TARTALOMJEGYZÉK EL SZÓ 9 GYAKRABBAN HASZNÁLT RÖVIDÍTÉSEK 10 1997. ÉVI LXXX. TÖRVÉNY A TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁS ELLÁTÁSAIRA ÉS A MAGÁNNYUGDÍJRA JOGOSULTAKRÓL, VALAMINT E SZOLGÁLTATÁSOK FEDEZETÉR L, A VÉGREHAJTÁSÁRA KIADOTT 195/1997. (XI. 5.) KORMÁNYRENDELET 11 I. FEJEZET ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK 11 A törvény célja 11 Alapelvek 11 II. FEJEZET FOGALMAK ÉS ÉRTELMEZ RENDELKEZÉSEK 14 III. FEJEZET 36 A TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁS ELLÁTÁSAI ÉS AZ ELLÁTÁSRA JOGOSULTAK 36 A biztosítottak 36 Társadalombiztosítási ellátások 81 A társadalombiztosítás egyes ellátásaira jogosultak 83 Baleseti ellátásra jogosultak 83 Egészségügyi szolgáltatásra jogosultak 84 A magánnyugdíj keretében járó szolgáltatás és kiþ zetés 91 IV. FEJEZET AZ ELLÁTÁSOK FEDEZETE 91 JárulékÞ zetésre vonatkozó általános szabályok 91 Járulékalapot nem képez jövedelem 94 Az egészségbiztosítási- és munkaer -piaci járulék, valamint a nyugdíjjárulék 97 Családi járulékkedvezmény 100 JárulékÞ zetésre vonatkozó különös szabályok 103 A társas vállalkozás és a társas vállalkozó járulékþ zetése 107 Az egyéni vállalkozók járulékþ zetése 109 A mez gazdasági stermel járulékþ zetése 114 Segédtábla 115 JárulékÞ zetés több biztosítási kötelezettséggel járó jogviszony egyidej fennállása esetén 116 Megállapodás társadalombiztosítási ellátásra 118 Biztosítási kötelezettséggel nem rendelkez k járulékþ zetése 123 V. FEJEZET TÁRSADALOMBIZTOSÍTÁSI NYILVÁNTARTÁSOK 132
VI. FEJEZET AZ ADATSZOLGÁLTATÁSI KÖTELEZETTSÉG TERJEDELME, ADATVÉDELMI RENDELKEZÉSEK 137 VII. FEJEZET A JÁRULÉKKÖTELEZETTSÉG TELJESÍTÉSÉNEK ELJÁRÁSI SZABÁLYAI 140 Nyilvántartási és adatszolgáltatási kötelezettség teljesítése 140 Társadalombiztosítási egyéni nyilvántartás 146 A járulék megállapítása, bevallása, megþ zetése 149 A családi járulékkedvezmény érvényesítése 150 A beþ zetések elszámolása 158 Ellen rzés 158 Késedelem, mulasztás következményei 159 Különös szabályok a járulékkötelezettségek teljesítésére vonatkozóan 159 Különös eljárási szabályok a magán-nyugdíjpénztári visszalépésekre és a tagdíjak elszámolására vonatkozóan 162 VIII. FEJEZET ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK 164 Hatálybaléptetés 164 Felhatalmazások 164 Az Európai Unió jogának való megfelelés 165 Átmeneti rendelkezések 170 Melléklet az 1997. évi LXXX. törvényhez 174 A társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetér l szóló 1997. évi LXXX. törvény módosításához kapcsolódó hatályba léptet, záró és átmeneti rendelkezésekr l 174 2006. évi LXI. törvény egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról 174 159/2006. (VII. 27.) kormányrendelet egyes társadalombiztosítási tárgyú rendeletek módosításáról 174 2006. évi CXXI. törvény a Magyar Köztársaság 2007. évi költségvetését megalapozó egyes törvények módosításáról 175 2006. évi CXXXI. törvény egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról 175 328/2006. (XII. 23.) kormányrendelet a társadalombiztosítás ellátásaira 1997. évi LXXX. törvény végrehajtásáról rendelkez 195/1997. (XI. 5.) kormányrendelet módosításáról 176 2007. évi CXXVI. törvény egyes adótörvények módosításáról 176 366/2007. (XII. 23.) kormányrendelet a társadalombiztosítás ellátásaira 1997. évi LXXX. törvény végrehajtásáról rendelkez 195/1997. (XI. 5.) kormányrendelet módosításáról 176 87/2008. (IV. 15.) Korm. rendelet a társadalombiztosítás ellátásaira Korm. rendelet módosításáról 177
2008. évi LXXXI. törvény egyes adó- és járuléktörvények módosításáról 177 2008. évi LXXXII. törvény a Magyar Köztársaság 2009. évi költségvetését megalapozó egyes törvények módosításáról 177 333/2008. (XII. 30.) Korm. rendelet a társadalombiztosítás ellátásaira Korm. rendelet módosításáról 177 2009. évi XXXV. törvény egyes adótörvények és azzal összefügg egyéb törvények módosításáról 177 2009. évi LXXVII. törvény a közteherviselés rendszerének átalakítását célzó törvénymódosításokról 178 2009. évi CIX. törvény a Magyar Köztársaság 2010. évi költségvetését megalapozó egyes törvények módosításáról 179 2009. évi CXVI. törvény az egyéni vállalkozóról és az egyéni cégr l szóló 2009. évi CXV. törvénnyel és a megtakarítások ösztönzésével összefügg törvénymódosításokról 179 2009. évi CLII. törvény az egyszer sített foglalkoztatásról 179 2009. évi CLI. törvény a Nemzeti Akkreditáló Testület szervezetér l, feladat- és hatáskörér l, valamint eljárásáról szóló 2005. évi LXXVIII. törvény módosításáról 179 331/2009. (XII. 29.) Korm. rendelet a társadalombiztosítás ellátásaira Korm. rendelet módosításáról 180 107/2010. (IV. 9.) Korm. rendelet a társadalombiztosítás ellátásaira Korm. rendelet módosításáról 180 2010. évi C. törvény a nyugdíjpénztár-választás szabadságáról 180 2010. évi CXXIII. törvény az adó- és járuléktörvények, a számviteli törvény és a könyvvizsgálói kamarai törvény, valamint az európai közösségi jogharmonizációs kötelezettségek teljesítését célzó adó- és vámjogi tárgyú törvények módosításáról 181 2010. évi CLIII. törvény a Magyar Köztársaság 2011. évi költségvetését megalapozó egyes törvények módosításáról 181 2010. évi CLIV. törvény a Nyugdíjreform és Adósságcsökkent Alapról, és a szabad nyugdíjpénztár-választás lebonyolításával összefügg egyes törvénymódosításokról 182 334/2010. (XII. 27.) Korm. rendelet a társadalombiztosítás ellátásaira Korm. rendelet 182 2011. évi XIII. törvény a Nyugdíjreform és Adósságcsökkent Alappal, valamint a szabad nyugdíjpénztár-választás lebonyolításával összefügg törvények módosításáról 182 2011. évi XXIII. törvény az egészségügyben m köd szakmai kamarákról szóló 2006. évi XCVII. törvény módosításáról 182 2011. évi LXIX. törvény egyes törvényeknek a nemzeti adatvagyon körébe tartozó állami nyilvántartások adatfeldolgozásának szabályaival összefügg módosításáról 183
2011. évi CVI. törvény a közfoglalkoztatásról és a közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó, valamint egyéb törvények módosításáról 183 2011. évi CLVI. törvény egyes adótörvények és azzal összefügg egyéb törvények módosításáról 183 2011. évi CLXVII. törvény a korhatár el tti öregségi nyugdíjak megszüntetésér l, a korhatár el tti ellátásról és a szolgálati járandóságról 183 2011. évi CLXXVI. törvény az egyes egészségügyi tárgyú törvények módosításáról 184 2013. évi XLI. törvény a szociális szövetkezetekkel összefüggésben egyes törvények, továbbá a közfoglalkoztatáshoz kapcsolódó egyes törvények módosításáról 185 2013. évi XXXVII. törvény az adó- és egyéb közterhekkel kapcsolatos nemzetközi közigazgatási együttm ködés egyes szabályairól 185 321/2013. (VIII. 28.) Korm. rendeleta társadalombiztosítás ellátásaira Korm. rendelet módosításáról 185 2013. évi CXXXIII. törvény a vallási közösségek jogállásával és m ködésével kapcsolatos törvényeknek az Alaptörvény negyedik módosításával összefügg módosításáról 185 2013. évi CC. törvényaz egyes adótörvények és azokkal összefügg más törvények, valamint a Nemzeti Adó- és Vámhivatalról szóló 2010. évi CXXII. törvény módosításáról 186 2013. évi CCV. törvénya gyermekek védelmér l és a gyámügyi igazgatásról szóló 1997. évi XXXI. törvénynek és egyes kapcsolódó törvényeknek a nevel szül i jogviszony és a speciális ellátás átalakításával összefügg módosításáról 186 2013. évi CCLII. törvényegyes törvényeknek az új Polgári Törvénykönyv hatálybalépésével összefügg módosításáról 187 539/2013. (XII. 30.) Korm. rendeleta társadalombiztosítás ellátásaira Korm. rendelet módosításáról 187 2014. évi LXXIV. törvényaz egyes adótörvények és azokkal összefügg más törvények, valamint a Nemzeti Adó- és Vámhivatalról szóló 2010. évi CXXII. törvény módosításáról 188 2014. évi XCIX. törvénymagyarország 2015. évi központi költségvetésének megalapozásáról109. Hatályba léptet rendelkezések 188 110. Átmeneti rendelkezések 189 355/2014. (XII. 29.) Korm. rendelet a társadalombiztosítás ellátásaira Korm. rendelet módosításáról 189 A SZOCIÁLIS HOZZÁJÁRULÁSI ADÓ 190 Az adó 190 Az adó alanya 190 A kiþ zet által Þ zetend adó alapja 193 A kiþ zet nek nem min sül személy által Þ zetend adó alapja 198
Az adóalap megállapításának különös szabályai 200 Mentesülés a különös szabályok alkalmazása alól 201 Az adó mértéke és Þ zetend összege 205 Adókedvezmények 209 A szakképzettséget nem igényl munkakörben foglalkoztatott munkavállalók után érvényesíthet adókedvezmény 209 A Karrier Híd Program megvalósítását célzó adókedvezmény 210 A megváltozott munkaképesség vállalkozók után érvényesíthet adókedvezmény 211 A huszonöt év alatti és az ötvenöt év feletti foglalkoztatott munkavállaló után érvényesíthet adókedvezmény 212 A tartósan álláskeres személyek után érvényesíthet adókedvezmény 215 A gyermekgondozási díjban, gyermekgondozási segélyben vagy gyermeknevelési támogatásban részesül munkavállaló után érvényesíthet adókedvezmény 216 A szabad vállalkozási zónákban m köd vállalkozások adókedvezménye 221 Kutatók foglalkoztatása után járó adókedvezmény 224 A foglalkoztatott munkavállalók után érvényesíthet adókedvezmény korlátozása 226 Eljárási szabályok 228 Más jogszabályok alkalmazása 232 Értelmez rendelkezések 233 Átmeneti rendelkezések 235 1998. ÉVI LXVI. TÖRVÉNYAZ EGÉSZSÉGÜGYI HOZZÁJÁRULÁSRÓL 236 A százalékos mérték egészségügyi hozzájárulás 236 Eljárási szabályok 246 Záró rendelkezések 253 FÜGGELÉK 254 1. AZ EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS 2004. ÁPRILIS 29-I 883/2004/EK RENDELETE 254 2. AZ EURÓPAI PARLAMENT ÉS A TANÁCS 2009. SZEPTEMBER 16-I 987/2009/EK RENDELETE 262 MELLÉKLET I. Szakképzettséget nem igényl (egyszer ) foglalkozások 273 II. A szabad vállalkozási zónák települései 274 III. A családok támogatásáról1998. évi LXXXIV. törvény 285 Nevelési ellátás 285 Iskoláztatási támogatás 285 A családi pótlékra vonatkozó közös szabályok 286 A tankötelezettség mulasztásával összefügg rendelkezések 288 Gyermekgondozási segély 289 Gyermeknevelési támogatás 290 A gyermekgondozási támogatási formák közös szabályai 290 IV. A kötelez egészségbiztosítás ellátásairól szóló 1997. évi LXXXIII. törvény 292 Az egészségbiztosítás pénzbeli ellátásai 292 Általános rendelkezések 292
Csecsem gondozási díj 293 Gyermekgondozási díj 295 Táppénz 298 V. Egészségügyi ellátásért felel s összeköt szervek az Európai Gazdasági Térség tagállamaiban 302 TÁRGYMUTATÓ 303
EL SZÓ Tisztelt Olvasó! A társadalombiztosítás fedezetét biztosító szabályozás a szociális hozzájárulási adó bevezetésével összetettebbé vált, így az évenkénti módosításokat a szakembereknek is nehéz követni, a laikusok pedig sokszor elvesznek a változó jogszabályok között. A társadalombiztosítással foglalkozó szakembereknek munkájuk során napra készen kell ismerni és alkalmazni a szabályokat, melyek a folyamatos változás miatt egyre több terhet rónak a jogalkalmazókra. Ehhez kíván segítséget nyújtani ez a kiadvány. A járulékszabályozásban 2015. évben b vült a biztosításból kizárt személyi kör, illetve több pontosító, jogalkalmazást segít módosításra is sor került. A társadalombiztosítás területén tovább szélesedtek a nemzetközi együttm ködés keretei, amelynek eredményeképpen hatályba lépett több olyan nemzetközi egyezmény is, amelyeket a biztosítási kötelezettség elbírálása során alkalmazni kell. A szociális hozzájárulási adóból érvényesíthet kedvezmények tekintetében nem történt átfogó változás. Egyes kedvezmények, amelyek betöltötték szerepüket kivezetésre kerülnek a rendszerb l, ugyanakkor a kisgyermekes szül k számára a munkaer -piacra való visszatérés feltételeinek javítása érdekében szélesedett a kedvezményezett adóalap. Mindezek indokolják, hogy az adókötelezettség teljesítésére vonatkozó aktuális szabályokat rendszerszer en, a jogalkalmazást segít példákon keresztül is bemutatva tekintsük át. Az adókedvezményekre vonatkozó szabályok ismertetése mellett az adókötelezettség szabályszer teljesítéséhez szükséges gyakorlati tudnivalókat is ismertetjük. Ez a könyv, melyet a kezében tart, a 2015. január 1-jét l hatályos szabályokat átfogó módon tartalmazza, és a rendelkezésekhez tartozó magyarázatokat sok-sok példával illusztrálja, amelyek a gyakorlati alkalmazást segítik el. A szerz k a Nemzeti Adó- és Vámhivatal munkatársai, ami garanciát jelent arra nézve, hogy a könyvet forgató gyakorlati szakemberek is választ kapnak a mindennapi élet során felmerül konkrét kérdésekre. A kiadvány a társadalombiztosítás ellátásaival csak ott, és annyiban foglalkozik, amennyiben az a biztosítási kötelezettséget, illetve a járulékþ zetést érinti. Budapest, 2015. február a szerz k