Bevezetés a Közfeladatokba Dr. Gárdos Csaba Költségvetési Felügyeleti Igazgató NGM - Kincstár c. egyetemi tanár

Bevezetés a Közfeladatokba Dr. Gárdos Csaba Költségvetési Felügyeleti Igazgató NGM - Kincstár c. egyetemi tanár

Közfeladatok finanszírozása ( távoktatás ) Kötelező : Előadások anyaga + Rendhagyó bevezetés a közpénzügyek tanulmányozásába (Sivák - Vígvári), különösen Szakmai értelmező szótár + cikkek ( slidokban a pontos cikk címe és elérhetősége ) Mellékelve egy előadás az Önkormányzatok finanszírozásáról A 2015. évi költségvetés fejezetrendje,főbb címrendje ( nagy összegű címek, gyógyszerkassza stb..) főbb számai, hiány, tartalékok Bokros csomagról készült videó ( hivatkozás az előadás anyagában ) A BBC Yes Minister sorozatából az Open Government és a Takarékossági Intézkedések rész ( lényege 2 slide-ban az előadás anyagában ) gardos.csaba@allamkincstar.gov.hu

http://index.indavideo.hu/video/bokros_lajos_es_az_1995-os_ev

állandó állami közpénzügyi reformkényszer Nem az új gondolat megértése nehéz,hanem a régitől való szabadulás. (HEGEL)

Reform Az új rendszerek új problémákat hoznak a világra folyomány: A rendszereket nem szabad szükségtelenül szaporítani,változtatni. (Murphy)

Reform A volt s a lesz mindig szép, csak a van silány (Shakespeare)

Az állam szerepe és funkciói

Az államról általánosságban Mérete, gazdaságban betöltött jelentősége óriási változásokon ment át. Klasszikus közhatalmi funkciók mellett új állami feladatok kapitalizmus fejlődése képzett munkaerő iránti szükséglet állami szerepvállalás növelése urbanizáció közvilágítás, ivóvíz, szennyvíz

Az éjjeliőr állam Legszükségesebb állami funkciók Minimális állam eszméje A legkevesebb kormányzás a legjobb Az állam a szabadpiaci verseny híve Kiemelkedő szerepe a jognak, a törvényességnek, az alkotmányos biztosítékoknak

A jóléti állam XIX. század végétől laisses-faire elve erodálódott nagyobb teret nyert az állam. A liberális jóléti állam fő elve a piaci logika (USA) A hagyományokra épülő szociálpolitika, a hagyományos hierarchiák, állam domináns szerepe (Ausztria, Németo., Franciao.) Skandináv modell alap prioritás, hogy mindenkinek joga van a munkához széles körű szociális jogok érvényesítése. Szakaszai (!)

Történelmi kitérő: totális állam Szovjetunió létrejötte piaci koordináció teljes kiiktatása Bürokratikus koordináció uralkodóvá tétele Az állam mindent átfogó szerepkörrel való felruházása Egypártrendszer uralma Állami tulajdon domináns, tervutasítás

A fejlesztő állam II. világháborút követően, az elmaradottság csökkentésére. Állami dominancia a gazdasági növekedés megindításában. Rövid történelmi út alatt eljutás a legfejlettebb jóléti államok szintjére. Fejlesztéspolitikai stratégiák létrehozása. A cél eléréséhez nagy társadalmi támogatás szerzése. Professzionális államapparátus, bürokrácia és politika elkülönül Japán, Dél-Korea (!) Állami dominancia az oktatás és K+F területén.

Európai államtípusok Államok nem csak időben, de térben is nagy változatosságot mutatnak. Ok: történelmi fejlődés, földrajzi elhelyezkedés, politikai rendszerek, történelmi hagyományok. Angol modell: Közfeladat ellátásnál is piaci orientáltság. Az állam elsősorban szabályozó és finanszírozó. Kontinentális vagy rajnai modell: Erősen hierarchizált. Feladatellátást kiterjedt költségvetési rendszer biztosítja. Németo., Franciao.

Déli vagy mediterrán modell: Erősen centralizált. Központi finanszírozás súlya. Spanyolo., Olaszo. Északi vagy skandináv modell: Nagy önállóságú, decentralizált intézményrendszer. Svédo., Dánia Egyéb modellek: Központosított (unitárius) központi szint mellet alacsonyabb, helyi önkormányzati szintek is léteznek. Szövetségi (föderális) központi szintnek megfelelő szövetségi, állami szintek.

Állami szuverenitás Az állam önállóságának politikai és jogi kifejeződése. Az állam a saját területén az államhatalmat teljes joggal, külső befolyástól mentesen gyakorolja. Belső szuverenitás: önállóan alkotja meg alkotmányát és építi ki a hatalmi berendezkedést. Külső szuverenitás: nemzetközi jogi alanyiság és szükség esetén cselekvőképesség joga. Pénzügyi szuverenitás: az adóztatásban, pénzkibocsátásban és hitelfelvételben az állam önállóan dönt. o Az állam maga korlátozhatja a pénzügyi szuverenitást. (pl. adóztatás alacsonyabb kormányzati szintre delegálása, bizonyos adók helyi adóvá tétele) o Államon kívüli külső tényező korlátozza. (pl. globalizáció, új állami kihívások)

Állami funkciók csoportosítása Funkcionális csoportosítás: hagyományos közhatalmi: o minimális államnál megismert funkciók: törvényhozás, végrehajtás, védelem szociális, jóléti funkciók: o modern állam egyik legfontosabb feladata a közjó minél magasabb szintje o humántőke színvonala a versenyképesség feltétele o oktatás, egészségügy, nyugdíj, munkanélküliség, családtámogatás gazdasági funkciók: o munkahelyteremtés, K+F, gazdaság modernizálása

Funkciók jellege szerinti csoportosítás: szabályozó funkciók ( legősibb állami funkció ) o összehangolja az egyes közpolitikákat o a célokat politikai döntés jelöli ki, a szabályozás ez alapján jön létre o az állami reguláció a piaccal kölcsönhatásban kell, hogy legyen o az állam vezérlő elve a közjó, a piac vezérlő elve a verseny o a szabályozási egyensúly megtalálása az állami működés egyik legizgalmasabb kérdése (! ) tulajdonosi funkció o az állami tulajdon esetében az egyensúly megtalálása forgalomképesség bérbeadás a magánszférának o a közjó érdekében működtetett vagyon megújítása a korlátozott állami erőforrásokba ütközik o bizonyos határon túl az adók nem növelhetőek, magántulajdon nagyobb szerephez jutása finanszírozási funkció magánszektorból jövedelem elvonás és felhasználás állami feladatra

Közgazdasági csoportosítás: allokációs funkció o az állam vállalja át azon javak biztosítását, melyeket a piaci szféra nem képes, vagy nem akar o honvédelem, közbiztonság, közvilágítás, oktatás, egészségügy o (!) redisztribúciós funkció o a kormány a háztartások, generációk, vállalatok, közigazgatási egységek, régiók között csoportosít át jövedelmet Pl. szja-ból fizetett segély, családi pótlék; vagy aktív járulékbefizetésből fizetett nyugellátás o (!) stabilizációs funkció o a gazdaság konjunktúraingadozásainak kisimítására

Az állami szerepvállalás növekedésének irányába ható tényezők urbanizáció, településszerkezet átalakítása családmodellek változása demográfiai okok, születéscsökkenés, várható élettartam növekedés oktatás és egészségügy iránti igény növekedése választási ígéretek háborúk, különleges helyzetek növekvő államadósság

Az állami szerepvállalás csökkenésének irányába ható tényezők globalizáció, nemzetközi verseny, drága államfenntartási költségek szolgáltatások egy része piacosítható jóléti rendszerek fenntarthatósági problémái, öngondoskodás növekvő szerepe kormányzati kudarcok

Az adóztatás olyan, mint a libatépés, minél kevesebb gágogással minél több tollat leszedni. Jean-Baptiste Colbert 1619. augusztus 29. 1683. szeptember 6. francia államférfi, gazdaságpolitikus 1665-től 1683-ig Franciaország pénzügyminisztere A merkantilizmus legjelentősebb képviselője, gazdaságfejlesztési programja révén Franciaország Európa vezető hatalma lett Megreformálta az adórendszert, kiterjesztve az adózók körét, egyben csökkentve a közvetlen adókat és növelve a közvetettek mértékét, de szigorítva az adóbeszedést

Ezen a világon semmire sem mondhatjuk, hogy biztos, kivéve a halált és az adót. Benjamin Franklin 1706. január 17. 1790. április 17. amerikai diplomata, feltaláló, író, polihisztor Élete során számos intézményt, egyesületet hozott létre. Vezető szerepet játszott az észak-amerikai angol gyarmatok függetlenségi mozgalmában, a Függetlenségi Nyilatkozat (1776) megfogalmazásában, az angolokkal kötött versailles-i békeszerződés (1783) létrejöttében. Az Egyesült Államok franciaországi követeként sokat tett hazája nemzetközi elismertetéséért. Életének utolsó szakaszában, 1787-ben pedig annak a nemzetgyűlésnek lett a tagja, amely az USA alkotmányát kidolgozta. A rabszolgaság eltörlése érdekében több ízben is fellépett. Nevéhez a természettudományok területén is jelentős felfedezések fűződnek, főként az elektromosság kérdéseivel foglalkozott.

A Világbank alelnökeként jó rálátása volt a globalizációs, nemzetközi fejlesztési folyamatokra, ezek hibáit, korrupciós eseteket, rosszul sikerült fejlesztési kezdeményezéseket ír le A globalizáció és visszásságai című munkájában I don t tax you, you don t tax me, tax the guy behind the tree. Joseph Stiglitz 1943. február 9. amerikai közgazdász, a Columbia Egyetem professzora 2001-ben közgazdasági Nobel-emlékdíjjal tüntették ki. Korábban a Világbank alelnöke és vezető közgazdásza Egyik fő témája a társadalmi egyenlőtlenség. Egyik művében az Egyesült Államok gazdasági válságának fő okát abban látja, hogy a leggazdagabb egy százalék érdekében kormányoznak, miközben az egyenlőtlenséget mutató Gini-index az országban az extrém magas értékhez közelít

Ha a természetnek annyi törvénye volna mint az államnak, az Isten sem tudna felette uralkodni. (Ludwig Börne ) 1786-1837. német író orvosi majd államtudományokat tanult 1811-ben rendőrtisztviselő de mivel zsidó így 1814-ben nyugdíjba küldték 1830. Párizs - a szellemi emigráció vezéralakja Társadalmi igazság, szabadság, egyenjogúság vágya Szabadságfogalom megvalósulási lehetőségeit vizsgálja

Walter Bagehot (1826-1877) angol politikai és társadalomgazdaságtani író Sommersetshire bank alelnöke 1869. Economist szerkesztése Ha tapsvihart akarsz magadnak biztosítani a képviselőházban, úgy tarts egy dicsérő beszédet a takarékosságról általánosságban, ha pedig biztos vereséget akarsz szenvedni, javasolj megtakarítást valamely tételnél.

Magyary Zoltán 1888-1945 egyetemi tanár, közkiadások világhírű szakembere 1912. Jogi doktor 1910-1930. Oktatási Minisztérium 1931. Magyar Közigazgatási Intézet felállítása Angol, Francia, Német magas szinten Pénzügyi tanulmányok, szervezési tanulmányok, gyorsírás! 1937. Pázmány Egyetem dékánja 1945. szovjet csapatok atrocitásai miatt önkéntes halál

Az államháztartás irányítása tehát az ország egész sorsára kiható jelentőségű. E fontosságánál fogva az a kívánatos,hogy ne ötletszerű legyen, a mindenkori erősebb vagy hangosabb érdekeknek kielégítéséből álljon hanem nagy körültekintéssel, messze kitűzött célokkal és a gazdasági élet szakadatlan folytonosságával számolva történjék. Dr. Magyary Zoltán

Minden roncshajó állami hajó Liu Ji (1311 1375 )

Államháztartási kiadások arányai A költségvetés szerkezete 2007. Mrd Ft % Központi költségvetés 8 992 53,5% E Alap 1 649 9,8% NY Alap 2 642 15,7% Elkülönített Alapok 396 2,4% Önkormányzatok 3 135 18,6% 16 814 E Alap 10% NY Alap 16% Központi költségvetés 53% Önkormányzatok 19% Elkülönített Alapok 2%

Államháztartási kiadások arányai A költségvetés szerkezete 2014. Mrd Ft % Központi költségvetés 11 573 60,1% E Alap 1 884 9,8% NY Alap 2 965 15,4% Elkülönített Alapok 461 2,4% Önkormányzatok 2 386 12,4% 19 269 E Alap 10% Központi költségvetés 60% Önkormányzatok 12% Elkülönített Alapok 3% NY Alap 15%

Központi költségvetés 53% A költségvetés szerkezete 2007. E Alap 10% NY Alap 16% Önkorm.-ok 19% Elkülönített Alapok 2% A költségvetés szerkezete 2014. Központi költségvetés 60% E Alap 10% Önkorm.-ok 12% Elkülönített Alapok 3% NY Alap 15%

Ezen szépen látszik az önkormányzatoktól átvett intézmények/feladatok hatása! R Önkormányzatok Elkülönített Alapok NY Alap 2014. 2007. E Alap Központi költségvetés 0 2 000 4 000 6 000 8 000 10 000 12 000 Mrd Ft

Az államháztartás funkcionális kiadásai (pénzforgalmi szemléletben) millió forintban 2014. évi előirányzat 2015. évi előirányzat ÁLLAMI MŰKÖDÉSI FUNKCIÓK 2 780 512,2 2 878 163,5 Általános közösségi szolgáltatások 2 010 155,7 2 083 086,7 Védelem 215 123,1 218 912,2 Rendvédelem és közbiztonság 555 233,4 576 164,6 JÓLÉTI FUNKCIÓK 11 405 173,3 11 157 862,3 Oktatási tevékenységek és szolg. 2 050 085,8 2 012 664,0 Egészségügy 2 352 982,7 2 447 977,5 Társadalombiztosítási és jóléti szolg. 5 935 735,6 5 598 475,9 Lakásügyek, települési és közösségi tev. és szolg. 502 442,50 517 510,30 Szórakoztató, kulturális, vallási tev. és szolg. 563 926,70 581 234,60 GAZDASÁGI FUNKCIÓK 3 506 919,0 4 172 614,3 Tüzelő- és üzemanyag, és energiaell.-i feladatok 10 321,70 38 938,40 Mező-, erdő-, hal- és vadgazdálkodás 371 594,30 459 415,80 Bányászat és ipar 130 505,70 150 224,90 Közlekedési és távközlési tev. és szolg. 1 298 462,70 1 399 676,90 Egyéb gazdasági tev. és szolg. 1 072 089,80 1 317 799,70 Környezetvédelem 623 944,80 806 558,60 ÁLLAMADÓSSÁG-KEZELÉS 1 248 439,5 1 196 017,1 FUNKCIÓBA NEM SOROLHATÓ TÉTELEK 423 604,5 387 991,1 Kiadások összesen : 19 364 648,50 19 792 648,30 Bevételek összesen : 18 410 011,10 18 890 045,60 Egyenleg : -954 637,40-902 602,70

Az államháztartás funkcionális kiadásainak (pénzforgalmi szemléletben) megoszlása %-ban 2014. évi előirányzat 2015. évi előirányzat ÁLLAMI MŰKÖDÉSI FUNKCIÓK 14,4% 14,5% Általános közösségi szolgáltatások 10,4% 10,5% Védelem 1,1% 1,1% Rendvédelem és közbiztonság 2,9% 2,9% JÓLÉTI FUNKCIÓK 58,9% 56,4% Oktatási tevékenységek és szolg. 10,6% 10,2% Egészségügy 12,2% 12,4% Társadalombiztosítási és jóléti szolg. 30,7% 28,3% Lakásügyek, települési és közösségi tev. és szolg. 2,6% 2,6% Szórakoztató, kulturális, vallási tev. és szolg. 2,9% 2,9% GAZDASÁGI FUNKCIÓK 18,1% 21,1% Tüzelő- és üzemanyag, és energiaell.-i feladatok 0,1% 0,2% Mező-, erdő-, hal- és vadgazdálkodás 1,9% 2,3% Bányászat és ipar 0,7% 0,8% Közlekedési és távközlési tev. és szolg. 6,7% 7,1% Egyéb gazdasági tev. és szolg. 5,5% 6,7% Környezetvédelem 3,2% 4,1% ÁLLAMADÓSSÁG-KEZELÉS 6,4% 6,0% FUNKCIÓBA NEM SOROLHATÓ TÉTELEK 2,2% 2,0% Kiadások összesen : 100,0% 100,0%

Az államháztartás konszolidált funkcionális kiadásai (pénzforgalmi szemléletben) millió forintban 2014. évi előirányzat 2015. évi előirányzat ÁLLAMI MŰKÖDÉSI FUNKCIÓK 2 404 305,4 2 633 380,3 Általános közösségi szolgáltatások 1 644 982,4 1 847 729,3 Védelem 213 521,3 217 303,6 Rendvédelem és közbiztonság 545 801,7 568 347,4 JÓLÉTI FUNKCIÓK 8 974 940,4 9 096 556,5 Oktatási tevékenységek és szolg. 1 547 568,3 1 560 167,3 Középfokú oktatás 196 876,5 209 312,5 Felsőfokú oktatás 482 349,7 483 336,0 Egészségügy 1 260 554,2 1 339 089,0 Társadalombiztosítási és jóléti szolg. 5 162 996,6 5 151 785,2 Nyugellátások 2 948 014,7 3 010 375,7 Munkanélküli ellátások 250 752,2 237 064,0 Családi pótl. és gyermekeknek járó jutt. 539 529,9 521 962,3 Lakásügyek, települési és közösségi tev. és szolg. 500 258,4 513 541,2 Szórakoztató, kulturális, vallási tev. és szolg. 503 562,9 531 973,8 Sport és szabadidős tev. és szolg. 135 074,40 164 167,30 Kulturális tev. és szolg. 201 267,60 211 381,20 GAZDASÁGI FUNKCIÓK 2 664 575,4 2 901 219,5 Tüzelő- és üzemanyag, és energiaell.-i feladatok 10 321,7 38 938,4 Mező-, erdő-, hal- és vadgazdálkodás 367 702,5 454 791,6 Bányászat és ipar 129 513,6 149 941,7 Közlekedési és távközlési tev. és szolg. 1 221 621,1 1 294 170,8 Egyéb gazdasági tev. és szolg. 663 174,3 641 976,6 Környezetvédelem 272 242,2 321 400,4 ÁLLAMADÓSSÁG-KEZELÉS 1 248 439,5 1 196 017,1 FUNKCIÓBA NEM SOROLHATÓ TÉTELEK 245 495,2 231 020,5 Kiadások összesen : 15 537 755,9 16 058 193,9

Az államháztartás konszolidált funkcionális kiadásainak (pénzforgalmi szemléletben) megoszlása %-ban 2014. évi előirányzat 2015. évi előirányzat ÁLLAMI MŰKÖDÉSI FUNKCIÓK 15,5% 16,4% Általános közösségi szolgáltatások 10,6% 11,5% Védelem 1,4% 1,4% Rendvédelem és közbiztonság 3,5% 3,5% JÓLÉTI FUNKCIÓK 57,8% 56,6% Oktatási tevékenységek és szolg. 10,0% 9,7% Középfokú oktatás 1,3% 1,3% Felsőfokú oktatás 3,1% 3,0% Egészségügy 8,1% 8,3% Társadalombiztosítási és jóléti szolg. 33,2% 32,1% Nyugellátások 19,0% 18,7% Munkanélküli ellátások 1,6% 1,5% Családi pótl. és gyermekeknek járó jutt. 3,5% 3,3% Lakásügyek, települési és közösségi tev. és szolg. 3,2% 3,2% Szórakoztató, kulturális, vallási tev. és szolg. 3,2% 3,3% Sport és szabadidős tev. és szolg. 0,9% 1,0% Kulturális tev. és szolg. 1,3% 1,3% GAZDASÁGI FUNKCIÓK 17,1% 18,1% Tüzelő- és üzemanyag, és energiaell.-i feladatok 0,1% 0,2% Mező-, erdő-, hal- és vadgazdálkodás 2,4% 2,8% Bányászat és ipar 0,8% 0,9% Közlekedési és távközlési tev. és szolg. 7,9% 8,1% Egyéb gazdasági tev. és szolg. 4,3% 4,0% Környezetvédelem 1,8% 2,0% ÁLLAMADÓSSÁG-KEZELÉS 8,0% 7,4% FUNKCIÓBA NEM SOROLHATÓ TÉTELEK 1,6% 1,4% Kiadások összesen : 100,0% 100,0%

2014. évi előirányzat JÓLÉTI FUNKCIÓK 58% GAZDASÁGI FUNKCIÓK 17% ÁLLAMI MŰKÖDÉSI FUNKCIÓK 15% FUNKCIÓBA NEM SOROLHATÓ TÉTELEK 2% ÁLLAMADÓSSÁ G-KEZELÉS 8% JÓLÉTI FUNKCIÓK 57% 2015. évi előirányzat GAZDASÁGI FUNKCIÓK 18% ÁLLAMI MŰKÖDÉSI FUNKCIÓK 16% FUNKCIÓBA NEM SOROLHATÓ TÉTELEK 1% ÁLLAMADÓSSÁ G-KEZELÉS 8%

Államháztartás álomháztartás álom.

JOGSZABÁLYOK,SZABÁLYOZÓK Költségvetési törvény Korábbi évek rémálmai 2012-es költségvetés precíz menetrend szerinti tervezése 2013-as költségvetés előrehozása majd. Volt példa 2 éves költségvetésre Gond a többszöri változtatás ( 2013.ktgv. több mint 5 alkalommal ) Egyesek szerint a leghatalmasabb törvény Alrendszerek Fejezetrend, címek, kiemelt előirányzatok

ÁLLAMHÁZTARTÁSI TÖRVÉNY 1. 1992. Mi is az állami feladat? Felsorolás?Csoportosítás? Amire pénz van? Cél: a közfeladatok maradéktalan ellátása érdekében biztosítsa az államháztartás átlátható működési feltételeit Olyan közfeladat lehet melyhez van pénzügyi fedezet pénz nincs feladatot meg kell szüntetni Közfeladat ellátása elsősorban költségvetési szervekkel történik Államháztartáson kívüli szerv közfeladattal arányos pénzt kap ha.. Költségvetési év = naptári év Költségvetési kiadások a túlléphető tételek kivételével a költségvetésben megállapított kiadási előirányzatok mértékéig teljesíthetők ( slide ) Költségvetés : személyi + járulék + felújítás + dologi + intézményi beruházás + korm.beruházás + ellátottak juttatásai (kiemelt előirányzatok) HA

Az állam jelenlétét a társadalom és intézményei nyomasztónak érzik elsősorban a gazdaság területén, amit a GDP-hez viszonyított magas,több mint 60%-os újraelosztási arány is jelez -, ugyanakkor az állam által nyújtott szolgáltatások színvonala jogos kritika tárgyát képezi. A megalapozatlan kötelezettségvállalások miatt létrejött kiadási struktúra következtében tartós egyensúlyhiány fenyeget. (Áht. indoklás 1991.)

ÁLLAMHÁZTARTÁSI TÖRVÉNY 2. TERVEZÉS ÜTEMEZÉSE Március 31. Kormány fő irányok + egyenleg cél Államháztartási miniszter követelmények + feladatfelülvizsgálat + fejezeti főösszegek ( NGM TERVEZÉSI KÖRIRAT ) Fejezet május 31-ig megtervez főösszegen belül Július 31-ig egyezteti az államh.miniszterrel + tájékoztat a kötelezettségek és jogszabályok változtatási lehetőségeiről Kormány szeptember 30-ig benyújtja OGY-nek Benne a tervévet követő 3 év várható előirányzatait Egyidejűleg megalapozó salátatörvény ÁSZ + Költségvetési Tanács véleménye November 30-ig főösszegekről szavazás Kormány év közben zárolhat, csökkenthet, törölhet kivéve ha OGY jog

Közszféra működési struktúrája ( ábra ) Dolgoznál-e az államnak? BME kérdések

Ellenség - Megbocsátás - Túlélés = állami dolgozói ( közpénzügyi ) magatartás

Államháztartási törvény néhány alapvető gazdálkodási rendelkezése

3. (1) Az államháztartás központi és önkormányzati alrendszerből áll. (2) Az államháztartás központi alrendszerébe tartozik a) az állam, b) a központi költségvetési szerv, c) a törvény által az államháztartás központi alrendszerébe sorolt köztestület, és d) a köztestület által irányított köztestületi költségvetési szerv. (3) Az államháztartás önkormányzati alrendszerébe tartozik a) a helyi önkormányzat, b) a helyi nemzetiségi önkormányzat és az országos nemzetiségi önkormányzat (nemzetiségi önkormányzat), c) a jogi személyiségű társulás, a többcélú kistérségi társulás, d) a térségi fejlesztési tanács, és e) költségvetési szerveik

6. (1) A költségvetési kiadások - a központi költségvetés előirányzat-módosítási kötelezettség nélkül túlteljesíthető költségvetési kiadásai kivételével - a költségvetésben megállapított kiadási előirányzatok mértékéig teljesíthetők. (2) A kiadási előirányzatok - az (5) bekezdésben foglalt kivételekkel - működési költségvetés, felhalmozási költségvetés, kölcsönök előirányzat-csoportokra tagozódnak. (3) A működési költségvetés a kiadási előirányzatokat személyi juttatások, munkaadókat terhelő járulékok és szociális hozzájárulási adó, dologi kiadások, ellátottak pénzbeli juttatásai, és egyéb működési célú kiadások, a felhalmozási költségvetés intézményi beruházások, felújítások, kormányzati beruházások, lakástámogatás, lakásépítés, és egyéb felhalmozási kiadások (a továbbiakban együtt: kiemelt előirányzatok) szerinti bontásban tartalmazza. (4) A bevételi előirányzatokat a Kormány rendeletében foglalt kiemelt előirányzatokra kell bontani. (5) Az elkülönített állami pénzalapok és a társadalombiztosítás pénzügyi alapjai költségvetési bevételeit és költségvetési kiadásait az azokat szabályozó törvény által meghatározott jogcímek szerinti bontásban kell meghatározni.

Költségvetési szerv fogalma 7. (1) A költségvetési szerv jogszabályban vagy az alapító okiratban meghatározott közfeladat ellátására létrejött jogi személy. (2) A költségvetési szerv tevékenysége lehet a) alaptevékenység, amely a létrehozásáról rendelkező jogszabályban, alapító okiratában a szakmai alapfeladataként meghatározott, valamint a (3) bekezdés szerinti, nem haszonszerzés céljából végzett tevékenység, b) vállalkozási tevékenység, amely haszonszerzés céljából, államháztartáson kívüli forrásból, nem kötelezően végzett termelő-, szolgáltató-, értékesítő tevékenység. (3) A költségvetési szerv a rendelkezésére álló kapacitásokat szakmai alapfeladata ellátására használhatja. Kivételesen az időlegesen szabad kapacitásait nem kötelezően végzett tevékenységre is hasznosíthatja.

Specialitások Előirányzat-módosítás nélküli kiadások (uniós + jogszabályi és alanyi jogon járó ügyek + állammal szembeni peres ügyek + Kormány egyedi beruházás ösztönzése + kezességek, garanciák + devizás kiadás árfolyam okból + adósságszolgálat ) Fejezet átcsoportosíthat ktgvetési szervek előirányzatai terhére HA megtakarítás van + alapítás, megszüntetés, feladatváltozás Fejezet átcsoportosíthat fejezeti kezelésű terhére - NGM engedéllyel - HA megtakarítás van vagy közfeladat változása Költségvetési főfelügyelők Kormány zárolhat, csökkenthet, törölhet KIVÉVE amely előirányzat OGY joga Miniszterelnökség + minisztérium + kormányhivatal + központi hivatal + rendvédelmi szervek + honvédség létszáma KORMÁNY jóváhagyás többi költségvetési szerv irányító szerv Államháztartás központi alrendszerének jogi személyei és előirányzatai (kincstári kör) számla a kincstárban kötelezően + megyei önkormányzatok és hivatalaik + Médiák + MNV + Diákhitel + közalapítványok + többségi nonprofitok kötelezően + helyi önkormányzat esetleges megbízása alapján az ő és költségvetési szervei számlái önkéntesen

2012 13. évi Budget

2012.évi tervezési körirat FEJEZETI ÜGYEK : Tervezési adatszolgáltatás fejezeti szinten történik, Tárcafelelősség erősítése!!! 2012-2015-ig számok + intézmény és feladatátadások + indoklások Melléklet hegyek Jogszabály változtatások beküldése megalapozáshoz Keretszámok támogatást tartalmazzák 2011-es ktgv. módosítása azaz zárolás bázisba épül Egyszeri feladatok miatti báziscsökkentés Intézmény és feladatátvételek nullszaldósan Rendkívüli korm.intézkedésekből bázisba épülők Bevételekre nincs keretszám DE!!! 2011.várhatónál kevesebbet csak államháztartási miniszter engedélyével lehet Új jogszabályi többletbevételt beépíteni Bevételek megalapozott csökkentése esetén KIADÁSOKAT is csökkenteni kell Bírságbevétel ÁHT. intézményi működésre NEM, központosítás

1365/2011.nov. Kormányhatározat - 2012.évi hiánycél Közfeladat színvonal javítása,költséghatékony működés feladatfelülvizsgálati program Költségvetési szervek + többségi GT Nemzetgazdasági Miniszter + Min.elnökségi államtitkár + Közig.Miniszter FELADATOK : Állami feladatellátás indokolt-e Finanszírozás és államháztartási kondíciók összhangja Feladatmutatók,teljesítménymutatók,létszám és költségnormák Intézményfenntartás + céltámogatások + rendszeres és nem rendszeres programok ELKÜLÖNÍTÉSE Működési előirányzatok normatívákon alapuljanak Létszám alapkategória legyen dologi is ebből jöjjön ki Dologinál tipizálások irodaszer mennyi, fűtés világítás stb. Saját bevételek évközi többletigényt ez fedezze Minisztérium valós gazda legyen intézményi mozgástér szűk legyen minisztérium igazi kontrollja legyen meg az intézményi ktgvetések évközi végrehajtásán

2013. évi tervezési irányelvek 1) Stabilitási törvény 2013.évi államháztartási hiány a GDP 2.2 %-a legyen 2) Közszférában takarékosság + Széll Kálmán terv megtakarításai 3) Államháztartási hiány + államadósság csökkentése 4) Tervezési területek : Központi költségvetési fejezetek (általában + irányító szervi ) EU tagsági kapcsolatok tervezése Elkülönített alapok TB Alapok Kezesség, garancia Állami vagyon bevételei, kiadásai Kormányzati szektor egyéb elszámolásai (ESA 95, EU-s módszertan)

Központi fejezetek tervezési szabályai 2013. 1) Adatszolgáltatás a fejezetek szintjén történik Önálló tábla formátum Intézmény átadás-átvételi dokumentumok csatolása Fejezeti indoklások 2) Keretszámok intézményi támogatás + fejezeti kezelésű előirányzatok támogatása 1122/2012. (IV.25.) Korm.hat zárolás bázisba Egyszeri feladatok és egyéb báziscsökkentés Átadás és átvétel nullszaldósan Rendkívüli kormányzati tartalékból bázisba épülők Egyéb tételes determinációk Bevételt tárca mondja meg a legreálisabb szinten 3) Kötelezettségeket szűkíteni kell, jogszabályok áttekintése, szervezet és feladatellátás változtatás

Központi fejezetek tervezési szabályai 2013. 4) Egyebek : Keretszámok a fejezetek között nullszaldósan korrigálhatók Korrekció csak aláírt megállapodással Költségvetési szerv személyi juttatása egyéb előirányzat terhére NEM növelhető (kivéve ha törvényi kötelezettség a feladat ) 5) Létszám irányítószervi tervezése Létszám csak ha személyi juttatás rendelkezésre áll EU forrásból, határozott idejű létszám tervezhető Létszám fejezetek és intézmények közt nullszaldósan Év közben belépett fejlesztésekkel létszám növelhető 6) Személyi juttatás Illetményfejlesztés ritkán - Kormány stratégiai döntése 2012. eredeti átadások - zárolás + belépett új feladatok + eü int. 2012.évi többlete Nem rendszeres személyi nem növekedhet

Központi fejezetek tervezési szabályai 2013. 7) Dologi kiadások : 2012. évi eredeti - zárolások + belső átcsoportosításból más kiemelt terhére + saját bevétel terhére 8) Felhalmozási kiadások tervezése : Takarékossági, rangsorolási szempontok mérlegelésével??? Állami tulajdonú ingatlanok felújításait az intézményeknél kell tervezni

Néhány kevéssé izgalmas de alapvető információkat adó táblázat

Adatlap a 2012. évi előirányzatok levezetéséhez Fejezet neve: Megnevezés Kiadás Kiadásból Személyi juttatás millió forintban Bevétel Támogatás Létszám (fő) 1. 2011. évi eredeti előirányzat 2. Szerkezeti változások 0,0 0,0 0,0 0,0 0 2011. évi költségvetési törvénymódosítás 3. Bázis előirányzat (1+2) 0,0 0,0 0,0 0,0 0 4. Szintrehozás 0,0 0,0 0,0 0,0 0 5. 2011. évi alapelőirányzat (3+4) 0,0 0,0 0,0 0,0 0 6. Előirányzati többletek 0,0 0,0 0,0 0,0 0 7. 2012. évi javasolt előirányzat (5+6) 0,0 0,0 0,0 0,0 0

2014. évi Költségvetés

2014. Költségvetés ( központi ) Kormány 2013. szeptember 25- én tárgyalta másodszor Bevétel 15 958 milliárd Ft ( + 2356 m önk. = 18.313 m ) Kiadás 16 883 milliárd Ft ( + 2386 m önk. = 19.269 m ) Hiány 924 milliárd Ft ( + 30 md önk. ) Tervezési tájékoztató 2013. július 17-én jelent meg NGM honlapján ( Tervezési Körirat ) Költségvetési keretszámok szeptember 5-én kerültek kiadásra a fejezeteknek Szeptember 11. Kormány első olvasat Szeptember 13. Költségvetési Tanács megkapja

Államadósság értéke 2014. december 31-re Központi alrendszer Önkormányzati alrendszer Egyéb szervek 22.976 milliárd Ft 456 milliárd Ft 163 milliárd Ft 2014. államadósság mutató számlálója 23.559 milliárd Ft Így államadósság mértéke 76.9 % nevezője 30.629 milliárd Ft A 2013.év végi várható 77.4% képest az Alaptörvény csökkenési követelményének eleget tesz

Költségvetési Tanács a Tanácsnak a 2014. évi központi költségvetésről szóló törvényjavaslat tervezetének hitelességére és végrehajthatóságára nézve nincsenek olyan ellenvetései amelyek indokolnák a véleményezésre átadott dokumentummal kapcsolatban az egyet nem értés jelzését

2014. Kormány elkötelezett a GDP 3 % alatti hiányban, az államadósság csökkentésében 2.9 %- os GDP arányos hiány a cél Előre nem várt kockázatok kivédésére Országvédelmi Alap ( 100 Md Ft ) + 120 Md rendkívüli kormányzati intézkedések Foglalkoztatás élénkítése Népesedéspolitikai program Devizahitelesek megsegítése Pedagógus életpálya modell Kultúra sport

NEMZETGAZDASÁGI MINISZTER NGM/20721/2013. A 2011. évi CXII. törvény 27. (5) és(7) bekezdése szerint NEM NYILVÁNOS. Készült 2013. szeptember 23-án. Előterjesztés a Kormány részére A Magyarország 2014. évi központi költségvetését megalapozó egyes törvények módosításáról ( SALÁTA törvény ) Budapest, 2013.

Open Budget Transparency of Public Finance

OECD ajánlás szerint ktgvetési rendszernek 8 dokumentuma kell hogy legyen alig néhány országnál teljesítettünk jobban ( zöld ) Havi jelentéseknél nálunk csak Lengyelország rosszabb, egy szinten Szerbekkel, Ukránokkal Számvevőszéki jelentés lóg ki pozitív irányba Költségvetési törvényjavaslat 58 pontjából 24 a miénk, a legalacsonyabb

Tárgyév bemutatásánál 17 10 pont, makropálya komoly hiányai Múltbéli adatok 17 6 pont mélyen hallgatunk róluk,ukránok is jobbak Teljesítménymérés 8 1 pont, sajnos sehol nem tartunk, igaz ez többéves stratégia lenne

Transzparencia teendők Illetékes tárca publikálja az összes meglévő adatot Az előző évek kiadásait be kellene mutatni az összehasonlíthatóság érdekében Különféle intézkedések költségvetési hatásait is elemezni kell Elkészíteni a Polgárok költségvetését ( büdzsé érthető változata ) Teljesítménymutatók bevezetése + programalapú költségvetés Féléves jelentésben megtörténik-e az aktuális helyzet összevetése a Kormány által várt pályával Zárszámadásnál bemutatni eredeti bevételek és kiadások + tények közötti eltérés számszaki és tartalmi magyarázatát

Transzparencia teendők a 2014 es ktgvetésben a versenyszektor állami szektor foglalkoztatottak száma a 2014 es előirányzatok 2013-as várhatóval összehasonlítható bemutatása ( kiadások + bevételek ) Költségvetési bizottság MNB n és ÁSZ on kívül meghallgat e más független szervezetet....

Pénzügyi vezetők az állami magatartásról.

Dr.Medgyessy Péter (Figyelő 2013/51-52.)

Dr. Kupa Mihály (Figyelő 2014/6. )

Dr. Békesi László (168 óra 17. szám )

Néhány összefüggés a számok tükrében

2011. évi hiány érdekes alakulása ( ÁSZ számok ) 2011.eredeti 2011.módosítás 2011.Tény Tényeredeti Közp.ktgvetés -613-1531 -1727-1114 Elkülönített Alapok 15 42 69 55 Ny. Alap 0 0-0.2-0.2 E Alap -89-88 -83 6 Központi Alrendszer Önkormányz. alrendszer Államháztart. összesen -687-1577 -1741-1054 -110-110 144 253-798 -1687-1598 -800

2012. Törvényjavaslat számai ( md Ft ) 2010.tény 2011.eredeti 2011módosítás 2012.terv Közp.ktg.kiadás 9315 8894 9645 9603 Közp.ktgvetés egyenlege -854-613 -1531-507 E Alap kiadás 1478 1460 1371 1756 E Alap egyenleg -92-89 -88-34 Ny Alap kiadás 2918 3075 3074 2797 Ny Alap egyenl. -4.0 0 0 0 Önkorm.kiadás 3405 3243 3268 3353 Önkorm.egyenl. -232-110 -110-150 Elk.Alapok kiad. 348 410 374 371 Elk.Alapok egy. 60 15 42-35 Államh.kiadás 17464 17082 17423 17880 Államh.egyenleg -1122-798 -1687-726

Adatok Mrd Ft-ban Megnevezés Központi költségvetés egyenlege Központi költségvetés elsődleges egyenlege Államháztartás elsődleges Államháztartás egyenlege egyenlege 1999-328,3 414,1-392,3 337,8 2000-367,8 329,7-442,2 235,9 2001-402,9 212,9-432,8 167,0 2002-1 469,6-832,0-1 674,0-1 050,6 2003-732,4-4,1-1 094,5-370,1 2004-904,5-103,0-1 317,0-521,8 2005-547,8 246,9-1 067,6-275,8 2006-1 961,6-1 069,2-2 199,0-1 302,1 2007-1 398,1-495,1-1 361,4-445,9 2008-870,0 181,5-893,7 154,3 2009-743,7 275,8-1 014,3-9,8 2010-853,9 152,0-1 121,5-113,0 2011-1 727,1-729,5-1 598,1-583,0 2012-611,2 441,2-508,3 600,8

Adatok a GDP %-ában Megnevezés Központi költségvetés egyenlege Központi költségvetés elsődleges egyenlege Államháztartás egyenlege Államháztartás elsődleges egyenlege 1999-2,9 3,6-3,4 3,0 2000-2,8 2,5-3,4 1,8 2001-2,7 1,4-2,9 1,1 2002-8,6-4,9-9,8-6,1 2003-3,9 0,0-5,8-2,0 2004-4,4-0,5-6,4-2,5 2005-2,5 1,1-4,8-1,3 2006-8,3-4,5-9,3-5,5 2007-5,6-2,0-5,4-1,8 2008-3,3 0,7-3,4 0,6 2009-2,9 1,1-4,0 0,0 2010-3,2 0,6-4,2-0,4 2011-6,2-2,6-5,7-2,1 2012-2,2 1,6-1,8 2,1

Államháztartási kiadások arányai A költségvetés szerkezete 2007. Mrd Ft % Központi költségvetés 8 992 53,5% E Alap 1 649 9,8% NY Alap 2 642 15,7% Elkülönített Alapok 396 2,4% Önkormányzatok 3 135 18,6% 16 814 E Alap 10% NY Alap 16% Központi költségvetés 53% Önkormányzatok 19% Elkülönített Alapok 2%

Államháztartási kiadások arányai A költségvetés szerkezete 2014. Mrd Ft % Központi költségvetés 11 573 60,1% E Alap 1 884 9,8% NY Alap 2 965 15,4% Elkülönített Alapok 461 2,4% Önkormányzatok 2 386 12,4% 19 269 E Alap 10% Központi költségvetés 60% Önkormányzatok 12% Elkülönített Alapok 3% NY Alap 15%

Központi költségvetés 53% A költségvetés szerkezete 2007. E Alap 10% NY Alap 16% Önkorm.-ok 19% Elkülönített Alapok 2% A költségvetés szerkezete 2014. Központi költségvetés 60% E Alap 10% Önkorm.-ok 12% Elkülönített Alapok 3% NY Alap 15%

Jól látszik az önkormányzatoktól átvett intézmények / feladatok hatása Önkormányzatok Elkülönített Alapok NY Alap 2014. 2007. E Alap Központi költségvetés 0 2 000 4 000 6 000 8 000 10 000 12 000 Mrd Ft

Adósságszámok

millió Ft 125 000 105 000 Központi költségvetés fejezeteinek adóssága 2011-2014 Teljes adósságállomány Minősített adósság Minősített állomány aránya 60,0% 50,0% 85 000 40,0% 65 000 30,0% 45 000 20,0% 25 000 10,0% 5 000 0,0%

Központi költségvetés fejezeteinek adóssága 2011-2014 Adatok MFt-ban és %-ban Teljes adósságállomány Minősített adósság Minősített állomány aránya 2011. jan. 39 103 10 862 27,8% febr. 38 188 14 359 37,6% márc. 37 845 15 166 40,1% ápr. 41 561 15 428 37,1% máj. 37 369 10 807 28,9% jún. 39 805 11 898 29,9% júl. 39 987 11 266 28,2% aug. 41 214 13 380 32,5% szept. 37 174 13 749 37,0% okt. 40 210 15 820 39,3% nov. 42 038 17 070 40,6% dec. 35 223 12 640 35,9% 2012. jan. 49 751 9 990 20,1% febr. 46 875 12 143 25,9% márc. 47 098 12 531 26,6% ápr. 50 470 13 305 26,4% máj. 53 747 15 607 29,0% jún. 54 706 17 401 31,8% júl. 56 901 18 627 32,7% aug. 62 668 22 657 36,2% szept. 64 045 24 689 38,5% okt. 68 737 28 198 41,0% nov. 74 087 28 554 38,5% dec. 66 599 25 369 38,1% Központi költségvetés fejezeteinek adóssága 2011-2014 Adatok MFt-ban és %-ban Teljes adósságállomány Minősített adósság Minősített állomány aránya 2013. jan. 62 178 20 893 33,6% febr. 65 886 23 073 35,0% márc. 72 043 25 590 35,5% ápr. 95 313 32 781 34,4% máj. 87 009 35 745 41,1% jún. 90 707 37 534 41,4% júl. 93 504 39 918 42,7% aug. 98 337 44 189 44,9% szept. 97 696 47 976 49,1% okt. 120 897 67 163 55,6% nov. 111 060 58 470 52,6% dec. 88 905 29 435 33,1% 2014. jan. 89 742 31 406 35,0% febr. 88 628 32 347 36,5% márc. 89 854 35 624 39,6% ápr. 94 824 39 347 41,5% máj. 96 797 41 233 42,6% jún. 99 374 44 564 44,8% júl. 113 732 53 300 46,9% aug. 110 696 50 113 45,3% szept. 110 685 54 365 49,1% okt. 118 539 56 778 47,9% nov. 107 881 48 126 44,6% dec. 97 988 46 973 47,9%

Kiemelt intézmények, intézménycsoportok adóssága 2011-2014 Bács-Kiskun Megyei Kormányhivat al Baranya Megyei Kormányhivat al Pest Megyei Kormányhivat al Budapest Főváros Kormányhivat ala Adatok MFt-ban Kormányhivatal ok Gottsegen György Országos Kardiológiai Intézet Péterfy Sándor Utcai Kórház- Rendelõint. és Baleseti Központ Károlyi Sándor Kórház Kórházak, eü. Intézmények 2012. I. né. 97 10 0 1 389 5 031 396 997 976 17 150 II. né. 174 680 2 181 1 493 9 560 409 1 580 1 131 24 194 III. né. 696 825 2 064 1 787 11 018 686 2 020 1 162 30 627 IV. né. 824 940 2 603 2 146 11 691 939 2 437 1 200 34 600 2013. I. né. 898 735 2 001 1 329 9 443 789 2 202 1 203 33 079 II. né. 948 838 1 886 1 682 10 595 863 2 812 1 142 49 840 III. né. 1 032 1 044 2 340 1 972 12 201 1 099 3 507 1 180 56 639 IV. né. 1 206 1 182 1 897 2 203 12 175 1 178 2 235 838 36 614 20114. I. né. 1 314 1 290 2 120 2 402 13 906 1 447 2 583 944 46 508 II. né. 1 257 1 409 2 527 2 661 14 590 1 503 3 049 1 013 52 389 III. né. 1 325 1 541 2 871 2 930 16 144 1 684 2 989 1 139 50 553 IV. né. 831 298 1 120 1 136 7 446 1 974 3 581 643 56 519

MFt 55 000 56 639 56 519 Kormányhivatalok Kórházak, eü. Intézmények 49 840 52 389 50 553 45 000 46 508 35 000 34 600 33 079 36 614 30 627 25 000 24 194 15 000 5 000 17 150 5 031 9 560 11 018 11 691 9 443 10 595 12 201 12 175 13 906 2012. I. né. II. né. III. né. IV. né. 2013. I. né. II. né. III. né. IV. né. 20114. I. né. 16 144 14 590 7 446 II. né. III. né. IV. né.

A felügyelt felsőoktatási intézmények tartozásállományának alakulása millió Ft-ban Lejárt, elismert tartozásállomány 2012. december 2013. december 2014. november 2014. december Pécsi Tudományegyetem 4 476 5 562 4 465 2 689 Semmelweis Egyetem 312 2 438 3 390 2 661 Szegedi Tudományegyetem 1 953 2 457 2 839 3 177 Debreceni Egyetem 1 853 2 083 2 803 3 354 Budapesti Műszaki és Gazdtud. Egyetem 0 0 34 3 Szent István Egyetem 81 138 119 51 Budapesti Corvinus Egyetem 773 832 40 8 Nyugat-magyarországi Egyetem 1 271 1 431 541 593 Kaposvári Egyetem 497 607 736 223 Széchenyi István Egyetem 0 0 0 0 Liszt Ferenc Zeneművészeti Egyetem 7 10 39 88 Károly Róbert Főiskola 48 40 32 4 Szolnoki Főiskola 337 293 24 61 Eötvös Loránd Tudományegyetem 7 8 0 0 Miskolci Egyetem 327 444 42 11 Budapesti Gazdasági Főiskola 18 0 65 4 Dunaújvárosi Főiskola 835 41 22 16 Nyíregyházi Főiskola 569 949 733 105 Eötvös József Főiskola 489 376 266 0 Eszterházy Károly Főiskola 60 60 110 14 Magyar Képzőművészeti Egyetem 0 4 8 10 ÖSSZESEN 13 913 17 773 16 308 13 072

Államkincstári feladatok

Államkincstár II. 2189/1995. Kormány határozat Magyar Államkincstár létrehozása - létrejött a Kincstár Egységes Számla - pénzgazdálkodás megszűnt - előzetes pénzellátás helyett utólagos finanszírozás - korábbinál több információ áll rendelkezésre - készpénzkímélő technikák bevezetése

Államkincstár BM MNB APEH Sztadi TÁKISZok Családtámogatás OEP APEH Pénzügyminisztérium VPOP Pénzügyi felügyeletek

Államkincstár függetlenített pénzügyi ellenőrzés APEH Pénzügyminisztérium Számlavezetés Családtámogatás VPOP Pénzügyi felügyeletek APEH Sztadi TÁKISZok

MÁK főbb feladatai INFORMÁCIÓS BÁZIS 1. Fejezeti ügyek, előirányzat és kötelezettségvállalás nyilvántartás (hosszútávú, teljes) Fedezetvizsgálat (előirányzat + fedezet) Pénzforgalmi műveletek végzése (számlavezetés) 2. Kezességek, garanciák, követelések (külföldi is) nyilvántartása 3. Hitel nyújtása - E-Alap, Ny-Alap, MNV. Zrt, Fővárosi 4-es metró, - következő év I. 5-éig esedékes járandóságok 4. KIR 5. Nem állami intézmények finanszírozása és ellenőrzése 6. Önkormányzati pénzügyek (finanszírozás,de már bankszámla is jöhet) 7. Törzskönyv vezetés (ktgv.sz., önkorm., közhiteles és nyilvános) 8. Likviditás előrejelzés (napi,heti, nagy pénz, hitelesség ) 9. Értékpapír forgalmazás 10. Adatkezelések, folyósítások (CST, fogyatékos, energia, lakás, önkormányzat)

Hold utca 4. ( Kincstári székház ) Lechner Ödön 1845-1914 szecesszió mestere mint távoli ideál, mindig egy magyar nemzeti stílus megalkotása lebegett előttem 3 év francia kastélyok tanulmányozása (ezt átvettük tőle) kötelességünk nekünk magyaroknak saját népünk művészetét tanulmányozni angolok ha gyarmatukon építettek valamit,kutatták a kultúrát, ízléshez alkalmazkodtak Konzervatív építészklikk jó kapcsolatokat ápolt az ország politikai vezetésével, bírálóbizottságokban túlnyomó többséget alkottak,az új építészeti stílust követő Lechnert ellehetetlenítik Postatakarékpénztár (1885) földmívesek, munkások,kistisztviselők önfegyelemmel megtakarított filléreinek gyűjtögetésére 1900. január Lechner nyer, 1901. december 16. átadás

Minisztériumi - Fejezeti ügyek 1. Működés finanszírozása - 1/12 - N 2. Fejezeti kezelésű előirányzatok dekádos finanszírozási terv alapján 3. Rendelkezésre állási díj számítható fel 4. Kettős fedezetvizsgálat (előirányzati, likviditási) 5. Kötelezettségvállalás nyilvántartás - 10 mft feletti tételek (2009) 5mFt feletti (2010) - hosszútávú ügyek 6. Nagyösszegű bejelentési kötelezettség - 500 mft ill. 2Md Ft 7. Aláírásvizsgálat 8. Kincstári Biztos (adósság) 1995 2013-ig Felsőoktatási Kincstári Megbízott Gazdasági Tanácsban (2-3 évig működött ) Kincstárnok (2009. október - 2010. szeptemberig ) Költségvetési Főfelügyelő (2010. szeptember )

Kincstári költségvetés Előzetes A költségvetési évet megelőző év december 20-áig - a költségvetési törvényjavaslat tárgyalása során - előzetes kincstári költségvetést kell készíteni a végleges kincstári költségvetés szerinti formátumban, és azt a Kincstár részére meg kell küldeni. VÉGLEGES A fejezetet irányító szerv a kincstári költségvetést a költségvetési év január 10-éig állapítja meg, és azt megküldi az érintett költségvetési szerveknek, fejezeti kezelésű előirányzat kezelő szerveinek, valamint a Kincstárnak. A kincstári költségvetésnek és az elemi költségvetésnek kiemelt előirányzati szinten meg kell egyeznie.

NÉHÁNY ADAT EGY KONKRÉT INTÉZMÉNYRŐL ( BME )

2011. 110 soros lista Előzetes köt. vállalás - 3 nap közbeszerzés kiírás - bizottság - szerződéskötéses kötelezettségvállalás újra bejelentve Pl. ÉL Épület 2011. március 3-án bejelentve (17.) 2011. okt.3. ( 89.) szerződés Pl. Wigner Jenő energetika 2011.I.25. (4.) -- 2011.IV.7. (35.) szerződés Összegek: 50.8 mft 34.8 mft 46.5 mft 129.1 mft 279.7 mft 263.6 mft 287.1 mft 832.5 mft Témák : K épület 77-86. felújítás Wigner(energetika), Vásárhelyi(vizes), Baross(vizes),Wigner(vizes),Bercsényi, Balatonlelle, Vásárhelyi(tető), Baross(nyílás) Informatika üzemeltetés, gondnokság Középső Campus Földgáz, étkezési utalvány Sportközpont T, Spektroszkóp, E, MGR, G, Biztosítás, V1, G,J, Bogdánffy 2 pálya, ST, CH

A BME költségvetési felügyeletének jellemző számai 2012. évben Jelentősebb kötelezettségvállalások: K központi épület 330,1 M Ft V1 épület 420 M Ft villamos energia 483,5 M Ft földgáz 323,2 M Ft ingatlan karbantartás 2015-ig 952,5 M Ft

Felügyelői kiemelt területek a BME-n Értékpapírállomány 24.4 Md Felsőoktatás 12.9 Md BME majd 2012-re 8.3 Md-ra esik BME, össz. felsőokt 10.2 Md, összesen 4 intézmény birtokol Létesítményprogram 6 Md Ft, 35-40 felújítás (jó!), több Md Ft önerőből jelenleg DE jövő bizonytalan, eddigi pozitív ügyek folytatódhatnak? Takarékosság : 2011. 11 projekt halasztva 700m Ft 14 projektnél 1 Md Ft-al csökkent elkölthető keret nagysága 2012. egyes programokból 490 mft halasztás 17 db közbeszerzésnél összesen 1 Md Ft-al olcsóbb végső ár Felsőoktatás támogatása 189 Md 160 Md 123 Md+10Md (2013) Egységes kari költségvetések, kari monitoring hisz 1 intézmény Kari személyi kifizetések felsővezetői monitoringja Éves Költségvetés,Költségvetési szabályzat, Éves monitoring jelentés Saját bevétel mértéke 2004. 43% -- 2010. 50% (15Md 15 Md ) 2013. 15.1 Md bevétel 12.1 Md támogatás

néhány adat. EGY MÁSIK KIVÁLÓ EGYETEMRŐL

Kaposvári Egyetem a Költségvetési Felügyelet tükrében Egyetem gazdálkodását nehezítette: Egyes, közvetlen járulék bevétel kiesések (innov.,k+f) Zárolások Hallgatói létszámcsökkenés következtében a túlfinanszírozás visszafizetése Támogatás csökkenése Egyetem gazdálkodását segítette: Előirányzat keret-előrehozás 2013-ban 2 esetben Strukturális Alapból 2013. év során 2 ütemben kapott támogatás 135

A Kaposvári Egyetem támogatásának változása 2012-14. 2014.év 2013.év 2012.év 0 500 1000 1500 2000 2500 3000 3500 Millió Ft 136

Költségvetési felügyelet eredményei az egyetemen 1. Az éves célfeladat a saját bevételek tervezésére, felhasználására, közpénz felhasználás rangsorolt kifizetésekkel, szabályozottság tartás, adósságszint tartás és PPP jogviszonyban probléma elhárítás volt. Tartozásállomány változás az egyetemen az oktatási intézmények költségvetési támogatásának egyidejű csökkenése mellett valósult meg. Adósságszint év végére Strukturális Alap támogatással lecsökkent. Zárolási intézkedés végrehajtva, állam felé kötelezettségek rendben teljesültek. A tartozásban 27%-os szinten volt a PPP teher. PPP perben marasztalás nem volt. Felügyeleti együttműködés közös eredménye a működés fenntartása különös és média események nélkül. 137

Költségvetési felügyelet eredményei az Egyetemen 2. 2012-ben takarékos, szabályos, 79 alkalommal a költségvetéssel összhangban lévő 1561 db előzetes kötváll engedély volt, ami a dologi kiadásra 400 MFt értékben lett kiadva, a bér, járulék, adó befizetések, közüzemi, PPP és projekt ügyek nélkül. A kifizetett 8.146,5 millió Ft kiadás kifizetés előtti eseti ellenőrzéssel valósult meg. 2013. évben fegyelmezett gazdálkodás tartásával, 140 alkalommal a költségvetéssel összhangban lévő 1852 db kötváll engedély volt, amiből 4% elhalasztott, 4% kompenzációs fizetés, 2% egyedi csökkentés. Agrárium 25%-os részarány. A teljesített kiadások elmaradtak az időarányos tervtől, amely a szigorú kötelezettségvállalási eljárás, az erősen centralizált keretgazdálkodás eredménye. Ez a 2014. évi helyzetre is jellemző. 138

Költségvetési felügyelet eredményei az Egyetemen 3. Összegezve: Egyetem vezetése folyamatosan a Felügyelettel - fórumokon és kapcsolattartásban - együttműködve, szakmailag megalapozottan és időszerűségre figyelve hajtotta végre a vállalt feladatokat. Fontos volt, hogy nem kezdeményezett sem a Rektori Tanács, sem a Szenátus nem releváns vállalásokat, így az egyetem pénzügyi állapotára túlvállalás veszély nem hatott. Intézmény fegyelmezett gazdálkodást mutatott. Felügyeleti közreműködéssel a jövőben is biztosítottnak látszik a rendelkezésre álló állami források hatékony, szabályszerű és eredményes felhasználása. 139

Konkrét intézményi példa a közpénzek felhasználására.

A FRANCIA gyakorlat A CBCM ( Költségvetési Felügyelet ) főbb céljai: Minisztériumok előirányzataikat NE költsék túl DE következő év se ússzon el (maradvány) Kötelezettségvállalások év végi kiemelt kontrollja Minisztériumok elfogyasztották pénzüket,nincs elszámolás BERUHÁZÁSOK alacsony költség az elején magas költség később az egész folyamat értékelése Baráti együttműködés a tárcákkal nem könnyű Az ellenőrzés- felügyelet jelenléte 80 % hozadék Magyar Államkincstár Költségvetési Felügyelet

KÖLTSÉGVETÉSI FELÜGYELET (CBCM) A híd és az odavezető út ugyanabban a században Kockázatkezelés + információ + jelenlét + tanácsadás mindenképpen elkerülni a sima ellenőr szó használatát CBCM= DCM (könyvelés ) + DCB (költségvetés ) CBCM Nem jelent tömeges Felügyelői döntéseket Nem lehet diktatúra Problémák jelzése a döntéshozók + a politikusok felé Ha valamit sokszor elmondasz remélhetőleg BEÉRIK Magyar Államkincstár Költségvetési Felügyelet

PÉLDÁK (francia és hazai színes) Oktatás 4 éves köt.vállalás NINCS joga rá Informatikai projektek az egyetemeken nincs üzemeltetési pénz Rendőrségi motorgumi közbeszerzés drágábban mint bolti forgalomban Postásbicikli, repülőjegyek, kakaóálló PC Magyar Államkincstár Költségvetési Felügyelet

ÖSSZEGZÉS CBCM fontos szerep a költségvetés tartásában Modern,számonkérhető,olcsó kockázatkezelő rendszer Költségvetési Miniszter + Kincstári Főigazgató erősen érdekelt Fejezeteknek,intézményeknek biztonság,felelősség megosztás mire ment el az előirányzat indikátorok elérésében segítség szignalizálás,jelentések új információs csatorna Magyar Államkincstár Költségvetési Felügyelet

1922. A korai kezdet Parlament a kezdeményező rossz költségvetési kondíciók Nem voltak még kincstári könyvelők az intézményeknél Jogi ügyek ellenjegyzése ellenőrzése is feladat Totális ellenőrzés elvesztették a lényegi pontot Több 10.000 tétel ellenőrzése nem lehet hatékony Magyar Államkincstár Költségvetési Felügyelet

2005. Költségvetési reform ( LOLF ) Szabályossági és jogi ellenőrzést átveszik a minisztériumok Ktgv.Főig. egyetértési joga jogszabályokkal Minisztériumokkal vita Miniszterelnöki Hivatal dönt Belép a KOCKÁZATKEZELÉS, KOCKÁZATELEMZÉS 20%-os ellenőrzéssel a kiadások mintegy 80 %-a fedhető le Egyszeri kiadások bázisba épülők (!!!) Június szeptember a programköltségvetés áttekintése az intézménnyel közösen 10-12 programvezető / minisztérium államtitkárnak jelent Költségvetési felügyelő a programvezetőkkel kommunikál Magyar Államkincstár Költségvetési Felügyelet

2005. Költségvetési reform Ötletek a minisztériumok számára a költségvetés csökkentésére, megtakarítások elérésére 12 fő CBCM a minisztériumokban, 22 fő a régiókban 270 fő a Költségvetési Főigazgatóság Limitek: - 2mEuro, 100e Euro bírósági ügyek, 1 Euro PPP - előzetes és utólagos ellenőrzés aránya a CBCM-től függ - köt.váll. limitet CBCM változtathatja Magyar Államkincstár Költségvetési Felügyelet

2005.Költségvetési reform Költségvetési Miniszter speciális jogai - előirányzatok befagyasztása - 0.5 % bérek esetén - 6 % egyéb kiadásoknál - kötelező kiadásokat nem fagyaszt be hisz irracionális - Kormány törli az előirányzatot ( különösen ha cél eltűnt ) Költségvetés tervezése,előirányzatok Részletes költségvetés februárban rendben van-e, áttekintés Van-e tartalék váratlan dolgokra,zárolásra stb. 5-15 program rendben van-e, egyeztetés programvezető + CBCM + Ktgv.főigazgatóság emberei Magyar Államkincstár Költségvetési Felügyelet

2005.Költségvetési reform Költségvetés végrehajtása Május,június szeptember, október költségvetés áttekintése 3% p.m. engedélyezett, CBCM kontroll CBCM Költs.Főigazgatóság napi kommunikáció Miniszter pénzt költ köt.váll. majd később ráér, ez nem fogadható el fűvágó csökkentés DE kisebb pénz kisebb hatékonyság EZÉRT inkább feladatot kellene csökkenteni intézménynek Bérkeret betartatása, teljes ellenőrzés létszámügyekben Magyar Államkincstár Költségvetési Felügyelet

Kötelezettségvállalások 2005. reform közszférás alkalmazás VIP (belépés,kilépes,élethossz,2fő nyugdíjazás 1 fő felvétel majd 0 felvétel ) köt.váll. alapján lehessen csak kifizetés néhány éve csak beruházásokat nézték most mindent épületbérlés jó az államnak? Létesítményprogram! köt. váll. összhangban van költségvetéssel? Magyar Államkincstár Költségvetési Felügyelet

Közös örömök,intelmek Szaktárcák költésben érdekeltek, még a nem létező előirányzatokat is elköltik Erőviszonyok határozzák meg hogy a Kormányban a tárcákon mit lehet átnyomni Reform először mindig pénzbe kerül egy dolog a reform papíron DE be is kell vezetni reformot egyeztetések nélkül nem lehet bevezetni,partnerek bevonása Nem a döntéssel kell kezdeni,azt megelőzően kommunikálni kell Időhorizontok, próbarégiók Kiinduláskor megfelelő idő kell, nem lehet kapkodni ( LOLF, CHORUS )