföldi Operatív Program (ÉAOP); Észak-Magyarországi Operatív Program (ÉMOP); Közép-Dunántúli Operatív Program (KDOP); Közép-Magyarországi Operatív Program (KMOP); Nyugat-Dunántúli Operatív Program (NYDOP); Társadalmi Infrastruktúra Operatív Program (TIOP); Társadalmi Megújulás Operatív Program (TÁMOP). 13

17

18 JELENTÉS Budapest Főváros Önkormányzata európai uniós források igénylésére és felhasználására történt felkészültsége ellenőrzéséről BEVEZETÉS Az Ötv. 92. (1) bekezdése, az Állami Számvevőszékről szóló évi XXXVIII. törvény 2. (3) bekezdése, valamint az Áht. 120/A. (1) bekezdése alapján az önkormányzatok gazdálkodását az Állami Számvevőszék ellenőrzi. Az ellenőrzésre az Országgyűlés illetékes bizottságai részére is átadott, országosan egységes ellenőrzési program szerint került sor. Az Állami Számvevőszék a stratégiájában foglalt célkitűzéseknek megfelelően a helyi önkormányzatok költségvetési gazdálkodási rendszere átfogó ellenőrzésének programját a évtől megújította, azt kiegészítette további teljesítmény-ellenőrzési elemekkel. A Fővárosi Önkormányzat gazdálkodási rendszerének több évre ütemezett ellenőrzése keretében az Állami Számvevőszék vizsgálta a Fővárosi Önkormányzat felkészültségét az európai uniós források igénylésére és felhasználására. Az Európai Unióhoz történt csatlakozás és a pályázati lehetőségek bővülése következtében megnőtt az önkormányzatok szerepe az európai uniós támogatások felhasználása tekintetében. A támogatási lehetőségek egyre szélesebb körű, valamint átlátható, rendszerezett igénybevételének elősegítése érdekében indokolt volt, hogy az Állami Számvevőszék eredményességi szempontból értékelje a Fővárosi Önkormányzatnál az európai uniós források figyelésére, igénylésére és felhasználására történt felkészülés szabályozottságát, szervezettségét. Az ellenőrzés feladata volt továbbá, hogy bizonyosságot szerezzen a korábbi számvevőszéki ellenőrzések megállapításainak, javaslatainak hasznosításáról, a javaslatok megvalósítása érdekében tett intézkedésekről. Az ellenőrzés célja annak értékelése volt, hogy a Fővárosi Önkormányzat eredményesen készült-e fel a szabályozottság és a szervezettség terén az európai uniós források igénylésére és felhasználására, valamint megfelelően hasznosították-e a korábbi számvevőszéki ellenőrzések megállapításait, szabályszerűségi 1 és célszerűségi javaslatait. 1 A törvényi előírások betartásának elmulasztásakor a részletes megállapítások fejezetben egységesen a törvénysértés megjelölést alkalmazzuk, mivel az ÁSZ nem tehet különbséget a törvényi előírások között. 15

19 BEVEZETÉS Az ellenőrzés típusa: átfogó ellenőrzés, amely egy ellenőrzés keretében meghatározott területekre összpontosítva alkalmazza a teljesítmény-ellenőrzés, valamint a szabályszerűségi ellenőrzés jellemzőit is. Az európai uniós támogatás igénylésére és felhasználására történt felkészülésre vonatkozóan teljesítményellenőrzést végeztünk. Az európai uniós források figyelésére, igénylésére és felhasználására a felkészülést akkor minősítettük eredményesnek, ha az ellenőrzési programban meghatározott szempontok szerinti feltételeknek megfelelt a felkészülés szabályozottsága, szervezettsége, továbbá értékeltük, hogy az igényelt európai uniós támogatások a Fővárosi Önkormányzat által meghatározott fejlesztési célkitűzésekhez kapcsolódtak-e. Az ellenőrzött időszak: az európai uniós források igénybevételének és felhasználásának vizsgálatához az ellenőrzési programban meghatározott feladatokat, továbbá az Állami Számvevőszék korábbi ellenőrzési javaslatainak megvalósítását a évekre, valamint a év I. negyedév végéig terjedő időszakra ellenőriztük. A megállapításoknál lehetőség szerint figyelembe vettük a helyszíni ellenőrzés ideje alatt tett intézkedéseket is. Budapest főváros állandó lakosainak száma január 1-jén fő volt 2. A évi önkormányzati választást követően a Fővárosi Önkormányzat 67 tagú Közgyűlésének munkáját tizenöt állandó bizottság segítette. A Fővárosi Önkormányzat mellett a évi önkormányzati választásokat követően 11 kisebbségi önkormányzat 3 működött. A főpolgármester az évi önkormányzati képviselő és polgármester választás óta tölti be tisztségét, a főjegyző személye az év óta változatlan. A Fővárosi Önkormányzat feladatainak végrehajtása érdekében a évben 222 költségvetési intézményt működtetett, amelyekből 191 önállóan gazdálkodott. A feladatok ellátásában részt vett 15 gazdasági társasága, 20 közhasznú társasága, továbbá három alapítványa. A Fővárosi Önkormányzat a évi költségvetési beszámolója szerint millió Ft költségvetési bevételt ért el és millió Ft költségvetési kiadást teljesített december 31-én a könyvviteli mérleg szerint millió Ft értékű vagyonnal rendelkezett. A Fővárosi Önkormányzat vagyona a évre a év végi állományhoz viszonyítva 5,8%-kal emelkedett, ezen belül háromszorosára (207,5%-kal) nőtt a beruházások állománya a nagy költségigényű fejlesztések (a 4-es metró építése, a központi szennyvíztisztító és létesítményei) miatt. A kétszerest meghaladóan növekedett (122,4%-kal emelkedve millió Ft-ra nőtt) a pénzeszközök és (155,0%-kal növekedve millió Ft-ra emelkedett) a költségvetési tartalékok állománya a Kohéziós Alapból és a központi költségvetésből a év végén rendelkezésre bocsátott millió Ft támogatási előleg hatására. Az összes költségvetési bevétel 62,5%-át a saját bevétel, illetve 17,1%-át a helyi adó bevétel biztosította a évben. Az összes költségvetési kiadásból a felhalmozási célú kiadás részaránya a évben 36,1% volt. A évi költségvetési rendeletben millió Ft költségvetési bevételt és millió 2 Az állandó lakosok adatának forrása a Közigazgatási és Elektronikus Közszolgáltatások Központi Hivatalának nyilvántartása. 3 A kisebbségi önkormányzatok: bolgár, cigány, görög, horvát, lengyel, német, örmény, ruszin, szerb, szlovák és ukrán kisebbségi önkormányzatok. 16

20 BEVEZETÉS Ft költségvetési kiadást irányoztak elő. A Főpolgármesteri hivatalban dolgozó köztisztviselők száma december 31-én 1003 fő, a költségvetési intézményekben foglalkoztatott közalkalmazottak száma fő volt. A Fővárosi Önkormányzat gazdálkodását meghatározó adatokat, mutatószámokat az 1-2. számú mellékletek tartalmazzák. A Fővárosi Önkormányzat európai uniós forrást elnyert és folyamatban lévő fejlesztései között 12 kiemelt a Kormány által egyedileg jóváhagyott projekt szerepelt. A 255/2006. (XII. 8.) Korm. rendelet 3. c) pontjában foglaltak jogkört biztosítottak a Kormány számára az operatív programok végrehajtására vonatkozó akciótervekben kiemelt projektek nevesítésére, a programozási időszakra. A kiemelt projekt nevesítése lehetővé tette az európai uniós forráshoz történő közvetlen, pályázás nélküli hozzájutást. A kiemelt projekt akciótervben történő nevesítésére a Kormány bármely tagja, az érintett regionális fejlesztési tanács és az NFÜ tehetett javaslatot. Az akciótervben a támogatási konstrukciónak amennyiben az kiemelt projektek megvalósítását támogatta tartalmaznia kellett a kiemelt projektek indikatív listáját. A Kormány az ÚMFT regionális operatív programjai évekre vonatkozó akcióterveinek jóváhagyása során régiónként nevesítette a támogatási szerződés megkötésére kijelölt kiemelt projekteket 4, illetve a továbbfejlesztésre javasolt kiemelt projekteket. A Főpolgármesteri hivatalban az európai uniós források igénybevételéhez és felhasználásához a szervezeti kereteket fokozatosan alakították ki a I. negyedévben. A évben az Integrációs Iroda feladata volt a pályázatfigyelés, a évben megszüntetésével egyidejűleg létrehozták az EU Irodát. Az EU Iroda feladata a pályázatfigyelés mellett a pályázatok kidolgozásában való részvétel volt. A évben az EU Megvalósító Alosztály létrehozásával az európai uniós forrásokból elnyert támogatásokból megvalósuló fejlesztési feladatok lebonyolításának folyamatát tervezték erősíteni. Az Oktatási Ügyosztályon a évben, a Közlekedési Ügyosztályon a I. negyedévben az európai uniós pályázatok nagy számára tekintettel a fejlesztési feladatok lebonyolítására külön alosztályt hoztak létre. Az európai uniós források igénylésével és felhasználásával összefüggő szabályozottság vizsgálata a Főpolgármesteri hivatal 16 szervezeti egységére (13 szakmai ügyosztályra, négy egyéb szervezeti egységére) irányult. Az ellenőrzésre kiválasztott 5, európai uniós forrással megvalósuló Az ÉPTISZK infrastrukturális feltételeinek javítása fejlesztési feladat lebonyolításához szükséges saját erőt a Fővárosi Önkormányzat a fejlesztési célú pénzeszköz átadásátvételi megállapodás, míg a támogatás megelőlegezéséhez szükséges pénzeszközöket a kölcsönszerződés alapján adta át az ÉPTISZK Kht. részére. A Fővárosi Önkormányzat részéről a pénzeszközátadásokkal összefüggésben elvégzett 4 A 2142/2007. (VII. 27.) Korm. határozat 1. számú melléklete a kiemelt, a 2. számú melléklete a továbbfejlesztésre javasolt kiemelt projekteket tartalmazta. 5 A kiválasztás szempontjait a helyi önkormányzatok gazdálkodási rendszere ellenőrzésének segédlete tartalmazta. 17

21 BEVEZETÉS munkafolyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési feladatok 6 bizonylatait tételesen ellenőriztük. Az ÉPTISZK Kht. végezte el a támogatási szerződés előírásainak megfelelően a fejlesztési feladat kifizetéseivel összefüggő folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési feladatokat. Az ÉPTISZK Kht. által működtetett kontrollok működését egyszerű véletlen mintavétellel vizsgáltuk a vizsgálatot támogató számítástechnikai program segítségével. Az ÁSZ korábbi ellenőrzési javaslatai alapján tett intézkedéseket, illetve azok megvalósítását utóellenőrzés keretében vizsgáltuk. A gazdálkodási rendszer átfogó ellenőrzése során megfogalmazott javaslatok végrehajtására tett intézkedések megvalósítását ellenőriztük, az egyéb számvevőszéki ellenőrzések során tett javaslatok esetében pedig a kiadott intézkedéseket tekintettük át. A helyszíni ellenőrzés során kitöltött az ellenőrzést végző számvevő és a Főpolgármesteri hivatal felelős köztisztviselője által aláírt helyszíni ellenőrzési munkalapokat a városfejlesztési, gazdálkodási és szociálpolitikai főpolgármester-helyettes részére a számvevői jelentéssel egyidejűleg átadtuk. A jelentést az ÁSZ-ról szóló évi XXXVIII. tv. 25. (1) bekezdése alapján egyeztettük Budapest Főváros Önkormányzat főpolgármesterével. Az egyeztetés során kapott észrevételt, valamint az arra adott választ a jelentés 8-9. számú mellékletei tartalmazzák. 6 A folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési feladatokat az Áht (1) bekezdésének december 31-ig hatályban lévő tartalma szerint alkalmaztuk, mivel az ellenőrzött ÉPTISZK infrastrukturális feltételeinek javítása projekt megvalósítása december 22-én zárult. 18

22 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK A Fővárosi Önkormányzat fejlesztési célkitűzéseit a városfejlesztési koncepció, a középtávú városfejlesztési program, az integrált városfejlesztési stratégia, a hétéves fejlesztési terv, valamint az ágazati, szakmai programok, tervek tartalmazták. A fejlesztési célkitűzések meghatározásánál a kerületi önkormányzatokkal folytatott előzetes egyeztetések, a Fővárosi Önkormányzat részvétele a Közép-magyarországi Régió akcióterve, operatív programja előkészítésében, valamint a középtávú városfejlesztési program, az ágazati, szakmai programok, tervek ütemezett felülvizsgálati rendszere és a hétéves fejlesztési terv tervezési módszere biztosította az európai uniós források igénybevételére irányuló pályázati lehetőségekhez való alkalmazkodást. A megvalósítás lehetséges pénzügyi forrásait figyelembe vették a fejlesztési célkitűzések meghatározásánál. A Fővárosi Önkormányzatnál a Közgyűlés 69, az intézményvezetők 156, együttesen 225 európai uniós forrást igénylő pályázat benyújtásáról döntöttek a I. negyedév közötti időszakban. Az európai uniós források igénybevételére benyújtott pályázatokkal kapcsolatos közgyűlési és intézményvezetői döntések összhangban voltak a városfejlesztési koncepcióban, a középtávú városfejlesztési programban, az integrált városfejlesztési stratégiában, a hétéves fejlesztési tervben és az ágazati, szakmai programokban, tervekben foglalt célkitűzésekkel. A Fővárosi Önkormányzat által benyújtott pályázatok 11%-ának elbírálása szeptember végéig nem történt meg, 63%-a támogatott, 25%-a elutasított és 1%-a tartalékba helyezett volt. A pályázatok elutasításának okai között a pályázati források hiánya, formai, tartalmi hibák, valamint szakmai kidolgozatlanság szerepelt, továbbá nem feleltek meg a pályázati feltételeknek. Kettő esetben fordult elő, hogy a főpolgármester a kedvező döntés ellenére a támogatási szerződést nem köthette meg, mivel az előírt határidőre a hatósági engedélyek nem álltak rendelkezésre, ezek hiányában viszont a támogatói döntés hatályát vesztette. A támogató kedvező döntése ellenére egy oktatási intézményvezető a saját forrás hiánya miatt nem kötött támogatási szerződést. A Fővárosi Önkormányzatnál a I. negyedévtől az ellenőrzés időszaka alatt további 25 európai uniós forrást igénylő kiemelt projektjavaslatot és pályázatot nyújtottak be, melyből kettőt elutasítottak, hat végrehajtása, 17 elbírálása folyamatban volt, szeptember végén. A Fővárosi Önkormányzat évi költségvetési rendeletei tartalmazták az európai uniós forrást igénylő fejlesztési feladatok kiadási és bevételi előirányzatait. A évi költségvetési rendeletekben meghatározták a felújítási előirányzatokat célonként, a felhalmozási kiadásokat feladatonként, a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenként és összesítve, valamint elkülönítetten egy projekt bevételeit és kiadásait. Az Ámr-ben foglaltak ellenére 81 európai uniós támogatással megvalósuló program, projekt bevételeit és kiadásait elkülönítetten nem mutatták be. A Fővárosi Önkormányzatnál az európai uniós forrást igénybe vevő fejlesztések bevételi és kiadási előirányzatainak tervezéséről a évi tervezési körirat, a évi költségvetési rende- 19

23 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK let, valamint a beruházási rendelet előírásai rendelkeztek. A évi tervezési köriratban a támogatási szerződéssel nem rendelkező, de az év első három hónapjában aláírásra váró projektek európai uniós támogatási előirányzatának tervezési útmutatása nem volt összhangban az Ámr-nek a költségvetésben az eredeti előirányzat tervezésére vonatkozó előírásával. A Főpolgármesteri hivatalban a I. negyedévében a belső szabályzatokban nem jelölték ki az európai uniós forrásokra vonatkozó pályázatokkal összefüggésben az önkormányzati szintű pályázatkoordinálás, valamint pályázat-nyilvántartás vezetésének felelőseit. A pályázatfigyelést végzők és a döntési, illetve döntés-előterjesztési jogkörrel rendelkezők közötti információszolgáltatási kötelezettséget a évben belső szabályzatokban nem írták elő. A I. negyedévben a hivatali SZMSZ-ben az EU Iroda feladatai között határozták meg az információszolgáltatási kötelezettséget, azonban az információszolgáltatás formáját, módját, ütemezését nem rögzítették, valamint elmaradt a döntés-előterjesztés előkészítési jogkörrel rendelkező EU Iroda felé a pályázatfigyelést végző szakmai ügyosztályok információszolgáltatási kötelezettségének meghatározása. Az EU Iroda folyamatszabályozása a pályázatfigyelés keretében a évtől tartalmazta a szakmai ügyosztályok felé az információszolgáltatás kötelezettségét. A Főpolgármesteri hivatalban az európai uniós források igénybevételének és felhasználásának feladatait, a pályázatfigyelés, pályázatkészítés és a fejlesztéslebonyolítás eljárásrendjét a I. negyedévben nem, illetve hiányosan szabályozták a hivatali SzMSz-ben, a szakmai ügyosztályok és az egyéb szervezeti egységek belső működési szabályzataiban, folyamatszabályozásaiban, valamint a köztisztviselők munkaköri leírásaiban. A belső szabályzatok nem tartalmazták az eljárásrend valamennyi elemének feladatmeghatározás, kapcsolattartás, információáramlás szabályozását a szakmai ügyosztályoknál és az egyéb szervezeti egységeknél. A Főpolgármesteri hivatalban a szabályozás során nem teremtették meg az összhangot a szakmai ügyosztályok és az egyéb szervezeti egységek kapcsolattartására és információáramlására vonatkozó szabályozásban, a hivatali SzMSz-ben, a belső működési szabályzatokban, a folyamatszabályozásokban, valamint a munkaköri leírásokban. A Főpolgármesteri hivatalban a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési feladatokat a beruházási rendelet, közbeszerzési szabályzat, a gazdálkodási jogkörök szabályzata, a évben az EU Megvalósító Alosztály belső működési szabályzata és folyamatszabályozása magába foglalta. A gazdálkodási jogkörök szabályzatában az Ámr-ben foglaltak ellenére a felhalmozási célú pénzeszközátadások vonatkozásában az érvényesítést végző személyt a főjegyző írásban nem bízta meg. A belső ellenőrzés évekre vonatkozó stratégiai tervét megalapozó kockázatelemzés nem terjedt ki az európai uniós forrásokkal támogatott fejlesztési feladatokra. A évi belső ellenőrzési tervben azonban magas kockázatúnak értékelték az európai uniós támogatással megvalósítani tervezett feladatokat. A évi belső ellenőrzési munkatervet megalapozó kockázatelemzés sem tért ki az európai uniós forrással támogatott fejlesztési feladatokra. 20

24 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK A pályázatfigyelés, a pályázatkészítés és a fejlesztési feladat lebonyolításának személyi és szervezeti feltételeit I. negyedév között a Főpolgármesteri hivatalban kialakították. A feladatok ellátásában a köztisztviselők mellett az intézmények közalkalmazottai is részt vettek. A külső szervezettel pályázat készítésére kötött 16 szerződésben előírták a külső szervezet és a Főpolgármesteri hivatal képviselője közötti kapcsolattartást, az információk átadásának tartalmát, formáját és módját, azonban négy szerződésben nem határozták meg a pályázat szakmai és formai követelményeinek biztosítására vonatkozóan a pályázatkészítést végző felelősségét, továbbá nem írták elő a kapcsolattartás és az információk átadásának tartalmát, formáját és módját. Egy pályázat elkészítésére a külső szervezettel nem kötöttek szerződést, hivatkozva az önkormányzati vagyon kezelésére és hasznosítására kötött együttműködési keret-megállapodásra. A keret-megállapodásban azonban nem rögzítettek európai uniós pályázat elkészítésével kapcsolatos feladatot. A fejlesztési feladatok lebonyolítására külső szervezetekkel kötött szerződésekben a feladat-ellátás kötelezettségét, az ellenőrzés és a kapcsolattartás rendjét, valamint a személyre szóló felelősségi szabályokat meghatározták. A Fővárosi Önkormányzat Az ÉPTISZK infrastrukturális feltételeinek javítása fejlesztési feladat támogatási szerződését megkötötte, amely módosítása keretében főkedvezményezett státuszát, valamint a beruházói feladatokat az ÉPTISZK Kht-ra ruházta át. A fejlesztési feladat lebonyolítása során az ÉPTISZK Kht. betartotta a támogatási szerződésben, a konzorciumi együttműködési megállapodásban, továbbá a közszolgáltatási szerződésben, valamint a fejlesztési célú pénzeszköz átadás-átvételi megállapodásban foglalt előírásokat. A fejlesztési feladat lebonyolítását végző ÉPTISZK Kht. gondoskodott a projekt támogatási szerződésben rögzített időbeli megvalósításáról. A Fővárosi Önkormányzat között tervezett saját forrást a támogatási szerződésben foglaltak szerint biztosította, valamint eleget tett a strukturális alapok támogatás megelőlegezési követelményének. A fejlesztési feladat utófinanszírozási rendszere a Fővárosi Önkormányzat által a támogatás megelőlegezésére biztosított kölcsönszerződés következtében nem okozott pénzügyi zavarokat az ÉPTISZK Kht. gazdálkodásában, belső szabályzatai, valamint a támogatási szerződés előírásainak megfelelően elvégezte a folyamatba épített, előzetes és utólagos vezetői ellenőrzési feladatait. A Főpolgármesteri hivatalnál, az Ámr. előírásai ellenére, a támogatási szerződés megkötésekor, valamint a támogatási szerződés módosításaikor a kötelezettségvállalás ellenjegyzése elmaradt. A támogatási szerződés 2-6. számú módosításakor az Ötv. előírása ellenére, a Közgyűlés által a főpolgármesterre átruházott hatáskört továbbruházva a humán várospolitikai főpolgármesterhelyettes vállalt kötelezettséget. Az ÉPTISZK Kht-val kötött fejlesztési célú pénzeszköz átadás-átvételi megállapodás szerinti pénzeszközök átadásakor, illetve a támogatás megelőlegezésére nyújtott kölcsön folyósítása és törlesztése során, az Ámr. előírásai ellenére, a kijelölt személyek a bevételek beszedésének és a kiadás teljesítésének elrendelése előtt okmányok alapján szakmailag nem igazolták azok jogosultságát, összegszerűségét, valamint az érvényesítési feladatokat három esetben nem, egy esetben a főjegyző írásos megbízása nélkül végezték el. A szakmai teljesítés igazolás alapján nem ellenőrizték az összegszerűséget, a fedezet meglétét és a megállapodásban előírt követelmények betartását, to- 21