HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet 4026 Debrecen, Bethlen u. 10-12. A. ép. 1/6. www.hajdutakarek.hu ÉVES BESZÁMOLÓ 2015.12.31. Debrecen, 2016. március 31. Pénzes Lászlóné elnök ügyvezető dr. Kádár Béla ügyvezető 1
KSH: 13975410-6419-122-09 Cg.: 09-02-000644 HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet Sor szám MÉRLEG adatok: ezer Ft-ban M e g n e v e z és 2014.év 2015.év a. b. c. d. E S Z K Ö Z Ö K ( A K T Í V Á K ) 01 1.Pénzeszközök 1 348 598 2 274 345 02 2.Állampapírok 7 394 365 8 440 507 03 a) forgatási célú 2 781 995 2 482 722 04 b) befektetési célú 4 612 370 5 957 785 05 2/A. Állampapírok értékelési különbözete 0 0 06 3.Hitelintézetekkel szembeni követelések 5 633 000 8 600 539 07 a) látra szóló 0 08 b) egyéb követelés pénzügyi szolgáltatásból 5 633 000 8 600 539 09 ba) éven belüli lejáratú 3 150 000 5 159 650 10 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 5 159 650 11 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 3 150 000 12 - MNB-vel szemben 13 - elszámolóházzal szemben 14 bb) éven túli lejáratú 2 483 000 3 440 889 15 Ebből:- kapcsolt vállalkozással szemben 3 440 889 16 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 2 483 000 17 - MNB-vel szemben 18 - elszámolóházzal szemben 19 c) befektetési szolgáltatásból 20 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 21 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 22 - elszámolóházzal szemben 23 3/A. Hitelintézetekkel szembeni követelések értékelési különbözete 0 0 24 4. Ügyfelekkel szembeni követelések 13 355 149 18 172 490 25 a) pénzügyi szolgáltatásból 13 355 149 18 172 490 26 aa) éven belüli lejáratú 4 665 234 6 301 473 27 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 45 600 114 392 28 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 2
Sor M e g n e v e z és szám 2014.év 2015.év a. b. c. d. 29 ab) éven túli lejáratú 8 689 915 11 871 017 30 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 19 330 45 670 31 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 32 b) befektetési szolgáltatásból 0 0 33 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 34 -egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 35 ba) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó követelés 36 bb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó követelés 37 bc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyf.sz.köv. bd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel, központi 38 szerződő féllel szembeni követelés 39 be) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó követelés 40 4/A. Ügyfelekkel szembeni követelések értékelési különbözete 0 0 5. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, beleértve a 41 rögzített kamatozásúakat is 97 379 2 194 455 a) Helyi önkormányzatok és egyéb államháztartási szervek 42 által kibocsátott értékpapírok (ide nem értve az állampapírokat) 0 0 43 aa) forgatási célú 44 ab) befektetési célú 45 b) más kibocsátó által kibocsátott értékpapírok 97 379 2 194 455 46 ba) forgatási célú 1 106 214 47 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 48 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozás által kibocsátott 49 - visszavásárolt saját kibocsátású 50 bb) befektetési célú 97 379 1 088 241 51 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 52 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozás által kibocsátott 53 5/A. Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok értékelési különbözete 0 0 54 6. Részvények és más változó hozamú értékpapírok 995 164 0 55 a) részvények, részesedések forgatási célra 0 0 56 Ebből:- kapcsolt vállalkozás által kibocsátott 57 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozás által kibocsátott 0 0 58 b) változó hozamú értékpapírok 995 164 0 3
Sor M e g n e v e z és szám 2014.év 2015.év a. b. c. d. 59 ba) forgatási célú 60 bb) befektetési célú 995 164 0 61 6/A. Részvények és más változó hozamú értékpapírok értékelési különbözete 0 0 62 7. Részvények, részesedések befektetési célra 241 381 202 423 63 a) részvények, részesedések befektetési célra 241 381 202 423 64 Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés 137 231 99 613 65 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítése 66 Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés 67 7/A. Befektetési célú részvények, részesedések értékelési különbözete 0 0 68 8. Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban 300 546 479 962 69 a) részvények, részesedések befektetési célra 300 546 479 962 70 Ebből: -hitelintézetekben lévő részesedés 188 815 71 b) befektetési célú részvények, részesedések értékhelyesbítés 72 Ebből: - hitelintézetekben lévő részesedés 73 9. Immateriális javak 2 573 8 083 74 a) immateriális javak 2 573 8 083 75 b) immateriális javak értékhelyesbítése 76 10. Tárgyi eszközök 682 790 1 102 292 77 a) pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök 682 790 1 102 292 78 aa) ingatlanok 635 716 1 043 833 79 ab) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 46 940 49 764 80 ac) beruházások 134 8 695 81 ad) beruházásra adott előlegek 0 82 b) nem közvetlenül pénzügyi és befektetési szolgáltatási célú tárgyi eszközök 0 0 83 ba) ingatlanok 84 bb) műszaki berendezések, gépek, felszerelések, járművek 0 85 bc) beruházások 86 bd) beruházásra adott előlegek 87 c) tárgyi eszközök értékhelyesbítése 88 11. Saját részvények 89 12. Egyéb eszközök 273 667 2 011 452 90 a) készletek 102 409 270 968 91 b) egyéb követelések 171 258 1 740 484 92 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szembeni követelés 20 981 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással 93 szembeni követelés 94 12/A. Egyéb követelések értékelési különbözete 0 0 4
Sor M e g n e v e z és szám 2014.év 2015.év a. b. c. d. 95 12/B. Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete 0 0 96 13. Aktív időbeli elhatárolások 193 959 152 412 97 a) bevételek aktív időbeli elhatárolása 189 737 145 721 98 b) költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 4 222 6 691 99 c) halasztott ráfordítások 100 Eszközök összesen 30 518 571 43 638 960 101 Ebből: - FORGÓESZKÖZÖK [1+2.a)+3.a)+3.ba)+3.c)+4.aa)+4.b)+5.aa)+5.ba)+6.a)+6.ba)+11 +12+ a 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 12/A és 12/B tételek előbbi altételekhez kapcsolódó értékei] 12 219 494 19 335 856 102 - BEFEKTETETT ESZKÖZÖK (2.b)+3.bb)+4.ab)+5.ab)+5.bb)+6.bb)+7+8+9+10+ a 2/A, 3/A, 4/A, 5/A, 6/A, 7/A, 12/A és a 12/B tételek előbbi altételekhez, illetve tételhez kapcsolódó értékei] 18 105 118 24 150 692 5
Sor M e g n e v e z és szám 2014.év 2015.év a. b. c. d. F O R R Á S O K (PASSZÍVÁK ) 01 1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 1 464 744 2 663 032 02 a) látra szóló 03 b) meghatározott időre lekötött 1 464 744 2 663 032 04 ba) éven belüli lejáratú 263 704 457 419 05 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 414 203 06 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 212 970 07 - MNB-vel szemben 08 - elszámolóházzal szemben 09 bb) éven túli lejáratú 1 201 040 2 205 613 10 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 2 127 003 11 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 1 073 627 12 - MNB-vel szemben 13 - elszámolóházzal szemben 14 c) befektetési szolgáltatásból 15 Ebből: kapcsolt vállalkozással szemben 16 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 17 - elszámolóházzal szemben 18 1/A. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek értékelési különbözete 19 2.Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 25 184 024 35 401 281 20 a) takarékbetétek 1 095 372 2 808 613 21 aa) látra szóló 71 257 110 322 22 ab) éven belüli lejáratú 1 024 115 2 603 349 23 ac) éven túli lejáratú 94 942 24 b) egyéb kötelezettségek pénzügyi szolgáltatásból 24 088 652 32 592 668 25 ba) látra szóló 10 655 383 17 982 974 26 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 15 351 27 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 28 bb) éven belüli lejáratú 13 381 398 14 585 504 29 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 30 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 31 bc) éven túli lejáratú 51 871 24 190 32 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 33 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 6
Sor szám M e g n e v e z és 2014.év 2015.év a. b. c. d. 34 c) befektetési szolgáltatásból 0 0 35 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 36 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 37 ca) tőzsdei befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó kötelezettség 38 cb) tőzsdén kívüli befektetési szolgáltatási tevékenységből adódó kötelezettség 39 cc) befektetési szolgáltatási tevékenységből eredő, ügyfelekkel szembeni kötelezettség cd) elszámolóházi tevékenységet végző szervezettel, központi 40 szerződő féllel szembeni kötelezettség 41 ce) egyéb befektetési szolgáltatásból adódó kötelezettség 2/A. Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek értékelési 42 különbözete 43 3.Kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettség 135 005 507 795 44 a) kibocsátott kötvények 0 0 45 aa) éven belüli lejáratú 46 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 47 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 48 ab) éven túli lejáratú 49 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 50 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 51 b) kibocsátott egyéb hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 0 0 52 ba) éven belüli lejáratú 53 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 54 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 55 bb) éven túli lejáratú 56 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 57 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben 58 c) számviteli szempontból értékpapírként kezelt, de az Tpt. szerint értékpapírnak nem minősülő hitelviszonyt megtestesítő okiratok 135 005 507 795 59 ca) éven belüli lejáratú 135 005 507 795 60 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 61 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalakozással szemben 7
Sor M e g n e v e z és szám 2014.év 2015.év a. b. c. d. 62 cb) éven túli lejáratú 63 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben - egyéb részesedési viszonyban lévő 64 vállalakozással szemben 65 4. Egyéb kötelezettségek 240 527 294 496 66 a) éven belüli lejáratú 240 527 294 496 67 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 45 441 68 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 69 - szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása 70 b) éven túli lejáratú 71 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 72 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 73 4/A. Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 74 5. Passzív időbeli elhatárolások 152 850 405 553 75 a) bevételek passzív időbeli elhatárolása 121 932 76 b) költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 144 369 276 917 77 c) halasztott bevételek 8 481 6 704 78 6. Céltartalékok 150 286 100 072 79 a) céltartalék nyugdíjra és végkielégítésre 72 286 56 661 80 b) kockázati céltartalék függő és jövőbeni kötelezettségekre 6 327 1 169 81 c) általános kockázati céltartalék 82 d) egyéb céltartalék 71 673 42 242 83 7. Hátrasorolt kötelezettségek 22 150 22 150 84 a) alárendelt kölcsöntőke 22 150 22 150 85 Ebből: -kapcsolt vállalkozással szemben 86 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 87 b) szövetkezeti formában működő hitelintézetnél tagok más vagyoni hozzájárulása 88 c) egyéb hátrasorolt kötelezettség 89 Ebből: - kapcsolt vállalkozással szemben 90 - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással sz. 8
Sor szám M e g n e v e z és 2014.év 2015.év a. b. c. d. 91 8. Jegyzett tőke 190 000 469 710 92 Ebből: - visszavásárolt tulajdoni részesedés névértéken 93 9. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) 0 0 94 10. Tőketartalék 22 864 55 965 95 a) a részvény, részesedés névértéke és kibocsátási értéke közötti különbözet (ázsió) 96 b) egyéb 22 864 55 965 97 11. Általános tartalék 312 310 350 108 98 12. Eredménytartalék (+,-) 2 378 063 3 061 867 99 13. Lekötött tartalék 0 0 100 14. Értékelési tartalék 0 0 101 a) értékhelyesbítés értékelési tartaléka 102 b) valós értékelés értékelési tartaléka 103 15.Mérleg szerinti eredmény (+,-) 265 748 306 931 104 Források összesen 30 518 571 43 638 960 Ebből: - RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK [1.a)+1.ba)+1.c)+1/A+2.aa)+2.ab)+2.ba)+2.bb)+2.c)+3.aa)+3.ba 25 771 389 36 541 859 105 +3.ca)+4.a)+4/A] - HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 1 275 061 2 346 895 106 [1.bb)+2.ac)+2.bc)+3.ab)+3.bb)+3.cb)+4.b)+7] 107 - SAJÁT TŐKE (8-9+10+11+,-12+13+14+,-15) 3 168 985 4 244 581 Debrecen, 2016. március 31. Pénzes Lászlóné elnök ügyvezető dr. Kádár Béla ügyvezető 9
MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 201. Függő kötelezettségek 2 257 949 2 981 706 202. Jövőbeni kötelezettségek 0 35 500 203. Mérlegen kívüli követelések 575 818 843 889 MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK 201. Függő kötelezettségek 2 257 949 2 981 706 01. Opciós ügyletek 02. Garanciavállalás 418 398 209 992 03. Kezességvállalás 103 592 111 407 04. Visszavonható készenléti (standby) hitellevél 05.Visszavonhatatlan hitellevelek és az akkredetivek 06. A hitelszerződés alapján még igénybe vehető keretösszeg 1 713 967 2 639 652 07. A harmadik fél tartozásaiért biztosítékként szolgáló, a mérlegben nem szereplő vagyontárgyak 08. Nem valódi penziós ügyletek 09. Hitelígérvények 10. Kötelezettségvállalásra vonatkozó ígérvények 11. A forint- vagy devizaértékre szóló, a névérték összegében a lejáratig fennálló váltó kezességvállalás 12. A továbbforgatott, eladott vagy az MNB-nél viszontleszámítoltatott váltó 13. A hitelintézettel mint váltóforgatmányossal szemben támasztott megtérítési igény 14. Egyéb (váltón kívüli) piacképes forgatható pénzokmányokon alapuló pénzkövetelések, amelyen a pénzügyi intézménnyel szemben megtérítési igény érvényesíthető 15. A le nem zárt peres ügyekkel kapcsolatban várható kötelezettségek 16. A hozamra, illetve a tőke megóvására vonatkozó ígéretek 17. A befektetési alapkezelők és a befektetési szolgáltatók által a hozamra, illetve a tőke megóvására tett ígéretek után vállalt garancia 18. Egyéb eszközre vonatkozó függő kötelezettségek [(Tv. 3. (8) 14.] 21 992 20 655 202. Jövőbeni kötelezettségek 0 35 500 01. Határidős adásvételi ügyletek 02. A swap ügyletek határidős ügyletrésze miatti kötelezettségek 03. Egyéb eszközre vonatkozó biztos (jövőbeni) kötelezettségek [Tv. 3. (8) 15.p.)g 35 500 203. Mérlegen kívüli követelések 575 818 843 889 10
KSH: 13975410-6419-122-09 Cg.: 09-02-000644 HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet Sor szám E R E D M É N Y K I M U T A T Á S I. (függőleges tagolás) adatok: ezer Ft-ban M e g n e v e z é s 2014.év 2015.év a. b. c. d. 01. 1.Kapott kamatok és kamatjellegű bevételek 1 764 003 1 605 657 02. a) rögzített kamatozású hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok után kapott (járó) kamatbevételek 365 927 256 074 03. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 125 769 04. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 05. b) egyéb kamatok és kamatjellegű bevételek 1 398 076 1 349 583 06. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 5 197 07. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 93 395 08. 2.Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások 254 517 166 161 09. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 0 1 10. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 11. KAMATKÜLÖNBÖZET (1-2) 1 509 486 1 439 496 12. 3. Bevételek értékpapírokból 3 980 17 187 13. a) bevételek forgatási célú részvényekből, részesedésekből (osztalék, részesedés) 0 0 14. b) bevételek kapcsolt vállalkozásban lévő részesedésekből (osztalék,részesedés) 16 688 15. c) bevételek egyéb részesedésekből (osztalék, részesedés) 3 980 16. 4. Kapott (járó) jutalék- és díjbevételek 1 226 350 1 403 763 17. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből 1 215 291 1 370 315 18. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 493 614 19. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 20. b) befektetési szolgáltatások bevételeiből (kivéve a kereskedési tevékenység bevételét) 11 059 33 448 21. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 33 448 22. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 23. 5. Fizetett (fizetendő) jutalék- és díjráfordítások 166 512 300 214 24. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból 166 512 300 214 25. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 43 572 26. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 11
Sor szám MAGYAR SZÁMVITELI SZABÁLYOK SZERINTI ÉVES BESZÁMOLÓ M e g n e v e z é s 2014.év 2015.év a. b. c. d. 27. b) befektetési szolgáltatások ráfordításaiból (kivéve a kereskedési tevékenység ráfordításait) 28. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 29. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 30. 6. Pénzügyi műveletek nettó eredménye [6.a)-6.b)+6.c)-6.d)] 18 313 42 031 31. a) egyéb pénzügyi szolgáltatás bevételeiből 46 105 56 501 32. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 33. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 34. - értékelési különbözet 35. b) egyéb pénzügyi szolgáltatás ráfordításaiból 10 985 5 136 36. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 3 938 37. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 38. - értékelési különbözet c) befektetési szolgáltatás bevételeiből (kereskedési 39. tevékenység bevétele) 18 440 14 790 40. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 41. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 42. - forgatási célú értékpapírok értékvesztésének visszaírása 1 200 43. - értékelési különbözet d) befektetési szolgáltatás ráfordításaiból (kereskedési 44. tevékenység ráfordításai) 35 247 24 124 45. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 46. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 47. - forgatási célú értékpapírok értékvesztése 0 48. - értékelési különbözet 49. 7. Egyéb bevételek üzleti tevékenységből 131 191 406 462 50. a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás bevételei 8 137 12 490 51. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 52. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 53. b) egyéb bevételek 123 054 393 972 54. Ebből: - kapcsolt vállalkozástól 55. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozástól 56. - készletek értékvesztésének visszaírása 57. 8. Általános igazgatási költségek 1 361 198 1 428 224 58. a) személyi jellegű ráfordítások 882 420 958 185 59. aa) bérköltség 610 236 663 375 60. ab) személyi jellegű egyéb kifizetések 78 985 81 853 61. Ebből: - társadalombiztosítási költségek 18 794 62. = nyugdíjjal kapcsolatos költségek 12
Sor szám MAGYAR SZÁMVITELI SZABÁLYOK SZERINTI ÉVES BESZÁMOLÓ M e g n e v e z é s 2014.év 2015.év a. b. c. d. 63. ac) bérjárulékok 193 199 212 957 64. Ebből: - társadalombiztosítási költségek 0 65. = nyugdíjjal kapcsolatos költségek 0 66. b) egyéb igazgatási költségek (anyagjellegű ráfordítások) 478 778 470 039 67. 9. Értékcsökkenési leírás 61 248 54 617 68. 10. Egyéb ráfordítások üzleti tevékenységből 751 074 869 519 69. a) nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordítási 70. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 71. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 72. b) egyéb ráfordítások 751 074 869 519 73. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 74. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 75. - készletek értékvesztése 29 954 31 580 11. Értékvesztés követelések után és kockázati céltartalék 76. képzés a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 398 175 372 806 77. a) értékvesztés követelések után 390 207 368 680 b) kockázati céltartalék képzés a függő és biztos (jövőbeni) 78. kötelezettségekre 7 968 4 126 12. Értékvesztés visszaírása követelések után és kockázati céltartalék felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) 222 864 268 081 79. kötelezettségekre 80. a) értékvesztés visszaírása követelések után 191 719 258 798 81. b) kockázati céltartalék képzés felhasználása a függő és biztos (jövőbeni) kötelezettségekre 31 145 9 283 82. 83. 12/A. Általános kockázati céltartalék felhasználás értéke 13. Értékvesztés a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések után 10 739 14. Értékvesztés visszaírása a befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, kapcsolt- és egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásban való részvények, részesedések 55 0 84. után 85. 15. Szokásos (üzleti) tevékenység eredménye 374 032 540 901 86. Ebből: - PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [ 1-2+3+4-5+,-6+7.b)-8-9- 10.b)-11+12-13+14] 365 895 528 411 87. - NEM PÉNZÜGYI ÉS BEFEKTETÉSI SZOLGÁLTATÁS EREDMÉNYE [7.a) - 10.a)] 8 137 12 490 13
Sor szám M e g n e v e z é s 2014.év 2015.év a. b. c. d. 88. 16. Rendkívüli bevételek 0 26 859 89. 17. Rendkívüli ráfordítások 24 423 190 735 90. 18. Rendkívüli eredmény (16-17) -24 423-163 876 91. 19. Adózás előtti eredmény (+,-15+,-18) 349 609 377 025 92. 20. Adófizetési kötelezettség 50 308 25 167 93. 21. Adózott eredmény (+,-19-20) 299 301 351 858 94. 22. Általános tartalékképzés, felhasználás (+,-) -29 930-35 186 95. 23. Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 0 96. 24. Jóváhagyott osztalék és részesedés 3 623 9 741 97. Ebből: - kapcsolt vállalkozásnak 98. - egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozásnak 99. 25. Mérleg szerinti eredmény (+,-21-/+22+23-24) 265 748 306 931 Debrecen, 2015. március 31. Pénzes Lászlóné elnök ügyvezető dr. Kádár Béla ügyvezető 14
Sor szám MAGYAR SZÁMVITELI SZABÁLYOK SZERINTI ÉVES BESZÁMOLÓ KÖLTSÉGNEMEK Megnevezés 2014. év 2015. év 01. Anyagköltség 32 879 44 324 02. Igénybevett szolgáltatások értéke 303 545 394 430 03. Egyéb szolgáltatások értéke 142 354 31 285 04. Eladott áruk beszerzési értéke 05. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke I. Anyagjellegű ráfordítások 478 778 470 039 06. Bérköltség 610 236 663 375 07. Személyi jellegű egyéb kifizetések 78 985 81 853 08. Bérjárulékok 193 199 212 957 II. Személyi jellegű ráfordítások 882 420 958 185 III. Értékcsökkenési leírás 61 248 54 617 * I.-II.-III. Összesen 1 422 446 1 482 841 15
1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet Székhely: 4026 Debrecen, Bethlen u. 10-12. A ép. I./6. Honlap címe: www.hajdutakarek.hu Levelezési cím: 4026 Debrecen, Bethlen u. 10-12. A ép. I./6. Telefonszám: 06-52-500-850 Cégjegyzékszám: 09-02-000644 Adószám: 13975410-2-09 KSH statisztikai számjel: 13975410-6419-122-09 Alakulás éve: 2007. július 01. Felügyelőbizottság elnöke: Kiss Béla Igazgatóság elnöke: Pénzes Lászlóné Első számú vezető: Pénzes Lászlóné elnök ügyvezető A HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalás pénzügyi/befektetési szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) valutával, devizával ide nem értve pénzváltási tevékenységet - váltóval, illetve csekkel saját számlára vagy bizományosként történő kereskedelmi tevékenység. A HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet tevékenységét Hajdú-Bihar megyében végzi, kirendeltségei lefedik a megye nagy részét. A debreceni fiókok által a megyeszékhelyen és annak vonzáskörzetében lévő jelentős vállalkozások is elérhetővé válnak. 2015. március hónapban felszámolás indult az ÉRB Bank ellen, mely bank működési területe határos a Takarékszövetkezet fiók hálózatának földrajzi elhelyezkedésével, így 4 településen a Takarékbank előzetes hozzájárulásával - Pocsajban, Létavértesen, Kismarjában és Esztárban értékesítési pont került kialakításra a volt ÉRB kirendeltségek épületében. 2015. július 31.-én a Balmazújváros és Vidéke Takarékszövetkezettel történt egyesülés következtében további 5 kirendeltséggel bővült a meglévő fiók hálózat, melyek felsorolását az alábbi táblázat tartalmazza: Kirendeltségek: Hosszúpályi kirendeltség 4274 Hosszúpályi, Bagosi u. 2. Monostorpályi kirendeltség 4275 Monostorpályi, Landler tér 1. Hajdúbagos kirendeltség 4273 Hajdúbagos, Nagy u. 103. Sáránd kirendeltség 4272 Sáránd, Nagy u. 50/a Mikepércs kirendeltség 4271 Mikepércs, Petőfi u. 78/a. 16
Hajdúszovát kirendeltség 4212 Hajdúszovát Piac u. 2. Tépe kirendeltség 4132 Tépe, Rákóczi u. 1. Derecske kirendeltség 4130 Derecske, Rákóczi u. 2 Debrecen kirendeltség 4026 Debrecen, Bethlen G. u. 6-8. D. ép. Hajdúsámson kirendeltség 4251 Hajdúsámson, Rákóczi u.6. Nyíradony kirendeltség 4254 Nyíradony, Vörösmarty u. 2. Hajdúszoboszló kirendeltség 4200 Hajdúszoboszló, Hősök tere 15. Hajdúhadház kirendeltség 4242 Hajdúhadház, Bocskai tér 2/a. Téglás kirendeltség 4243 Téglás, Dózsa György u. 13. Debrecen-Józsai kirendeltség 4030 Debrecen-Józsa, Szentgyörgyfalvi u. 9. Debrecen 2 kirendeltség 4033 Debrecen, Mátyás király u. 29. Bocskaikert kirendeltség 4241 Bocskaikert, Csillag u. 1. Biharkeresztes kirendeltség 4110 Biharkeresztes, Hősök tere 10. Berekböszörmény kirendeltség 4116 Berekböszörmény, Köztársaság tér 2-4. Körösszegapáti kirendeltség 4135 Körösszegapáti, Kossuth u. 46. Berettyóújfalu kirendeltség 4100 Berettyóújfalu, Dózsa Gy. u. 3-5. Váncsod kirendeltség 4119 Váncsod, Kossuth u. 81. Nagykereki kirendeltség 4127 Nagykereki, Kossuth u. 8. Biharnagybajom kirendeltség 4172 Biharnagybajom, Rákóczi u. 15. Sárrétudvari kirendeltség 4171 Sárrétudvari, Széchenyi u. 6. Szerep kirendeltség 4163 Szerep, Kossuth u. 5-7. Nagyhegyes kirendeltség 4064 Nagyhegyes, Kossuth Lajos u. 1. Hortobágy kirendeltség 4071 Hortobágy, Petőfi tér 3. Ebes kirendeltség 4211 Ebes, Ady Endre u. 2 Debreceni kirendeltség 4031 Debrecen, Kishegyesi u. 46. Balmazújvárosi kirendeltség 4060 Balmazújváros, Veres Péter u. 3. Értékesítési pontok: Létavértes értékesítési pont 4281 Létavértes, Baross u. 1. Pocsaj értékesítési pont 4125 Pocsaj, Nagy u. 28. Esztár értékesítési pont 4124 Esztár, Árpád u. 1. Kismarja értékesítési pont 4126 Kismarja, Bocskai u. 10. A Takarékszövetkezet ügyfélkörének összetételében a lakosság részaránya a legjelentősebb, de kiterjed jogi, és nem jogi személyek körére is, a számlavezetett ügyfelek alakulását az alábbi táblázat szemlélteti: 17
Megnevezés MAGYAR SZÁMVITELI SZABÁLYOK SZERINTI ÉVES BESZÁMOLÓ Változás 15.12.31./14.12.31. Megoszlás 2014.12.31 2015.12.31 Számla db % 2014.12.31 2015.12.31 Lakossági 19 769 24 960 5191 126,26% 74,46% 74,42% forint 19 706 24 883 5177 126,27% 74,22% 74,19% deviza 63 77 14 122,22% 0,24% 0,23% Vállalkozói 5084 6544 1460 128,72% 19,15% 19,51% forint 5024 6471 1447 128,80% 18,92% 19,29% deviza 60 73 13 121,67% 0,23% 0,22% Önkormányzati 1057 1175 118 111,16% 3,98% 3,50% forint 1044 1158 114 110,92% 3,93% 3,45% deviza 13 17 4 130,77% 0,05% 0,05% Nonprofit 641 862 221 134,48% 2,41% 2,57% forint 638 860 222 134,80% 2,40% 2,56% deviza 3 2-1 66,67% 0,01% 0,01% Összesen: 26 551 33 541 6990 126,33% 100,00% 100,00% 2015. évben 6.990 darab számlával bővült a meglévő számla állomány, a növekedést egyrészt az ÉRB Bank felszámolását követő OBA kártalanítás kifizetése során nyitott bankszámlák adják, másrészt az egyesülés során migrált számla állomány, valamint a tárgyévi számla nyitási akciók során kifejtett értékesítési tevékenység eredménye. A lakossági számla darabszám nagyarányú növekedése (5.191 darab) mellett, a vállalkozói és non-profit számla darabszám is bővült 1.681 darabbal. A tárgyidőszakban 2 új önkormányzat számlavezetését nyerte el a Takarékszövetkezet. A devizaszámlák száma a nem igazán versenyképes kondíciók miatt továbbra is csekély állományt mutat. Továbbra is érezhető jelenség a számlák darabszámának optimalizálása a középvállalkozásoknál, költségcsökkentés céljával a több bankban is számlát vezető vállalkozások, próbálják egy hitelintézethez csoportosítani pénzügyeiket. A havi 150 eft-ig kétszeri díjmentes bankkártyás készpénzfelvételi lehetőség, miatt a lakossági ügyfelek bankszámla és bankkártya igénye növekedett, mivel 2015. január 01.-től már csak bankkártyával lehet élni a díjmentes készpénzfelvétel lehetőségével, ez a vidéken élő, elsősorban kistelepüléseken lakó ügyfelek részére jelentős hátrányt jelent, hiszen többségében ilyen településeken nincs ATM terminál. A Takarékszövetkezet mérleg-főösszege a 2014. december 31.-i 30.518.571 ezer Ft-ról 13.120.389 eft-al növekedett, elérte a 43.638.960 ezer Ft-ot 2015. december 31.-én. Az eszköz és forrás tételek nagyarányú bővülését egyrészt a bekövetkezett egyesülés okozta, a jogelőd közel 8.623.000 eft összegű mérlegfőösszeggel, 4.340.000 eft nettó hitel állománnyal, 753.403 eft saját tőkével rendelkezett a fúzió időpontjában. A növekedést másrészt, a 2015.-évi üzleti bővülés okozta. A mérlegtételek 13.120.389 eft összegű változásának főbb elemei: Eszköz oldalon: állampapír állomány növekedése hitelintézetekkel szembeni követelés növekedése 1.046.142 eft 2.967.539 eft 18
ügyfelekkel szembeni követelés növekedése hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok növekedése tárgyi eszközök növekedése Forrás oldalon: hitelintézetekkel szembeni kötelezettség növekedése ügyfelekkel szembeni kötelezettségek növekedése céltartalék csökkenése a saját tőke növekedése 4.817.341 eft 2.194.455 eft 419.502 eft 1.198.288 eft 10.217.257 eft 50.214 eft 1.075.596 eft A 2015. évben bekövetkezett egyesülés minden mérlegtételre hatással volt. Megállapítható, hogy a növekedés döntő részben az ügyfelekkel szembeni kötelezettségek bővüléséből származik. Az egyesülés (jogelőd betét állománya 6.846.555 eft) mellett az állományt növelte a 2015. március - április hónapokban az ÉRB Bank OBA kártalanítása során a Takarékszövetkezetnél maradt forrás közel 4 milliárd Ft összegben. A Takarékszövetkezet 35 kirendeltségével földrajzilag lefedi Hajdú- Bihar megye nagy részét, pénzügyi szolgáltatása eljut a vidéki kis településeken kívül, a megye gazdasági központját jelentő megyeszékhelyre is. Kamatpolitikájának, a szolgáltatások színvonalának emelkedésének köszönhetően és a fentiekben leírtak alapján az ügyfelektől származó lekötött források gyarapodtak, a számlát vezetett ügyfelek száma tovább növekedett. Az ügyfelekkel szembeni követelés állomány nettó értéken 4.817.341 eft-tal bővült, a hitelezési tevékenység aktivitását segítette a deviza kiváltó forint hitel konstrukció bevezetése, valamint a vállalkozások részéről 2015. évben is igényelhető Növekedési Hitelprogram keretében adható beruházást elősegítő hitelkonstrukció. A lakossági hitelek csökkenő részarányát a tárgyidőszaki deviza kiváltó forint hitelek folyósítása állította meg, a megkötött 86 darab szerződés, 651,466 MFt összegű folyósítást eredményezett. A vállalkozói hitelek kihelyezése immár 2 éve az MNB által meghirdetett Növekedési Hitel Program hatására alacsony kamat mellett valósítható meg. Ha egy ügylet nem folyósítható az NHP keretében, akkor a saját termék is csak alacsony kamat mellett értékesíthető, e tekintetben nem várható változás a jövőben. Az önkormányzatok hitel konszolidációját követően az önkormányzati hitelállomány lecsökkent, közel a bázis év szintjén stagnál. Elsősorban az éven belüli folyószámla hitelkeretek megújítása mérsékli a folyamatosan csökkenő állományt. A hitelviszonyt megtestesítő értékpapír növekedést, a 2015. évben kibocsátott FHB és MFB kötvényekbe történő 818.685 eft összegű befektetés okozta. A Takarékszövetkezet 99.613 eft-tal részesedést szerzett az FHB Kereskedelmi Bank Zrt.- ben, ezáltal növekedett a befektetési részesedések állománya. Az egyesülést követően a Takarékbank Zrt.-ben lévő tulajdonrész is emelkedett, 188.815 eft összeget képvisel. 19
A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) több mint 100 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: MTB, Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A Takarékszövetkezet a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló 2013. évi CXXXV. törvényben foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont leányvállalkozásként szerepel. 20
2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2015.-ben jelentősebb változás történt, mely a bekövetkezett egyesülés hatása. A Takarékszövetkezet alap-részjegyének névértéke 10.000.- Ft. Az Alapszabályban előírt jegyzett tőkéhez viszonyított 15,0 %-os részesedéssel egy tag sem rendelkezik. A tulajdonosi szerkezet összetétel változását az alábbi táblázat tartalmazza: Megnevezés 2014.12.31 2015.12.31 Részjegy eft Tulajdoni hányad Fő Részjegy eft Tulajdoni hányad Fő Természetes személyek 341 36 020 99,4% 591 97 400 100,0% Jogi személyek 3 150 0,4% 0 0 0,0% Nem nyereségérdekelt szervezet 1 50 0,1% 0 0 0,0% Pénzügyi vállalkozás 1 10 0,0% 1 10 0,0% Összesen 346 36 230 100,0% 592 97 410 100,0% A HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet tagsága 2015. december 31.-én 592 fő, a tagok 99,99 %-át magánszemélyek alkotják, a tárgyévben 13 kilépő és 3 belépő tag kérelme került elbírálásra. A tulajdonosok között a befizetett részjegy állományhoz viszonyítva 10 % feletti részarány tulajdonnal egy ügyfél, vagy ügyfélcsoport sem rendelkezik, 5,0 % feletti részarányt 2 ügyfélcsoport képvisel. A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéje 469.710 eft, a beszámolás évében az egyesülés során a jogelőd jegyzett tőke összegével (279.710 eft) emelkedett. A jegyzett tőke 97.410 eft összegű részjegytőkéből és 372.300 eft eredménytartalékból átvezetett tőkéből áll. 21
3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII. 24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Takarékszövetkezet könyvvizsgálója a 2015-ös üzleti évben az EUROFORSZ Kft. (1133 Budapest, Gogol u. 27. fsz. 1.), az aláíró személyében felelős könyvvizsgáló Brehószkiné Mile Adrien (kamarai tagsági száma: 002601). A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja nettó 3.600 ezer forint, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. Az éves beszámoló aláírására a Takarékszövetkezet Igazgatóságának belső tagjai jogosultak: Pénzes Lászlóné elnök ügyvezető (Igazgatóság elnöke), dr Kádár Béla ügyvezető (Igazgatósági tag). A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személyek: Bakk Károly Zoltán számviteli igazgató, PM - regisztrációs száma: 167660, Karancsiné Kerekes Erzsébet pénzügyi igazgató, PM regisztrációs száma: 149616. A mérleg fordulónapja 2015. december 31., a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év január 31. Az éves beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. A Takarékszövetkezet két leányvállalattal rendelkezik. A járulékos vállalkozásában a HAJDÚ RENT Kft-ben a részesedés 100 %-os, 366.300 eft összegű, az alkalmazott konszolidációs módszerek összhangban a 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 26. -val az alábbiak: Az anyavállalat és a leányvállalat éves beszámolóját forintban állítja össze, illetve az összevont éves beszámoló is forintban kerül összeállításra. A konszolidáció előkészítése során nem kell a mérleg- és eredménytételeket forintra átszámítani. A leányvállalat bevonása során teljes konszolidálás történik, mely során a leányvállalat mérlege és eredmény-kimutatásának adatai teljes körűen bevonásra kerültek. Az összevonás könyv szerinti értéken történik. Az összevont (konszolidált) mérleg és az összevont (konszolidált) eredmény-kimutatás összeállításánál alkalmazott mérlegértékelési eljárások: A számviteli törvény által meghatározott mérlegértékelési eljárásokat azonos módon alkalmazza a két vállalkozás. Az anyavállalat hitelintézet, ezért a 250/2000. évi Kormányrendelet az anyavállalatra sajátos értékelési előírásokat is kötelezővé tesz, melyet a leányvállalat köteles alkalmazni. A konszolidálás keretében kiszűrésre kerültek az anyavállalat és a leányvállalat egymás közötti üzleti kapcsolatai. 22
Az anyavállalat, mint hitelintézet tárgyi adómentes tevékenységet folytat, így költségei között az általános forgalmi adót is tartalmazó (bruttó) összeget számolja el. A leányvállalat általános forgalmi adó fizetési kötelezettség alá tartozó tevékenységet folytat, bevételei között a nettó (általános forgalmi adót nem tartalmazó) összeget mutatja ki. Az egyesülés révén bekerült leányvállalat a Balmaz - Takinvest Kft, a Takarékszövetkezet részesedése 100 %-os, 500 eft összegű. A cég tevékenysége nem jelentős mértékű, könyvvizsgálatra nem kötelezett, valamint 2016. évben megszüntetésre kerül, ezért a Takarékszövetkezet tárgyévi beszámolójának keretében nem vonja be a konszolidációs beszámolóba. A Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) Eredmény-kimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban) Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) Az éves beszámolónak ugyan nem része az üzleti jelentés, azt a Takarékszövetkezet minden évben elkészíti és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. A Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a 2013. évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok A hatályba helyezésről szóló határozat száma Utolsó módosítás dátuma Számviteli rend 182/2013/10 2014.01.01 Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata 181/2013/10 2014.01.01 Fedezetértékelési szabályzat 10/2015/1 2015.01.01 Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalék-képzési Szabályzat 12/2016/1 2015.12.31 Számlatükör 2007.01.01 Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata 53/2010/2 2010.06.01 Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat 6/2009/ügyv 2012.04.01 Pénz- és értékkezelési szabályzat 48/2014/ÜN 2015.08.01 Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata 52/2010/2 2010.06.01 Kockázati Stratégia 14/2015 2015.10.01 Befektetési szabályzat 11/2016/1 2015.12.31 Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat 9/2015/1 2015.10.01 Általános ügyviteli szabályzat betétek kezelésére 55/2010/2 2010.01.04 Pénzforgalmi számlák vezetésének ügyviteli szabályzata 78/2010/3 2010.06.04 A Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 23
3.1. Pénzeszközök MAGYAR SZÁMVITELI SZABÁLYOK SZERINTI ÉVES BESZÁMOLÓ A Takarékszövetkezet a devizaállományt és a valutakészletet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A forint készpénzkészlet, a Takarékbanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza. 3.2. Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró értékpapírok szerepelnek. A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok értékelése az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt, az értékpapírok után a Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A devizában kibocsátott értékpapírokkal a Szövetkezet nem rendelkezett. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és nettó bekerülési értéke közötti különbözetet a Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja. 3.3. Részvények és részesedések A Takarékszövetkezet a részvények és részesedések között mutatja ki a tartós befektetéseket, a forgatási célú részvényeket, valamint a hitel-tőke konverzió során a tulajdonába került részesedéseket. A részvények értékelése a FIFO elv alapján, a részesedések értékelése kibocsátónként számított átlagos beszerzési áron (csúsztatott átlagáron) történt, a részesedések után a Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. Devizában fennálló részvényekkel és részesedésekkel a Szövetkezet a beszámoló időpontjában nem rendelkezett. 3.4. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Takarékszövetkezet, hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követelésekkel nem rendelkezett. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása, a vonatkozó jogszabályok és a Takarékszövetkezet minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint történt. A menedzsment és a Kockázati Kontroll szakterület megítélése szerint az elszámolt értékvesztés mértéke megfelelő. 24
A 2014. szeptember 01.-én hatályba lépett, és kisebb módosításokkal tárgyévben hatályos Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalék-képzési Szabályzat alapján a Takarékszövetkezet minősítette kintlévőségeit és a szükséges értékvesztés megképzésre került. A minősítési eljárás folyamatát az alábbi táblázat szemlélteti: Minősítési megnevezés eljárás 1. Egyedi teljeskörű minősítés (a Kockázati Stratégiában rögzített összeghatár felett kivéve a nevesített lakossági kitettséget) Minősítési eljárás 1. lépés 2. lépés 3. lépés A jelen szabályzatban foglaltak szerint problémamentes kategóriába sorolás, 0 % ÉV elszámolás A követelés átstrukturálást Monitoring lapon (a követően vagy más monitoring eljárás módon várhatóan újra Nem valószínűsíthető dokumentumán) a teljesítővé válik és a várható vesztség jogszabályi 90 napon túli lejárt feltételek (2.2.1. tartozás nem haladja pont a-e feltételek) meg a fennálló vizsgálata tőkekövetelés 10%-át Külön Figyelendő minősítési kategóriába sorolás, 1-10 % ÉV elszámolás meghatározása A jelen szabályzat ÉV szükséglet Valószínűsíthető várható veszteség K3 melléklete veszteségszámítás elkészítése számú szerinti meghatározása, majd minősítési kategóriába sorolás (KF, ÁA, K, R) 2. Egyedi (nem a teljes körű szempontrendszeren alapuló) egyszerűsített minősítés (a Kockázati Stratégiában rögzített összeghatár feletti lakossági kintlévőség) - Monitoring lapon a 3 jogszabályi feltétel (2.2.1. pont a, b és d feltételek) vizsgálata - Szabályzati feltételek vizsgálata - Minősítési kategóriába sorolás feltételeinek vizsgálata (lásd lenti 5. pont) Minősítési kategóriába sorolás A minősítési kategóriához rendelt súlysávon belül az értékvesztés elszámolás meghatározása 25
3. Csoportos egyszerűsített minősítés (a Kockázati Stratégiában rögzített összeghatárt elérő és az alatti kintlévőségek) A verzió Késedelem időtartamának meghatározása Minősítési kategóriába sorolás és a K7 számú melléklet szerint a tételes százalékos ÉV elszámolás meghatározása 2. Egyedi (nem a teljes körű szempontrendszeren alapuló) egyszerűsített minősítés (a Kockázati Stratégiában rögzített összeghatár feletti lakossági kitettségek) - Monitoring lapon a 3 jogszabályi feltétel (2.2.1. pont a, b és d feltételek) vizsgálata - Szabályzati feltételek vizsgálata - Minősítési kategóriába sorolás feltételeinek vizsgálata (lásd lenti 5. pont) Minősítési kategóriába sorolás A minősítési kategóriához rendelt súlysávon belül az értékvesztés elszámolás meghatározása 3. Csoportos egyszerűsített minősítés (a Kockázati Stratégiában rögzített összeghatárt elérő és az alatti kitettségek) A verzió B verzió Késedelem időtartamának meghatározása Késedelem időtartamának, valamint fedezettségnek meghatározása a a A minősítési kategóriához rendelt súlysávon belül az értékvesztés elszámolás meghatározása A K.7. sz. melléklet szerint az ÉV kulcs meghatározása, majd minősítési kategóriába sorolás A minősítés során képzendő értékvesztés mértékeket az alábbi táblázat mutatja be: Súlysávok Csoportos minősítések A súlysávok változatlanok maradtak: Problémamentes 0% Külön figyelendő 1-10% Átlag alatti 11-30% Kétes 31-70% Rossz 71-100% Minősítés a késedelmes napok száma alapján: a) külön figyelendő 5%, b) átlag alatti 20%, c) kétes 50%, d) rossz 90%. 26
Az éven túli lejáratú követelések 2016. évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre. 3.5. Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok és szellemi termékek (szoftverek és egyéb szellemi alkotások), szerepelnek. Az immateriális javakat a Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. A Takarékszövetkezet immateriális javainak leírási idejét az alábbi táblázat tartalmazza: Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált értéke 5 év 20% Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 év 20% Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6 év 16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 5 év 20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Takarékszövetkezet. A Szövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. számú melléklet tartalmazza. 3.6. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. számú melléklet tartalmazza. 27
Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Ingatlanok 50 év 2% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét lejárattal a jog fennállásának időszaka Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5 év 20% Műszaki berendezések, egyéb felszerelési tárgyak 7 év 14,5% Szállító és hírközlő eszközök 7 év 14,5% Ügyvitel-technikai eszközök 3 év 33% Számítástechnikai eszközök gyorsan elavuló 2 év 50% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek 5 év 20% Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% az időszaknak megfelelő érték A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Takarékszövetkezet. Értékhelyesbítés elszámolására a tárgyi eszközök esetében sem kerül sor. 3.7. Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség figyelembevételével történik. 3.8. Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2015. évben rendezett, következő év(ek)et érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Takarékszövetkezet 2015.-ben nem rendelkezett. 3.9. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségek értékelése az év utolsó napján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon történt. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2016. évben esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. 28