VI. ELSZÁMOLHATÓ KÖLTSÉGEK SPECIFIKÁCIÓ a Társadalmi Megújulás Operatív Program keretében Integrált helyi programok a gyermekszegénység csökkentésére c. tervezési felhívásához (A leghátrányosabb helyzetű kistérségekben megvalósuló projekt) Kódszám: TAMOP 5.2.3/09/1 A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg 1
A specifikáció az ESZA elszámolható költségek általános útmutatóban, valamint az ERFA elszámolható költségek általános útmutatóban foglaltakat a TÁMOP 5.2.3. pályázatos konstrukció esetében az alábbiak szerint szűkíti: 1. Projekt előkészítés (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 4. pont) A projekt előkészítő szakasza a pályázati felhívás megjelenésének napjától a Támogatási Szerződésben szereplő dátum szerinti projektkezdés napjáig tart. Az általános elszámolható költségek útmutatótól eltérően a projekt előkészítő szakaszában a tervezéshez szükséges mérnöki, jogi, közbeszerzési és pénzügyi szakértők igénybevételének költsége, a projekt előkészítésében résztvevők napidíja, szakhatósági engedélyek költsége számolható el, úgy mint: Mérnöki, szakértői díjak (529. sor), tervek, tanulmányok költsége (529. sor), közbeszerzéshez kapcsolódó költségek (529. sor) hatósági szolgáltatási, igazgatási díjak, illetékek (531. sor), az előkészítésben részt vevők bér- és járulékköltségei, egyéb személyi jellegű költségei (54., 551., 56. sorok), melyek együttesen nem haladhatják meg a projekt elszámolható összköltségének 0,5%- át! 2. Projektmenedzsment költségei (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 5. pont) Konzorcium esetében a projekt menedzsmenti feladatokat a főpályázó köteles ellátni. A projekt menedzsmentjének és megvalósítóinak bérét úgy kell megtervezni, hogy azok átlaga ne haladja meg a 2009. évi várható nemzetgazdasági átlagkeresetet, amely bruttó 205.520 Ft. A projektgazdának a projekt teljes időtartama alatt biztosítania kell egy fő projektvezetőt és egy fő pénzügyi vezetőt, egy projekt asszisztenst és/vagy egy pénzügyi asszisztenst. Projektmenedzsmenttel szembeni elvárások: 1. projektmenedzser felsőfokú végzettség, 2 év szakmai tapasztalat, munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 40, foglalkoztatása munkaviszony, közalkalmazotti vagy közszolgálati jogviszony 2. pénzügyi vezető felsőfokú pénzügyi szakirányú végzettséggel, 2 év pénzügyi területen szerzett tapasztalat, és legalább egy Európai Uniós forrásból finanszírozott projektben szerzett tapasztalattal kell rendelkeznie munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 40 órát, foglalkoztatása munkaviszony, közalkalmazotti vagy közszolgálati jogviszony 2
3. projekt asszisztens és/vagy pénzügyi asszisztens (max. 2 fő) minimum középfokú, pénzügyi asszisztens esetében szakirányú végzettséggel rendelkezik, munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 40 órát, foglalkoztatása munkaviszony, közalkalmazotti vagy közszolgálati jogviszony Felhívjuk a pályázó figyelmét, hogy a támogatások igénylése során a projekt kifizetési kérelmeit mérlegképes könyvelőnek kell ellenjegyeznie! A projektmenedzsment bérköltségeinél és személyi jellegű ráfordításainál a projektmenedzseri, pénzügyi-könyvelési, jogi és adminisztratív feladatokat ellátó munkatársak munkaviszonyban, közalkalmazotti, közszolgálati jogviszonyban, megbízási viszonyban (kivéve projekt menedzser, pénzügyi vezető és projekt és/vagy pénzügyi asszisztens, ők csak munkaviszonyban, közalkalmazotti vagy közszolgálati jogviszonyban) bérköltsége, illetve annak a projekt menedzselésére fordított munkaidejével arányos része vehető figyelembe. Itt kell elszámolni az egyéb jogviszony keretében a projektmenedzsment feladatainak ellátásával összefüggő tevékenységhez kapcsolódó költségeket is (pl. általános jogi tanácsadás, kiszerződött pénzügyi-könyvelés igénybevétele). A béren kívüli személyi juttatások köréből a kedvezményezett szervezet egységes, minden munkavállalójára kiterjedő, jogszabályoknak megfelelő belső szabályozása alapján étkezési jegy, munkábajárás költsége stb. elszámolható. A menedzsment nem rendszeres költségei közül az útiköltség, szállás és ellátás, valamint napidíj (amennyiben az ellátás költségét nem térítik) költségei elszámolhatóak. Elszámolható költségek: Bérköltség és járulékai (54. és 56. sorok); Megbízási díj és járulékai (54. és 56. sorok); Vállalkozói díj (529. sor); Személyjellegű költségei (munkába járás költségei, étkezési jegy stb., amennyiben a kedvezményezett szervezet egységes, minden munkavállalójára kiterjedő, jogszabályoknak megfelelő belső szabályozással rendelkezik a kifizethető juttatások körére és mértékére vonatkozóan) (551. sor); A projektmenedzsment tagok útiköltsége, szállás és ellátás költsége (526. sor) valamint napidíja (5591. sor) (amennyiben ellátás költségét nem térítik), ha a támogatott tevékenységhez kapcsolódó munkavégzés, ill. továbbképzés külső helyszínen történik. A projekt menedzsment költségei együttesen nem haladhatják meg a projekt elszámolható összköltségének 12 %-át! 3
3. Projekt szakmai megvalósításával összefüggő költségek (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 6. pont) A projektgazdának a projekt teljes időtartama alatt biztosítania kell egy fő szakmai vezetőt. 1. szakmai vezető humán területen szerzett felsőfokú végzettség, 3 éves szakmai tapasztalat, munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 40 órát, foglalkoztatása munkaviszony, közalkalmazotti, közszolgálati jogviszony 2. szakterületi koordinátor (nem kötelező, de maximum 8 fő) felsőfokú végzettséggel rendelkező helyi szakember, pályakezdők is lehetnek, munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 20 órát, foglalkoztatása munkaviszony, közalkalmazotti, közszolgálati jogviszony A szakterületi koordinátorok munkáját segítendő 1-3 fő asszisztens alkalmazása is lehetséges főállású munkaviszonyban vagy munkaviszonnyal egyenértékű jogviszonyban. Az asszisztenseknek legalább középfokú végzettséggel kell rendelkezniük és ebben a munkakörben pályakezdők alkalmazása is lehetséges. Az egyes szakterületen további eseti vagy folyamatos munkát végző szakértők, oktatók, stb. alkalmazása is lehetséges. A projekt céljának megvalósításban és/vagy szakmai felügyeletében, ill. a projekt nyomon követésben közvetlenül közreműködő személyzet bér és személyi jellegű költségei számolhatók el. Bérköltség és járulékai (54. és 56. sor), valamint személyjellegű költségei (munkába járás költségei, étkezési jegy stb. (551. sor), amennyiben a kedvezményezett szervezet egységes, minden munkavállalójára kiterjedő, jogszabályoknak megfelelő belső szabályozással rendelkezik a kifizethető juttatások körére és mértékére vonatkozóan); A megvalósításban részt vevő munkatársak útiköltsége, szállás és ellátás költsége (526. sor) valamint napidíja (5591. sor) (amennyiben ellátás költségét nem térítik), ha a támogatott tevékenységhez kapcsolódó munkavégzés, ill. továbbképzés külső helyszínen történik. A TÁMOP 5.2.1. program által nyújtott képzésekre jutás, az ahhoz kapcsolódó ellátás és szállás költségek betervezése kötelező! Erről a 25. számú mellékletben található részletes információ. Közérdekű önkéntes tevékenység esetében kizárólag személyi jellegű költségek számolhatóak el, a 2005. évi LXXXVIII. törvényben meghatározottak alapján. A szakmai megvalósítók képzési költsége elszámolható (525. sor) (normatív állami képzés, másoddiploma és nyelvi képzés nem támogatható). A fentieken túl a projektbe bevont további szakmai megvalósítók megbízási vagy vállalkozói szerződéssel történő foglalkoztatását a projekt megvalósításhoz igénybevett szolgáltatások költségei között kell elszámolni. 4
A kistérségi gyerekbizottság tagjai a bizottságban való részvételükért díjazásban semmilyen módon nem részesülhetnek. A bizottsági munkában való részvétel költségei (pl. utazás, stb.) ugyanakkor megtéríthetők számukra. 4. Célcsoport számára biztosított egyéb támogatások költségei (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 7.2 pont) A célcsoport számára biztosítható egyéb támogatások között elszámolható: - a célcsoport nem rendszeres útiköltsége, ami a foglalkozásokra, képzésre jutással kapcsolatosan merül fel (526. sor) - a célcsoport ellátásának költségei a programok, foglalkozások, képzések és egyéb projekthez kapcsolódó eseményeken, mértéke maximum bruttó 4.000 Ft/fő/nap (526. sor) - a célcsoport részére a programokhoz, foglalkozásokhoz, képzésekhez, tréningekhez szükséges oktatási segédlet, tankönyv és egyéb eszközök, felszerelések beszerzésének költsége, illetve a szükséges anyagjellegű költségek (511. sor) (papír, írószer, kellékek, stb.) 5. Projekt megvalósításhoz igénybe vett szolgáltatások (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 8. pont) A külső, harmadik féltől megrendelt, a támogatott tevékenységhez közvetlenül kapcsolódó alábbi szolgáltatások igénybevételének költsége számolható el: Bérleti díjak: Projektmenedzsment részére irodabérlet költsége csak a projekt első 24 hónapjára számolható el, ezt követően elhelyezésükről saját tulajdonú (pályázó vagy a kistérség önkormányzatai birtokában álló) épületben kell gondoskodni. (522. sor) Terembérlet költsége. (522. sor) Gépjármű bérlet költsége (522. sor) Eszközbérlet költsége (522. sor) Hirdetés, reklám, propaganda költségek: Célcsoport toborzásának (pl.: szórólap, újsághirdetés stb.) költsége. (524. sor) Oktatás, képzés költségei: A célcsoportnak szervezett képzések, tréningek szervezési, lebonyolítási költsége. (525. sor) Egyéb szakmai szolgáltatások költségei (529. sor): Szakértői díjak; Tervek, tanulmányok költsége; A projekthez kapcsolódó rendezvények költsége; Műszaki, ellenőri költségek; Egyéb szakmai tanácsadás. A projekthez kapcsolódó hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek (531. sor). A projekt megvalósításhoz igénybe vett szolgáltatások között kell elszámolni a megbízási szerződéssel rendelkező szakmai megvalósítók bér és járulék költségét is (54+56. sor). 6. Egyéb szolgáltatások (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 9. pont) A projekt keretei között megvalósítandó közbeszerzési eljárások költségei (529. sor). 5
A projekthez kapcsolódó kötelező nyilvánosság biztosításának költsége (529. sor). A projekt nyitó és zárókonferencia költsége nem lehet több, mint 300.000 Ft/konferencia. A projekthez kapcsolódó sajtótájékoztatók költsége nem lehet több, mint 50.000 Ft/db. Kötelezően előírt könyvvizsgálat költsége (529. sor): Az 50 millió Ft feletti odaítélt támogatás esetén egyszeri alkalommal a záró projekt előrehaladási jelentéssel egy időben benyújtott utolsó kifizetési kérelemhez kell a projekt vizsgálata alapján kiállított könyvvizsgálói igazolás másolati példányát csatolni. 7. Építés, felújítás, bővítés, eszközbeszerzés (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 11. pont valamint ERFA elszámolható költségek általános útmutató 12. pont) Eszközbeszerzés: A szakmai megvalósításhoz szükséges új eszközök beszerzése, melyekből a személyi eszközök (mobiltelefon, laptop) kizárólag munkaszerződéssel foglalkoztatott megvalósítók részére. Mobileszközök beszerzése csak akkor lehetséges, amennyiben a projekt megvalósítása szempontjából különösen indokolt. Az ERFA átjárhatóság keretében beszerezhető eszközök a következők (143. sor): - Irodabútor a projektmenedzsment és szakmai megvalósítók részére - Számítástechnikai eszközök a projektmenedzsment és szakmai megvalósítók részére, valamint egyes programelemekhez, tevékenységekhez kapcsolódóan - Egyéb irodai eszközök - Játékok, fejlesztő- és sporteszközök, játszótéri berendezések, stb. - Szórakoztató elektronikai eszközök, bútorok, stb. az egyes programelemekhez/tevékenységekhez kapcsolódóan - Teakonyha kialakítása - Játszóterek, sportudvarok kialakítása - Közösségi ház berendezéséhez szükséges felszerelés A felsorolásban nem szereplő, de az egyes tevékenységek megvalósításához szükséges eszközök beszerzése lehetséges, amennyiben az indokolt és a nem elszámolható költségek között nem szerepel. Egyes eszközökből csak meghatározott számban lehet beszerezni az alábbiaknak megfelelően: Mobiltelefon (a menedzsment és a szakmai megvalósítók számára személyenként legfeljebb 1 db) Laptop (a menedzsment és a szakmai megvalósítók számára személyenként legfeljebb 1 db) Projektor: 1 db A következő beszerezhető eszközökre a pályázat során maximum egységárak kerülnek kikötésre: - laptop: 200.000 Ft - projektor: 200.000 Ft - mobiltelefon 20.000 Ft Átalakítás, felújítás, építés: Az építési, átalakítási- és felújítási költségek elszámolhatók, amennyiben közvetlenül a projekt megvalósításához kötődnek és végrehajtása nélkül az épület nem alkalmas a feladat ellátására, különösen amennyiben a fogyatékkal élő személyek projektben való 6
részvétele egyébként nem lenne biztosított, valamint ennek szükségességét és az átalakítási terv megfelelőségét szakvélemény támasztja alá. A felújítási költségek alatt kell érteni minden, az építmény rendeltetésszerű hasznosítását lehetővé tevő átalakítást, bontást, felújítást, bővítést. Az átalakítás, felújítás, építés a 123. soron számolható el. Akadálymentesítés költségei Az általános elszámolható költségek útmutatójától eltérően ebben a konstrukcióban elszámolható ingatlan felújítása esetében a világítási-, és fűtési rendszer korszerűsítésének költsége. Bérelt ingatlanon történő felújítás kiadásai elszámolásának feltételei: 1.) a bérelt ingatlanra vonatkozóan megkötött bérleti szerződés időtartama legalább a projekt keretében az ingatlanon végzett felújítási munkálatok megkezdésétől számított 15 év 2.) A felújítás összegének minden esetben csökkentenie kell a bérleti díj összegét (ezt a vonatkozó bérleti szerződésben is érvényesíteni szükséges), függetlenül attól, hogy a bérleti díj a projekt költségei között elszámolható-e vagy sem. A bérbeadóval megállapodást kell kötni, hogy a bérbeadó hozzájárul a felújításokhoz. Föld és ingatlan vásárlás: Földvásárlás (122. sor) és ingatlan vásárlás (123. sor) elszámolható, amennyiben a szegregátumban megvalósítandó komplex programhoz nem áll rendelkezésre megfelelő épület. A föld és ingatlanvásárlásra a tervezett ERFA költségek maximum 10%-át lehet fordítani. Földvásárlás A földtulajdon és szolgalmi jog vétele az elszámolható költségtípusok közé sorolandó, a következő feltételekkel: - A földterület tulajdonjogának megszerzése elengedhetetlen a projekt eredményes végrehajtásához. - A földterület tulajdonjoga megszerzésének költsége. -A földvásárlást megelőzően független minősített értékbecslőtől vagy jogszabályban meghatalmazott hivatalos szervtől olyan igazolást kell beszerezni, amely megerősíti, hogy a vételár nem haladja meg a piaci értéket. - Létesítményeket tartalmazó földterület csak egyedileg indokolt esetekben támogatható, amennyiben a projekt költségvetésében szerepel és indokolt. Az adás-vétellel kapcsolatos költségek (ügyvédi díjak, értékbecslés, kártalanítási költségek stb.) elszámolhatóak. Nem számolhatóak el azonban a peres ügyekkel, késedelmi kamattal, ítélet alapján fizetendő kártérítésekkel kapcsolatos költségek. Ingatlanvásárlás Elszámolható költség, amennyiben az ingatlanvásárlás vagy telephelyvásárlás (telek és a rajta lévő építmény) közvetlenül kapcsolódik a projekt céljához és a projekt végrehajtásához megfelelő. Az ingatlanvásárlás értéke nem haladhatja meg az ERFA elszámolható költségek 10%-t. Nem elszámolható, amennyiben az ingatlan megvásárláshoz a beszerzést megelőző 10 évben az EU vagy a hazai költségvetés hozzájárult (ez alól a közigazgatási épületek hazai forrásból történő beszerzése kivételt képezhetnek). Az ingatlan értékét független értékbecslőnek, vagy könyvvizsgálónak kell megállapítania vagy alátámasztania. Fenti költségek együttesen nem haladhatják meg a projekt elszámolható összköltségének 15 %-át. 7
8. Egyéb, a projekt végrehajtásával összefüggő általános költség (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 10. pont) A projektmenedzsment és szakmai megvalósítók tevékenységével kapcsolatban felmerülő általános költségek, úgymint irodaszer, irodai fogyóeszköz (511. sor), posta, telefon, internet előfizetés költségei (539. sor), a támogatás fogadására szolgáló elkülönített bankszámlanyitás és vezetés költségei (532. sor), vagyonbiztosítási díj (533. sor). Az irodaszer, irodai fogyóeszköz költsége nem haladhatja meg a 30.000 Ft/hó összeget. A projektmenedzsment és a szakmai megvalósítók mobiltelefon egy főre eső átlagos elszámolható költsége nem haladhatja meg a 8.000 Ft/hó összeget. Fenti költségek együttesen nem haladhatják meg a projekt elszámolható összköltségének 10 %-át. A fentieken kívül a projekt költségvetésében tervezett tartalék aránya nem haladhatja meg a projekt elszámolható költségének 5%-át! 9. Nem elszámolható költségek köre (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 12. pont) Mindazon költségek, melyek nem szerepelnek az ESZA típusú elszámolható költségek között, különösen: gépjármű beszerzése; hiteltúllépés költsége, egyéb pénzügyforgalmi költségek; visszaigényelhető adók; természetbeni hozzájárulások lízing díjak deviza/valuta átváltási jutalék veszteség jutalékok és osztalék, profit kifizetés kamattartozás kiegyenlítés bírságok, kötbérek és perköltségek valamint az elszámolhatósági útmutató pontjaiban külön nevesített nem elszámolható költségek rezsi költségek használt eszközök beszerzése értékcsökkenés. 8