SZÁMVITELI BESZÁMOLÓK PÉLDATÁR

SZÁMVITELI BESZÁMOLÓK PÉLDATÁR NINCSEN ZSÉ KFT. MÉRLEG Megnevezés 2011.12.31 2012.12.31 2013.12.31 Megnevezés 2011.12.31 2012.12.31 2013.12.31 Befektetett eszközök 335 000 883 000 1 150 240 Saját tőke 1 078 615 1 927 885 2 438 461 Immateriális javak 15 000 65 000 Jegyzett tőke 300 000 350 000 350 000 Alapítás átszerv. A.é. 15 000 65 000 Tőketartalék 26 000 165 000 170 000 Tárgyi eszközök 215 000 233 000 325 240 Eredménytartalék 215 000 752 615 1 397 885 Ingatlanok 125 000 160 000 150 000 Lekötött tartalék 15 000 65 000 Műszaki gépek 90 000 13 000 85 240 Mérleg szerinti eredmény 537 615 645 270 455 576 Beruházások 60 000 90 000 Céltartalékok Befektett pénzügyi eszközök 120 000 635 000 760 000 Kötelezettségek 1 015 000 1 294 800 1 406 661 Részesedések 120 000 635 000 760 000 Hosszú lejáratú 200 000 195 000 245 000 Forgóeszközök 1 758 615 2 316 905 2 693 882 Hosszú lejáratú hitelek 80 000 120 000 140 000 Készletek 1 114 615 1 523 385 1 869 661 Hosszú lejáratú kölcsönök 120 000 75 000 105 000 Anyagok 580 000 758 000 895 200 Rövid lejáratú 815 000 1 099 800 1 161 661 Áruk 197 615 325 270 481 576 Rövid lejáratú hitelek 45 000 65 000 60 000 Befejezetlen termelés 15 000 82 615 189 885 Rövid lejáratú kölcsönök 65 000 75 000 78 000 Késztermékek 322 000 357 500 303 000 Rövid lejáratú KV szemben 64 000 83 000 Követelések 600 000 735 000 727 000 Szállítók 300 000 359 800 380 661 Vevők 600 000 660 000 595 000 Egyéb rövid lejáratú köt. 405 000 536 000 560 000 E.R.L.köv Kapcsolt V. 75 000 132 000 Állam 90 000 110 000 96 000 Értékpapírok 12 000 15 000 13 200 Munkavállaló 65 000 76 000 84 000 Pénzeszközök 32 000 43 520 84 021 Tulajdonos 250 000 350 000 380 000 Aktív időbeli elhatárolások 15 000 27 780 8 000 Passzív időbeli elhatárolások 15 000 5 000 7 000 Bevételek AIE 3 780 4 500 Bevételek PIE 10 000 2 800 4 500 Költségek AIE 15 000 24 000 3 500 Költségek PIE 5 000 2 200 2 500 Halasztott bevételek Halasztott bevételek ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 2 108 615 3 227 685 3 852 122 FORRÁSOK ÖSSZESEN 2 108 615 3 227 685 3 852 122 Vevők megoszlása 2011.12.31 2012.12.31 2013.12.31 Késztermék értékesítés 454 000 500 000 395 000 Áruértékesítés 146 000 160 000 200 000 Összesen 600 000 660 000 595 000 Követelés Kapcsolt V. szemben 2011.12.31 2012.12.31 2013.12.31 Késztermék ért. Vevőköv. 45 000 102 000 Adott kölcsönök 30 000 30 000 Összesen 75 000 132 000 Rövid lejáratú KV szemben 2011.12.31 2012.12.31 2013.12.31 Szállítók 34 000 43 000 Rövid lejáratú hitel 30 000 40 000 Összesen 64 000 83 000 Aktív időbeli elhatárolások 2011.12.31 2012.12.31 2013.12.31 Bevételek AIE Járó osztalék 3 780 4 500 Költségek AIE Előre fiz. Anyagbesz. 15 000 20 000 2 500 Költségek AIE Előre fiz. Irodabérl. Díj 4 000 1 000 Összesen 15 000 27 780 8 000 Passzív időbeli elhatárolások 2011.12.31 2012.12.31 2013.12.31 Bevételek PIE Előre fizetett bérl. díj. 10 000 2 800 4 500 Költségek PIE Könyvvizsgálati díj 5 000 2 200 2 500 Halasztott bevételek Összesen 15 000 5 000 7 000

NINCSEN ZSÉ KFT. EREDMÉNYKIMUTATÁSA Megnevezés 2011 2012 2013 KIEGÉSZÍTŐ 2012 2013 Export értékesítés nettó árbevétele 1 200 000 1 450 000 1 650 000 Áfa 25% Belföldi értékesítés nettó árbevétele 4 100 000 4 200 000 4 350 000 Értékesítés nettó árbevétel Értékesítés nettó árbevétele 5 300 000 5 650 000 6 000 000 Export Áruért. 1 450 000 1 650 000 Értékesítés elszámolt közvetlen önköltsége 2 550 000 2 685 000 3 100 000 Belföld Késztermék 3 700 000 3 775 000 Eladott áruk beszerzési értéke 895 000 930 000 1 070 000 Közv. Szolg. 500 000 575 000 Eladott közvetített szolgáltatások értéke 265 000 285 000 315 000 5 650 000 6 000 000 Értékesítés közvetlen ráfordításai 3 710 000 3 900 000 4 485 000 BRUTTÓ EREDMÉNY 1 590 000 1 750 000 1 515 000 Értékesítés közvett ráfordításai 585 000 600 000 543 000 Egyéb bevételek 2012 2013 Egyéb bevételek 15 000 78 000 60 000 Tárgyi eszk. Ért. 60 000 45 000 ebből visszaírt értékvesztés 3 500 Rabat 8 000 10 000 Egyéb ráfordítások 84 000 97 000 86 000 Kártérítés 10 000 1 500 ebből értékvesztés 3 500 TF visszaírása 3 500 Üzemi (Üzleti) eredmény 936 000 1 131 000 946 000 78 000 60 000 Kapott osztalék 5 600 7 000 Kapott kamat 1 600 2 300 3 500 Egyéb ráfordítások 2012 2013 Értékpapírok árfolyamnyeresége 350 650 800 Ért. TE KSZE 45 000 35 000 Pénzügyi műveletek egyéb bevétele 2 600 3 000 3 500 Selejtezett TE 650 Pénzügyi műveletek bevételei 4 550 11 550 14 800 Helyi iparűzési adó 40 000 45 000 Fizetett kamat 48 000 34 980 22 684 Egyéb adók 8 500 5 350 Értékpapírok árfolyamvesztesége 435 Terven felüli écs 3 500 Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai 14 500 9 800 10 040 97 000 86 000 Pénzügyi műveletek ráfordításai 62 935 44 780 32 724 Pénzügyi műveletek eredeménye 58 385 33 230 17 924 P. műveletek e.bev. 2012 2013 Szokásos vállalkozási eredmény 877 615 1 097 770 928 076 devizaköv. ÁRF. NYER 2 600 2 800 Rendkívüli bevételek 7 500 3 500 Kapott skontó 400 700 Rendkívüli ráfordítások 3 000 3 500 Rendkívüli eredmény 7 500 3 500 Adózás előtti eredmény 877 615 1 105 270 931 576 P. műveletek e. ráf. 2012 2013 adófizetési kötelezettség 90 000 110 000 96 000 Pénzügyi eng. (skontó) 9 800 8 500 Adózott eredmény 787 615 995 270 835 576 devizaköv. ÁRF. VESZT. 1 540 Jóváhagyott osztalék, részesedés 250 000 350 000 380 000 9 800 10 040 Mérleg szerinti eredmény 537 615 645 270 455 576 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET Rendkívüli bevételek 2012 2013 Véglegesen átvett pénze. 7 500 3 500 ÖSSZTELJESÍTMÉNY KIMUTATÁS 7 500 3 500 Megnevezés 2011 2012 2013 ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE 5 300 000 5 650 000 6 000 000 Saját termelésű készletek állományváltozása 45 000 103 115 52 770 Saját előállítású eszközök aktivált értéke 20 000 30 000 AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE 45 000 123 115 82 770 Anyagköltség 1 350 000 1 426 000 1 568 000 Anyagköltség 25% energiaköltség Igénybe vett szolgáltatások 354 000 285 460 381 000 Egyéb szolgáltatások 25 000 34 655 41 250 Eladott áruk beszerzési értéke 895 000 930 000 1 070 000 Eladott (közvetített) szolgáltatások 265 000 285 000 315 000 ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK 2 889 000 2 961 115 3 375 250 Bérköltség 734 000 854 000 954 000 Béreket terhelő levonás 40% Személyi jellegű egyéb kifizetések 97 500 234 220 146 760 Személyi jell. Egyéb kifizetéseket nem terheli adó Bérjárulék 465 000 503 780 571 260 SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK 1 296 500 1 592 000 1 672 020 ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS 64 500 70 000 63 500 EGYÉB BEVÉTELEK 15 000 78 000 60 000 EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK 84 000 97 000 86 000 ÜZEMI EREDMÉNY 936 000 1 131 000 946 000

BEFEKTETÉSI TÜKÖR 2012 Bruttó érték AAAÉ Ingatlanok Műszaki Beruházások Összesen NYITÓ 159 500 120 000 279 500 vásárlás 133 500 133 500 előállítás 15 000 5 000 20 000 apportba adás értékesítés 60 000 60 000 üzembe helyezés 73 500 73 500 ZÁRÓ 15 000 238 000 60 000 60 000 373 000 Értékcsökkenés NYITÓ 34 500 30 000 64 500 terv.szer.écs 40 000 30 000 70 000 terven felüli écs 3 500 3 500 apportba adás értékesítés 15 000 15 000 ZÁRÓ 78 000 45 000 123 000 Nettó érték NYITÓ 125 000 90 000 215 000 ZÁRÓ 15 000 160 000 15 000 60 000 250 000 BEFEKTETÉSI TÜKÖR 2013 Bruttó érték AAAÉ Ingatlanok Műszaki Beruházások Összesen NYITÓ 15 000 238 000 60 000 60 000 373 000 vásárlás 20 000 185 890 205 890 előállítás 30 000 30 000 apportba adás értékesítés 45 000 45 000 üzembe helyezés 55 000 100 890 155 890 ZÁRÓ 65 000 248 000 160 890 90 000 563 890 Értékcsökkenés NYITÓ 78 000 45 000 123 000 terv.szer.écs 33 500 30 000 63 500 terven felüli écs 3 500 650 2 850 apportba adás értékesítés 10 000 10 000 ZÁRÓ 98 000 75 650 173 650 Nettó érték NYITÓ 15 000 160 000 15 000 60 000 250 000 ZÁRÓ 65 000 150 000 85 240 90 000 390 240

KELETKEZŐ JÖVEDELEM MEGHATÁROZÁSA ÉS MEGOSZTÁSA ÁFA KALKULÁCIÓ Tételek 2012 2013 Fizetendő ÁFA 1 050 000 1 087 500 Tárgyi eszköz értékesítés 15 000 11 250 FIZETENDŐ ADÓ 1 065 000 1 098 750 Anyagbeszerzés 406 000 426 925 Áruk beszerzése 264 414 306 577 Igénybevett szolgáltatások 71 815 94 875 Tárgyi eszköz beszerzése 33 375 46 473 Immateriális javak beszerzése 5 000 LEVONHATÓ ADÓ 775 604 879 849 TÉNYLEGESEN FIZETENDŐ ADÓ 289 396 218 901 EREDMÉNYBŐL ÖSSZTELJESÍTMÉNYBŐL MEGNEVEZÉS 2012 2013 TÉTELEK 2012 2013 Eredmény I. 1 150 000 972 000 Árbevétel 5 650 000 6 000 000 Egyéb eredményből 29 500 24 350 Aktivált saját teljesítmények értéke 123 115 82 770 Értékesített Immat / TE eredménye 15 000 10 000 1 ÖSSZES TELJESÍTMÉNY ÉRTÉKE 5 773 115 6 082 770 Ellentételezés nélküli Egyéb Bevétel 18 000 11 500 Anyagköltség 1 426 000 1 568 000 Értékvesztés képzése / visszaírása 3 500 3 500 Eladott áruk besz. Értéke 930 000 1 070 000 Selejtezés 650 Eladott közvetített szolg. Értéke 285 000 315 000 P. Műveletek bevételei 11 550 14 800 Igénybe vett szolgáltatások értéke 285 460 381 000 Rendkívüli eredményből 7 500 3 500 Egyéb szolgáltatások értéke 34 655 41 250 Apportba adott eszköz nyeresége Értékcsökkenési leírás 70 000 63 500 Rendkívüli bevételek (apport nélkül) 7 500 3 500 2 ÖSSZES NEM MUNKAERŐ RÁFORDÍTÁS 3 031 115 3 438 750 A EREDMÉNY 1 198 550 1 014 650 Egyéb eredményből 29 500 24 350 Bérköltségek 854 000 954 000 Pénzügyi bevételek 11 550 14 800 Személyi jellegű egyéb kifizetések 234 220 146 760 Rendkívüli eredményből 7 500 3 500 Bérjárulékok 503 780 571 260 3 EREDMÉNY ELEMEKBŐL 48 550 42 650 B MUNKAERŐ UTÁNI ÖSSZESEN 1 592 000 1 672 020 4 FORGALMI ADÓ 289 396 218 901 C Forgalmi adó 289 396 218 901 ÖSSZES MEGTERMELT JÖVEDELEM 3 079 946 2 905 571 ÖSSZES MEGTERMELT JÖVEDELEM JÖVEDELEM MEGOSZLÁSA JÖVEDELEMBŐL RÉSZESÜLŐK 2012 2013 1 MUNKAVÁLLALÓK Nettó bér 512 400 572 400 Személyi jellegű egyéb kifizetések 234 220 146 760 Munkavállalók összesen 746 620 719 160 2 ÁLLAM Munkavállalókat terhelő levonások 341 600 381 600 Munkáltatót terhelő járulékok 503 780 571 260 ÁFA különbözet 289 396 218 901 Iparűzési és egyéb adók 48 500 50 350 Nyereségadó 110 000 96 000 Állam összesen 1 293 276 1 318 111 3 HITELEZŐK ÉS PIACI PARTNEREK Kamatráfordítások 34 980 22 684 Árfolyamveszteség 1 540 Utólag adott, nem számlázott engedmény 9 800 8 500 Skontó 9 800 8 500 Rabat Hitelezők összesen 44 780 32 724 KIÁRAMLÓ JÖVEDELEM ÖSSZESEN 2 084 676 2 069 995 KELETKEZETT JÖVEDELEM ÖSSZESEN 3 079 946 2 905 571 KÜLÖNBÖZET 995 270 835 576 TULAJDONOSOKNAK Osztalék 350 000 380 000 Vállalkozásban maradó MSZE 645 270 455 576 40%

BRUTTÓ EREDMÉNY (FEDEZET) MEGHATÁROZÁSA ÉS ELEMZÉSE Megnevezés 2012 Fiktív 2013 Késztermék értékesítés árbevétele 3 700 000 3 586 000 3 775 000 Értékesítés elszámolt közvetlen önktg. 2 550 000 2 675 000 3 100 000 Fedezet 1 150 000 911 000 675 000 Fedezeti hányad 0,31081 0,25404 0,17881 Megnevezés 2013 Késztermék értékesítés előző évi árakon 3 586 000 Értékesítés elszámolt klen önktg e.évi.áron 2 675 000 Fedezeti összeg eltérés 475 000 Volumen és összetétel (F1) 239 000 Tiszta volumen 35 432 Összetétel változás 203 568 Ár és önköltségváltozás (F2) 236 000 Árváltozás hatása 189 000 Önköltségváltozás hatása 425 000

HATFOKOZATÚ LIKVIDITÁSI MÉRLEG NINCSEN ZSÉ KFT 2013 TERMELÉST ŐL FÜGGŐ ÁRU 0 115 1530 3060 60120 120 I II III IV V VI Megnevezés Záró érték Forgási seb. Forgási idő Likvid. Mut. Vevők (Késztermék) 497 000 13059,58904 38,05632769 38,05632769 15 15 8,056328 Késztermék 303 000 8493,150685 35,67580645 73,73213414 21,94367 13,73213 Bef. Term 189 885 8343,835616 22,75751929 96,48965343 22,75752 Anyagok 895 200 3221,917808 277,8469388 374,3365922 23,51035 254,3366 Vevők (Áruk) 200 000 4410,96 45,34161491 45,34161491 15 15 15,34161 Áruk 481 576 2931,506849 164,2759252 209,6175401 14,65839 60 89,61754 Szállítók 380 661 11995,5726 31,73345805 31,73345805 15 15 1,733458 Árbevétel 2012 2013 Késztermék 3 700 000 3 775 000 Áruk 1 450 000 1 650 000 Vevők 2012 2013 Késztermék 545 000 497 000 Áruk 160 000 200 000 Vevők alakulása (2013) Tétel Nyitó Növekedés Összesen Csökkenés Záró Késztermékek 545 000 4 718 750 5 263 750 4 766 750 497 000 Áruk 160 000 1 650 000 1 810 000 1 610 000 200 000 Szállítók alakulása (2013) Tétel Nyitó Növekedés Összesen Csökkenés Záró Szállítók 359 800 4 399 245 4 759 045 4 378 384 380 661 Anyagbeszerzés 2 134 625 Áruk beszerzése 1 532 883 Igénybevett szolgáltatások 474 375 Tárgyi eszköz beszerzése 232 363 Immateriális javak beszerzése 25 000 Összesen

NÉGYFOKOZATÚ LIKVIDITÁSI MÉRLEG Eszközök 2013 Források 2013 Pénzeszközök 84 021 Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek 560 000 A) Pénzeszközök 84 021 Forgatási célú ÉP 13 200 B) Értékpapírok 13 200 I. Likvid eszközök 97 221 I. Lejárt kötelezettségek 560 000 Vevők 697 000 Rövid lejáratú hitelek 100 000 Adott kölcsön 30 000 Rövid lejáratú kölcsönök 78 000 AIE (Bevételek) 4 500 Szállítók 423 661 PIE (Ktg, Ráf) 2 500 II. Mobil eszközök 731 500 II. Rövid hidőn b. esed. Köt 604 161 Anyagok 895 200 Hosszú lejáratú hitelek 140 000 Áruk 481 576 Hosszú lejáratú kölcsönök 105 000 Befejezetlen termelés 189 885 Késztermékek 303 000 III. Mobilizálható eszközök 1 869 661 III. Hosszabb időn belül es. Köt. 245 000 Alapítás átszervezés AÉ 65 000 Jegyzett tőke 350 000 Ingatlanok 150 000 Tőketartalék 170 000 Műszaki gépek 85 240 Eredménytartalék 1 397 885 Beruházások 90 000 Lekötött tartalék 65 000 Részesedések Mérleg Szerinti Eredmény 455 576 A) Eszköz jell. Immobil A) Forr. Jellegéből 2 438 461 AIE (Ktg, Ráf) 3 500 PIE (Bevételek) 4 500 B) Elsz. Jell. Immobil 3 500 B) Elsz. Jell. 4 500 IV. Immobil eszközök 1 153 740 IV. Vissza nem fiz. Források 2 442 961 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 3 852 122 FORRÁSOK ÖSSZESEN 3 852 122 Mutatók 2013 Készpénz likviditási ráta (1) 0,072 Készpénz likviditási ráta (2) 0,084 Likviditási gyorsráta 0,712 Likviditási ráta 2,318

MOZGÁSTÉR MEGHATÁROZÁSA ÉS VIZSGÁLATA Megnevezés IDŐPONTI ADATOK IDŐSZAKI ÉRTÉK 2011 2012 2013 2012 2013 Készletek 1 114 615 1 523 385 1 869 661 1 319 000 1 696 523 Vevők 600 000 705 000 697 000 652 500 701 000 Fer 1 714 615 2 228 385 2 566 661 1 971 500 2 397 523 Tárgyi eszközök 215 000 233 000 325 240 224 000 279 120 Immat. Javak 15 000 65 000 7 500 40 000 Ber 215 000 248 000 390 240 231 500 319 120 Értékpapírok 12 000 15 000 13 200 13 500 14 100 Pénzeszközök 32 000 43 520 84 021 37 760 63 771 Adott kölcsönök 30 000 30 000 15 000 30 000 Fep 44 000 88 520 127 221 66 260 107 871 Bef.Püi eszközök 120 000 635 000 760 000 377 500 697 500 Bep 120 000 635 000 760 000 377 500 697 500 MOZGÁSTÉR VIZSGÁLATA (Nettó módszer) Mutató IDŐSZAKI ÉRTÉK Mozgástér (%) ELTÉRÉS VÁLTOZÁS (%) 2012 2013 2012 2013 VÁLTOZÁS (%) Fer 1 971 500 2 397 523 426 023 121,61% 74,487 68,073 6,415 Ber 231 500 319 120 87 620 137,85% 8,747 9,061 0,314 Er 2 203 000 2 716 643 513 643 123,32% 83,234 77,133 6,101 Fep 66 260 107 871 41 611 162,80% 2,503 3,063 0,559 Bep 377 500 697 500 320 000 184,77% 14,263 19,804 5,541 Ep 443 760 805 371 361 611 181,49% 16,766 22,867 6,101 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 2 646 760 3 522 014 875 254 133,07% 100,000 100,000 Teljes mozgástér változás 33,069% Gazdasági mozgástér Pénzügyi mozgástér Megnevezés IDŐPONTI ADATOK IDŐSZAKI ÉRTÉK 2011 2012 2013 2012 2013 Tárgyi eszközök Immat. Javak Ber 279 500 373 000 563 890 326 250 468 445 MOZGÁSTÉR VIZSGÁLATA (Bruttó módszer) Mutató IDŐSZAKI ÉRTÉK Mozgástér (%) ELTÉRÉS VÁLTOZÁS (%) 2012 2013 2012 2013 VÁLTOZÁS (%) Fer 1 971 500 2 397 523 426 023 121,61% 74,487 68,073 6,415 Ber 326 250 468 445 142 195 143,58% 12,326 13,300 0,974 Er 2 297 750 2 865 968 568 218 124,73% 86,814 81,373 5,441 Fep 66 260 107 871 41 611 162,80% 2,503 3,063 0,559 Bep 377 500 697 500 320 000 184,77% 14,263 19,804 5,541 Ep 443 760 805 371 361 611 181,49% 16,766 22,867 6,101 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 2 741 510 3 671 339 929 829 133,92% 103,580 104,240 0,660 Teljes mozgástér változás 33,917% Gazdasági mozgástér 21,468% Pénzügyi mozgástér 13,662%

FORGÓESZKÖZÖK GAZDÁLKODÁS Megnevezés 2012 Nyitó Növekedés Összesen Csökkenés Záró Késztermék 322 000 2 720 500 3 042 500 2 685 000 357 500 Beflen. Term. 15 000 2 788 115 2 803 115 2 720 500 82 615 Áruk 197 615 1 057 655 1 255 270 930 000 325 270 Anyagok 580 000 1 247 500 1 827 500 1 069 500 758 000 Vevő 600 000 6 700 000 7 300 000 6 595 000 705 000 Megnevezés 2013 Nyitó Növekedés Összesen Csökkenés Záró Késztermék 357 500 3 045 500 3 403 000 3 100 000 303 000 Beflen. Term. 82 615 3 152 770 3 235 385 3 045 500 189 885 Áruk 325 270 1 226 306 1 551 576 1 070 000 481 576 Anyagok 758 000 1 313 200 2 071 200 1 176 000 895 200 Vevő 705 000 7 087 500 7 792 500 7 095 500 697 000 Megnevezés 2012 2103 Átlagos állomány Időszaki csökk. Napi csökkenés Forgási idő Átlagos állomány Időszaki csökk. Napi csökkenés Forgási idő Késztermék 339 750 2 685 000 7 356 46,19 330 250 3 100 000 8 493 38,88 Beflen. Term. 48 808 2 720 500 7 453 6,55 136 250 3 045 500 8 344 16,33 Áruk 261 443 930 000 2 548 102,61 403 423 1 070 000 2 932 137,62 Anyagok 669 000 1 069 500 2 930 228,32 826 600 1 176 000 3 222 256,56 Vevő 652 500 6 595 000 18 068 36,11 701 000 7 095 500 19 440 36,06 Anyagváltozás hatásának elemzése Megnevezés Mellékszámítás Érték Eltérés Bázis CSNo * Fio 669 000,00 Bázis szintű tárgy CSN1 * Fio 735 618,51 66 618,51 Napi felhasználás átlagos változása Tárgy CSN1 * Fi1 Forgási idő változásának hatása

BEFEKTETETT ESZKÖZ GAZDÁLKODÁS Megnevezés 2012 2013 Változás (%) Összteljesítmény 5 773 115 6 082 770 105,364 Értékesítés nettó árbevétele 5 650 000 6 000 000 106,195 Befektetett reál eszközök bruttó értéke (átlagos!) 326 250 468 445 143,585 Összteljesítmény / Bef. Eszk. Bruttó ért. (összes) 17,695 12,985 73,381 ÉNÁ / Bef. eszkö. Bruttó értéke (összes) 17,318 12,808 73,960 Befektetett (reál) eszközök gazdálkodásának vizsgálata Megnevezés 2012 2013 Eltérés Összteljesítmény 5 773 115 6 082 770 309 655 Átlagos bruttó érték 326 250 468 445 142 195 Átlagos nettó érték 231 500 319 120 87 620 Összteljesítmény / Átlagos bruttó érték 17,695 12,985 4,7103 Összteljesítmény / Átlagos nettó érték 24,938 19,061 5,8768 Átlagos nettó érték / Átlagos bruttó érték 0,710 0,681 0,0283 Kapacitásváltozás hatása 2 516 193 Kapacitás kihasználás 2 206 538 Nettó kapacitás kihasználás 1 953 435 Használhatósági fok 253 103 309 655 Kap. változás = ÁBr1 ÁBr0 Brth0 Kapacitás kihasználás = Brth1 Brth0 ÁBr1 Nettó kap. kih. = Nth1 Nth0 ÁBr1 Hnfo Használhatósági fok = Nth1 ÁBr1 (Hnf1 Hnf0)

FORRÁSOK ELEMZÉSE Források 2005 2006 2007 Mérleg Átrendezés Rendezett Mérleg Átrendezés Rendezett Mérleg Átrendezés Rendezett Hosszú lejáratú kölcsön 45 000 25 000 70 000 65 000 45 000 110 000 70 000 60 000 130 000 Breuházási és fejlesztési hitelek 15 000 1 500 16 500 23 000 1 800 24 800 26 000 2 500 28 500 Tartós köt. Kapcsolt. Váll. Szemben 25 000 25 000 45 000 45 000 60 000 60 000 R. lej. Kölcsönök 12 000 3 400 15 400 15 000 1 300 16 300 20 000 900 20 900 R. lej. Hitelek 8 000 1 000 7 000 12 000 1 400 10 600 15 000 1 700 13 300 Szállítók 65 000 13 500 78 500 78 000 6 000 84 000 85 000 19 800 104 800 R. lej. Köt. Kapcs. Váll. Szemben 7 400 7 400 3 200 3 200 5 500 5 500 KTG, Ráf PIE 10 000 10 000 4 500 4 500 16 000 16 000 187 400 187 400 245 700 245 700 297 500 297 500 Kapcsolt vállalk. Szembeni tételek Megnevezés 2005 2006 2007 Áruszállításból 3 500 1 500 3 800 hitelből 500 400 800 kölcsönből 3 400 1 300 900 Rövid lejáratú köt. Kapcs. Váll szemben 7 400 3 200 5 500 hosszú lej. Hitel 25 000 45 000 60 000 Tartós köt. Kapcs. Váll. Szemben 25 000 45 000 60 000 Rövid lejáratú hitelek Megnevezés 2005 2006 2007 Beruh és fejl. Hitelek esedékes. Törl. 1 500 1 800 2 500 Rövid lejáratú hitelek 6 500 10 200 12 500 Összesen 8 000 12 000 15 000 A hosszú lejáratú hitelek egy éven belül esedékes törlesztőrészletét a vállalkozás átvezette dec 31. napján a rövid lejáratú hitelek közé. Elemzés során azonban a rövid lejáratú hitelek közül vissza kell vezetnünk az esedékes törlesztőrészleteket a hosszú lejáratú hitelek közé. Ebben a példában ez a beruházási és fejlesztési hitel. Tehát a beruházási és fejlesztési hitelek nőnek, a rövid lejáratú hitelek pedig csökkennek a táblázatban található összeggel. Megnevezés Időponti adatok Időszaki adatok 2005 2006 2007 2006 2007 Hosszú lejáratú kölcsön 70 000 110 000 130 000 90 000 120 000 Breuházási és fejlesztési hitelek 16 500 24 800 28 500 20 650 26 650 R. lej. Kölcsönök 15 400 16 300 20 900 15 850 18 600 R. lej. Hitelek 7 000 10 600 13 300 8 800 11 950 Szállítók 78 500 84 000 104 800 81 250 94 400 187 400 245 700 297 500 216 550 271 600 Megnevezés Időszaki adatok 2006 2007 Jegyzet tőke 240 000 260 000 Eredménytartalék 20 000 26 000 MSZE 14 000 3 500 Saját tőke 274 000 289 500 H. lej. Idegen tőke R. lej. Idegen tőke Idegen tőke Egyéb forrás Összes idegen forrás ÖSSZES FORRÁS 490 550 561 100 Eladósodás Idegen tőke 27,58 31,58 4,00 Idegen forrás 44,14 48,40 4,26

HASZNÁLHATÓSÁG VÁLTOZÁSÁNAK VIZSGÁLATA Hfny Hf1 Hf2 Hfz Megnevezés Nyitó Pótlás, bőv. ÖSSZESEN Ért, Selejt. Összescsökkenés Tárgyévi écs Záró érték Bruttó érték (átlagos) 326 250 155 890 482 140 45 000 437 140 437 140 Halmozott ÉCS 123 000 123 000 10 000 113 000 60 650 173 650 Nettó érték 203 250 359 140 324 140 263 490 Nettó / Bruttó 0,62299 0,74489 0,74150 0,60276 Használhatósági fok változása 0,0325 Pótlás bővítés miatt 0,1957 Értékesítés miatt 0,0054 Váll. Belüli. Haszn. Miatt 0,2227 Használhatósági fok változás = Hfz Hfny Hfny Pótlás, bővítés miatt = Értékesítés miatt = Hf1 Hfny Hfny Hf2 Hf1 Hfny Vállalkozáson belüli haszn. miatt = Hfz Hf2 Hfny

AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK VIZSGÁLATA Megnevezés 2012.12.31 2013.12.31 Anyagok 758 000 895 200 Áruk 325 270 481 576 Befejezetlen termelés 82 615 189 885 Késztermékek 357 500 303 000 A vállalkozásnál a tárgyévben egy hosszú kísérleti fejlesztés eredményeképpen szabadalmaztak egy gyártási eljárást amelynek aktivált értéke 15.000 eft. Ezen felül a tárgyévben a vállalkozás saját maga végezte az irodahelyiség felújításának amelynek bekerülési értéke 35.000 eft STK ÁV 52 770 SEEÁÉ 50 000 ASTÉ 102 770

TŐKEFORGALMI KIMUTATÁS 2013 (Indirekt módszer) Megnevezés Érték Megnevezés Érték AAAÉ növekedése AAAÉ csökkenése Ingatlanok növekedése Ingatlanok csökkenése 10 000 Műszaki gépek növekedése 72 240 Műszaki gépek csökkenése Beruházás növekedése 30 000 Beruházás csökkenése 1 Váll. Belül befekt. Eszközök növ. 102 240 1 Váll. Belül befekt. Eszközök csökk. 10 000 Részesedések növekedése 125 000 Részesedések csökkenése 2 Váll. kivül befekt. Eszközök növ. 125 000 2 Váll. kivül befekt. Eszközök csökk. A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK NÖVEKEDÉSE 227 240 A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK CSÖKKENÉSE 10 000 Anyagok növekedése 1 313 200 Anyagok csökkenése 1 176 000 Áruk növekedése 1 226 306 Áruk csökkenése 1 070 000 Késztermékek növekedése 3 045 500 Késztermékek csökkenése 3 100 000 Befejezetlen termelés növekedése 3 152 770 Befejezetlen termelés csökkenése 3 045 500 Egyéb követelések növekedése Egyéb követelések csökkenése Vevők növekedése 7 087 500 Vevők csökkenése 7 095 500 AIE növekedése AIE csökkenése 19 780 1 Váll. Belül műk. Forgóeszközök növ. 15 825 276 1 Váll. Belül műk. Forgóeszközök csökk. 15 506 780 Értékpapírok növekedése Értékpapírok csökkenése 1 800 2 Váll. kívül műk. Forgóeszközök növ. 2 Váll. kívül műk. Forgóeszközök csökk. 1 800 B) FORGÓESZKÖZÖK NÖVEKEDÉSE 15 825 276 B) FORGÓESZKÖZÖK CSÖKKENÉSE 15 508 580 I. ÖSSZES ESZKÖZNÖVEKEDÉS 16 052 516 I. ÖSSZES ESZKÖZCSÖKKENÉSE 15 518 580 Jegyzett tőke csökkenés Jegyzett tőke növekedése Tőketartalék csökkenés Tőketartalék növekedés 5 000 Lekötött tartalék csökkenés Lekötött tartalék növekedés Eredménytartalék csökkenése Eredménytartalék növekedése 1 Bef. Finansz. saját forrás csökkentése 1 Bef. Finansz. saját forrás növekedése 5 000 Hosszú lejáratú hitelek csökkenése Hosszú lejáratú hitelek növekedése 20 000 Hosszú lejáratú kölcsönök csökkenése Hosszú lejáratú kölcsönök növekedése 30 000 2 Bef. Finansz. Idegen forrás csökkentése 2 Bef. Finansz. Idegen forrás növekedése 50 000 C) BEF. FIN. FORRÁS CSÖKKENÉSE C) BEF. FIN. FORRÁS NÖVEKEDÉSE 55 000 Mérleg szerinti eredmény (veszteség) Mérleg szerinti eredmény (nyereség) 455 576 1 Működést fin. Saját forrás csökkenés 1 Működést fin. Saját forrás növekedése 455 576 Rövid lejáratú hitelek csökkenése Rövid lejáratú hitelek növekedése 5 000 Rövid lejáratú kölcsönök csökkenése Rövid lejáratú kölcsönök növekedése 3 000 Szállítók csökkenése Szállítók növekedése 29 861 E.R.L.Kötelezettség csökkenése E.R.L.Kötelezettség növekedése 24 000 PIE csökkenése PIE növekedése 2 000 2 Működést fin. Idegen forrás csökkenése 2 Működést fin. Idegen forrás növekédse 63 861 D) MŰKÖDÉST FIN. FORRÁS CSÖKKENÉSE D) MŰKÖDÉST FIN. FORRÁS NÖVEKEDÉSE 519 437 II. ÖSSZES FORRÁS CSÖKKENÉS II. ÖSSZES FORRÁS NÖVEKEDÉS 574 437 PÉNZFELHASZNÁLÁS ÖSSZESEN PÉNZKELETKEZÉS ÖSSZESEN 16 093 017 Pénzkeletkezés és felhasználás különbözete Pénzeszközök állományváltozása

TŐKEFORGALMI KIMUTATÁS 2013 (Direkt módszer) Megnevezés Érték Megnevezés Érték AAAÉ növekedése AAAÉ csökkenése Ingatlanok növekedése Ingatlanok csökkenése 10 000 Műszaki gépek növekedése 72 240 Műszaki gépek csökkenése Beruházás növekedése 30 000 Beruházás csökkenése 1 Váll. Belül befekt. Eszközök növ. 102 240 1 Váll. Belül befekt. Eszközök csökk. 10 000 Részesedések növekedése 125 000 Részesedések csökkenése 2 Váll. kivül befekt. Eszközök növ. 125 000 2 Váll. kivül befekt. Eszközök csökk. A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK NÖVEKEDÉSE 227 240 A) BEFEKTETETT ESZKÖZÖK CSÖKKENÉSE 10 000 Anyagok növekedése 1 313 200 Anyagok csökkenése 1 176 000 Áruk növekedése 1 226 306 Áruk csökkenése 1 070 000 Késztermékek növekedése 3 045 500 Késztermékek csökkenése 3 100 000 Befejezetlen termelés növekedése 3 152 770 Befejezetlen termelés csökkenése 3 045 500 Egyéb követelések növekedése Egyéb követelések csökkenése Vevők növekedése 7 087 500 Vevők csökkenése 7 095 500 AIE növekedése 8 000 AIE csökkenése 27 780 1 Váll. Belül műk. Forgóeszközök növ. 15 833 276 1 Váll. Belül műk. Forgóeszközök csökk. 15 514 780 Értékpapírok növekedése Értékpapírok csökkenése 1 800 2 Váll. kívül műk. Forgóeszközök növ. 2 Váll. kívül műk. Forgóeszközök csökk. 1 800 B) FORGÓESZKÖZÖK NÖVEKEDÉSE 15 833 276 B) FORGÓESZKÖZÖK CSÖKKENÉSE 15 516 580 I. ÖSSZES ESZKÖZNÖVEKEDÉS 16 060 516 I. ÖSSZES ESZKÖZCSÖKKENÉSE 15 526 580 Jegyzett tőke csökkenés Jegyzett tőke növekedése Tőketartalék csökkenés Tőketartalék növekedés 5 000 Lekötött tartalék csökkenés Lekötött tartalék növekedés Eredménytartalék csökkenése Eredménytartalék növekedése 1 Bef. Finansz. saját forrás csökkentése 1 Bef. Finansz. saját forrás növekedése 5 000 Hosszú lejáratú hitelek csökkenése Hosszú lejáratú hitelek növekedése 20 000 Hosszú lejáratú kölcsönök csökkenése Hosszú lejáratú kölcsönök növekedése 30 000 2 Bef. Finansz. Idegen forrás csökkentése 2 Bef. Finansz. Idegen forrás növekedése 50 000 C) BEF. FIN. FORRÁS CSÖKKENÉSE C) BEF. FIN. FORRÁS NÖVEKEDÉSE 55 000 Mérleg szerinti eredmény (veszteség) Mérleg szerinti eredmény (nyereség) 455 576 1 Működést fin. Saját forrás csökkenés 1 Működést fin. Saját forrás növekedése 455 576 Rövid lejáratú hitelek csökkenése Rövid lejáratú hitelek növekedése 5 000 Rövid lejáratú kölcsönök csökkenése Rövid lejáratú kölcsönök növekedése 3 000 Szállítók csökkenése 4 369 384 Szállítók növekedése 4 399 245 E.R.L.Kötelezettség csökkenése E.R.L.Kötelezettség növekedése 24 000 PIE csökkenése 5 000 PIE növekedése 7 000 2 Működést fin. Idegen forrás csökkenése 4 374 384 2 Működést fin. Idegen forrás növekédse 4 438 245 D) MŰKÖDÉST FIN. FORRÁS CSÖKKENÉSE D) MŰKÖDÉST FIN. FORRÁS NÖVEKEDÉSE 4 893 821 II. ÖSSZES FORRÁS CSÖKKENÉS II. ÖSSZES FORRÁS NÖVEKEDÉS 4 948 821 PÉNZFELHASZNÁLÁS ÖSSZESEN PÉNZKELETKEZÉS ÖSSZESEN 20 475 401 Pénzkeletkezés és felhasználás különbözete Pénzeszközök állományváltozása Megnevezés 2013 Nyitó Növekedés Összesen Csökkenés Záró Késztermék Beflen. Term. 3 235 385 3 045 500 189 885 Áruk 325 270 1 226 306 1 551 576 1 070 000 481 576 Anyagok 758 000 1 313 200 2 071 200 1 176 000 895 200 Vevő 705 000 7 087 500 7 792 500 7 095 500 697 000 Szállítók 393 800 4 399 245 4 793 045 4 369 384 423 661

SAJÁT TŐKE VIZSGÁLATA ESZKÖZÖK 2006 2007 Változás Alapítás átszervezés A.É. 1 800 1 500 300 K+F Aktivált értéke 2 000 1 200 800 Ingatlanok 10 000 8 000 2 000 Épületek 7 500 6 500 1 000 Ingatlanok értékhelyesbítése 4 000 6 000 2 000 Saját tőke 2006 2007 SAJÁT TŐKE ÖSSZESEN 33 970 Jegyzett tőke 25 000 Jegyzett, de. 3 000 Tőketartalék 8 000 Eredménytartalék 4 000 Lekötött tartalék 3 800 Értékelési tartalék 4 000 Mérleg szerinti eredmény 7 830 Gazdasági események 1. Nyitó tételek 2. Az egyik magánszemély tulajdonos kiszáll a cégből. A távozáskor az üzletrészéért 7.000 eftot fizet a vállalkozás. 3. A tárgyidőszakban a veszteségek fedezetére a tulajdonosok 5.000 eft pótbefizetést teljesítettek 4. A kutatás és fejlesztés tárgyidőszaki értékcsökkenésének összege 800eFt 5. A vállalkozáshoz befektető érkezik, aki 10.000eFt üzletrészt vásárol, 20% ázsió megfizetésével. A jegyzés időpontjában 8.000 eft összeget utal át a vállalkozás részére GAZDASÁGI ESEMÉNYEK Jegyzett tőke Jegyzett, de Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék MSZE ÖSSZESEN Nyitó 7 830 33 970 1 MSZE átvezetése 7 830 2/a tőkeleszállítás 7 000 3/ Kapott pótbefizetés 5 000 4/ K+F értékcsökkenése 5/a Tőkeemelés 5/b Püi teljesítés 8 000 6/a AAAÉ ÉCS LT csökk 6/b Értékhelyesbítés változása 2 000 Záró 2 730 7 700 6 000 41 970