HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet 4026 Debrecen, Bethlen u. 10-12. A. ép. 1/6. www.hajdutakarek.hu Cg.: 09-02-000644 ÉVES BESZÁMOLÓ 2013. Mérleg Eredmény-kimutatás Kiegészítő melléklet 1
TARTALOMJEGYZÉK MÉRLEG... 3 EREDMÉNYKIMUTATÁS... 12 Költségnemek... 16 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET... 17 I. Általános rész... 17 1. A Takarékszövetkezet bemutatása... 17 2. Számviteli politika... 21 3. Számviteli változások és hatásuk... 25 4. Változások a számviteli becslésekben (8. IAS 30. bekezdés)... 25 5. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatása... 25 6. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a 2013. évi jövedelmezőség alakulása... 26 7. Vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetet jelentősen érintő a beszámolóban meg nem jelenő- pénzügyi kötelezettségek... 39 II. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő adatok... 40 1. Általános előírások szerinti bemutatások... 40 2. Tételes bemutatások a mérleghez... 40 III. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések... 46 1. Általános előírások szerinti kiegészítések... 46 2. Tételesen előírt kiegészítések az eredmény-kimutatáshoz... 46 IV. Tájékoztató rész... 49 1. Általános információk... 49 2. Tételes tájékoztató... 49 V. Sajátos hitelintézeti kiegészítések... 53 2.) Tárgyévi céltartalék-képzés és felhasználás... 53 3) Értékvesztés alakulása... 53 5.) Betétbiztosítási alapokban és intézményvédelmi alapokban való részvétel... 55 6.) A hátrasorolt eszközök bemutatása... 55 7.) A hátrasorolt kötelezettség bemutatása... 55 8.) Kiemelt mérlegtételek esedékesség szerint... 55 11.) A mérleg eszköztételeiben szereplő, tőzsdén jegyzett értékpapírok... 56 14.) A nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak költség nemenkénti bontása... 57 15.) Meg nem képzett céltartalék, el nem számolt értékvesztés (Hpt. 5. számú mell.)... 58 17.) Függővé tett kamat és más tételek bemutatása... 58 21.) A saját és idegen tulajdonú értékpapírok állomány adatai... 58 30.) Az immateriális javak részletezése (fajtánként) ezer Ft-ban... 59 31.) Az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok (fajtánként) ezer Ft-ban... 59 32.) Készletek leltára... 60 VI. Záradék... 63 1. számú melléklet CASH FLOW KIMUTATÁS... 64 2
MÉRLEG KSH: 13975410-6419-122-09 Cg.: 09-02-000644 HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet Sor szám MÉRLEG 3 adatok: ezer Ft-ban M e g n e v e z és 2012. év 2013. év a. b. c. d. E S Z K Ö Z Ö K ( A K T Í V Á K ) 01 1.Pénzeszközök 1 377 698 1 154 934 02 2.Állampapírok 3 861 538 6 733 653 03 a) forgatási célú 3 645 419 4 598 938 04 b) befektetési célú 216 119 2 134 715 05 2/A. Állampapírok értékelési különbözete 0 0 06 3.Hitelintézetekkel szembeni követelések 6 019 000 5 212 000 07 a) látra szóló 0 08 b) egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból 6 019 000 5 212 000 09 ba) éven belüli lejáratú 6 019 000 5 212 000 10 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 11 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 6 019 000 5 212 000 12 - MNB-vel szemben 13 - elszámolóházzal szemben 14 bb) éven túli lejáratú 0 15 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 16 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 17 - MNB-vel szemben 18 - elszámolóházzal szemben 19 c) befektetési szolgáltatásból 20 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 21 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 22 - elszámolóházzal szemben 23 3/A. Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési különbözete 0 0 24 4. Ügyfelekkel szembeni követelések 13 764 388 13 948 674 25 a) pénzügyi szolgáltatásból 13 764 388 13 948 674 26 aa) éven belüli lejáratú 5 314 119 5 771 683
Sor szám M e g n e v e z és 2012. év 2013. év 27 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 10 738 29 674 28 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 29 ab) éven túli lejáratú 8 450 269 8 176 991 30 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 141 829 129 605 31 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 32 b) befektetési szolgáltatásból 0 0 33 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 34 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 35 ba) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó köv. 36 bb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó követelés 37 bc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyféllel szembeni követelés bd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel, 38 központi szerződő féllel szembeni követelés 39 be) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó követelés 4/A. Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési 40 különbözete 0 0 5. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, beleértve a 41 rögzített kamatozásúakat is 97 379 97 379 a) Helyi önkormányzatok és egyéb államháztartási szervek által kibocsátott értékpapírok (ide nem értve az 0 0 42 állampapírokat) 43 aa) forgatási célú 44 ab) befektetési célú 45 b) más kibocsátó által kibocsátott értékpapírok 97 379 97 379 46 ba) forgatási célú 47 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott - egyéb részesedési viszonyban lévő 48 vállalkozás által kibocsátott 49 - visszavásárolt saját kibocsátású 50 bb) befektetési célú 97 379 97 379 51 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott - egyéb részesedési viszonyban lévő 52 vállalkozás által kibocsátott 5/A. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékelési 53 különbözete 0 0 54 6. Részvények és más változó hozamú értékpapírok 620 238 523 030 55 a) részvények, részesedések forgatási célra 377 9 385 56 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 4
Sor szám M e g n e v e z és 2012. év 2013. év - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozás által kibocsátott 377 9 385 57 58 b) változó hozamú értékpapírok 619 861 513 645 59 ba) forgatási célú 111 993 0 60 bb) befektetési célú 507 868 513 645 61 6/A. Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelési különbözete 0 0 62 7. Részvények, részesedések befektetési célra 137 279 142 081 63 a) részvények, részesedések befektetési célra 137 279 142 081 64 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 130 254 136 931 65 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése 66 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 67 7/A. Befektetési célú részvények, részesedések értékelési különbözete 0 0 68 8. Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban 315 116 300 491 69 a) részvények, részesedések befektetési célra 315 116 300 491 70 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 71 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítés 72 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 73 9. Immateriális javak 13 472 6 976 74 a) immateriális javak 13 472 6 976 75 b) immateriális javak értékhelyesbítése 76 10. Tárgyi eszközök 668 856 697 775 77 a) pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök 668 856 697 775 78 aa) ingatlanok 563 232 639 653 79 ab) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 103 508 58 122 80 ac) beruházások 2 116 0 81 ad) beruházásra adott előlegek 0 82 b) nem közvetlenül pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi e. 0 0 83 ba) ingatlanok 84 bb) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 0 85 bc) beruházások 86 bd) beruházásra adott előlegek 87 c) tárgyi eszközök értékhelyesbítése 88 11. Saját részvények 89 12. Egyéb eszközök 325 745 273 752 90 a) készletek 166 435 137 830 91 b) egyéb követelések 159 310 135 922 5
Sor szám M e g n e v e z és 2012. év 2013. év 92 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szembeni követelés - egyéb részesedési viszonyban lévő 93 vállalkozással szembeni követelés 94 12/A. Egyéb követelések értékelési különbözete 0 0 95 12/B. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete 0 0 96 13. Aktív időbeli elhatárolások 266 465 190 461 97 a) bevételek aktív időbeli elhatárolása 258 317 183 082 98 b) költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 8 148 7 379 99 c) halasztott ráfordítások 100 Eszközök összesen 27 467 174 29 281 206 101 Ebből: - FORGÓESZKÖZÖK [1+2.a)+3.a)+3.ba)+3.c)+4.aa)+4.b)+5.aa)+5.ba)+6.a)+6.ba) +11+12+ a 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 12/A és 12/B tételek előbbi altételekhez kapcsolódó értékei] 16 794 351 17 020 692 102 - BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (2.b)+3.bb)+4.ab)+5.ab)+5.bb)+6.bb)+7+8+9+10+ a 2/A, 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 7/A, 12/A és a 12/B tételek előbbi altételekhez, illetve tételhez kapcsolódó értékei] 10 406 358 12 070 053 6
F O R R Á S O K (PASSZÍVÁK) Sor szám M e g n e v e z és 2012. év 2013. év 01 1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 479 818 1 105 192 02 a) látra szóló 03 b) meghatározott időre lekötött 479 818 1 105 192 04 ba) éven belüli lejáratú 243 102 227 003 05 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 06 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 38 564 126 540 07 - MNB-vel szemben 08 - elszámolóházzal szemben 09 bb) éven túli lejáratú 236 716 878 189 10 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 11 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 119 681 673 942 12 - MNB-vel szemben 13 - elszámolóházzal szemben 14 c) befektetési szolgáltatásból 15 Ebből: kapcsolt vállalkozással szemben 16 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 17 - elszámolóházzal szemben 18 1/A. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 19 2.Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 23 117 128 24 590 918 20 a) takarékbetétek 1 341 577 1 147 536 21 aa) látra szóló 68 444 62 017 22 ab) éven belüli lejáratú 1 273 133 1 085 519 23 ac) éven túli lejáratú 0 24 b) egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból 21 775 551 23 443 382 25 ba) látra szóló 6 001 556 8 566 870 26 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 68 320 0 27 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 28 bb) éven belüli lejáratú 15 743 496 14 854 113 29 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 30 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 31 bc) éven túli lejáratú 30 499 22 399 32 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 33 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 7
Sor szám M e g n e v e z és 2012. év 2013. év 34 c) befektetési szolgáltatásból 0 0 35 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 36 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 37 ca) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó kötelezettség 38 cb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó kötelezettség 39 cc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyfelekkel szembeni kötelezettség cd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel, 40 központi szerződő féllel szembeni kötelezettség 41 ce) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó kötelezettség 2/A. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési 42 különbözete 43 3.Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség 201 982 161 928 44 a) kibocsátott kötvények 0 0 45 aa) éven belüli lejáratú 46 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 47 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 48 ab) éven túli lejáratú 49 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 50 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 51 b) kibocsátott egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 0 0 52 ba) éven belüli lejáratú 53 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 54 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 55 bb) éven túli lejáratú 0 56 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 57 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 58 c) számviteli szempontból értékpapírként kezelt, de az Tpt. szerint értékpapírnak nem minősülő hitelviszonyt megtestesítő okiratok 201 982 161 928 59 ca) éven belüli lejáratú 201 982 161 928 60 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 61 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalakozással sz. 62 cb) éven túli lejáratú 0 8
Sor szám M e g n e v e z és 2012. év 2013. év 63 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 64 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalakozással szemben 65 4. Egyéb kötelezettségek 560 325 274 299 66 a) éven belüli lejáratú 560 325 274 299 67 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 68 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 69 - szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása 84 870 70 b) éven túli lejáratú 71 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 72 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 73 4/A. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 74 5. Passzív időbeli elhatárolások 201 417 173 179 75 a) bevételek passzív időbeli elhatárolása 0 76 b) költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 201 215 166 492 77 c) halasztott bevételek 202 6 687 78 6. Céltartalékok 182 043 75 893 79 a) céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre 4 240 46 389 80 b) kockázati céltartalék függő és jövőbeni kötelezettségekre 9 803 29 504 81 c) általános kockázati céltartalék 168 000 82 d) egyéb céltartalék 83 7. Hátrasorolt kötelezettségek 22 150 22 150 84 a) alárendelt kölcsöntőke 22 150 22 150 85 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 86 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 87 b) szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása 88 c) egyéb hátrasorolt kötelezettség 0 89 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 90 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 91 8. Jegyzett tőke 100 000 190 000 92 Ebből: - visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken 93 9. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) 94 10. Tőketartalék 22 864 22 864 95 a) a részvény, részesedés névértéke és kibocsátási értéke közötti különbözet (ázsió) 9
Sor szám M e g n e v e z és 2012. év 2013. év 96 b) egyéb 22 864 22 864 97 11. Általános tartalék 273 392 282 380 98 12. Eredménytartalék (+,-) 1 997 132 2 301 516 99 13. Lekötött tartalék 0 100 14. Értékelési tartalék 0 0 101 a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka 0 0 102 b) valós értékelés értékelési tartaléka 0 0 103 15.Mérleg szerinti eredmény (+,-) 308 923 80 887 104 Források összesen 27 467 174 29 281 206 Ebből: - RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.a)+1.ba)+1.c)+1/A+2.aa)+2.ab)+2.ba)+2.bb)+2.c)+3.aa)+ 24 092 038 25 231 749 105 3.ba+3.ca)+4.a)+4/A] - HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 289 365 922 738 106 [1.bb)+2.ac)+2.bc)+3.ab)+3.bb)+3.cb)+4.b)+7] 107 - SAJÁT TŐKE (8-9+10+11+,-12+13+14+,-15) 2 702 311 2 877 647 Debrecen, 2014. március 31. Pénzes Lászlóné elnök ügyvezető Ölveti Zsolt ügyvezető 10
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK Sor szám M e g n e v e z és 2012. év 2013. év 201. Függő kötelezettségek 2 706 557 1 860 727 202. Jövőbeni kötelezettségek 0 0 203. Mérlegen kívüli követelések 1 000 000 0 MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 201. Függő kötelezettségek 2 706 557 1 860 727 01. Opciós ügyletek 02. Garanciavállalás 443 425 443 996 03. Kezességvállalás 99 643 04. Visszavonható készenléti (standby) hitellevél 05.Visszavonhatatlan hitellevelek és az akkredetivek 06. A hitelszerződés alapján még igénybevehető keretösszeg 2 227 992 1 388 762 07. A harmadik fél tartozásaiért biztosítékként szolgáló, a mérlegben nem szereplő vagyontárgyak 08. Nem valódi penziós ügyletek 09. Hiteligérvények 10. Kötelezettségvállalásra vonatkozó igérvények 11. A forint- vagy devizaértékre szóló, a névérték összegében a lejáratig fennálló váltókezesség vállalás 12. A továbbforgatott, eladott vagy az MNB-nél viszontleszámítoltatott váltó 13. A hitelintézettel, mint váltóforgatmányossal szemben támasztott megtérítési igény 14. Egyéb (váltón kívüli) piacképes forgatható pénzokmányokon alapuló pénzkövetelések, amelyen a pénzügyi intézménnyel szemben megtérítési igény érvényesíthető 15. A le nem zárt peres ügyekkel kapcsolatban várható kötelezettségek 16. A hozamra, illetve a tőke megóvására vonatkozó ígéretek 17. A befektetési alapkezelők és a befektetési szolgáltatók által a hozamra, illetve a tőke megóvására tett ígéretek után vállalt garancia 18. Egyéb eszközre vonatkozó függő kötelezettségek [(Tv. 3. (8) 14.] 35 140 27 969 202. Jövőbeni kötelezettségek 0 0 01. Határidős adásvételi ügyletek 02. A swap ügyletek határidős ügyletrésze miatti kötelezettségek 03. Egyéb eszközre vonatkozó biztos (jövőbeni) kötelezettségek [Tv. 3. (8) 15.p.)g 203. Mérlegen kívüli követelések 1 000 000 0 11
EREDMÉNYKIMUTATÁS KSH: 13975410-6419-122-09 Cg.: 09-02-000644 HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet Sor szám E R E D M É N Y K I M U T A T Á S I. (függőleges tagolás) 12 adatok: ezer Ft-ban M e g n e v e z é s 2012. év 2013. év a. b. c. d. 01. 1.Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek 2 569 538 2 152 462 02. a) rögzített kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok után kapott (járó) kamatbevételek 279 644 317 597 03. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 04. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 05. b) egyéb kamatok és kamatjellegű bevételek 2 289 894 1 834 865 06. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 14 606 10 146 07. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 339 888 259 873 08. 2.Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások 870 224 607 579 09. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 16 21 10. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 11. KAMATKÜLÖNBÖZET (1-2) 1 699 314 1 544 883 12. 3. Bevételek értékpapírokból 3 609 2 918 13. a) bevételek forgatási célú részvényekből, részesedésekből (osztalék, részesedés) 0 0 14. b) bevételek kapcsolt vállalkozásban lévő részesedésekből (osztalék,részesedés) 0 15. c) bevételek egyéb részesedésekből (osztalék, részesedés) 3 609 2 918 16. 4. Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek 792 944 1 143 687 17. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből 790 527 1 136 499 18. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 483 19. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 20. b) befektetési szolgáltatások bevételeiből (kivéve a kereskedési tevékenység bevételét) 2 417 7 188 21. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól - egyéb részesedési viszonyban lévő 22. vállalkozástól
Sor szám M e g n e v e z é s 2012. év 2013. év 23. 5. Fizetett (fizetendő) jutalék- és díjráfordítások 179 456 183 783 24. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból 179 456 183 783 25. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 26. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 27. b) befektetési szolgáltatások ráfordításaiból (kivéve a kereskedési tevékenység ráfordításait) 28. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 29. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 30. 6. Pénzügyi műveletek nettó eredménye [6.a)-6.b)+6.c)- 6.d)] 45 518 63 313 31. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből 35 647 41 380 32. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 33. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 34. - értékelési különbözet 35. b) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból 5 035 4 877 36. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 37. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 38. - értékelési különbözet c) befektetési szolgáltatás bevételeiből (kereskedési 39. tevékenység bevétele) 16 773 41 243 40. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 41. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 42. - forgatási célú értékpapírok értékvesztésének visszaírása 0 263 43. - értékelési különbözet d) befektetési szolgáltatás ráfordításaiból (kereskedési 44. tevékenység ráfordításai) 1 867 14 433 45. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 46. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 47. - forgatási célú értékpapírok értékvesztése 44 769 48. - értékelési különbözet 49. 7. Egyéb bevételek üzleti tevékenységből 148 828 75 815 50. a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei 5 032 7 395 51. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 52. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 53. b) egyéb bevételek 143 796 68 420 54. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 55. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 56. - készletek értékvesztésének visszaírása 57. 8. Általános igazgatási költségek 1 373 733 1 466 613 58. a) személyi jellegű ráfordítások 932 998 1 033 652 13
Sor szám M e g n e v e z é s 2012. év 2013. év 59. aa) bérköltség 635 815 725 886 60. ab) személyi jellegű egyéb kifizetések 89 100 81 288 61. Ebből: - társadalombiztosítási költségek 0 62. = nyugdíjjal kapcsolatos költségek 63. ac) bérjárulékok 208 083 226 478 64. Ebből: - társadalombiztosítási költségek 0 65. = nyugdíjjal kapcsolatos költségek 0 66. b) egyéb igazgatási költségek (anyagjellegű ráfordítások) 440 735 432 961 67. 9. Értékcsökkenési leírás 72 653 78 184 68. 10. Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből 179 824 740 463 69. a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordítási 70. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 71. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 72. b) egyéb ráfordítások 179 824 740 463 73. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 74. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 75. - készletek értékvesztése 20 350 11. Értékvesztés követelések után és kockázati céltartalék 76. képzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 541 026 536 071 77. a) értékvesztés követelések után 510 669 493 647 b) kockázati céltartalék képzés a függő és biztos 78. (jövőbeni) kötelezettségekre 30 357 42 424 12. Értékvesztés visszaírása követelések után és kockázati céltartalék felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) 127 485 327 566 79. kötelezettségekre 80. a) értékvesztés visszaírása követelések után 87 092 304 842 81. b) kockázati céltartalék képzés felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 40 393 22 724 82. 12/A. Általános kockázati céltartalék felhasználás értéke -6 000-23 110 13. Értékvesztés a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, 18 747 14 625 83. részesedések után 14. Értékvesztés visszaírása a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, 3 075 84. részesedések után 85. 15. Szokásos (üzleti) tevékenység eredménye 458 259 164 628 86. Ebből: - PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [ 1-2+3+4-5+,-6+7.b)-8-9-10.b)-11+12-13+14] 453 227 157 233 14
Sor szám M e g n e v e z é s 2012. év 2013. év 87. - NEM PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [7.a) - 10.a)] 5 032 7 395 88. 16. Rendkívüli bevételek 1 300 59 89. 17. Rendkívüli ráfordítások 33 620 7 494 90. 18. Rendkívüli eredmény (16-17) -32 320-7 435 91. 19. Adózás előtti eredmény (+,-15+,-18) 425 939 157 193 92. 20. Adófizetési kötelezettség 41 609 67 318 93. 21. Adózott eredmény (+,-19-20) 384 330 89 875 94. 22. Általános tartalékképzés, felhasználás (+,-) -38 433-8 988 95. 23. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 0 96. 24. Jóváhagyott osztalék és részesedés 36 974 0 97. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 98. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 99. 25. Mérleg szerinti eredmény (+,-21-/+22+23-24) 308 923 80 887 Debrecen, 2014. március 31. Pénzes Lászlóné elnök ügyvezető Ölveti Zsolt ügyvezető 15
Költségnemek KÖLTSÉGNEMEK Sor szám Megnevezés 2012. év 2013. év 01. Anyagköltség 40 624 36 392 02. Igénybevett szolgáltatások értéke 292 220 295 088 03. Egyéb szolgáltatások értéke 107 891 101 481 04. Eladott áruk beszerzési értéke 05. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke I. Anyagjellegű ráfordítások 440 735 432 961 06. Bérköltség 635 815 725 886 07. Személyi jellegű egyéb kifizetések 89 100 81 288 08. Bérjárulékok 208 083 226 478 II. Személyi jellegű ráfordítások 932 998 1 033 652 III. Értékcsökkenési leírás 72 653 78 184 I.-II.-III. Összesen 1 446 386 1 544 797 16
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A Takarékszövetkezet éves beszámolóját köteles közzétenni, ennél fogva köteles azt a Hpt.- ben előírt feltételeknek megfelelő könyvvizsgálóval felülvizsgáltatni, azaz könyvvizsgálatra kötelezett. 1 A közzététel helye: www.hajdutakarek.hu Az éves beszámolót Bakk Károly Zoltán számviteli igazgató, vállalkozási szakon, 167660 számon regisztrált, és Karancsiné Kerekes Erzsébet pénzügyi igazgató, pénzintézeti szakon, 149616 számon regisztrált könyvviteli szolgáltatás végzésére jogosultak állították össze. I. Általános rész 1. A Takarékszövetkezet bemutatása 2 A beszámolót készítő vállalkozás megnevezése: HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet Cégjegyzék száma 09-02-000644 Adószáma 13975410-2-09 A vállalakozás bejegyzés szerinti országa Magyarország A vállalakozás székhelye 4026 Debrecen, Bethlen utca 10-12. A ép. I. 6. A vállalakozás jogi formája Szövetkezeti hitelintézet A beszámoló egy vállalkozásra, vagy vállalkozások csoportjára vonatkozik Egy vállalkozásra Alkalmazottak létszáma 2013. évi átlag fő 132 A beszámoló pénzneme A beszámolóban közölt adatok számításának nagyságrendje A mérleg fordulónapja és a beszámolási időszak HUF Ezer forint, ha ettől eltérő, az jelezve 2013. december 31. 2013.01.01.-2013.12.31. A HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet 2007. július 01.-én jött létre a Hajdúsági Takarékszövetkezet és a Hosszúpályi és Környéke Takarékszövetkezet összeolvadással történő egyesülésével. 2011. július 01.-ével a takarékszövetkezetbe olvadt a Biharkeresztesi Takarékszövetkezet és a Biharnagybajom és Vidéke Takarékszövetkezet. A HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet (továbbiakban: Takarékszövetkezet) a 2013. évi CXXXV. törvény 19. (3) bekezdés b. pont, előírásának megfelelően benyújtotta működési engedélyének fenntartása iránti kérelmét. A 2013. augusztus 02.-án megkapott H-EN-I- 748/2013. számú határozatban foglaltaknak megfelelően a Felügyelet a korábban hatályban lévő működési engedélyeket hatályában fenntartja. 1 Az Sztv. 88..(8) bek. szerinti közlés 2 Az Sztv 88. (1), 89. (5) szerint 17
A Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján a Felügyelet EN-I-757/2011. számú határozata alapján a következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalása, valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása, valutával, devizával ide nem értve pénzváltási tevékenységet - váltóval, illetve csekkel saját számlára vagy bizományosként történő kereskedelmi tevékenység, pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység), pénzváltási tevékenység. A 2007.évi CXXXVIII. tv. (Bszt.) 111. (2) bekezdés a) pontja alapján függő ügynökként közvetítésre jogosult. A 2003. évi LX. tv 33. - 37 alapján függő biztosításközvetítői tevékenységet folytathat. A Takarékszövetkezet tevékenysége kiterjed jogi, és nem jogi személyek körére, ezen belül elsősorban természetes személyek körében fejti ki eredményesen a munkáját, míg a jogi ügyfelek száma fokozatos növekedést mutat. A Központi Igazgatás helye 4026 Debrecen, Bethlen Gábor utca 10-12. A épület 1/6. Telephelyek bemutatása: A HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet Kirendeltségei Hosszúpályi kirendeltség 4274 Hosszúpályi, Bagosi u. 2. Monostorpályi kirendeltség 4275 Monostorpályi, Landler tér 1. Hajdúbagos kirendeltség 4273 Hajdúbagos, Nagy u. 103. Sáránd kirendeltség 4272 Sáránd, Nagy u. 50/a Mikepércs kirendeltség 4271 Mikepércs, Petőfi u. 78/a. Hajdúszovát kirendeltség 4212 Hajdúszovát Piac u. 2. Tépe kirendeltség 4132 Tépe, Rákóczi u. 1. Derecske kirendeltség 4130 Derecske, Rákóczi u. 2 Debrecen kirendeltség 4026 Debrecen, Bethlen G. u. 6-8. D. ép. Hajdúsámson kirendeltség 4251 Hajdúsámson, Rákóczi u.6. Nyíradony kirendeltség 4254 Nyíradony, Vörösmarty u. 2. Hajdúszoboszló kirendeltség 4200 Hajdúszoboszló, Hősök tere 6. Hajdúhadház kirendeltség 4242 Hajdúhadház, Bocskai tér 2/a. Téglás kirendeltség 4243 Téglás, Dózsa György u. 13. Debrecen-Józsai kirendeltség 4030 Debrecen-Józsa, Szentgyörgyfalvi u. 9. Debrecen 2 kirendeltség 4033 Debrecen, Mátyás király u. 29. Bocskaikert kirendeltség 4241 Bocskaikert, Csillag u. 1. Biharkeresztes kirendeltség 4110 Biharkeresztes, Hősök tere 10. Berekböszörmény kirendeltség 4116 Berekböszörmény, Köztársaság tér 2-4. Körösszegapáti kirendeltség 4135 Körösszegapáti, Kossuth u. 46. Berettyóújfalu kirendeltség 4100 Berettyóújfalu, Dózsa Gy. u. 3-5. 18
Váncsod kirendeltség 4119 Váncsod, Kossuth u. 81. Nagykereki kirendeltség 4127 Nagykereki, Kossuth u. 8. Biharnagybajom kirendeltség 4172 Biharnagybajom, Rákóczi u. 15. Sárrétudvari kirendeltség 4171 Sárrétudvari, Széchenyi u. 6. Szerep kirendeltség 4163 Szerep, Kossuth u. 5-7. A Takarékszövetkezetet 5 fős Igazgatóság és 5 fős Felügyelő Bizottság irányítja. A Takarékszövetkezet tulajdonosi szerkezetének bemutatása: Megnevezés 2012.12.31 2013.12.31 Fő Részjegy eft Fő Részjegy eft Természetes személyek 355 184 660 354 40 360 Jogi személyek 3 150 3 150 Nem nyereségérdekelt szervezet 1 50 1 50 Pénzügyi vállalkozás 1 10 1 10 Összesen 360 184 870 359 40 570 A HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet tagsága 2013. december 31.-én 359 fő, a tagok 98,6 %-át magánszemélyek alkotják. A Takarékszövetkezet 2013. augusztus 22-ig hatályos Alapszabálya lehetővé tette a több részjeggyel rendelkező tagok tulajdonában lévő részjegy összeg növelését, csökkentését a tagsági jogviszony fenntartása mellett. A tárgyévben a tagok éltek a részjegy összegének változtatásával, ez okozta a bázis évhez viszonyított 144.300 eft mértékű részjegy állomány csökkenést. A szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló 2013. évi CXXXV. törvényben (továbbiakban ISZ törvény) lévő kötelezően alkalmazandó Alapszabály, melyet a Takarékszövetkezet Közgyűlése 2013. augusztus 23.-án fogadott el, mely a részjegy átruházásról az alábbiak szerint rendelkezik: A részjegy másra a Szövetkezeti Hitelintézet tagja, valamint a Szövetkezeti Hitelintézetbe tagként belépő személy kivételével, ha tag részjegyét vásárolja meg nem ruházható át. A Takarékszövetkezet alap-részjegyének névértéke 10.000.- Ft. Az Alapszabályban előírt jegyzett tőkéhez viszonyított 15,0 %-os részesedéssel egyik tag sem rendelkezik. A Takarékszövetkezet kapcsolt vállalkozásainak bemutatása: 3 Leányvállalat: Név: HAJDÚ RENT Kft Saját tőke: 300.491 eft Jegyzett tőke 366.300 eft Részesedési arány (szavazatok aránya) 100,0 % 2013. évi mérleg szerinti eredménye -14.625 eft Követelés a leányvállalattal szemben 2013. december 31. 161.386 eft Kötelezettség a leányvállalattal szemben 2013. december 31. 0 3 Sztv. 89. (1)a) alapján 19
A Takarékszövetkezet tulajdonosa a Takarékbank Zrt-nek: Név: Takarékbank Zrt Jegyzett tőke 3.389.704 eft Részesedés összege 136.931 eft Részesedési arány 1,0228 % Egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozás: BANKÜZLET Név: Vagyonkezelő és Hasznosító Zrt Saját tőke: 136.500 eft Jegyzett tőke 79.200 eft 2013. évi előzetes mérleg szerinti eredménye 16.480 eft Részesedés összege 400 eft Részesedési arány 0,51 % Név: CO Portfolió Vagyonkezelő Kft Saját tőke: 136.086 eft Jegyzett tőke 128.900 eft 2013. évi előzetes mérleg szerinti eredménye -2.604 eft Részesedés összege 4.200 eft Részesedési arány 3,3 % A Takarékszövetkezet az alábbi vállalkozásoknál rendelkezik tulajdon viszonnyal: Garantiqa Hitelgarancia Zrt. KÖT Biztosító Egyesület Masterplast Nyrt. Danubius Szálloda és Gyógyüdülő Nyrt. 350 eft 200 eft 9.515 eft 900 eft A kötelező számviteli szabályzatok a Takarékszövetkezetnél: 4 Megnevezés Igazgatósági határozat száma Utolsó módosítás időpontja Eszközök és források, mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzata 10/2013. 2014.01.01 Leltározási és leltárkészítési szabályzat 53/2010/2. 2010.06.01 Pénz-és értékkezelési szabályzat 138/2013/7. 2013.08.01 Ügyviteli szabályzat a forintban vezetett lakossági számlák, 78/2010/3. 2010.06.04 valamint a kapcsolódó termékek, szolgáltatások kezeléséhez Ügyviteli szabályzat a pénzforgalmi számlák vezetéséhez 79/2010/3. 2010.06.04 Befektetési szabályzat 117/2008/8. 2008.12.18 4 Sztv. 88. (3), 250/2000.(XII.24.) Korm. r. 20
Kockázatvállalási szabályzat 48/2013/3. 2013.05.01 Szigorú számadású bizonylatok szabályzata 52/2010/2. 2010.06.01 Önköltség-számítási szabályzat 6/2009/ügyv. 2012.04.01 Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási és Céltartalék-képzési Szabályzat 002/2013. 2014.01.01 Az ISZ törvény 11. (1) a) pontja alapján az Integrációs Szervezet Igazgatósága az Integrációs Szervezet MFB-n kívüli tagjaira kötelező szabályzatot fogad el a számviteli rendről. Ezek alapján kerültek kiadásra a Számviteli Rend és a Számviteli Politika szabályzatok, melyek 2014. január 01.-től hatályosak, azzal, hogy a bennük foglaltakat a 2013-as üzleti évről készített éves beszámoló összeállítása során is alkalmazni kell. Az ISZ törvény 15. (2) pontja alapján a Takarékbank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetekre kötelező szabályzatot fogad el a kockázatkezelés részletes szabályairól, ide értve a hitelengedélyezés, kockázati monitoring, betételhelyezés, készpénzgazdálkodás és befektetési politika, a minősítés és az értékvesztés szabályait valamint a jogszabályokon és egyéb kötelező szabályokon felüli addicionális egyedi tőkekövetelményekre vonatkozó szabályokat. A Takarékbank által kiadott Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztéselszámolási és Céltartalék-képzési Szabályzat alapján történt a követelések minősítése, értékvesztés, céltartalék elszámolás 2013. december 31.-ére vonatkozó időpontban. 2. Számviteli politika A Takarékszövetkezet a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény a továbbiakban: Szt.- előírásai alapján érvényes Számviteli politikával rendelkezik. A Számviteli politika keretében elkészült Eszközök és források, mérlegen kívüli tételek értékelési szabályzata közvetlen hatással van a Számviteli politikára. Tekintettel arra, hogy a többször módosított 250/2000. (XII.24.) Korm. rendelet továbbiakban: Szkr.) - részletesen meghatározza a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló-készítési és könyvvezetési sajátosságait - így a Takarékszövetkezetnek önálló mozgástere a sajátos számviteli megoldások alkalmazására korlátozódik. A beszámoló összeállításának szabályrendszere és főbb jellemzői A Takarékszövetkezet az Szkr. értelmében az 1. számú melléklete szerinti Mérlegből, a 2. számú melléklete szerinti Eredmény-kimutatásból álló Éves beszámolót, valamint a 3. számú A változata szerinti Kiegészítő mellékletet, - mely magában foglalja a cash flow kimutatást-, köteles elkészíteni. Az üzleti év 2013. január 1.-től 2013. december 31.-ig tart. A mérlegkészítés időpontja: 2014. január 31. A zárlati munkák gyakorisága, mélysége a következő: A Takarékszövetkezet minden hónap utolsó napjára vonatkozóan elsődlegesen a MNB részére készített évközi jelentések alátámasztása céljából a tárgyhót követő 10. munkanapig bezárólag az eszköz- és forrásszámláit, valamint költség- és eredményszámláit lezárja, azok egyenlegét megállapítja, főkönyvi kivonatot készít. A 0. nyilvántartási számlák számlaosztályban kimutatott mérlegen kívüli tételeket összesíti. 21
A számviteli nyilvántartások havi, negyedéves, illetve éves zárása során a Takarékszövetkezet az alábbi zárlati munkákat végzi el: az aktív és passzív időbeli elhatárolások elszámolása, az analitikus nyilvántartások összesítése, ezek feladása a főkönyvi könyvelés részére, valamint az analitikus és a főkönyvi nyilvántartások egyeztetése, az értékcsökkenés elszámolása, az eszközök minősítése alapján az értékvesztés képzések és visszaírások elszámolása, a mérlegen kívüli tételek értékelése, minősítése, az utánuk képzendő kockázati céltartalék képzés, főkönyvi kivonat készítése. A lényeges, a jelentős, a nem lényeges, a nem jelentős, kategóriák minősítési szempontjait és konkrét értékeit az alábbiak szerint határozta meg a Takarékszövetkezet: Jelentős összegű hibának tekinti a Takarékszövetkezet, ha az ellenőrzéssel, önellenőrzéssel feltárt hibák és hibahatások adott üzleti évre vonatkozó eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő együttes értéke (előjeltől függetlenül) meghaladja 500 millió forintot. Nem jelentős összegű hibának minősül, ha az ellenőrzés önellenőrzés során feltárt adott üzleti évre vonatkozó, eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő hibák és hibahatások, (előjeltől független) együttes összege nem haladja meg az 500 millió forintot. A jelentős összegű hibát az előző évekre vonatkozó elkülönített hatásként kell kimutatni, a mérlegben és az eredmény-kimutatásban külön harmadik oszlopban, egy összegben, a kiegészítő mellékletben évenkénti részletezésben. Jelentősnek és tartósnak tekintendő értékvesztés elszámolása szempontjából: - Forgatási célú állampapírok esetében, amennyiben a piaci ár és a bekerülési érték az egyes értékpapírfajtákra vonatkozóan egyedileg megállapított legalább egy millió forint összegű veszteségjellegű különbözetet mutat, és az értékelési időponttól visszafelé számított legalább 3 hónapig fennáll a veszteségjellegű különbözet. - Hitelintézetekkel (MNB-vel) szembeni követelés esetében a bruttó érték 10,0 %-át elérő és 3 hónapig folyamatosan fennálló veszteségjellegű különbözet tekintendő jelentősnek. - Vásárolt készletek esetében jelentős a könyv szerinti érték és a piaci érték eltérése 50 ezer és 5 millió forint között nagyobb, mint egy millió forint, 5 millió forint felett nagyobb, mint a könyvszerinti érték 20,0 %-a. Tartós az értékelési időpont előtt legalább 6 hónapig folyamatosan fennálló különbözet. Jelentősnek tekinthető a terven felüli értékcsökkenés meghatározásánál, ha a könyv szerinti érték és a piaci érték különbözetének összege 10 millió forint alatti bekerülési érték esetén az egy millió forintot, 10 millió forintnál nagyobb bekerülési értékű eszköz esetén a bekerülési érték 10,0 %-át meghaladja, és tartósság szempontjából a mérlegkészítést megelőző 1 évben mértékében és tendenciájában folyamatosan fennáll. Fajlagosan kis értékűnek tekintendőek azok a készletek, amelyeknek a könyv szerinti értéke adott készletfajtánál nem haladja meg az 50.000 forintot. 22
A költségek elszámolására kizárólag az 5.-ös költség-nemek számlaosztályt alkalmazza a Takarékszövetkezet. A Számviteli politikában meghatározásra került az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékcsökkenése megállapításának módja, mely szerint a Takarékszövetkezet az eszközök állományba vételét, üzembe helyezés napjától lineáris, terv szerinti értékcsökkenést számol el, az adótörvény által elismert értékcsökkenési leírási kulcsokat alkalmazva. Az értékcsökkenés elszámolása havonta történik. A Szt. 80. (2) bekezdés alapján biztosított lehetőséggel élve a Takarékszövetkezet az 100.000,- Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközöket használatbavételkor egy összegben költségként elszámolja. A Takarékszövetkezet az állampapírokat, forgatási és befektetési célú értékpapírokat, vásárolt készleteket a mérlegben a FIFO módszer alapján értékeli. Meghatározásra került az értékpapírok besorolása a forgóeszközök, vagy a befektetett eszközök közé: A befektetett pénzügyi eszközök között kell kimutatni azokat a tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, melyeket a Takarékszövetkezet befektetési célból vásárolt, és amelyek a tárgyévet követő évben nem járnak le, nem kerülnek beváltásra, és azokat a Takarékszövetkezet a tárgyévet követő üzleti évben nem szándékozik eladni. A forgóeszközök között kell kimutatni azokat a nem tartós befektetésként vásárolt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, illetve tulajdonosi részt jelentő befektetéseket, amelyeket a Takarékszövetkezet forgatási célból szerzett be rövid távú kamatbevétel vagy árfolyamnyereség szerzése céljából. A forgóeszközök között kell kimutatni, továbbá azokat a tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat is, amelyek a tárgyévet követő üzleti évben lejárnak. A Takarékszövetkezetnek a mérlegkészítés napjáig el kell dönteni, hogy a meglévő értékpapírjait a befektetett pénzügyi eszközök között kívánja-e továbbra is kimutatni. Ha szükséges a két csoport közötti átcsoportosítás, akkor azt végre kell hajtani és főkönyvileg lekönyvelni és a mérlegben a megfelelő soron, szerepeltetni. A 397/2007. (XII. 27.) Kormányrendelet 6. -a, illetve a 250/2000. (XII. 24) Kormányrendelet 7. számú melléklet előírásainak figyelembevételével az ISZ törvényben foglaltaknak megfelelően a Takarékszövetkezet megkapta a Takarékbank Zrt által elkészített és kötelezően alkalmazandó Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási és Céltartalék-képzési Szabályzatot, mely meghatározta az egyes kintlévőségek, befektetések, követelés fejében kapott készletek és mérlegen kívüli kötelezettségek értékelésének új szabályait. Az alábbi táblázat mutatja be az előző évben és 2013. december 31.-én alkalmazott minősítési szabályokban bekövetkezett változásokat: 23
Megnevezés 2012.12.31 2013.12.31 Egyedi részletes Csoportos egyszerűsített Minősítési módok Kisösszegű követelések értékhatára Egyedi minősítések módszertana Súlysávok Ügyfélszinten 15.000 eft A minősítési szempontok szerint meghatározásra került az ügyletekhez tartozó veszteség valószínűség, azzal korrigálásra került a kockázatvállalás összege, amelyből levonásra került a fedezetek szerződésre eső korrigált hitelfedezeti értéke. Az így kapott érték a várható veszteség. A súlysávok változatlanok maradtak: Problémamentes 0% Külön figyelendő 1-10% Átlag alatti 11-30% Kétes 31-70% Rossz 71-100% Egyedi részletes (vállalat) Egyedi egyszerűsített (lakosság) Csoportos egyszerűsített Csoportszinten a szavatoló tőke 1 %-a 90 napon belüli késedelem esetén Problémamentes a minősítés, ha nincs egyéb negatív információ; Egyedi részletes minősítés: 90 napon túli késedelem esetén a Takarékbank által kiadott EXCEL alapú egyedi veszteségszámítás készült, ami normál működési és a biztosítéki cash-flow-ra alapul. Egyedi egyszerűsített minősítés: 90 napon túli késedelem esetén meghatározásra kerül az ügylet fedezett és fedezetlen részre, ahol a fedezett részre 40 %-os az értékvesztés, a fedezetlen részre 100 %-os az értékvesztés Csoportos minősítések Minősítés a késedelmes napok száma alapján: a) külön figyelendő 10%, b) átlag alatti 30%, c) kétes 70%, d) rossz 100%. Minősítés a késedelmes napok száma alapján: a) külön figyelendő 5%, b) átlag alatti 20%, c) kétes 50%, d) rossz 90%. A mérleg fordulónapjáig megszolgált, esedékes, mérlegkészítésig be nem folyt, valamint a mérleg fordulónapján megszolgált, mérlegkészítés időpontjáig nem esedékes minősített (problémamentes és a külön figyelendő kategórián kívüli) kamatok és kamatjellegű jutalékok függővé tételre kerülnek. A Takarékszövetkezet a piaci értéken történő értékelést alkalmazza (Sztv.57. (3)). A Takarékszövetkezet Számviteli politikájában rögzített döntése szerint nem alkalmazza a valós értéken történő értékelés szabályait (Sztv. 59/A. ). Az ISZ törvény alapján elkészített integrációs Számviteli Rend részét képező Számviteli politika előírja, hogy a Szövetkezeti Hitelintézetek 2013. december 31.-én fennálló általános kockázati céltartalékát át kell vezetni az eredménytartalékba, a 2006. évi LIX. törvény 4/C. alapján 19,0 %-os hitelintézeti hozzájárulási kötelezettség terheli. A Takarékszövetkezet 2013. december 31.-én megképzett általános kockázati céltartalékának bruttó összege 144.890 eft, a hitelintézeti hozzájárulás mértéke 27.529 eft, eredménytartalékba átvezetett összeg 117.361 eft. 24
3. Számviteli változások és hatásuk A Takarékszövetkezet 2012. évhez viszonyítva változtatta Számviteli politikáját, számbavételi eljárásait, értékelési módszereit jogszabályi módosítások miatt. A tárgyidőszakban az alábbi elszámolási módszerek, értékelési eljárások, illetve mértékek módosultak: a) 2013. december 31.-ével a korábban képzett általános kockázati céltartalék adóteherrel (19,0 %) csökkentett összege eredménytartalékba került átvezetésre. 2014. január 01.-től megszűnik az általános kockázati céltartalék képzés. b) A Takarékszövetkezet kintlévőségeit az integrációs szinten bevezetett új Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási és Céltartalék-képzési Szabályzat alapján minősítette 2013. december 31.-én. A minősítési módszer változását a képzendő értékvesztés összegére az alábbi táblázat mutatja be Ft összegben: Változások iránya a minősítés módjában Régi típusú minősítés szerinti érték Új típusú minősítés szerinti érték Változás hatása a korábbi módszertanhoz képest Csoportos lett volna - Egyedi egyszerűsített lett 98 103 839 50 645 040-47 458 799 Csoportos lett volna - Egyedi részletes minősítésű lett 29 540 373 15 693 436-13 846 937 Nincs változás - mindkét időszakban Csoportos minősítésű 393 460 868 341 925 104-51 535 764 Összesen 521 105 080 408 263 580-112 841 500 A táblázatból látható, hogy az egyszerűsített minősítési eljárás módszerbeli és értékvesztés kulcs változása 112.842 eft értékvesztés visszaírást eredményezett volna ugyanazon időpontban vizsgált adatokkal a bázis évben alkalmazott módszer által képzett összeggel szemben. A teljes portfólió változását 2013. november hónaphoz hasonlítva megállapítható, hogy azokban az esetekben ahol eltérés látható a két módszer eredményében ott jellemzően csökkenés történt (változások összege: -110.700 eft). Ezen ügyletek köre elsősorban a csoportos minősítésű ügyletek. Ahol viszont nincs eltérés a két módszer eredményében (jellemzően egyedi minősítésű ügyletekben) jelentős növekedés történt (változások összege: 147.000 eft). Ezen kétirányú változások eredőjeként novemberről decemberre vetítve 33.300 eft volt az értékvesztés állomány növekménye, ami csökkentette a tárgyévi eredményt. 4. Változások a számviteli becslésekben (8. IAS 30. bekezdés) A Takarékszövetkezet számviteli becslések nem alkalmaz elszámolási rendszerében. 5. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatása Az ISZ törvény 19 (5) pontja szerint a Takarékbank Zrt. által megbízott könyvvizsgáló cég 2013. november hónapban elvégezte a Takarékszövetkezet átvizsgálását, a vizsgálat célja a szövetkezet működéséről, gazdálkodásáról, eszközeinek és kötelezettségeinek kockázatáról való pontos kép kialakítása. 25
A Takarékszövetkezetnél 2013. évben más külső ellenőrző szerv nem tartott vizsgálatot, a belső ellenőrzés jelentős összegű hibát nem állapított meg. 6. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a 2013. évi jövedelmezőség alakulása A Takarékszövetkezet mérleg-főösszege a 2012. december 31.-i 27.467.174 ezer Ft-ról 1.814.032 eft-al növekedett, elérte a 29.281.206 ezer Ft-ot 2013. december 31.-én. A növekedést az alábbi tételek változása okozta: Eszköz oldalon állampapír állomány növekedése bankközi betét elhelyezés csökkenése ügyfelekkel szembeni követelés növekedése tárgyi eszköz állomány növekedése Forrás oldalon: hitelintézetekkel szembeni kötelezettség növekedése ügyfelekkel szembeni kötelezettségek növekedése céltartalék csökkenés a saját tőke növekedése 2.872.115 eft 807.000 eft 184.286 eft 28.919 eft 625.374 eft 1.473.790 eft 106.150 eft 175.336 eft Megállapítható, hogy a növekedés döntő részben az állampapír állomány bővüléséből származik, melynek forrása az ügyfelektől begyűjtött betétek, valamint a lejárt és újra kifolyósításra nem került kölcsönállományból felszabadult szabad forrás. A Takarékszövetkezet 26 kirendeltségével földrajzilag lefedi Hajdú- Bihar megye nagy részét, pénzügyi szolgáltatása eljut a vidéki kis településeken kívül, a megye gazdasági központját jelentő megyeszékhelyre is. Kamatpolitikájának, a szolgáltatások színvonalának emelkedésének köszönhetően az ügyfelektől származó lekötött források gyarapodtak, a számlát vezetett ügyfelek száma növekedett. A 2013.-as évben is tartó gazdasági recesszió következtében a követelés állomány a bázis év szintjén maradt, a hitelezési tevékenység aktivitását befolyásolja az ügyfelek hitelfelvevő képessége (megfelelő fedezet biztosítása, törlesztési hajlandóság változása). Az ügyfelekkel szembeni követelés állomány változását befolyásolta a 2013. év közepén az MNB által meghirdetett vállalkozásokat segítő Növekedési Hitelprogram, melyhez csatlakozott a Takarékszövetkezet, a tárgyidőszakban 24 darab kölcsönszerződés került megkötésre 813.000 eft összegben. A hitel állomány csökkenését okozta évközben az egy alkalommal történt hiteleladás a Banküzlet Zrt részére, a kivezetett állomány értéke 139.987 eft. 2013. augusztus hónapban a behajthatatlan kölcsönök leírásra kerültek, a leírt állomány 35.592 eft összegű. Az eladott és leírt hitelek után a Takarékszövetkezet 100,0 %-ban megképezte az értékvesztést, így a tárgyévi eredmény alakulását nem befolyásolta a hitelkivezetés. 26
a. Az eszközállomány és összetételének alakulása A főbb eszközcsoportok állománya a mérleg-főösszeghez viszonyítva az alábbiak szerint alakult: 1. számú tábla Egyes eszközcsoportok állománya és mérleg-főösszeghez viszonyított aránya adatok: ezer Ft-ban Az eszközállomány alakulása, szerkezete M e g n e v e z é s 2012.12.31 Mo. 2013.12.31 Mo. Elt.+,- 1. Pénzeszközök 1 377 698 5,0% 1 154 934 3,9% -1,1% 2. Állampapírok 3 861 538 14,1% 6 733 653 23,0% 8,9% 3. Hitelintézetekkel szembeni köv. 6 019 000 21,9% 5 212 000 17,8% -4,1% 4. Ügyfelekkel szembeni követelések 13 764 388 50,1% 13 948 674 47,6% -2,5% 5. Egyéb értékpapírok, részv.,részes. 1 170 012 4,3% 1 062 981 3,6% -0,6% 6. Immateriális javak 13 472 0,0% 6 976 0,0% 0,0% 7. Tárgyi eszközök 668 856 2,4% 697 775 2,4% -0,1% 8. Saját részvények, egyéb eszközök 325 745 1,2% 273 752 0,9% -0,3% 9. Aktív időbeli elhatárolások 266 465 1,0% 190 461 0,7% -0,3% E S Z K Ö Z Ö K 27 467 174 100,0 29 281 206 100,0 A Takarékszövetkezet jövedelmezősége szempontjából kedvezőtlenül alakult az eszközállomány összetétele, mivel az ügyfelekkel szembeni követelések (mely magasabb kamat bevételt termelő eszköztétel) aránya 2,5 %-al csökkent a bázis évhez viszonyítva. A kedvezőbb kamat mértékek, valamint a Takarékbank Zrt-nél megszűnt akciós bankközi betét elhelyezési lehetőség miatt az állampapír állomány részaránya növekedett 8,9 %-al. 27
Az ügyfelekkel szembeni követelés 2013. december 31.-én bruttó értéken 15.430.665 eft volt, melyet a mérlegben csökkentett a 1.481.991 eft-os értékvesztés állomány. Az eszközállomány összetételében az egyes eszköztételek között 2013. évben a bázis évhez viszonyítva az állampapírok és hitelintézettel szembeni követelés kivételével nagyarányú elmozdulás nem történt. 2. számú tábla Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések megoszlása Hitelintézettel és ügyfelekkel szembeni követelések szerkezetének alakulása M E G N E V E Z É S 2012.12.31 Mo. 2013.12.31 Mo. Elt.+,- 1.) Hitelintézetekkel szembeni látra 0 0 0 0 0% 2.) Hitelintézetekkel szembeni pü.i éb. 6 019 000 30,4% 5 212 000 27,2% -3,2% 3.) Hitelintézetekk szembeni pü.i ét. 0 0,0% 0 0,0% 0,0% 4.) Hitelintézetekkel szembeni bef. 0 0,0% 0 0,0% 0,0% 5.) Ügyfelekkel szembeni pü.i éb. 5 314 119 26,9% 5 771 683 30,1% 3,3% 6.) Ügyfelekkel szembeni pü.i ét. 8 450 269 42,7% 8 176 991 42,7% 0,0% 7.) Ügyfelekkel szembeni bef.i 0 0,0% 0 0,0% 0,0% MÉRLEG 3+4 sora összesen 19 783 388 100,0 19 160 674 100,0 A fentieket szemlélteti a következő diagram: A 2. számú tábla a követelések két fő csoportját mutatja be. 28