SZMSZ 6. sz. melléklete DÉL-DUNÁNTÚLI REGIONÁLIS ÁLLAMIGAZGATÁSI HIVATAL ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA 1. Az ellenőrzési nyomvonal fogalma Az Ámr. rendelkezése az ellenőrzési nyomvonal az intézmény tervezési, pénzügyi lebonyolítási folyamatainak, valamint ellenőrzési folyamatainak szöveges, vagy táblázatba foglalt, vagy folyamatábrákkal szemléltetett leírása, mely tartalmazza különösen a felelősségi és információs szinteket és kapcsolatokat, továbbá az irányítási és ellenőrzési folyamatokat, lehetővé téve azok nyomon követését és utólagos ellenőrzését. Az ellenőrzési nyomvonalat az áttekinthetőség érdekében táblázatba foglaltuk. 2. A költségvetési szerv vezetőjének felelőssége és kötelezettsége az ellenőrzési nyomvonal kialakítása során A hivatalvezető felelős olyan okat kiadásáért, folyamatokat kialakításáért és működtetéséért a szervezeten belül, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló erőforrások szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. A hivatalvezető felelős a Hivatal ellenőrzési nyomvonalának elkészítéséért, amely a tervezési, pénzügyi lebonyolítási és ellenőrzési folyamatok szöveges, táblázatba foglalt leírása. Az ellenőrzési nyomvonalat tartalmazó táblázat a Hivatal szervezeti és működési ának mellékletét képezi. 3. Az ellenőrzési nyomvonal jelentősége a Dél-dunántúli Regionális Államigazgatási Hivatal működésében Az ellenőrzési nyomvonal a folyamatokra vonatkozó egyes tevékenységeket, a tevékenységek jogi alapját, felelősét, ellenőrzését, nyomon követését, a kapcsolódó dokumentumokat öleli fel: a Hivatal működésének, egyes tevékenységeinek egymásra épülő eljárásrendjeit egységes folyamatként mutatja, teljes egészében tartalmazza az ellenőrzési pontok (típusok) összességét, kialakításával a Hivatalra jellemző valamennyi tevékenység, valamennyi szereplő, funkció együttes koordinálására kerül sor, valamennyi résztvevő számára írott és átlátható formában válik (követendő eljárásként) feladattá az eljárások és módszerek betartása, miközben a referenciák, dokumentumtípusok és maguk az eljárások is standardizáltakká válnak, megmutatja a szervezet folyamatba épített ellenőrzési rendszerének hiányosságait, így felgyorsítja a pénzügyi irányítás folyamatainak megfelelő átalakítását, és a működtetés színvonalának, a nyújtott szolgáltatások értéknövekedését segíti elő. 1
4. Az ellenőrzési nyomvonal jelentősége a felelősségi szintek területén 2 Az ellenőrzési nyomvonal egy standardot jelent, eljárások együttesét, amelyek meghatározhatók valamennyi folyamatban a felelősök, az ellenőrzési pontok. Az ellenőrzési nyomvonal segítségével könnyen és gyorsan azonosítható a hibás működés, a hozzá tartozó felelős. Az ellenőrzési nyomvonal megmutatja, hogy a teljes folyamat minősége az egyes résztevékenységekért felelős közreműködőkön is múlik. 5. Az ellenőrzési nyomvonal jelentősége a szervezeten belüli együttműködés erősítése területén A különböző szervezeti egységek kapcsolatában nagyobb rugalmasság, jobb együttműködés, koordináció várható az ellenőrzési nyomvonal kialakításától. Az ellenőrzési nyomvonal a teljes feladatellátására kiterjed, vagyis a működtetés jobbításának fontos eszköze. 6. Az ellenőrzési nyomvonal jelentősége a szervezeti működés területén A megbízható ellenőrzési nyomvonal kialakításának jelentősége abban áll, hogy segítségével feltérképezhető a szervezet összes folyamatában rejlő működési kockázat. A hibásan kialakított ellenőrzési nyomvonal gátolhatja a szervezet folyamatainak pontos ismeretét, így a működtetését. Az ellenőrzési pontok elégtelensége vagy az átfedések kialakulása működési zavarokhoz vezethet. 7. Az ellenőrzési nyomvonal elkészítése A Dél-dunántúli Regionális Államigazgatási Hivatal működési folyamatai a szervezet célkitűzéseinek elérése érdekében kerülnek kialakításra és ennek (a működési folyamatoknak) megfelelően kell a hivatalt működtetni. Az ellenőrzési nyomvonalat ezekhez a működési folyamatokhoz (gazdasági eseményekhez) kell hozzárendelni. A megfelelő irányítási szinteken folyó szabályozott tevékenységek részletes információkat nyújtanak az egyes, a költségvetési szerv tevékenységére vonatkozó gazdasági eseményekről, műveletekről, a műveletekben résztvevőkről, a felelősségeikről, a pénzügyi tranzakciókról, a folyamatot kísérő dokumentumokról. A szabályszerűen vezetett és dokumentált folyamatok megmutatják a művelettel kapcsolatos információkat, a művelet időpontját, a feladat ellátásának módját, az alátámasztó (beérkező és kimenő) dokumentumokat. Az ellenőrzési nyomvonal kialakítása során a működési folyamatok pontos és teljes körű meghatározása, a okban való rögzítése a felelőssége és kötelezettsége.
3 8. Az egyes gazdasági eseményekkel kapcsolatos ellenőrzési nyomvonal kialakításának gyakorlati megvalósítása A költségvetési szerv gazdálkodásának, működési sajátosságainak figyelembe vételével szükséges az ellenőrzési nyomvonalat kialakítani. Rendszeres időközönként a már érvényben lévő ellenőrzési nyomvonalakat felül kell vizsgálni, folyamatosan aktualizálni kell. Az ellenőrzési nyomvonal felülvizsgálatáért és folyamatos aktualizálásáért a koordinációs és a pénzügyi főosztályvezető együttesen felelős. Az ellenőrzési nyomvonal kialakításának első lépése a folyamatok és folyamatgazdák azonosítása. A költségvetési szerv működési folyamatait a főfolyamatok mentén kell csoportosítani, majd a főfolyamatokat részfolyamatokká kell bontani. A működési folyamatok szabályozottságára lehet alapozni az ellenőrzési pontok, nyomvonalak elkészítését. Az ellenőrzési nyomvonal kialakításának feladatát támogatják a Hivatal belső ai, dokumentációk, egyéb információk, a lezárt ellenőrzésekkel kapcsolatos jelentésekben tett megállapítások, javaslatok, az elkészített intézkedési tervek felhasználása. Az ellenőrzési nyomvonal kialakítása során különféle ellenőrzési pontokat kell beiktatni. Az ellenőrzési pontok meghatározása és működtetése, annak minősége, a FEUVE erősségeit, gyengeségeit mutatja meg. Az ellenőrzési pontok lehetnek vezetői ellenőrzési pontok szervezeti ellenőrzési pontok jóváhagyási ellenőrzési pontok működési ellenőrzési pontok hozzáférési ellenőrzési pontok megszakítási ellenőrzési pontok A Dél-dunántúli Regionális Államigazgatási Hivatal ellenőrzési nyomvonalának kialakításakor a gazdasági események sorrendiségének kiválasztásában a Hivatalra vonatkozó legjellemzőbb folyamat volt az elsődleges szempont. 9. Az ellenőrzési nyomvonal kialakításánál alkalmazott táblarendszer A gazdasági eseményekre vonatkozó táblarendszer elsősorban az érintett szervezet felelősségi és az információs szintjeit tartalmazza, a kapcsolódásokat, az irányítási és ellenőrzési folyamatot. A táblarendszer fejlécének adatai, melyet valamennyi esemény leírásánál egységesen használunk: sorszám tevékenység, feladat jogszabályi alap
4 előkészítés keletkező dokumentum felelős/kötelezettségvállaló határidő ellenőrzés/érvényesítés utalványozás/ellenjegyzés pénzügyi teljesítés könyvvezetésben való megjelenés A táblázatok elkészítése során hivatkozni kell az érvényben lévő okra a táblázatok egyes rovatain belül. A táblarendszer az egyes gazdasági eseményekkel kapcsolatosan a teljes folyamatot írja le, vagyis a tervezéstől a végrehajtáson át a beszámolás fázisáig, megjelölve a folyamatot és a felelőst, ellenőrzési pontot, a dokumentumokat (adatbázist), amelyet az adott folyamat használ és az ezekért való felelősségeket. A gazdasági eseménycsoportok, mint alapfolyamatok esetében az egyes szakaszokhoz hozzárendelhető az adott tevékenység felelőse (ellenőrzési pont), a beérkező dokumentum típusa, valamint a tevékenység következtében előálló és már a következő feladat inputját képező dokumentum jellege.
5 DÉL-DUNÁNTÚLI REGIONÁLIS ÁLLAMIGAZGATÁSI HIVATAL ELLENŐRZÉSI NYOMVONALA Ssz A téma vagy feladat megnevezése Jogszabály Belső Előkészítő, Koordináló Javaslatkészítő Előállított dokumentum Felelős, Kötelezettségvállaló HATÁR- IDŐ Ellenőrzés Érvényesítés Utalványozás Ellenjegyzés teljesítés Könyvvezetésben való megjelenés I. KÖLTSÉGVETÉS TERVEZÉS I/ 1. I/ 2. I/ 3. I/ 4. Költségvetési tervjavaslat elkészítése a fejezet által megadott előírások, bevételek, kiadások tervezése a várható feladatváltozások Kincstári költségvetés elkészítése (kiemelt előirányzatok megtervezése) Elemi költségvetés készítése (PM körirat előírásai ) Költségvetési alapokmány elkészítése 1992. évi XXXVIII. tv. 217/1998. (XII.30.) Korm. r. 2000. évi C. tv. 249/2000.(XII.24.) Korm. r. Aktuális év költségvetési törvény Hivatali gazdálkodási Aktuális év költségvetési törvénye 217/1998.(XII.30.) Korm.r. Aktuális év költségvetési törvénye, PM körirat, ÖTM előírások 217/1998. (XII.30.) Korm. r. 21. sz. melléklete ÖTM Erőforrásgazdálkodási Főoszt. A hivatal Főosztálya kirendeltségek vezetői szakigazgatási szervek vezetői Főosztályok javaslatai ÖTM Erőforrásgazdálkodási Főoszt A hivatal Főosztálya ÖTM Erőforrásgazdálkodási Főoszt A hivatal Főosztálya A hivatal Főosztálya Fejezeti indoklás, egyéb kötelezően előírt táblák elkészítése Kincstári költségvetés Elemi költségvetés űrlapjai Költségvetési alapokmány Aktuális évet megelőző 08. hó Aktuális évet megelőző 12. hó Aktuális évben febr. 10. Aktuális évben febr. 10. Eredeti előirányzatok könyvelése
6 II. ELŐIRÁNYZAT FELHASZNÁLÁS 1. SZEMÉLYI JUTTATÁSI ELŐIRÁNYZAT TERHÉRE 1/ a 1/ b Rendszeres személyi juttatások kifizetése - jubileumi jutalom - ruházati költségtérítés - étkezési hozzájárulás Kinevezési okirat, Pénz és értékkezelési 1992. évi XXIII. tv. 37/2001.(X.25) PM rend. Határozat a kifizetésről Pénz és értékkezelési 1992. évi XXIII. tv. Közszolgálati Szabályzat Döntés a kifizetésről Közszolgálati Pénz és értékkezelési 1992. évi XXIII. tv. Közszolgálati Pénz és értékkezelési i intézkedés - napidíj SZMSZ, Közszolgálati Pénz és értékkezelési 1992. évi XXIII. tv. Humánpolitikai, Humánpolitikai előadó Humánpolitikai k és pénzügyi Humán k munkáltatói rend humán ui. Fizetési jegyzék, utaló állomány a GIRO részére Nem rendszeres személyi juttatások Határozat Számfejtési jegyzék, utaló állomány a GIRO részére Kifizetési utasítás Számfejtési jegyzék, utaló állomány a GIRO részére Átvételi elismervény utaló pénzügyi üi Elrendelés bizonylata heti ütemterv mögött, Kiküldetési rendelvény A fizetés napja előtt Határozat Döntés Fizetés napja A kiküldetést követően A fizetés napja, Határozat, Döntés, Fizetés napja A kiküldetést követően igazol a kirendeltségvezető, a hivatalvezető és a szakigazgatási szerv vezető, Bérfeladás Házipénztári kifizetés bizonylata Bérfeladás
7 -munkába járási költségtérítés - szociális juttatás iskolakezdési támogatás kis értékű ajándék - egyéb költségtérítés Közszolgálati Pénz és értékkezelési 78/1993.(V.12.) Korm. r. i intézkedés Közszolgálati Pénz és értékkezelési Fejezeti utasítás, hivatalvezetői intézkedés Fejezeti utasítás, hivatalvezetői intézkedés Közszolgálati Szerződés, Kifizetési döntés, Pénz és értékkezelési szab. 1/1998. (I.16.) BM rend. Munkáltatói rend humán üi. és pénzügyi előadó Munkáltatói rend előkészítés jav tevők, kérelem és s Szociális Bizottság Humán és pénzügyi Munkáltatói rend Humán Munkáltatói rend igazolás utazási bérletek Köt. váll. dok. Számfejtési jegyzék i döntés a kifizetésről Számfejtési jegyzék, utaló állomány a GIRO részére Engedély, Számfejtési jegyzék Intézkedés, átvételi elismervény Számfejtési jegyzék Munkáltatói döntés a kifizetésről, Hivatalvez ető, Hivatalvez ető, követő 10- éig Döntés Szept.30. Intézkedés Döntés vagy számla Főov az állami főépítész igazol a Házipénztári kirendeltségvezető, a bizonylata kifizetés hivatalvezető a szakigazgatási szerv vezető, az állami Bérfeladás főépítész Döntés, Szept.30. Intézkedés Döntés vagy számla, ill., ill., vagy házipénztári kifizetés bizonylata 1/ c - megbízási díj, Megbízási szerződés Pénz és értékkezelési KOSZ főo. javaslattevő kir.- vezető, főov.,szakig szerv Külső személyi juttatás Megbízási szerződés, Számfejtési jegyzék, Megbízási szerződés i kir..vez. láttamozás, igazolás a szerződés tartalma illetékes szerve-zeti Megbízási szerződés,
8 vezető, állami főépítész pénzügyi előadó utaló állomány a GIRO részére egység-vez., -igazolást végez az állami főép.és a szakig. szerv vez. Pü Főosv. Személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség 1995. évi CXVII. tv. kimutatásai követő hó 20-áig követő hó 20-áig, Munkavállalói járulék fizetési kötelezettség 1991. évi IV. tv. kimutatásai követő hó 20-áig követő hó 20-áig, 2. Munkaadót terhelő járulékok előirányzat terhére 2/ a. 2/ b. Egészségbizt osítási Alap részére befizetés (4,5+0,5 %, 4+2 %, eü hj) Nyugdíjbizto sítási Alap részére befizetés (24 %, 9,5 %) 1997. évi LXXX. tv. 1998. évi LXVI. tv. 2002. évi XLII. tv. 1997. évi LXXX. tv. kimutatásai kimutatásai követő hó 20-áig követő hó 20-áig követő hó 20-áig követő hó 20-áig,, 2/ c. Magánnyugdíjpénztári befizetés 1997. évi LXXXII. tv. kimutatásai követő hó 20-áig követő hó 20-áig,
9 2/ d. Munkaadói járulék befizetése 1991. évi IV. tv. kimutatásai Tárgyhónapot követő hó 20-áig Tárgyhó-napot követő hó 20- áig, 2/ e Táppénzhozzájárulás befizetési kötelezettség 1997. évi LXXX. Tv. kimutatásai, 3. Dologi kiadási előirányzat terhére Tárgyhónapot követő hó 20-ig Tárgyhó-napot követő hó 20- ig, 3/ a. - közvetlen szolgáltatások, bérleti szerződések, használati szerződések -üzemeltetési díjak - vállalkozói szerződések Ptk, lakás tv. Szja, és Áfa tv. önkormányzati tulajdonról szóló jogszabályok bérleti, használati szerződés, PTk, lakás. tv. Megállapodás Vállalkozási szerződés hivatalvezető, kirendeltségvezető, főov-. titkárság vez. szakigazgatási szerv vezető állami főépítész Főoszt.vez. hivatalvezető, kirendeltségvezető, főov. titkárság vez. szakigazgatási szerv vezető állami főépítész Főoszt.vez Ki.vez.-ők, titk.vez.-k, főov.- k Szakig szervek vez.,állami főép, Szolgáltatási kiadások Szolgáltató által kiállított számla, igazolás, Kirendeltségvezető, főov-k, titkárság vez. szakigazgatási szerv vezető állami főépítész megállapodás Vállalkozó által kiállított számla
10 Közüzemi szerződések, közüzemi szolgáltatási díjak, pályadíjak Közüzemi szolgáltatásokról szóló jogszabályok, különösen Vet, gáztörvény, Eht. Kir.-vez. KOSZ, Titkárságok -k Szakig szervek állami főép. Kiállított számla, szerződés PÜ. szerződés Biztosítások Bit. Kirendeltségvezetők KOSZ, Titkárságok főosztályvezetők Szakig szervek állami főépítész Főoszt.vez. Kiállított számla, szerződés Hivatalvez. szerződés 3/ b. Közbeszerzési körben Közbeszerzési tv. szerződés, megrendelés Közbeszerzési ban meghatározottak P.ü. Főoszt.vez. előadó A megrendelés teljesítője által kiállított számla Beszerzések Egyéb módon 2007. évi CXXVII. Tv. Javaslat :Kir. Vez. szakig szerv vez. állami főépítész és főov. Főoszt.vez. pénzügyi.előadó A megrendelés teljesítője által kiállított számla
11 Egyéb és egyéb folyó kiadások 3/ c. Kiküldetési költségek SZMSZ, Közszolgálati Pénz és értékkezelési 4/1997.(XII.29.) KÜM r. 1995. évi CXVII. Tv. 60/1992. Korm. Rend. Engedélyezés elrendelés a munkáltatói rend, humán üi. és pénzügyi előadó Reprezentáció Reprezentáció a Szervezeti egység vezetők Munkáltatói rend igazolás Kiküldetési rendelvény Reprezentáció költségeiről számlák Kiküldetési rendelvény pénztári leadását követően Számlák. pénztári leadását követően,, kirendeltségvezető, szakig.szerv vezető Kiküldetési rendelvény pénztári leadását követően Havonta Pénztári bizonylatok Pénztári bizonylatok Szellemi szolgáltatás Megállapodás KOSZ, Inf. Főosztály je és pü. Megállapodás Megbízott által kiállított számla Megállapodásban rögzített időpont Reklám, propaganda Gazdálkodási Szabályzat Szervezeti egységvezetők, Reprezentáció költségeiről számlák, pü. Számlák pénztári ledását követően PÜ., pü. Elszámolás leadását követően Pénztári bizonylatok Kiszámlázott ÁFA befizetése 2007. CXXVII. Tv., 2003. évi XCII. Tv. Bevallás, pü. 60 napon belül PÜ., pü. 60 napon belül Munkáltatót terhelő SZJA befizetése 1995. évi CXVII. Tv. Utalási lista, pü. Tárgyhónapot követő 20- ig Tárgyhó-napot követő 20-ig Bevételeket terhelő befizetési 217/1998. (XII.30.) Korm.r. Utalási Lista, pü. Tárgyhónapot követő 20- Tárgyhó-napot követő 20-ig
12 kötelezettség teljesítés Rehabilitációs hozzájárulás befizetési kötelezettség Különféle adók, díjak befizetése 1991. évi IV. törvény Utalási Lista, pü. Gazdálkodási Szabályzat Utalási Lista, pü. ig Negyedéve nte Folyamatos Főov Főov Negyedévente Folyamatos 4. Felhalmozási előirányzat terhére 4/ 1. 4/ 2. Közbeszerzési körben 2003. évi CXXIX. Közbeszerzési tv. Közbeszerzési Szabályzat szerződés, megrendelés Egyéb módon 2003. évi CXXIX. Közbeszerzési tv. árajánlat Közbeszerzési körben 2003. évi CXXIX. Közbeszerzési tv. szerződés, megrendelés Főoszt.vez. Főoszt.vez. Főoszt.vez. A megrendelés teljesítője által kiállított számla Állományba vételi bizonylat A megrendelés teljesítője által kiállított számla Állományba vételi bizonylat A megrendelés teljesítője által kiállított számla Aktiválási jegyzőkönyv Beruházások Felújítások és állományba vételi bizonylat és állományba vételi bizonylat és aktiválási jegyzőkönyv
13 Egyéb módon 2003. évi CXXIX. Közbeszerzési tv. árajánlat Főoszt.vez. A megrendelés teljesítője által kiállított számla Aktiválási jegyzőkönyv és aktiválási jegyzőkönyv Lakáscélú támogatás 39/200.(XII.12.) BM rend. 12/2001.(I.31.) Korm. r. Közszolgálati Szociális Bizottság Döntés Megállapodás Megállapodás Megállapodás OTP III. BEVÉTELEK III /1. Alaptevékenység bevételei Közigazgatási alap és szakvizsga, Állampolgársági vizsga, Anyakönyvi vizsga Perköltség, egyéb közigazgatási bírságok, igazgatási szolgáltatási díjak 51/1993. (III.31.) Korm. r. 35/1998.(II.27.) Korm. r. 125/1993.(IX.22.) Korm.r. 6/2003.(III.7.) BM r. 46/2000.(VII.21) FVM r. 2004. évi CXL tv. 1952. évi III. tv. Hiv.vez., Kir.vez. szakig szerv vez. állami főépítész és főov.-k, KOSZ Főosztály és titkárságok érintett je Kibocsátott számla határidő III /2. Alaptevékenységi szolgáltatások Konzultációk, Szakmai napok, 199/1998.(XII.04.)Korm. r. Önköltség számítási 2007. évi CXXVII. Tv. 2003. évi XCII. tv. Hiv.vez., Kir.vez. szakig szerv vez. állami főépítész és főov.-k Kibocsátott számla határidő
14 Köztisztviselői képzések Országgyűlési, önkormányzati képviselők választása, Népszavazás III /3. Továbbszámlázott szolgáltatások (telefonköltség) Önköltség számítási 2007. évi CXXVII. Tv. 2003. évi XCII. tv. Kibocsátott számla kiállításának napja Pénztári bizonylatok III /4. Egyéb szolgáltatások (vendégszoba igénybevétel, terembérleti díj) kisegítő kiegészítő szolgáltatások bevételei Önköltség számítási 2007. évi CXXVII. Tv. 2003. évi XCII. tv. Kibocsátott számla határidő Pénztári bizonylatok, vagy III /5. Tárgyi eszköz értékesítés Selejtezési és hasznosítási 2007. évi CXXVII. Tv. 2003. évi XCII. tv. Kibocsátott számla határidő III /6. Átvett pénzeszközök építési bírság, építésfelügyeleti bírság 245/2006. Korm. Rend. Hatósági Főoszt. illetékes je, főosztályvezető Nyilvántartás a hivatalt megillető bírság bevételekről folyamatos folyamatos
15 III /7. Eu. Forrásból származó bevételek Áht.,Ámr.,és az EU Strukturális alapok igénybevételére valamint nytára elszámolásra vonatkozó jogszabályok és szerződések Hiv. vez, kir. vez, Kosz főov. Titkárságok, szakig szervek vezetői, oktatás szervező k Keret megállapodások Megbízási, szerződések, számlák, jelenléti ívek, nyilatkozatok, Folyamatos Szakk, k és folyamatos IV /1. Főkönyvi könyvelés Számviteli politika 1992. évi XXXVIII. tv. 2000. évi C. tv. 249/2000.(XII.24.) Korm. r. IV. SZÁMVITELI NYILVÁNTARTÁSOK Utalványrendelet Utalványozó Ellenjegyző IV /2. Analitikus nyilvántartások készítése Tárgyhónapot követő hó 10. Nincs Nincs Utalványrendelet Pénztári bizonylatok, - Bérfeladás, Egyéb dokumentumok Immateriális javak, nagyés kisértékű tárgyi eszközök Beruházások egyedi nyilvántartása Felújítások nyilvántartása Számviteli politika 1992. évi XXXVIII. tv. 2007. évi CXXVII. tv. 2003. évi XCII. tv. FORRÁS SQL pr. használatához könyvelési bizonylatok Számviteli politika Beruházásonként vezetett dokumentum Számviteli politika Felújításonként vezetett dokumentum Folyamatos Folyamatos Folyamatos Nincs Nincs FORRÁS SQL pr. nyilvántartás Nincs Nincs FORRÁS SQL Nincs Nincs FORRÁS SQL
16 Lakáskölcsönök személyenkénti nyilvántartása Számviteli politika Lakásügyi Dolgozónkénti dokumentum Folyamatos Nincs Nincs FORRÁS SQL Elszám. analitikája a kp.forg.-ról Számviteli politika Pénztárjelentés Folyamatos Nincs Nincs Pénztár Kötelezettségek nyilvántartása ÁFA nyilvántartás (a követelések és kötelezettségek nyilvántartásával együtt készül) Kötelezettség vállalás Számviteli politika Előleg nyilvántartás Számviteli politika FORRÁS SQL analitika Számviteli politika FORRÁS SQL analitika Számviteli politika FORRÁS SQL analitika Számviteli politika Kötelezettségvállalás a FORRÁS SQL analitika Előleg kiadásakor kiállításakor beérkezésekor Előlegek nyilvántartása - beszerzési előlegek - illetményelőlegek Követelések nyilvántartása Folyamatos Folyamatos Nincs Nincs Előlegek könyvelése Nincs Nincs havi feladás Nincs Nincs havi feladás Nincs Nincs Gazdasági események könyvelésekor Nincs Nincs folyamatosan
17 Függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások és bevételek Számviteli politika Kézi nyilvántartás Számviteli politika FORRÁS SQL analitika Folyamatos Átvett pénzeszközök Folyamatos Nincs Nincs Nincs Nincs Perköltség nyilv.tartása Előir. anal. nyilvántart. Számviteli politika, rend 2000. évi C. tv. 249/2000.(XII.24.)Korm.r. Számviteli politika, rend 2000. évi C. tv. 249/2000.(XII.24.)Korm.r. FORRÁS SQL analitika EXCEL és Forrás SQL Ítélet beérkezése kor Nincs Nincs Folyamatos Folyamatos Nincs Nincs Folyamatos V. EGYÉB FELADATOK V/ 1. V/ 2. V/ 3. Értékcsökkenés elszámolása Gépjármű üzemeltetés költség elszámolása Selejtezés Számviteli politika 2000. évi C. tv. 249/2000.(XII.24.) Korm. r. Gépjármű használat a 60/1992.(IV.1.) Korm.r. Használatból történő kivonás a 249/2000.(XII.24.) Korm. r. Gépjármű koordinátor Gépkocsivezetők, pü. Selejtezési Bizottság Kimutatás az elszámolt értékcsökkenésről Analitikus és számítógépes nyilvántartások Selejtezési jegyzőkönyv Selejtezési Bizottság Negyedéve t követő 10. nap Tárgyhót követő 2 munkanap Évente többször, legkésőbb a leltározás megkezdés e előtt Nincs Nincs Feladás értékcsökken és könyvelése FORRÁS SQL pr Nincs Nincs hoz kapcsolódóan feladása Nincs Nincs Selejtezett eszközök kivezetése a könyvelésből
18 V/ 4. V/ 5. V/ 6. Leltározás Stat. Adatszolg. Beruh., felújít. Stat.a, KSH jelent. Kincstári vagyonkataszter Leltározási 2000. évi C. tv. 249/2000.(XII.24.) Korm. r. 217/1998.(XII.30.) Korm. r. ÖTM gazdálkodási 173/2000.(IX.18.) Korm. r. 215/2003.(XII.10.) Korm. r. 254/2007..(X.4.) Korm. r. 1993. évi XLVI. tv. Leltározási Bizottság Egyeztetések Számviteli politika Főosztály minden dolgozója Leltárfelvételi ív Leltározási Bizottság Jelentések pénzügyi Egyeztetési dokumentumok Főosztály minden dolgozója December 31-ét követően Jogszabályban rögzített Havonta, Negyedévente, Félévente Év végén Nincs Nincs Leltáreltérések könyvelése Nincs Nincs Nincs könyvelési következménye Nincs Nincs Eltérések könyvelése VI. BESZÁMOLÓ KÉSZÍTÉS VI /1. VI /2. VI /3. Féléves beszámoló Év végi beszámoló Éves zárszámadás 249/2000.(XII.24.) Korm. r. Aktuális év költségvetési törvénye Fejezeti utasítások 249/2000.(XII.24.) Korm. r. Aktuális év költségvetési törvénye Fejezeti utasítások Főosztály minden dolgozója, bevételek minden szervezeti egység vezetője Főosztály minden dolgozója minden szervezeti egység vezetője Beszámoló garnitúra táblázatai Beszámoló garnitúra táblázatai PM körirat Fejezeti utasítások Zárszámadási beszámoló Július vége Évet követő febr. 15. Évet követő április 30. Nincs Nincs Nincs Nincs Nincs Nincs Nincs Nincs Nincs
19