BUFA Budapesti Faipari Termelő és Kereskedelmi Kft. KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a 212. évi gazdálkodásról Budapest, 213. március 21. Gálfi Lajos bv. ezredes büntetés-végrehajtási főtanácsos ügyvezető igazgató
2 TARTALOMJEGYZÉK Oldal I. ÁLTALÁNOS TÁJÉKOZTATÓ I/1. A társaság főbb adatai 3 I/2. A számviteli politika főbb vonásai 5 I/3. A társaság gazdálkodásának fő mutatószámai 6 II. A MÉRLEG ÉS AZ EREDMÉNYKIMUTATÁS RÉSZLETEZÉSE II/1. A 212. évi mérleg főbb eltéréseinek bemutatása 7 II/2. A mérleg adatainak összehasonlító elemzése 8 II/3. A 212. évi eredmény alakulása 1 II/4. Anyagjellegű ráfordítások 13 II/5. Személyi jellegű ráfordítások 13 II/6. Értékcsökkenés elszámolása 13 II/7. Egyéb ráfordítások 13 II/8. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye 14 II/9. Pénzügyi műveletek eredménye 14 II/1. Adózás előtti eredmény 14 II/11. A fel nem osztott költségek alakulása 14 II/12. Pénzügyi helyzet 14 II/13. Pénzügyi mutatószámok 15 II/14. Vagyoni helyzet 15 II/15. Jövedelmi helyzet 16 III. KIEGÉSZÍTŐ ADATSZOLGÁLTATÁS III/1. Környezetvédelmi eszközök 17 IV. ÖSSZEFOGLALÁS 17 Mellékletek: 1. sz. melléklet: Immateriális javak, tárgyi eszközök állományváltozásai 2. sz. melléklet: Beruházások alakulása 3. sz. melléklet: Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 4. sz. melléklet: Készletek kronologikus átlaga 5. sz. melléklet: Létszám, bér és kereset alakulása 6. sz. melléklet: Fel nem osztott költségek alakulása 7. sz. melléklet: Fontosabb mutatószámok 8. sz. melléklet: Cash-flow
3 I. ÁLTALÁNOS TÁJÉKOZTATÓ I/1. A társaság főbb adatai: BUFA Budapesti Faipari Termelő és A társaság (gazdálkodó szerv) neve Kereskedelmi Korlátolt Felelősségű társaság Az ügyvitel során használt cégnév rövidítése BUFA Kft. Idegen nyelvű elnevezések BUFA GmbH, BUFA Ltd. Székhelye 118 Budapest Kozma u. 13. Postai címe 118 Budapest Kozma u. 13. Távirati címe 118 Budapest Kozma u. 13. Telefonszáma 1-2613961 Mobiltelefonszám 6-3-651-631 Telefax száma 1-2611874 Telephelye 118 Budapest Újhegyi út 52. A társasági szerződés kelte 1994. január 1. A társaság működési megkezdésének időpontja 1994. január 1. A jogelőd alapítási éve 1954. Cégbejegyzés száma 1-9-26945 Bankszámlájának száma Kereskedelmi és Hitelbank Rt. 1294-2112141 Adóigazgatási száma 189813-2-51 Statisztikai számjele 189813-319-113-1 Elektronikus elérhetősége http://www.bufa.hu E-mail címe bufa@bufa.hu Törvényes felügyeleti szerve Fővárosi Bíróság, mint Cégbíróság A társaság időtartama Határozatlan Egyszemélyes korlátolt felelősségű Társasági forma társaság (a Budapesti Faipari Vállalat jogutódja/ A társaság tagjai, neve, székhelye 1 %-ban a Magyar Állam (MNV Zrt.), egyszemélyes Kft. A tulajdonosi jogot gyakorló Büntetés-végrehajtás Országos A társaság főtevékenysége (TEÁOR 8 szerint) Parancsnoksága 319 8 Egyéb bútorgyártás
4 A társaság ügyvezetője A 212. évi beszámolót összeállította A társaság könyvvizsgálója: Gálfi Lajos bv. ezredes, bv. főtanácsos a beszámoló aláírására jogosult. (26 Vác, Vág u. 8. I.em.2.) Szabó Tünde bv. őrnagy mb. gazdasági vezető, mérlegképes könyvelő, nyilvántartási száma: 187648 EX ASSE Könyvvizsgáló, Adó- és Pénzügyi, Gazdasági Tanácsadó Zrt.: Fiedler Gábor könyvvizsgáló A társaságot, illetve jogelődjét a fogvatartottak kötelező foglalkoztatása céljából alapították. 1 %-os állami tulajdonban van, a tartósan állami tulajdonban maradó vállalkozói vagyon kezeléséről és hasznosításáról szóló 1992. évi LIII. törvény és annak végrehajtására kiadott a részben vagy teljesen tartósan állami tulajdonban maradó gazdálkodó szervezetekről szóló 126/1992. (VIII. 28.) Korm. rendelet alapján. A társaságban a tulajdonosi jogokat és kötelezettségeket jogszabály alapján a Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zrt.(1133 Budapest, Pozsonyi út 56., cg: 1-1-45784, továbbiakban MNV Zrt.) útján a Büntetés-végrehajtás Országos Parancsnoksága gyakorolja. Az MNV Zrt. Részvényesi Jogok Gyakorlójának a Vtv. 7. (3) bekezdése alapján hozott 8/28.(IV.3.) számú határozata, valamint a Tanács a Vtv. 6. (2) bekezdés c) pontja alapján hozott 238/28. (IV.3.) NVT számú határozata alapján a tulajdonosi jogokat és kötelezettségeket kizárólag jogszabályban, valamint az MNV Zrt-vel a Vtv. 29. (5) bekezdése alapján kötött SZT/27978. számú szerződésben foglalt feltételekkel és korlátozásokkal a Büntetés-végrehajtás Országos Parancsnoksága (154 Budapest, Steindl Imre u. 9.) ideiglenes vagyonkezelőként gyakorolja. Társaságunk fő profilja a különböző faipari termékek gyártása, egyedi megrendelésre bútorgyártás, valamint bérmunka tevékenység. A számviteli törvény szerint a BUFA Kft-nél kötelező a könyvvizsgálat. A társaság könyvvizsgálója az EX ASSE Zrt., a könyvvizsgálatért személyében is felelős személy Fiedler Gábor könyvvizsgáló. A 212. évi üzleti évre vonatkozóan a könyvvizsgáló által a beszámoló könyvvizsgálatáért felszámított díj nettó 636.,-Ft. A könyvvizsgáló kérésére a társaság tulajdonosi jogkörgyakorlója az alábbiakat nyilatkozta: A 1%-os állami tulajdonú társaság vagyonkezelőjeként, jelenleg nincs szándékában: a) a társaság felszámolása, csődeljárás alá vonása, végelszámolása, b) a társaságban lévő tulajdonosi arányok megváltoztatása, c) a társasággal kapcsolatos ügyletek, kereskedelmi és pénzügyi kapcsolatok, esetlege háttér fedezetek alapvető megváltoztatása.
5 I/2. A számviteli politika főbb vonásai A társaság számviteli politikájának célja, hogy a könyvekben rögzített adatok alapján megbízható és valós képet adjunk a társaság vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről és annak változásáról. A számviteli politika, a számlarend és a számlatükör a számviteli törvény szellemének megfelelően olyan részletességgel készült, hogy a gazdasági tevékenység elemzését, a beszámolási kötelezettség teljesítését lehetővé tegye. A számviteli politikánkat és annak évenként szükséges módosításait a törvényben meghatározott 14 alapelv figyelembe vételével fogalmaztuk meg a társaság sajátosságait szem előtt tartva. Társaságunk kettős könyvvitelt vezet és éves beszámoló készítésére kötelezett. A társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény szerint társaságunk nem adóalanya a társasági adónak. A társaság eszközeiről analitikus mennyiségi és értékbeli nyilvántartást vezet, amelyet havonta, a főkönyvi zárást megelőzően összesít, és a változásokat értékben könyveli a megfelelő számlákra. A nyilvántartás kiterjed az immateriális javakra, tárgyi eszközökre, befektetett pénzügyi eszközökre, készletekre, vevőkre, szállítókra, értékpapírokra, a munkavállalókkal szembeni kötelezettségekre. A tárgyi eszközök értékelése bekerülési értéken történik, csökkentve az elszámolt értékcsökkenéssel, illetve értékvesztéssel, növelve a visszaírt terven felüli értékcsökkenéssel és a visszaírt értékvesztéssel. Az amortizációs politikánkat jellemzi, hogy az eszközök értékét a társaság a használati idő alapján állapítja meg. Az értékcsökkenést lineárisan, az egyedi eszköz várható használata, ebből eredő élettartama, fizikai elhasználódása, a technológiai, műszaki színvonal alakulása és az adott vállalkozási tevékenységre jellemző körülmények figyelembe vételével állapítjuk meg. A beszerzéseknél a kis értékű, 1 ezer forint alatti tárgyi eszközöket azonnal, egy összegben elszámoljuk költségként. A termeléshez szükséges szerszámokat csak a raktárból történő kiadáskor számoljuk el költségként. A készletek nyilvántartása beszerzési áron történik, a készletek felhasználásának elszámolása a FIFO módszer szerint számítódik. A saját termelésű készletek értékét tényleges közvetlen önköltségen tartjuk nyilván. A készletek értékvesztését év végén az átlagár és az év végi piaci érték eltérése alapján egyedileg határozzuk meg. Az időbeli elhatárolásokat az előírt hármas tagolásban tovább részletezzük. A mérlegtételeket leltárral támasztjuk alá, évente leltározzuk az eszközöket és a forrásokat a Leltározási szabályzatban leírt módon az évenként kiadott leltározási utasítás szerint. Társaságunk csak az 5-ös (költség nemek) számlaosztályba számolja el költségeit. Az eredmény elszámolásnál az A típusú eredmény kimutatást választottuk, mivel az alaptevékenységnek ez felel meg leginkább.
6 Az eredmény elszámolást a társaság a forgalmi költség eljárással és összköltség eljárással is elkészíti. Társaságunk a mérleg A változatát alkalmazza az eszközök és források kimutatására. I/3. A társaság gazdálkodásának fő mutatószámai 211. év 212. év Éves nettó árbevétel 84.29 e Ft 346.715 e Ft Mérleg főösszeg 45.617 e Ft 547.456 e Ft Létszám (szabad és elítélt) 148 fő 164 fő Saját tőke 364.29 e Ft 385.52 e Ft Az éves nettó árbevétel több, mint négyszerese az előző évnek. A nagyarányú növekedésnek alapja a 211. július 1. óta hatályban lévő 44/211. (III. 23.) Kormányrendelet és a 9/211. (III. 23.) BM rendelet, mely a belső ellátás szolgálatába állítja a büntetés-végrehajtási gazdasági társaságokat, oly módon, hogy a Kormány, illetve a Belügyminisztérium irányítása alá tartozó szervek 1 e Ft feletti és a közbeszerzési értékhatár alatti beszerzéseit kötelezően a fogvatartottak foglalkoztatására létrehozott gazdasági társaságokon keresztül kell megvalósítaniuk. A társaság alapításakor a Budapesti Fegyház és Börtön valamint a jogelőd Budapesti Faipari Vállalat között az ingatlanok vonatkozásában vagyonmegosztás történt. Az ingatlanok értékbecslése 28. december 31-ei fordulónappal történt meg első ízben. 212. december 31-ei fordulónapra vonatkozóan az ingatlanjaink piaci értékének meghatározásával megbíztuk a Szénási Szakértői Irodát. Az értékelést Szénási Gábor okleveles építőmérnök, földmérő mérnök, igazságügyi szakértő (4494) végezte el. Az általa alkalmazott értékelési módszer egyike a piaci érték alapú forgalmi értékelés, ami az összehasonlító piaci adatokra épít. Vizsgálta az ingatlan környezetét, megközelíthetőségét, műszaki adottságait, infrastrukturális ellátottságát, valamint jövőbeni helyzetét. Az épületek épületdiagnosztikai összefoglalásai alapján értékelte azokat. Az ingatlanok piacának aktuális helyzetéről tájékozódott az ingatlan szűkebb és tágabb környezetében egyaránt. Meghatározta az épületek hozadéki értékét a direkt tőkésítés módszerével, illetve elvégezte a nettó pótlási költség elvű értékelést. Az ingatlanok összevont értékeként a három módszer által adott, súlyozott értékképzés módszerének eredményeképpen 254.989 e Ft értékhelyesbítést számoltunk el. Az értékhelyesbítés értékelési tartaléka (254.989 e Ft), az eredménytartalék 211. évi mérlegszerinti eredmény (7.96 e Ft) miatti változása és a 212. évi pozitív mérleg szerinti eredmény okozta a saját tőke 21.311 e Ft-os növekedését. 212. évben a társaságnál 1 fő polgári alkalmazott dolgozott, a Felügyelő Bizottsági tagok száma 3 fő volt és 1 fő energetikus volt megbízási szerződéssel foglalkoztatva. A fogvatartottak foglalkoztatási átlagos statisztikai állományi létszáma 163 fő volt, a foglalkoztatott fogvatartottak éves átlagos dolgozói létszáma 132 fő.
7 II. A MÉRLEG ÉS AZ EREDMÉNYKIMUTATÁS RÉSZLETEZÉSE II/1. A 212. évi mérleg főbb eltéréseinek bemutatása Megnevezés Előző év 211. Tárgyév 212. Eltérés Index eft eft eft % ESZKÖZÖK A. Befektetett eszközök 385 645 41 36 24 391 16,3 I. IMMATERIÁLIS JAVAK 92 2 63 2 538 2858,7 Szellemi termékek 92 2 63 2 538 2858,7 II. TÁRGYI ESZKÖZÖK 385 553 47 46 21 853 15,7 Ingatlanok 133 666 129 943-3 723 97,2 Műszaki berendezések, gépek, járművek 4 76 19 585 15 59 48,5 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek 1 524 1 89-435 71,5 Beruházások, felújítások 1 8 1 8, Beruházásokra adott előlegek, Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 246 287 254 989 8 72 13,5 III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK, B. Forgóeszközök 19 431 136 668 117 237 73,4 I. KÉSZLETEK 6 727 55 47 48 68 823,7 Anyagok 4 144 1 319 6 175 249, Befejezetlen termelés és félkész termék, Késztermékek 2 561 2 442-119 95,4 Áruk 22 42 646 42 624 193845,5 Készletre adott előlegek, II. KÖVETELÉSEK 12 296 51 13 38 717 414,9 Követelések áruszállításból és szolgáltatásból (vevők) 11 726 41 127 29 41 35,7 Egyéb követelések 57 9 886 9 316 1734,4 III. ÉRTÉKPAPÍROK, IV. PÉNZESZKÖZÖK 48 3 248 29 84 7413,7 Pénztár, csekkek 11 55-55 5, Bankbetétek 298 3 193 29 895 1131,9 C. Aktív időbeli elhatárolások 541 752 211 139, Bevételek aktív időbeli elhatárolása 471 638 167 135,5 Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 7 114 44 162,8 Halasztott ráfordítások, ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 45 617 547 456 141 839 135, FORRÁSOK D. Saját tőke 364 29 385 52 21 311 15,9 I. JEGYZETT TŐKE 278 79 278 79 1, II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE (-), III. TŐKETARTALÉK 7 339 7 339 1, IV. EREDMÉNYTARTALÉK -175 33-168 27 7 96 96, V. LEKÖTÖTT TARTALÉK, VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK 246 287 254 989 8 72 13,5 VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 7 96 12 69 5 513 177,7
8 E. Céltartalék, F. Kötelezettségek 12 835 135 73 122 868 157,3 I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK, I. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK, Hosszú lejáratra kapott kölcsönök, Beruházási és fejlesztési hitelek, Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek, III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 12 835 135 73 122 868 157,3 Rövid lejáratú kölcsönök 14 14, Rövid lejáratú hitelek 6 373-6 373, Vevőtől kapott előlegek, Kötelezettségek áruszáll-ból és szolgált-ból (szállítók) 2 877 116 654 113 777 454,7 Egyéb rövidlejáratú kötelezettségek 3 585 5 49 1 464 14,8 G.Passzív időbeli elhatárolások 28 573 26 233-2 34 91,8 Bevételek passzív időbeli elhatárolása 2 81 995-1 86 47,8 Költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 2 781 8 238 5 457 296,2 Halasztott bevételek 23 711 17-6 711 71,7 FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN 45 617 547 456 141 839 135, II/2. A mérleg adatainak összehasonlító elemzése A befektetett eszközök értéke 24.391 e Ft-tal növekedett az előző időszakhoz képest, mely növekedést első sorban a szellemi termékek, műszaki gépek berendezések és az egyéb berendezések, felszerelések nettó értékének növekedése, illetve a piaci érték növekedése okozta, tehát az értékhelyesbítés növekedése. 212. évben jelentősebb összegű beruházások: CNC megmunkáló központ (17.845 e Ft), Solid Edge Classic tervezőprogram (2.288 e Ft), Drótfonó gép megtervezése (1.8 e Ft), Az immateriális javak és tárgyi eszközök állományváltozásait az 1. számú melléklet tartalmazza. A beruházások, felújítások mérleg szerinti értéke 212. évben 1.8 e Ft. Beruházásaink aktivált értéke 21.73 e Ft. A beruházások részletezését a 2. sz. melléklet tartalmazza. Az ingatlanok fordulónapi piaci értéke meghaladta azok nyilvántartás szerinti értékét, ezért értékhelyesbítést számoltunk el a 211. évhez hasonlóan. Az értékhelyesbítés részletezését a 3. sz. melléklet tartalmazza. A készletek értéke 48.68 e Ft-tal magasabb az előző évihez képest, melynek legnagyobb részét a 212. év decemberében beszerzett anyagok és áruk értéke adja. A készletek állományának alakulását a kronologikus átlag fejezi ki, amelyet a 4. sz. melléklet tartalmaz.
9 A készletek állománya az alábbiak szerint alakult: Megnevezés (12. 31-ei záró állomány) 211.év e Ft 212.év e Ft % Késztermék 2 561 2 442 95,35 Befejezetlen termék Saját termék összesen: 2 561 2 442 95,35 Áru 22 42 646 193845,45 Anyag 4 144 1 319 249,1 Vásárolt összesen 4 166 52 965 1271,36 Mindösszesen (saját+vásárolt): 6 727 55 47 823,65 Készletek forgási sebessége: 3,78 nap 15,8 nap A követelések állománya 38.717 e Ft-tal növekedett az előző évhez képest. A követeléseink év végi magas értékét indokolja a december hónapban teljesített, belső ellátáshoz kapcsolódó igen sok megrendelés. A követelésekre értékvesztést nem számoltuk el. A követelések állományának összetétele 212. december 31-én: Vevőkövetelések: Egyéb követelések: 41.127 e Ft 9.886 e Ft - Fogvatartottak selejt és hiány kártérítései: 32 e Ft - NAV illeték: 2 e Ft - NAV általános forgalmi adó: 9.852 e Ft Összes követelés: 51.13 e Ft A pénzeszközök állománya 29.84 e Ft-tal magasabb az előző évinél, mely egyrészt annak köszönhető, hogy 212. év decemberében 14. e Ft visszatérítendő tulajdonosi támogatást kaptunk 213. évben tervezett beruházásokra, másrészt decemberben több, nagyobb értékű, 213. év januárban esedékes megrendelést fizettek ki partnereink. Az aktív időbeli elhatárolások értéke 211 e Ft-tal növekedett, melynek összetétele az alábbi: 211. 212._ Tárgyévet illető bevételek 471 e Ft 638 e Ft Következő évet terhelő előfizetések, költségek 7 e Ft 114 e Ft Összesen: 541 e Ft 752 e Ft A források között az eredménytartalék negatív összege 7.96 e Ft-tal csökkent, mert a 211. évi pozitív mérleg szerinti eredmény átvezetésre került. Értékelési tartalék növekedéseként számoltuk el az ingatlanok piaci értékének növekedését 8.72 e Ft értékben.
1 A társaság hátrasorolt és hosszú lejáratú kötelezettségeinek értéke e Ft. A rövid lejáratú kötelezettségek állománya 122.868 e Ft-tal növekedett. A növekedést legnagyobb részben a szállítói állományunk értékének növekedése okozta, illetve a Büntetés-végrehajtás Országos Parancsnoksága év végén 14. e Ft visszatérítendő támogatást biztosított számunkra, amelyből 213. évben bútorgyártáshoz szükséges gépeket és egy 3,5 tonnás kisteher gépjárművet fogunk vásárolni. A támogatás visszafizetésének határideje 213. július 31. Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek állománya a december havi fogvatartotti- és szabad munkavállalók munkadíját, valamint a decemberi adó- és járulékfizetési kötelezettségeket tartalmazza, illetve az egyik partnerünk által fizetett óvadékot. A passzív időbeli elhatárolások 2.34 e Ft-tal csökkentek. A passzív időbeli elhatárolások összetétele az alábbi (e Ft): 211. 212. Bevételek (bérleti díj) passzív időbeli elhatárolása 2.81 995 Közüzemi költségek tárgyévi összege 428 635 Igénybevett szolgáltatások és egyéb szolg. költsége 2.143 7.125 Személyi jellegű kifizetések 1 Késedelmi kamat, kötbér, kártérítés 397 Fizetett kamat 21 8 Fejlesztési célra kapott támogatás elhatárolása 22. 15.98 Halasztott bevételek (leltár többlet) 1.711 1.92_ Összesen: 28.573 26.233 212. évben a társaság mérleg főösszege 35 %-kal, összesen 141.839 e Ft-tal növekedett. II/3. A 212. évi eredmény alakulása A 212. évi eredmény bázisidőszakhoz viszonyított alakulása: Ssz. Megnevezés 211. tény 212. tény Eltérés e Ft e Ft a bázishoz % 1. Belföldi értékesítés nettó árbevétele 84 29 346 715 412,6 2. Export értékesítés nettó árbevétele, I. Értékesítés nettó árbevétele 84 29 346 715 412,6 3. Saját termelésű készletek állományváltozása -455-119 26,2 4. Saját előállítású eszközök aktivált értéke 2 755 276 1, II. Aktívált saját teljesítmények értéke 2 3 157 6,8 III. Egyéb bevételek 42 341 7 429 17,5 III. sorból: visszaírt értékvesztés, 5. Anyagköltség 44 392 11 816 249,6 6. Igénybevett szolgáltatások értéke 1 724 3 438 283,8
11 7. Egyéb szolgáltatások értéke 1 21 1 936 16, 8. Eladott áruk beszerzési értéke 482 14 938 29 24,2 9. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 8 5 62,5 IV. Anyagjellegű ráfordítások 56 816 284 133 5,1 1. Bérköltség 39 63 44 399 112,1 11. Személyi jellegű egyéb kifizetések 2 263 66 26,8 12. Bérjárulékok 2 681 1 228 45,8 V. Személyi jellegű ráfordítások 44 547 46 233 13,8 VI. Értékcsökkenési leírás 6 812 7 84 114,6 VII. Egyéb ráfordítások 1 144 1 81 17,8 VII. sorból értékvesztés 6 631, A. Üzleti tev. eredménye 1 351 14 33 138,4 VIII. Pénzügyi műveletek bevételei 35, IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai 3 255 1 756 53,9 B. Pénzügyi műveletek eredménye -3 255-1 721 52,9 C. Szokásos vállalkozási eredmény 7 96 12 69 177,7 X. Rendkívüli bevételek, XI. Rendkívüli ráfordítások, D. Rendkívüli eredmény, E. Adózás előtti eredmény 7 96 12 69 177,7 XII. Adófizetési kötelezettség, F. Adózott eredmény 7 96 12 69 177,7 G. Mérleg szerinti eredmény 7 96 12 69 177,7 Összes bevétel + akt. saját telj. ért. 128 67 354 336 275,4 Összes költség, ráfordítás 121 574 341 727 281,1 Adózott eredmény 7 96 12 69 177,7 Az eredmény összetevői a következőképpen alakultak: Az értékesítés nettó árbevétele az előző évhez viszonyítva 412,6 %-kal növekedett. A nagyarányú növekedésnek az alapja a 211. július 1. óta hatályban lévő 44/211. (III. 23.) Kormányrendelet és a 9/211. (III. 23.) BM rendelet, mely a belső ellátás szolgálatába állítja a büntetés-végrehajtási gazdasági társaságokat. 212. évben az árbevétel 1 %-ban belföldi értékesítésből származott Az árbevétel megoszlását és alakulását az alábbi táblázat szemlélteti: Árbevétel megoszlása tevékenységi bontásban e Ft Tevékenység 211. év 212. év % Ládagyártás 7 114 8 149 114,55 Megállítótábla 1775 1721 96,96 Fahulladék értékesítése 252 193 76,59 Épületasztalos munkák 111 211 19,9 Szekrénygyártás 123, Egyéb faipari tev. (faék, térképkeret) 128, Faipari tevékenység árbevétele 9 375 1 42 11,95 Irodabútor és forgószék gyártása szereléssel, szállítással 13 8 258 25 1985,32 Konyhabútor 1621 834 51,45
12 Lakószobai bútorok 297 13 446 4527,27 Ágybetét gyártása + szállítása 275 2 496 97,64 Csontváztartó 476, Bútorgyártás árbevétele 15 677 275 26 1754,33 Alaptevékenység összesen 25 52 285 428 1139,34 Szemléltető eszközök 16 987 14 66 82,8 Összeállított hab 452 884 195,58 Forgácsalom csomagolás 1 9 84 83,25 Reklámtábla gyártás 2 752 21 88 15,9 Villanyóra bontás, válogatás 8 848 13 896 157,5 Bérfűrészelés parketta 967, Gumipók, ponyvaleszorító 754 488 64,72 Bérmunkáltatás összesen 49 769 51 982 14,45 Anyageladás 238 263 11,5 Közvetített szolgáltatás 665 732 11,8 egyéb 1 18 18, Egyéb árbevétel 913 1 13 11,95 Ingatlanhasznosítás 8 295 8 292 99,96 Egyéb tevékenység összesen 9 28 9 35 11,5 Értékesítés nettó árbevétele 84 29 346 715 412,61 Az egyéb bevétel az előző évhez viszonyítva 82,5 %-kal csökkent, melynek oka, hogy 212. évben a társaság tulajdonosi támogatást nem kapott. A BVOP által térített többletköltség, támogatás soron a 211. évben nyújtott támogatásból megmaradt 22. e Ft fejlesztési célú támogatás elhatárolásának felodását mutatjuk ki. Az egyéb bevételek alakulását az alábbi táblázat szemlélteti: Megnevezés 211. év 212. év Eltérés e Ft e Ft % Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök bevétele 2 115 5 75, Egyéb térülések, bevételek 395 398 1,76 BVOP által térített többletköltség, támogatás 41 495 6 92 14,68 Különféle egyéb bevételek 449 824 183,52 Összesen: 42 341 7 429 17,55 A költségek és ráfordítások értéke a bevételekhez hasonlóan közel megháromszorozódott. Ezek közül az anyagjellegű ráfordítás emelkedése óriási, amely a bútoripar anyagigényességéből adódik. Mindezen hatások eredőjeként alakult ki a 12.69 e Ft-os mérleg szerinti eredmény.
13 A költségek és ráfordítások alakulását az alábbiakban részletezzük. II/4. Anyagjellegű ráfordítások Az anyagjellegű ráfordítások alakulását az alábbi táblázat szemlélteti: Megnevezés 211. év 212. év % e Ft Anyagköltség 44 392 11 816 249,63 Igénybe vett szolgáltatások 1 724 3 438 283,83 Egyéb szolgáltatások 1 21 1 936 16, Eladott áruk beszerzési értéke 482 14 938 2924,25 Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 8 5 62,5 Összesen: 56 816 284 134 5,1 Az árbevétel növekedése magával hozta az anyagjellegű ráfordítások értékének növekedését. Szembetűnő az eladott áruk beszerzési értékének növekedése, amely a két konzorciumi partnerünktől beszerzett és továbbértékesített bútorok értékét tartalmazza. II/5. Személyi jellegű ráfordítások A személyi jellegű ráfordítások összességükben a bázisidőszakhoz viszonyítva 3,8 %-kal növekedtek, melyet a fogvatartottak létszámának növekedése illetve a részükre fizetett munkadíj, jogszabály által előírt emelése okozott. 212-ben 1 fő polgári munkavállalók volt, nála béremelés nem történt. A létszám és bérköltségek állománycsoportonkénti alakulását az 5. sz. melléklet tartalmazza. II/6. Az értékcsökkenés elszámolása A társaság az értékcsökkenést lineáris módszerrel 7.84 e Ft összegben számolta el, amely érték 14,6 %-kal magasabb az előző évben elszámolthoz viszonyítva. A 212. évi értékcsökkenés főkönyvi csoportonkénti részletezését az 1. sz. melléklet tartalmazza. II/7. Egyéb ráfordítások alakulása e Ft Megnevezés 211. év 212. év % Értékesített tárgyi eszközök nyilvántartás sz. értéke - 9, Leltárhiány 1 842 597 32,41 Bírság, pótlék, kötbér, késedelmi kamat, kártérítés 1 45 64 57,8 Selejt 416 -, Követelések elszámolt értékvesztése 6 631 -,
14 Adók, illetékek, hozzájárulások 18 359 199,44 Behajthatatlan követelés leírt összege 23 -, Kerekítések, különféle egyéb ráfordítások 7 232 3314,29 Összesen: 1 144 1 81 17,75 Az előző évhez képest az egyéb ráfordítások értéke 82,25 %-kal csökkent. A 211. évben a legnagyobb tételt a követelések elszámolt értékvesztése adta. A Charlie és Társa Kft.-vel szemben fennálló 6.553 e Ft-os követelésünkre 211. évben a cég jogi, vagyoni, jövedelmi helyzetét illetve ezen követelés megtérülését vizsgálva értékvesztést számoltunk el, az ügyvédi jelentés és a vagyoni helyzet elemzése alapján. 212. év végén az elszámolt értékvesztés a Charlie és Társa Kft. felszámoló biztosától érkezett behajthatatlansági nyilatkozat alapján kivezetésre került. Az elszámolt pótlékok között a havi ÁFA bevallások többszöri önrevíziója miatt fizetett önellenőrzési pótlék szerepel. 212. évben egy esetben kellett fizetnie kötbért társaságunknak, mivel nem tudtuk tartani a megrendelés határidejét, ennek összege 397 e Ft volt. Az év végi leltár kapcsán 597 e Ft hiányt tártunk fel az alapanyagoknál. II/8. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye Az üzleti tevékenység eredménye 14.33 e Ft nyereség. II/9. Pénzügyi műveletek eredménye A 212. évi pénzügyi műveletekből származó bevétel 35 e Ft. A pénzügyi műveletek ráfordításai 1.756 e Ft. Ez kizárólag a folyószámlahitelünk kamata, amely 4 millió Ft-os keretösszeggel állt rendelkezésre. Így a pénzügyi műveletek eredménye 1.721 e Ft veszteség. A társaság szokásos vállalkozási eredménye 12.69 e Ft-os nyereség. II/1. Adózás előtti eredmény A 212. évi adózás előtti eredmény 12.69 e Ft nyereség. II/11. A fel nem osztott költségek alakulása A 6. sz. melléklet szerint a fel nem osztott költségek az előző időszakhoz viszonyítva 16,79%- kal, azaz 1.842 e Ft-tal csökkentek. A költségek szerkezetét vizsgálva megállapítható, hogy a létszámcsökkenés miatt az igénybevett szolgáltatások és a személyi jellegű ráfordítások összege alacsonyabb az előző évhez viszonyítva. II/12. Pénzügyi helyzet A társaság 212. évi pénzügyi helyzete lényegesen kiegyensúlyozottabb volt a 211-es gazdasági évnél. A Kft. a folyószámla hitel segítségével ugyan, de működését folyamatosan
15 finanszírozni tudta. A tulajdonosi jogokat gyakorló Büntetés-végrehajtás Országos Parancsnokságától vissza nem térítendő támogatást nem kaptunk. Munkabér kötelezettségeinket határidőre teljesítettük. Az államháztartástól kapott megrendeléseknek köszönhetően rövid lejáratú kötelezettségeinket (szállítók, adók-, és járulékok stb.) a 212. évben folyamatosan kifizettük. Szállítók felé fennálló tartozás 212. december 31-én (e Ft) határidőn belüli 11 81 1-3 nap közötti 5 124 31-6 nap közötti 1 449 61-9 nap közötti 9 napon túli Összesen: 116 654 Vevőkkel szemben fennálló követelés 212. december 31-én (e Ft) határidőn belüli 26 917 1-3 nap közötti 7 178 31-6 nap közötti 3 757 61-9 nap közötti 3 9 91-12 nap közötti 9 12-18 nap közötti 95 18 napon túli Összesen: 41 127 II/13. Pénzügyi mutatószámok A 212 évi mérlegből és eredmény-kimutatásból a vagyoni és pénzügyi helyzetre vonatkozó, a gazdálkodási tevékenységet jellemző mutatószámok az előző évhez képest többségében
16 pozitívan változtak. A 7. sz. melléklet a 211. és 212. évi adatokat tartalmazza, illetve a mutatószámok változásainak értékelését. II/14. Vagyoni helyzet A Kft. tőkeszerkezete a kritériumoknak megfelel, mert a saját tőke meghaladja a jegyzett tőkét, a befektetett eszközök meghaladják a saját tőkét. A társaság tőkeerőssége, tőkeellátottsága romlott, a mutató értéke 9 %-ról 7 %-ra csökkent. A tőkeerősség alacsony értékét és a csökkenését kedvezőtlennek tekinthetjük, mivel a vállalkozás forrásainak egyre kisebb hányadát képezi saját tőkéje, de a 7 %-os érték még jónak tekinthető. Saját tőke alakulása 45 4 35 3 e Ft 25 2 15 1 5 1 1994.1.1 361258 28.12.31 54179 29.12.31 33616 21.12.31 382496 211.12.31 36429 212.12.31 38552 II/15. Jövedelmi helyzet Az értékesítés nettó árbevétele 84.29 e Ft-ról, 346.715 e Ft-ra növekedett, a növekedés okait a bevételek értékelésénél kifejtettük.
17 A társaságot terhelő összes költség és ráfordítás 212. évi összege 341.727 e Ft. Az összes költség értéke 338.13 e Ft, ebből az értékesítés közvetlen költségei 33.51 e Ft, az értékesítés közvetett költségei 34.53 e Ft. A közvetett költségeken belül az értékesítési, forgalmazási költség 1.235 e Ft, az igazgatási költség 18.9 e Ft, és az egyéb általános költség 15.178 e Ft. Az értékesítés közvetlen költségének magas értékét az alaptevékenység, elsősorban a bútorgyártás magas anyagigénye indokolja. A 212. évi tevékenység eredményeként az értékesítés bruttó eredménye 43.26 e Ft-ról, 43.25 e Ft-ra növekedett, az üzemi tevékenység eredménye pedig 3.978 e Ft-tal növekedett. III. KIEGÉSZÍTŐ ADATSZOLGÁLTATÁS III/1. Környezetvédelem A Kft. területén technológiai folyamatból eredő veszélyes hulladék, illetve jelentős környezetkárosító hatással rendelkező melléktermék nem keletkezik, így a veszélyes hulladékok nyitó és záró mennyiségi és értékadatai is nulla. A környezetvédelmet közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök a faipari műhelyek porelszívói, amelyek a technológia részét képezik és telephely engedélyhez kötöttek. Állományuk a következőképpen alakult a 212. év folyamán: 212. január 1-ei nyitó érték 185 e Ft 212. évi értékcsökkenés 132 e Ft 212. december 31-ei záró érték 53 e Ft IV. ÖSSZEFOGLALÁS A BUFA Kft. a gazdasági évet az előző évhez képest növekvő pozitív eredménnyel zárta. A társaság alaptevékenységében jelentős árbevétel növekedést tudtunk elérni, mely elsősorban a 44/211 (III. 23.) Kormányrendelet és a 9/211. (III. 23.) BM rendelet 211. július 1-ei hatályba lépésének köszönhető. Hatására piaci részarányunk növekedett, és ennek folytatása prognosztizálható. Társaságunk törekszik termékfejlesztésekre, a modern iroda kialakításához szükséges szebb, és az adott iroda funkciójának jobban megfelelő bútorok gyártására, a magasabb vevői igények kielégítésére. Összefoglalva a 212. évi gazdálkodás eredményeként megállapítható, hogy a társaság az üzleti tervben megfogalmazott célkitűzéseit megvalósította.
18 Immateriális javak és tárgyi eszközök változásai 212. év 1. számú melléklet Bruttó érték adatok e Ft -ban Megnevezés Nyitó Növekedés Átsorolás Csökkenés Záró Vagyon értékü jogok 48 48 Üzleti vagy cégérték Szellemi termékek 1 92 2 783 4 685 K+F aktívált értéke Alap. átszerv.aktivált ért Immateriális javak 1 95 2 783 4 733 Telkek Ingatlanok 176 274 176 274 Ingatlanok értékhelyesbítése 246 287 8 72 254 989 Műszaki berendezések, gépek 23 232 18 362 1 775 39 819 Egyéb gép berendezés 54 418 558 7 512 47 464 Befejezetlen beruházás 23 53 21 73 1 8 Befejezetlen felújítás Tárgyi eszközök összesen 5 211 51 125 3 99 52 346 Összesen 52 161 53 98 3 99 525 79 Értékcsökkenés adatok e Ft -ban Megnevezés Nyitó Növekedés, csökkenés Terv szerinti Záró Nettó érték Vagyon értékü jogok 48 48 Üzleti vagy cégérték Szellemi termékek 1 81 245 2 55 2 63 K+F aktívált értéke Alap. átszerv.aktivált ért Immateriális javak 1 858 245 2 13 2 63 Telkek Ingatlanok 42 68 3 723 46 331 384 932 Műszaki berendezések, gépek 19 156-1 775 2 853 2 234 19 585 Egyéb gép berendezés 52 894-7 52 983 46 375 1 89 Befejezetlen beruházás 1 8 Befejezetlen felújítás Tárgyi eszközök összesen 114 658-9 277 7 559 112 94 47 46 Összesen 116 516-9 277 7 84 115 43 41 36
19 M E G N E V E Z É S Beruházások alakulása 212. év Beruházás aktivált értéke Befejezetlen beruházás állománya Pénzügyi teljesítés saját pénzeszközből banki hitelből 2. számú melléklet adatok e Ft - ban állami támogatásból egyéb összesen Microsoft Windows Szoftver 41 41 41 Microsoft Windows szoftver 41 41 41 regnow belső ellátás szoftver 2 2 2 Webfejlesztés 393 393 393 Solid Edge Classic szoftver 2 288 2 288 2 288 Lamellómaró 72 72 72 Élfóliázó+végvágó 31 31 31 Makita akkus fúró és csavarbehajtó 25 25 25 Makita akkus fúró és csavarbehajtó 25 25 25 CNC megmunkáló központ ROVER 17 845 17 845 17 845 Felső tartályos festőpisztoly 1 1 1 Akkus fúró és csavarbehajtó Makita 26 26 26 Akkus fúró és csavarbehajtó Makita 26 26 26 Makita élmaró 24 24 24 Galvanizált acél felfügg. hőstop függöny 42 42 42 Galvanizált acél felfügg. hőstop függöny 33 33 33 Hőlégbefúvó B22EPB 112 112 112 "19" Wide Monitor 18 18 18 Számítógép configuráció 35 35 35 Sagem DUO Dect hordozható telefon 8 8 8 Taifun porszívó 1 1 1 JTC konfiguráció 74 74 74 LG W1946S-BF monitor 24 24 24 HP V1 router 2 2 2 Szalagfüggöny 11 11 11 Szalagfüggöny 19 19 19 Szalagfüggöny 19 19 19 Ventillátor 2 2 2 DUO Dect telefon SAGEM (2 db) 12 12 12 Boyler 21 21 21 Notebook alkatrész 8 8 8 Számítógép JTC P konfiguráció (3db) 2 2 2 Számítógép alkatrész (Celeron) 5 5 5 Számítógép alkatrész (Pentium) 5 5 5 Laser nyomtató (HP 11) alkatrész 3 3 3 Konyhaszekrény 56 56 56 Drótfonó gép megtervezése 1 8 1 8 1 8 Összesen: 21 73 1 8 23 53 23 53
2 száma Tárgyi eszközök értékhelyesbítése Ingatlanon belüli épületek megnevezése Nyilvántartási érték 212.12.31. 3. számú melléklet Ft Piaci érték 212.12.31. Értékhelyesbítés 1. Irodaépület Parancsnoki iroda épület irodák (4) Iroda épület ( 44 ) BÜFÉ (1 ) Kereskedelem 2 Bemutató terem 3 4 2 177 43 724 19 39 74 13 Tetőtéri iroda Telefonközpont ( 754 ) Gyártáselőkészítő ( 752 ) Iroda épület ( 45 ) Kisvasúti sín ( 4 ) TMK épület ( 37) Transzformátor ház (3) Pk épület technológia ( 41 ) 2. Üzemi épület Bútor üzem ( 1) Bútorgyártó üzem ( 2 ) 76 219 343 192.179.8 115 959 737 Lapszabász emelet ráép. ( 6 ) Ipari légbefúvó ( 15 ) Kiskazánház (8) Központi raktár 3. Toldalék épület Patyolat üzem (5) 8 295 943 23 319 568 15 23 625 4. Raktár Vasanyag raktár (14 ) 25 988 5 829 892 5 83 94 Műszaki anyagraktár ( 11 ) 55 54 5 829 892 5 279 388 5 Szárító Szárító és Nagy kazánház (9) BFB-hez 1 58 192 2 914 946 1 46 754 6. Üzemi épület Szerszám és minta ( 1 ) Labda varró műhely ( 5 ) 2 335 13 32 64 46 29 729 33 C/3. Irodaépület Porta épület ( 2 ) 7 316 66 6 385 468-93 598 C/6. TS daraboló Barakk (24 ) Mosdó helyiség 2 623 23 15 964 46 13 341 23 C/7. Nyitott szín Mezőváz szín (21 ) 648 67 C/8. Üvegipari csarnok Készáru raktár (25 ) 1 711 146 35 12 58 23 76 755 C/9. Raktár I. Vegyi anyag raktár (17) gépkocsi tároló (744) 925 473 C/1. Raktár II. Garázs ( 12 ) Vegyi anyag raktár 2 ((18 ) 1 15 237 3 99 21 2 49 5 C/Kulyatelepi raktár Modul barakk 1 ( 22 ) 129 749 3 99 924 3 861 175 Összesen 116 324 551 371 313 13 254 988 579 211. évi érték 119 691 96 365 978 547 246 286 641 Értékhelyesbítés növ. 8 71 938 száma Egyéb ingatlan tartozék megnevezése Nyilvántartási érték 212.12.31. 9 1. sz. Kerítés és térvilágítás 9 482 452 1 2. sz. Burkolt terület 3 825 454 17 Tüzivíz tartály 31 849 135 Telefonközpont Összesen: 13 618 755 Ingatlanok összesen nettó értéke 129 943 36 Ingatlanok összesen nettó értéke értékhelyesbítéssel 384 931 885
21 Megnevezés Készletek kronologikus átlaga Negyedéves készletérték e Ft 211. 212. Kronologikus átlagkészlet e Ft Negyedéves készletérték e Ft 4. számú melléklet Kronológikus átlagkészlet e Ft Késztermék nyitó 3 16 2 561 I.n.év 2 966 2 713 II.n.év 2 657 2 763 2 713 2 66 III.n.év 2 642 2 713 Záró 2 561 2 442 Késztermék összesen 13 842 13 142 Befejezetlen nyitó I.n.év II.n.év III.n.év Záró Befejezetlen összesen Saját előáll. összesen: Nyitó 3 16 2 561 I.n.év 2 966 2 713 II.n.év 2 657 2 763 2 713 2 66 III.n.év 2 642 2 713 Záró 2 561 2 442 Összesen 13 842 13 142 Anyag nyitó 4 723 4 144 I.n.év 4 471 8 69 II.n.év 4 94 4 31 8 89 6 956 III.n.év 4 26 3 634 Záró 4 144 1 319 Anyag összesen 21 638 35 56 Áru nyitó 22 22 I.n.év 22 22 II.n.év 22 22 25 5 352 III.n.év 22 25 Záró 22 42 646 Áru összesen 11 42 74 Vásárolt összesen: Nyitó 4 745 4 166 I.n.év 4 493 8 91 II.n.év 4 116 4 323 8 915 12 38 III.n.év 4 228 3 659 Záró 4 166 52 965 Összesen 21 748 77 796 Készlet összesen: Nyitó 7 761 6 727 I.n.év 7 459 1 84 II.n.év 6 773 7 87 11 628 14 968 III.n.év 6 87 6 372 Záró 6 727 55 47 Összesen: 35 59 9 938 Készletek forgási sebessége: 3,78 nap 15,8 nap
22 5. számú melléklet Létszám, bér és kereset alakulása 212. évben 211. év 212. év 211. év 212. év 211. év 212. év Megnevezés Átl.stat. létszám Alapbér Kereset fő e Ft e Ft Teljes munkaidőben foglalkoztatott fogvatartott (7 órás) 146 163 31 619 4 217 31 619 4 217 szabad 2 1 6 675 2 59 8 834 2 788 Összesen: 148 164 38 294 42 726 4 453 43 5 Nem teljes munkaidőben foglalkoztatott fogvatartott szabad nyugdíjas állományon kívüli Összesen: Összes foglalkoztatott 148 164 38 294 42 726 4 453 43 5 Felügyelő Bizottság tagjai (tiszteletdíj) 3 3 Energetikus (megbízási díj) 1 1 1 39 1 673 1 39 1 673 Összes bérköltség: 39 63 44 399 112 %
23 6. számú melléklet Fel nem osztott költségek alakulása Megnevezés 211. év 212. év Anyagok Alapanyagok Fenntartási és egyéb anyagok 1 189 15 Anyagi eszközök 86 Üzemanyag 929 1 219 Energia költség 23 738 7 821 Anyagok összesen 25 856 9 231 Igénybe vett szolgáltatás 6 99 19 587 Egyéb szolgáltatási költség 1 21 1 835 Munkabér Munkabér szabad és megbízási díj 7 984 4 182 Munkabér elitélt Fel nem osztott munkabér összesen: 7 984 4 182 Személyi jellegű kifizetés 2 263 66 Bérjárulékok 2 681 1 228 Értékcsökkenés 6 812 7 84 Fel nem osztott költségek összesen: 53 715 44 473
24 7. számú melléklet Fontosabb mutatószámok a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzet megítéléséhez Adatok e Ft - ban 211. év 212. év Tőkeerősség, tőkeellátottság Saját tőke 364 29 385 52 = = 9 % = 7 % Mérlegfőösszeg 45 617 547 456 A mutató értékének csökkenését kedvezőtlennek tekinthetjük, mivel a vállalkozás forrásainak egyre kisebb hányadát képezi saját tőkéje. Az alsó kritikus határnak számító a 3%, a 1 %-hoz közeli érték a jó. Mérleg szerinti eredmény a saját tőke arányában Mérleg szerinti eredmény 7 96 12 69 = = 2 % = 3 % Saját tőke 364 29 385 52 A tőkearányos mérleg szerinti eredmény vizsgálata a saját forrásból megvalósult tárgyévi vagyongyarapodás mérését teszi lehetővé. A mutató növekedése kedvező hatású. Mérleg szerinti eredmény aránya a jegyzett tőke függvényében Mérleg szerinti eredmény 7 96 12 69 = = 3 % = 5 % Jegyzett tőke 278 79 278 79 A mutató növekedése kedvező hatású, a pozitív értéke jó. Saját tőke-jegyzett tőke aránya Saját tőke 364 29 385 52 = = 131 % = 138 % Jegyzett tőke 278 79 278 79 A vállalkozások megítélése szempontjából a jegyzett tőkének a saját tőkén belüli aránya bír kiemelt jelentőséggel. A saját tőke és a jegyzett tőke arányának vizsgálata a saját tőkének a vállalkozás alapítása óta tartó növekedésének mértékét mutatja, nemcsak a a tárgyévi növekményt. Minél nagyobb az arányszám, annál nagyobb a növekmény. A mutató növekedése kedvező hatású, értéke megfelelő, mert 1 % fölött van.
25 211. év 212. év Befektetett eszközök fedezete Saját tőke 364 29 385 52 = = 94 % = 94 % Befektetett eszközök 385 645 41 36 A befektetett eszközök fedezete mutatószám azt fejezi ki, hogy a vállalkozás a tartósan lekötött, befektetett eszközeit milyen mértékben tudja tartósan a rendelkezésére álló forrásokból finanszírozni. Általában elvárható a mutató 1 % közeli vagy azt meghaladó érték. A mutató értéke nem változott, értéke jó, mert közelít a 1 %-hoz. Forgótőke Forgóeszközök-Rövid lejáratú kötelezettségek 19 431-12 835 = 6 596 211. évi 136 668-135 73 = 965 212.évi A mutató értéke csökkent, de pozitív értéke jónak mondható. Forgótőke aránya Forgótőke 6 596 965 = = 2 % =,3 % Saját tőke 364 29 385 52 A mutató csökkenése mutatja, hogy gazdálkodásunk még nem kiegyensúlyozott. Kötelezettségek részránya Kötelezettségek 12 835 135 73 = 3 % = 25 % Mérleg főösszeg 45 617 547 456 A kötelezettségek aránya növekedett, amely kedvezőtlen hatású. Céltartalékok aránya Céltartalék képzés a vizsgált időszakban nem volt. Pénzügyi likviditási helyzet mutatói A hitelelemzésben jelentős szerepe van a likviditás (fizetőképesség) elemzésének. A likviditási mutatók jellemzően az egy éven belül pénzzé tehető eszközök és az egy éven belül esedékessé váló tartozások viszonyát mutatják meg.
26 211. év 212. év Likviditási mutató I. Forgóeszközök 19 431 136 668 = = 1,51 = 1,1 Rövid lejáratú kötelezettségek 12 835 135 73 A mutatót 1,8-2 értéknél minősíthetjük jónak, fizetőképességünk még nem megfelelő. Likviditási mutató II. Forgóeszközök- készletek 19431-6727 136668-5547 = =,98 =,6 Rövid lejáratú kötelezettségek 12835 135 73 A mutató értéke romlott az előző évhez viszonyítva. Hitelfedezeti mutató Követelések 12 296 51 13 = = 96 % = 38 % Rövid lejáratú kötelezettségek 12 835 135 73 A mutató értéke csökkent, pénzügyi helyzetünk még nem stabil. Vevő, szállító állomány összemérése Vevő állomány 11 726 41 127 = = 48 % = 35 % Szállító állomány 2 877 116 654 Minél magasabb a mutató számértéke, annál kevesebb forrást kell bevonni a kötelezettségek teljesítésébe. A mutató értéke csökkent. Pénzeszköz és rövid lejáratú köt.aránya Pénzeszköz 48 3 248 = = 3 % = 22 % Rövid lejáratú kötelezettségek 12 835 135 73 A kötelezettségek magas értékéhez viszonyítva, nem nőtt elég mértékben a pénzeszközünk.
27 211. év 212. év Jövedelmezőség vizsgálata Árbevétel arányos nyereség Üzemi eredmény 1 351 14 33 = = 12 % = 4 % Értékesítés nettó árbevétele 84 29 346 715 A Kft. jövedelmezősége csökkent. Értékesítés költségszintje Ért. közvetlen+közvetett költsége 413+64872 3351+3453 = = 126 % = 97 % Értékesítés nettó árbevétele 84 29 346 715 A mutató csökkenése kedvező hatású, a társaság költségcsökkentési törekvésinek köszönhető, ez a nyereség növekedését vetíti elő. Tőkearányos nyereség Szokásos vállalkozási eredmény 7 96 12 69 = = 2 % = 3 % Saját tőke 364 29 385 519 A mutató növekedése kedvező hatású, pozitív értéke jó. Alaptőke jövedelmezőség Adózott eredmény 7 96 12 69 = = 3 % = 5 % Jegyzett tőke 278 79 278 79 A tőke jövedelemtermelő képessége növekedett. Hatékonyság vizsgálata Élőmunka hatékonysága Értékesítés nettó árbevétele 84 29 346 715 = = 568 = 2114 Átlagos statisztikai létszám 148 164 A mutató alapján az élőmunka hatékonysága óriásit növekedett, kevesebb élőmunka
28 ráfordítással nagyobb bevételt értünk el. Eszközök megtérülése 211. év 212. év Értékesítés nettó árbevétele 84 29 346 715 Tárgyi eszközök + = = 2 % = 82 % készletek átlagértéke 385553+787 4746+14968 A mutató növekedése a hatékonyság növekedését mutatja, kedvező irányú a változás. Készletek forgási sebessége Átlagos készlet érték 7 87 14 968 = = 31 nap = 16 nap Értékesítés nettó árbevétele 84 29 346 715 A készletek forgási sebessége felére csökkent, mely kedvező változás.
29 8. számú melléklet adatok e Ft - ban 211. 212. Cash-Flow kimutatás év év Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Működési cash flow, 1-13. sorok) 29 151 45 61 Adózás előtti eredmény + 7 96 12 69 Elszámolt amortizáció + 6 812 7 84 Elszámolt értékvesztés és visszaírás + 6 631 Céltartalék képzés és felhasználás különbözete + Befektetett eszközök értékesítésének eredménye + -2-16 Szállítói kötelezettség változása + 1 551 113 777 Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása + -7 47 1 464 Passzív időbeli elhatárolások változása + 15 748-2 34 Vevőkövetelések változása + -4 179-22 848 Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változása + 746-64 548 Aktív időbeli elhatárolások változása + 1 795-211 Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) - Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés - Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Befektetési cash flow, 14-16. sorok) -5 443-23 388 Befektetett eszközök beszerzése - -5 445-23 53 Befektetett eszközök eladása + 2 115 Kapott osztalék, részesedés + Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás (Finanszírozási cash flow, 17-27. sorok) -23 874-7 627 Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele + Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának befétele + Hitel és kölcsön felvétele + 14 Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszüntetése, beváltása + Véglegesen kapott pénzeszköz + Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) - Kötvénny és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése - Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése - -23 874-6 373 Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek - Véglegesen átadott pénzeszköz - Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejára kötelezettségek változása + Pénzeszközök változása (I+II+III: sorok) + -166 29 84 Záró pénzeszköz 48 3 248 Nyitó pénzeszköz - 574 48 Pénzeszköz változás: -166 29 84
3 Befektetési cash-flow korrekciók Finanszírozási cash-flow korrekciók Operatív cash-flow korrekciók Nyers Cash-flow Tárgyi eszközök eredménye Adott apport Tárgyi eszköz értékesítés eredménye Kivezetett immat. jószág Kapott apport Térítés nélkül kapott eszköz Előző évben kifiz. beruházás Értékhelyesbítés Rövid-hosszú átsorolás Nem realizált árfolyam-különb. Realizált árfolyam-különbözet Elszámolt értékvesztés Összesen I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Működési cash flow, 1-13. sorok) 4561 4561 1. Adózás előtti eredmény ± 1269 1269 Térítés nélküli átvett eszközhöz kapcsolódó eredmény Nem realizált árfolyamkülönbözet Realizált árfolyamkülöbözet 2.Elszámolt amortizáció ± 784 784 3. Elszámolt értékvesztés és visszaírás ± 4. Céltartalék képzés és felhasználás különbözet ± 5. Befektetett eszközök értékesítésének eredm. ± 6. Szállítói kötelezettség változása ± 7. Egyéb rövid lejáratú kötelezettség változása ± 8. Passzív időbeli elhatárolások változása ± 9. Vevőkövetelés változása ± 1. Forgóeszközök (vevőkövetelés és pénzeszköz nélkül) változás ± 11. Aktív időbeli elhatárolások változása ± 12. Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) - 13. Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés - ± -15-15 113777 113777 1464 1464-234 -234-2941 -2941-57996 -57996-211 -211
31 II. Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Befektetési cash flow, 14-16. sorok) 14. Befektetett eszközök beszerzése - 15. Befektetett eszközök eladása + 16. Kapott osztalék, részesedés + III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszközváltozás (Finanszírozási cash flow, 17-27. sorok) 17. Részvénykibocsátás, tőkebevonás bevétele + 18. Kötvény, hitelviszonyt megtestesítő értékpapír kibocsátásának bevétele + 19. Hitel és kölcsön felvétele + 2. Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek törlesztése, megszünteté-se, beváltása + 21. Véglegesen kapott pénzeszköz + 22. Részvénybevonás, tőkekivonás (tőkeleszállítás) - 23. Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetése 24. Hitel és kölcsön törlesztése, visszafizetése - 25. Hosszú lejáratra nyújtott kölcsönök és elhelyezett bankbetétek 26. Véglegesen átadott pénzeszköz - 27. Alapítókkal szembeni, illetve egyéb hosszú lejárató kötelezettségek vált. ± IV. Pénzeszközök változása (I±II±III sorok)± -329 872-23388 -3225 872-2353 115 115 7627 7627 14 14-6373 -6373 21138 872 2984