J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Készítette: Ózd Város Jegyzője Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd, 2015. november 25.
A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. tv. 119. -a rögzíti, hogy a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselőtestület az előző év december 31-ig hagyja jóvá. A belső ellenőrzés a. évi munkatervét a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletben (továbbiakban Kber.) foglaltak szerint készítette el, figyelembe véve a Belső Ellenőri Kézikönyv előírásait, és a belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normáit, amely szerint felmérésre kerültek (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok. Az éves ellenőrzési terv az abban nem szereplő tanácsadói tevékenységre és a soron kívüli ellenőrzési feladatok végrehajtására tartalékidőt tartalmaz. I. Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatása Az önkormányzat és költségvetési szervei által elkészített kockázatelemzés felmérésével, az ellenőrzési fókusz kialakításával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával, minősítésével, valamint az ellenőrzési tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat, az ellenőrzés célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére. Az intézményeknek kiküldött kockázatelemzési táblázatban meghatározásra kerültek azon kockázatok, melyek veszélyt jelentenek a költségvetési szervek működésére. A veszélyt jelentő kockázatok a következők: - előző ellenőrzés óta eltelt idő - személyi változás - jogszabályi környezetváltozás - szabálytalanságok valószínűsége. A kockázatelemzés alapján a következő folyamatok, tevékenységek kerültek értékelésre: - költségvetés tervezése - házipénztár, pénzkezelés - szabályozottság, gazdálkodási jogkörök gyakorlása - leltározás, selejtezés - közbeszerzések tervezése, lebonyolítása - feladatalapú támogatások igénylése, elszámolása - vagyongazdálkodás, vagyonhasznosítás - ingatlanvagyon-kataszter, vagyonkimutatás - beruházások, felújítások lebonyolítása, nyilvántartása 2
- belső kontrollrendszer működése - zárszámadás, éves beszámoló - helyi adók kivetése, beszedése - közfoglalkoztatás - közalkalmazottak, köztisztviselők foglalkoztatásához kapcsolódó nyilvántartások - szociális igazgatás, ellátási formák - élelmezéssel kapcsolatos feladatok - kötelezettségvállalás szabályozottsága - iratkezelés, irattározás - humán erőforrás-gazdálkodás - gépjárművek üzemeltetése - pályázati pénzeszközök felhasználása. II. A bizonyosságot adó tevékenységhez rendelkezésre álló és a szükséges ellenőri kapacitás tervezése II.1. A belső ellenőri kapacitás meghatározása Az ellenőrzési tervjavaslat a. évi várható ellenőri létszámra tekintettel készült. Az éves belső ellenőrzési terv egy fő belső ellenőrzési vezetőre, és egy fő belső ellenőrre vetítetten (ellenőri kapacitás) készült el. Az ellenőrzési feladatok a 370/2011. (XII.31.) Kormányrendeletben foglaltak szerint lettek meghatározva, felhasználva az önkormányzati, intézményi és a Kistérségi Többcélú Társulási ellenőrzések téma és időszükségletét. Naptári napok száma: Pihenőnapok, szabadnapok száma: Fizetett ünnep: Fizetett szabadság: Nettó munkaidő: 366 nap x 2 fő = 732 nap 106 nap x 2 fő = -212 nap 6 nap x 2 fő = -12 nap 41 nap + 36 nap = -77 nap 431 nap Továbbképzés, jogszabályok tanulmányozása 13 nap x 2 fő = -26 nap 3
Revizori napok száma: 405 nap Az ellenőrzési kapacitás meghatározása táblázatos formában az 1. mellékletben található. II.2. Az éves revizori napok megoszlása 1) Ózd város költségvetési intézményeinél végzett ellenőrzések revizori napjai: - gazdasági, pénzügyi ellenőrzés revizori napjai: 146 nap - téma és célellenőrzés tartalék revizori napjai: 21 nap 167 nap - megállapodás alapján végzett ellenőrzés rev. napjai 36 nap 203 nap 2) Ózd Kistérség Többcélú Társulása Önkormányzatainál végzett ellenőrzések: - gazdasági, pénzügyi ellenőrzés revizori napjai: 194 nap ebből: * társult önkormányzatok revizori napjai: 152 nap * Ózd és Térsége Szociális, Egészségügyi és Gyermekjóléti Integrált Intézmény revizori napjai: 26 nap * Társulás munkaszervezetének revizori napjai: 16 nap - téma- és célvizsgálatok tartalék revizori napjai: 8 nap 202 nap Összesen: 405 nap III. A tervezett ellenőrzések bemutatása Az Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd Város Önkormányzatának, költségvetési szerveinek pénzügyi- ellenőrzését, illetve a stratégiai terv célkitűzését figyelembe véve az önkormányzat költségvetési szerveinek átfogó ellenőrzését végzi. évben. A tervezett ellenőrzések típus szerinti szétosztása a 2. mellékletben található. A tanácsadói tevékenységhez, a soron kívüli ellenőrzésekhez, a képzésekhez és az egyéb tevékenységekhez szükséges kapacitás tervadatokat a 3. melléklet tartalmazza. Ózd Város Önkormányzatánál és költségvetési szerveinél tervezett. évi ellenőrzéseket a következő táblázat mutatja: 4
Sorszám Az ellenőrzött szerv, szervezeti egység 1. Civil szervezetek 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Nemzetiségi Önkormányzatok Ózd Város Önkormányzata Start programiroda Ózd Városi Rendészet Ózdi Városüzemeltető Intézmény Ózdi Béke Telepi Óvodák Ózdi Városkerti Óvodák Városközponti Napköziotthonos Óvoda Sajóvárkonyi- Táblai Összevont Óvoda Petőfi Úti-Csépányi Összevont Óvoda Az ellenőrzés típusa pénzügyi, pénzügyi, Pénzügyi, Pénzügyi, Az ellenőrzés tárgya Az ellenőrzés tervezett ütemezése Ózd Város Önkormányzata által 2015- ben civil szervezeteknek juttatott.01.06- támogatások elszámolásának,.01.19. felhasználásának 2015. évi pénzforgalmának ellenőrzése.02.04-.02.12. 2015. évi gazdálkodás szabályszerűségének.02.15-.02.29. 1. Beruházások, felújítások lebonyolítása, nyilvántartása. 2. Vagyonkimutatás. 3. Gépjárművek üzemeltetése..09.29-.10.05..10.10-.10.21..10.24-.11.07. Az ellenőrzésre fordítandó kapacitás (ellenőri nap) 20 revizori nap/ 10 munkanap 14 revizori nap/ 7 munkanap 22 revizori nap/ 11 munkanap 10 revizori nap/ 5 munkanap 20 revizori nap/ 10 munkanap 20 revizori nap/ 10 munkanap
11. 12. Összesen: Ózdi Művelődési Intézmények Ózdi Polgármesteri Hivatal pénzügyi, 2015. évi pénzforgalom szabályszerűségének vizsgálata. 6