Szolnoki Főiskola Közgazdasági, Pénzügyi és Menedzsment Tanszék A /vállalat/ ÜZLETI TERVE / számú feladat/ Készítették: Név Neptun- kód Szak Évfolyam 200_/0_ tanév, félév
1 Vezetői összefoglaló (1-2 oldal terjedelmű) 2 A vállalkozás általános bemutatása (2-3 oldal terdelmű) 21 Általános adatok (a vállalat neve, címe, telephelye/i, tulajdonosa/i) 22 A vállalat tevékenységi köre (termékek, szolgáltatások) 23 A vállalat ügyfelei (a fogyasztók köre, típusa stb) 3 Marketing terv 31 A piac és a piaci lehetőségek jellemzése (a kereslet várható alakulása, célpiacok, piaci szegmensek stb) 32 A versenytársa, egyéb külső tényezők (a konkurencia jellemzése, Eu-s és kormányzati intézkedések, programok, pályázatok stb) 33 A vállalat marketingstratégiája (a marketing- mix felhasználásra kerülő elemei) 34 Értékesítési prognózis, árbevételi terv (1táblázat) (termékcsoportonként-, piaci szegmensenként részletezve, az árbevételi terv táblázatának elemzése) 35 A vállalkozás SWOT analízise (2 táblázat) 4 Működési /termelési terv 41 A termékek, szolgáltatások előállításának folyamata (a gyártás, kiszolgálás jellemzői, innováció, minőségbiztosítás, fontosabb szállítók stb) 42 Tárgyi eszközök, az amortizációs költség (3 táblázat) 421 Az üzem elhelyezése, épületei (saját tulajdonú és bérelt épületek, a beruházás/ felújítás költségei, a különböző rendeltetésű helyiségek alapterülete, elhelyezése, az amortizációs költség stb) 422 A szükséges gépek, járművek és berendezések (az eszközök típusa, kapacitása, kihasználása, értéke, az új eszközök beruházási költségei, az amortizációs költség stb) 43 Munkaerő-szükséglet, személyi ráfordítások (4 táblázat) 431 A szükséges munkaerő létszáma (munkakörönként, szakképzettségi kategóriánként a teljesítendő munkanapok száma, az 1 fő által ledolgozott évi munkanapok száma, létszámszükséglet)
432 A munkadíjazás rendszere (beosztásonként az alapbér, a prémium/ jutalék, az egyéb kifizetések és a bérjárulékok összege) 44 Beszerzés, készletgazdálkodás (legfontosabb anyagok, áruk szállítóinak megválasztása, a beszerzés ütemezése, készletszintek, a készletszabályozás elvei stb) 45 A termelés/forgalmazás anyagi jellegű ráfordításai (5 táblázat) (az eladott áruk, a szükséges anyagok főbb csoportjainak ráfordított mennyisége, ára és költsége) 5 A vállalat szervezete 51 Vezetőség, tisztésgviselők (tulajdonosok, a kulcsfontosságú alkalmazottak szakképzettsége, gyakorlata, eddigi eredményei, K+F és szaktanácsadó intézményekkel meglévő kapcsolatok) 52 Szervezeti felépítés (6 táblázat, ábra) (a szervezeti egységek és vezetőik feladat- és hatásköre, alá-fölérendeltségi és információs kapcsolataik, személyzeti politika) 53 Az induló tőke összetétele, forrásai (tulajdonosok vagyoni hozzájárulása, apportált eszközök, készpénz) 6 Pénzügyi terv 61 Pénzforgalmi terv (7táblázatok) (a bevételek és kiadások negyedévenkénti ütemezése, az egyéb kiadások között az ÁFA- befizetés, a helyi adók, bérleti díjak stb tervezése, a hitelszükséglet megállapítása, törlesztési és kamatfizetési számítások) 62 Eredmény-kimutatás (8 táblázat) (az egyéb költségek és ráfordítások tervezése, az adózás előtti eredmény módosítása, társasági adó, osztalékfizetési hányad) 63 Mérleg (9 táblázat) (az immateriális javak, pénzügyi eszközök értékének tervezése, a változások dinamikájának elemzése) 64 A pénzügyi helyzet elemzése (az eredmény-kimutatás és a mérlegadataiból számított mutatók elemzése) 641 Tőkeösszetétel 642 Fizetőképesség 643 Jövedelmezőség
ÁRBEVÉTELI TERV 1 táblázat Termékcsoport, szolgáltatás megnevezése M Egység Mennyiség Nettó ár Ft/me Nettó árbevétel eft ÁFA % ÁFA eft 1 év, 200_ Összesen: 2 év Összesen: 3 év Összesen:
2 táblázat A VÁLLALKOZÁS SWOT ANALÍZISE ERŐSSÉGEK 1 2 GYENGESÉGEK 1 2 LEHETŐSÉGEK 1 2 VESZÉLYEK 1 2
BEFEKTETETT TÁRGYI ESZKÖZÖK 3 táblázat Az eszközök megnevezése Beruházási költségek Sajáterő Hitel Bruttó érték Évi értékcsökkenés eft %* eft Nettó érték eft 1 év 200_ 2 év 200_ 3 év 200_ * Az adótörvény szerint Bérelt/ Lízingelt eszközök Az eszközök megnevezése Bérleti/ lízing-díj eft 1 év 200_ 2 év 200_ 3 év 200_ Összesen:
4 táblázat MUNKAERŐSZÜKSÉGLEG, SZEMÉLYI RÁFORDÍTÁSOK Beosztás, munkakör 1év 200_ Létszám Alapbér Prémium Bruttó munkabér jutalék Összesen Közterhek ezer Ft/év Személyi ráfordítások összesen 2év 200_ Összesen: 3év 200_ Összesen: Összesen: Mutatószámok 1év 2év 3év 1 főre jutó árbevétel, eft 100Ft bruttó munkabérre jutó árbevétel, eft Átlagkereset, eft/hó
ANYAGI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK 5 táblázat Áruk, anyagok megnevezése M egység Mennyiség Nettó ár Ft/me Ráfordítás eft ÁFA % ÁFA eft 1 év, 200_ 1 2 3 Eladott áruk összesen 1 2 3 Anyagok összesen 2 év, 200_ 1 2 3 Eladott áruk összesen 1 2 3 Anyagok összesen 3év, 200_ 1 2 3 Eladott áruk összesen 1 2 3 Anyagok összesen
A VÁLLALAT SZERVEZETI FELÉPÍTÉSE /vonalas ábra/ 6 táblázat
Megnevezés Nyitó pénzkészlet Árbevétel Egyéb bevételek (kamat) Bevétel összesen Beruházások Készletbeszerzés Munkabér Közterhek Kamatfizetés Egyéb kiadások Kiadás összesen Egyenleg Hitelfelvétel összesen: -éven belüli -éven túli Hiteltörlesztés összesen: -éven belüli -éven túli Záró pénzkészlet PÉNZFORGALMI TERV 1 év, 200_ 71 táblázat ezer Ft I II III IV Összesen Negyedév Éven belüli hitelek: - lejárati idő: - törlesztés üteme: - kamatláb: Éven túli hitelek: - türelmi idő: - futamidő: - törlesztés módja, ütemezése: - kamatláb:
Megnevezés Nyitó pénzkészlet Árbevétel Egyéb bevételek (kamat) Bevétel összesen Beruházások Készletbeszerzés Munkabér Közterhek Kamatfizetés Egyéb kiadások Kiadás összesen Egyenleg Hitelfelvétel összesen: -éven belüli -éven túli Hiteltörlesztés összesen: -éven belüli -éven túli Záró pénzkészlet PÉNZFORGALMI TERV 2 év, 200_ 72 táblázat ezer Ft I II III IV Összesen Negyedév Éven belüli hitelek: - lejárati idő: - törlesztés üteme: - kamatláb: Éven túli hitelek: - türelmi idő: - futamidő: - törlesztés módja, ütemezése: - kamatláb:
Megnevezés Nyitó pénzkészlet Árbevétel Egyéb bevételek (kamat) Bevétel összesen Beruházások Készletbeszerzés Munkabér Közterhek Kamatfizetés Egyéb kiadások Kiadás összesen Egyenleg Hitelfelvétel összesen: -éven belüli -éven túli Hiteltörlesztés összesen: -éven belüli -éven túli Záró pénzkészlet PÉNZFORGALMI TERV 3 év, 200_ PÉNZFORGALMI TERV 1 év, 200_ 73 táblázat ezer Ft ezer Ft I II III IV Összesen Negyedév Éven belüli hitelek: - lejárati idő: - törlesztés üteme: - kamatláb: Éven túli hitelek: - türelmi idő: - futamidő: - törlesztés módja, ütemezése: - kamatláb:
8 táblázat EREDMÉNYKIMUTATÁS /egyszerűsített A változat/ Megnevezés Nettó árbevétel (1 táblázat) 1 év 200_ 2 év 200_ 3 év 200_ Eladott áruk beszerzési értéke (5 táblázat) Anyagköltség (5 táblázat) Anyagi jellegű ráfordítások (5 táblázat) Személyi jellegű ráfordítások (4 táblázat) Értékcsökkenési leírás (3 táblázat) Egyéb költségek és ráfordítások ÜZEMI/ÜZLETI TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE Pénzügyi műveletek bevételei (7 táblázat) Pénzügyi műveletek ráfordításai (7 táblázat) PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY RENDKÍVÜLI EREDMÉNY ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY Adófizetési kötelezettség ADÓZOTT EREDMÉNY Fizetett osztalék, részesedés MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY Elemzés: Változás, % - nettó árbevétel 100,0 - üzemi eredmény 100,0 - adózott eredmény 100,0 Adózott _ eredmény *100 Nettó _ árbevétel Osztalékfizetési hányad %
9 táblázat MÉRLEG /egyszerűsített változat/ Megnevezés 1 év 200_ 0101 1231 2 év 200_ 1231 3 év 200_ 12 31 ESZKÖZÖK BEFEKTETETT ESZKÖZÖK - Immateriális javak - Tárgyi eszközök (3táblázat) - Pénzügyi eszközök FORGÓESZKÖZÖK - Készletek (5-7 táblázat) - Követelések, vevők (7 táblázat) - Értékpapírok - Pénzeszközök (7 táblázat) AKTÍVÁK ÖSSZESEN FORRÁSOK SAJÁT TŐKE - Jegyzett tőke(53 fejezet) - Mérleg szerinti eredmény (8 táblázat) KÖTELEZETTSÉGEK - Hosszú lejáratú hitelek (7 táblázat) - Rövid lejáratú hitelek (7 táblázat) - Szállítók (7 táblázat) PASSZÍVÁK ÖSSZESEN ELEMZÉS: Vagyonrugalmasság, % Tőkeáttétel % Eladósodottság % Likviditási ráta % Likviditási gyorsráta % Eszközmegtérülési ráta % Eszközök forgása