Kockázati bezámoló 2011 (234/2007. (IX. 4.) kormányrendelet a hitelintézetek nyilvánoágra hozatali követelményének teljeítéérıl alapján) 2011. 12. 31.
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló Tartalomjegyzék 1. BEVEZETİ... 4 2. KOCKÁZAT KEZELÉSI CÉLOK ÉS ELVEK... 5 2.1. KOCKÁZATKEZELÉSI ELVEK ÉS A KOCKÁZATI STRATÉGIA... 5 Kockázatkezeléi elvek... 5 Kockázati tratégia... 5 2.2. SZERVEZET ÉS MENEDZSMENT... 8 Kockázat menedzment é monitorozá... 12 2.3. HITELKOCKÁZAT... 14 A hitelezéi kockázat meghatározáa (partner kockázat)... 14 Eljárárend / limit / monitoring... 15 Kockázatméré... 19 2.4. BEFEKTETÉSI KOCKÁZAT... 20 A befektetéi kockázat definíciója... 20 Eljárá / Limit... 20 Kockázatméré... 21 Kockázat-menedzment é monitorozá... 21 2.5. ORSZÁGKOCKÁZAT... 22 Az orzágkockázat definíciója... 22 Limitek meghatározáa... 22 Monitoring... 23 2.6. PIACI KOCKÁZAT... 23 A piaci kockázat definíciója... 23 Eljárá / limit... 23 Kockázat méré... 24 Kockázat kezelé é monitorozá... 24 2.7. BANKI KÖNYVI KAMATKOCKÁZAT... 24 A kamatkockázat definíciója... 24 Eljárá / limit... 24 Kockázat méré... 25 Kockázat kezelé é monitorozá... 25 2.8. CREDIT SPREAD KOCKÁZAT... 25 A credit pread kockázat definíciója... 25 Eljárá / limit... 25 Kockázat méré... 26 Kockázat kezelé é monitorozá... 26 2.9. MŐKÖDÉSI KOCKÁZAT... 26 A mőködéi kockázat definíciója... 26 Eljárá... 26 Kockázat méré... 26 Kockázatkezelé é monitorozá... 26 Üzletmenet-folytonoág Tervezé... 27 HunOR adatkonzorciumi tagág... 28 2.10. LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT... 28 A zerkezeti kockázat definíciója... 28 Keretek / kockázat limitálá... 28 Kockázat méré... 28 Kockázat kezelé é monitorozá... 29 3. AZ ALKALMAZÁS KÖRE... 29 3.1. KONSZOLIDÁCIÓS KÖR... 29 4. KOCKÁZATI TÍPUSOK SZERINTI JELENTÉS... 30 4.1. HITELKOCKÁZAT... 30 4.2. HITELEZÉSIKOCKÁZAT-MÉRSÉKLÉS... 36 2/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló 4.3. PIACI KOCKÁZAT... 37 4.4. A BANKI KÖNYVBEN NYILVÁNTARTOTT ESZKÖZÖK KAMATLÁBKOCKÁZATA... 38 4.5. OPERÁCIÓS KOCKÁZAT... 38 4.6. LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT... 38 5. TİKEMEGFELELÉSI MUTATÓ ÉS SZAVATOLÓ TİKE... 43 5.1. ELJÁRÁS / LIMIT... 43 5.2. TM-RE VONATKOZÓ KOCKÁZATI MUTATÓK KALKULÁCIÓJA... 45 Szavatolótıke elemei... 46 Tıkekövetelmény meghatározáa... 47 Tıkekövetelmény monitoringja é bezámolái rend a tıkelimitekrıl... 50 3/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló 1. Bevezetı Általáno információk Az MKB Bank Zrt. ("MKB" vagy "Bank") Magyarorzágon bejegyzett kerekedelmi bank, amely az érvényben lévı magyar jogzabályok zerint mőködik, tevékenyégét a hitelintézeti törvény határozza meg. Az új nevet 2007. júniu 26-án jegyezte be a cégbíróág. Az MKB címe: 1056 Budapet, Váci u. 38. A Bank belföldi é külföldi pénzügyi tevékenyégét banki é nem banki leányvállalatokon kereztül bonyolítja le. Az MKB Bank Zrt. a Németorzágban bejegyzett BayernLB Coport tagja, amelynek zékhelye: D-80333 München, Brienner Str. 18., Németorzág. Jogzabályi é Felügyeleti háttér Az MKB Bank Zrt. nyilvánoágra hozatali kötelezettégével kapcolato elvek meghatározáa az EK 2004. december 15-én kiadott 2004/109/EK zámú ún. tranzparencia irányelve, illetve a Hpt. magyar jogba ezt átültetı 137/A -ának elıíráai zerint kézült. Az új Bázeli Tıkeegyezmény 3. Pillérének megfelelı közzétételi követelmények át lettek ültetve a nemzeti jogba é ennek megfelelıen dolgozta ki a Bank a kockázati bezámolóját. A dokumentumban alkalmazott / hivatkozott jogzabályok é banki zabályozáok: Az Európai Parlament é a Tanác 2004. december 15-i 2004/109/EK irányelve a zabályozott piacra bevezetett értékpapírok kibocátóival kapcolato információkra vonatkozó átláthatóági követelmények harmonizációjáról 1996. évi CXII. tv. a hitelintézetekrıl é a pénzügyi vállalkozáokról (Hpt.) 250/2000. (XII. 24.) kormányrendelet a hitelintézetek é pénzügyi vállalkozáok éve bezámoló kézítéi é könyvvezetéi kötelezettégének ajátoágairól (hitelintézeti kormányrendelet) 234/2007. (IX. 4.) kormányrendelet a hitelintézetek nyilvánoágra hozatali követelményének teljeítéérıl Jelen dokumentum célja, rendeltetée A Bank kibocátóként több értéktızdén i jelen lehet, így befektetıi é ügyfelei érdekeit zem elıtt tartva alapvetı érdeke, hogy mőködéével, tratégiájával, eredményével kapcolato információkat a nyilvánoág rendzere idıközönként gyoran, ingyeneen é megkülönbözteté menteen megimerhee. A Bank egyedi alapon, a tagállami hitelintézeti anyavállalat a Hpt. 90. (2) bekezdée zerint, özevont alapon i nyilvánoágra hozza a külön jogzabályban meghatározott információkat. 4/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló A Bank elkötelezett a tekintetben, hogy a nyilvánoágot oly módon tájékoztaa, hogy átláthatóágát, imertégét biztoíta. Ennek keretében a nyilvánoág zámára mindazon információkat eljuttatja, melyek a Bank megítéléét közvetlenül vagy közvetve érinthetik é elıegíthetik az ügyfelek, befektetık döntéhozatalát. Mindezen elkötelezettéget a tranzparencia irányelv zellemében, rendzereen, idıben, pontoan kommunikálva kívánja megvalóítani. A Bank közzétételi alapelve az, hogy a nyilvánoágra hozatal orán figyelembe vezi é teljeíti a vonatkozó jogzabályokban (hitelintézeti törvény é 234/2007. (IX. 4.) Kormányrendelet) elıírtakat. 2. Kockázat kezeléi célok é elvek A 2. fejezet rézleteen bemutatja a kockázatkezeléi elveket é célokat, a kockázatkezeléel foglalkozó zervezeti egyégeket é rézleteen kifejti az alapvetı kockázatok kezeléét, méréét é monitorozáát. Az MKB Coport által kialakított é alkalmazott kockázatkezeléi irányelvek telje mértékben harmonizálnak az anyabank BayernLB által kialakított irányelvekkel. 2.1. Kockázatkezeléi elvek é a kockázati tratégia Kockázatkezeléi elvek A Bázel 2 felkézülé alapkövetelményeinek, illetve a BayernLB irányelveinek, valamint alkalmazott módzertanának követéével bevezetére került az ICAAP eljáráának koncepciója (igazodva a jogzabályi é felügyeleti elváráokhoz). A Bank belı tıkezükéglet zámítái eljáráát az anyabank módzertanának é a Bank ajátoágainak (portfolió, lokáli gazdaági helyzet) megfelelıen alakította ki. A BayernLB kockázatvállalái folyamatokat érintı coportzintő irányelveinek implementálái tevékenyég körében kiemelét érdemel a fedezetértékelére, a zegmen- é portfoliózintő tratégiák kialakítáára vonatkozó zabályok, valamint a Bank kockázati döntéhozatali-, valamint egyéb kockázatkezeléi zabályozáainak az alapelvekkel özhangban történı kialakítáa, finomhangoláa. Kockázati tratégia A Felügyelı Bizottág által, 2011. december 7-én jóváhagyott MKB Group Kockázati Stratégia é az MKB Bank Zrt. Kockázati Stratégia trukturáli é tartalmi kialakítáa a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete ajánláaival, a BayernLB elváráaival é az új 5/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló Coportzintő Kockázati Stratégiai Követelményeivel özhangban kézültek el, tartalmazzák a fı célzámokat é irányelveket. A tratégiák lényege elemei a következık: Célkitőzé, küldeté: - konkrét, kvantitatív célok kerülnek megfogalmazára különö tekintettel a kockázati étvágyra é a célként kitőzére kerülı kulc kockázati mutatókra, mérızámokra, célportfolióra az üzleti tratégiával özhangban - a kockázati limitek kockázati típuonkénti allokáláa, - egye kockázati típuok rézlete bemutatáa: hitelezéi kockázat, orzágkockázat, rézeedéi kockázat, piaci kockázat, likviditái kockázat, mőködéi kockázat, credit pread kockázat, jó hírnév érelmének a kockázata, ingatlankockázat - a koncentráció kockázat kezelé, - orzág-, zektor-, ill. terméklimitek kerültek meghatározára A megfogalmazott kockázati tratégiai cél: A rendelkezére álló tıke védelme mellett a portfolió minıégének megóváa é javítáa, a portfolió áttrukturáláa, a nem tratégiai célt megteteítı portfoliók folyamato é következete leépítéén kereztül. A gazdaági válág következtében még kiemeltebb hangúlyt kapott annak biztoítáa, hogy a kockázatok átláthatóak, kontrollálhatóak é cökkenthetıek legyenek. A Kockázati Stratégia a management teering ezközévé vált, végrehajtáa, vizamérée folyamato. A Kockázati Stratégia beágyazódott a döntéi folyamatokba, figyelembe kell venni Stratégiában foglaltakat ügyfélzinten i, é minden eetben vizgálni kell az azzal való özhangot. A Kockázati Stratégia az Üzleti Stratégia báziául zolgál, kialakítáához meghatározza a kezelhetı é felvállalható kockázati kereteket. A Kockázati Stratégiába foglalt kockázati tratégiai dimenziók é a különbözı zektortratégiák lefedik az ICAAP orán a Bank által materiálinak ítélt é zámzerőíthetı kockázatok körét. A coport zintő kockázat értékeléi irányelv alapján a Bank telje körően azonoította a bank valamint a materiáli leányvállalatok kockázati pozícióit, mely felméré megállapítáait é javalatait az Igazgatóág megtárgyalta é eredménye beépül a 2012 évi Kockázati tratégiákba. A Kockázati Stratégia hitelkockázati rézének vizamérée negyedévente a MKB tandalone Rik Riport (RiikoCockpit) keretében, míg a piaci é likviditái kockázatok vizamérée a havi ALCO jelentében történik. A kockázati tratégiák évente kerülnek felülvizgálatra. MKB Group Kockázati Stratégia Az MKB Group Kockázati Stratégia a BayernLB Coportzintő Kockázati Stratégia tartalmának megfelelıen é elemei zerint épül fel, meghatározva az egyedi kockázati tratégiák peremfeltételeit. A Bank Group zinten i a Kockázati Stratégia erı érvényeítéére törekzik. A Kockázati Stratégián kereztül befolyáolja a coporttagok döntéi mechanizmuát é meghatározza a tratégiai döntéekhez az irányokat, továbbá kockázati étvágy meghatározáa által tevékenyégüket i befolyáolja. Az MKB célja a 6/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló kockázati kitettég cökkentée, a portfolió minıégének é a rendelkezére álló tıkének a megóváa. MKB Group Kockázati Stratégia általáno irányelvei: A kockázati tratégiának azt a célt kell zolgálnia, hogy oly módon korlátozza a kockázatvállalá kereteit, hogy a MKB Coport tartó mőködée megfelelıen biztoított legyen. Elıdlege célja a kockázatok fedezettégének zabályozói é gazdaági zempontból fenntartható mőködtetée, é ezzel a MKB Coport tabil kockázatvállalái képeégének tartó biztoítáa. Máodlago célja adekvát kockázattruktúra levezetée az üzleti modellbıl, többek között kockázatprofil meghatározáával, de a lényege koncentráció kockázatok megfelelı kezeléére vonatkozó zabályok meghatározáával i. Az MKB Coport fizetıképeégének mindenkori zavatoláa. A Coport telje üzleti tevékenyégének a végcélja az, hogy kockázati céltartalékok képzée mellett elegendı é fenntartható nyereéget termeljen. Az értékeítéi é a kockázatkezelı területek közöen felelıek a kockázati céltartalékok képzée után fennmaradó nyereégért. Limitek nélkül kockázatvállalá nem lehetége. A Coport tagjai cak olyan kockázatokat vállalnak, amelyeket fel tudnak mérni é kezelni tudnak, é amelyek nem haladják meg a kockázatvieléi képeégeiket. A MKB Coport Kockázati Stratégiájával özhangban kézültek el az MKB Bank Zrt., az MKB Unionbank AD, az MKB Nextebank SA, valamint az MKB Euroleaing Zrt. egyedi kockázati tratégiái. MKB Bank Zrt. Kockázati Stratégia Az MKB egyedi Kockázati Stratégia tartalmát a kockázati területek az üzleti területekkel közöen dolgozták ki. A Stratégia trukturáli é tartalmi kialakítáa a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete ajánláaival, a BayernLB elváráaival é az új Coportzintő Kockázati Stratégia követelményeivel özhangban kézült el. A Kockázati Stratégia célkitőzéei, irányelvei telje mértékben megfelelnek, harmonizáltak mind az MKB coport Kockázati Stratégiájával, mind az anyavállalat, azaz a BayernLB coport zintő tratégiájával. Az üzleti é pénzügyi terv kézítée a Kockázati Stratégiával özhangban, az abban foglaltak zem elıtt tartáával, annak érvényeítée érdekében történt meg. Az MKB Kockázati Stratégiában rögzített cél értékek meghatározzák az azok fedezééhez zükége gazdaági tıkeértékeket. Az éve tervezéi folyamatban a gazdaági tıke tervezée orán a Kockázati Stratégiából fakadó determinációk figyelembe vételre kerültek. A Kockázati Stratégiában a rik bearing capacity (RBC) által meghatározára került a kockázati étvágy, valamint a kockázati profil (célportfolió). A RBC meghatározza portfolió zerint a kockázati tıkezükégletet é alapvetı információt zolgáltat a döntéhozók zámára. 7/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló A Kockázati Stratégia é az ICAAP zoro özefüggée miatt a Bank a kockázati tratégia megalkotáakor - az éve kockázat értékeléi folyamat eredményeként - azonoítára kerültek a releván é azon belül materiáli kockázatok, melyekkel kapcolato méréi értékeléi zabályokat a coportzintő irányelvek rögzítik. Az egye kockázatokra egyedi é coportzintő kemény limiteket határoznak meg a Kockázati Stratégiák. Participatio n Direc t ubidiar y % of ownerhi p (direc t ubidiar y) Credit rik Materi al Market rik Materi al Liquiditr y ri k Materi al OpRi k Materi al Real etate Materi al Credi pread t rik Materi al Reidu al ri k Materi al Countr y ri k Materi al Participati o n rik Materi al Strategi c rik Buine and ri Materi al Reputation a l rik Materi al MKB Bank Zrt Kernban k MKB Nextebank 92 Romexterra Leaing IFN N (94,77 S o %) A MKB Unionbank 94 AD % 50 MKB Euroleaing Zrt. (+0,98 MKB Euroleaing %) 47,861 Autóhitel Zrt + (23,89. MKB ) Autólízin Euroleaing N (60,79 o %) g Corporate 100 Manageme % nt N o A Kockázati Stratégia külön-külön fejetekben rézleteen foglalkozik a hitel-, rézeedéi-, mőködéi-, piaci illetve orzág kockázatokkal. Az egye fejezetek tartalmazzák a kockázatok ellenırzéének é korlátozáának tratégiáját, a zükége intézkedéeket valamint a legfontoabb kockázatkorlátozó mutatózámokat. Az MKB Bank eetében egyértelmően a hitelkockázat jelenti a legnagyobb kockázatot, ezért a BayernLB-vel együttmőködve a Kockázatellenırzé a Hitelkockázati fejezethez egy egyége émát dolgozott ki, amely alapján meghatározára kerülnek a BayernLB coportzintő irányelve alapján az egye rézlete zektortratégiák a jelentı, 5% feletti, ill. a problémá ágazatokra vonatkozóan, a Bank kockázati pozíciója tekintetében kevébé meghatározó zektorokra vonatkozóan pedig portfolió zinten. Az öze ágazat tekintetében, kötelezı érvénnyel expozíció limitek kerülnek meghatározára, amelyek érvényeíthetıége érdekében az ágazati tratégiákban konkrét, kvantitatív célok é intézkedéek kerülnek megfogalmazára a Bank portfolió minıégének javítáa érdekében. A limitek kihaználtága rendzereen vizamérére kerül. N N o N o N o N o N o N o N o N N o N o N N o N o N o N o N o 2.2. Szervezet é menedzment Az MKB Coport üzleti tevékenyége orán zámo kockázattal találkozik, ezért a kockázatkezelé a Coport mőködéének elválazthatatlan réze é üzleti, valamint pénzügyi teljeítményének alapvetı komponene. Az MKB Coport kockázatkezeléi tevékenyége úgy került kialakítára, hogy minden releván kockázat felimerhetı é kezelhetı legyen. Ezt mind a tratégiai, mind az operatív zinten egyaránt érvényeülı, a hagyományoan pruden kockázatkezeléi kultúra iránti elkötelezettég biztoítja. 8/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló Kockázati terület zervezeti felépítée Kockázatkezeléi vezérigazgató-helyette Wholeale Kockázatkezelé Problémá ügykezelé Retail Kockázati terület Kockázatellenırzé Közép- é Nagyvállalati Kockázatkezelé Szakterület Retrukturálá Szakterület Retail Kockázatkezelé Szakterület Hitelezéi Kockázati Metodológiák Szakterület Aló Középvállalati Kockázatkezelé Szakterület Work Out Szakterület Hard Behajtá Szakterület Hitelezéi Kockázati Folyamatok Szakterület Strukturált, Projekt é Pénzintézeti Kockázatok Szakterület Retail Retrukturálá Integrált Kockázatellenırzé Szakterület Leányvállalati Kockázati Koordináció Iroda Piaci é Likviditái Kockázatellenırzé Szakterület Wholeale Kockázatkezelé területei Leányvállalati Kockázati Koordináció Iroda A terület feladata a bankcoport zintő kockázatkezeléi elvek érvényeüléének biztoítáa a leányvállalatoknál, illetve a Bank é a leányvállalatok kockázatkezeléi területei által zolgáltatott információk, anyagok áramláának koordináláa. Közép- é Nagyvállalati Kockázatkezelé Szakterület (KNK), Aló Középvállalati Kockázatkezelé Szakterület (AKV) A Bank üzleti céljainak elérééhez való hozzájárulá a zakterületek illetékeégébe tartozó mérlegalapú kockázatok pruden kezelée révén. Egyége kockázat-kezeléi elvek, folyamatok, módzertan é ezközrendzer mőködtetée. 9/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló Strukturált, Projekt é Pénzintézeti Kockázatok zakterület A terület feladata a Bank üzleti céljainak elérééhez való hozzájárulá az illetékeégébe tartozó trukturált, projekt- é ingatlanfinanzírozái, továbbá MKB leányvállalati é pénzintézeti vállalkozái kockázatok pruden kezelée révén. Problémá Ügykezeléi területek Retrukturálá A terület feladata a nehéz pénzügyi helyzetben levı, de üzletileg reorganizálható problémá vállalati ügyfelek pénzügyi helyzetének tabilizáláa hatékony é célzott intézkedéekkel a bank vezteégének minimalizáláa érdekében. Work Out A terület feladata a wholeale ügyfélkörben keletkezı problémá követeléek eetében a vezteég minimalizáláa, igényérvényeíté. Retail Kockázatkezelé terület Retail Kockázatkezelé A terület feladata az egyedi ügyféllimiten alapuló, egyedi kockázatkezeléő retail üzleti tevékenyég hatékony é pruden kockázati felügyelete. Egyége kockázatkezeléi elvek, módzertan é ezközrendzer bevezetée, továbbfejleztée é mőködtetée az elemzéi technikák egyége alkalmazáának biztoítáa. A tömegzerő, tatiztikai alapon történı kockázatkezelé ezközrendzerének kialakítáa, karbantartáa, vizamérée. Hard behajtá A terület feladata a Bank retail hitelezéi tevékenyége orán keletkezı problémá követeléek költéghatékony é gyor kezelée a vezteégek minimalizáláa, a megtérüléek növelée érdekében. Retail Retrukturálá zakterület A terület feladata a Bank tömegzerő hitelezéi tevékenyége orán keletkezı problémá követeléek egyedi, lehetıég zerint az ügyféllel együttmőködı kezelée a vezteégek minimalizáláa, a megtérüléek maximalizáláa érdekében. 10/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló Kockázatellenırzéi területek Hitelkockázati Metodológiák Szakterület A terület feladata a Bank pruden, kockázattudato mőködééhez való hozzájárulá a kockázatok azonoítáához, zámzerőítééhez, mérééhez zükége elıfeltételek meghatározáával, módzertanok kialakítáával, karbantartáával. Ezen belül különöen: a kockázatok é az árazá özhangjának megteremtée, az ügyfélminıítı rendzerek fejleztée, egyéb, kockázattal kapcolato módzertanok kialakítáa, a Bank Bael 2 (IRB) felkézüléének minıégbiztoítáa; rating minıégbiztoítá; portfolió alapú EL / provízió tervezé, trez teztek kidolgozáa. Integrált Kockázatellenırzé Szakterület A terület feladata a Bank tevékenyége orán felmerülı kockázatok azonoítáával, kezeléük megfelelıégének folyamato kontrolljával, vizaméréével, elemzéével a vezteégek optimalizáláának é kockázatkezeléi folyamatok hatékonyágának biztoítáa. Hitelezéi Kockázati Folyamatok Szakterület A terület feladata a Bank pruden, kockázattudato mőködééhez való hozzájárulá, a kockázatvállalái folyamatot támogató rendzer fejleztéében való rézvétellel, a terméké portfoliólimitek é a monitoring folyamatok aktív kontrolljával, karbantartáával, a tetületi elıterjeztéek minıégbiztoítáával. Piaci É Likviditái Kockázatellenırzé Szakterület A terület feladata a Bank pruden, kockázattudato mőködééhez való hozzájárulá a piaci é likviditái kockázatok kontrolláláával, a kockázatok azonoítáával. Ezen belül különöen: támogatja az Ezköz-Forrá Gazdálkodái Bizottág (ALCO) kockázatkezeléi tevékenyégét; kialakítja é mőködteti a Treaury kockázatvállalái tevékenyégével kapcolato ellenırzéi funkciók ellátáát biztoító automatizált jelentékézítı é mérırendzert; az üzletkötéi árakat megfelelteti az elimert piaci információ rendzerekbıl kapott piaci áradatokkal, é a zabályzatokban meghatározott eltéré eetén jelentét kézít a Bank felı vezetıi zámára (Market conformity). 11/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló Speciáli Hitelek Terület zervezeti felépítée Strukturált Ingatlanfinanzírozá I-II-III / Vállalatfinanzírozá Egyedi ügylettratégiák kidolgozáa RWA felzabadítá céljából, az MKB zámára legmegfelelıbb gazdaági megoldá keretében, egyedi ügyletek retrukturáláa é workout kezelée. Napi ügyletkezelé: zerzıdéköté, monitoring, limit menedzment, ügylet- é ügyfélminıíté, zindikált partnerekkel együttmőködé, napi operáció Kontrolling é Támogatá Ad-hoc é rendzere riportok kézítée, kontrolling é folyamatkezelé Szerzıdéköté é folyóítá elıtti, valamint biztoítékmódoítá é -kiengedé ellenırzé, Kockázat menedzment é monitorozá A legfontoabb kockázatkezeléi alapelvek közé az Igazgatóág zintjén érvényeülı végı kontroll (egye, külön neveített é meghatározott kockázati döntéekhez a Felügyelı Bizottág egyetértée i zükége), a kockázatvállaló területektıl elkülönült független ellenırzé, valamint a kockázatok megfelelı mérée, diverzifikáláa, figyelée é jelentée tartozik. A kockázatok é a kockázatvállalái hajlandóág zervezeten belüli hatékony kommunikációja, a kockázatok felimeréére, méréére, figyeléére é kezeléére vonatkozó folyamato fejleztéek, a kulcfontoágú kockázatkezeléi folyamatok é eljáráok naprakézé é felhaználóbaráttá tétele, teljeítményének fokozáa, valamint a megfelelıen képzett munkaerı alkalmazáa a Bank hatékony kockázatkezeléi funkciójának zálogai. A kockázatok megfelelı diverzifikáláát a vonatkozó politikák é limitek biztoítják, míg a folyamatok kialakítáa a tranzakció-, ügyfél- é portfoliózinten történı hatékony kockázatméré feltételeit teremti meg. A kockázati menedzment a kockázati módzereken, eljáráokon túl, a kockázati riportokban é a Bizottágok munkájában jelenik meg. A Coport negyedéve kockázati jelentéeinek célja a bankcoport kockázatvállaláának felmérée. A jelentéek tájékoztatják az Igazgatóágot é a Felügyelı Bizottágot a legfontoabb folyamatokról, kockázatokról, a kockázati mutatók alakulááról, é ezekkel kapcolato intézkedéekrıl, egyedi é Bankcoport zinten egyaránt. Ezen felül a bank egyedi é coport zintő kockázatait egy komplex riportalapú rendzeren kereztül értékeli a tulajdono rézére, mely a Bael II 2. Pillér zerinti jelentétételi követelmények figyelembevételével került kialakítára. 12/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló A kockázat menedzment zervezeti oldalról tekintett legfelı zintjén a Felügyelı Bizottág é az Igazgatóág áll. Felügyelı Bizottág A Felügyelı Bizottág a legfelıbb zinten ellenırzi a Bank é az ellenırzı befolyáa alatt álló hitelintézetek, pénzügyi vállalkozáok é befektetéi vállalkozáok özehangolt, pruden mőködéét. Legfontoabb feladatai: Ellenırzi a táraág ügyvezetéét, irányítja a táraág belı ellenırzéi zervét. Ellenırzi a táraág éve é közbenı pénzügyi jelentéeit. Megvizgálja az Igazgatóág által elkézített rendzere é eeti jelentéeket. Jóváhagyái jogot gyakorol az Igazgatóág zabályzatban meghatározott egye kockázati döntéei, valamint meghatározott zabályzatok tekintetében. Felügyelı Bizottág Kockázati Bizottága A Kockázati Bizottág elıorban a portfolió zintő kockázati felügyelettel kapcolato feladatokat látja el. Dönt a kockázati pozíciót érintı jelentı fejleményekrıl é eeményekrıl, valamint a coportzintő kockázatkezeléi alap- é irányelvek átfogó megvalóítáával kapcolato feladatokról, ellenırzi azok tátuzát. Ennek keretében kiértékeli a kockázatkezeléel kapcolato igazgatóági jelentéeket é dönt azok jóváhagyááról, valamint a belı, külı é hatóági vizgálatok kockázat-releván témáiról é megállapítáairól. Igazgatóág Az Igazgatóág a táraág operatív ügyvezetı zerve, ellátja az ügyvezetéel kapcolato feladatokat é gondokodik a táraág üzleti könyveinek zabályzerő vezetéérıl. Az Igazgatóág egye kiemelt jelentıégő döntéei a Felügyelı Bizottág jóváhagyáát igénylik. Legfontoabb feladatai: Közgyőléel kapcolato feladatok Rézvényekkel é oztalékkal kapcolato feladatok A Felügyelı Bizottág mőködééhez kapcolódó feladatok A táraág zervezetét é tevékenyégi körét érintı feladatok (zervezeti truktúra meghatározáa) Stratégiai tervezéel kapcolato feladatok (üzletpolitikai é pénzügyi terv, valamint a kockázati tratégia elıkézítée) Szabályozái feladatok: dönt a táraág zervezeti é mőködéi zabályzatáról, valamint jóváhagyja a táraág üzletzabályzatait, a kockázatvállaláal kapcolato politikákat Egyedi üzleti ügyekkel kapcolato döntéhozatal Rendzere é eeti kockázati jelentéek kiértékelée Különlege Hitelek Bizottága A Különlege Hitelek Bizottága a Speciáli Hitelekért Felelı Terület (SHT) kezeléében levı ügyfelekre vonatkozóan a bank legmagaabb zintő kockázatvállalái döntéi illetékeéggel rendelkezı zervezete. 13/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló A kockázatmenedzment középı zervezeti zintjén a Bank vezetıibıl álló bizottágok találhatóak. Céltartalékképzéi Bizottág A Céltartalékképzéi Bizottág (CTB) az MKB Bank Zrt. állandó, peciáli hatákörrel rendelkezı tetülete. A CTB jogköre a provízióképzére vonatkozó döntéek meghozatala a Problémá Expozíció é Provízió Politika, továbbá a Kockázatvállalái Döntéi Hatáköri Szabályzat keretei között. Adviory Committee Az Adviory Committee a Bayeriche Landebank (BayernLB) állandó bizottága, mely a BayernLB coportzintő kockázati kontrolljának biztoítáa érdekében nem kötelezı érvényő javalatok megfogalmazáával támogatja a Bank döntéhozó tetületeinek döntéhozatalát meghatározott hitelezéi döntéekre, valamint a kockázati jelentéekre é kockázati tratégiákra vonatkozóan. Kockázati-Üzleti Döntıbizottág A Kockázati-Üzleti Döntıbizottág a bank állandó, az Igazgatóág alatti legmagaabb delegált döntéi hatákörrel rendelkezı tetülete. Az egyedi hitelezéi döntéek meghozatalára rendelkezik jogkörrel a Kockázatvállalái Döntéi Hatáköri Szabályzatban meghatározottak zerint. Retail é Wholeale Hitelbizottág A Hitelbizottágok a bank delegált döntéi hatákörrel rendelkezı állandó tetületeiként egyedi hitelezéi döntéek meghozatalára vonatkozó jogkörrel rendelkeznek a Kockázatvállalái Döntéi Hatáköri Szabályzatban meghatározottak zerint. ALCO (Ezköz-Forrá Gazdálkodái Bizottág) Az ALCO felel az ezköz é forrá gazdálkodáért, valamint a Bank é a Bankcoport likviditái, finanzírozái, tıkemegfeleléi é piaci kockázatainak biztoítááért. Az ALCO feladata a likviditái kockázat, a kamatkockázat, az árfolyamkockázat (deviza é értékpapír) é a tıkemegfelelé kezeléére vonatkozó elvi politika kimunkáláa é elıterjeztée az Igazgatóág rézére Bank é Bankcoport zinten. Az ALCO feladata továbbá az éve üzleti terv végrehajtáa, megvalóítáa orán a Bank kockázati kitettégének rendzere áttekintée, azoknak a kockázati limitrendzeren belül tartáa, a kockázati kitettég indokolt eetben azonnali cökkentée. 2.3. Hitelkockázat A hitelezéi kockázat meghatározáa (partner kockázat) 14/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló A hitelezéi kockázat abból zármazik, hogy az ügyfél egy adott hitel vonatkozáában bármilyen okból nem, vagy nem megfelelı idıben tez eleget fizetéi kötelezettégeinek. A kapcolt vállalkozáoknak nyújtott kölcönökbıl vagy kölcön-típuú forráokból zármazó kockázatok ugyancak a Bank hitelkockázat-kezeléi mechanizmuában zerepelnek. Eljárárend / limit / monitoring A hitelkockázat a Bank legfontoabb kockázati típua. Hitelkockázati limit kerül megállapítára minden Ügyfélre é Ügyfélcoportra, amellyel zemben a Bank kockázatot vállalt. A jóváhagyott limit magában foglalja az Ügyféllel zemben felvállalható kockázatok telje özegét. A limit nem jelent kockázatvállalái kötelezettéget. A limit A Kockázatvállalái Döntéi Hatáköri Szabályzat (KDSZ) alapján kerül jóváhagyára az illetéke döntéhozók által. A kettı ellenırzé ( négy zem ) alapelve kivétel nélkül vonatkozik az öze hitelezéi kockázat jóváhagyáára. A Bank a gazdaági válág elhúzódáára reagálva 2011. zeptemberétıl elindította a Speciáli Hitelek (SHT) mőködéét. Az SHT tevékenyégének elıdlege célja, hogy a portfoliójába tartozó, peciáli kezelét igénylı kitettég cökkentéét a lehetı leghatékonyabb módon megvalóíta. A Bank SHT-n kívüli zervezete által kezelt portfolió tekintetében a Wholeale limitek eetében a limitdönté mindenkor az Üzleti é Kockázati terület együtte döntéi hatákörében zületik. Standard retail expozíciók eetében a Kockázati Terület által felügyelt coring minıítéi folyamat alapján az Üzleti Terület döntée zükége. A zabályozáokban meghatározott egyéb döntéek a Kockázati é az Üzleti Területek együtte döntéét igénylik. A wholeale limitek, é a retail expozíciók jóváhagyott érvénytartama alatt végbemenı változáok figyelemmel kíérée a monitoring keretében, elıre definiált jellemzık (indikátorok) alapján, folyamatoan, dokumentáltan történik. A monitoring tevékenyég ügyfél-, ügylet- é biztoíték monitoringot foglal magába, amelynek eredményeként kerül or az ügyfélkezelé típuának aktualizáláára, é ha zükége, javalattétel történik a megfelelı banki intézkedéek megtételére. Annak megakadályozáára, hogy a hitelezéi kockázat terven felüli addicionáli tıkezükégletet termeljen, a Bank coportzintő prudeciáli (tıke) limiteket léptetett életbe. Ennek rézlete bemutatáa az 5.1. fejezetben található. A hitelezéi é kerekedéi limitek partnerkockázat kezeléi rendzeréhez történı illeztée Az MKB a Treaury tevékenyégébıl eredı partnerkockázatoknak kitett pozícióikból eredı potenciáli vezteégek korlátozáára limiteket rendel az egye ügyfelekhez, ügyfélcoportokhoz. A Treaury által kötött ügyletek özeége a limitméré hatálya alá tartozik. A Treaury partnerkockázatok vállaláát zabályzó limitek egy egyége zerkezető 15/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló rendzerben kerülnek meghatározára, lehetıvé téve az egye ügyfelek/ügyfélcoportok limitkihaználtág zintjeinek özehaonlítáát, illetve ezen mérızámok alapján az új limitek tervezéét. Helyetteítéi kockázatra felállított limitek azt a potenciáli vezteéget hivatottak korlátozni, amikor az ügyfelet default eemény éri az ügyféllel kötött ügylet megkötée é annak lejárata között. Ekkor a vezteég abból zármazhat, hogy az eredetihez haonló ügylet a Bank zempontjából cak rozabb piaci feltételek mellett köthetı meg. Az MKB ajátzámlá értékpapír pozícióiból eredı kibocátói kockázatok korlátozáára a hitelkockázattal rendelkezı kibocátók eetében a hitel limit kategóriába tartozó kibocátói limitet állapít meg. Ugyancak a hitel limit kategóriába tartozik a bankközi piacon nyújtott hitelekbıl zármazó kockázatot korlátozó limit. A limitek harmadik coportja az ügyfél/ügyfélcoport Treaury ügyleteihez kapcolódó elzámolái kockázat korlátozáa céljából kerül felállítára, egy meghatározott elzámolái idızakra várható a partnertıl érkezı pénzbeáramláok maximáli értékét határozza meg. Minıítı rendzerek A Bank külı é belı minıítéeket i haznál. A Bank a külı minıítéek haználata mellett az IRB felkézülé rézeként megfelelı belı minıítéi rendzereket i alkalmaz. A Bank a jogzabályban meghatározottak zerint a külı minıítı cégek minıítéeinek alkalmazáára vonatkozóan élt a Hkr. 22. (1,2,3) paragrafuban adta lehetıéggel. Az MKB mérlegelve rendelkezére álló lehetıégeit (figyelembe véve a kapacitáokat, költégeket) egy külı minıítı cég, nevezeteen a Moody minıítı cég minıítéeinek haználata mellett döntött a kitettégeinek, illetve partnereinek úlyozáának meghatározáának tekintetében. A válaztott külı minıítı cég, azaz a külı rating következeteen, özbanki zinten egyégeen alkalmazandó. A Moody minıítı cég minıítéi kategóriáinak megfeleltetée a Felügyelet (PSZÁF) által a hitelminıítéhez hozzárendelt beorolá alapján történik. A hitelminıítéi beorolá é a Moody minıíté által eredményezett úly kioztáa ennek megfelelıen történik, a megfelelteté a Felügyelet honlapján elérhetı. A Bank a hitelbírálati rendzereiben alkalmazza azon értékeléi é elbírálái mechanizmuokat, amelyek alapján egy hitelkérelemrıl é az abban zereplı ügyfélrıl megállapítható, hogy hitelezhetı-e a Bank zempontrendzerei alapján vagy nem. Retail ügyfél eetében a Scoring alapján határozza meg az Ügyfél ratinget, míg a Wholeale eetében Rating ezközökkel. Rating A Bank wholeale minıítéi ezköze az RSU LB Rating, melyet a BayernLB é a többi német Landebank alakított ki. Az RSU üzemeltetéét egy a Landebankok által közöen létrehozott cég, az RSU Gmbh. végzi. Az LB Rating különbözı modulokból áll, melyek különféle ügyfélzegmenek minıítéének elvégzéére lettek kialakítva, é ennek megfelelıen má-má metodológián alapulnak. Az RSU-ban került implementálára a Bank által fejleztett SME Midmarket modell i. Az RSU a ratingek Bázel 2 konform kezeléét i lehetıvé tezi. 16/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló A rating kézítéét é rögzítéét a rating rendzereken kívül egyéb ezközök, folyamatok, zabályozáok é további kapcolódó rendzerek támogatják. Scoring A retail hitelbírálat orán figyelembe vett zempontrendzert a coring foglalja magába. A coring meghatározza az ügyfél minıítéi kategóriáját, illetve azt, hogy adott termék eetén mennyi az ügyfél által igényelhetı maximáli hitelözeg. A minıítéi kategória határozza meg azt, hogy egy ügyfél finanzírozható-e, azaz mekkora annak a valózínőége, hogy a zerzıdében vállalat kötelezettégeinek idıben eleget tud tenni. A minıítéi kategória meghatározáakor a Bank egy olyan zempontrendzert alakít ki termékenként, amely megfelelı óvatoággal megpróbálja elırejelezni a nemfizeté valózínőégét. Az elırejelzé egy bizonyo múltbéli idızak alatt megfigyelt jól illetve rozul teljeítı ügyfelek hitel vizafizetéi zokáait vezi alapul. Ezen zokáokat veti öze a Bank az igénylékori ügyfél-információkkal. Az elemzé eredményeként elkézül egy olyan tatiztikai zempontrendzer, amelyet a kérelem elbíráláa orán a Bank felhaznál az ügyfél meghitelezhetıégének megítélée érdekében. A Bank negyedéve rendzereéggel kimutatát kézít a ratingek állományáról beleértve mind a retail, mind a wholeale zegmeneket (Rating Quality Report). Ezen kívül havi rendzereégő rating adatminıégi riportok zolgálják a folyamato adatminıég javítát illetve a minıég fenntartáát. Éve rendzereéggel megtörténik a minıítéi rendzerek é folyamatok felülvizgálata, validációja i. Provízióképzé Az értékveztéek é céltartalékok (együtteen: provízió) elzámoláára a Számviteli törvény (2000. évi C. törvény) é a hitelintézetek könyvvezetéére vonatkozó, 2009.12.31-ei hatállyal módoított kormányrendelet (250/2000. (XII.24.) Kormányrendelet, MSZSZ zerinti provízióképzé), valamint a vonatkozó, hatályo belı zabályozáok elıíráai zerint, egyedi é coporto bázion, a negyedévente végrehajtott minıítéek alapján kerül or. Emellett a provízió meghatározáára a nemzetközi zámviteli ztenderek (IFRS) alapján i or kerül. A belı zabályozáok zerint jelentınek minıülı hitelek eetében a provízió képzéére egyedi alapon, a Kockázati Terület (KT) é az SHT közremőködéével kerül or. Az egyedi értékelé orán az ügyletek várható jövıbeli cah flow-inak dizkontált értéke alapján meghatározott megtérülı érték é IFRS-ben az amortizált bekerüléi érték, MSZSZben a könyv zerinti tıkeözeg özevetéébıl adódó provízió mérték kerül felhaználára. A biztoíték értékeítéébıl vagy beváltáából eredı megtérülét figyelembe lehet venni.. Az így kapott jelenérték é IFRS-ben az amortizált bekerüléi érték, MSZSZ-ben a könyv zerinti tıkeözeg különbözete kerül megképzére értékveztéként/céltartalékként. A provízió egyedi értékelé alapján történı meghatározáára negyedévente kerül or, a minıítéek menedzment által történı jóváhagyáa a Céltartalékképzéi Bizottág üléén történik. A retail hiteltermékek, valamint a fentiekben definiált egyedileg jelentı küzöbértéket el nem érı wholeale expozíciók eetében a zükége provízió megképzée coporto bázion, a ténylege múltbeli hitelezéi vezteégráták é default valózínőégek alapján történik meg. 17/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló A mérleg alatti tételek zükége céltartalékának meghatározáa a fentiekkel azono elvek mentén történik, azzal a kiegézítéel, hogy az egyedi értékelé elvégzée orán az adott tétel eetében a mérlegtétellé válá valózínőége i figyelembe vételre kerül. A fentieken túlmenıen kizárólag az IFRS metodológia zerint a problémamente állományra a múltbeli hitelezéi vezteégek é a vezteégézleléi idızakok alapján kalkulált provízió kerül megképzére (incurred lo modell). Az MKB Bank befektetéei vonatkozáában, az értékpapírok illetve a pere ügyekhez kapcolódó függı kötelezettégek eetében az illetéke zakterület tez javalatot a zükége értékvezté, illetve céltartalék elzámoláára. A provízió változáának könyvelée a Bank zámviteli nyilvántartáaiban havonta történik. A minıítéi kategóriák meghatározáára vonatkozó elıíráokat a Bank Ügyletminıítéi é Értékeléi Szabályzata tartalmazza. A Kormányrendeletnek megfelelıen az áttrukturáláal, illetve kamattıkéítéel érintett hitelek eetében elkülönített nyilvántartá alapján történik a zükége provízió megképzée. A provízióképzé orán a Bank kiemelten vezi figyelembe a PSZÁF provízióképzére vonatkozó elıíráait, iránymutatáait i. Hitelkockázat méréklé A Bank az egye biztoítékok befogadhatóágának, valamint a befogadható biztoítékokhoz rendelt likvidáció értékek meghatározáának zabályait az unió, illetve hazai jogzabályi környezet, valamint a joggyakorlat által meghatározott lehetıégek, valamint a magyarorzági gazdaági helyzet é piaci adottágok egye faktorainak figyelembe vételével alakította ki. A Bank az egye kockázatvállalához zükége fedezettégi zint meghatározáa, é a döntéhozatal orán az egye biztoítékok ún. likvidáció értékét vezi alapul. Ez az érték a biztoíték megfelelıen elıkézített, zakértı módon történı kényzerértékeítée orán elérhetı árbevétel várható özegét tükrözi, é ennek alapulvétele zükégképpen a felmerülı kockázatok pruden kezeléét egíti elı, figyelemmel a kapcolódó, zigorúan meghatározott felelıégi- é döntéhozatali rendelkezéekkel meghatározott eljárárendre. A likvidáció érték meghatározáában kiemelten figyelembe vett alapelv, hogy a biztoíték fı zabályként az adó gazdaági orától független értéket kell, hogy képvieljen. Figyelembe kell venni továbbá a biztoíték eetege kényzerértékeítéének várható idıtartamát, valamint azt i, hogy az adott biztoíték az adott expozíción túl egyéb kitettéget i biztoít-e, vagy egyébként azt a Bank zámára imert kötelezettégek terhelik-e. A likvidáció érték a Bank kockázati kitettégének fedezettégét meghatározó tényezı, amely befolyáolja különöen a monitoring tevékenyéget, az ügykezelé típuát, a provízióképzét. A Bank elfogad az irányadó jogzabályoknak é a vonatkozó belı zabályzatoknak megfelelı, abban rögzített, de a Bázel 2-e követelményeket nem teljeítı fedezeteket i, azonban cak a követelményeket kielégítı fedezetek alkalmazhatók a tıkekövetelmény cökkentéére. A vonatkozó jogzabályi elıíráokban meghatározott elimerhetıégi feltételeket é minimum- követelményeket teljeítı biztoítékok alkalmaak arra, hogy a hitelkockázat tıkekövetelményének cökkentée céljából figyelembevételre kerüljenek. 18/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló A mérlegen belüli é kívüli nettóítá a Bankban nem alkalmazott. A hitelkockázatok koncentrációjának korlátozáa Szektor- é terméklimitek A Bank a hitelkockázatok korlátozáa érdekében termék- é zektorlimiteket állít fel, melynek folyamato vizaméréét biztoítja. A Terméklimitek olyan meghatározott termékek tekintetében kerülnek felállítára, amelyek maga vagy peciáli kockázatot képvielnek, melyre tekintettel zigorú terméklimit-korlátozá alá enek. Szektorlimitek kerülnek felállítára meghatározott ágazatokhoz kapcolódó jellemzıkbıl/kockázatokból eredı további kockázatok felvállaláának korlátozáa érdekében. A zektor/terméklimitekkel kapcolato koordináció feladatok ellátáa a kijelölt zektor/termékfelelıök felelıégében történik. Egye ügyfelekhez / ügyfélcoportokhoz kapcolódó koncentráció kockázati limitek Az egye hitelfelvevıkhöz, illetve ügyfél coportokhoz kapcolódó koncentráció kockázatok kezelée tekintetében az MKB Bank megfelel a BayernLB coport koncentráció kockázatokat korlátozó é kezelı követelményeinek, é minden eetben biztoítja a BayernLB által az MKB coport rézére allokált koncentráció kockázati limitek (bruttó kitettég alapú limitek) betartáát. Az MKB Bank a következı hitelfelvevıi coport definíciókat vezi figyelembe (ebben a orrendben): bankcoport zintő ügyfélcoport, gazdaági coport, magyar jogzabály zerinti ügyfélcoport (Rik coport), illetve egyéni ügyfél. Az MKB coport koncentráció kockázatainak korlátozáa é kezelée érdekében meghatározára került egy ügyfélcoport zintő, koncentráció kockázati határérték (bruttó kitettég alapú limit plafon), amelyet MKB coport zinten kell monitorozni é betartani. Alapelvként a fenti küzöbértéket meghaladó limiteket/kitettégeket a megadott zintig illetve az alá kell cökkenteni. Ezen koncepció betartáát az MKB Bank megfelelı folyamatokkal biztoítja. A fenti cél támogatáára az MKB egy megfelelı ügyfélcoport definíciót, limit rendzert é kapcolódó folyamatokat alakított ki az MKB coport rézére (bankcoport zintő ügyfélcoport limit rendzer). Ennek keretében materialitái küzöbérték került meghatározára mind az MKB tekintetében, mind az MKB leányvállalatai eetében. Kockázatméré A Tıke- é Adattárház menedzment a tandard módzer zerinti zámítja tıkekövetelményét, ennek megfelelıen a vonatkozó jogzabályban (196/2007. Hkr.) elıírt minıítéeket haználja kitettégeire, illetve partnereire, tehát a garancia nyújtó é a kezeég vállalókra vonatkozóan i. Rézleteen az 5.2. (1. Pillér zerinti kockázatok) zámú fejezet foglalkozik a kockázattal úlyozott ezközértékkel é tıkezükéglettel, továbbá az 5.2. (2. Pillér zerinti kockázatok) zámú fejezet mutatja be az ICAAP zámítáok orán haznált kitettég é tıkezükégletet. 19/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló 2.4. Befektetéi kockázat A befektetéi kockázat definíciója A befektetéekhez, mint peciáli kockázatvállaláokhoz kapcolódó kockázatok azonoítáa, mérée é megfelelı kezelée céljából a rézeedéekhez kapcolódó kockázatok a következı eeményekbıl zármazó potenciáli vezteégként kerülnek meghatározára: - aját tıke, vagy alárendelt kölcöntıke nyújtáából eredı vezteég, így jellemzıen a rézeedé értékeítée orán realizált, illetve cıd következtében elıállt vezteég, a rézeedéek (rézbeni) értékveztée (ide értve az üzleti vagy cégértéken, a goodwill értékén elzámolt értékveztét) vagyi a befekteté könyv zerinti értékén elzenvedett vezteég, valamint - a rézeedéekhez kapcolódó, a nyújtott aját tıkén felüli eetlege kötelezettégbıl zármazó vezteég, jellemzıen zerzıdé alapján fennálló tıkehozzájárulára, vagy vezteég kompenzációra vonatkozó kötelezettég után keletkezett vezteég, továbbá - a rézeedéekhez kapcolódó egyéb pénzügyi kockázatokból, reputáció kockázatból, mőködéi kockázatból, árfolyam kockázatból zármazó eetlege vezteégek. Eljárá / Limit A Bank tulajdonoi jogokat megteteítı tartó befektetéeit (rézeedéeit) tratégiai é üzletpolitikai céljainak elérée, tevékenyégének támogatáa, illetve hozú távú jövedelmezıégének biztoítáa érdekében a releván kockázatok figyelembe vétele é kezelée mellett ezközli. A rézeedéek kezeléének alapelveit, ide értve a rézeedéekhez kapcolódó kockázatok kezeléének elveit é ezközeit a Bank Kockázati Stratégiája, illetve Befektetéi Szabályzata tartalmazza. A Bank befektetéei között, azok tevékenyége, teljeítménye é aját üzleti modelljéhez való kapcolódáa alapján tratégiai é egyéb típuú befektetéeket különböztet meg. Stratégiai érdekeltégeinek irányítáában a Bank tulajdonoi jogai gyakorláán túl a vezetı tetületekbe történı delegált tiztégvielıkön kereztül valóítja meg a tulajdonoi kontrollt é irányítát. Az úgynevezett özevont felügyelet alapján az MKB Bank, mint irányító hitelintézet felelı az özevont felügyelet alá tartozó táraágok pruden mőködééért. A rézeedéekhez kapcolódó célok a középtávú tratégiai tervezé, illetve az éve pénzügyi tervezé keretén belül kerülnek meghatározára, teljeítményük értékeléét az Igazgatóág, illetve a Felügyelı Bizottág rézére kézített éve coportbezámoló tartalmazza. A Bank által ezközölt befektetéekre vonatkozóan általáno befektetéi korlátot jelentenek a vonatkozó törvényi rendelkezéekben, így különöen a Hpt. vonatkozó zakazaiban foglalt elıíráok. A törvényi rendelkezéek által megzabott korlátoknál a Bank megfelelı döntéi zervei zigorúbb korlátokat i meghatározhatnak. Az egyedi rézeedéekhez kapcolódó kockázatvállaláokról hozott limit dönté réze a befektetéi allimit. A befektetéi célú tulajdoni rézeedéek az értékeíthetı kategóriába kerültek beorolára, értékeléük bekerüléi (könyv zerinti) értéken történik. 20/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló Amennyiben a piaci érték tartóan é jelentıen a könyv zerinti érték alá eik, értékveztét kell elzámolni. Piaci érték tartó emelkedée eetén az értékveztett értékpapírok körében vizaírát kell alkalmazni, de legfeljebb az eredeti bekerüléi értékig. A tulajdoni rézeedét jelentı tartó befektetéek felülvizgálatára, értékeléére é minıítéére vonatkozó zabályokat az Értékvezté é Céltartalékképzéi Szabályzat tartalmazza. A nem valóan értékelt befektetéeket é értékpapírokat bekerüléi értéken, illetve a már elzámolt értékveztéel cökkentett, az értékvezté vizaírt özegével növelt könyv zerinti értéken kell kimutatni. A valóan értékelt értékeíthetı kategóriába orolt értékpapírok é befektetéek eetén a bekerüléi érték fölé való értékelé a való érték értékeléi tartalékával zemben kerül elzámolára. A bekerüléi érték alá történı értékelére a bekerüléi értéken történı értékelé általáno zabályai vonatkoznak, értékveztét kell elzámolni. A való értékeléhez a Kondor rendzerbıl zármazó piaci árfolyamokat é nettó jelenértéket haználja. Az értékelé módját, az értékeléhez haznált modelleket, az értékelé input adatainak zármaztatáát utaítá zabályozza. A forgatái célú rézvények piaci árának, valamint értékeléébıl következı értékvezté elzámolá, értékvezté vizaírá elzámoláa tekintetében az Értékvezté é Céltartalékképzéi Szabályzat irányadó. Annak megakadályozáára, hogy a rézeedéek tıkekövetelménye terven felüli addicionáli tıkezükégletet termeljen, a Bank coportzintő prudenciáli (tıke) limiteket léptetett életbe. Ennek rézlete bemutatáa az 5.1. fejezetben található. Kockázatméré A rézeedéi kockázat zámzerőítéére a kockázati úlyo mérleg fıözeg tandard módzer zerint történı kalkuláláában irányadó rendelet alapján kerül or 1. Pillér zerint, míg 2. Pillér zerint a nem tratégiai befektetéekre a Sztenderd módzerrel (STA) kerül megállapítára 100%-o kockázati úly alkalmazáával. A tratégai befektetéek eetén a tıkekövetelmény az alapvetı kockázattípuok (hitel, piaci, operáció é rézeedéi kockázat) tıkekövetelményeinek özegeként adódik. Rézleteen az 5.2. (2. Pillér zerinti kockázatok) zámú fejezet mutatja be az ICAAP zámítáok orán tıkezükéglet kalkulációját. Kockázat-menedzment é monitorozá A rézeedéek teljeítményének, kockázatainak folyamato monitoringja a kialakított pénzügyi é kockázati jelentéi rendzeren kereztül, illetve a Bank a táraágok irányító tetületeibe delegált képvielıi útján valóul meg. Mindemellett önálló dedikált zakterületek foglalkoznak a leányvállalatok irányítáával, monitorozáával. 21/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló Rendzereen kézül coportbezámoló az Igazgatóág rézére, melynek réze a rézeedéek kockázati jelentée, amely magában foglalja a rézeedéek kockázati beoroláát. A rézeedéek kockázati beoroláa a befektetéekhez kapcolódó kockázatok azonoítáán, felméréén é értékeléén túl meghatározza az adott rézeedé eetében alkalmazandó kezelétíput, a zükége intézkedéeket i. A rendzere, éve kockázati felülvizgálaton felül a rézeedéekhez kapcolódó kockázatok idıben történı felimerée érdekében a Bank korai figyelmeztetı rendzert mőködtet. A bankcoport zintő kockázatkezelé rendzerében az MKB Euroleaing cégcoport, az MKB Nextebank, valamint az MKB Unionbank vonatkozáában kialakítára é bevezetére kerültek az MKB coportzintő kockázatkezeléi ztenderdjei, melyek finomhangoláa mellett az MKB gondokodik a kockázatkezeléi ztenderdek, módzertanok özhangjának folyamato biztoítááról. 2.5. Orzágkockázat Az orzágkockázat definíciója Az orzágkockázat általánoágban olyan potenciáli vezteégre utal, melyet egy gazdaági, politikai vagy má eemény vált ki, mely az adott orzágban következik be é az MKB, mint hitelezı vagy befektetı ellenırzéén kívül eik. Az ilyen eemény(ek) következményeképpen, az adó nem képe kötelezettégének zerzıdé zerint eleget tenni, vagy a Bank nem tudja az adóal zembeni jogait érvényeíteni. Az orzágkockázat megfelelı allokációja érdekében, a Bank bevezette a kockázatvielı orzág koncepcióját. A kockázatvielı orzág jellemzıen az az orzág, ahonnan azok a bevételek zármaznak, amelyekbıl egy adott ügyfél felé fennálló kitettég(ek) megtérülnek. Limitek meghatározáa A koncentráció kockázatok coportzintő kezelée érdekében orzágkockázati limitek kerülnek meghatározára. A BayernLB Coport zintjén meghatározott limitekbıl az MKB Coportra allokált rézek lebontára kerülnek az MKB-ra, é annak leányvállalataira. Az MKB az orzáglimiteket évente állapítja meg, az MKB tratégiai céljai, az adott orzág tratégiai zerepe, belı é külı beoroláa, é az orzág kockázati tıkekövetelménye, illetve a BayernLB coportzintő követelményei alapján. Ezen feltételektıl, é az aktuáli gazdaági helyzettıl függıen peciáli követelményeket é korlátozáokat lehet, illetve zükége alkalmazni egy-egy adott orzágra vagy orzágcoportra. Az orzáglimiteket a Felügyelı Bizottág hagyja jóvá az Igazgatóág által elkézített javalat alapján. Az orzáglimitek tekintetében zükége többi döntét (pl. allimitek allokációja) a Bank Igazgatóága hozza meg. A Kockázati Terület é az allokált limittel rendelkezı üzleti területek közöen felelıek az orzáglimitek betartááért. 22/50. oldal
2011. évre vonatkozó kockázati bezámoló Monitoring Az orzágkockázati limitmenedzment átfogó, zigorú monitoring-tevékenyéget foglal magában. A monitoring folyamat keretében rendzereen zámzerőítére kerülnek az orzáglimitek, valamit az allimitek expozíció é ügyfél-limit alapú kihaználtágai. A Kockázati Terület aktualizálja a limittel rendelkezı orzágok kockázati beoroláát, figyelemmel kíéri a limittel rendelkezı orzágok kockázati megítéléében bekövetkezı változáokat, illetve az arra hatát gyakorló eeményeket, megtezi a zükége intézkedéeket. A Kockázati Terület az érvénye limittel rendelkezı orzágok Moody zerinti beoroláát rendzereen felülvizgálja, é friíti, valamint rendzereen felülvizgálja az érvénye limittel rendelkezı orzágok BayernLB zerinti beoroláát i. Az orzágkockázat releván eetekben az egye ügyfél/ügyfélcoport limitek jóváhagyáa a megfelelı orzáglimit rendelkezére álláa eetén hagyható jóvá. Soron kívüli orzág-, üzletági limitmódoítára többek között abban az eetben kerülhet or, ha egy adott orzág beoroláában, kockázati megítéléében jelentı változá következik be. Az orzáglimit bármilyen okból történı túllépée eetén haladéktalanul intézkedni kell a limittúllépé megzüntetée, illetve a túllépé következtében elıállt helyzet megfelelı kezelée érdekében. Az orzágkockázatot a Bank az ICAAP útmutató által közzétett módzertan zerint méri. Annak megakadályozáára, hogy az orzágkockázat terven felüli addicionáli tıkezükégletet termeljen, a Bank coportzintő prudenciáli (tıke) limiteket léptetett életbe. Ennek rézlete bemutatáa az 5.1. fejezetben található. 2.6. Piaci kockázat A piaci kockázat definíciója Piaci kockázat alatt értjük a piaci árak változáából eredı potenciáli vezteégek kockázatát. A piaci kockázat az MKB gyakorlatában a következı, egymáal korreláló kockázati faktorokra bontható: kamatlábkockázat, devizaárfolyam-kockázat, árukockázat, rézvényárfolyam-kockázat Eljárá / limit A piaci kockázatok kezeléére vonatkozó kereteket az MKB kockázati tratégiája határozza meg. Itt kerülnek definiálára a kockázati faktoronkénti gazdaági tıkezükégletet korlátozó ICAAP limitek, amelyekbıl az operatív zintő piaci kockázati limitek zármaznak. Ennek megfelelıen piaci kockázatot hordozó pozíciók cak a jóváhagyott limiteken belül vállalhatók; a Bank folyamatoan méri a már meglévı pozíciók kockázatát é monitorozza a felállított limitek kihaználtágát. A Bank által haznált limitrendzer célja a kockázatvállalá é ezzel párhuzamoan a tıkekövetelmény korlátozáa. 23/50. oldal