I02-01 N05v3 Szabályozási főcsoport:3-4 Azonosító:1-4 2v8 A Dunántúli Regionális Vízmű Zrt. E Változatszám: v8 Hatályos: 2015-04-01 Egyedi szám:
Technikai oldal Ez a szabályzat a DRV Zrt. szellemi terméke, a szerzői jogról szóló 1999. évi LXXVI. törvény alapján a készítő hozzájárulása nélkül más szervezetre nem alkalmazható. Változások átvezetésére kötelezett példány! Oldalszám: 9 Felelős szervezeti egység: Kontrolling osztály Jóváhagyó illetékes szakterületi vezető: Kiadás-elosztás: kontrolling osztályvezető elektronikus elérhetőség biztosított Elektronikus változat elérhető: DRV Zrt. Belső Információs Portál Eredeti példány megtalálható: Minőségirányítási Csoport Jóváhagyó Minőségügyi Csoport: minőségirányítási csoportvezető Hatályba helyezéssel egy időben érvénytelen: v7 változat A szabályzatot a v8 változatszámú tartalomjegyzék szerint hatályba helyezem: Arday Zoltán gazdasági és pénzügyi igazgató Oldalszám:2
TARTALOMJEGYZÉK Technikai oldal... 2 TARTALOMJEGYZÉK... 3 AZ SZEREPE... 4 1. A KÖZVETLEN ÖNKÖLTSÉG TÉNYEZŐINEK TARTALMA... 4 Díjkalkulációs tényezők... 4 2. A FEDEZET SZÁMÍTÁSÁNAK ÖSSZETEVŐI... 7 2.1. Tevékenységenként felszámítható fedezeti kulcsok... 7 3. ÁGAZATI BESOROLÁS SZERINTI ÁRKÉPZÉS... 7 3.1. Állami tulajdonú víziközmű díjának előkészítése... 7 3.2. Önkormányzati tulajdonú viziközmű díjának előkészítése... 7 3.3. Egyéb tevékenység... 8 Oldalszám:3
Az árterv szerepe Az árterv szerepe, hogy az árak kialakításához, a Társaság szabadáras tevékenységeinek árképzéséhez irányt adjon, és szakmai segítséget nyújtson. A szolgáltatások, termékek és építmények árának meghatározásánál szükség van a közvetlen önköltség és a bruttó fedezet számítására. Az árak megállapításáról szóló 1990. évi LXXXVII. törvény, valamint az 1993. évi CIV. törvény és annak módosításai, mely szerint: az árak legfőbb szabályozója a piac és a gazdasági verseny". Az 1996. évi LVII. tv. a tisztességtelen piaci magatartás és a versenykorlátozás tilalmáról szóló törvény érvényben levő változatában foglaltak alapján alakítjuk ki ártervünket és árképzéseinket. 1. A közvetlen önköltség tényezőinek tartalma Közvetlen költség minden olyan, a termék előállítása és a szolgáltatás teljesítése érdekében felmerült költség, amely a kalkulációs egységre utalványozható, illetve amelynek a kalkulációs egységre jutó értéke megállapítható és elszámolható. A hatályos 2000. évi C. sz. Számvitelről szóló törvény és az Önköltségszámítási Szabályzat alapján készült. Díjkalkulációs tényezők A költségtényezők az alábbi felsorolás szerint: Tartalmuk: az érvényes Önköltség Számítási Szabályzatban rögzítetteknek megfelelően, illetve ahol eltér, ott az Ártervben leírtak szerint kell eljárni. Anyagköltség Technológiai energia Villamos energia Bérköltség Olyan tevékenységeknél, amelyeket a Zrt. több területén végeznek, az egységes árkialakítás érdekében az alábbi (béralapból számított) vállalati átlagórabérekkel kell számolni: Oldalszám:4
Munkakör 2015. évi átlagórabér (Ft/óra) Betanított laboráns 918 Biológiai laboráns 1 006 Csatornamű gépész 966 Darukezelő 1 076 Elektromos hibaelhárító 1 031 Gondnok 880 Hálózat-, és létesítménykarbantartó 971 Helyszíni kivizsgáló 1 145 Hibafelvevő diszpécser (fizikai) 1 047 Ir. sokszorosító gépkezelő 956 Karbantartó kőműves 970 Kémiai laboráns 1 013 Konyhai kisegítő 827 Különleges gépjárművezető 1 000 Mintavevő 1 001 Műszeres hálózatvizsgáló 907 Művezető 1 920 Nehézgépkezelő 1 106 Portás 894 Raktárkezelő 1 049 Szállító és rakodómunkás 909 Szippantó gépkezelő 941 Technológus 1 751 Tehergépkocsivezető 969 Üzemviteli ügyintéző 1 172 Vezeték és csőhálózatszerelő I 943 Vezeték és csőhálózatszerelő II 928 Vezeték és csőhálózatszerelő III 968 Vezeték és csőhálózatszerelő IV 986 Vízmérő leolvasó 1 063 Vízműgépész 989 Vízóra leolvasó-ellenőr 1 190 A felsorolt bérek tartalmazzák az alapbért, bérkiegészítést, bérpótlékot. Nem tartalmazzák azonban a TB járulékot és a munkaadói járulékot, valamint a bérgarancia alapba fizetendő összeget. Oldalszám:5
Személyi jellegű egyéb kifizetések Minden olyan, a dolgozóknak teljesített pénzbeli vagy természetbeni juttatás, kifizetés, melyet jogszabály vagy belső szabályozás ír elő (pl. utazási költségtérítés, gépjárműhasználat, cafetéria, nyugdíjbiztosítás, jubileumi jutalom, segély, betegszabadság, munkáltatói táppénz, végkielégítés, stb.) a bérköltségre felszámított mérték átlagértéke 28,7 %. Közteher (járulékok) A közvetlen bérköltség, kiegészítő fizetések, bérpótlékok együttes összege után a mindenkori jogszabályban meghatározott mérték alapján számítandó fel. A közvetlen bérre átlagosan 29,5 % járulék számítandó fel. Értékcsökkenési leírás Mértéke az érvényben lévő - a társasági adóról szóló törvény 1. és 2. sz. melléklete - adta lehetőségek szerint számolható el. A Társaság tulajdonában lévő működtető vagyon értékcsökkenése Részvénytársaságunknál kerül elszámolásra, az önkormányzati tulajdonban lévő vagyon értékcsökkenését a koncessziós díj tartalmazza. Egyéb közvetlen költség Fenntartási költség Szállítás-rakodás Közvetlen gépköltség Ezen költségtényezőnél kell kimutatni a kalkulációs egység kivitelezéséhez, a szerkezetek beépítéséhez, szereléséhez, a kalkulációs egység szerinti építőipari szolgáltatás elvégzéséhez szükséges gépek belső gépbérleti díjait és a műszakilag indokolt helyszínen tartási idő figyelembevételével elszámolt költségeit. Idegen gép kölcsönzése esetén a tényleges gépbérleti díjat lehet érvényesíteni. Oldalszám:6
2. A fedezet számításának összetevői 2.1. Tevékenységenként felszámítható fedezeti kulcsok Nyereség nélküli fedezeti kulcs" alkalmazásával csak a felmerülő általános költségek, a központi irányítási költségek, valamint az egyéb ráfordítások költségei térülnek meg. 10 %-os nyereségtartalmú fedezeti kulcs alkalmazása esetén a fedezeti összeg az árbevétel 10 %-ának megfelelő nyereséget tartalmaz. 20 %-os nyereségtartalmú fedezeti kulcs alkalmazása esetén a fedezeti összeg az árbevétel 20 %-ának megfelelő nyereséget tartalmaz. Fedezet maximum kulcs meghatározására nem került sor, de javasolható a "piacon" érvényesíthető legmagasabb fedezeti kulcs alkalmazása a nyereségesség érdekében. 3. Ágazati besorolás szerinti árképzés 3.1. Állami tulajdonú víziközmű díjának előkészítése A víziközmű szolgáltatásról rendelkező 2011. évi CCIX. tv. szabályozása szerint a nem lakossági felhasználók vonatkozásában a 2013. január 31-én alkalmazott díjak érvényesek. A lakossági felhasználók díjai a rezsicsökkentések végrehajtásáról szóló 2013. évi LIV. törvény alapján a 2013. január 31-én alkalmazott díjak 90%-a. 3.2. Önkormányzati tulajdonú viziközmű díjának előkészítése A víziközmű szolgáltatásról rendelkező 2011. évi CCIX. tv. szabályozása szerint a nem lakossági felhasználók vonatkozásában a 2013. január 31-én alkalmazott díjak érvényesek. A lakossági felhasználók díjai a rezsicsökkentések végrehajtásáról szóló 2013. évi LIV. törvény alapján a 2013. január 31-én alkalmazott díjak 90%-a. Az önkormányzati tulajdonú víziközművek koncessziós, illetve eszközhasználati díja is része az önkormányzati hatósági díjnak, mely a szerződésekben meghatározottak szerint kerül átutalásra. Oldalszám:7
3.3. Egyéb tevékenység A társaság egyéb tevékenységeire a Zrt. egész területén alkalmazandó fedezeti százalékok számíthatóak. Az egyéb tevékenységi kör számos, jelentően eltérő tevékenységet foglal magába. Annak érdekében, hogy veszteség ne realizálódjék, célszerű tevékenységenként egyedi fedezeti számítást alkalmazni. A számításokhoz igény esetén a Kontrolling Osztály nyújt segítséget. Az egyéb tevékenységre számított átlagos fedezeti kulcsok Általános kalkulációs séma közvetlen költségeinek főcsoportjai: anyagköltség, munkaerő költsége, munkagép költsége, és járműköltség. A fedezet (százalékos kulcs formájában meghatározott) a fel nem osztható költségek fedezetéül szolgál, tartalmazza a központi irányítás költségeit és a vállalati nyereséget. Kétfajta fedezeti kulcs alkalmazható vetítési alaptól függően. 1. Vetítési alap: közvetlen önköltség (anyagköltség, munkaerő, munkagép, járműköltség összesen) Fedezeti % (0 % nyereségtartalommal) 17,3 % Fedezeti % (10 % nyereségtartalommal) 30,3 % Fedezeti % (20 % nyereségtartalommal) 46,6 % 2. Vetítési alap: anyagjellegű ráfordításokat nem tartalmazó közvetlen önköltség (munkaerő, munkagép összesen, kiszállást nem tartalmazza). Ez utóbbi leginkább építési munkák egyedi kalkulációinak készítéséhez ajánlott. Fedezeti % (0 % nyereségtartalommal) 27,2 % Fedezeti % (10 % nyereségtartalommal) 41,3 % Fedezeti % (20 % nyereségtartalommal) 59,0 % Oldalszám:8
A piaci árinformációk alapján magasabb fedezeti kulcs is használható, ha ezáltal a szolgáltatás ára a piaci árhoz igazodik. Az alkalmazandó anyagigazgatási költség az anyagköltségre vetítve 20 %. Költségvetés készítésekor az anyagok árváltozásából eredő többletköltségek fedezetére a kivitelezés befejezéséig (részszámla kiállításáig) eltelt teljes naptári hónapokra havi 0,5 % - 1% árkockázati fedezet irányozható elő. Különleges körülmények miatti többletköltség, továbbá tartalékkeret a fedezetnek nem része, ezek érvényesítése a megrendelővel történt megállapodás esetén külön felszámítandó. Oldalszám:9