Zürich Zug www.taxexpert.ch Svájci adószeminárium Sebestyén Péter,, Zürich Budapest, 2015. június 24. 2015. All rights reserved.
Tartalom 2 I. Fontos tudnivalók a svájci adórendszerröl II. III. IV. Az új magyar-svájci adóegyezmény Az automatikus adóügyi információcsere Kérdések / Válaszok 2015. All rights reserved.
Áttekintés 3 Föderalisztikus struktúra adózási téren Az Álamszövetség mellet a 26 kantonnak saját adótörvényei vannak A kb. 2.500 önkormányzat helyi adók kivetésére jogosult Belföldi adóverseny a régiók között Különböző vállalkozási székhelyek és lakhelyek között adózási feltételeiben jelentős különbségek vannak Elözetes egyesztetések az adóhatósággal Többféle kedvezményes adóztatás (pl. bizonyos magánszemélyek átalányadózása) Kb. 90 nemzetközi egyezmény a kettős adóztatás elkerüléséröl 2015. All rights reserved.
Vállalkozások: Maximális nyereségadó 4 Lucerne 12.0 % Zug Hungary Zurich Basel Geneva Austria Italy Germany 14.0 % 19.0% 21.0 % 22.0 % 24.0 % 25.0% 27.5 % 30.2 % France 34.4 % 0 10 20 30 40 2015. All rights reserved.
Magánszemélyek: Max. adókulcsok jövedelemre 5 Swiss Average 2015. All rights reserved.
Magánszemélyek: Adókulcsok jövedelemre 6 Dolgozó házaspár, kettő gyerekkel / Russia CHF 100,000 ill. CHF 250,000 évi 13,0% jövedelemmel Zug 1,32% 11,32% Luzern 4,7% 14,59% Basel 4,89% 18,58% Zürich 2,25% 14,09% Genf 4,93% 20,64% CHF 100 000 jövedelemre CHF 250 000 jövedelemre 0 5 10 15 20 25 2015. All rights reserved.
Új magyar-svájci adóegyezmény (1/2) 7 Új kettős adóztatás elkerülésről szóló egyezmény Érvényes 2015. janúar 1-től Helyettesíti az 1981-as egyezményt Jogdíj / Kamat: Nincsen forrásadó (korábban: 0% / 10%) Osztalék: 15% / 0% forrásadó (korrában: 10%) Nyugdíj: adózik abban az államban, ahol a jövedelem keletkezett (korrában: lakóhely államában) 2015. All rights reserved.
Új magyar-svájci adóegyezmény (2/2) 8 Információcsere: 2015. május 25.: Svájc leleplez pár feltételezett külföldi adócsalót Tartalmazza a két ország adóhatóságai közötti információcsere lehetősegeket Információcsere nemzetközi szabvány szerint (OECD standard) Teljes körű, tehát banktitokra is kiterjedő adóügyi információcsere igénybevételre ad lehetőséget Csak hivatalos kérelemre Csak előzetesen meghatározott nyomozásra (tiltott az ún. fishing expedition ) 2015. All rights reserved.
Automatikus adóügyi információcsere 9 Svájc: Adatok összegyűjtése 2017-től / Információcsere 2018-tól Magyarország: Adatok összegyűjtése 2016-tól / Információcsere 2017-tól (kolcsönös alapon, pl. svájcal egy évvel később) Hogyan működik? Milyen adatokra vonatkozik? Számlaegyenleg Adóalany ország A-ban rendelkezik bankszámlával ország B-ben Kamatok Hivatal ország A-ban megvizsgálhatja a külföldi adatokat Bank ország B- ben jelenti bankszámlaadatokat (adó-) hivatalnak ország B-ben Osztalékok Pénzügyi eszközök eladása/visszaváltása Hivatal ország B-ben továbbítja az adatokat automatikusan hivatalnak ország A-ban Név, cím, születési idő Adóazonositó szám / Számlaszám Stb. 2015. All rights reserved.
Automatikus adóügyi információcsere: Hatályba lépés (*) Hatályba lépés 2016-ban / Első információcsere 2017-ben Anguilla, Argentina, Barbados, Belgium, Bermuda, British Virgin Islands, Bulgaria, Cayman Islands, Chile, Colombia, Croatia, Curaçao, Cyprus, Czech Republic, Denmark, Dominica, Estonia, Faroe Islands, Finland, France, Germany, Gibraltar, Greece, Greenland, Guernsey, Hungary, Iceland, India, Ireland, Isle of Man, Italy, Jersey, Korea, Latvia, Liechtenstein, Lithuania, Luxembourg, Malta, Mauritius, Mexico, Montserrat, Netherlands, Niue, Norway, Poland, Portugal, Romania, San Marino, Seychelles, Slovak Republic, Slovenia, South Africa, Spain, Sweden, Trinidad and Tobago, Turks and Caicos Islands, United Kingdom, Uruguay Hatályba lépés 2017-ben / Első információcsere 2018-ben Albania, Andorra, Antigua and Barbuda, Aruba, Australia, Austria, The Bahamas, Belize, Brazil, Brunei Darussalam, Canada, China, Costa Rica, Ghana, Grenada, Hong Kong (China), Indonesia, Israel, Japan, Marshall Islands, Macao (China), Malaysia, Monaco, New Zealand, Qatar, Russia, Saint Kitts and Nevis, Samoa, Saint Lucia, Saint Vincent and the Grenadines, Saudi Arabia, Singapore, Sint Maarten, Switzerland, Turkey, United Arab Emirates (*) www.oecd.org/tax/transparency/aeoi-commitments.pdf; Status of commitments as at 18 March 2015 2015. All rights reserved.
Kapcsolat Sebestyén Péter Svájci adószakértő és adótanácsadó Löwenstrasse 11, CH - 8021 Zürich Telefon: +41 (0)44 225 85 47 Telefax: +41 (0)44 225 85 95 E-mail cím: peter.sebestyen@taxexpert.ch Honlap: www.taxexpert.ch 2015. All rights reserved.
Zürich Zug www.taxexpert.ch Köszönöm figyelmüket! 2015. All rights reserved.