Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése Nemzeti- és Etnikai Kisebbségi, Ifjúsági és Sport Bizottságának Elnöke Szám: 469-2/2009. Melléklet: 1 db E l ő t e r j e s z t é s a Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése Nemzeti- és Etnikai Kisebbségi, Ifjúsági és Sport Bizottságának 2009. június 10-ei ülésére Tárgy: A Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége részére 2006. és. évben nyújtott támogatások elszámolásainak szabályszerűségi utóellenőrzéséről szóló tájékoztató Az előterjesztést készítette: Kaufmann Eszter ifjúsági-, és sportreferens, Humánszolgáltatási Főosztály Kovácsné Tormási Emese csoportvezető, Ellenőrzési Csoport A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése 123/.(XII.5.) Kgy. határozatával elfogadott Baranya Megyei Önkormányzat 2008. évi belső ellenőrzési terve alapján a Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Ellenőrzési csoportja (továbbiakban: Ellenőrzési csoport) 2008. február 26. 2008. március 31. között ellenőrzést végzett a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetségénél (továbbiakban: Sportszövetség). A 2006-. évre vonatkozó ellenőrzés: a tagszövetségekkel kapcsolatos gazdasági és pénzügyi feladatok ellátására; az átadott támogatások felhasználására; az átadott támogatás felhasználásának szabályszerűségére; a számviteli előírások betartására, a bizonylati és okmányfegyelem helyzetére terjedt ki. A vizsgálatot követően az Ellenőrzési csoport elkészítette az Ellenőrzési jelentés tervezet -ét, melyet 2008. április 22-én átadott az érintett sportszervezetnek. A Sportszövetség a dokumentumhoz kapcsolódó nyilatkozata alapján és a határidő betartásával 2008. május 7-én a jelentés-tervezetben foglaltakról szóló észrevételét megtette, valamint ezzel együtt megküldte az általuk készített intézkedési tervet a megyei főjegyző részére. A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése Nemzeti- és Etnikai Kisebbségi, Ifjúsági és Sport Bizottsága 2008. május 21-ei ülésén tárgyalta az Ellenőrzési jelentés tervezetét, valamint a sportszervezet észrevételét, és intézkedési tervét. A szakbizottság a tárgyra vonatkozó 4/2008.(V.21.) NEKISB határozatában arról döntött, hogy egyrészt tudomásul veszi az Ellenőrzési jelentés tervezetben, valamint a Sportszövetség észrevételében és intézkedési tervében foglaltakat. Másrészt tájékoztatást kért arra vonatkozóan, hogy a sportszervezet teljesítette-e az intézkedési tervében vállalt kötelezettségeit, vagyis a 2006. és. évi önkormányzati céltámogatásokról készített-e új elszámolást. A szakbizottsági tájékoztatáskérés - az Ellenőrzési csoport tekintetében a Sportszövetség által benyújtott új elszámolások utóellenőrzését is magába foglalta. A határozat végrehajtási időpontja: 2008. december 31-e volt. A Sportszövetség a 2006. és. évi önkormányzati céltámogatások új elszámolását az intézkedési tervében foglalt határidők (június 15. és május 15.) betartásával teljesítette. A benyújtott új dokumentumokat az Ellenőrzési csoport megvizsgálta alapvetően azzal a céllal, hogy az 561/2008. számú jelentés tervezetben foglalt hiányosságokat megszűntették-e. Az utóellenőrzés 2008. december 8-án jelentés tervezettel zárult, amiben többek között az is megállapításra került, hogy az új elszámolások továbbra is pontatlanok, nem egyező elszámolásokat rögzítenek; az intézkedési tervre készített hiánypótlások bizonylatokkal, analitikus nyilvántartásokkal, valamint az eredeti elszámolásokkal kapcsolatos eltérések indoklásával nem dokumentáltak. A Sportszövetség az Utóellenőrzési jelentés tervezetre 2009. január 6-án kelt levélben válaszolt, és egyúttal csatolta mindazon elszámolásokat, bizonylatokat, analitikus nyilvántartásokat, melyeket az Ellenőrzési csoport kifogásolt vagy hiányosnak minősített. A sportszervezet által beküldött anyag közel 3.000 oldal terjedelmű.
2 A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése Nemzeti- és Etnikai Kisebbségi, Ifjúsági és Sport Bizottsága 2009. március 11-ei ülésén tárgyalta a Sportszövetségek 2006. és. évi önkormányzati céltámogatásainak új elszámolásait, valamint az Ellenőrzési csoport utóellenőrzésről szóló jelentés tervezetét. A szakbizottság figyelembe véve a sportszervezet utóellenőrzési jelentés tervezetre (2009. január 6-án) adott válaszát, és a csatolt új(2) elszámolás terjedelmét a 8/2009. (III.11.) NEKISB határozatában a 4/2008.(V.21.) NEKISB határozatában megjelölt tájékoztatáskérési határidőt 2009. június 30-ára módosította. Az Ellenőrzési csoport az újonnan benyújtott dokumentumokat az 1392/2008. számú utóellenőrzési jelentés tervezetben foglalt hiányosságok megszűntetésének tekintetében (2009. május végén) vizsgálta, továbbra is olyan céllal, hogy a sportszervezet az átvett támogatásokat a célnak megfelelően használta-e fel, a támogatás felhasznált összege szinkronban van az átvett feladatellátással. Az utóellenőrzés(2) 2009. június 2-án jelentés tervezettel zárult, melynek összefoglalójában az Ellenőrzési csoport kiemelte: A sportszervezet - a feltárt hiányosságok megszűntetése érdekében a kifogásolt támogatások esetén az alapbizonylatok másolatival alátámasztott - az eredetitől részben eltérő- elszámolásokat nyújtott be; a hiányzó bizonylatokat pótolta, a kifogásolt számlákat más bizonylatokkal helyettesítette, vagy javította. A 2006. évi élősport támogatás összegéből 2008. december 30-án, 283 544 Ft-ot visszautalt a Baranya Megyei Önkormányzat bankszámlájára. A. évi élősport támogatással egy tagszövetség esetén 1 593 Ft-tal nem tudott elszámolni. A. évi élősport támogatásból a tévedésből a Pécsi Indiánok Rögby Klub részére átutalt összeget 2008. december 19-én a Baranya Megyei Természetbarát Szövetség számlájára utalta. Az utóellenőrzés(2) jelentés tervezete az előterjesztés melléklete. A jelentés tervezetet a Sportszövetség 2009. június 4-én átvette. Tisztelt Bizottság! Végig kísérve a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége részére 2006. és. évben nyújtott támogatások elszámolásainak ellenőrzését, a hiánypótlásokat, a javításokat, az újbóli vizsgálatot, az új elszámolást, a visszautalást, az ismételt elszámolást, a harmadik ellenőrzést, ugyanakkor figyelembe véve az ellenőrzési jelentések megállapításait, összefoglalóit javaslom a határozat elfogadását! Határozati javaslat: A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlésének Nemzeti- és Etnikai Kisebbségi, Ifjúsági és Sport Bizottsága a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége 2008. május 7-én benyújtott intézkedési tervének 1.) pontjában foglaltak végrehajtását vizsgáló utóellenőrzésekről szóló tájékoztatást tudomásul veszi. Egyúttal felhívja a sportszervezet figyelmét arra, hogy az önkormányzati céltámogatások kezelésében, elszámolásában körültekintőbben járjon el: minden esetben tartsa be és tartassa be tagszervezeteivel is a pénzügyi, számviteli jogszabályokban rögzített követelményeket. Határidő: közlésre azonnal Felelős: Weisz Péter, a bizottság elnöke Pécs, 2009. június 4. Weisz Péter
Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Ellenőrzési Csoport Melléklet Ellenőrzési jelentés tervezet az 418-2/2009. számú megbízólevél alapján végzett vizsgálat megállapításairól Az ellenőrzött szervezeti egység: Az ellenőrzés célja, feladata: Az ellenőrzést végző megnevezése: Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége annak ellenőrzése, hogy az ellenőrzött szervezet az átvett támogatásokat a célnak megfelelően használta fel, a támogatás felhasznált összege szinkronban van az átvett feladatellátással, annak vizsgálata, hogy az 1392/2008. számú jelentéstervezetben foglalt hiányosságokat megszűntették-e BMÖ Hivatala Ellenőrzési csoport Az ellenőrzés tárgya: feladat-ellátási szerződés, támogatási szerződés, szakmai és pénzügyi beszámolók, elszámolások, megállapodások, számviteli-pénzügyi analitikák Az ellenőrzés típusa: Az ellenőrzés módszere: Az ellenőrzésre vonatkozó jogszabályi háttér: Az ellenőrzött időszak: szabályszerűségi ellenőrzés dokumentum ellenőrzés a 193/2003.(XI.26.) Korm. rendelet és Ellenőrzési kézikönyv 2006- év Az ellenőrzés kezdete és vége: 2009. május 28.-2009. május 29. Vizsgálatvezető: Ellenőrök: Időigény: Kovácsné Tormási Emese Kiss Katalin 2 revizori nap
- 2 - Megállapítások: Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala minden (a BMÖ által) céljelleggel folyósított támogatás ellenőrzését elvégzi. Így került sor a 2008. február 26-tól 2008. március 31-ig terjedő időszakban a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége (továbbiakban BMSSZ) részére céljelleggel folyósított támogatások elszámolásának és felhasználásának ellenőrzésére is. Az ellenőrzés megállapításai az 561/2008. számú megbízólevél alapján végzett vizsgálat ellenőrzési jelentésében találhatók. A jelentéstervezetre Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége észrevételt tett, a hiányosságok megszűntetése érdekében intézkedési tervet készített, az intézkedési tervben foglaltak végrehajtásának utóvizsgálata továbbra is pontatlan, nem egyező elszámolásokat rögzített. Az intézkedési tervre készített hiánypótlásokat bizonylatokkal, analitikus nyilvántartásokkal, valamint az eredeti elszámolásokkal kapcsolatos eltérések indoklásával nem támasztották alá. A részletes megállapítások a 1392/2008. számú Ellenőrzési jelentésben találhatók. A BMSSZ a jelentéstervezetre ismételten észrevételt tett, a hiányosságok pótlására új elszámolás -okat nyújtott be, az élősport támogatás elszámolását bizonylatokkal egészítette ki, a támogatások összegéből 283 544 Ft-ot visszafizetett. Jelen vizsgálat tárgya a 1392/2008. számú Ellenőrzési jelentésben rögzített megállapításokra tett intézkedések utóvizsgálata. A feltárt hiányosságok megszüntetését támogatástípusonként vizsgáltuk: Működési Támogatás Feladatellátási szerződés alapján folyósított működési támogatás összegével a szövetség 2006. és. évekre az eredeti elszámolástól eltérő tartalommal - ismét elszámolt. Az elszámolásokat alapbizonylatokkal alátámasztotta. A. évi működési támogatás elszámolása már nem tartalmazza a dolgozók teljes bérköltségét. Azonban továbbra sem támasztották alá, hogy a dolgozók munkaidejük milyen hányadát teszi ki a feladatellátási szerződésben foglaltak teljesítése. 190-13/2006 számú megállapodás szerint a Fogyatékkal élők Baranya Megyei Sportszövetsége sportszakmai feladatainak végrehajtására fordítható támogatás Új elszámolást nyújtottak be, melyben a kifogásolt bizonylatokat más bizonylatokkal helyettesítettek. 190-37/2006 számú megállapodás alapján sportszakmai feladatok végrehajtására folyósított támogatás A Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége a támogatással az eredeti elszámolástól eltérő tartalommal ismét elszámolt. A bizonylatok többszöri elszámolását megszűntette.
- 3 - Élősport támogatás: A. évben a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége a Baranya Megyei Természetbarát Szövetség részére megítélt élősport támogatás egy részét (100 000 Ft-ot) tévedésből a Pécsi Indiánok Rögby Klub részére folyósított. A BMSSZ 2008. december 19- én ezt az összeget a Baranya Megyei Természetbarát Szövetség számlájára utalta, melyet bankszámlakivonattal igazolt. 1 A 2006. évi élősport támogatás összegéből a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége 2008. december 30-án 283 544 Ft-ot visszautalt a Baranya Megyei Önkormányzat bankszámlájára. A fennmaradó támogatási összegről a BMSSZ - 2009. január 6-án - az alapbizonylatok másolatait is tartalmazó elszámolást nyújtott be. A benyújtott elszámolás a következő hiányosságokat tartalmazta: Tagszövetség Baranya Megyei Asztalitenisz Szövetség Baranya Megyei Harciművész Szövetség Baranya Megyei Judó Szövetség Baranya Megyei Lovassport Szövetség Baranya Megyei Természetbarát Szövetség Baranya Megyei Torna Szövetség Támogatás éve 2006 2006 2006 Hiányosság Az elszámoláshoz benyújtott KP000506/06 számú számla a Baranya Megyei Atlétika Szövetség nevére szólt A 1044809és 1044122 számú pénztárbizonylaton elszámolt utazási költségtérítéshez hiányzott a számla. A 076/ sz. bankszámlakivonat szerint serleg, érem címen elszámolt összeghez hiányzott a számlamásolat Az elszámoláshoz mellékelt 088071 számú számla a Beremendi Építők SK. nevére szólt. A mellékelt 072741 számú számlamásolaton a teljesítés időpontja 2005. év. Az elszámoláshoz mellékelt PK1 5258813 számú számlán a vevő a Magyar Természetbarát Szövetség. A K/04754/07-1 számú számlát az elszámolásba kétszer állították be. Összeg (Ft) 23 312 6 930 7 736 14 400 100 000 8 724 17 994 1 3 db bankszámlakivonat tartalma: 1.) 2008.12.19. Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége a Baranya Megyei Természetbarát Szövetség számlájára utal 100 000 Ft-ot 2.) 2008.12. 19. Baranya Megyei Természetbarát Szövetség a Pécsi Indiánok Rögby Klub részére átutal 100 000 Ft-ot. 3.) 2008. 12. 23. A Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége számlájára a Pécsi Indiánok Rögby Klubtól 100 000 Ft érkezik. A bankszámlakivonatok hitelesítését nem írták alá. A 202/2008 sz. bankszámlakivonat másolatán jól látható, hogy a megjegyzés rovaton az évszámot tollal javították. Idézet a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége 2009. január 06-án tett észrevételének g.) pontja: 2008. december 18-án átvett jelentés 4. oldalának első bekezdésében foglaltakat kijavítottuk. A Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége a Baranya Megyei Természetbarát Szövetség részére 100.000 forintot 2008. december 19-én átutalta, ezt hiteles bankkivonat másolattal igazoljuk. A Pécsi Indiánok a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége részére a tévesen átutalt 100.000 forintot 2008. december 22-én visszautalta, amelyet szintén a bankkivonat hiteles másolatával igazoljuk. A fentiek alapján az átutalások helyességét korrigáltuk
- 4 - A fenti hiányosságokra Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége figyelmét felhívtuk, azokat a Szövetség a vizsgálat megkezdése előtt javította: A hiányzó bizonylatokat pótolta, a kifogásolt számlákat más bizonylatokkal helyettesítette, vagy javította. (A számlákon egy esetben a teljesítés évét 2005-ről 2006-ra, egy esetben évi számlán a vevő megnevezését, címét javították. A javítás módja: áthúzással a helyes adatok föléírása, javítva megjegyzéssel, aláírással, javítás dátummal ellátva. A javítás ideje mindkét esetben 2009. 05. hónap. A számlamásolatokat mindkét esetben szabályosan hitelesítette a támogatott. Ennek alapján az ellenőrzés azokat a támogatás cél szerinti felhasználásának igazolására elfogadja) A Baranya Megyei Torna Szövetség elszámolásába kétszer beállított K/04754/07-1 számú számlát a BMSSZ nem tudta teles összegben más bizonylatokkal helyettesíteni. Így a tagszövetség részére. évre folyósított 100 000 Ft élősport támogatásból az elszámolt összeg: 98 407 Ft, az el nem számolt támogatási összeg: 1 593 Ft. Összefoglalás: A 1392/2008. számú Ellenőrzési jelentés tervezetben rögzített megállapításokra a Baranya Megyei Sportszövetségek Szövetsége intézkedéseket tette: A feltárt hiányosságok megszűntetése érdekében a kifogásolt támogatások esetén az alapbizonylatok másolatival alátámasztott - az eredetitől részben eltérő- elszámolásokat nyújtott be. A 2006. évi élősport támogatás összegéből 2008. december 30-án, 283 544 Ft-ot visszautalt a Baranya Megyei Önkormányzat bankszámlájára. A. évi élősport támogatással egy tagszövetség esetén 1 593 Ft-tal nem tudott elszámolni. A. évi élősport támogatásból a tévedésből a Pécsi Indiánok Rögby Klub részére átutalt összeget 2008. december 19-én a Baranya Megyei Természetbarát Szövetség számlájára utalta. Pécs, 2009. június 2. Kovácsné Tormási Emese ellenőrzési csoportvezető Kiss Katalin ellenőr
- 5 - ZÁRADÉK Az ellenőrzött szerv vezetőjeként a jelentést megismertem, annak egy példányát átvettem. Nyilatkozom arról, hogy a jelentésben foglaltakról a kézhezvételtől számított tizenöt munkanapon belül: észrevételt fogok tenni nem fogok észrevételt tenni Tudomásul veszem, hogy a jelentés kézhezvételétől számított tizenöt napon belül a feltárt hiányosságok kijavítására részletes intézkedési tervet vagyok köteles készíteni, a feladatonkénti felelősök, határidők megjelölésével. Az intézkedési tervet az ellenőrzést végző szervezeti egység felé határidőben továbbítom. Dátum:.. az ellenőrzött szervezet vezetője A megállapítások miatt intézkedési terv készítése nem indokolt. Pécs, 2009. június 2. Kovácsné Tormási Emese ellenőrzési csoportvezető