Biztosítottak és jogviszonyok 2012. év eleji jelentéseinek legfőbb feladatai Előadók: Mátrai Tamás Kovács Dénes Budapest, 2012. január 26.
Bemelegítésként néhány alapvető szám / 1. Nyugdíjjárulék napi felső határa = 21.700 Ft (teljes éves felső határ: 7.942.200 Ft) Egészségügyi szolgáltatási járulék napi összege: 213 Ft (havi: 6.390 Ft) Munkavállalót (biztosítottat) terhelő levonások közül az egbizt+m.erőpiaci járulék + 1%-kal nő!figyelem = ún.mellékfoglalkozásúaknál is belép a pénzbeli eg.bizt. immár 3%-os része = ÚJ!
Bemelegítésként néhány alapvető szám / 2. 1. Minimálbér: 93.000 Ft/hó 112,5 %-a = 104.625 Ft/hó (praktikusan 105.000 Ft/hó = napi 3.500 Ft) 2. Garantált bérminimum : 108.000 Ft/hó 112,5%-a = 121.500 Ft/hó = napi: 4.050 Ft Szerepe = Szoc. hozz. adónál (2. az álláspont)
Bemelegítésként néhány alapvető szám / 3. Havi nyugdíjjárulék-alapnál = ténylegesen kivett jövedelem, de legalább : 108.000 Ft/hó (napi: 3.600 Ft) Egészségbizt. és m.erőpiaci járuléknál = ténylegesen kivett jövedelem, de legalább: 108.000 x 1,5 = 162.000 Ft/hó (napi: 5.400 Ft)
Kiinduló feladatok / 1. Kicsit MÁSKÉPPEN gondolkodjunk, mint korábban: - NE vállalkozásokban, - különösen akkor ne, ha egyszerre több vállalkozásban is van valaki. HANEM biztosított SZEMÉLYEKBEN és egyenkénti, LÉPÉSENKÉNTI sorrendben - különösen a többes jogviszonyok során!
Kiinduló feladatok / 2. Jogviszony(ok) tisztázása / 1. a) Társasági szerződés és hozzá kapcsolódó tagi-tulajdonosi iratok (elő kell venni!) : aa) Tagi jogviszony, közreműködés mikéntje? ab) Ügyvezetésre vonatkozó rendelkezések, ac) T. szerződésben leírtan(!) vállalt és előírt személyes közreműködés,
Kiinduló feladatok / 3. Jogviszony(ok) tisztázása / 2. b) Más (külső) foglalkoztató írásos igazolása, (korábban is kellett, de most hatványozottan szükséges) Főbb esetei: ba) heti 36 órát elérő munkaviszonyról, bb) másutt TELJESKÖRŰ járulékfizetést megalapozó jogviszony igazolása,
Kiinduló feladatok / 4. Jogviszony(ok) tisztázása / 3. c) Meglevő iratok - határozat(ok) bekérése, Például: ca) Nappali tagozatos diákság, (évköziség!) cb) Tényleges nyugdíjas-határozat, (életkor!) cc) Korábban rokkantságiak határozat, (I. n.évben új irat érkezik!!) cd) Korábban rehabilitációs járadékosok,
Kiinduló feladatok / 5. Jogviszony(ok) tisztázása / 4. d) Külföldi természetes személyek esetében: da) EGT-tagállamon belüliek, db) Más országbeliek, illetve, e) Ha a magyar személy dolgozik v. tanul külföldön és úgy vállalkozó is.
Kiinduló feladatok / 6. Jogviszony(ok) tisztázása / 5. Személyi ADATLAP szerkesztése, kitöltése és hivatalos aláíratatása! (nyilatkozattal) (túl sokat dolgozunk bemondásra, miközben magas adó- és járulékhiány halmozódhat fel, akár, rajtunk kívülálló okok miatt is)
Kiinduló feladatok / 7. Jogviszony(ok) tisztázása / 6. - egyszemélyes kft. esete, - egyedüli beltag esete, - egyidejűleg több jogviszony kérdésköre egyetlen társaságban? (ügyvezet is és dolgozik is) - zrt. esete (eltérő)
+ Fontos tényező Jogviszony(ok) tisztázása / 7. Részfoglalkozás, részmunkaidő, megbízás = tagi jogviszonyban nincs! = ügyvezetői (régi) megbízás tagnak nincs! Korhatár előtti ellátás fogalma = ilyen személyeknél a REÁ megállapított rendes nyugdíjkorhatár eltérő, függ: a) nemtől, b) születési időtől + c) egyéb
Praktikumok / 1. 1) Nyitáskor újra-paraméterezések! Előző évi adatállomány-átvételénél az automatizmusok felülvizsgálata, különös tekintettel : - társas vállalkozók esetére, - egyéni vállalkozók helyzetére, - ingatlan-bérbeadó magánszemélyekre. (Munkavállalók döntően maradhatnak.)
Praktikumok / 2. 2) Közterhek utalásánál: pl. 1-2 ezer Ft-tal több legyen utal(tat)va, 3) Többes jogviszonyok esetében évenkénti írásos igazolások (korábban is kelletek) 4) Lehetőség szerint nálunk legyen a biztosítási jogviszony akkor is, ha másutt is hasonló a helyzete, de nincs 36 órát elérő m.viszonyos foglalkoztatása az érintettnek.
Praktikumok / 3. 5) Éves igazolások kiadása (csatoljunk hozzá írásos tájékoztatást!) 6) NE vállaljunk munkáltatói éves adómegállapítást (ha pl. elmegy a dolgozó később és kiderül, hogy az őáltala tett nyilatkozata hiányos vagy helytelen, hiába ő felel érte, dolgunk lesz vele)
Praktikumok / 4. 7) Számlázásban: = igyekezzünk áttérni a ténylegesen elvégzett munkákhoz jobban kötődő számlázásra - táppénz-jelentések megváltozott rendje, - biztosítottak be- és kijelentésétől függően, - bevallások gyakoriságához és mennyiségéhez, - bizonylatok db-számához és értékéhez kötés, - minden egyes új munka (pl. most : kamarai bejelentés) jelenjen meg a kiadott számlában.
Társas vállalkozók Tbj. 4. d) Társas vállalkozó: 1. A bt. bel- és kültagja, a kkt. tagja, a kft., a közös vállalat, az egyesülés, valamint az európai gazdasági egyesülés tagja, ha a társaság (ideértve ezen társaságok előtársaságként történő működésének időtartamát is) tevékenységében ténylegesen és személyesen közreműködik, és ez nem munkaviszony vagy megbízási jogviszony keretében történik (tagsági jogviszony) 5. A bt., a kkt. és a kft. olyan természetes személy tagja, aki a társaság ügyvezetését nem munkaviszony alapján látja el, kivéve, ha az 1. alpont szerint társas vállalkozónak minősül.
Személyes közreműködés és ügyvezetés Vizsgálni kell: - van-e és ha igen, milyen módon történik a személyes közreműködés (munkaviszonyban, megbízási jogviszonyban, társas vállalkozóként); - ügyvezetés milyen módon történik (munka- viszonyban vagy megbízási jogviszonyban).
Személyes közreműködés és ügyvezetés Személyes közreműködés Ügyvezetés Nincs Munkaviszony Munkaviszony Nem társas vállalkozó! Nincs változás. Megbízási jogviszony Ügyvezetésre vonatkozó jogviszonyát át kell minősíteni társas vállalkozói jogviszonnyá!
Személyes közreműködés és ügyvezetés Személyes közreműködés Megbízási jogviszony Társas vállalkozó Ügyvezetés Nem társas vállalkozó! Személyes közreműködése miatt társas vállalkozó. Munkaviszony Nincs változás. Nincs változás. Megbízási jogviszony Ügyvezetésre vonatkozó jogviszonyát át kell minősíteni társas vállalkozói jogviszonnyá! Személyes közreműködése miatt társas vállalkozó. Az ügyvezetés változatlanul megbízási jogviszonyban marad. Nincs változás.
Társas vállalkozó Ha társas vállalkozónak minősül a személy, akkor a járulékfizetési kötelezettség megállapításához figyelembe kell venni a további jogviszonyait. 1. Főfoglalkozású társas vállalkozó (1451) Nincs 36 órát elérő munkaviszonya. Több társaságban társas vállalkozó vagy egyéni vállalkozása mellett társas vállalkozó személy jan. 31-ig nyilatkozik, hogy hol fizeti meg a kötelező járulékokat.
Társas vállalkozó 2. Társas vállalkozó heti 36 órát elérő munkaviszony mellett (1452) Több munkaviszony esetén a munkaidőt össze kell számítani (pl. egy heti 20 órás + egy heti 16 órás munkaviszony). Járulék alapja a tényleges jövedelem. 3. Kiegészítő tevékenységű társas vállalkozó Saját jogú nyugdíjas. Nem biztosított, nem kell T1041-en bejelenteni.
Társas vállalkozó 4. Társas vállalkozó közép- vagy felsőfokú nappali tanulmányok mellett (1454) A járulék alapja a ténylegesen elért jövedelem. (Ahogy Tamás is említette, hallgatói jogviszonyt igazoló IRAT, IGAZOLÁS kell hozzá félévenként!)
Nyugdíjas Változott a Tbj. 4. f) pont szerinti saját jogú nyugdíjas fogalma, ami a járulékfizetési kötelezettségekre is hatással van. Figyelni kell az öregségi nyugdíjkorhatárt elért ÖZVEGYI nyugdíjasra, ha vállalkozó, mert ő is kiegészítő tevékenységet folytatónak minősül)
Saját jogú nyugdíjas Saját jogú nyugdíjas: az a személy, aki - öregségi nyugdíjban (korhatárt betöltötte vagy nő és 40 év jogosultsági ideje alapján állapították meg) - rehabilitációs járadékban - Magyar Alkotóművészeti Közalapítvány által folyósított ellátásokról szóló 52/2011. (III. 31.) Korm. rendelet alapján folyósított öregségi, rokkantsági nyugdíjsegélyben (nyugdíjban) - egyháztól egyházi, felekezeti nyugdíjban - növelt összegű öregségi, munkaképtelenségi járadékban részesül. 1954-ben vagy ezt megelőzően született, szolgálati nyugdíjban részesülő személy is saját jogú nyugdíjasnak számít. A szolgálati nyugdíját öregségi nyugdíjként folyósítják.
Korhatár előtti ellátás 2012-től nem saját jogú nyugdíjasok a 2011-ben rokkantsági, baleseti rokkantsági nyugdíjban, előnyugdíjban, bányásznyugdíjban, szolgálati nyugdíjban részesülők. Ezek az ellátások korhatár előtti ellátássá vagy szolgálati járandósággá alakultak át. Nem minősülnek kiegészítő tevékenységet folytató egyéni és társas vállalkozóknak. (Kötelező járulékfizetés a járulékfizetési alsó határ után.) Munkaviszonyban lévő személyeknek munkaerő-piaci járulékot is fizetniük kell.
Bejelentés T1041-en Jogviszony 2011.12.31-ig 2012.01.01-től Korhatár előtti ellátásban részesülő egyéni vállalkozó - (nem volt biztosított a kiegészítő tev. vállalkozó) 1341 főfoglalkozású egyéni vállalkozó Korhatár előtti - 1451 ellátásban (nem volt biztosított társas vállalkozó részesülő társas a kiegészítő tev. vállalkozó vállalkozó) Munkaviszony 3110 munkaviszonyban álló nyugdíjas 1101 munkaviszony
Bejelentés T1041-en Biztosítási jogviszony kódjának változása esetén a T1041-en a régi jogviszony megszűnését és az új jogviszony létesítését kell bejelenteni. Javasoljuk a 2012. 01. havi bérszámfejtés és a járulék-bevallások beküldése előtt rendezni!
Nyugdíjas státusz jelölése FIGYELEM! 1208-ason változik az alkalmazás minősége kódban a nyugdíjas státusz jelölése. A 7 nyugdíjas státuszból 10 lett. Korábbi 3-as kódot 01.24-én törölték! 3 Szolgálati járandóságban részesül (volt szolgálati nyugdíjas és az ellátást 2008 előtt állapították meg). Kódok: 0 Nem részesül ellátásban (sem nyugdíjban, sem egyéb ellátásban).
Nyugdíjas státusz jelölése 1 - Korhatár előtti ellátásban, átmeneti bányászjáradékban, balettművészeti életjáradékban részesül (2008 előtt állapították meg az eredeti ellátást). 2 - Korhatár előtti ellátásban, átmeneti bányász- járadékban, balettművészeti életjáradékban részesül (2007 után állapították meg az eredeti ellátást). + Nők 40 év jogosultsági idővel megállapított öregségi nyugdíjában részesül. + Bányászok egészségkárosodási járadékában részesül.
Nyugdíjas státusz jelölése 3 Szolgálati járandóságban részesül (volt szolgálati nyugdíjas és a ellátást 2007 után állapították meg). 4 Rehabilitációs járadékban részesül.
Nyugdíjas státusz jelölése 5 Komplex felülvizsgálat előtti rehabilitációs ellátásban részesül (1955.01.01-én vagy utána született és volt III. csoportos rokkantsági, baleseti rokkantsági nyugdíjas) 6 Komplex felülvizsgálat előtti rehabilitációs 6 Komplex felülvizsgálat előtti rehabilitációs ellátásban részesül (volt egészségkárosodott személyek szociális járadékában részesülők)
Nyugdíjas státusz jelölése 7 Rokkantsági ellátásban részesül - volt I. és II. csoportos rokkantsági, baleseti rokkantsági nyugdíjas, - volt III. csoportos rokkantsági nyugdíjas (1954 előtt született) - volt rendszeres szociális járadékos (1954 előtt született) - volt átmeneti járadékos 8 Rokkantsági ellátásban részesül (új, komplex felülvizsgálat után)
Nyugdíjas státusz jelölése 9 Rehabilitációs ellátásban részesül (új, komplex felülvizsgálat után) 10 Korhatárt betöltött öregségi nyugdíjas Öregségi nyugdíjkorhatár (Tny. 18. -a szerint) 1952 előtt született 62 év 1952-ben született 62,5 év 1953-ban született 63 év 1954-ben született 63,5 év 1955-ben született 64 év 1956-ban született 64,5 év 1957-ben vagy később született 65 év
Segítő családtag A segítő családtag fogalma 2012-től megszűnt (Tbj. 4. g) pont). A korábban bejelentett segítő családtag (1205 biztosítási jogviszonykódú) jogviszonyokat le kell zárni! 2012-ben a közeli hozzátartozó jogviszonyát a munkavégzés jellege szerint kell megítélni (munkaviszony, egyszerűsített foglalkoztatási jogviszony, megbízási jogviszony stb.).