ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

EURÓPAI TÁMOGATÁSOKAT AUDITÁLÓ FŐIGAZGATÓSÁG Ikttószám: -II/13/54/2014. ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS z 1083/2006/EK Tnácsi rendelet 62. cikk (1) bekezdés d) pontj lpján GAZDASÁGFEJLESZTÉS OPERATÍV PROGRAM 2013. július 1. - 2014. június 30. közötti időszk A 2011. évi CXII. törvény 27. (5) bekezdése lpján NEM NYILVÁNOS 2014. december 29-től számított 10 évig Budpest, 2014. december NEM NYILVÁNOS

TARTALOMJEGYZÉK I. BEVEZETÉS... 3 I. 1. JOGSZABÁLYI HÁTTÉR... 3 I. 2. REFERENCIA- ÉS ELLENŐRZÉSI IDŐSZAK... 3 I. 3. A JELENTÉS ÁLTAL ÉRINTETT OPERATÍV PROGRAM... 3 I. 4. IRÁNYÍTÁSI ÉS ELLENŐRZÉSI RENDSZER... 4 I. 5. A JELENTÉS ELKÉSZÍTÉSÉÉRT FELELŐS SZERVEZETEK... 5 I. 6. A JELENTÉS ELKÉSZÍTÉSÉNEK LÉPÉSEI... 5 II. AZ IRÁNYÍTÁSI ÉS ELLENŐRZÉSI RENDSZERBEN BEKÖVETKEZETT VÁLTOZÁSOK... 6 III. AZ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIA VÁLTOZÁSAI... 8 IV. RENDSZERELLENŐRZÉSEK... 9 IV. 1. ELLENŐRZÉST VÉGZŐ SZERVEZET... 9 IV. 2. AZ ELLENŐRZÉSI IDŐSZAKBAN LEFOLYTATOTT RENDSZERELLENŐRZÉS... 9 IV. 3. AZ ELLENŐRZÉS KIVÁLASZTÁSÁNAK SZEMPONTJAI... 10 IV. 4. AZ ELLENŐRZÉS FŐBB MEGÁLLAPÍTÁSAI, A MEGÁLLAPÍTÁSOK RENDSZERJELLEGE... 10 IV. 5. AZ ELLENŐRZÉSEK EREDMÉNYEINEK ÉS AZ INTÉZKEDÉSEK NYOMON KÖVETÉSE... 11 IV. 6. KÖVETKEZTETÉS A RENDSZERVIZSGÁLAT ALAPJÁN... 12 V. PROJEKTEK MINTAVÉTELES ELLENŐRZÉSE... 13 V. 1. ELLENŐRZÉST VÉGZŐ SZERVEZETEK... 13 V. 2. AZ ELLENŐRZÉSI IDŐSZAKBAN LEFOLYTATOTT MINTAVÉTELES ELLENŐRZÉSEK TERVEZÉSE... 13 V. 3. AZ ELLENŐRZÉSEK FŐBB MEGÁLLAPÍTÁSAI, AZ ELLENŐRZÉSEK SORÁN FELTÁRT HIBÁK, SZABÁLYTALANSÁGOK ÉS A SZABÁLYTALANSÁGOK RENDSZERJELLEGE... 14 V. 4. SZABÁLYTALANSÁGOK, INTÉZKEDÉSEK NYOMON KÖVETÉSE... 15 V. 5. KÖVETKEZTETÉS A PROJEKTELLENŐRZÉSEK ALAPJÁN... 15 VI. KOORDINÁCIÓ AZ ELLENŐRZÉSI SZERVEK KÖZÖTT... 17 VII. A KORÁBBI ÉV ELLENŐRZŐ TEVÉKENYSÉGÉNEK NYOMON KÖVETÉSE... 17 VIII. EGYÉB INFORMÁCIÓK... 17 RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE... 18 MELLÉKLETEK... 19 NEM NYILVÁNOS

I. BEVEZETÉS I. 1. Jogszbályi háttér Az 1083/2006/EK rendelet 62. cikke értelmében z Ellenőrzési Htóság minden év december 31-ig köteles tájékozttni z Európi Bizottságot z dott év június 30-án záruló 12 hónpos időszkr vontkozón z opertív progrm ellenőrzési strtégiájávl összhngbn végzett ellenőrzések eredményeiről, vlmint beszámolni progrm irányítási és ellenőrzési rendszerében feltárt esetleges hiányosságokról z 1828/2006/EK rendelet VI. számú melléklete lpján. A 2007 2013 közötti progrmozási időszkbn z Európi Regionális Fejlesztési Alpból, z Európi Szociális Alpból és Kohéziós Alpból szármzó támogtások felhsználásánk rendjéről szóló 4/2011. (I. 28.) Korm. rendelet (továbbikbn: 4/2011. (I. 28.) Korm. rendelet) 113. -ánk (2) bekezdése értelmében z Ellenőrzési Htóság elkészíti z opertív progrm ellenőrzési strtégiájávl összhngbn, z dott év június 30-án záruló 12 hónpos időszk ellenőrzéseinek eredményeit megállpító és progrm irányítási és ellenőrzési rendszerében feltárt esetleges hiányosságokról beszámoló éves ellenőrzési jelentést. A fenti Korm. rendelet 109-110. - lpján z Európi Támogtásokt Auditáló Főigzgtóság mint Ellenőrzési Htóság végzi el z 1083/2006/EK rendelet 62. cikke szerinti rendszerellenőrzéseket, vlmint projektek mintvételes lpon történő ellenőrzését. I. 2. Referenci- és ellenőrzési időszk Az 1828/2006/EK rendelet 17. cikk (3) bekezdésének, illetve vontkozó bizottsági útmuttóknk 1 megfelelően z ellenőrzendő projektek kiválsztásánk lpjául szolgáló referenciidőszk 2013. jnuár 1. 2013. december 31. közötti időszk. Az 1083/2006/EK rendelet 62. cikk d) i. pontjávl összhngbn z éves jelentés 2013. július 1. és 2014. június 30. közötti időszkr tervezett ellenőrzések eredményeit fogllj össze. A hivtkozott időszkr 2008 áprilisábn kidolgozott és z Európi Bizottság áltl elfogdott ellenőrzési strtégiábn, vlmint nnk módosításábn foglltk voltk iránydók. I. 3. A jelentés áltl érintett opertív progrm A jelentés z ERFA áltl társfinnszírozott Gzdságfejlesztés Opertív Progrmr (CCI szám: 2007HU161PO001) terjed ki. 1 COCOF 08/0021/03 EN számú mintvételezés módszertnáról szóló, illetve COCOF 09/0004/01-EN számú z éves ellenőrzési jelentésről és z éves véleményről szóló útmuttók NEM NYILVÁNOS 3

I. 4. Irányítási és ellenőrzési rendszer Mgyrországon Gzdságfejlesztés Opertív Progrm végrehjtásábn részt vevő szervezetek z éves ellenőrzési jelentés áltl érintett időszkbn következők voltk: Nemzeti Fejlesztési Ügynökség - Gzdságfejlesztési Progrmok Irányító Htóság (GFP IH) (2013. 12. 31-ig) - Koordinációs Irányító Htóság (KOR IH) (2013. 12. 31-ig) - Közbeszerzési Felügyeleti Főosztály (KFF) (2013. 12. 31-ig) - Informtiki és Tájékozttási Főosztály (ITF) (2013. 12. 31-ig) - Központi Monitoring Főosztály (KMF) (2013. 12. 31-ig) Miniszterelnökség, mint Nemzeti Fejlesztési Ügynökség jogutódj - Közbeszerzési Felügyeleti Főosztály (KFF) (2014. 01. 01-től) - Fejlesztéspolitiki Tájékozttási Főosztály (FTF) (2014. 01. 01-től) - Fejlesztési Informtiki Osztály (2014. 01. 01-től) - Fejlesztési Informtiki Főosztály (2014. 07. 24-től) - Monitoring és Értékelési Főosztály (MÉF) (2014. 01. 01-től) - Szbályozási Főosztály (2014. 07. 24-től) Nemzetgzdsági Minisztérium Gzdságfejlesztési Progrmok Végrehjtásáért Felelős Helyettes Állmtitkárság, Gzdságfejlesztési Opertív Progrmok Irányító Htóság - mint GFP IH (2014. 01. 01-től) - mint Közreműködő Szervezet (2014. 04. 15-től) Mgyr Gzdságfejlesztési MAG Zrt. (2014. 04. 15-ig) MV-Mgyr Válllkozásfinnszírozási Zrt. (Forráskezelő MV Zrt. Mgyr Állmkincstár (Igzoló Htóság) - EU Támogtások Szbályosság Felülvizsgálti Főosztály - EU Támogtások Pénzügyi és -nyilvántrtási Főosztály A Gzdságfejlesztés Opertív Progrm támogtásink ellenőrzését végző intézmények z ellenőrzések típus szerint következők: Rendszerellenőrzés és mintvételes ellenőrzés Az Ellenőrzési Htóság végzi mind z 1083/2006/EK rendelet 62. cikk 1. pontj szerinti rendszerellenőrzéseket éves rendszerességgel 4/2011. (I. 28.) Korm. rendelet 109. (1) bekezdése értelmében, mind z opertív progrm esetében teljes támogthtó kidások mintvételes ellenőrzését z 1083/2006/EK rendelet 62. cikk 1. b) pontj szerint 4/2011. (I. 28.) Korm. rendelet 110. (1) bekezdése értelmében. Részleges és végső zárónyiltkozt Az Ellenőrzési Htóság végrehjtj z opertív progrmok 1083/2006/EK rendelet 88. cikke szerinti részleges lezárás esetén z érintett kidások jogszerűségét és szbályszerűségét értékelő részleges lezárásáról szóló nyiltkozt kidásához szükséges ellenőrzéseket és ez NEM NYILVÁNOS 4

lpján kidj nyiltkoztot 4/2011. (I. 28.) Korm. rendelet 112. (1) bekezdése lpján. Az Ellenőrzési Htóság elvégzi z opertív progrm végső elszámolásához kpcsolódón zárónyiltkozt kidásához szükséges ellenőrzéseket és kidj zárónyiltkoztot 4/2011. (I. 28.) Korm. rendelet 112. (4) bekezdése értelmében. Egyéb Az irányító htóság, z igzoló htóság, vlmint közreműködő szervezet működésének belső ellenőrzését biztosítni kell, melyet z irányító htóságot, igzoló htóságot, vlmint közreműködő szervezetet működtető szervezet funkcionálisn független, kizárólg ezen feldtok végrehjtásár kilkított belső ellenőrzési részlege lát el 4/2011. (I. 28.) Korm. rendelet 106. (1) bekezdése lpján. Mindezen szervezetek mellett progrmr kiterjedően z Európi Unió illetékes főigzgtósági, z Európi Számvevőszék, illetve z Állmi Számvevőszék is ellenőrzéseket végezhet. I. 5. A jelentés elkészítéséért felelős szervezetek A 4/2011. (I. 28.) Korm. rendelet htározz meg z 1083/2006/EK rendelet áltl megfoglmzott jelentési kötelezettségre vontkozó feldtokt. Eszerint központi koordinációs szerv ( továbbikbn KKSz) z opertív progrm irányító htóságok beszámolói lpján minden évben elkészíti z irányítási és ellenőrzési rendszer változásiról szóló beszámolót, mely z éves ellenőrzési jelentés 1. számú mellékletét képezi. Az Ellenőrzési Htóság elkészíti z éves ellenőrzési jelentést z 1083/2006/EK rendelet 62. cikke szerint z ellenőrzési jelentések (rendszer- és projektellenőrzések) és beszámolóbn foglltk lpján. I. 6. A jelentés elkészítésének lépései Az éves ellenőrzési jelentés elkészítéséhez z Ellenőrzési Htóság feldolgozz, összegzi és értékeli lefolyttott ellenőrzésekről készült jelentések megállpításit és eredményeit, továbbá nyomon követi z ellenőrzési jelentésekben fogllt jvsltok lpján készített intézkedési tervek időrányos teljesítését. A KKSz október 15-i htáridővel elkészíti és megküldi z Ellenőrzési Htóságnk z érintett szervezetek áltl összeállított dokumentumok lpján z irányítási és ellenőrzési rendszer változásiról szóló beszámolót. Az Ellenőrzési Htóság rendelkezésre álló információk (elsősorbn z ellenőrzési eredmények, hiányosságok felszámolás érdekében végrehjtott korrekciós intézkedések, z irányítási és ellenőrzési rendszer változási és z egyéb ellenőrzést végző szervezetek megállpítási) figyelembevételével szkmi megítélés lpján elvégzi rendszerek működésének értékelését z éves vélemény meglpozás érdekében. Az éves ellenőrzési jelentést z Ellenőrzési Htóság minden év december 31-ig megküldi z Európi Bizottságnk. NEM NYILVÁNOS 5

II. AZ IRÁNYÍTÁSI ÉS ELLENŐRZÉSI RENDSZERBEN BEKÖVETKEZETT VÁLTOZÁSOK A 4/2011. (I. 28.) Korm. rendelet 113. (1) bekezdése lpján Miniszterelnökség, mint KKSz elkészítette és 2014. október 14-én megküldte z Ellenőrzési Htóságnk z irányítási és ellenőrzési rendszer változásiról szóló beszámolót, mely jelen éves ellenőrzési jelentés 1. számú mellékletét képezi. A beszámoló z irányítási és ellenőrzési rendszer 2013. szeptember 30-i állpotához képest 2014. szeptember 30-ig bekövetkezett változásokt muttj be. A beszámoló lpján lényegesebb változások következők: A 475/2013. (XII. 17.) Korm. rendelet lpján 2014. jnuár 1-én jogutóddl (beolvdássl) megszüntetésre került Nemzeti Fejlesztési Ügynökség. Az NFÜ áltlános jogutódj Miniszterelnökség; z IH-k feldtok és htáskörök tekintetében részleges jogutódok. Az IH-k egységes működését biztosító NFÜ elnöki utsítások beépültek z EMK-b. Az NFÜ korábbi koordinációs feldtit Miniszterelnökség szervezeti keretei között kilkított KKSz látj el, melynek feldti 4/2011. (I. 28.) Korm. rendelet 5. (h) bekezdése rögzíti. A 152/2014. (VI. 6.) Korm. rendelet lpján 2014. június 6 tól Miniszterelnökséget vezető miniszter látj el feldtokt z európi uniós források felhsználásáért vló felelőssége keretében. A Miniszterelnökség jelenleg htályos Szervezeti és Működési Szbályzt Miniszterelnökséget vezető miniszter 1/2014. (VII. 23.) MvM utsítás. Az irányító htóságok 2014. jnuár 1-től z ágzti szkpolitikákért felelős tárcákhoz kerültek 4/2011 (I. 28.) Korm. rendelet 2013. december 30-i módosításánk (548/2013. (XII. 30.) Korm. rendelet) 1. sz. mellékletében k szerint, így Gzdságfejlesztés Opertív Progrm Irányító Htóság Nemzetgzdsági Minisztériumhoz került. A szktárcákbn működő irányító htóságok feldti korábbn z NFÜ szervezetéhez trtozó irányító htóságok feldtivl megegyezőek voltk. A 96/2014. (III. 25,) Korm., rendeletben foglltknk megfelelően 2014. április 15-től megszűntek közreműködő szervezetek ( Regionális Fejlesztési Ügynökségek és Pro Regio Nonprofit Közhsznú Kft. kivételével), korábbi KSz feldtok továbbikbn z irányító htóság szervezeti keretein belül kerülnek ellátásr. Az elkülönült KSz Főosztályok eljárásrendi utsítási, mint KÁT utsítások kidásr kerültek z NGM Közigzgtási Állmtitkár részéről. A GFP KSz Főosztályok szbályztink lpját 1/2014. (IV. 14.) NGM KÁT utsítás Gzdságfejlesztési Opertív Progrmok Irányító Htóság közreműködő szervezeti feldtivl kpcsoltos szbályztok képezik. Az IH feldtit Nemzetgzdsági Minisztérium Szervezeti és Működési Szbályztáról szóló 22/2014. (VIII. 29.) NGM utsításbn foglltk szerint végzi. A Pénzügyi eszközök esetében delegált feldtokt továbbr is Forráskezelő Szervezet végzi z NGM megbízásából. Az NGM-mel vló jogviszonyt Finnszírozási Szerződés szbályozz, melyet 2009. december 11-én írtk lá és jelen éves ellenőrzési jelentés készítésének időpontjábn módosítás ltt áll. Az MV Zrt. működésének lpjit 3/2007 (07.25.) számú Igzgtósági htározttl elfogdott, és zót gykorlti működés követelményeinek megfelelően többször utoljár 2014. február 27-én módosított Szervezeti és Működési Szbályzt (SZMSZ) htározz meg. A feldtokt és szbályztokt tekintve jelentős változás nem történt jelentéstételi időszkbn. NEM NYILVÁNOS 6

A TS-re vontkozó lpvető szbályokt mindenkori EMK trtlmzz (z 547/2013. Korm. rendelet esetében 2014. március 19-től XVI. fejezet). A 4/2011. (I.28.) Korm. rendelet 116. (7) bekezdésének 2013. december 30-i módosítás szerint techniki segítségnyújtás vontkozásábn KKSz részletes eljárásrendet dolgoz ki. A Techniki Segítségnyújtás Eljárásrend 2014.04.01-én került közzétételre www.szechenyi2020.hu honlpon. 2 A projekt kiválsztási eljárásokbn bekövetkezett változás következő: felhívásokt z IH-k készítik elő, mjd megküldik KKSz részére. A KKSz minőségbiztosítást végez, egységes formi és trtlmi követelmények, vlmint z opertív progrmok támogtási konstrukciói közötti összhng biztosítás céljából megvizsgálj és e szempontok tekintetében jóváhgyj pályázti felhívásokt. Ezt követően KKSz közzéteszi zokt honlpján. A felhívás tervezett időpontját z IH KKSz-szel egyezteti. A felhívásbn történő módosításokt KKSz jóváhgyásávl végzi el z IH, miről közleményt jelentet meg. A szervezeti átlkulásból dódó változások szerződéskötés terén: támogtási szerződés z NFÜ helyett z irányító htóság és kedvezményezett között létrejött polgári jogi szerződés. A támogtások kifizetéséhez kpcsolódó feldtokt továbbr is z IH-k látják el. Az NFÜ helyett KKSz biztosít forrást z opertív progrmok fejezeti kezelésű előirányztfelhsználási keretszámláin, illetve lebonyolítási számlákon, jogosultln vgy szbálytln felhsználásból eredő összegeket visszutlj z igzoló htóság vontkozó pénzforglmi számláir. A korábbi időszkhoz hsonlón finnszírozási sblondokumentumokt és eljárásokt KKSz szbályozz. A nemzeti elszámolhtósági szbályok kidolgozás központi koordinációs szerv feldt lett, melyet KKSz www.szechenyi2020.hu honlpon tesz közzé. A korábbn NFÜ belső eljárási szbályztként kidott nemzeti elszámolhtósági útmuttó beépült z EMK-b, trtlm nem változott. Az ellenőrzési nyomvonlt továbbikbn z NGM Közigzgtási Állmtitkár áltl kidott eljárásrendi utsítások trtlmzzák, z ellenőrzési nyomvonlt z IH KKSz egyidejű tájékozttás mellett küldi meg z Igzoló Htóságnk. A szbálytlnságkezelési eljárások lefolyttásávl kpcsoltos feldtokt z IH látj el, rendszerjellegű szbálytlnságok megállpításiról KKSz-t értesítenie kell. A döntések ellen benyújtott jogorvoslti kérelmek elbírálásánk rendje nem változik, jogorvoslti kérelmeket KSz Főosztályok és z IH egyetértés esetén mguk bírálják el. Amennyiben jogorvoslti kérelemnek nem dnk helyt, szkmi álláspontjukt mellékelve jogorvoslti kérelmet KKSz-hez terjesztik fel. A közbeszerzések ellenőrzéséhez kpcsolódó feldtok eljárási rendje érdemben nem változott, zonbn KFF Miniszterelnökség keretében folyttj tevékenységét. A Támogtásokt Vizsgáló Irod Nemzeti Fejlesztési Minisztérium irányítás lól Miniszterelnökséget vezető miniszter irányítás lá került. 2 Korábbn kérdéskört NFÜ elnöki utsítás rendezte. NEM NYILVÁNOS 7

Az igzoló htóság hivtlos kijelölésében és feldtibn nem történt változás. Az Ellenőrzési Htóság feldti, szervezeti felépítése nem változott. Az Egységes Monitoring Információs Rendszerrel kpcsoltbn számos fejlesztés került bevezetésre jelentéstétel/beszámolás, kifizetés és előlegigénylés dminisztrtív teendői elektronizálás tekintetében. Az előző évi rendszerleíráshoz képest összességében jelentős, szervezetrendszer lpjit érintő változások következtek be. A GOP irányítási és ellenőrzési rendszerében bekövetkezett változások z Ellenőrzési Htóság rendelkezésére álló információk lpján összhngbn állnk z 1083/2006/EK rendelet 58-61. cikkében fogllt előírásokkl. III. AZ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIA VÁLTOZÁSAI Az ellenőrzési strtégi szkmi trtlmánk módosításár nem került sor z éves ellenőrzési jelentés áltl érintett időszkbn. Az Ellenőrzési Htóság elkészítette strtégi mellékletét képező, 2013. július 1. 2014. június 30. közötti ellenőrzési időszkr vontkozó éves ellenőrzési tervet. NEM NYILVÁNOS 8

IV. RENDSZERELLENŐRZÉSEK IV. 1. Ellenőrzést végző szervezet A 4/2011. (I. 28.) Korm. rendelet 109. (1) bekezdése értelmében z Ellenőrzési Htóság z opertív progrmok vontkozásábn éves rendszerességgel rendszerellenőrzést végez. IV. 2. Az ellenőrzési időszkbn lefolyttott rendszerellenőrzés Az Európi Támogtásokt Auditáló Főigzgtóság lefolyttt Gzdságfejlesztés Opertív Progrm 1083/2006/EK rendelet 62. cikke szerinti 2013. évi rendszervizsgáltát, melynek dtit következő táblázt fogllj össze. Ellenőrző szervezete k OP és z ellenőrzés címe Az ellenőrzési időszkbn lefolyttott rendszerellenőrzések szám Ellenőrzött szervezetek - Miniszterelnökség Fejlesztéspolitiki HÁT, Gzdálkodásért Felelős HÁT, Kiemelt Ügyekért Felelős HÁT, Ellenőrzési Főosztály, Fejlesztéspolitiki Kommunikációért Felelős HÁT Ellenőrzött időszk Ellenőrzés időtrtm Gzdságfejlesztés Opertív Progrm Az NSRK Opertív Progrmjink 2013. évi rendszerének ellenőrzése és 2014. év eleji intézményrendszeri változások értékelése 1 - Gzdságfejlesztési Opertív Progrmok Irányító Htóság (NGM Gzdságfejlesztési progrmok végrehjtásáért felelős HÁT) Közreműködő szervezet: - Mgyr Gzdságfejlesztési - Forráskezelő szervezet: Mgyr Válllkozásfinnszírozási Zrt. 2013. jnuár 1. 2014. február 15. 2014. február 3. - május 30. - Igzoló Htóság: Mgyr Állmkincstár EU Támogtások Szbályosság Felülvizsgálti Főosztály és EU Támogtások Pénzügyi és -nyilvántrtási Főosztály NEM NYILVÁNOS 9

IV. 3. Az ellenőrzés kiválsztásánk szempontji Az ellenőrzési strtégi IV. pontjábn foglltkkl összhngbn z Ellenőrzési Htóság z 1083/2006/EK rendelet 62. cikk (1) ) pontj szerinti rendszerellenőrzés keretében vizsgált, hogy z opertív progrm irányítási és ellenőrzési rendszerének működése összhngbn vn-e jogszbályokkl, belső szbályztokkl, vlmint biztosítj-e támogtások jogszerű, szbályszerű és támogtási célnk megfelelő felhsználását. A rendszerellenőrzés áltl kiemelten vizsgált terület z IH 1. főkövetelmény (tevékenységek világos leírás, felosztás és elválsztás z irányító htóságbn/ közreműködő szervezetekben, illetve közöttük) volt. Az ellenőrzés kiterjedt megelőző évi rendszervizsgált ót rendszerben bekövetkezett változások értékelésére is, különösen 2014. év eleji intézményrendszeri változásokr. Az ellenőrzés látámsztó dokumentumok lpján nyomon követte, hogy 2012. évi rendszervizsgált megállpítási és jvslti lpján elkészített intézkedési tervekben foglltk megfelelően, terv szerinti trtlomml, htáridőben és igzolhtón megvlósultk-e, illetve z irányítási és ellenőrzési rendszerben feltárt hibákt, hiányosságokt felszámolták-e. IV. 4. Az ellenőrzés főbb megállpítási, megállpítások rendszerjellege Az NFÜ horizontális szervezeti egységeinek feldtit Miniszterelnökség központi koordinációs szervezeti egységei látják el. Az ellenőrzés horizontális/központi koordinációs szervezeti egységek és z egyes OP Irányító Htóságok ellenőrzött időszkbeli feldtellátásánk szbályozottságát megfelelőnek értékelte. A rendszer megfelelő működését érintő jelentős kockáztként zonosított vizsgált, hogy csökkenő béren kívüli jutttások, vlmint z év második felétől z egyes munkválllók esetében csökkenő illetmény mitt megnőhet fluktuáció. Az ellenőrzött szervezetek fluktuáció csökkentése érdekében jogszbályok dt kereteken belüli motivációs eszközöket kívántk hsználni. Továbbá intézményrendszeren belüli pályáztokkl és erőforrás átcsoportosítássl gondoskodtk z irányító htóságok feldtellátásánk biztosításáról. 3 A tárgyi- és informtiki eszközökkel vló ellátottság folymtosn biztosított volt, z eszközök formális átdás közigzgtás üzemeltető szervezeteinek megtörtént. Az ellenőrzés nyomon követés lpján, hogy központi szbályozás 2013-bn több, hiánypótló szbályozási elemmel egészült ki, ugynkkor további intézkedések szükségesek z eseti szbályozási hibák felszámolás terén. Az EMIR kpcsán folymtb épített ellenőrzések megfelelő és hiteles elektronikus dokumentálását segítő kiegészítő fejlesztések átdásr kerültek. További fejlesztések szükségesek lehetnek zonbn szbálytlnsági jelentéstételi rendszer IMS-sel történő teljes körű összehngolás terén z IMS rendszerben jelzett, dtkpcsoltokt befolyásoló továbbfejlesztéseket követően. Megtörtént továbbá pénzügyi eszközök esetében Forráskezelő Szervezet informtiki rendszere és z EMIR közötti kpcsolt újrfejlesztésének lezárás. 3 Az ellenőrzési htóság 2015-ben vizsgálj kockáztok csökkentésére tett intézkedések htékonyságát. NEM NYILVÁNOS 10

Az IgH z ellenőrzés álláspontj lpján lpvetően megfelelően látt el vizsgált időszkbn feldtit, Működési Kézikönyv jvsltok szerinti fejlesztése megtörtént. Továbbr is kiemelt figyelmet kell fordítni szbálytlnsági jelentési rendszerrel kpcsoltos monitoring és előrejelző funkciók fejlesztésére. A vizsgált álláspontj szerint MAG Zrt-nél z ellenőrzött időszkbn feldtok ellátásához humán- és tárgyi infrstruktúr megfelelően rendelkezésre állt. A szervezet felépítése vlmennyi kezelt OP vontkozásábn biztosított pályázttási, pénzügyi lebonyolítási és ellenőrzési funkciók elkülönítését. A Forráskezelő Szervezetnél szervezeti felépítés és szbályozások megfelelően biztosították feldtok ellátását és funkcionális függetlenségüket, z ellenőrzési nyomvonlk lpján szervezeti egységeken belüli és közötti információ-ármlás biztosított volt. A 2011. évi rendszervizsgált ugynkkor közepes kockáztú, rendszer működését érintő megállpítást tett z MV ZRt-t érintően kidott támogtástrtlom-igzolások meglpozottságávl kpcsoltbn. A Forráskezelő Szervezet nemcsk kombinált mikrohitel konstrukció, hnem vlmennyi ügylet tekintetében lefolyttt támogtás-trtlomigzolások felülvizsgáltát 2008/C 14/2 Bizottsági közlemény lpján. Az MV Zrt. módosított támogtástrtlomigzolásokt 2014 nyrán (ugusztus) megküldte pénzügyi közvetítői körnek, következő feldtokkl: 1. közvetítők küldjék ki zokt végső kedvezményezettek részére, 2. vizsgálják felül, hogy z új támogtás trtlmkt figyelembe véve de minimis értékhtárr vontkozó megfelelés hitelszerződés megkötésének npján teljesült-e, 3. z ellenőrzés eredményéről tájékoztssák z MV Zrt-t. A 2010. évi rendszerellenőrzés jvslt lpján pénzügyi eszközök kedvezményezetti dtink KMR-be vló megküldése érdekében véglegesítésre került z EMIR és KMR közötti, pénzügyi eszközökre vontkozó új dtkpcsolt specifikációj. Az MV Zrt. informtiki rendszerének fejlesztése mitt sor került z MV Zrt. rendszere és z EMIR közötti kpcsolt újrfejlesztésére. A rendszervizsgált eredménye szerint z OP irányítási és ellenőrzési rendszerében 2012. évi rendszervizsgált ót bekövetkezett változások progrm végrehjtási folymtink szbályszerűségét, dokumentáltságánk megfelelőségét lpvetően nem befolyásolták. A htályos jogszbályokbn és belső eljárásrendekben bekövetkezett változások z irányítási és ellenőrzési rendszer megfelelő működését továbbr is biztosítják. Az áltl lefolyttott rendszerellenőrzés főbb megállpításit, z zokkl kpcsoltbn tett jvsltokt és megvlósítás helyzetét jelentés 2. ) számú melléklete muttj be. Az egyes főkövetelmények és ellenőrzött szervezetek rendszerértékelési ktegóri szerinti számszerű besorolását jelentés 2. b) számú melléklete trtlmzz. IV. 5. Az ellenőrzések eredményeinek és z intézkedések nyomon követése Az ellenőrzések hsznosulás hzi jogrendszerben több kormányrendelet áltl biztosított. A 4/2011. (I. 28.) Korm. rendelet 111. - szerint z ellenőrzések lpján készített intézkedési tervekben foglltk megvlósulásánk nyomon követéséről KSz, z IH, KKSz és z IgH gondoskodik, és erről félévente, minden év március 31-ig és szeptember 30-ig tájékozttj z NEM NYILVÁNOS 11

Ellenőrzési Htóságot, illetve szeptember 30-án esedékes tájékozttás helyett éves összefoglló beszámoló keretében tájékozttj z Ellenőrzési Htóságot. Az áltl lefolyttott ellenőrzések tekintetében 210/2010. (VI. 30.) Korm. rendelet 13. - értelmében z ellenőrzött szervezet vezetője félévente, minden év március 31-ig és szeptember 30-ig köteles tájékozttást dni Főigzgtóság ellenőrzési jelentése lpján készített intézkedési tervben foglltk időrányos teljesítéséről. Mindezen információk lpján z Ellenőrzési Htóság belső nyilvántrtási rendszerében nyomon követi z intézkedések megvlósulását és zok értékelése lpján szükség szerint további intézkedéseket felülvizsgáltot vgy utóellenőrzést kezdeményez. A lefolyttott, 2012. évi rendszervizsgált során megtett jvsltokt z éves ellenőrzési jelentés előkészítésekor z Ellenőrzési Htóság nyomon követte. Az intézkedések időrányos megvlósításánk dokumentumi lpján z intézkedések többségükben megvlósultk. A 2013. évi rendszerellenőrzés egyes jvsltink megvlósulását részletesen z éves ellenőrzési jelentés 2. ) melléklete trtlmzz. A korábbi évek rendszervizsgáltink még nem teljesített intézkedéseit 2. c) számú melléklet trtlmzz. IV. 6. Következtetés rendszervizsgált lpján A vizsgált, hogy Gzdságfejlesztés Opertív Progrm működtetéséhez létrehozott irányítási és ellenőrzési rendszer továbbr is megfelel z 1083/2006/EK tnácsi rendelet 58-61. cikkében, vlmint z 1828/2006/EK bizottsági rendelet 3. szkszábn előírt követelményeknek. A rendszervizsgált eredményei lpján z Opertív Progrm működése 2. ktegóriáb sorolhtó, miszerint rendszer lpvetően működik, zonbn néhány jvításr szükség vn megfelelő működés érdekében. Az ellenőrzés súlyos, rendszerszintű, közösségi finnszírozást befolyásoló működési kockáztot nem tárt fel. Az intézkedések időrányos megvlósításánk dokumentumi lpján rendszervizsgált keretében jvsolt intézkedések többségükben teljesültek, illetve folymtbn vnnk, vlmennyi GOP specifikus intézkedés teljesült. NEM NYILVÁNOS 12

V. PROJEKTEK MINTAVÉTELES ELLENŐRZÉSE V. 1. Ellenőrzést végző szervezetek A 4/2011. (I. 28.) Korm. rendelet 110. (1) bekezdése értelmében z Ellenőrzési Htóság végzi z opertív progrm esetében teljes támogthtó kidások mintvételes ellenőrzését. V. 2. Az ellenőrzési időszkbn lefolyttott mintvételes ellenőrzések tervezése A 2013. jnuár 1. - december 31. közötti referenci-időszkbn Gzdságfejlesztés Opertív Progrm keretében z Igzoló Htóság 7.961 projekt költségeit igzolt Bizottság felé, mely nemnegtív és negtív összértékű projekteket egyránt trtlmz. A nemnegtív projektek mint lpsokság méretére (7.897 projekt) és megelőző év ellenőrzési tpsztltir tekintettel pénzegység lpú mintvétellel 60 projekt került kiválsztásr z ellenőrzési strtégiábn és 08/0021/03-EN számú COCOF útmuttóbn foglltk szerint. A pénzegység lpú mintvételezési módszerrel ellenőrzésre kiválsztott projektekkel reprezenttivitási követelmények nem teljesültek mrdéktlnul, így kiegészítő mint lklmzás volt indokolt, mely 3 projekt ellenőrzését jelentette. Az ellenőrzési strtégi szerint z rendszerértékeléssel összhngbn, nnk eredményei lpján htározt meg megbízhtósági szintet. A rendszerértékelés lpján GOP irányítási és ellenőrzési rendszere 2. ( rendszer működik, de néhány jvításr vn szükség ) rendszerértékelési ktegóriáb került, mely átlgos bizonyosságot biztosít, így projektek mintvételes ellenőrzésének lefolyttás 70%-os megbízhtósági szint mellett volt indokolt. Az ellenőrzési módszertnbn nemzetközi ellenőrzési stndrdokkl összhngbn lényegességi szint közkidás 2%-ként került meghtározásr. A mintvételezésre vontkozó prmétereket z éves ellenőrzési jelentés 4. c) számú melléklete trtlmzz. Mindemellett JEREMIE tekintetében 69 kedvezményezett összesen 81 ügylete került kiválsztásr pénzegység lpú mintvétellel z ellenőrzési strtégiábn és 08/0021/03-EN számú COCOF útmuttóbn foglltk szerint. A költségnyiltkozt részét képezte 55 db negtív összértékű projekt vissz nem térítendő támogtásokt érintően (melyből rétegezett véletlenszerű mintvétellel 9 projekt került kiválsztásr); vlmint JEREMIE prioritáshoz kpcsolódó levonás. A 2013. július 1. 2014. június 30. közötti ellenőrzési időszkr tervezett, kiválsztott projektek, ügyletek ellenőrzését z Ellenőrzési Htóság lefolyttt, vlmint 2012. évben felfüggesztett GOP-2.1.1-08/C-2008-0037. számú, Az Onix Zrt. innovációs dptációs képességének erősítése Hjdúdorogon című projekt ellenőrzését lezárt. Az ellenőrzött összegekkel kpcsoltos dtokt jelentés 3. számú melléklete trtlmzz. NEM NYILVÁNOS 13

V. 3. Az ellenőrzések főbb megállpítási, z ellenőrzések során feltárt hibák, szbálytlnságok és szbálytlnságok rendszerjellege A mintvételes ellenőrzések Közreműködő Szervezet tevékenysége tekintetében egyedi hibákt és hiányosságokt tárt fel, KSz ezen esetekben nem vontkozó jogszbálybn vgy belső eljárásrendjében foglltknk megfelelően járt el. Az ellenőrzés áltl feltárt problémák: - z eljárási (szerződéskötési, kifizetési) htáridők túllépése, illetve KSz késedelmi kmtfizetési kötelezettségének elmulsztás; - támogtási szerződés módosítások IH jóváhgyásánk késedelmes előterjesztése, illetve ennek hiány; - EMIR rögzítési, illetve TSz-hez kpcsolódó dminisztrtív hibák (számlszám, dátum egyéb dt hibás szerepeltetése); - KSz dokumentum megőrzési kötelezettségének nem megfelelő teljesítése. A kedvezményezetti oldlt érintő hibák/hiányosságok, melyek egy része összefügg z első szintű ellenőrzés működésének hiányosságivl is: - kedvezményezett nem, illetve nem megfelelően nyújtott be projekt tényleges megkezdésére, befejezésére vontkozó, vlmint z állmi támogtássl kpcsoltbn előírt nyiltkoztát; - Kedvezményezett dokumentum megőrzési kötelezettségének hiányos teljesítése; - projekt előrehldási jelentések, kifizetési kérelmek és hiánypótlások htáridőn túli benyújtás; - z elkülönített projekt szintű számviteli nyilvántrtás nem megfelelő vezetése; - tájékozttási követelménye és esélyegyenlőségi szempontok/válllások részleges teljesülése. Fentieken túl z ellenőrzések egyedi véletlen szbálytlnságokt tárták fel következő okok mitt: - bérköltségek nem szbályszerű nem megfelelő rányosításon lpuló, illetve nem jelenléti íveknek megfelelő elszámolás; - projekt időtrtm ltt indokoltlnul megemelt bérek elszámolás; - projekt/pályázti konstrukció céljink és fenntrtási időszkr vontkozó szerződéses kötelezettségek nem megfelelő teljesülése; - benyújtott devizszámlák átváltási árfolymánk hibás meghtározás; - TSz-ben nem szereplő költségtétel elszámolás; - tényleges pici ártól eltérő áron történő eszközbeszerzés (túlárzás); - túlzón mgs árú és projekt végrehjtás szempontjából megkérdőjelezhető hozzádott értéket képviselő tnulmány elszámolás. Rendszerjellegű szbálytlnság megállpításár nem került sor. Az Ellenőrző Htóság egy esetben kezdeményezte költségvetési cslás gynúj mitt Nemzeti Adó és Vámhivtl eljárását. A JEREMIE tekintetében z V.2. fejezetben leírt mintvételezést követően 5 vizsgált konstrukcióbn (Új Széchenyi Kombinált Mikrohitel, Új Széchenyi Hitel, Új Széchenyi Grnci, Új Széchenyi Viszontgrnci, Új Mgyrország Kockázti Tőke) történt ellenőrzés.az ellenőrzés JEREMIE tekintetében következő típushibákt tárt fel: z ügylet nem minősült támogthtónk, mivel végső kedvezményezett nem z Üzleti terv és Forgóeszköz hitelhez kpcsolódó tevékenységet vlósított meg NEM NYILVÁNOS 14

jogosultln forrás-felhsználás történt, mert - nem elszámolhtó beruházás támogtás; - nem támogthtó illetve kiemelten kockáztos hitelügylet támogtás vlósult meg; befektetést nem konstrukciór vontkozó szbályoknk megfelelő célr hsználták fel. A szbálytlnsággl érintett projektellenőrzések konkrét megállpításit, z zokkl kpcsoltbn tett jvsltokt és feltárt hib besorolását jelentés 4. ) számú melléklete trtlmzz. V. 4. ok, intézkedések nyomon követése A 4/2011. (I. 28.) Korm. rendelet htározz meg szbálytlnsági eljárássl kpcsoltos feldtokt. Az Ellenőrzési Htóság áltl feltárt szbálytlnságok kezelése, z intézkedések nyomon követése A 2012. és 2013. évi mintvételes ellenőrzések keretében feltárt szbálytlnságokhoz kpcsolódó szbálytlnsági eljárásokt lefolyttták. A szbálytlnsági eljárások eredményét z Ellenőrzési Htóság 2014-ben z éves ellenőrzési jelentés előkészítéseként nyomon követte. A megelőző évek szbálytlnsági eljárásihoz kpcsolódó eredményeket jelentés 4. b) számú melléklete trtlmzz. A 2012. évi ellenőrzések lpján lefolyttott szbálytlnsági eljárások eredményeként 2011. évi költségnyiltkozt vontkozásábn szbálytlnsággl érintett ERFA összeg 278 602,79 -ról 1 020 148,59 -r nő, melynek következtében z OP szintű, kivetített hibrány 2,85%. A 2013. évi ellenőrzések lpján lefolyttott szbálytlnsági eljárások eredményeként z OP szintű, kivetített hibrány nem változik. Tekintettel vizsgáltok lefolyttásánk időpontjár, z éves jelentés összeállításkor 2014. évben lefolyttott ellenőrzések tekintetében több intézkedés megvlósítás még folymtbn volt. V. 5. Következtetés projektellenőrzések lpján A projektellenőrzések tpsztlti visszigzolták, hogy GOP rendszerének működése lpvetően megfelelő. Az ellenőrzések lpján pályáztokbn válllt trtlmi célkitűzések megvlósítás projektek végrehjtás során legtöbb esetben lpvetően teljesült, fiziki megvlósítás vizsgált projektek többségénél vontkozó jogszbályokbn és belső szbályztokbn foglltknk megfelelően történt. A COCOF 08/0021/03-EN és 11-0041-01-EN számú bizottsági útmuttók lpján z Ellenőrzési Htóság elvégezte szükséges dtok kiszámítását szbálytlnsággl érintett NEM NYILVÁNOS 15

összegek tekintetében GOP-r vontkozón. 4 A közkidás tekintetében teljes kivetített hib 9 292 677,11 euró zz 1,42% 5, tehát z ellenőrzések nem tártk fel lényegességi szint feletti hibát. Az érintett opertív progrmr vontkozón felső hibhtár 17 189 093,88 euró, míg z lsó hibhtár 1 396 260,34 euró. A számítások lpjául szolgáló dtokt jelentés 4.) és 4.c) számú mellékletei trtlmzzák. A projektek ellenőrzése során feltárt szbálytlnságok nem eredményeztek lényegességi szintet meghldó jelentős hibát, továbbá mintvétel lpján szbálytlnsággl érintett összeg opertív progrmr vontkozó kivetítésének eredményeként progrmszinten nem minősült lényegesnek hibrány. A jelentés készítésének időpontjábn vizsgáltok lefolyttás ót eltelt rövid idő következtében jvsolt intézkedések végrehjtás még folymtbn volt. A vizsgáltok eredménye lpján nem indokolt GOP irányítási és ellenőrzési rendszerének 2. rendszerértékelési ktegóriáb ( működik, de néhány jvításr vn szükség ) történő besorolásánk módosítás. 4 lásd még 3. és 4. ) mellékleteket 5 A grnt réteg vontkozásábn kivetített hibrány 2,02%. NEM NYILVÁNOS 16

VI. KOORDINÁCIÓ AZ ELLENŐRZÉSI SZERVEK KÖZÖTT Az Ellenőrzési Htóság nem vont be más ellenőrzési szervezetet z ellenőrzési htósági feldtkörben elvégzendő feldtokb. VII. A KORÁBBI ÉV ELLENŐRZŐ TEVÉKENYSÉGÉNEK NYOMON KÖVETÉSE A korábbi évek ellenőrzési tevékenységének nyomon követését jelen éves ellenőrzési jelentés IV. és V. fejezetei, vlmint 2. c) és 4. b) mellékletek trtlmzzák. VIII. EGYÉB INFORMÁCIÓK Az Ellenőrzési Htóság z 1828/2006/EK rendelet előírásávl és z Ellenőrzési Strtégiábn foglltkkl összhngbn folymtosn nyomon követi mint áltl projektek mérete és típus, kedvezményezettek, közreműködő szervezetek és prioritási tengelyek tekintetében biztosított lefedettséget. Az ellenőrzések z összesen bejelentett ERFA összeg 42,65%-os lefedettségét biztosítják. Az Ellenőrzési Htóság jogszbályi előírásoknk megfelelően figyelemmel kíséri reprezenttivitási kritériumok teljesülését és biztosítj lefedettségüket teljes progrmozási időszkr vontkozón. Az Ellenőrzési Htóság 2012. évre tervezett, zonbn kkor felfüggesztett. GOP-2.1.1-08/C-2008-0037. számú, Az Onix Zrt. innovációs dptációs képességének erősítése Hjdúdorogon című projekt ellenőrzését lezárt, nnk eredményeit figyelembe vette z V.4. fejezetben bemuttott 2012. évben lefolyttott ellenőrzések eredményei lpján klkulált, 2011. évi hibrány számításánk felülvizsgáltkor. NEM NYILVÁNOS 17

RÖVIDÍTÉSEK JEGYZÉKE BB bíráló bizottság COCOF Committee of Coordintion of Funds EB Európi Bizottság EH Ellenőrzési Htóság EK Európi Közösségek EMIR Egységes Monitoring Információs Rendszer EMK Egységes Működési Kézikönyv ERFA Európi Regionális Fejlesztési Alp /Főigzgtóság Európi Támogtásokt Auditáló Főigzgtóság HÁT Helyettes Állmtitkárság FSz Forráskezelő Szervezet GFP IH Gzdságfejlesztési Progrmok Irányító Htóság GOP Gzdságfejlesztés Opertív Progrm JEREMIE Joint Europen Resources for Micro to Medium Enterprises IgH Igzoló Htóság IH Irányító Htóság ITDH ITD Hungry Zrt. ITF Informtiki és Tájékozttási Főosztály KFF Közbeszerzési Felügyeleti Főosztály KIH/KOR IH Koordinációs Irányító Htóság KKSz központi koordinációs szerv KSz Közreműködő Szervezet KSzKF KSz Kontrolling Főosztály MAG Zrt. Mgyr Gzdságfejlesztési MÁK Mgyr Állmkincstár MvM Miniszterelnökséget vezető miniszter MV Zrt. Mgyr Válllkozásfinnszírozási Zrt. NFÜ Nemzeti Fejlesztési Ügynökség NGM Nemzetgzdsági Minisztérium NSRK Nemzeti Strtégii Referencikeret OLAF Európi Cslás Elleni Hivtl OP Opertív Progrm PEJ Projekt Előrehldási Jelentés PFJ Projekt Fenntrtási Jelentés Ptk. Polgári Törvénykönyv SLA Service Level Agreement SZF felelős SzMSz Szervezeti és Működési Szbályzt TA Technicl Assistnce / Techniki Segítségnyújtás TSz Támogtási Szerződés VIR Vezetői Információs Rendszer ZPEJ Záró Projekt-előrehldási Jelentés NEM NYILVÁNOS 18

MELLÉKLETEK NEM NYILVÁNOS

1. számú melléklet Lásd külön filebn. NEM NYILVÁNOS 20

2. ) számú melléklet ELLENŐRZÉSI HATÓSÁG ÁLTAL VÉGZETT 2013. ÉVI RENDSZERELLENŐRZÉS EREDMÉNYEI FŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK TAGÁLLAM: Mgyrország Alp: ERFA, OP: GOP Dátum és ellenőrzött szervezet 2014. február 2014. május - Miniszterelnökség Fejlesztéspolitiki HÁT, Gzdálkodásért Felelős HÁT, Kiemelt Ügyekért Felelős HÁT, Ellenőrzési Főosztály, Fejlesztéspolitiki Kommunikációért Felelős HÁT - Gzdságfejlesztési Opertív Progrmok Irányító Htóság (NGM Gzdságfejlesztési progrmok végrehjtásáért Alp/Célkitűzés és Progrm - Ellenőrzés típus Rendszerellenőrzés Gzdságfejlesztés Opertív Progrm Ellenőrzési jelentés z NSRK Opertív Progrmjink 2013. évi rendszerének ellenőrzéséről és 2014. év eleji intézményrendszeri változások értékeléséről Ellenőrző szerv (lezárt ellenőrzés) Főbb megállpítások A kötelezettségválllás és ellenjegyzés jogszbályi, eljárásrendi szinten történő biztosításávl kpcsoltosn z ellenőrzött időszkr vontkozón megállpíthtó, hogy Miniszterelnökség XIX. Uniós fejlesztések fejezethez trtozó intézményi és fejezeti kezelésű előirányztokr vontkozón költségvetési tervezés, z előirányztok felhsználás (kötelezettségválllási és kifizetési folymt), z előirányztok módosítás, átcsoportosítás, költségvetési beszámolók készítése, belső és külső dtszolgálttás, kpcsolódó egyéb pénzügyi és gzdálkodási tevékenységek rendje tekintetében 2/2013. (I. 17.) NFÜ elnöki utsítást lklmzz, zonbn szervezeti változásokr figyelemmel z egyes Irányító Htóságok kötelezettségválllási rendjét egységesítő központi szbályzt újrlkotásár nem került sor. Jvsltok / intézkedések / pénzügyi korrekciók 2/2013. (I. 17.) NFÜ elnöki utsításbn foglltknk z egyes Irányító Htóságokr egységesen érvényes és lklmzndó központi szbályztbn történő újrlkotásáról. Megállpítások 2014. decemberi státusz Teljesült NEM NYILVÁNOS

Dátum és ellenőrzött szervezet felelős HÁT) Közreműködő szervezet: - Mgyr Gzdságfejlesztési - Forráskezelő szervezet: Mgyr Válllkozásfinnszíro zási Zrt. Alp/Célkitűzés és Progrm - Ellenőrzés típus Ellenőrző szerv Főbb megállpítások A közbeszerzések ellenőrzésével kpcsoltos szbályozás vizsgált tekintetében megállpításr került, hogy z ME Közbeszerzési Felügyeleti Főosztály (KFF) tevékenységét fejlesztéspolitikáért felelős helyettes állmtitkár áltl jóváhgyott KFF Kézikönyv szbályozná. A Kézikönyv jóváhgyásár z ellenőrzött időszkbn nem került sor, 6 Jvsltok / intézkedések / pénzügyi korrekciók rról, hogy z 1/2014. (I. 22.) ME utsítás 2. függelék 14.2.3. pontj lpján Közbeszerzési Felügyeleti Főosztály tevékenységét szbályozó Közbeszerzési Felügyeleti Főosztály Kézikönyv jóváhgyásr kerüljön. Megállpítások 2014. decemberi státusz Folymtbn. - Igzoló Htóság: Mgyr Állmkincstár EU Támogtások Szbályosság Felülvizsgálti Főosztály és EU Támogtások Pénzügyi és nyilvántrtási Főosztály A központi koordinációs szervezeti egységek humán erőforrás kpcitás 2014. február 15-ig 2013. évhez képest jelentősen nem változott, zonbn 2014. február 15-én voltk betöltetlen álláshelyek. A csökkenő béren kívüli jutttások és 2014. II. félévétől csökkenő illetmény mitt fluktuáció jelentősen megnőhet. Intézkedjen humánerőforrás menedzselési terv elkészítéséről és z üres álláshelyek betöltéséről. Folymtbn. 6 A feldtok ellátás zonbn z NFÜ KFF kézikönyve lpján történt. NEM NYILVÁNOS 22

Főkövet elmény szám GAZDASÁGFEJLESZTÉS OPERATÍV PROGRAM ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉSE A 2013. évi rendszervizsgált során lefolyttott rendszerértékelés eredményei 2. b) számú melléklet GFP IH MAG Zrt. MV Zrt. IgH Összesített ktegóri besorolás 1 1 1 1 1 2 1 1 1 1 3 1 1 1 1 4 2 2 2 2 5 1 2 2 2 6 2 NR NR 2 7 2 1 1 2 IH-KSz-FSz főkövetelmények összesítése: 2 1 1 1 2 2 2 3 1 1 4 2 2 IgH főkövetelmények összesítése: 2 Rendszerszintű minősítés 2 NEM NYILVÁNOS 23

2. c) számú melléklet ELLENŐRZÉSI HATÓSÁG ÁLTAL VÉGZETT KORÁBBI RENDSZERELLENŐRZÉS EREDMÉNYEI NYITOTT MEGÁLLAPÍTÁSOK NYOMON KÖVETÉSE TAGÁLLAM: Mgyrország Alp: ERFA OP: GOP Dátum és ellenőrzött szervezet Alp/Célkitűzés és Progrm - Ellenőrzés típus Ellenőrző szerv Főbb megállpítások Jvsltok / pénzügyi korrekciók / intézkedések 2013. évi beszámolókor nyitott megállpítások 2014. decemberi státusz 2012 december 2013. május - NFÜ [Koordinációs Irányító Htóság (KOR IH), Közbeszerzési Felügyeleti Főosztály (KFF), Gzdságfejleszt és Opertív Progrm Irányító Htóság (GFP IH), Informtiki és Tájékozttási Főosztály (ITF), Központi Monitoring Főosztály (KMF)] - MÁK (IgH) Rendszerellenőrzés A Gzdságfejlesztés Opertív Progrm 1083/2006/EK rendelet 62. cikk (1) ) pontj szerinti, 2012. évi rendszerellenőrzése, különös tekintettel megfelelő vezetői ellenőrzésre (IH KR4), megfelelő ellenőrzési nyomvonlr (IH KR5), vlmint megfelelő megállpodásokr, melyek biztosítják z igzolások megbízhtóságát és meglpozottságát (IgH KR3) (lezárt ellenőrzés) Két vizsgált közvetítő esetében (Mikrofinnszírozó Pénzügyi Szolgálttó Zrt. és Primom Szbolcs-Sztmár-Bereg Megyei Válllkozásélénkítő Alpítvány) z ellenőrzés, hogy helyszíni szemle megállpításir vontkozó intézkedési tervek bekérése és nyomonkövetése terén jelentős késedelem állpíthtó meg. Az FSz 2012.01.24-én illetve 2012.07.10-én folyttott le helyszíni ellenőrzést. Az FSz vezetője gondoskodjon Mikrofinnszírozó Pénzügyi Szolgálttó Zrt. és Primom Szbolcs- Sztmár-Bereg Megyei Válllkozásélénkítő Alpítvány kpcsán lefolyttott helyszíni ellenőrzés megállpításivl kpcsoltos intézkedési terv bekéréséről és z bbn foglltk nyomonkövetéséről. Részben teljesült. Mindkét Közvetítőnél 2013-bn újbb ellenőrzést végeztek. Az ellenőri jelentések elkészültek mindkét esetben. Az intézkedési tervben foglltk teljesítésének ellenőrzésére 2014-ben ismételt követő ellenőrzést végez el z MV Zrt. MAG-Mgyr Gzdságfejlesztési (MAG Zrt.); MV-Mgyr Válllkozásfinnszíro zási Zrt. (MV Zrt.) NEM NYILVÁNOS 24

Dátum és ellenőrzött szervezet 2011. november 2012. június - NFÜ [Koordinációs Irányító Htóság (KOR IH), Közbeszerzési Felügyeleti Főosztály (KFF), Gzdságfejleszt és Opertív Progrm Irányító Htóság (GFP IH), Informtiki és Tájékozttási Főosztály (ITF), Központi Monitoring Főosztály (KMF)] - MÁK (IgH) MAG-Mgyr Gzdságfejlesztési (MAG Zrt.); MV-Mgyr Válllkozásfinnszíro zási Zrt. (MV Zrt.) Alp/Célkitűzés és Progrm - Ellenőrzés típus Rendszerellenőrzés A Gzdságfejlesztés Opertív Progrm 1083/2006/EK rendelet 62. cikke szerinti 2011. évi rendszerellenőrzése, különös tekintettel megfelelő tájékozttás és strtégi, megfelelő vezetői ellenőrzés, vlmint megfelelő ellenőrzési nyomvonl főkövetelmények teljesülésének ellenőrzésére Ellenőrző szerv (lezárt ellenőrzés) Főbb megállpítások Az MV Zrt-nek de minimis támogtástrtlomml kpcsoltos dtszolgálttási kötelezettsége csk Nemzeti Fejlesztési Ügynökség felé áll fenn, zonbn szükséges lenne megítélt támogtások rögzítése z OTMR rendszerben is. A kombinált mikrohitelkonstrukciór jelentkező pályázóknk kitöltendő dtlpon nem kell feltüntetniük zt, hogy korábbn kptk-e hitelt, átesett-e cég korábbn mérlegszemléletű hitelbírálti eljáráson, vgy hogy új válllkozásnk minősülnek-e. Ezekben z esetekben ugynis 2008/C 14/2 Bizottsági közlemény lpján z lp kmtlábt 400 bázisponttl meg kellene emelni, így támogtástrtlom számítás esetén z egyéni referencikmtláb mindenféleképpen meghldj konstrukcióbn lklmzott kedvezményes kmtlábt, ezáltl pályázóknk még h lcsony összegben is de minimis támogtást nyújtnk. Jvsltok / pénzügyi korrekciók / intézkedések Forráskezelő Szervezet felelősségi körének bővítéséről oly módon, hogy kihelyezett hitelekkel kpcsoltos dtok OTMR rendszerbe vló nprkész feltöltése biztosított legyen. 1. Kombinált mikrohitel konstrukcióbn kidott vlmennyi támogtástrtlom igzolás felülvizsgáltáról. Kombinált mikrohitel konstrukcióbn benyújtndó pályázti dtlp olyn módosításáról, melyből egyértelműen megállpíthtó 2008/C 14/2 Bizottsági közlemény szerinti lp kmtláb-emelés szintje. 2013. évi beszámolókor nyitott megállpítások 2014. decemberi státusz Folymtbn vn. A pénzügyi eszközök kedvezményezetti dtink KMR-be vló megküldése érdekében véglegesítésre került z EMIR és KMR közötti dtkpcsolt specifikációj. Sor került fejlesztés tesztelésére, ehhez kpcsolódón visszérkezett hibüzeneteket illetően egyeztetés folyik. Az MV Zrt. informtiki rendszerének fejlesztése zonbn szükségessé tette z MV Zrt. rendszere és z EMIR közötti kpcsolt újrfejlesztését, mely bevezetésre került. Részben teljesült. Az új támogtástrtlom igzolások 2013. május 22. előtt született ügyletek esetében 2014. ugusztus 6-án kidásr kerültek. Beszámolóhoz (2014. éves) megküldött látámsztó dokumentumok: 2014.06.30-án kelt GFP IH és RFP IH vezetői közös levél támogtás trtlom felülvizsgáltáról, mely dokumentum sblonokt is trtlmz 2014.08.06-án kelt levelek támogtás trtlom felülvizsgált tárgyábn kiküldve Közvetítő Szervezetek részére. 2010. november 2011. június Nemzeti Fejlesztési Ügynökség (GFP IH, KOR IH); NGM Nemzeti Rendszerellenőrzés A GOP 1083/2006/EK rendelet 62. cikke szerinti rendszerellenőrzése (lezárt ellenőrzés) A szbálytlnsági jelentési rendszer jelenleg nem biztosítj jelentések htáridőben történő továbbítását, jelentésekkel kpcsoltos korrekciós egyeztetések nem nyomon követhetők. Kezdeményezzen egyeztetést z IgHvl szbálytlnsági modul és jelentések közötti közvetlen dtkpcsolt és/vgy keresztellenőrzési lehetőségek megteremtése érdekében. Részben teljesült. Az egyeztetés 2011. július 13-án megtörtént, zonbn z IMS és EMIR közötti dtkpcsolt még nem működik. Az IgH áltl z ellenőrzés rendelkezésére bocsátott információk szerint z EMIR-IMS összeköttetés 1254-es számú NEM NYILVÁNOS 25

Dátum és ellenőrzött szervezet Progrmengedélyező Irod, mjd Mgyr Állmkincstár (IgH) MAG-Mgyr Gzdságfejlesztési (MAG Zrt.); MV-Mgyr Válllkozásfinnszíro zási Zrt. (MV Zrt.) Alp/Célkitűzés és Progrm - Ellenőrzés típus Ellenőrző szerv Főbb megállpítások Jvsltok / pénzügyi korrekciók / intézkedések 2013. évi beszámolókor nyitott megállpítások 2014. decemberi státusz fejlesztés eredményeképpen fog megvlósulni, melynek legutóbbi specifikációj 2013.03.05-én készült el. Az IMS várhtó átlkításávl kpcsoltos változások pontos megismeréséig specifikáció elfogdás nem jvsolt. A NAVnk z IMS rendszer átlkítását prognosztizáló tájékozttás lpján fejlesztés folymtosn felfüggesztés ltt vn. Tgállmi szinten NAV OLAF Koordinációs Irod 2013. október 29-én képzést trtott z intézményrendszer szbálytlnsági jelentéstételben érintett szkértői számár, melynek keretében összegyűjtötték szbálytlnsági jelentések összeállítás során felmerülő hibákt és hiányosságokt. NEM NYILVÁNOS 26

3. számú melléklet A BEJELENTETT ERFA KÖZKIADÁSOK ÉS A PROJEKTELLENŐRZÉSEK TÁBLÁZATA Alp CCI szám 2013. jn. 1. - dec. 31. között igzolt közkidások ( ) A véletlenszerű mintához trtozó 2013. július 1. 2014. június 30. között ellenőrzött közkidások ( ) A véletlenszerű mintábn szereplő szbálytln közkidások összege ( ) és százlékos rány (hibrány) Teljes kivetített hibrán y Egyéb ellenőrzött közkidások ( ) Egyéb mintábn szereplő szbálytl n közkidáso k összege ( ) Kumulált igzolt közkidás ( ) Kumulált ellenőrzött összes közkidás kumulált igzolt összes közkidás százlékábn GOP (ERFA) Nem negtív GOP (ERFA) Negtív Összeg % Összeg % % 2007HU161PO001 652 285 288,47 220 398 040,46 33,79 79 817,64 0,04 1 379 419,86 7.434,74 2007HU161PO001-5 124 404,91-3 866 493,60 NR 0,00-28 200,67 0,00 Összesen 647 160 883,56 220 398 040,46 7 34,06 79 817,64 0,04 1,42 1 379 419,86 7.434,74 1 913 924 586,01 42,65 Az 1083/2006/EK rendelet 2. cikk (7) pont meghtározás értelmében szbálytlnság z, mi z Európi Unió áltlános költségvetését sérti vgy sértheti, ezért z esetleges pénzügyi érdeksérelem fennállásánk vizsgáltához z Ellenőrzési Htóság szbályszerűségi ellenőrzések tervezése, és így mintvételezés során referenci-időszkbn benyújtott költségnyiltkoztbn szereplő közkidás összegét vette lpul. A kiválsztási módszer biztosítj, hogy z ellenőrzések lpján z Ellenőrzési Htóság közösségi költségvetés sérelmét lehető legjobbn becsülje, z egyes opertív progrmokon belül is eltérő mértékű önerő hibtorzító htásánk kizárásávl. A fenti táblázt bejelentett és ellenőrzött közkidásokdti lpján került kitöltésre. 7 Az ellenőrzött, negtív összegek 0 értékkel szerepelnek z ellenőrzött kidások, illetve kumulált dtok vontkozásábn. Az előjel szerinti rétegezés szempontjából JEREMIE és grnt típusú támogtások egységesen kerültek kezelésre. NEM NYILVÁNOS 27

4. ) számú melléklet ELLENŐRZÉSI HATÓSÁG ÁLTAL 2014. ÉVBEN VÉGZETT PROJEKTELLENŐRZÉSEK SORÁN MEGÁLLAPÍTOTT SZABÁLYTALANSÁGOK TAGÁLLAM: Mgyrország Alp: ERFA, OP: GOP Dátum és ellenőrzött szervezet Ellenőrző szerv Projekt -szám leírás Összege, Összeg közkidásr jutó része, Jvsltok/ pénzügyi korrekciók/ előreláthtó intézkedések Hib besorolás Innomed Medicl Orvostechniki Fejlesztő és Gyártó Zrt. GOP- 1.1.1-11- 2012-0001 A projekt keretében elszámolt bizonyos bérköltség elemek Pályázti útmuttó szerint nem minősülnek elszámolhtó költségnek. 1.377,24 893,39 költségnyiltkozt véletlen hib icollwre Kft. SziMeBody Kft. GOP- 1.2.1-11- 2012-0004 GOP- 1.3.1-11/A- HUNGARO- FOOD 2009 Kft. GOP- 1.2.1-09- 2010-0012 A projekt keretében nem elszámolhtó tétel is elszámolásr került. Egyes személyi jellegű kidások nem elszámolhtók. Egyes esetekben z elszámolt bérköltségek nem kpcsolódnk projekt megvlósításához, illetve egyes esetekben nem tényleges munkvégzés rány került feltüntetésre z elszámolásokbn. Két részmunkidős munkvállló esetében továbbá Pályázti felhívás és útmuttóbn rögzített mximális személyi jellegű kidást meghldó költségek is elszámolásr kerültek. A projekt keretében elkészült tnulmány nem teljes összege számolhtó el, mivel z ár túlzó és tnulmány szükségessége/ hozzádott értéke projekt megvlósításához nem megfelelően látámsztott. A bérköltség rányosítás egyes munkválllók esetében nem megfelelően történt, ezért projekt terhére ténylegesen 104,66 52,33 67.851,45 33.925,72 10.110,39 6.066,24 95,78 43,10 költségnyiltkozt költségnyiltkozt költségnyiltkozt költségnyiltkozt véletlen hib véletlen hib véletlen hib véletlen hib NEM NYILVÁNOS 28