Előterjesztés A Képviselő-testület 2013. október 10-i ülésére Intézkedési Terv az Állami Számvevőszék ellenőrzésének megállapításaira Tisztelt Képviselő-testület! Az Állami Számvevőszék 2013. évi jelentését - az önkormányzatok pénzügyi gazdálkodási helyzetének, szabályosságának ellenőrzéséről Berhida Város Önkormányzatára vonatkozóan - a Képviselők részére teljes egészében e-mailben továbbítottam. Az ÁSZ az önkormányzati alrendszerben az utóbbi években megjelenő gazdálkodási nehézségek, a pénzforgalmi hiány növekedése, az eladósodottság miatt a 2013. I. félévi ellenőrzési tervében az önkormányzatok pénzügyi gazdálkodási helyzetének, szabályosságának ellenőrzését tűzte ki célul. Ennek keretében elsősorban az önkormányzatok - pénzügyi egyensúlyának alakulására hatással lévő folyamatokat, az ezekre ható kockázatokat, - a döntésmegalapozó, döntés-előkészítő eljárások szabályosságát - és az ezekkel összefüggő belső kontrollok kialakítását és működtetését vizsgálták. Az adósságkonszolidációt követően kiemelt feladat - országos szinten - az adósságállomány újratermelődésének megelőzése. Az ellenőrzések keretében a számvevők a pénzintézeti gyakorlatban alkalmazott új jövedelem típusú mutatórendszer (CLF módszer) alkalmazásával értékelték az önkormányzatok pénzügyi helyzetét. Az ellenőrzés a 2009. január 1-jétől 2012. december 31-éig terjedő időszakot ölelte fel. Berhida Város Önkormányzata 2012. december 31-én pénzintézetekkel szembeni kötelezettségekkel, illetve egyéb adósságállománnyal nem rendelkezett, ezért a kormányzati adósságkonszolidációban nem volt érintett. A vizsgálat során megállapítást nyert, hogy az ellenőrzött időszakban a pénzügyi egyensúly középtávon nem volt biztosított. Ennek oka, hogy a működési bevételek nem fedezték a működési kiadásokat, a forráshiány a szabad pénzmaradvány felhasználásával finanszírozódott.
2 Az önként vállalt feladatok miatti működési kockázat fennállt a 2009-2012 évek közötti időszakban, bár ezen feladatokra fordított kiadások összegének a működési kiadásokon belüli aránya nem volt jelentős. A bevételi kitettség kockázata nem elhanyagolandó, mivel a helyi adóbevételek meghatározó része néhány adózótól származik. Az ellenőrzött időszak végén fennálló kötelezettségállomány nem gyakorol érdemi hatást a pénzügyi egyensúly jövőbeli alakulására, melynek hosszú távú fenntartásához a jövedelemtermelő képesség megfelelő színvonalának megőrzése szükséges. Ennek érdekében az ÁSZ további bevételnövelő és kiadáscsökkentő lehetőségek felmérését és stabilizációs program készítését javasolta. Az Állami Számvevőszék az Önkormányzatunknál lefolytatott ellenőrzés eredményeként tett javaslatainak nagy része elsődlegesen azt a célt szolgálják, hogy a pénzügyi egyensúlyi helyzet hosszú távon fenntartható, az adósságállomány termelődése és újratermelődése elkerülhető legyen. Mindezek érdekében a belső kontroll rendszer és a kockázatkezelési rendszer részletesebb szabályozása vált szükségessé. Az ellenőrzési jelentésből jól látható, hogy a pénzügyi gazdasági feladatok ellátása a vizsgált időszakban megfelelő volt. A Hivatalban a szabályozások megfeleltek az elvárásoknak, a szabályozásokkal összhangban van a gyakorlati alkalmazás is. Az Állami Számvevőszék összességében megállapította, hogy az Önkormányzatnál a pénzügyi gazdálkodási folyamatokba beépített belső kontrollok működése jó volt. Az Önkormányzat által kialakított kontrollok biztosították a pénzügyi gazdálkodási folyamatok eredményességét. Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet, hogy az ÁSZ jelentés alapján a mellékelt intézkedési tervet fogadja el. Berhida, 2013. október 4. Pergő Margit polgármester
3 Határozati javaslat../2013. (X.10.) Kt. határozat Berhida Város Önkormányzatának Képviselő-testülete megtárgyalta az Állami Számvevőszék ellenőrzéséről készült jelentést, és az intézkedési tervre vonatkozó előterjesztést és az alábbi döntést hozta. 1) Az Állami Számvevőszék javaslataira az alábbi Intézkedési Tervet elfogadja. INTÉZKEDÉSI TERV Az Állami Számvevőszék által - Berhida Város Önkormányzatának a pénzügyi gazdálkodási helyzetének, szabályosságának ellenőrzése során - tett javaslatok végrehajtására. I.) A Polgármesternek intézkedést igénylő javaslatok végrehajtása: 1. A működési jövedelemtermelő képesség és a feladatellátás összhangja, valamint az Önkormányzat pénzügyi egyensúlyának hosszú távú fenntarthatósága érdekében a 2013. évtől változó feladat ellátási kötelezettséget, feladatfinanszírozási rendszert figyelembe véve felelősök és határidők megjelölésével kezdeményezzen intézkedéseket, melyek keretében: a) a költségvetési rendelettervezet, valamint annak évközi módosítása előterjesztését megelőzően mérjék fel a bevételszerző, kiadáscsökkentő lehetőségeket, és terjessze a Képviselő-testület elé a bevételek növelését, a kiadások csökkentését célzó intézkedések bevezetéséhez szükséges a Htv. 140. (1) bekezdés a) pontja alapján a jegyző által elkészített döntési javaslatát; A költségvetési rendelettervezet elkészítését, illetve annak évközi módosítását megelőzően döntési javaslatot kell készíteni a Képviselő-testület részére a bevételszerző és kiadáscsökkentő lehetőségek felméréséről. Határidő: Felelős: 2014. január 1-től folyamatos a.) Pergő Margit polgármester b.) Dr. Cseh Tamás jegyző c.) Horváthné Zakor Tünde pénzügyi irodavezető b) terjesszen a Képviselő-testület elé jóváhagyásra a Htv. 140. (1) bekezdés a) pontja alapján a jegyző által elkészített az Önkormányzat gazdasági helyzetének elemzésén alapuló, a pénzügyi egyensúlyi helyzet hosszú távú megőrzését és az adósságállomány újratermelődésének elkerülését biztosító intézkedéseket tartalmazó stabilizációs programot.
4 El kell készíteni és a Képviselő-testület elé kell terjeszteni jóváhagyásra a fentieknek megfelelő, önkormányzati szintű stabilizációs programot. Határidő: 2014. január 31. Felelős: a.) Pergő Margit polgármester b.) Dr. Cseh Tamás jegyző II.) A jegyzőnek intézkedést igénylő javaslatok végrehajtása: 1.) Intézkedjen, hogy a jövőben az EU-s támogatásból, szállítói finanszírozással megvalósuló fejlesztések során a felhalmozási célú támogatási bevétel és a felhalmozási kiadás kimutatására a Számv. tv. 15. (2) bekezdésében és az Áhsz. 9. (2) bekezdésében foglalt teljesség, valamint a Számv. tv. 15. (9) bekezdésében és az Áhsz. 9. (6) bekezdésében foglalt bruttó elszámolás elvének érvényesítésével kerüljön sor. Módosítani kell a Berhidai Közös Önkormányzati Hivatal számlarendjét a szállítói finanszírozással megvalósuló fejlesztések támogatási bevételének és kiadásainak kimutatására vonatkozó előírásokat illetően. Határidő: 2013. november 30. Felelős: Dr. Cseh Tamás jegyző és Horváthné Zakor Tünde pénzügyi irodavezető 2.) Működtessen a Bkr. 7. (1)-(2) bekezdéseiben foglalt előírásoknak megfelelő, a pénzügyi egyensúlyt befolyásoló kockázatok kezelésére alkalmas kockázatkezelési rendszert. Módosítani, vagy újra szabályozni szükséges a Közös Önkormányzati Hivatal kockázatkezelési rendszere keretében a kockázatkezelés rendjét. Határidő: 2014. január 31. Felelős: Dr. Cseh Tamás jegyző és a belső ellenőr 3.) Alakítsa ki az Bkr. 8. (1)-(2) bekezdései alapján azokat a belső kontrolltevékenységeket, amelyek biztosítják a pénzügyi-gazdálkodási folyamatok szabályosságát, a pénzügyi egyensúlyi helyzet alakulását befolyásoló döntések kockázatainak kezelését. Készítse el a hiányzó szabályozást. Ennek keretében: a) írja elő a feladat átadás-átvételre vonatkozó döntések előkészítése során a döntés kötelező és önként vállalt feladatok arányára, ezáltal a pénzügyi egyensúlyi helyzetre gyakorolt hatásának vizsgálatát; Szabályzatban rögzíteni kell - a feladat átadás-átvétellel kapcsolatban - a döntés-előkészítés folyamata során vizsgálandó területeket.
5 b) határozza meg a fejlesztések döntés-előkészítés folyamatában az előkészítés, a lebonyolítás és a működtetés kockázatai feltárásának és kezelésének kötelezettségét; Szabályzatban rögzíteni kell az önkormányzati fejlesztések esetében - a döntés-előkészítés folyamatában az előkészítés, a lebonyolítás és a működtetési kockázat feltárásának és kezelésének kötelezettségét. c) határozza meg a szállítói tartozások és az egyéb kiadáselmaradások rendezésének helyi szabályait. Szabályzatban rögzíteni kell a szállítói tartozások és egyéb kiadáselmaradások rendezésének helyi szabályait. Határidő: 2014. január 1. Felelős: Dr. Cseh Tamás jegyző és a belső ellenőr 4.) Intézkedjen a belső ellenőrzés vezetője felé, hogy a Bkr. 7. (2) bekezdésében foglaltak szerint mérjék fel a gazdálkodásban rejlő kockázatokat, a 29. (1) bekezdésében és a 31. (2)-(4) bekezdéseiben foglalt előírások szerint az éves belső ellenőrzési tervek tartalmazzák a pénzügyi egyensúlyi helyzetet befolyásoló döntésekkel kapcsolatos feltárt kockázati tényezők ellenőrzését, valamint biztosítsa az ellenőrzési tervek végrehajtását. Módosítani, vagy újra szabályozni szükséges a Közös Önkormányzati Hivatal kockázatkezelési rendszere keretében a kockázatkezelési rendjét. Az ellenőrzési tervbe kerüljön beépítésre a pénzügyi egyensúlyi helyzetet befolyásoló döntésekkel kapcsolatban feltárt kockázati tényezők ellenőrzése. Határidő: ellenőrzési terv: 2013. december 31. szabályzat mód: 2014. január 31. Felelős: Dr. Cseh Tamás jegyző és a belső ellenőr 2) Elrendeli az intézkedési tervben foglalt feladatoknak a határidőkre figyelemmel - történő végrehajtását. 3) Az Intézkedési Tervben meghatározott utolsó határidőt követő soros testületi ülésen be kell számolni a végrehajtás megtörténtéről. Határidő: 2014. február 28. Felelős: Pergő Margit polgármester Dr. Cseh Tamás jegyző Horváthné Zakor Tünde Pénzügyi Iroda Vezetője