MÓDOSÍTOTT ELSZÁMOLÁSI FELTÉTELEK, TUDNIVALÓK 2015. ZENEMŰVÉSZETI PÁLYÁZAT alapján nyújttt támgatásk felhasználásáról készítendő elszámláskhz Hatálys: 2015. szeptember 14-től I. Általáns elszámlási feltételek és tudnivalók A Kedvezményezett a támgatási szerződés 1. számú mellékletét képező Beruházási terv alapján beszerzett eszközökre megítélt támgatási összeg (ideértve az előfinanszírzás összegét) felhasználásáról legkésőbb 2016. március 31-ig köteles egyszeri, írásbeli, teljes körű pénzügyi elszámlást készíteni és azt 1 db nymtattt, aláírt és bélyegzőlenymattal elláttt eredeti példányban, valamint elektrnikus frmában eljuttatni a Támgató részére. Az elszámlást a Kedvezményezettnek a következő címre kell megküldenie: Nemzeti Szakképzési és Felnőttképzési Hivatal 1428 Budapest Pf. 27. Az elszámlást tartalmazó brítékn fel kell tüntetni a támgatási szerződés számát. A támgatási szerződés megkötését követően, annak 6.4. pntjában megjelölt időpnttól lehet a Beruházást megkezdeni a támgatási frrás felhasználásával. Kedvezményezett a Beruházást legkésőbb 2016. február 29-ig köteles megvalósítani azzal, hgy a szerződés teljesítése, illetve a nyújttt támgatással kapcslats elszámlás körében kizárólag a Beruházás támgatási szerződésben megjelölt kezdő dátumától 2016. február 29-ig, a Beruházás keretében szerződésszerűen beszerzett és pénzügyileg rendezett (a támgatási szerződés 1. számú mellékletében taxatíve felsrlt) eszközök beszerzése vehető figyelembe. A Kedvezményezett által benyújttt elszámlás alapján, a beruházásra frdíttt összeg szabályszerű felhasználását a Támgató ellenőrzi. Ha az ellenőrzés srán a támgatási szerződésben, valamint a jelen dkumentumban fglaltaktól eltérő felhasználást állapít meg, akkr indklt esetben felszólíthatja a Kedvezményezettet annak kijavítására, kiegészítésére. Amennyiben a megállapíttt eltérés nem krrigálható, akkr a felhasználás egy része, vagy teljes egésze nem kerül elfgadásra. A Támgató az így módsíttt elszámlás figyelembe vételével szólítja fel a Kedvezményezettet a támgatási összeg egy részérnek, vagy teljes egészének visszafizetésére. Támgató az elszámlt, illetve kifizetésre kerülő támgatási összeg megállapítása srán a rendelkezésére álló elszámlási dkumentációt veszi figyelembe. A támgatás felhasználásának szabályait a támgatási szerződés 6. pntja, az elszámlás elkészítésével és benyújtásával kapcslats kötelezettségeket a támgatási szerződés 8. pntja tartalmazza. Az elszámlásk részletes frmai, tartalmi követelményeit pedig jelen dkumentum részletezi. Az elszámlás benyújtására kizárólag a beszerzett eszköz üzembe helyezését, állmányba vételét, a számlák ellenértékének kiegyenlítését követően kerülhet sr. A támgatás keretében beszerzett eszközöknek a vnatkzó dkumentáció alapján és fizikailag is a Kedvezményezett birtkában és tulajdnában kell lenniük. Szállítótól kaptt letéti, tárlási dkumentum, gyártási számra vnatkzó nyilatkzat, stb. nem fgadható el. Kedvezményezettnek a támgatási összeget úgy kell tekintenie, mint a beruházás tervezett pénzügyi keretét, így csak a megvalósult beruházásra lehet, annak értéke szerint a támgatási összeget igényelni. Ha a beszerzett eszközök összértéke nem éri el a szerződés szerinti támgatási összeget, akkr legfeljebb a beszerzett eszközérték összege igényelhető támgatási összegként. Ha a beszerzett eszközök összértéke meghaladja a szerződés szerinti támgatási összeget, akkr legfeljebb a szerződésben szereplő támgatási összeg igényelhető, a különbözetet a Kedvezményezett a saját frrás biztsításával köteles finanszírzni. 1
A beruházás megvalósítása a támgatási szerződés 1. számú mellékletét képező Beruházási tervben szereplő eszközök Miniszteri döntéssel összhangban lévő beszerzését, azk dkumentált üzembe helyezését, állmányba vételét jelenti. Ha a Kedvezményezett a Beruházási tervben szereplő valamennyi eszközt beszerezte, és nem merítette ki a támgatási keretösszeget, úgy a maradvány nem frdítható tvábbi eszközbeszerzésre. Tehát nincs lehetőség arra, hgy Kedvezményezett a Beruházási tervben tételesen felsrlt eszközök tt meghatárztt mennyiségénél nagybb mennyiséget vásárljn, vagy a Beruházási tervben nem szereplő eszközt szerezzen be. Kedvezményezett a Beruházási tervben szereplő eszköz helyett ugyanazt a funkciót végző, de eltérő típusú eszközt indklt esetben beszerezhet, aznban a beszerzett eszköznek azns vagy jbb műszaki paraméterekkel kell rendelkeznie, mint a Beruházási tervben szereplő eszköznek. Kedvezményezettnek a Beruházási tervben szereplőtől eltérő típusú eszköz beszerzését az elszámláskr indklnia kell, valamint eredeti szállítói nyilatkzattal alá kell támasztania, hgy a beszerzett eszköz a Beruházási tervben szereplő eszközzel azns vagy jbb műszaki paraméterekkel rendelkezik. A Beruházási tervben szereplő eszközökre jóváhagytt, a támgatás terhére elszámlható árhz képest a tényleges beszerzési ár maximum 20 %-kal lehet magasabb, a teljes támgatási összeg váltzatlanul hagyása mellett. Az eltérést az elszámláskr indklni kell. A támgatási összeg csak új eszközök (tárgyi eszköz, illetve szftver), beszerzésére frdítható. Használt eszköz beszerzése, valamint anyagköltség, javítási-karbantartási költség, a bekerülési érték részét nem képező szlgáltatási díjak, stb. nem számlhatóak el. Használt eszköznek minősül, ha nem a gyártótól vagy a frgalmazótól történik a beszerzés, ha a garancia tanúsítására szlgáló dkumentumk nem a Kedvezményezett nevére szólnak, ha a garancia tanúsítására szlgáló dkumentumkat nem a gyártó vagy a frgalmazó állíttta ki. Kedvezményezett az elszámlásában csak lyan új tárgyi eszközöket szerepeltethet, amelyek a támgatási szerződés 1. számú mellékletét képező Beruházási tervben taxatíve felsrlt eszközök közé tartznak és ezekre vnatkzóan a Kedvezményezett a támgatási szerződésben kötelezettséget vállal az alábbiakra: A beszerzett eszközöket 5 évig flyamatsan az adtt szakképesítés, illetve szakmacsprt gyakrlati képzéséhez használja és ezen időtartam srán könyvelésében nyilvántartja - akár nulla értéken is. Amennyiben az eszközök vagy azk egyes részei a használat srán tönkremennek vagy elhasználódnak az 5 éves időtartam előtt, akkr az eredeti rendeltetésszerű használhatóságát helyreállítja, a tárgyi eszköz és tartzékai szükséges pótlását, javítását, javíttatását elvégzi. A beszerzett eszközöket egyedi aznsítóval (gyártási szám, licence-szám, leltári szám) látja el, amelynek a tárgyi eszközökön is szerepelnie kell. A funkcinálisan összetartzó eszközökből álló eszköz garnitúrák vagy eszköz készletek beszerzése esetén a garnitúrát vagy készletet egy darab egyedi főaznsítóval (gyártási szám, licence szám, leltári szám) és a garnitúrában vagy a készletben szereplő valamennyi eszközt egyedi (darabnkénti) aznsítószámmal - például a darabszámból képzett alszámmal - látja el, amelyet a garnitúráhz vagy készlethez tartzó eszközök mindegyikén feltüntet. A beszerzett eszközök elszámlásánál figyelembe kell venni a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény előírásait. Az elszámlásnak, illetve az e körben benyújttt alapbiznylatk tartalmának lyan részletezettségűnek kell lennie, hgy az alkalmas legyen a beszerzett eszközök és az azkra kifizetett ellenérték, illetve a támgatási szerződés 1. számú mellékletében felsrlt eszközök és az azkra flyósíttt (flyósítandó) támgatási összeg egyértelmű beaznsítására és egymással való megfeleltetésére. II. Részletes elszámlási feltételek 1. Beszerzési számlák A beszerzésről kiállíttt és benyújttt számlák az általáns frgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény rendelkezéseiben meghatárztt frmai és tartalmi feltételeknek megfelelően fgadhatók be. 2
A beszerzésekhez kapcslódó valamennyi számlát - ideértve az eszközök, tartzékk beszerzését, megvásárlását igazló számlákat, valamint a tárgyi eszköz bekerülési értékébe beszámító, az üzembe helyezésig felmerült, a tárgyi eszközök aktiválásáhz kapcslódó szlgáltatásk (szállítás, közbeszerzési eljárás költségei, stb.) értékét dkumentáló, az adtt szlgáltatás igénybevételéről kiállíttt számlákat is - szükséges az elszámláshz cégszerűen hitelesített frmában papíralapn, valamint a becsatlt hitelesített máslatkat elektrnikusan, Pdf. frmátumban az elszámlás részeként megküldeni. Az elszámlás srán szükséges az ÁFA összegének hitelt érdemlő igazlása. Külföldről történő beszerzés esetén a beszerzésre felszámítandó, a NAV által kivetett ÁFA összegét dkumentáló vámhatárzat cégszerűen hitelesített máslatát, illetve az Európai Unióból történő beszerzés esetén a felszámítandó ÁFA összegét dkumentáló, Kedvezményezett által kiállíttt, aláírt, dátumztt számviteli biznylat cégszerűen hitelesített máslatát is szükséges az elszámlás részeként papíralapn, valamint a biznylatkat elektrnikusan, Pdf. frmátumban megküldeni. A számla frmai/tartalmi követelményei: Előleg számla csak a végszámlával együtt számlható el, prfrma számla elszámlása nem lehetséges. A (vég)számla eredeti példányára rá kell vezetni: Elszámlva a 2015. év któber hó... napján kelt../2015/nfa/nszfh számú támgatási szerződésre. Ft összegben." tvábbá, a Kedvezményezett aláírását, dátumt. A biznylatkn záradéklt összegeknek meg kell egyezniük a támgatás és az esetlegesen keletkező saját frrás együttes összegével. A számlára az ÁFA-val növelt, bruttó értéket kell felvezetni, mint a támgatás terhére elszámlt összeget. Ha a számla lyan egyéb tételeket, vagy az adtt eszközökből több darabt tartalmaz, mint amelyeket, illetve amennyit a Beruházási Tervben megítéltek a Kedvezményezett részére, akkr a számlán a támgatás terhére elszámlt összegként - értelemszerűen - csak a támgatás terhére ténylegesen elszámlt eszközök bruttó értékének összegét kell feltüntetni. A benyújttt számlamáslatt a számla első eredeti, az előző pnt szerinti záradékkal elláttt példányáról kell készíteni. A számlamáslatt a Kedvezményezett aláírásra jgsult képviselője illetve az általa meghatalmaztt személy aláírásával hitelesíti és igazlja, hgy ez mindenben megegyezik az eredeti számlával. (A hitelesítési jg meghatalmazással történő átadása esetén az elszámláshz mellékelni kell a meghatalmazás eredeti példányát is.) A benyújttt számlamáslatra a számla számlaösszesítőben szereplő srszámát felvezetni szükséges. Csak a pályázat tartalmával összhangban kötött vállalkzói szerződések, megrendelések alapján kiállíttt számlák fgadhatók el, amelyek a Támgatási Szerződés, valamint a mellékletét képező Beruházási tervhez igazdnak és az alábbi követelményeknek is megfelelnek: A számlát a szerződésben (vállalkzói szerződés, megbízói szerződés, megrendelés, nyilatkzat szóbeli megállapdásról stb.) megnevezett szállító/szlgáltató/kivitelező állíttta ki. A vállalkzói szerződésben meghatárztt adatkkal egyeznek a számlán feltüntetett adatk (cím, adószám). A vevő megnevezésénél a Támgatási Szerződésben szereplő Kedvezményezett szerepel, és annak adatai megegyeznek a Támgatási Szerződésben szereplő adatkkal (cím, adószám). (A fenti megfelelőség vizsgálatára helyszíni ellenőrzés keretében kerül vizsgálatra.) Dátumk A teljesítés kelte és számla kiállításának dátuma nem lehet krábbi, mint a Támgatási Szerződésben rögzített tényleges megvalósítás kezdete. A teljesítés (ideértve a pénzügyi teljesítést is) nem lehet későbbi, mint a Támgatási Szerződésben meghatárztt beruházás befejezési dátuma. A termék vagy szlgáltatás megnevezésének összhangban kell lennie a Beruházási tervvel. Összegek: A nettó összeg, az ÁFA összeg, bruttó összeg megfelelő, összhangban van a vállalkzói 3
szerződésben, illetve annak módsításában fglaltakkal. (Helyszíni ellenőrzés keretében kerül vizsgálatra.) Teljesítésigazlásk: Kedvezményezett átvételt igazló aláírása a számlán (amennyiben nincs külön átadásátvételi jegyzőkönyv csatlva és a számla tételesen tartalmazza a beszerzett eszközöket). Külföldi számla esetén: A külföldi számláhz kapcslódó szerződés/megrendelés fő tartalmi elemeiről a Kedvezményezett cégszerű aláírásával hitelesített magyar nyelvű frdítást tartalmazó máslatt a számláhz csatlni szükséges. A frinttól eltérő pénznemben kiállíttt számla, számviteli biznylat esetében annak végösszegét és az arra tekintettel elszámlható költség összegét a számlán, számviteli biznylatn megjelölt teljesítés időpntjában érvényes, a Magyar Nemzeti Bank által közzétett középárflyamn kell frintra átszámítani. (EU-n belüli beszerzésnél szükséges a szállítólevélen igazlt átvételi dátum, EU-n kívüli beszerzésnél a vámhatárzat átvételének napja jelenti a fizikai teljesítés napját. Ha az adtt napn árflyamjegyzés nem történt, a megelőző napi árflyamt kell figyelembe venni.) A tényleges beszerzési érték dkumentálására a Kedvezményezett a számviteli törvény előírásai szerint vezetett könyvelésének beszerzésre vnatkzó könyvelés megtörténtét igazló, könyvelés tényét (könyvelési számlák számát, dátumt aláírást) is tartalmazó könyvelési biznylat cégszerűen hitelesített máslatát. EU-n kívüli rszágból történő imprt beszerzés esetén az eszköz(ök)ről kiállíttt egységes vámáru nyilatkzat és határzat Kedvezményezett által cégszerűen hitelesített máslatát, valamint idegen nyelvű számla esetén annak az Országs Frdító és Frdításhitelesítő Irda Zrt. által készített hiteles frdítását, a kifizetésről szóló banki kivnat cégszerűen hitelesített máslatát vagy a számlavezető bank által kiállíttt eredeti igazlását, a kivetett ÁFA összegének megfizetését igazló vámhatárzatk cégszerűen hitelesített máslatát is szükséges csatlni az elszámláshz. Más EU-tagállamból történő beszerzés esetén nemzetközi szállítólevél (CMR) hitelesített máslatát, valamint idegen nyelvű számla esetén annak az Országs Frdító és Frdításhitelesítő Irda Zrt. által készített hiteles frdítását, a kifizetésről szóló banki kivnat cégszerűen hitelesített máslatát vagy a pénzfrgalmi számlavezető bank által kiállíttt eredeti igazlását, a fizetendő ÁFA összegét dkumentáló számviteli biznylat cégszerűen hitelesített máslatát is szükséges csatlni az elszámláshz. 2. Biznylatösszesítő Az elszámlás részeként benyújttt beszerzési számlákról, szerződésekről, dkumentumkról biznylatösszesítőt kell készíteni, amelyben srszámzva fel kell tüntetni az egyes számlákat, dkumentumkat srszámuk, kiállítási dátumuk, szállítójuk, végösszegük adataival. A biznylatösszesítőn szerepeltetni kell tvábbá a vámhatárzatkat, illetve az EU-s beszerzések esetében, a beszerzés kapcsán fizetendő ÁFA összegét dkumentáló számviteli biznylatt. A biznylatösszesítő cégszerűen aláírt, bélyegzővel elláttt eredeti példányát kell az elszámlás részeként papíralapn eredetiben, valamint az eredeti dkumentumt elektrnikusan, Pdf. frmátumban megküldeni. 3. Kifizetési biznylatkkal kapcslats követelmények: A kifizetés biznylata kapcslódik ahhz a számla tételhez, amelynek teljesítését igazlni hivattt: srszáma, illetve összege és dátuma alapján nyilatkzat alapján (amennyiben a biznylat összege nem csak a prjekt terhére elszámlni kívánt tételt tartalmazza) a számlán feltüntetett fizetés módja megegyezik a számláhz benyújttt kifizetés 4
igazlással (kp, átutalás). A kifizetések közlemény rvatában mindig tüntessék fel a számla srszámát. Átutaláss számla esetén: az utalásnak a Kedvezményezett pénzfrgalmi számlájáról kell történnie; az utalás a vállalkzói szerződésben feltüntetett szállítói pénzfrgalmi számlára kell történnie, vállalkzói szerződés hiányában a számlán szereplő szállító pénzfrgalmi számlájára kell történnie. A kifizetés biznylatnak a tényleges teljesítést kell tartalmaznia, vagyis a számla kiállítója felé teljesített tranzakcióról szól, nem a Kedvezményezett számlái közötti átvezetésről. A kifizetés biznylataként benyújttt banki kivnatt, vagy a net-bankból, elektrnikus terminálból kinyert és kinymtattt bankszámla kivnatt Kedvezményezett által hitelesített máslatként kell benyújtani. (Elektrnikus bankszámla kivnatként kizárólag a tranzakció megtörténtét igazló kivnat fgadható el.) A banki kivnatk máslata helyett csatlható az elszámláshz a pénzfrgalmi számlavezető bank által kiállíttt eredeti igazlás, mely tanúsítja, hgy az adtt számla ellenértékét kiegyenlítették a szállító felé. Tvábbá elfgadható a szállító által kiállíttt eredeti nyilatkzatt a számla ellenértékének kifizetéséről. Amennyiben a benyújttt bankszámlakivnatn több tétel is szerepel, a kifizetéshez kapcslódó számla kiegyenlítését igazló tételt egyértelmű, a beaznsítást elősegítő jelzéssel kell ellátni. A beszerzési számlák, teljes végösszegének maradéktalan kiegyenlítése esetében számlhatók el a támgatás terhére. A számlák kiegyenlítését igazló eredeti biznylatkról készült, a Kedvezményezett által cégszerűen hitelesített máslatkat az elszámlás részeként papíralapn, valamint elektrnikusan, Pdf. frmátumban megküldeni. Figyelem! A kitakaráskat tartalmazó bankszámla kivnatk nem minősülnek az eredetivel mindenben megegyező hiteles máslatnak! 4. Állmányba vételi biznylatk Az állmányba vételi biznylat kiállításánál figyelembe kell venni: - nagy értékű tárgyi eszköz (200.000,- Ft-t elérő illetve azt meghaladó egyedi beszerzési értékű eszköz), az eszközöket egyedileg kell nyilvántartásba venni, azaz minden egyes eszközről önálló biznylatt kell kiállítani (pl. 20 db zngráról 20 db biznylat kell). - amennyiben egy eszköz tartzéka a számlán külön szerepel, vagy külön számlán szerepel, de nem használható önállóan, illetve az eszközt összeépítik, akkr kapcslni kell (értékben is) egy fő darab tárgyi eszközhöz, és ezen eszköz biznylatán a tartzékk között kell szerepeltetni (a bekerülési értéknek így része lesz a tartzék is). A tárgyi eszköz bekerülési értékét növelő tartzékk és költségek csak úgy számlhatóak el a támgatás részeként, ha azk a tárgyi eszközről kiállíttt állmányba vételi biznylatn feltüntetésre kerülnek. Az állmányba vételi biznylat akkr fgadható el, ha a következő, kötelezően kitöltendő rvatk szerepelnek rajta: Az állmányba vételi biznylat srszáma: minden biznylatt a szigrú számadású biznylatk kezelésének szabályai szerint srszámmal kell ellátni. Gazdálkdó megnevezése: a Kedvezményezett megnevezése, székhelyének címe, tvábbá a beruházás helyszíne. Az eszköz megnevezése: a beszerzett eszköz pnts megnevezése, mely a megítélt eszközök adataival azns, a tényleges beszerzésnek megfelelően. Az eszköz típusa: a beszerzett eszköz pnts típusa, mely a tényleges beszerzésnek megfelelően javítható, krrigálható. Az állmánynövekedés jgcíme: a támgatási szerződés száma és dátuma. 5
A gyártó megnevezése: az eszközök, tartzékk, valamint eszközrészek gyártójának megnevezése. Ha megegyezik a szállítóval, akkr a szállító nevét kell felrögzíteni. Az átvétel kelte: a beszerzett eszköznek a szállítótól, gyártótól történt átvételének napja. Nem lehet krábbi dátum, mint a támgatási szerződés 6.4. pntjában meghatárztt időpnt. Az átvétel aláírása: az állmányba vételi biznylatra rá kell vezetni az átvevő természetes személy aláírását, mellyel igazlja az eszköz(ök) átvételét. Gyártási szám / egyedi aznsító: a beszerzett eszköz gyárilag adtt gyártási száma. Az üzembe helyezés kelte: az eszköz üzembe helyezésének dátuma, vagyis a Kedvezményezett birtkában és tulajdnában levő új eszköz használatba vételének dátuma. Ezen időpnt nem lehet krábbi, mint a szállítótól történt átvétel napja. Az üzembe helyezési kmány száma: az üzembe helyezésről kiállíttt, azt igazló szigrú számadású biznylat száma. Amennyiben az üzembe helyezés a számla alapján történt, akkr a biznylat száma a számla számával megegyező. Nyilvántartási (leltári) száma: a Kedvezményezett által kötelezően adtt egyedi aznsító szám. A beszerzett eszközöket, amennyiben azk nem rendelkeznek egyedi aznsítóval (gyártási szám, licence-szám) leltári számmal kell a Kedvezményezettnek ellátni, amelynek az eszközökön is szerepelnie kell. Az eszköz nyilvántartási (leltári) számát az eszközrészek darabszámával összhangban szükséges megadni. A funkcinálisan összetartzó eszközökből álló eszköz garnitúrák vagy eszköz készletek beszerzése esetén a garnitúrát vagy készletet egy darab fő egyedi aznsítóval (gyártási szám, licence szám, ezek hiányában leltári szám) és a garnitúrában vagy a készletben szereplő valamennyi eszközt egyedi aznsítószámmal - például a darabszámból képzett alszámmal - látja el, amelyet a garnitúráhz vagy készlethez tartzó eszközök mindegyikén feltüntet, tvábbá a tárgyi eszköz bekerülési értékét növelő tartzékk és költségek csak úgy számlhatóak el, ha azk a tárgyi eszközről kiállíttt állmányba vételi biznylat tartzékk" rvatában feltüntetésre kerülnek. Bruttó érték: a teljes - tartzékk értékét is tartalmazó - bekerülési érték, vagyis az adtt eszköz könyvviteli nyilvántartáskban szerepelő bekerülési értéke. Az állmányba vétel elrendelésének időpntja: az üzembe helyezés időpntjánál nem lehet krábbi időpnt. Az állmányba vételt elrendelő aláírása: az állmányba vételi biznylatra rá kell vezetni az állmányba vételt elrendelő természetes személy aláírását, mellyel igazlja az állmányba vétel elrendelését. A szállító megnevezése: értelemszerűen, a számlák adataiból a szállítók megnevezései. A számla száma: a beszerzett eszközt tartalmazó számla srszáma. A számla kelte: a számla kiállításának dátuma. A számla összege: az eszköz beszerzését, megvásárlását igazló számla bruttó végösszege. Az eszközök / tartzékk felsrlása: az egy biznylatn aktivált (üzembe helyezett), de több részből, darabból álló eszközök esetében ezen a részen történik a tartzékk, illetve eszközrészek összekapcslása, együttesen történő aktiválása, valamint a bekerülési értékbe beszámítandó, az üzembe helyezés időpntjáig felmerült költségek feltüntetése. Az állmányba vételi biznylatk cégszerűen aláírt, bélyegzővel elláttt hitelesített máslati példányát kell az elszámlás részeként papíralapn, valamint a biznylatkat elektrnikusan, Pdf. frmátumban megküldeni. 5. Elszámlási nymtatvány Az elszámlási frmanymtatvány cégszerűen aláírt, bélyegzővel elláttt eredeti példányát kell az elszámlás részeként papíralapn eredetiben, valamint az eredeti dkumentumt elektrnikusan, Pdf. frmátumban megküldeni. 6
6. Nyilatkzatk Az elszámlás részeként benyújtandó frmanyilatkzatkat, a Kedvezményezett adataival kitöltve, cégszerűen aláírt, bélyegzővel elláttt eredeti példányát kell az elszámlás részeként papíralapn eredetiben, valamint az eredeti nyilatkzatk elektrnikusan, Pdf. frmátumban megküldeni. 7. Ellenőrző lista Ez az elszámlási dkumentumk összeállítását és - részben - önellenőrzését segítő lista. Az ellenőrzési lap egyes sraihz a Kedvezményezettnek be kell írnia, hgy az adtt dkumentumból hány darab kerül az elszámlás részeként benyújtásra. Az ellenőrző lista cégszerűen aláírt, bélyegzővel elláttt példányát az elszámlás részeként papíralapn eredetiben, valamint az eredeti listát elektrnikusan, Pdf. frmátumban megküldeni. III. Hiánypótlásk és azk teljesítése Ha az elszámlás nem a szerződésben rögzített feltételeknek megfelelően került benyújtásra, a Támgató felszólíthatja a Kedvezményezettet annak hiánypótlására (kijavítására, kiegészítésére). A hiánypótlással érintett elszámlást (teljes egészében, vagy részében) papíralapn és elektrnikusan Pdf. frmátumban ismételten meg kell küldeni a hiánypótlás keretében. Biznylatk javítása: A Számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 165. (2) alapján "szabályszerű az a biznylat, amely az adtt gazdasági műveletre (eseményre) vnatkzóan a könyvvitelben rögzítendő és a más jgszabályban előírt adatkat a valóságnak megfelelően, hiánytalanul tartalmazza, megfelel a biznylat általáns alaki és tartalmi követelményeinek, és amelyet - hiba esetén - előírásszerűen javítttak." A biznylattal szemben támaszttt követelményeknek kizárólag a szabályszerűen javíttt adatmódsítást tartalmazó biznylat felel meg. A megfelelő javítás esetében az utólags módsítás kimutatható, emellett felismerhető a módsíttt adat is. A javítást áthúzással, a javíttt adat megőrzésével kell elvégezni. A helyes adatt a rnttt (helytelen) adat fölé kell írni, a javítást végző pedig azt a javítás dátumával és aláírásával igazlja. Lényeges, hgy a helytelen adatt nem lehet lefesteni, leragasztani, azaz nem választható a javításra lyan megldás, amelynek eredményeként az eredeti (rnttt) adat nem lvasható. Budapest, 2015. któber 14. Nemzeti Szakképzési és Felnőttképzési Hivatal 7