Az APEH és a pénztárak kapcsolata 2007. november 20. Siófok Dr. Szikora János elnök, APEH
A szabályozás az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (Art.) 16. (5)-(6), 31. (2), 43. (1), 52. (7) bekezdése az egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról szóló 2006. évi CXXXI. törvény 203. (1)-(2) bekezdése és 211. -a a társadalombiztosítás ellátásaira és a magánnyugdíjra jogosultakról, valamint e szolgáltatások fedezetéről szóló 1997. évi LXXX. törvény (Tbj.) 41. (3), 50. (7), 51. (1)-(6) bekezdései a Tbj. végrehajtásáról szóló 195/1997. (XI.5.) Korm. rendelet (Rendelet) 20-21/B együttműködési megállapodás 2007. március 31-én került aláírásra az APEH és a 20 nyugdíjpénztár között rögzíti a felek közötti információ-áramlás, adattovábbítás részletes szabályait
A kapcsolat területei 2007. január 1-i törvényi változások tagdíjbevallás tagdíjbefizetés ellenőrzés behajtás
Az APEH adóalanyok száma egyéni vállalkozók 404 078 adószámos magánszemélyek 243 066 társas vállalkozások 562 074 mindösszesen 1 209 218 szja bevallást beadók száma 4 566 132 ebből önbevalló 3 487 717
A bevallásokról.
Elektronikus bevallás és adatszolgáltatás kötelező jelleggel: 2002. október : a Budapesti és Pest-megyei Kiemelt Adózók Igazgatóságához (KAIG) tartozó 420 nagy adózó (a teljes adóbevételek 35%-a) 2004. január: a 3.000 legnagyobb adóteljesítménnyel rendelkező adózó 2005 január: a 10.000 legnagyobb adóteljesítménnyel rendelkező adózó (az adóbevételek mintegy 80%-a) Az APEH biztosította az adózóknak az alábbiakat: max. 3 chip-kártya kártyaolvasó call-center (Központi Tájékoztatási Osztály)
Elektronikus bevallás és adatszolgáltatás (választható) 2005. április 1. : mindenki által választható - a kormányzati ügyfélkapun keresztül felhasználói azonosító, jelszó regisztráció» Okmányirodák» APEH ügyfélszolgálat (csak a képviseleti jog!)
Elektronikus bevallás és adatszolgáltatás (kötelező) 2006. május 12. : minden foglalkoztatottról havonta a levont adó és járulékról elektronikus bevallást köteles beadni: a 10.000 legnagyobb adóteljesítménnyel rendelkező adózók a havi és negyedéves bevallók mindenki mást folyamatosan regisztrálnak az okmányirodák, elvileg folyamatosan be is léphetnek az elektronikus körbe
Elektronikus bevallás és adatszolgáltatás (kötelező) 2007. január 1-től a munkáltatónak, kifizetőnek minősülő adózók számára kötelezővé vált a bevallási kötelezettség elektronikus úton való teljesítése; a Tbj. szerinti foglalkoztató, az egyéni vállalkozó az őstermelő, valamint a bejegyzésre nem kötelezett külföldi munkáltató munkavállalója, foglalkoztatottja jogszabályban meghatározott nyilvántartás vezetésére és az Art. 31. (2) bekezdésében meghatározott adatokról adatszolgáltatás teljesítésére köteles (nyilvántartásra kötelezett); a foglalkoztató az Art. 31. (2) bekezdés alapján havi bevallást tesz, illetve adatot szolgáltat a magánszemélyeknek teljesített kifizetésekkel, juttatásokkal összefüggő valamennyi adóról, járulékról ideértve a magánnyugdíjpénztári tagdíjat is és egyéb adatokról.
Regisztráció regisztráció az Ügyfélkapun; regisztráció az APEH-nél (06180 és 06181 APEHnyomtatványok);
Regisztráció az Ügyfélkapun valamelyik okmányirodában egy alkalommal személyesen meg kell jelenni, s meg kell adni a kívánt felhasználói nevet (azonosítót) és a már létező e-mail címet; az ügyfél e-mailben megkapja az egyszer használható ún. aktiváló kódot; a felhasználói névvel és az aktiváló kóddal az Ügyfélkapun bejelentkezve saját jelszót lehet választani.
Ügyfélkapu a kormányzati portálon
Regisztráció az APEH-nál annak a magánszemélynek, aki más magánszemély, egyéni vállalkozó vagy gazdálkodó szervezet bevallását, adatszolgáltatását szeretné beadni, az okmányirodai regisztrációt követően az általa képviselt adózó székhelye szerinti APEH Igazgatóságnál az ún. regisztrációs adatlappal kell regisztráltatnia ezt a tényt; a regisztrációs adatlapot hitelesíteni kell annak az adózónak az aláírásával, akit az említett magánszemély képviselni fog; a regisztrációs adatlap az APEH Igazgatósághoz személyesen vagy postai úton juttatandó el. (Ha az adózó a regisztrációs adatlapon" az elektronikus bevallás, adatszolgáltatás benyújtására olyan magánszemélyt hatalmaz fel, aki erre csak meghatalmazással jogosult, úgy a szükséges meghatalmazást is csatolni kell.)
Az APEH honlapja : www.apeh.hu A látogatók számának alakulása ezer fő 14 000 12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0 2 037 4 330 6 916 11 329 9 373 1 380 1 055 1 389 632 654 304 1 050 792 759 1 390 2003. 2004. 2005. 2006. 2007. I. félév internetes honlaplátogatók telefonos tájékoztatás személyes tájékoztatás
Az elektronikus bevallás beadásának folyamata az APEH nyomtatványkitöltő programjának (ABEV) és a szükséges nyomtatvány letöltése az APEH honlapjáról; a szükséges nyomtatvány(ok) kitöltése a kitöltő programmal
bejelentkezés az Ügyfélkapun, a fájl(ok) feltöltése a saját gépről a Java-alkalmazás segítségével (elektronikus beküldés - "Kapcsolat az ügyfélkapuval-> Bevallás megjelölése elektronikus beküldésre", majd a "Kapcsolat az ügyfélkapuval- > Elektronikus bevallás Ügyfélkapun keresztül" menüpontok választásával) a beérkezett és elküldött üzenetek megnézhetők az értesítési tárhelyen.
2007.01.01 2007.01.04 2007.01.09 2007.01.12 2007.01.15 2007.01.18 2007.01.21 2007.01.24 2007.01.27 2007.01.30 2007.02.02 2007.02.05 2007.02.08 2007.02.11 2007.02.14 2007.02.17 2007.02.20 2007.02.23 2007.02.26 2007.03.01 2007.03.04 2007.03.07 2007.03.10 beérkezett (db) Feldolgozott elektronikus bevallások 2007. első hónapjaiban 350000 325000 300000 275000 250000 225000 200000 175000 150000 125000 100000 75000 50000 25000 0
A járulékbevallás feldolgozási folyamata A P E H Egyedi adat lekérdezés Magyarország.hu PORTÁL BEJELENTŐ Elektronikus adat E-mail Feldolgozás DB Rögzített adat Manuális rögzítés Posta adat nyugta 2D vonalkód Bejelentett adat Magyarország.hu PORTÁL Kormányzati gerinchálózat OEP DB ONYF DB Adattárház Magánnyugdíjpénztár DB
A 2007. évi bevallások feldolgozottsága 0708 06084 0758 07085 összesen összesen (%) Beérkezett bevallások ebből jó bevallás hibás bevallás könyvelt "M" lapok nem könyvelt "M lapok hibás "M" lapok 4 109 723 498 781 2 073 542 128 547 6 810 593 100 4 070 616 490 169 2 016 250 119 782 6 696 817 98,33 39 105 8 608 57 292 8 765 113 770 1,67 42 099 896 3 006 794 2 297 673 74 990 61 482
A bevallási adatok átadása Art. 52. (7) bekezdés bc) alpontja alapján az állami adóhatóság a magánnyugdíjpénztári tagok folyószámlájának vezetéséhez a magánnyugdíjpénztárak részére a bevallásra előírt határidőt követő hónap utolsó napjáig adatot szolgáltat a nyilvántartásra kötelezett adatairól; a magánszemély adatairól, adóazonosító jeléről; a biztosításban töltött időről, nyugdíjas státuszról; tagdíj alapját képező jövedelemről, levont tagdíj és tagdíj kiegészítés összegéről, tagdíj levonás elmaradásának okáról; a biztosítás szüneteléséről, munkabér ellátatlanság idejéről; a hónap utolsó napján fennálló pénztári tagság tényéről, tag társadalombiztosítási nyugdíjrendszerbe történő visszalépéséről; magánszemély alkalmi munkavállalói könyvvel történő foglalkoztatásának napjairól, beragasztott közteherjegyek összegéről.
Átadott bevallások száma Havonta átadott alapbevallások száma 24 875 58 715 összesen: 1 956 592 db 1 873 002 213 668 221 709 Helyesbítés Önellenőrzés Alap 419 237 július augusztus szeptember október november 791 087 227 301
A pénzforgalomról.
A pénzforgalmi adatok átadása A Tbj. 50. (7) bekezdése alapján a Magyar Államkincstár haladéktalanul átutalja a tagdíjat, a késedelmi- és önellenőrzési pótlékot a magánnyugdíj-pénztárnak, egyidejűleg a befizetés adatairól elektronikus úton adatot szolgáltat az állami adóhatóság és a magánnyugdíjpénztár részére. Az együttműködési megállapodás alapján a Kincstár naponta automatikusan utal a pénztárak részére; az APEH a befizetésre vonatkozó banki és postai analitikus adatokat a befizetéseknek a pénztári számlán történő jóváírást követő harmadik munkanapon átadja a pénztáraknak.
53 27 231 24 144 25 392 26 255 25 951 26 514 26 252 25 453 25 402 A pénztáraknak átutalt tagdíj 30000 25000 20000 15000 10000 5000 0 október szeptember augusztus július június május millió Ft április március február január Pénztáraknak összesen átutalt összeg: 232 988 mft tagdíj: 232 647 mft önellenőrzési pótlék: 209 mft késedelmi pótlék: 132 mft Pénztárak által visszautalt összeg: 1 020 mft
Az adatátadásról.
Adatátadás a gyakorlatban Az adatok előállítása: pénzforgalmi adatok: általában naponta, ritkán két napot összevár; adategyeztetés (a pénztártagok adatainak kiegészítése adóazonosítóval): hetente bevallási adatok: havonta a hónap végén (a 0708-as bevallásról megy rendszeresen, a 0758 és 07085-ös bevallás utolsó tesztelési fázisban van); a végrehajtás eredményéről havonta, adatgyűjtés minden hónap 15. napját követően. Az adatok küldése: pénzforgalmi adatok: egy napon, egyszerre a 20 pénztárnak; bevallási adatok: fájlmérettől függően több napot vesz igénybe és postafiók mérettől függően több részletben; végrehajtási adatok: egy napon egyszerre a 20 pénztárnak.
Az adatátadás technikája A pénztáraknak küldendő adatfájlok a SZTADI által üzemeltetett szerveren állítódnak elő. Az elkészült adatfájlokat átemelik a külső hálózatra kötött PCre, ahol titkosítják, elektronikus aláírással látják el, majd feladják mail-ben a pénztárak részére. A pénztárak minden feladásról e-mail értesítést kapnak. Az adatfájlok a pénztárak postafiókjaiba kerülnek, melynek tartalmát egyedi felhasználónévvel és jelszóval lehet elérni.
2 000 000 2 178 151 2 207 039 2 650 962 650 962 472 811 443 923 Pénztártagok adatainak egyeztetése 3 000 000 3 260 4 045 4 585 4 609 2 500 000 2 000 000 1 500 000 1 000 000 2 100 000 550 962 2 223 867 427 095 2 224 656 426 306 500 000 0 május június július augusztus szeptember október Egyeztetésre érkezett Beazonosított Még azonosításra váró Azonosíthatatlan
Az ellenőrzésről
Ellenőrzési, utólagos adó-megállapítási feladatok a 2006. december 31-én hatályos rendelkezéseket kell alkalmazni az ezt megelőző időszakra vonatkozó tagdíjbevallás ellenőrzésére. a 2007. január 1-től hatályos szabályozás alapján az adóhatóságtól kapott és a magán-nyugdíjpénztár által nyilvántartott adatok közötti eltérés esetén először csak egyeztetést kezdeményez a pénztár, és ennek eredménytelensége esetén folytat le az állami adóhatóság ellenőrzést. a pénztárak az adóhatóságtól érkező bevallási adatokat, befizetéseket összevetik tagnyilvántartásukkal és eltérés esetén megkeresést küldenek az adóhatósághoz. Az elektronikusan érkező megkeresések adattartalmát a pénztárakkal egyeztetve alakítottuk ki. Az első teszt állományok megérkeztek az APEH-hoz.
A magánnyugdíj pénztáraktól érkezett megkeresések alakulása új elintézett (ellenőrzött, visszavont, időközben rendezett) vizsgálatra váró 2006. 148 799 db 102 570 db 107 297db 2006. I-III. 2007. I-III. 107 351 db 66 057 db 100 690 db 78 653 db 81 337 db 108 939 db vizsgálat megállapítással zárult vizsgálatok aránya megállapított tagdíj-különbözet 2006. 13 468 db 35% 58 391 eft 2006. I-III. 5 350 db 40% 35 491 eft 2007. I.III. 13 954 db 37% 38 560 eft
A végrehajtásról.
Végrehajtási feladatok A 2006. december 31. napja előtti időszakban az ellenőrzés és a végrehajtás a magán-nyugdíjpénztári tagdíjra vonatkozóan, kizárólag pénztári megkeresésre indult. A 2007. január 1. napja utáni foglalkoztatói időszakra vallott magán-nyugdíjpénztári kötelezettségek nyilvántartása az adóhatóság feladatkörébe (is) tartozik, végrehajtási eljárásainkat hivatalból indítjuk. Az APEH által indított végrehajtási eljárásról és annak eredményéről (a behajtott tagdíj, késedelmi pótlék és önellenőrzési pótlék összegéről) a tárgyhónapot követő hónap utolsó napjáig adatot szolgáltatunk a Pénztárnak. Első alkalommal a 2007. január-július közötti időszak adatait augusztus végén adtuk át.
A pénztárak részére végrehajtás útján beszedett és átutalt összegek K&H VIT Vasutas r Questor PREMIUM Postás OTP MKB ING Honvéd Évgyűrűk Erste Életút Dimenzió AXA Budapest UNIQA Aranykor Allianz Aegon 696 793 4 133 255 2 777 191 10 166 468 13 596 516 10 799 856 5 620 015 3 299 948 9 997 297 27 839 547 132 140 071 58 321 700 40 260 880 45 521 798 214 441 346 126 936 551 414 944 566 539 561 343 552 165 970 (Ft) 794 870 214 0 100 000 000 200 000 000 300 000 000 400 000 000 500 000 000 600 000 000 700 000 000 800 000 000
A magánnyugdíjpénztári adónemekre befolyt összegek (2007. évi halmozott adatok) (Ft) 3 500 000 000 3 008 208 744 3 000 000 000 2 466 265 585 2 500 000 000 2 000 000 000 1 503 750 764 1 840 411 694 1 500 000 000 1 131 570 360 1 000 000 000 500 000 000 0 0 0 június július augusztus szeptember október november december
A magánnyugdíjpénztári adónemekre indult végrehajtási eljárásban a befolyt / indított összegek aránya 2006-2007. években (halmozott adatok) 100,00 90,00 80,00 70,00 52,51% 55,39% 54,14% 59,31% 61,59% 60,00 50,00 35,39% 38,17% 42,65% 45,01% 47,02% 49,88% 51,95% 40,00 30,00 20,00 10,00 0,00 június július augusztus szeptember október november december 2007 2006
KÖSZÖNÖM A FIGYELMET!