HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet 4026 Debrecen, Bethlen u. 10-12. Cg.:.: 09-02-000644 ÉVES BESZÁMOLÓ 2011. Mérleg Eredmény-kimutatás Kiegészítő melléklet Könyvvizsgálói jelentés 1
TARTALOMJEGYZÉK MÉRLEG... 3 EREDMÉNYKIMUTATÁS... 12 Költségnemek... 16 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET... 17 I. Általános rész... 17 1. A Takarékszövetkezet bemutatása... 17 2. Számviteli politika... 20 3. Számviteli változások... 24 4. Változások a számviteli becslésekben (8.IAS 30. bek)... 24 5. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatása... 24 6. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a 2011. évi jövedelmezőség alakulása... 24 II. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő adatok... 37 1. Általános előírások szerinti bemutatások... 37 2. Tételes bemutatások a mérleghez... 37 III. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések... 42 1. Általános előírások szerinti kiegészítések... 42 2. Tételesen előírt kiegészítések az eredmény-kimutatáshoz... 42 IV. Tájékoztató rész... 45 1. Tételes tájékoztató adatok... 45 V. Sajátos hitelintézeti kiegészítések... 48 2.) Tárgyévi céltartalék-képzés és felhasználás... 48 3) Értékvesztés alakulása... 49 5.) Betétbiztosítási alapokban és intézményvédelmi alapokban való részvétel... 50 6.) A hátrasorolt eszközök bemutatása... 51 7.) A hátrasorolt kötelezettség bemutatása... 51 8.) Kiemelt mérlegtételek esedékesség szerint... 51 11.) A mérleg eszköztételeiben szereplő, tőzsdén jegyzett értékpapírok... 52 14.) A nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak költség nemenkénti bontása... 53 15.) Meg nem képzett céltartalék, el nem számolt értékvesztés... 53 17.) Függővé tett kamat és más tételek bemutatása... 53 21.) A saját és idegen tulajdonú értékpapírok állomány adatai... 54 30.) Az immateriális javak részletezése (fajtánként)... 55 31.) Az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok (fajtánként) ezer Ft-ban... 55 32.) Készletek leltára... 55 1. számú melléklet... 57 2
MÉRLEG KSH: 13975410641912209 Cg.: 09-02-000644 HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet MÉRLEG adatok: ezer Ft-ban Sor szám M e g n e v e z és 2010. év 2011. év a. b. c. d. E S Z K Ö Z Ö K ( A K T Í V Á K ) 01 1.Pénzeszközök 518 049 954 197 02 2.Állampapírok 2 715 541 3 078 945 03 a) forgatási célú 2 309 779 2 768 718 04 b) befektetési célú 405 762 310 227 05 2/A. Állampapírok értékelési különbözete 0 0 06 3.Hitelintézetekkel szembeni követelések 3 620 000 5 568 573 07 a) látra szóló 0 08 b) egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból 3 620 000 5 568 573 09 ba) éven belüli lejáratú 3 620 000 5 568 573 10 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő 11 vállalkozással sz. 3 620 000 5 568 573 12 - MNB-vel szemben 13 - elszámolóházzal szemben 14 bb) éven túli lejáratú 0 15 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő 16 vállalkozással sz. 17 - MNB-vel szemben 18 - elszámolóházzal szemben 19 c) befektetési szolgáltatásból 20 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő 21 vállalkozással sz. 22 - elszámolóházzal szemben 3/A. Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési 23 különbözete 0 0 24 4. Ügyfelekkel szembeni követelések 10 445 637 13 843 095 25 a) pénzügyi szolgáltatásból 10 445 637 13 843 095 26 aa) éven belüli lejáratú 3 694 545 5 259 194 27 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 8 844 8 962 3
Sor szám M e g n e v e z és 2010. év 2011. év - egyéb részesedési viszonyban lévő 28 vállalkozással szemben 29 ab) éven túli lejáratú 6 751 092 8 583 901 30 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 161 594 156 318 - egyéb részesedési viszonyban lévő 31 vállalkozással szemben 32 b) befektetési szolgáltatásból 0 0 33 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 34 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 35 ba) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köv. 36 bb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó k. bc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyfelekkel szembeni követelés 37 bd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel 38 szembeni követelés 39 be) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó követelés 4/A. Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési 40 különbözete 0 0 5. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, beleértve a 41 rögzített kamatozásúakat is 0 97 379 a) Helyi önkormányzatok és egyéb államháztartási szervek által kibocsátott értékpapírok (ide nem értve az 0 0 42 állampapírokat) 43 aa) forgatási célú 44 ab) befektetési célú 45 b) más kibocsátó által kibocsátott értékpapírok 0 97 379 46 ba) forgatási célú 47 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 48 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozás által kibocsátott 49 - visszavásárolt saját kibocsátású 50 bb) befektetési célú 97 379 51 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 52 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozás által kibocsátott 53 5/A. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékelési különbözete 0 0 54 6. Részvények és más változó hozamú értékpapírok 309 442 312 503 55 a) részvények, részesedések forgatási célra 563 420 56 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 57 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. 4
Sor szám M e g n e v e z és 2010. év 2011. év 58 b) változó hozamú értékpapírok 308 879 312 083 59 ba) forgatási célú 92 433 92 147 60 bb) befektetési célú 216 446 219 936 61 6/A. Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelési különbözete 0 0 62 7. Részvények, részesedések befektetési célra 96 875 126 684 63 a) részvények, részesedések befektetési célra 96 875 126 684 64 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 86 975 116 584 65 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése 66 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 67 7/A. Befektetési célú részvények, részesedések értékelési különbözete 0 0 68 8. Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban 260 000 249 488 69 a) részvények, részesedések befektetési célra 260 000 249 488 70 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 71 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítés 72 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 73 9. Immateriális javak 19 703 7 172 74 a) immateriális javak 19 703 7 172 75 b) immateriális javak értékhelyesbítése 76 10. Tárgyi eszközök 432 522 652 767 77 a) pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök 432 522 652 767 78 aa) ingatlanok 384 176 560 630 79 ab) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 46 021 80 446 80 ac) beruházások 2 325 11 691 81 ad) beruházásra adott előlegek 0 82 b) nem közvetlenül pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi e. 0 0 83 ba) ingatlanok 84 bb) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 0 85 bc) beruházások 86 bd) beruházásra adott előlegek 87 c) tárgyi eszközök értékhelyesbítése 88 11. Saját részvények 89 12. Egyéb eszközök 122 090 209 785 90 a) készletek 36 997 98 618 91 b) egyéb követelések 85 093 111 167 92 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szembeni követelés 93 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szembeni követelés 94 12/A. Egyéb követelések értékelési különbözete 0 0 5
Sor szám M e g n e v e z és 2010. év 2011. év 95 12/B. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete 0 0 96 13. Aktív időbeli elhatárolások 169 940 262 652 97 a) bevételek aktív időbeli elhatárolása 163 733 250 906 98 b) költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 6 207 11 746 99 c) halasztott ráfordítások 100 Eszközök összesen 18 709 799 25 363 240 Ebből: - FORGÓESZKÖZÖK 101 [1+2.a)+3.a)+3.ba)+3.c)+4.aa)+4.b)+5.aa)+5.ba)+6.a)+6.ba)+ 11+12+ a 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 12/A és 12/B tételek előbbi altételekhez kapcsolódó értékei] 10 357 459 14 853 034 102 - BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (2.b)+3.bb)+4.ab)+5.ab)+5.bb)+6.bb)+7+8+9+10+ a 2/A, 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 7/A, 12/A és a 12/B tételek előbbi altételekhez, illetve tételhez kapcsolódó értékei] 8 182 400 10 247 554 6
F O R R Á S O K (PASSZÍVÁK) Sor szám M e g n e v e z és 2010. év 2011. év 01 1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 82 454 864 298 02 a) látra szóló 03 b) meghatározott időre lekötött 82 454 864 298 04 ba) éven belüli lejáratú 4 069 700 750 05 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 06 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 0 640 000 07 - MNB-vel szemben 08 - elszámolóházzal szemben 09 bb) éven túli lejáratú 78 385 163 548 10 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 11 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 12 - MNB-vel szemben 13 - elszámolóházzal szemben 14 c) befektetési szolgáltatásból 15 Ebből: kapcsolt vállalkozással szemben 16 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 17 - elszámolóházzal szemben 18 1/A. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 19 2.Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 16 175 062 20 721 001 20 a) takarékbetétek 1 242 521 1 604 869 21 aa) látra szóló 56 500 64 939 22 ab) éven belüli lejáratú 1 186 021 1 539 930 23 ac) éven túli lejáratú 0 24 b) egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból 14 932 541 19 116 132 25 ba) látra szóló 3 327 382 4 723 664 26 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 985 27 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 28 bb) éven belüli lejáratú 11 489 545 14 317 824 29 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 30 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 31 bc) éven túli lejáratú 115 614 74 644 32 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 33 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 7
Sor szám M e g n e v e z és 2010. év 2011. év 34 c) befektetési szolgáltatásból 0 0 35 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 36 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 37 ca) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köt. 38 cb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó k. 39 cc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyfelekkel szembeni kötelezettség 40 cd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel szembeni kötelezettség 41 ce) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó kötelezettség 42 2/A. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 43 3.Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség 331 821 633 724 44 a) kibocsátott kötvények 0 0 45 aa) éven belüli lejáratú 46 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 47 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 48 ab) éven túli lejáratú 49 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 50 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 51 b) kibocsátott egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 0 0 52 ba) éven belüli lejáratú 53 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 54 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 55 bb) éven túli lejáratú 0 56 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 57 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 58 c) számviteli szempontból értékpapírként kezelt, de az Tpt. szerint értékpapírnak nem minősülő hitelviszonyt megtestesítő okiratok 331 821 633 724 59 ca) éven belüli lejáratú 331 821 633 724 60 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 61 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalakozással sz. 62 cb) éven túli lejáratú 0 63 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 64 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalk. szemben 8
Sor szám M e g n e v e z és 2010. év 2011. év 65 4. Egyéb kötelezettségek 134 910 392 341 66 a) éven belüli lejáratú 134 910 392 341 67 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 68 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 69 - szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása 70 b) éven túli lejáratú 71 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 72 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 73 4/A. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 74 5. Passzív időbeli elhatárolások 175 509 224 562 75 a) bevételek passzív időbeli elhatárolása 0 76 b) költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 174 795 224 278 77 c) halasztott bevételek 714 284 78 6. Céltartalékok 137 909 193 839 79 a) céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre 80 b) kockázati céltartalék függő és jövőbeni kötelezettségekre 18 909 19 839 81 c) általános kockázati céltartalék 119 000 174 000 82 d) egyéb céltartalék 83 7. Hátrasorolt kötelezettségek 47 150 22 150 84 a) alárendelt kölcsöntőke 47 150 22 150 85 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 86 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 87 b) szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása 88 c) egyéb hátrasorolt kötelezettség 0 89 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 90 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 91 8. Jegyzett tőke 250 000 443 000 92 Ebből: - visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken 93 9. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) 94 10. Tőketartalék 22 864 22 864 95 a) a részvény, részesedés névértéke és kibocsátási értéke közötti különbözet (ázsió) 96 b) egyéb 22 864 22 864 97 11. Általános tartalék 166 425 234 959 98 12. Eredménytartalék (+,-) 992 015 1 378 448 99 13. Lekötött tartalék 0 100 14. Értékelési tartalék 0 0 9
Sor szám M e g n e v e z és 2010. év 2011. év 101 a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka 0 0 102 b) valós értékelés értékelési tartaléka 0 0 103 15.Mérleg szerinti eredmény (+,-) 193 680 232 054 104 Források összesen 18 709 799 25 363 240 Ebből: - RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.a)+1.ba)+1.c)+1/A+2.aa)+2.ab)+2.ba)+2.bb)+2.c)+3.aa)+3. 16 530 248 22 373 172 105 ba+3.ca)+4.a)+4/a] - HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 106 [1.bb)+2.ac)+2.bc)+3.ab)+3.bb)+3.cb)+4.b)+7] 241 149 260 342 107 - SAJÁT TŐKE (8-9+10+11+,-12+13+14+,-15) 1 624 984 2 311 325 Debrecen, 2011. március 29. Takács László elnök ügyvezető igazgató Ölveti Zsolt ügyvezető igazgató 10
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 201. Függő kötelezettségek 1 651 104 2 706 557 202. Jövőbeni kötelezettségek 0 0 203. Mérlegen kívüli követelések 0 1 000 000 MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 201. Függő kötelezettségek 1 651 104 2 706 557 01. Opciós ügyletek 02. Garanciavállalás 114 883 443 425 03. Kezességvállalás 04. Visszavonható készenléti (standby) hitellevél 05.Visszavonhatatlan hitellevelek és az akkredetivek 06. A hitelszerződés alapján még igénybevehető keretösszeg 1 492 660 2 227 992 07. A harmadik fél tartozásaiért biztosítékként szolgáló, a mérlegben nem szereplő vagyontárgyak 08. Nem valódi penziós ügyletek 09. Hitelígérvények 7 270 10. Kötelezettség vállalásra vonatkozó ígérvények 11. A forint- vagy devizaértékre szóló, a névérték összegében a lejáratig fennálló váltókezesség-vállalás 12. A továbbforgatott, eladott vagy az MNB-nél viszontleszámítoltatott váltó 13. A hitelintézettel, mint váltóforgatmányossal szemben támasztott megtérítési igény 14. Egyéb (váltón kívüli) piacképes forgatható pénzokmányokon alapuló pénzkövetelések, amelyen a pénzügyi intézménnyel szemben megtérítési igény érvényesíthető 15. A le nem zárt peres ügyekkel kapcsolatban várható kötelezettségek 16. A hozamra, illetve a tőke megóvására vonatkozó ígéretek 17. A befektetési alapkezelők és a befektetési szolgáltatók által a hozamra, illetve a tőke megóvására tett ígéretek után vállalt garancia 18. Egyéb eszközre vonatkozó függő kötelezettségek [(Tv. 3. (8) 14.] 36 291 35 140 202. Jövőbeni kötelezettségek 0 0 01. Határidős adásvételi ügyletek 02. A swap ügyletek határidős ügyletrésze miatti kötelezettségek 03. Egyéb eszközre vonatkozó biztos (jövőbeni) kötelezettségek [Tv. 3. (8) 15.p.)g 203. Mérlegen kívüli követelések 1 000 000 11
EREDMÉNYKIMUTATÁS KSH: 13975410641912209 Cg.: 09-02-000644 HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet E R E D M É N Y K I M U T A T Á S I. (függőleges tagolás) adatok: ezer Ft-ban Sor szám M e g n e v e z é s 2010.év 2011.év a. b. c. d. 01. 1.Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek 1 668 496 2 026 335 02. a) rögzített kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok után kapott (járó) kamatbevételek 150 964 212 383 03. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 04. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 05. b) egyéb kamatok és kamatjellegű bevételek 1 517 532 1 813 952 06. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 13 239 14 363 07. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 245 684 0 08. 2.Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások 593 211 669 236 09. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 26 3 10. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 11. KAMATKÜLÖNBÖZET (1-2) 1 075 285 1 357 099 12. 3. Bevételek értékpapírokból 10 501 3 217 13. a) bevételek forgatási célú részvényekből, részesedésekből (osztalék, részesedés) 0 3 217 14. b) bevételek kapcsolt vállalkozásban lévő részesedésekből (osztalék, részesedés) 0 15. c) bevételek egyéb részesedésekből (osztalék, részesedés) 10 501 16. 4. Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek 549 066 692 076 17. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből 546 378 687 762 18. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 79 144 19. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 20. b) befektetési szolgáltatások bevételeiből (kivéve a kereskedési tevékenység bevételét) 2 688 4 314 21. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 22. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 23. 5. Fizetett (fizetendő) jutalék- és díjráfordítások 120 905 150 635 24. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból 120 905 150 635 12
Sor szám M e g n e v e z é s 2010.év 2011.év 25. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 26. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 27. b) befektetési szolgáltatások ráfordításaiból (kivéve a kereskedési tevékenység ráfordításait) 28. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 29. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 30. 6. Pénzügyi műveletek nettó eredménye [6.a)-6.b)+6.c)-6.d)] 25 264 925 31. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből 584 7 364 32. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 33. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 34. - értékelési különbözet 35. b) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból 1 846 4 654 36. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 37. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 38. - értékelési különbözet c) befektetési szolgáltatás bevételeiből (kereskedési 39. tevékenység bevétele) 28 260 3 630 40. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 41. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 42. - forgatási célú értékpapírok értékvesztésének visszaírása 120 0 43. - értékelési különbözet d) befektetési szolgáltatás ráfordításaiból (kereskedési 44. tevékenység ráfordításai) 1 734 5 415 45. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 46. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 47. - forgatási célú értékpapírok értékvesztése 143 48. - értékelési különbözet 49. 7. Egyéb bevételek üzleti tevékenységből 29 616 70 019 50. a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei 407 1 959 51. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 52. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 53. b) egyéb bevételek 29 209 68 060 54. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 55. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 56. - készletek értékvesztésének visszaírása 57. 8. Általános igazgatási költségek 894 512 1 138 398 58. a) személyi jellegű ráfordítások 563 567 718 372 59. aa) bérköltség 361 156 476 104 60. ab) személyi jellegű egyéb kifizetések 79 734 89 967 61. Ebből: - társadalombiztosítási költségek 1 154 1 007 13
Sor szám M e g n e v e z é s 2010.év 2011.év 62. = nyugdíjjal kapcsolatos költségek 63. ac) bérjárulékok 122 677 152 301 64. Ebből: - társadalombiztosítási költségek 132 346 65. = nyugdíjjal kapcsolatos költségek 116 505 66. b) egyéb igazgatási költségek (anyagjellegű ráfordítások) 330 945 420 026 67. 9. Értékcsökkenési leírás 51 820 64 004 68. 10. Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből 110 254 160 276 69. a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordítási 70. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 71. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 72. b) egyéb ráfordítások 110 254 160 276 73. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 74. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 75. - készletek értékvesztése 11. Értékvesztés követelések után és kockázati 76. céltartalékképzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 282 740 415 071 77. a) értékvesztés követelések után 263 445 407 620 b) kockázati céltartalékképzés a függő és biztos (jövőbeni) 78. kötelezettségekre 19 295 7 451 12. Értékvesztés visszaírása követelések után és kockázati céltartalék felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) 43 500 206 054 79. kötelezettségekre 80. a) értékvesztés visszaírása követelések után 42 039 192 161 81. b) kockázati céltartalék-képzés felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 1 461 13 893 82. 12/A. Általános kockázati céltartalék képzés és felhasználás különbözete 11 500 55 000 13. Értékvesztés a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő 35 512 83. vállalkozásban való részvények, részesedések után 84. 14. Értékvesztés visszaírása a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után 85. 15. Szokásos (üzleti) tevékenység eredménye 261 501 310 494 86. Ebből: - PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [ 1-2+3+4-5+,-6+7.b)-8-9- 10.b)-11+12-13+14] 261 094 308 535 87. - NEM PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [7.a) - 10.a)] 407 1 959 88. 16. Rendkívüli bevételek 0 89. 17. Rendkívüli ráfordítások 4 765 15 205 14
Sor szám M e g n e v e z é s 2010.év 2011.év 90. 18. Rendkívüli eredmény (16-17) -4 765-15 205 91. 19. Adózás előtti eredmény (+,-15+,-18) 256 736 295 289 92. 20. Adófizetési kötelezettség 36 216 34 517 93. 21. Adózott eredmény (+,-19-20) 220 520 260 772 94. 22. Általános tartalékképzés, felhasználás (+,-) -22 052-26 077 95. 23. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 0 96. 24. Jóváhagyott osztalék és részesedés 4 788 2 641 97. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 98. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 99. 25. Mérleg szerinti eredmény (+,-21-/+22+23-24) 193 680 232 054 Debrecen, 2011. március 29. Takács László elnök ügyvezető igazgató Ölveti Zsolt ügyvezető igazgató 15
Költségnemek KÖLTSÉGNEMEK Sor szám Megnevezés 2010. év 2011. év 01. Anyagköltség 29 801 39 850 02. Igénybevett szolgáltatások értéke 228 267 277 318 03. Egyéb szolgáltatások értéke 72 877 102 858 04. Eladott áruk beszerzési értéke 05. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke I. Anyagjellegű ráfordítások 330 945 420 026 06. Bérköltség 361 156 476 104 07. Személyi jellegű egyéb kifizetések 79 734 89 967 08. Bérjárulékok 122 677 152 301 II. Személyi jellegű ráfordítások 563 567 718 372 III. Értékcsökkenési leírás 51 820 64 004 * I.-II.-III. Összesen 946 332 1 202 402 16
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A Takarékszövetkezet éves beszámolóját köteles közzétenni, ennél fogva köteles azt a Hpt.- ben előírt feltételeknek megfelelő könyvvizsgálóval felülvizsgáltatni, azaz könyvvizsgálatra kötelezett. 1 Az éves beszámolót Bakk Károly Zoltán számviteli igazgató, pénzügyi szakon, 167660 számon regisztrált, könyvviteli szolgáltatás végzésére jogosult állította össze. I. Általános rész 1. A Takarékszövetkezet bemutatása 2 A beszámolót készítő vállalkozás megnevezése: HAJDÚ TAKARÉK TAKARÉKSZÖVETKEZET Cégjegyzék száma: 09-02-000644 Adószáma: 13975410-2-09 A vállalakozás bejegyzés szerinti országa Magyarország A vállalakozás székhelye 4026 Debrecen Bethlen u. 10-12. sz. A. ép. 1/6.a. A vállalakozás jogi formája Szövetkezeti hitelintézet A beszámoló egy vállalkozásra, vagy vállalkozások csoportjára vonatkozik: Egy vállalkozásra Alkalmazottak létszáma 2011. átlag fő 118 fő A beszámoló pénzneme: HUF A beszámolóban közölt adatok számításának nagyságrendje Ezer forint, ha ettől eltérő, az jelezve A mérleg fordulónapja és a beszámolási időszak: 2011. december 31. 2011. 01. 01.-2011. 12. 31. A HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet 2007. július 01.-én jött létre a Hajdúsági Takarékszövetkezet és a Hosszúpályi és Környéke Takarékszövetkezet összeolvadással történő egyesülésével. 2011. július 01.-ével a takarékszövetkezetbe olvadt a Biharkeresztesi Takarékszövetkezet és a Biharnagybajom és Vidéke Takarékszövetkezet. A megszűnt Takarékszövetkezetek 2011. június 30-i mérleg zárónappal záró auditált éves beszámolót és vagyonmérleget készítettek. A beolvadás következtében az éves beszámoló adatai nem teljes körűen összehasonlíthatóak a 2010. évi adatokkal. Az egyesült Hajdú Takarék Takarékszövetkezet a jogelőd Takarékszövetkezetek jogutódaként működik, így a jogelőd Takarékszövetkezetek számvitel politikájának a vállalkozás folytonosságára utaló elve nem sérült. 1 Az Sztv. 88..(8) bek. szerinti közlés 2 Az Sztv 88. (1), 89. (5) szerint 17
A HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet, (továbbiakban: Takarékszövetkezet) a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (továbbiakban: PSZÁF) E-I- 461/2007 számú határozata alapján a következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, ideértve a követelések megvásárlása (faktoring) tevékenységet is, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalása, valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása váltóval, illetve csekkel kizárólag saját számlára történő kereskedelmi tevékenység, pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) széfszolgáltatás, pénzváltási tevékenység A 2001.évi CXX. tv. (Tpt.) 81. alapján biztosítási ügynöki tevékenység A Takarékszövetkezet tevékenysége kiterjed jogi, és nem jogi személyek körére, ezen belül elsősorban természetes személyek körében fejti ki eredményesen a munkáját, míg a jogi ügyfelek száma fokozatos növekedést mutat. A Központi Igazgatás helye 4026 Debrecen, Bethlen Gábor utca 10-12. A épület I/6. Telephelyek bemutatása: A HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet Kirendeltségei: Hosszúpályi kirendeltség 4274 Hosszúpályi, Bagosi u. 2. Monostorpályi kirendeltség 4275 Monostorpályi, Landler tér 1. Hajdúbagos kirendeltség 4273 Hajdúbagos, Nagy u. 103. Sáránd kirendeltség 4272 Sáránd, Nagy u. 50 Mikepércs kirendeltség 4271 Mikepércs, Petőfi u. 78/a. Hajdúszovát kirendeltség 4212 Hajdúszovát, Hősök tere 2. Tépe kirendeltség 4132 Tépe, Rákóczi u. 1. Derecske kirendeltség 4130 Derecske, Rákóczi u. 3 Debrecen kirendeltség 4026 Debrecen, Bethlen G. u. 6-8. Hajdúsámson kirendeltség 4251 Hajdúsámson, Rákóczi u.6. Nyíradony kirendeltség 4254 Nyíradony, Vörösmarty u. 2. Hajdúszoboszló kirendeltség 4200 Hajdúszoboszló, József A. u. 6. Hajdúhadház kirendeltség 4242 Hajdúhadház, Bocskai tér 2/a. Téglás kirendeltség 4243 Téglás, Dózsa György u. 13. Debrecen-Józsai kirendeltség 4030 Debrecen-Józsa, Szentgyörgyfalvi u. 9. Debrecen 2 kirendeltség 4030 Debrecen, Mátyás király u. 25-27. Bocskaikert kirendeltség 4241 Bocskaikert, Debreceni u. 62. 18
Biharkeresztes kirendeltség 4110 Biharkeresztes, Hősök tere 10. Berekböszörmény kirendeltség 4116 Berekböszörmény, Köztársaság tér 2-4. Körösszegapáti kirendeltség 4135 Körösszegapáti, Kossuth u. 46. Berettyóújfalu kirendeltség 4100 Berettyóújfalu, Dózsa Gy. u. 3-5. Váncsod kirendeltség 4119 Váncsod, Kossuth u. 81. Nagykereki kirendeltség 4127 Nagykereki, Kossuth u. 8. Biharnagybajom kirendeltség 4172 Biharnagybajom, Széchenyi u. 6. Sárrétudvari kirendeltség 4171 Sárrétudvari, Széchenyi u. 6. Szerep kirendeltség 4163 Szerep, Kossuth u. 5-7. A Takarékszövetkezetet az egyesülést követően kibővült létszámú testületek irányítják, 12 fős az Igazgatóság és 9 fős a Felügyelő Bizottság. A testületi tagok megbízatása 2012. június 30.- ig tart. A Takarékszövetkezet tulajdonosi szerkezetének bemutatása: Megnevezés 2010.12.31 2011.12.31 Fő Részjegy eft Fő Részjegy eft Jogi személy 0 0 3 150 Természetes személy tagok 219 42 550 359 56 220 Összesen: 219 42 550 362 56 370 A HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet tagsága a 2011. július 01.-ével történt fúziót követően 219 főről 362 főre emelkedett, a tagok 99,2 %-át magánszemélyek alkotják. Meghatározó tulajdoni részesedéssel senki nem rendelkezik. A hatályos alapszabály előírásai értelmében egy tag legfeljebb 20 db 50.000,-Ft névértékű részjeggyel rendelkezhet, ennek következtében - a jogszabályokban előírt 200 fős minimális szövetkezeti tagságot figyelembe véve 10 %-ot elérő, vagy azt meghaladó részesedéssel egy takarékszövetkezeti tag sem rendelkezhet. A Takarékszövetkezet kapcsolt vállalkozásainak bemutatása: 3 Leányvállalat: Név: Hajdú Rent Kft Saját tőke: 245 159 eft Jegyzett tőke 285.000 eft Részesedési arány 100,0 % 2011. évi mérleg szerinti eredmény -4.329 eft Egyéb részesedési viszonyban levő vállalkozás: Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. Hitelgarancia Rt. Banküzlet zrt CO Portfólió Kft. KÖT Biztosító Egyesület 116.584 eft 350 eft 400 eft 4.200 eft 200 eft 3 Sztv. 89. (1)a) alapján 19
A kötelező számviteli szabályzatok a Takarékszövetkezetnél: 4 Megnevezés Igazgatósági határozat száma Utolsó módosítás időpontja Eszközök és források értékelési szabályzata, sajátos értékelési előírások fejezettel kiegészítve 24/2011/2 2011.03.21 Leltározási és leltárkészítési szabályzat 53/2010/2 2010.06.01 Pénz-és értékkezelési szabályzat 17/2011/2 2011.03.21 Lakossági bankszámla vezetéséről szóló szabályzat 78/2010/3 2010.06.04 Pénzforgalmi bankszámla vezetéséről szóló szabályzat 79/2010/3 2010.06.04 Befektetési szabályzat 117/2008/8 2008.12.18 Kockázatvállalási szabályzat 134/2010/6 2010.10.20 Szigorú számadású bizonylatok szabályzata 52/2010/2 2010.06.01 Ügyletminősítési és értékelési szabályzat A kintlévőségek értékvesztése és a céltartalék képzés szabályai 135/2010/6 2010.10.21 A fenti szabályzatok közül jelentős hatással van a beszámolóra az ügyletminősítési szabályzat, melynek főbb elemeit a számviteli politika keretében ismertetjük. 2. Számviteli politika A Takarékszövetkezet a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény a továbbiakban: Szt.- előírásai alapján érvényes számviteli politikával rendelkezik. A számviteli politika keretében 15 db szabályzat készült el, ezek közül az értékelési politika, az Eszköz-forrás értékelési szabályzat sajátos értékelési előírások fejezete- közvetlen hatással van a számviteli politikára. Tekintettel arra, hogy a többször módosított 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet továbbiakban: Szkr.) - részletesen meghatározza a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló-készítési és könyvvezetési sajátosságait - így a Takarékszövetkezetnek önálló mozgástere a sajátos számviteli megoldások alkalmazására korlátozott. A Takarékszövetkezet az Szkr. értelmében az 1. számú melléklete szerinti mérlegből, a 2. számú melléklete szerinti eredmény-kimutatásból álló éves beszámolót, valamit az általános szabályok szerint üzleti jelentést köteles készíteni. Az üzleti év 2011. január 1-től 2011. december 31-ig tart. A mérlegkészítés időpontja: 2011. január 31. Megfogalmazásra került a zárlati munkák gyakoriságának köre: A Takarékszövetkezet minden hónap utolsó napjára vonatkozóan elsődlegesen a PSZÁF, valamint az MNB részére készített évközi jelentések alátámasztása céljából a tárgyhót követő 10. munkanapig bezárólag az eszköz- és forrásszámláit, valamint költségés eredményszámláit lezárja, azok egyenlegét megállapítja, főkönyvi kivonatot készít. 4 Sztv. 88. (3), 250/2000.(XII.24.) Korm. rendelet 20
A 0. nyilvántartási számlák számlaosztályban kimutatott mérlegen kívüli tételeket összesíti. A számviteli nyilvántartások havi, negyedéves, illetve éves zárása során a Takarékszövetkezet az alábbi zárlati munkákat végzi el: az aktív és passzív időbeli elhatárolások elszámolása, az analitikus nyilvántartások összesítése, ezek feladása a főkönyvi könyvelés részére, valamint az analitikus és a főkönyvi nyilvántartások egyeztetése, az értékcsökkenés elszámolása, az eszközök minősítése alapján az értékvesztés képzések és visszaírások elszámolása, a mérlegen kívüli tételek értékelése, minősítése, az utánuk képzendő kockázati céltartalék képzés, főkönyvi kivonat készítése. A lényeges, a jelentős, a nem lényeges, a nem jelentős, kategóriák minősítési szempontjait és konkrét értékeit az alábbiak szerint határozta meg a Takarékszövetkezet: Jelentős összegű hibának tekinti a Takarékszövetkezet, ha az ellenőrzéssel, önellenőrzéssel feltárt hibák és hibahatások adott üzleti évre vonatkozó eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő együttes értéke meghaladja a mérleg főösszegének 2 százalékát, vagy az 500 millió forintot, ha a mérleg főösszege 2 százaléka nagyobb 500 millió forintnál. Nem jelentős összegű hibának minősül, ha az ellenőrzés önellenőrzés során feltárt adott üzleti évre vonatkozó, eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő hibák és hibahatások, (előjeltől független) együttes összege nem haladja meg a mérleg főösszeg 2 százalékát. A megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibának kell tekinteni, ha az ellenőrzéssel, önellenőrzéssel feltárt jelentős összegű hibák és hibahatások adott üzleti évre vonatkozó értéke a hiba feltárás évét megelőző üzleti év mérlegébe kimutatott saját tőke értékét több mint 20 százalékkal növeli vagy csökkenti. Jelentősnek és tartósnak tekintendő az értékvesztés elszámolása szempontjából: befektetett és forgóeszközök között nyilvántartott tulajdoni részt jelentő befektetések könyv szerinti és piaci értéke közötti veszteség jellegű különbözet, az adósok minősítése és a mérlegkészítéskor rendelkezésre álló információk alapján megállapított követelés könyv szerinti értéke és a követelés várható megtérülési összege közötti veszteségjellegű különbözet, vásárolt készleteknél a könyv szerinti érték és a mérleg készítéskori piaci érték különbözet, ha a könyv szerinti érték a magasabb. A fenti esetek mindegyikére egységesen jelentős összegűnek lehet tekinteni az értékvesztést, ha az a könyv szerinti értéknek több mint a 10 százaléka. Jelentősnek tekinthető a terven felüli értékcsökkenés meghatározásánál: ha a könyv szerinti érték és a piaci érték különbözete, annak összege magasabb, mint az 1 évi tervszerinti értékcsökkenés összege. 21
Nem jelentősnek tekinthető terven felüli értékcsökkenés meghatározásánál: ha a könyv szerinti érték és a piaci érték különbözete, annak összege kevesebb, mint az 1 évi tervszerinti értékcsökkenés összege. Lényeges változásnak tekinthető a terven felüli értékcsökkenés meghatározásánál, ha az eszköz, immateriális jószág, különböző okok miatt (más rendszer bevezetése, elemi kár stb) használhatatlanná válik. Tartósnak tekintendő a terven felüli értékcsökkenés meghatározásánál minden olyan változás, ami 1 éven túli változást mutat. Jelentősnek, tekinthetők a rendkívüli bevételek és rendkívüli kiadások tételei közül azok a tételek, melyeknek az eredményre gyakorolt hatásuk szempontjából a szokásos Szövetkezeti eredmény 5 százalékát meghaladják. Ezeket a tételeket a kiegészítő mellékletbe be kell mutatni. Fajlagosan kis értékűnek tekintendőek azok a készletek, amelyeknek a könyv szerinti értéke - kialakított készletcsoportokon belül (főkönyvi számlánként) nem haladja meg az adott készletcsoporthoz tartozó készletek könyv szerinti értékének 5 százalékát. A költségek elszámolására kizárólag az 5.-ös költség-nemek számlaosztályt alkalmazza a Takarékszövetkezet. A számviteli politikában meghatározásra került az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékcsökkenése megállapításának módja, mely szerint a Takarékszövetkezet az eszközök állományba vételét, üzembe helyezés napjától lineáris, terv szerinti értékcsökkenést számol el. Az értékcsökkenés elszámolása havonta történik. A Szt. 80. (2) bek. alapján biztosított lehetőséggel élve a Takarékszövetkezet az 100.000,- Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközöket használatbavételkor egy összegben költségként elszámolja. A Takarékszövetkezet a vásárolt készleteket a mérlegben az un. FIFO módszer alapján veszi számításba, illetve az utolsó beszerzési áron értékeli. Meghatározásra került az értékpapírok besorolása a forgóeszközök, avagy a befektetett eszközök közé: A befektetett pénzügyi eszközök között kell kimutatni azokat a tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, melyeket a Takarékszövetkezet befektetési célból vásárolt, és amelyek a tárgyévet követő évben nem járnak le, nem kerülnek beváltásra, és azokat a Takarékszövetkezet a tárgyévet követő üzleti évben nem szándékozik eladni. A forgóeszközök között kell kimutatni azokat a nem tartós befektetésként vásárolt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, illetve tulajdonosi részt jelentő befektetéseket, amelyeket a Takarékszövetkezet forgatási célból szerzett be kamatbevétel vagy árfolyamnyereség szerzése céljából. A forgóeszközök között kell kimutatni, továbbá azokat a tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat is, amelyek a tárgyévet követő üzleti évben lejárnak. 22
A Takarékszövetkezetnek a mérlegkészítés napjáig el kell dönteni, hogy a meglévő értékpapírjait a befektetett pénzügyi eszközök között kívánja-e továbbra is kimutatni. Ha szükséges a két csoport közötti átcsoportosítás, akkor azt végre kell hajtani és főkönyvileg lekönyvelni és a mérlegben a megfelelő soron, szerepeltetni. A 397/2007. (XII.27.) Korm. r. 6. -a, illetve a 250/2000. (XII.24) Korm. rendelet 7. számú melléklet előírásainak figyelembevételével a Takarékszövetkezet elkészítette, módosította az Eszköz-forrás értékelési szabályzatát és meghatározta az egyes kintlévőségek, befektetések, követelés fejében kapott készletek és mérlegen kívüli kötelezettségek értékelésének új szabályait. Az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és a visszaírások havonta kerültek elszámolásra. A Takarékszövetkezet a hitelek esetében ügyfelenként 15.000 eft összeghatárig egyszerűsített minősítési eljárást alkalmaz. Az egyszerűsített minősítési eljárás során elsődlegesen a fizetési, vagy törlesztési határidőt követő késedelmes napok számát és a fizetési, törlesztési késedelem rendszerességét veszi figyelembe. Az egyszerűsített minősítés hatálya alá tartozó tételek esetében az alábbi mértékek alapján határozta meg, a bruttó könyv szerinti érték %-ban: a külön figyelendő kategóriában 10,0 %, átlag alatti kategóriában 30,0 %, kétes követeléseknél 70,0 %, a rossz minősítésű kintlévőségeknél pedig 100,0 %. A fenti összeghatárt meghaladó követeléseket, valamint a hitelintézeteknél elhelyezett bankközi betéteket, a befektetési és forgatási célú értékpapírokat, a vagyoni érdekeltségeket, a mérlegen kívüli kötelezettségeket összeghatártól függetlenül egyedileg minősíti a Takarékszövetkezet. Ez alól kivételt képez a folyószámlahitel keret le nem hívott része, ami egyszerűsített minősítés hatálya alá tartozik. A befektetések minősítése az éves beszámoló készítésekor történik. A Takarékszövetkezet az egyedi minősítés esetén elszámolandó értékvesztés összegét az alábbi sávokban határozza meg: a külön figyelendő kategóriában 1,0 % - 10,0 %, átlag alatti kategóriában 11,0 % - 30,0 %, kétes követeléseknél 31,0 % - 70,0 %, a rossz minősítésű kintlévőségeknél 71,0 % - 100,0 %. A mérleg fordulónapjáig megszolgált, esedékes, mérlegkészítésig be nem folyt, valamint a mérleg fordulónapján megszolgált, mérlegkészítés időpontjáig nem esedékes minősített (problémamentes és a külön figyelendő kategórián kívüliek) kamatok és kamatjellegű jutalékok függővé tételre kerülnek. A Takarékszövetkezet a piaci értéken történő értékelést alkalmazza. (Sztv.57. (3)) A Takarékszövetkezet számviteli politikájában rögzített döntése szerint nem alkalmazza a valós értéken történő értékelés szabályait. (Sztv. 59/A. ) A Takarékszövetkezet általános kockázati céltartalékot képez a kockázattal súlyozott kitettség értékek összegének 1,25%-áig. 23
3. Számviteli változások A Takarékszövetkezet 2010. évhez viszonyítva 2011. évben számbavételi eljárásait, értékelési módszereit nem változtatta. 2011. évben önálló jogon kezdte végezni deviza számlavezetési tevékenységét, melynek elszámolását számviteli politikában, számlarendben, számlatükörben rögzítette. 4. Változások a számviteli becslésekben (8.IAS 30. bek) A számviteli becslések változásának természetét és összegét nem célszerű számszerűsíteni azok összegszerűsége miatt. 5. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatása A Takarékszövetkezetnél külső ellenőrző szervként 2011. évben vizsgálatot folytatott az MNB és a PSZÁF. A belső ellenőrzés munkatervének megfelelően végezte feladatát. A külső szervek vizsgálatai, valamint a belső ellenőrzés ellenőrzése jelentős összegű hibát nem állapított meg. 6. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a 2011. évi jövedelmezőség alakulása A Takarékszövetkezet 2011. évben bekövetkezett szervezeti átalakulása, két takarékszövetkezet beolvadása következtében nagymértékben bővültek mérleg és eredmény adatai. A mérleg-főösszege a 2010. december 31.-i 18.709.799 ezer Ft-ról 6.653.441 eft-al növekedett, elérte a 25.363.240 ezer Ft-ot 2011. december 31.-én. A növekedést az alábbi tételek változása okozta: pénzeszközök növekedése bankközi betét elhelyezés növekedése állampapírok állomány növekedése nettó hitel állomány növekedése a saját eszközök növekedése betét állomány növekedése a saját tőke növekedése 436.148 eft 1.948.573 eft 363.404 eft 3.397.458 eft 220.245 eft 4.545.939 eft 686.341 eft Megállapítható, hogy a növekedés döntő részben a követelések bővüléséből származik. A Takarékszövetkezet 26 kirendeltségével földrajzilag lefedi Hajdú- Bihar megye nagy részét, pénzügyi szolgáltatása eljut a vidéki kis településeken kívül, a megye gazdasági központját jelentő megyeszékhelyre is. Kamatpolitikájának, a szolgáltatások színvonalának emelkedésének köszönhetően az ügyfelektől származó lekötött források növekedtek, a számlát vezetett ügyfelek száma növekedett. 24
A Takarékszövetkezet piaci pozícióját a térségben megerősítette annak ellenére, hogy a forrásgyűjtésben a konkurencia dinamikus erősödése volt tapasztalható, a kamat verseny erősödött. a. Az eszközállományok alakulása A főbb eszközcsoportok állománya a mérleg-főösszeghez viszonyítva az alábbiak szerint alakult: 1. számú tábla Egyes eszközcsoportok állománya és mérleg-főösszeghez viszonyított aránya Az eszközállomány alakulása, szerkezete M e g n e v e z é s 2010.12.31 Mo. 2011.12.31 Mo. Elt.+,- 1. Pénzeszközök 518 049 2,8% 954 197 3,8% 1,0% 2. Állampapírok 2 715 541 14,5% 3 078 945 12,1% -2,4% 3.Hitelintézetekkel szembeni köv. 3 620 000 19,3% 5 568 573 22,0% 2,7% 4. Ügyfelekkel szembeni követelések 10 445 637 55,8% 13 843 095 54,6% -1,2% 5. Egyéb értékpapírok, részv.,részes. 666 317 3,6% 786 054 3,1% -0,5% 6. Immateriális javak 19 703 0,1% 7 172 0,0% -0,1% 7. Tárgyi eszközök 432 522 2,3% 652 767 2,6% 0,3% 8. Saját részvény, egyéb eszközök 122 090 0,7% 209 785 0,8% 0,1% 9. Aktív időbeli elhatárolások 169 940 0,9% 262 652 1,0% 0,1% E S Z K Ö Z Ö K 18 709 799 100,0 25 363 240 100,0 Az eszközállomány szerkezetét az alábbi diagram mutatja: 25
A Takarékszövetkezet jövedelmezősége szempontjából kedvezően alakult az eszközállomány összetétele, mivel az ügyfelekkel szembeni követelések aránya közel szinten maradt. Átrendeződés tapasztalható az állampapírok és hitelintézettel szembeni követelés állományban, a kedvezőbb kamat mérték miatt bankközi betét állomány növekedett, az állampapír állomány csökkent a kölcsön folyósítások fedezetét ez a két eszköz típus adta. Az ügyfelekkel szembeni követelés 2011. december 31.-én bruttó értéken 15.232.159 eft volt, melyet a mérlegben csökkentett a 1.389.065 eft-os értékvesztés állomány. A tárgyévi hitelezés következtében a szabad forrás részaránya a bázis év szintjén maradt, az állampapír és hitelintézetekkel szembeni követelés állomány összevontan 0,3 %-os részarány növekedésében is. Az eszközállomány összetételében az egyes eszköztételek között 2011. évben a bázis évhez viszonyítva nagyarányú elmozdulás nem történt. 2. számú tábla Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések megoszlása M E G N E V E Z É S 2010.12.31 Mo. 2011.12.31 Mo. Elt.+,- 1.) Hitelintézetekkel szembeni látra 0 0 0 0 0% 2.) Hitelintézetekkel szembeni pü.i éb. 3 620 000 25,7% 5 568 573 28,7% 3,0% 3.) Hitelintézetekkel szembeni pü.i ét. 0 0,0% 0 0,0% 0,0% 4.) Hitelintézetekkel szembeni bef. 0 0,0% 0 0,0% 0,0% 5.) Ügyfelekkel szembeni pü.i éb. 3 694 545 26,3% 5 259 194 27,1% 0,8% 6.) Ügyfelekkel szembeni pü.i ét. 6 751 092 48,0% 8 583 901 44,2% -3,8% 7.) Ügyfelekkel szembeni bef.i 0 0,0% 0 0,0% 0,0% MÉRLEG 3,+4. SORA ÖSSZESEN 14 065 637 100,0 19 411 668 100,0 A fentieket szemléltetik a következő diagramok: 26
A 2. számú tábla a követelések két fő csoportját mutatja be. A hitelintézetekkel szembeni követelések 3,0 % ponttal növekedtek, melynek oka hogy 2011. vizsgált időszakában a Takarékszövetkezet a kedvezőbb bankközi kamat mérték (6,59 7,1 %) miatt szabad pénzeinek egy részét ebben a konstrukcióban helyezte el. A Takarékbank Zrt.-nél elhelyezett Invest betét 90 napra lekötött betét, összege 2.303.000 eft, kamata évi 6,6 %. A lejárati idő alapján csoportosítva az ügyfelekkel szembeni követeléseket megállapítható, hogy az éven belüli nettó összegű követelések aránya összességében 26,3 %- ról 27,1 %-ra növekedett, melyet az értékvesztés összegének bővülése okozott. A lakossági ügyfelek az éven túli lejáratú kölcsönöket igénylik, vállalkozások a hosszabb (5 10 év) lejárattal rendelkező konstrukciókat helyezik előtérbe a vállalkozás eredményességét figyelembe véve. Az előző években folyósított hitelek csökkenő lejáratát a tárgyévi folyósítás ellensúlyozni tudta. b. Az eszközállomány minősége 3. számú tábla Portfolió elemzés minősítés (bruttó) Portfolió-minősítés elemzés (bruttó) Megnevezés 2010.12.31 Mo. 2011.12.31 Mo. Elt.+,- Problémamentes 16 727 397 92,2% 22 829 136 90,5% -1,8% Külön figyelendő 318 968 1,8% 628 724 2,5% 0,7% Átlag alatti 86 668 0,5% 340 688 1,4% 0,9% Kétes 518 141 2,9% 396 971 1,6% -1,3% Rossz 485 064 2,7% 1 038 652 4,1% 1,4% Mindösszesen (mérleg+mérleg.kiv.) 18 136 238 100 25 234 171 100 Portfolió elemzés minősítés (nettó) Portfolió-minősítés elemzés (nettó) Megnevezés 2010.12.31 Mo. % 2011.12.31 Mo. % Elt.+.- Problémamentes 16 727 397 96,4% 22 829 136 95,8% -0,6 Külön figyelendő 287 073 1,7% 582 528 2,4% 0,7 Átlag alatti 66 396 0,4% 259 548 1,1% 0,7 Kétes 246 632 1,4% 149 189 0,6% -0,8 Rossz 23 380 0,1% 4 386 0,1% 0,0 Mindösszesen (mérlegt.+mérl.k.) 17 350 878 100 23 824 787 100 Portfolió átlagosztályzata bruttó sz. 4,78 4,74 27
A Hpt 86. előírása és a Takarékszövetkezet szabályzata alapján minősített eszközállomány 5 bruttó értéken 2011. december 31.-én 25.234.171 eft volt, 7.097.933 eft-al több az előző évinél. Nagymértékű állomány bővülés a nem pénzügyi vállalkozásoknak nyújtott hitel állomány esetében tapasztalható 1.623.214 eft összegben. Bővült a háztartásokkal szembeni követelés állomány, 1.310.734 eft összegben, kisebb mértékű növekedés tapasztalható a lakossággal szemben 357.557 eft összegben, bővült az egyéni vállalkozások hitel állománya 953.177 eft-tal. Nagymértékben emelkedett a bankközi betét állomány 1.693.142 eft összegben, a Takarékszövetkezet a tárgyidőszak végén 3.100.000 eft összegű 4 49 napos lekötésű bankközi betéttel rendelkezett, valamint az I betétként elhelyezett betét összege 2.303.000 eft. A portfólió elemzése során megállapíthatjuk, hogy változás érzékelhető a minősítésben 2010. évhez viszonyítva. A vizsgált időszakban a minősítés során bővült a probléma mentes állomány 6.101.739 efttal, mely főként a hitel állomány növekedésének köszönhető. A külön figyelendő állomány növekedése 309.756 eft összegű, melyet a lakossági hitelek minőség romlása okozott, amely megjelenik a kategória 0,7 % pontos részarány emelkedésében is. Az átlag alatti állomány (340.688 eft) 254.020 eft-tal növekedett az előző időszakhoz viszonyítva, melyet a felvett hitelek állományában bekövetkezett további minősítés romlás okozott. A kétes minősítésű hitelek állomány csökkenése 121.170 eft összegű, a hátralékban lévő kölcsönök minősítésének további romlása okozott. A hitel állomány minősítésének romlását a fogyasztási célra adott kölcsönök törlesztési moráljának negatív irányú változása okozta, a nehezebb gazdasági környezetben (munkanélküliség nagy aránya, dráguló közüzemi díjak, lakosság eladósodottsága) a lakosság törlesztései csúsznak, egyes esetekben elmaradnak. A rossz minősítésű állomány nagymértékben, 553.588 eft-tal bővült a bázis időszakhoz viszonyítva, melyet a korábbi években folyósított hitelek minősítés romlása okozott. A minősített követelés állomány változás nettó értéken közel azonos mértékű a bruttó állomány változásának mértékével. A táblázatból megállapítható, hogy az összes minősített állomány átlagosan a bázis év szintjén teljesült, 4,74 "osztályzatot" 6 kaphatott volna. 5 PSZÁF 8.B. 39.sor. 6 Az értékelés 1-5 értékelési skálán : a problémamentes =5, a rossz =1. 28
c. Források A Takarékszövetkezet forrásait elemezve megállapítható, hogy a saját források dinamikusabban emelkedtek, mint az idegen források, a forrásgyűjtés terén a konkurencia (kereskedelmi bankok, Takarékszövetkezetek) magas kamat ígéretével szemben a Takarékszövetkezet nem minden esetben akarja felvenni a versenyt. A betétekért folytatott versenyben a szövetkezet a mérsékeltebb, reális mértékű kamatokkal dolgozik, ennek ellenére stabil forrást tud tartani, nagy összegű betét kiáramlás nem volt. 4./A számú tábla Az idegen és saját forrás megoszlása A források két nagy csoportjának alakulása Megnevezés 2010.12.31 Mo. 2011.12.31 Mo. Elt. Saját források 1 762 893 9,4% 2 505 164 9,9% 0,5% Idegen források 16 946 906 90,6% 22 858 076 90,1% -0,5% F O R R Á S O K 18 709 799 100,0 25 363 240 100,0 A táblázatból megállapítható a saját források arányának 0,5 %-pontos növekedése, melyben megjelenik a Takarékszövetkezet tárgyévi mérleg szerinti eredményének a bázis évi adatot meghaladó teljesülése. Az idegen források 0,5 % pontos részarány csökkenését a betét állomány 4.545.939 eft összegű bővülése mellet érte el a Takarékszövetkezet. 4./B számú tábla A saját tőke üzleti éven belüli változása (Adatok eft-ban) Megnevezés Változás 2010.12.31 Növekedés Csökkenés 2011.12.31 Jegyzett tőke - Jegyzett tőke leszállítás 250 000 306 849 113 849 443 000 Tőketartalék 22 864 22 864 Általános tartalék + Általános tartalék képzés 166 425 68 534 234 959 + Előző évi mérleg Eredménytartalék szerinti eredmény átvezetése 992 015 500 282 113 849 1 378 448 Lekötött tartalék + Lekötött tartalék képzés 0 Értékelési tartalék + Vagyon értékelés 0 + Tárgyévi mérleg Mérleg szerinti eredmény szerinti eredmény, - Előző évi mérleg szerinti eredmény 193 680 232 054 193 680 232 054 Saját tőke 1 624 984 1 107 719 421 378 2 311 325 29