Bevezetés A MERLIN 4.0 egy Visual Basic-ben megírt makrókkal kiegészített Excel 97 alkalmazás. Segítségével az új számviteli törvény által előírt összes mérleg és eredmény-kimutatás elkészíthető, tetszés szerinti számban, akár egymás mellett is, magyar vagy angl nyelven. Több cégre, több mérlegidőszakra is használható a szftver - a krlátlan duplikálás révén. Kitöltés srán az összefüggések ellenőrizhetőek, létrejönnek a Kiegészítő Melléklet fnts táblái (eszközök alakulása, Cash-Flw, stb.), tvábbá a beszámló adataiból autmatikusan közgazdasági mutatók készülnek. A táblák nymtathatók, tetszés szerint máslhatók. Kétféle, részletes és összevnt kiegészítő melléklet elkészítését is, támgatja a prgram. Adatkkal feltöltött vázlat, tervezet készíthető amely egy 21 ldalas WORD 97 (.dc ) dkumentum. Emellett az alkalmazás tartalmazza az egyszerűsített éves beszámló összevnt kiegészítő mellékletének 6 ldalas mintáját is. A fedőlap és aláírás-beállítási funkció révén, gyakrlatilag a beadásra kész, teljes beszámló elkészíthető a MERLIN használatával. A könyvvizsgálatt és ellenőrzést elősegítő, beépített eszközök közül, szót érdemel még a lényegességi küszöbérték számítás, a mintavételes ellenőrzés támgatása, az eszközök és készletek piaci érték figyelembevételével történő értékelése, amelyek, mint különálló táblázatk szerepelnek az alkalmazásban. A szükséges hardware és szftverigény: - Pentium számítógép, minimum 16MB Ram (legalább 32 ajánltt) - Színes mnitr, 800 x 600-as képernyőbeállítás - Windws perációs rendszer (Win 98, Win 2000, XP) - Office 97 (vagy magasabb verziószámú Office), ezen belül - legalább MS Excel 97 és MS WORD 97 Az perációs rendszer és az Excel felhasználói szintű ismerete szükséges a prgram használatáhz. 1
I. Betöltés, mentés, nymtatás, táblamáslás, nymógmbk Betöltés, mentés Máslja be a lemezen található fájlkat MERLIN_4.xls, KMalap.dc - a [Dkumentumk]-ban megnyittt külön alkönyvtárba, mappába. A flppy-lemezt biztnsági kkból tegye el. Ahányszr céget és mérlegidőszakt váltztat (Beszámló készítés / Beállításk / cégadatk) mindenképpen, egyébként szükség szerint új néven mentse el a még üres munkafüzetet az Excel File menü / Mentés másként parancsával. Célszerű új munkafüzet készítésekr a../beállításk/beszámló aláírás panelen az adatk megadása, aláírás típus megválasztása is. Mindig knkrét névvel elláttt saját munkafüzetben dlgzzn! A beszámló készítés flyamatának megfelelően dlgzhat, az új infrmációkat rendelkezésre álláskr rögzítheti a knkrét céget és mérlegidőszakt reprezentáló saját névvel elláttt munkafüzetbe. (Ne használjn hsszú munkafüzet neveket, 10-12 karakter elegendő lehet a különböző fájlk elválasztására) A munka, vagy egy egy munkafázis befejezésekr az Excel File menü / mentés, vagy a mentést jelölő ikn használatával tárlható az utlsó állapt. Nymtatás A munkafüzet táblái nymtathatók. Új tábla készítésénél választható, hgy a prgram a nymtatási kép beállítást autmatikusan elvégezze. Egyes mérleg és eredmény-kimutatás táblák két ldalask. Ha nincs megelégedve a kinymtattt ldalakkal, saját maga is beállíthatja az Excel File menü / Nymtatási kép paranccsal. Megtekintheti az ldaltöréseket az Excel Nézet menüpnt alatt. Táblamáslás A prgram saját menüsrában lehetőséget ad a képernyőn megjelenített táblák átmáslására tetszés szerinti munkafüzetbe (Beszámló készítés / Táblák / Táblák máslása). Ügyeljen arra, hgy a Cél munkafüzet (melybe máslni kíván) is meg legyen nyitva. Erről az Excel Ablak menü lenyitásakr meggyőződhet, a lista alján láthatja a megnyittt munkafüzeteket, melyek közül az aktív munkafüzet külön jelölést (pipát) kap. Táblák máslása előtt az átadó munkafüzet mindig legyen aktív, utána a fgadó lesz az. Nymógmbk A munkafüzet egyes lapjain dlgzva biznys műveleteket az tt található nymógmbkkal lehet elvégezni. Az egérrel rákattintva a gmbra a kívánt művelet végrehajtódik. Nymógmbk segítik: - az alaplapn a sémák és aláírás váltását, más munkalapról a visszalépést az alaplapra - kitöltési hibák felderítését, -a mutatókhz tartzó, infrmációk megjelenítését. 2
Saját menüsr, alaplap A MERLIN futása alatt a képernyő első sra az aktuális munkafüzet nevét, másdik sra az Excel menüsrát, harmadik sra pedig a MERLIN saját menüsrát mutatja. A menüsrk pntjaihz tvábbi alásrlt menük, vagy a prgram funkcióit biztsító parancsgmbk tartznak. Egyes menügmbk előugró paneleket nyitnak meg. A saját menüsr leírása a III. részben található. A MERLIN-nel készült munkafüzetek indításakr az alaplap nevű munkalap töltődik be a képernyőre. Az alaplap infrmációkat tartalmaz az aktuális beállításkról (cégadatk, kijelölt mérlegtípus, összefüggések hibaüzenetei, kiegészítő mellékletek nevei ) Előreugró panelek döntési és üzenettartalmmal Az alkalmazás használata srán az egyes prgramágakban a lehetséges alternatívák közötti választáshz, tvábbá adatk pl. fájlnevek bekéréséhez, vagy üzenetek kijelzéséhez autmatikusan előugró űrlapk, döntési és tájékztató panelek jelennek meg. Gndsan ellvasva a beléjük írt szöveget, a szükséges adatbevitelt vagy választáskat megtéve rendszerint egér és billentyűzet használatával, a paneleken lévő TOVÁBB, RENDBEN nymógmbk lenymásával flytatódhat, vagy befejeződhet egy-egy feladat végrehajtása. Néhány fntsabb alkalmazási területük a MERLIN-ben: - Cégadatk, keltezés és aláírási frma beállítása, - Mérleg és eredmény-kimutatási sémák megválasztása, megjelenítési frmájuk beállítása, - Adatbeviteli csprt kiválasztása, - Névjegy, elérhetőség. 3
II. A prgram használatának javaslt módja 1. Cégadatk, aláírás beállítása A többszöri felhasználás biztsítása érdekében célszerű az egyedi beszámlóhz tartzó munkafüzet létrehzása. Tipp: Nyissunk meg egy új mappát a dkumentumkn belül a feldlgzni kívánt cég részére, és ebbe másljuk bele a KMalap.dc fájlt-t, az előző időszaki MERLIN fájlt és a beállíttt új Excel fájlt (File menü/mentés másként, knkrét névvel pl.: Mintacég2003.xls ). 2. ( Mintacég2003.xls ) megnyitása, cégadatk aláírás, végleges beállítása A Beszámló készítés / Beállításk / Cégadatk menüpnt lenymásával megjelenő párbeszédpanel kitöltése. Fnts a beszámlási időszak kezdetének és végének megadása. 3. A beszámló-adatk rögzítése, menetközbeni ellenőrzése 3.a. Az adatcsprt kiválasztása A beszámlóhz szükséges adatk bevitele résztáblázatnként történik. (Ezek a táblázatk a kiegészítő mellékletben felhasználásra kerülnek.) A táblázat kiválasztása a Beszámló készítés/adatk rögzítése menüpnt lenymásával, megjelenő panelen, az adatcsprt kiválasztásával történik. A lenyílókat használva a rögzítésre kerülő mérleg, vagy eredmény-kimutatás adatcsprtt ki kell jelölni, majd a RENDBEN gmbbal történő jóváhagyást követően megjelenik a kiválaszttt táblázat.. A mérleghez tartzó adatk a munkalap1 nevű munkalapn található táblázatkban helyezkednek el. Az eredmény-kimutatás adatcsprtjai a munkalap2 nevű munkalapn vannak. Tipp: A munkalapk közvetlen elérése lehetséges saját menüsr nymtatás ikn melletti fehér színű lenyílóból történő kiválasztással is. Ajánltt rögzítési srrend: Eszközök adatcsprtjai, Kötelezettségek adatcsprtjai munkalap1 -ben Eredmény-kimutatás adatcsprtk munkalap2 -ben, Saját tőke táblázatk munkalap1 -ben 3.b. Adatbevitel Az adatk rögzítését a zöld mezőkben kell végezni (néhány esetben a zöld mező képletet tartalmaz, de felülírható: pl. nem akarunk frgalmi adatkat megadni, csak záró értéket). Amennyiben szám helyett betűt, pzitív szám helyett negatív értéket adunk meg ROSSZ ADAT! Hibaüzenet figyelmeztet. 4
3.c. Helyi ellenőrzés Ha a táblázat mellett, alatt ELL(X): -vel jelölt nymógmbt találunk, lenymásával meggyőződhetünk arról, hgy a bevitt adatk más táblázat adataival egyeznek-e. Ezek az egyezőségek számviteli aznsságk. Egyezőség esetén Rendben, eltérés esetén a megfelelő üzenet jelenik meg. Az ellenőrzési kijelzésnek javító hatása nincs. 3.d. Teljes ellenőrzés Ha az összes adatt felvittük a megfelelő adatcsprtba, lépjünk vissza az alaplapra. Autmatikusan lefut a beépített kilenc szempnt szerinti egyezőség ellenőrzése, és a kiírt megjegyzések utalnak a hibákra. Ha itt minden Rendben jelzést kap, akkr érdemes mérleg és eredmény-kimutatás táblákat készíteni, és a bevitt adatkat kinymtatni. 4. A beszámló tábláinak elkészítése 4.a. Mérlegek készítése A Beszámló készítés / Beállításk / mérlegtípus párbeszédpanel segítségével válassza ki a jelölőgmbkkal a kívánt, (a vállalkzás nagyságrendjének és számviteli plitikájának megfelelő) mérlegtípust. Az utljára kijelölt séma az alaplapn látható. Ezután a / Táblák / Mérleg (utlsó) nymógmb lenymásával a MERLIN makrók autmatikusan létrehzzák a mérleget. A mérleg megjelenik a képernyőn; nymtatható, vagy a / Táblák / Táblák máslása gmbbal másik (nyittt) munkafüzetbe átmáslható, például tvábbi frmázás céljából. A fejrész megfelel a cégadatknak, a tábla alján a kijelölt aláírás frmátum szerepel, a tábla adatai a rész táblázatkba bevitt adatkból állítódnak össze. A mérleg frmai megjelenítését szabályzni / Táblák / Mérleg (utlsó) lenymása után előugró panelen lévő rádiógmbk bejelölésének váltztatásával lehet állítani (Nyelv választása, 4-k index szlp választása, 0 értékű srk elhagyása, autmatikus nymtatási kép beállítás) A mérlegtípus váltztatásával (vagy anélkül), egymás után több mérleg is készíthető, nincs krlátzás a számukat illetően. Fnts megjegyezni visznt, hgy ha módsítjuk az adatkat a munkalap táblázatkban, az új adatk nem íródnak át, a már elkészített mérlegekbe. Tipp: a következő mérleg sémájának kijelölése, az aláírás és keltezés váltztatása az alaplapn elhelyezett nymógmbkkal gyrsan elvégezhető. Az egyes táblák mint önálló munkafüzet-lapk jelennek meg, és a saját menüsr lenyílójában is megtalálhatjuk őket. A táblák neveinek felépítését és az alkalmaztt típuskat a FÜGGELÉK tartalmazza. 4.b.Ugrás a kész mérlegre, a tábla törlése Bármelyik táblázatban vagyunk is, a saját menüsr lenyílójából a mérleg nevére kattintva érhetjük el azt. Ha az alaplapról indulunk (ugrunk), akkr a megnyíló Törlés panelen Igen válasz adásával törölhetjük a kijelölt táblát. 5
4.c. Módsítás után új táblát kell készíteni A rögzített adatkban történő utólags módsításk (a cégadatkat, munkalap1 és munkalap2 résztáblázatait váltztatják) nem vezetődnek át a már elkészített mérlegekbe, eredménykimutatáskba. Ezért e táblázatkat újra el kell készíttetni a prgrammal. Ne feledkezzünk meg az adatmódsítás, törlés, és új táblakészítés után a mentésről sem. 4.d. Eredmény-kimutatás és Cash-Flw táblák készítése, törlése Teljesen azns a követendő eljárás a mérlegtáblákéval: Típusválasztás (Cash-Flw-nál nincs) Táblakészíttetés a MERLIN makrókkal Ráugrás, törlés ugyanúgy működik 4.e. Cash-Flw tábla kiegészítése hiányzó adatkkal A Cash-Flw tábla nem töltődik ki teljesen. (A bázisadatkat, a Befektetési és finanszírzási Cash- Flw részt közvetlenül az analitikus adatkból kell meghatárzni.) Az prgram által kiszámíttt adatk is felülírhatók. Tipp: A tábla utlsó srában szerepel a Pénzeszközök váltzásának mérlegértéke, alatta egy hibaüzenet jelenik meg mindaddig, míg az I.+II.+III. srkból képzett összeg meg nem egyezik a Pénzeszközök váltzásával. 4.f. Autmatikusan újraszámlódó Mérlegelemző mutatók Az Elemző és könyvvizsgálói eszközök / Mutatók menüpntból, vagy a lenyílóból kiválasztva a mutatók elemet érhetjük el őket. Az 'inf' gmb rövid magyarázatt ad az egyes mutatók számítási módjáról. A mutatók nymtathatók és a tábla is máslható. Az adatk váltztatásakr a mutatók újraszámlódnak. 5. Tvábbi lehetőségek 5.a. Nyitó adatk autmatikus beemelése A hzzánk érkezett kérések alapján megteremtettük ezt a lehetőséget. A funkció a parancssrból indítható Beszámló készítés/nyitó adatk beemelése. A prgram kéri az adatfrrást képező MERLIN 3.0 típusú alkalmazás nevét, majd a háttérben megnyitva azt két ellenőrzést végez: Az adatfrrás beszámló időszakának záró dátumértéke + 1 napnak, egyeznie kell a jelenlegi alkalmazásban beszámló időszak kezdeteként megjelölt dátumértékkel. Ha ez nem teljesül üzenet kiírása mellett- a nyitóadatk betöltésére nem kerül sr. Tipp: Beszámló készítés/beállításk/cégadatk ban a dátum adatk megváltztathatók, és ismét futtatható a nyitó adatk betöltése) Összehasnlításra kerülnek a tárlt cégnevek is. Eltérés esetén a megjelenő üzenet lehetőséget enged a flytatásra. 6
Ezután autmatikusan megtörténik az adatk átrakása, az adatfrrás fájl munkalap1 és munkalap2 táblázatainak záró értékei átkerülnek a cél fájl munkalap1 és munkalap2 táblázataiba. Az átvitel végét üzenet zárja. A sikeres átvitel néhány feltétele: Az adatfrrást képező MERLIN 3.0 alkalmazást ugyanabba a mappába (alkönyvtárba) másljuk, mint ahl a jelenlegi MERLIN 4.0 váltzat helyezkedik el. Ne legyen azns a két Excel fájl neve! (pl.: Kiskerbt_2002.xls, Kiskerbt_2003.xls jó fájlnevek) Az adatátvitelt védett makró prgram végzi. Csak akkr lesz sikeres, ha a felhasználó nem váltztatta meg a munkalap1 és munkalap2 táblázatk szerkezetét. Semmilyen felelősséget nem tudunk vállalni, ha ezek a táblázatk nem az átadtt módn működnek! A nyitó adatk átemelése csak MERLIN_3 és 4.0 verziókban készült frrásfájlk esetén működik, természetesen a nyitó adatk tételes rögzítése a mindig járható út. 5.b. Üres tábla készítése Ha nem rögzítünk beszámló adatkat, azaz a munkalap1 és a munkalap2 résztáblázatai üresek, akkr a megfelelő típusválasztás után üres táblák (mérlegek, eredmény-kimutatásk) készíthetők. Részletes bntású tábláknál kérjük az üres tételsrkat is! 5.c. Táblák törlése adatváltztatás miatt A krábban készült táblák adattartalma utólag nem váltzik meg, ha váltztatjuk az adatcsprtkat. Ezért nem érdemes a régi adatkhz tartzó táblákat őrizni; töröljük őket, és újra készíttessük el a mérleget és az eredmény-kimutatást! Törlés nélkül a munkafüzet rengeteg lapt fg tartalmazni, kezelése nehézkessé válik! A törlési lehetőség csak az alaplapról' kiinduló táblára ugráskr nyílik meg! 5.d. Fedőlap nymtatása A Beszámló készítés / Táblák /A fedőlap mutatása menüpnttal megtekinthető és kinymtatható a beszámló fedőlapja. Ez a nymtatható munkalap, mindig az aktuális (utlsó) mérlegtábla típusának megfelelő címet tartalmazza. 6. A kiegészítő melléklet készítése 6.1. Részletes kiegészítő melléklet készítése ( Mintacég1.dc Wrd szövegfájl) A munkalap1 és munkalap2 táblázatai, valamint a mérlegelemző mutatók haszns adatkat tartalmaznak a kiegészítő melléklethez. Mindezen adatk gmbnymásra be is épülnek egy (mintacég)1.dc szövegfájlba, amelyet tvább lehet szerkeszteni WORD 97 szövegszerkesztővel. Ez a dkumentum a KMalap.dc üres mintadkumentumból duplikálódik amely egy vázlat, bekezdéscímekkel, üres táblázatkkal. Ellenőrizze, hgy a KMalap.dc fájlt bemáslta-e az aktuális könyvtárba. Az aktuális könyvtár neve az alaplapn' megjelenik. A Kiegészítő melléklet / Részletes KM készítése WORD 97-ben saját menüpnt utasításait követve a MERLIN makrók létrehzzák az adatkkal feltöltött dkumentumt, melynek neve az aktuális Excel alkalmazás (esetünkben: mintacég2003 ) nevéből, bővítve 1 -el képződik, típusa pedig.dc lesz ( mintacég20031.dc ). Csak akkr használja ezt az ágat, ha a beszámló táblái készek, vagy próbaállmányt kíván megtekinteni. 7
6.1.a. A részletes KM tvábbi szerkesztése Az elkészített kiegészítő melléklet neve az alaplap bal ldalán feltüntetésre kerül. A KM tvábbi szerkesztéséhez lépjen ki az Excelből, és közvetlenül a szövegszerkesztő prgrammal nyissa meg a dkumentumt. Töltse ki a még üres táblázatkat, írjn elemző és tájékztató mndatkat az adatk alá. Törölje a szükségtelen részeket, frmázza és tördelje újra a dkumentumt. A pirssal jelzett vázlatpntk esetlegesek, néhl a szöveg választáskat tartalmaz. Ne felejtse el a tartalmjegyzék frissítését sem. A szerkesztés után mentse el és nymtassa ki a kész dkumentumt. 6.1.b. A részletes KM törlése, újra készítése A MERLIN prgram indításakr ellenőrzi hgy készült-e már részletes kiegészítő melléklet, és ennek nevét feltünteti az alaplapn'. Mindaddig amíg ez fennáll új részletes melléklet nem készíthető! Ha az adatk frrását képező Excel munkafüzet váltzik a váltzásk nem íródnak át a KM-be. Kétféle út járható a KM párhuzams javítása a WORD-ben, vagy a mintacég20031.dc törlése. (Ezzel egyenértékű a fájl átnevezése, áthelyezése az aktuális könyvtárból.) Ezután következhet újra elkészíttetése Excelből. Utóbbi esetben saját Wrd-beli beírásai, szerkesztései elvesznek. 6.2. Egyszerűsített éves beszámló kiegészítő melléklete A Kiegészítő melléklet / Egyszerűsített KM megtekintése saját menüpntban az Excelen belüli 6 ldalas adatkkal feltöltött minta tekinthető meg. Eltérően a részletes KM-től, ez a munkalap a mutatókhz hasnlóan az adatváltztatáskkal együtt aktualizálódik. Megnyitása után a saját menüsr lenyílójából elérhető az EgyszerűKM néven. Az alaplapn szintén feltüntetésre kerül. Véglegesítése, szerkesztése a sárga mezők kitöltésével történhet. Nymtatása, máslása a többi tábláhz hasnlóan végezhető. Az Excel menüsr Védelem / Lapvédelem felldása parancs kiadása után a munkalap szükség szerint bővíthető, átalakítható. (Jelszó nincs) 7. Kckázatbecslés és hibahatár számítás könyvvizsgálóknak A saját menüsr Elemző és könyvvizsgálati eszközök / Kckázatbecslés és hibahatár menüpntja tvábbi, a beszámló bázis ill. tényadataihz kapcslódó szlgáltatáskat nyújt elsősrban könyvvizsgálók részére. A munkalap a saját menüsr lenyílójából kckázat néven is elérhető. A bal ldali táblázatk a bázis adatkra, a jbbldali a tényadatkra épülnek, azaz használatuk feltételezi a munkalap1 és munkalap2 megfelelő kitöltöttségét. A színezett mezőkbe tvábbi adatkat szükséges beírni. A könyvvizsgáló a MERLIN ezen munkalapja segítségével meghatárzhatja: a bázis és végleges adatk alapján a beszámló hibahatárát a bázis adatk és megadtt tételszámk alapján mintavételre alkalmas mérleg és eredmény-kimutatás csprtkat jelölhet ki. (A csprt súlya és tételszáma átlép a kijelölt határkn) értékelheti a mintavétel eredményét, a mintában feltárt és ki nem javíttt hibaértéket kivetítve a teljes beszámlócsprtra. 8
III. A munkafüzet saját menüsrának használata Mentés ikn Nymtatás ikn Beszámló készítés Kiegészítő melléklet Elemző és Könyvg. Eszk Mutatók Névjegy, cím Lenyíló a munkalapk közötti mzgáshz Beszámló készítés Főmenük, amelynek menüpntjai vannak Beállításk Táblák Nyitó adatk beemelése Adatk rögzítése-- Ugrás az alaplapra Almenük Nymógmb, amellyel bármelyik táblázatból az induló képernyőre léphetünk vissza. Beállításk cégadatk mérlegtípus eredmény-kim. típus beszámló aláírás Nymógmbk, melyekkel adatbeviteli párbeszédpanelek (űrlapk) aktivizálódnak. Lezárásuk után egyes adatk megjelennek az alaplap -n. Táblák Mérleg (utlsó) Eredmény-kim. (utlsó) Cash-Flw kimutatás A fedőlap mutatása Táblák máslása A beszámló tábláit elkészítő nymógmbk Máslás másik munkafüzetbe Kiegészítő melléklet Részletes KM készítése WORD 97-ben Egyszerűsített KM megtekintése Kiegészítő mellékletek nymógmbjai 9
Elemző és Könyvvizsgálói eszközök Kckázatbecslés és hibahatár Készletek értékvesztése Tárgyi eszközök nettó értéke Mutatók Önálló munkalapkat megjelenítő nymógmbk. Lenyíló alaplap munkalap1 munkalap2 mutatók kckázat fedél Az induláskr elérhető munkafüzet lapk. A beszámló készítés srán elkészült táblákkal bővül. (merl11, erkim111,cash1 ) Névjegy, cím A MERLIN névjegye A készítő elérhetősége Aznsítás nymógmbjai IV. Szakmai kiegészítések, hivatkzásk 1. Az elkészíthető beszámlók köre A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (tvábbiakban Szt.) 8 -ban előírt beszámlók közül a MERLIN-nel nem lehet elkészíteni az összevnt (knszlidált) éves beszámlót és az egyszerűsített beszámlót (8 (2) c. és d.). Következésképpen a prgram az un. részletes éves beszámló és az egyszerűsített éves beszámló készítésére alkalmas. Az egyszerűsített éves beszámló készíthetősége függ a nettó árbevétel nagyságától, a mérleg főösszegétől, és a fglalkztatttak létszámától. Az Szt. tvább növelte a vállalkzók szabadságát a mérleg és eredmény-kimutatási frmák, sémák választásában. A MERLIN biztsítja az összes előírt séma szerinti megjelenítést, azaz a beszámló adatainak bemutatását az Szt. 1.sz. melléklet A és B váltzata, a 2.sz. melléklet A és B váltzata, a 3. sz. melléklet A és B váltzata szerint. Az egyszerűsített éves beszámlóhz tartzó összevnt táblák megfelelnek az Szt. 96. előírásának. Összhangban a törvénnyel a részletes táblákból elhagyhatók a bázis ill. tényidőszakban adatt nem tartalmazó srk. A prgram a Cash-Flw kimutatást az Szt. 7. sz. melléklete szerint képezi. 10
2. A kötelező egyezőségek A MERLIN prgram beépített ellenőrzéseket végez a beszámló adatai közötti lgikai összefüggések teljesülésére. Ezek közül triviális a mérleg eszközök és frrásk főösszegének egyezősége, ill. az eredmény-kimutatás és saját tőke mérleg szerinti eredményének egyezősége. Utóbbinál tárgyidőszakban a kapcslat autmatikus, a saját tőkesr a mérlegben átveszi az eredmény-kimutatás mérleg szerinti eredmény rvatának értékét. Amennyiben összköltség és frgalmi költség eljárással is készül eredmény-kimutatás a kétféle költségbntásnak egyeznie kell. Az egyezőség feltétele: Költség-nemenkénti összes költség Aktivált teljesítmények = Értékesítés közvetlen és közvetett költségei. A költség-nemenkénti bntást a kiegészítő melléklet részére, frgalmi költség eljárású eredmény-kimutatás választása esetén is meg kell adni. Tvábbi, a tárgyidőszaki adatkra beépített ellenőrzések: Az értékhelyesbítések összege = a saját tőke értékelési tartalékával A saját termelésű készletek állmányváltzása a mérlegben és eredmény-kimutatásban egyezik Tőketartalékból csak a frrás erejéig lehet lekötött tőkét képezni Visszavásárlt saját tőke után nem lehet a névértékénél kevesebb lekötött tartalékt képezni A tárgyidőszaki értékcsökkenés költség-nem értéke = a tervszerinti értékcsökkenések összegével (a kiegészítő melléklet részét képező részletező táblából) 3. A kiegészítő mellékletek felépítése Az Szt. előírásai és az alábbi szakirdalm alapján lettek összeállítva a részletes és összevnt kiegészítő melléklet minták. A kiegészítő mellékletek fő szerkezete a szakmailag elfgadtt felépítést tükrözi: Általáns rész (társaság bemutatása, gazdasági helyzet értékelése, számviteli rendszer, összehasnlíthatóság biztsítása) Kiegészítések a mérleg és eredmény-kimutatáshz Tájékztató adatk Felhasznált irdalm: Némethné Futás Csilla-dr. Szepesi István : Beszámló készítés 2001 (Kmpknzult Kft., 2001) Dr. Himber Péter Szücs Tamás : Az új számviteli törvény (Fórum Média Kiadó Kft. aktualizált kiadvány) 4. Egyes mutatók jelentése A MERLIN prgram több mint 70 gazdasági mutatót számít ki. A számítási infrmáció a mutatók mellett megtalálható. Egyes mutatóknál az átlags eszköz vagy frrásérték a nyitó és záró-érték átlagával van figyelembe véve (pl. működő tőke, átlags tőkelekötés). Az aktív időbeli elhatárláskat a frgóeszközökhöz, a passzív elhatárláskat rendszerint a rövidlejáratú kötelezettségekhez hzzáadva vesszük figyelembe a mutatókban (likviditási mutatók). Felhasznált irdalm: Némethné Futás Csilla-dr. Szepesi István : Beszámló készítés 2001 (Kmpknzult Kft., 2001) Mérlegelemzési Mutatók (Sald Rt. 1999) 11
5. Hibahatár számítás, mintavétel A 320. Lényegesség a könyvvizsgálatban című Magyar Nemzeti Könyvvizsgálati Standard lett alkalmazva a MERLIN ezen ágában. Ezt egészíti ki a mintavételre alkalmas beszámlócsprt kijelölése és a mintavétel eredményének értékelése táblázat. Könyvvizsgálók eltérően ítélhetik meg a mintavétel szükségességének határát. Itt két beállítható feltétel szerepel: megfelelő tételszám és a csprt jelentős értéket képviseljen. (A saját tőke csprtt mindig tételesen szükséges ellenőrizni!) A mintavétel eredményének a könyvvizsgáló által feltárt hibák értékét tartjuk. A beszámló egészére kivetítve, a feltáratlan és feltárt de ki nem javíttt hibák összegének a hibahatár alatt kell maradnia. Ellenkező esetben jelentős feltáratlan hibák vélelmezhetők, amelyek miatt a krlátlan záradék megadása veszélybe kerül, az ehhez szükséges elegendő biznyíték hiányában. A minta hibaszázaléka szrzva a teljes csprt értékével adja a beszámló szintjére vetített hibát. Ez a becslés akkr elfgadható, ha az átlags tételértékek a mintában és a teljes csprtban lényegesen nem térnek el. 6. Készletek és tárgyi eszközök egyedi értékelése Az újra kdifikált számviteli törvény a készletek és tárgyi eszközök év végi értékelésénél a piaci értékhez történő vizsgálatt is előírja. Amennyiben a piaci érték alacsnyabb, mint az aktualizált bekerülési érték, terven felüli értékcsökkenés / értékvesztés számlandó el. E vizsgálat elvégzését segíti az Elemző és könyvvizsgálati eszközök csprtban szereplő két munkatábla. Mindkét táblánál egyedi elemek tárgyi eszközök, cikkek adatai írandók be a színezett mezőkbe. Úgy vélem ezek táblák a könyvvizsgálói ellenőrzés haszns eszközei lehetnek. V. Aznsítás A MERLIN Excel alkalmazás @ dr. Bódis Béla terméke. Minden jg fenntartva. Ez a leírás az 2003. nvember 1-től frgalmaztt 4.0. verzióhz készült. Kizárólags frgalmazó: EURO-AUDIT KFT. Az EURO-AUDIT KFT elérhetőségei: Cím: 1043 Budapest Csányi L. u. 34 Pstai cím: Budapest 1327 Pf.: 16 Tel/fax: 370-0597 e-mail: euradit@axeler.hu hnlap: www.eur-audit.hu 12
Függelék 1. A prgram által létrehztt táblák (munkalapk) nevei Nevek felépítése: Pl. merl 115, erkim 212, cash3 Szöveg + NN + S Srszám (a táblatípusn belül) A tábla felépítésének kódja, a séma kódja, amelyeket a Számviteli törvény szabályz (Cash-Flw táblánál nincs) merl : mérleg erkim : eredmény-kimutatás cash : Cash-Flw tábla 2. Mérleg-séma kódk: 11 Részletes mérleg, Sztv. szerinti, A típus, mérleg-szerű 12 Összevnt mérleg (A) 21 Lépcsőzetes kifejtésű részletes mérleg ( B típus) 22 Lépcsőzetes, összevnt mérleg (B) 3. Eredménykimutatás-séma kódk 3.a. Összköltség-eljárás szerinti sémák 11 Levezetésszerű (Sztv. szerinti A típus), részletes 12 Levezetésszerű összevnt (A) 15 Mérlegszerű ( B típus), részletes 16 Összevnt, mérlegszerű (B) 3.b. Frgalmi költség-eljárás szerinti sémák 21 Levezetésszerű ( A ), részletes 22 Levezetésszerű összevnt (A) 25 Mérlegszerű ( B ), részletes 26 Mérlegszerű összevnt (B) A részletes táblák tartalmaznak arab számzású srkat, míg az összevnt táblák az egyszerűsített beszámlónak felelnek meg természetesen kettős könyvviteli beszámlási rendszerben. 13
T a r t a l m j e g y z é k Bevezetés...1 I. Betöltés, mentés, nymtatás, táblamáslás, nymógmbk...2 II. A prgram használatának javaslt módja...4 1.Cégadatk, aláírás beállítása...4 2.( Mintacég2003.xls ) megnyitása, cégadatk aláírás, végleges beállítása...4 3.A beszámló-adatk rögzítése, menetközbeni ellenőrzése...4 4.A beszámló tábláinak elkészítése...5 5.Tvábbi lehetőségek...6 6. A kiegészítő melléklet készítése...7 7.Kckázatbecslés és hibahatár számítás könyvvizsgálóknak...8 III. A munkafüzet saját menüsrának használata...9 IV. Szakmai kiegészítések, hivatkzásk...10 1.Az elkészíthető beszámlók köre...10 2.A kötelező egyezőségek...11 3.A kiegészítő mellékletek felépítése...11 4.Egyes mutatók jelentése...11 5.Hibahatár számítás, mintavétel...12 6.Készletek és tárgyi eszközök egyedi értékelése...12 V. Aznsítás...12 Függelék...13 14