DEBRECENI EGYETEM LELTÁROZÁSI ÉS LELTÁRKÉSZÍTÉSI SZABÁLYZAT Készítette: Gazdasági Főigazgatóság Hatályos: 2007. május 24. napjától
TARTALOM 1. Fogalmi meghatározások...3 2. A leltározás célja, típusai... 3 3. A leltárral szemben támasztott követelmények... 4 4. A leltározással kapcsolatos fogalmak... 5 5. A leltárhiányok és többletek megállapítása, rendezése... 6 6. Leltározási ütemterv... 7 7. Leltározási körzetek... 8 8. Leltározási csoportok... 9 9. A leltározásban részt vevők feladatai... 10 10. A leltározás bizonylatai... 11 11. Leltározás szervezése elszámoltató leltár esetén... 12 12. A leltározás előkészítése... 12 13. A leltározás lebonyolítása... 13 14. A leltárak feldolgozása... 13 15. Leltárértékelés... 14 16. Leltározási tevékenységgel kapcsolatos hatáskörök... 14 17. Vegyes és záró rendelkezések... 16 Mellékletek... 17 2
A Debreceni Egyetem (továbbiakban: Egyetem) Leltározási és leltárkészítési rendjét a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény, az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998.(XII.31.) korm. rendelet valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000.(XII.24.) korm. rendelet alapján az alábbiak szerint szabályozom: 1. Fogalmi meghatározások (1) A leltár: Olyan tételes kimutatás, amely az eszközök és források valóságban meglévő állományának mennyiségét és azok értékét meghatározott időpontra vonatkoztatva tartalmazza tételesen és ellenőrizhető módon, főkönyvi számlánként vagy mérlegtételenkénti csoportosításban. A Debreceni Egyetem a számviteli politikájában rögzített módon az eszközökről és azok állományában bekövezett változásokról folyamatosan, részletező nyilvántartást vezet mennyiségben és értékben. (2) A leltározás: Az Egyetem rendelkezésére bocsátott, kezelésébe vagy használatába adott eszközök, valamint azok forrásainak, továbbá a birtokában lévő idegen eszközök valóságban meglévő állományának (mennyiségének) megállapítása. A leltározási tevékenységhez tartozik a hiányok és többletek megállapítása és azok rendezése (elszámolása). 2. A leltározás célja, típusai (1) Leltározás célja: a) A mérleg valódiságának biztosítása, a tényleges eszköz- és forrásállományok megállapítása. b) A vagyon védelme és az eszközökért felelősök elszámoltatása. c) A csökkent értékű készletek, valamint a használaton kívüli eszközök feltárása. d) A könyvelés, illetve nyilvántartások ellenőrzése és egyúttal a bizonylati fegyelem megszilárdításának elősegítése. e) Az eltérések kimutatása, a nyilvántartásoknak a tényleges vagyoni helyzethez történő igazítása. (2) Leltár típusai: a) Teljes vagyonmegállapító leltár: Az éves mérleg valódiságát alátámasztó dokumentáció, amely az Egyetem valamennyi eszközét és forrását tartalmazza adott időpontra vonatkozóan. b) Részleltár: A költségvetési szerv eszközeinek és forrásainak egy-egy részéről, valamint egyegy leltározási körzet eszközeiről készített leltár. 3
c) Elszámoltató leltár (lehet átadó-átvevő leltár): Az anyagilag felelős dolgozó elszámoltatásának és az esetleges anyagi és büntetőjogi felelősség megállapításának az alapokmánya. d) Idegen leltár: A más gazdálkodó szervezet tulajdonát képező, de az Egyetem kezelésében, használatában lévő vagyontárgyakról készül. Ezt a leltárt az eszköz tulajdonosának meg kell küldeni. 3. A leltárral szemben támasztott követelmények (1) A leltárral szemben támasztott alaki követelmények: a) Teljesség: A leltár teljessége azt jelenti, hogy a leltárnak tételesen és teljes körűen kell tartalmaznia az Egyetem éves beszámoló mérlegében kimutatott eszközét és forrását. b) Valódiság: A leltár valódiság az előfeltétele a mérleg valódiságának. Azt jelenti, hogy minden leltárnak (részleltárnak) a valóságot az eszközöknek a leltározás során fellelt tényleges mennyiségét és helyesen megállapított értékét kell tükröznie. c) Világosság: A leltár világosságának követelménye azt jelenti, hogy a leltárnak (részleltárnak) áttekinthetően, ellenőrizhetően leltározási helyenként (raktárak, munkahelyek, stb.) és ezen belül fajta, típus, méret és minőség szerinti részletezéssel kell tartalmaznia az eszközöket és forrásokat. (2) A leltárral szemben támasztott tartalmi követelmények: a) A leltárfelvételi bizonylatok és egyéb dokumentációk (jegyzőkönyvek, kimutatások) előírás szerinti, egyértelmű és hiánytalan kitöltése. b) A szükséges záradékok (pl. felelősségi nyilatkozat) és aláírások megléte. c) A leltárnak tartalmaznia kell: a költségvetési szerv megnevezését; a leltár típusát; a leltározási hely (körzet) megjelölését; a bizonylatok sorszámát; a leltározás megkezdésének és befejezésének időpontját; a leltár fordulónapját; a leltározott eszközök és források meghatározását; a leltározott eszközök és források ténylegesen talált mennyiségét, egységárát és összértékét, az egyértelmű azonosításhoz szükséges jelöléseket; a leltárkülönbözetek (hiányok és többletek) kimunkálását; a leltározás végrehajtásáért és ellenőrzésért felelős, valamint a számadásra kötelezett személyek aláírását. 4
4. A leltározással kapcsolatos fogalmak (1) Leltározási szabályzat: A leltározás Egyetemre érvényes szabályait e szabályzatban kell rögzíteni. (2) A leltározási szabályzat tartalmazza: a) a leltározás előkészítése során elvégzendő feladatok felsorolását; b) a leltározási egységek (körzetek) kijelölését (illetve szempontjait); c) a leltározás bizonylati rendjének máshol nem szabályozott előírásait; d) a leltározás technikai feltételeit és eszközeit; e) a leltározás módját (ideértve a mennyiségi feltétel speciális módszereit is) és az értékelés szabályait; f) a leltárfelvétel anyagának (leltározási bizonylatok, stb.) feldolgozási és megőrzési módját; g) a leltározás és a könyvviteli adatok egyeztetésének módját; h) a leltározás és az értékelés ellenőrzésének módját; i) a leltárkülönbözetek megállapításának és rendezésének módját. (3) Leltározási ütemterv: Tárgyévre vonatkozóan - legkésőbb a tárgyév január 31.-ig - leltározási ütemtervet kell készíteni. A leltározási ütemtervnek tartalmaznia kell a leltározás előkészítésével, felvételével, értékelésével, ellenőrzésével kapcsolatos összes munkafolyamat kezdő és befejező időpontját, valamint a feladatok elvégzéséért, valamint ellenőrzéséért felelősöket. (4) Leltározási körzet: Leltározási körzet vagyongazdálkodás szempontjából összefüggő, fizikailag elhatárolható, felelős személyhez rendelt, azonosítóval megjelölt terület. (5) Leltározás módja: A leltározás módja annak meghatározását jelenti, hogy a leltározást hogyan, milyen módon kell végrehajtani. A leltározás végrehajtásának módja lehet: a) Mennyiségi felvétel: mindig tényleges megszámlálást, mérést jelent. Történhet: nyilvántartástól függetlenül, azokkal való utólagos összehasonlítással, illetve a nyilvántartások alapján, a felvétel alkalmával való összehasonlítással. b) Egyeztetés: a főkönyvi számláknak az analitikus nyilvántartásokkal vagy a könyvelés helyességét igazoló egyéb okmányokkal (bankkivonat, egyeztető levelek, stb.) való összehasonlítását jelenti. c) Ha a leltár felvétel és a fordulónapja nem esik egybe, akkor meg kell állapítani a leltár felvétele és fordulónapja közötti készlet-, eszközmozgást. A készletet/eszközt elkülönítetten kell kezelni és a bizonylaton leltár alatti bevétel/kiadás -sal jelölni. (6) A leltározás időpontja: a) Folyamatos leltározást meghatározott időtartamon belül kell végrehajtani. Előfeltétele: azonos eszközök, eszközcsoportok, leltárfelvételi egységek leltározását az előre megállapított, azonos időtartamon belül kell végrehajtani; naprakész, analitikus nyilvántartás; 5
leltározási munkálatok rendszeres ellenőrzése; éves leltározási ütemterv. b) Fordulónapi leltározás az Egyetem teljes egészénél vagy egységeiben előre meghatározott naptári nappal elvégzett leltározás, amely a teljes eszköz és forrásállományra kiterjed. Az Egyetem mérleg beszámolójában szereplő eszközöket és forrásokat csak fordulónappal lehet leltározni. (7) Leltárkülönbözet: A leltározás során megállapított és könyvviteli nyilvántartások szerinti mennyiségek közötti különbözet. A leltárkülönbözet értéke a leltározás során megállapított mennyiségi különbözet számviteli politikában meghatározott nyilvántartási áron számított értéke. (8) Leltárhiány és többlet: A kezelésre szabályszerűen átadott és átvett eszközökben és raktári készletekben ismeretlen okból keletkezett leltárkülönbözetnek a normán belüli hiány és a kompenzálható leltárkülönbözet mértékét meghaladó része. 5. A leltárhiányok és többletek megállapítása, rendezése (1) A leltárfelvétel időpontjától számított legkésőbb 30 napon belül - ha ez alól jogszabály kivételt nem tesz - a leltározás adatait a könyvviteli nyilvántartásokkal egyeztetni és a jegyzőkönyvileg megállapított különbözetek okát (okait) kivizsgálás útján rendezni kell. (2) A felelősség megállapítása szempontjából leltárhiánynak minősül a leltárkülönbözetnek a kompenzálható és a normalizált hiány mértékét meghaladó része. (3) Leltári hiányt és leltári többletet csak abban az esetben szabad kompenzálni, ha a többlet, illetve a hiány azonos cikkcsoportba tartozó, megközelítőleg hasonló értékű, mennyiségű és rendeltetésű, ezért összetéveszthető, felcserélhető és helyettesíthető, általában ugyanazon raktárban tárolt készleteknél mutatkozik. (4) Normalizált hiánynak minősül az elkerülhetetlen, természetes, mennyiségi csökkenés, ami a készletek belső tulajdonságai folytán előáll, valamint kezeléssel, tárolással járó veszteség (káló, hiány). (5) A kálónorma vetítési alapja a termékeknek a legutolsó leltár szerint kimutatott és azóta beszerzett együttes mennyisége (nyitókészlet + beszerzés). Ha az utolsó leltár óta egy évnél rövidebb idő telt el, csak a mindenkori nyitókészlet arányos részét (nyitókészlet szorozva az utolsó leltározás óta eltelt teljes hónap számával, és osztva tizenkettővel) lehet figyelembe venni. (6) A kálónorma alapján a nyilvántartott készletekben leltározáskor észlelt hiányt csak a norma mértékéig lehet hiányként elfogadni a felelősség megállapítása szempontjából. (7) A tényleges készletnek minden esetben a leltározással felvett készletet kell tekinteni. A kompenzálás, kálónormák elszámolásának csak az anyagi felelősség megállapításánál van szerepe. 6
(8) Gondatlan, szakszerűtlen kezelés vagy visszaélés miatt keletkezett hiányt még abban az esetben sem lehet a kálónorma alapján leírni, ha a hiány a norma szerinti mérték alatt van. (9) Leltárhiány (normán felüli hiány) alatt a raktárban tárolt készletekben (anyagokban, árukban, stb.) keletkezett - a természetes mennyiségi csökkenést, azaz a káló vagy az engedélyezett veszteségleírás mértékét meghaladó - olyan hiány értendő, amelynek okait megállapítani nem lehet. E meghatározásból következik, hogy mindazon hiány, amelynek oka ismert, nem tekinthető leltárhiánynak, és azok a leltárhiány megtérítésére vonatkozó különleges felelősségi szabályok nem alkalmazhatók. (10) Leltárhiányért való felelősség: a) Az anyagi felelősség szabályait a Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. tv., a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. tv., valamint az Egyetem Kollektív Szerződésének vonatkozó előírásai tartalmazzák. b) A munkavállalót teljes anyagi felelősség csak akkor terheli, ha az eszközt elismervény, illetve jegyzék alapján vette át. c) A kártérítési és fegyelmi eljárás kezdeményezésére a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység vezetője jogosult. d) Elemi kár és elháríthatatlan okok miatt bekövetkezett leltáreltérések esetén mentesül a felelősség alól az anyagilag felelős dolgozó, ha bizonyítja, hogy a hiány: elemi csapás (tűzvész, árvíz, robbanás, stb.); elháríthatatlan véletlen esemény; harmadik személyek által elkövetett bűncselekmény (betörés, lopás, stb); egyéb tiltott cselekvés következtében keletkezett; vagy a hiány keletkezésének oka nem állapítható meg; valamint a két leltározás között eltelt időszaknak legalább a felében és az időszak végén is a raktárban, illetve munkahelyen dolgozott. 6. Leltározási ütemterv (1) Tervezési egységenként, a centrum elnökök, illetve a TEK elnök által jóváhagyott éves leltározási ütemtervet a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység a tárgyév első hónapjának végéig megküldi a szervezeti egységeknek. (2) Az ütemterv tartalmazza: a) a leltározásra kötelezett szervezeti egységeket; b) a leltározandó eszközök és anyagok körét; c) a leltározás fordulónapját; d) a leltározás módját mennyiségi felvétel vagy egyeztetés; e) a leltározással kapcsolatos összes munkafolyamat legkésőbbi megkezdésének és befejezésének időpontját; f) mire terjed ki a leltározás; g) a Leltározási Bizottság elnökének, tagjainak megnevezését; h) a leltárellenőrök nevét; i) a leltározási körzeteket, körzetfelelősök nevét; j) a leltározás időpontját napra meghatározva; k) a leltározók nevét; 7
l) a leltározás megkezdésének és befejezésének időpontját; m) a leltár kiértékelésének határidejét; n) a kiértékelés átadásának időpontját a leltárvezető részére; o) az eltérések miatt esetleg szükségessé váló felelősségre vonás határidejét; p) a záró-jegyzőkönyvek elkészítésének határidejét; q) az eltérések rendelkezésének határidejét a könyvviteli nyilvántartásokban. 7. Leltározási körzetek (1) A leltározási feladatokat leltározási egységenként, körzetenként kell teljesíteni. (2) Az Egyetem leltározási egységeinek csoportosítása: a) Az I. csoportba tartoznak azok a folyamatos leltározási rendszerbe tartozó egységek, amelyek önálló körzeti nyilvántartást vezetnek az immateriális javakról, a nagy és kis értékű tárgyi eszközökről, textíliákról, göngyölegekről. Ezek a leltári egységek a vagyonuk leltározását 3 évente, a jóváhagyott leltározási ütemterv alapján kötelesek saját leltározási csoportjukkal elvégezni. A leltározási tevékenységet a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység ellenőrzi. b) A II. csoportba tartoznak a fordulónapos leltározásra kijelölt körzetek (raktárak). E csoportba tartozó egységek leltározását az éves leltározási ütemtervben meghatározott szervezetek végzik. (3) Új leltározási körzet, raktár, valamint egyéb önálló szervezeti egység létrehozása körzetkijelölő határozat kiadásával keletkezik. (4) Meglévő körzet felszámolására a szervezeti egység megszűnésekor, átszervezésekor kerülhet sor megszüntető határozat alapján. (5) Leltározási körzet évközbeni megváltoztatásával egyidejűleg a számviteli rendezést (az alapleltár készítést) is el kell végezni. Az alapleltár készítéséhez tételes leltározást kell végrehajtani, melynek egész folyamatában részt vesz a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység megbízott leltárellenőre. (6) Új leltározási körzet létrehozásakor alapleltárt kell felvenni. Az értékbeni nyilvántartáshoz szükséges árazási feladatokat a beszerzőnek kell elvégeznie. (7) Új leltározási körzet létrehozásakor ki kell jelölni a leltárfelelőst (gondnok, körzeti leltárkezelő), és intézkedni kell a szabályosan átvett vagyonért való felelősségvállalási nyilatkozat megtételéről. (8) A szervezeti egységek vezetői a vagyonvédelmi, vagyonkezelési, valamint a leltározási munka jobb megszervezése és időszükségletének csökkentése érdekében a leltározási körzeten belül alleltározási körzeteket (alleltárakat) alakíthatnak ki (számviteli szempontból azonban a leltározási körzet jelent nyilvántartási egységet). (9) Körzeten belül új alleltár kialakításakor az alleltári vagyon (és változásai) dokumentálására alleltárat kell megnyitni, és azt folyamatosan vezetve 2 példányban 8
(egyezően) kell kinyomtatni. Az alleltár egyik példánya az alleltárkezelőé, másik példánya pedig a gondnok/körzeti leltárkezelőé. (10) Az alleltárkörzetek kialakításakor meg kell bízni az alleltár kezelőjét, és gondoskodni kell az egyszemélyi, vagy kollektív felelősségvállalási nyilatkoztatásról, a kezelésbe adott vagyon dokumentált, jegyzékkel (jegyzőkönyvvel) való átvételéről. (11) Az Egyetem leltározási körzeteit az 2. sz., anyag és tárgyi eszköz raktárait a 3. sz., gyógyszerraktárait a 4. sz. melléklet tartalmazza. 8. Leltározási csoportok (1) A leltározás tényleges végrehajtása a leltározási csoportok feladata. (2) Az éves leltározási ütemterv alapján a leltározásra kötelezett szervezeti egység vezetőjének meg kell határoznia és meg kell bíznia a leltározásban részt vevő munkatársakat, azaz a leltározási csoport tagjait. a) A leltározási csoport tagjai: leltározási csoport vezetője; leltárfelvevők; raktáros, segédmunkás; gondnok/körzeti leltárkezelő, alleltárkezelő, szakértő (pl.: tanszéki mechanikus). b) A csoport munkájában a leltározási ütemtervnek megfelelően részt vehetnek a leltárellenőrök. c) A leltározási csoportba olyan munkatársat kell kijelölni, aki a leltározási körzetben kellő helyismerettel, illetve szakismerettel rendelkezik. d) A csoport tagjai kötelesek a megbízást elfogadni és teljesíteni, kivéve összeférhetetlenség esetén. e) A leltározási csoport vezetője nem lehet az elszámoltatásra kerülő személy (pl.: raktáros, gondnok, alleltárkezelő) és a leltárellenőr sem. (3) A raktár leltárkörzeteknél a leltárellenőri feladatokat a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység ellenőre látja el. (4) A körzetek leltározási munkáját ellenőrzi a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység leltárellenőre. (5) A leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység leltárellenőre által végzett leltárellenőrzés mélysége és tartalma alapján lehet: a) teljes körű, b) szúrópróbaszerű. (6) A szúrópróbaszerű leltárellenőrzés kiterjedhet: a) a leltározás folyamatára és dokumentumaira vagy b) a leltározás dokumentumaira. (7) Az egyes leltári körzeteknél alkalmazásra kerülő leltárellenőrzési módszerek az éves leltározási ütemtervben kerülnek meghatározásra. 9
9. A leltározásban részt vevők feladatai (1) A leltárellenőrzésért és a leltár végrehajtásáért felelős Egyetemen belüli szervezeti egységek: a) Gazdasági Főigazgatóság: Megbízott leltárellenőr; b) Orvos- és Egészségtudományi Centrum: Leltárellenőrzési Önálló Osztály; c) Agrártudományi Centrum: Leltárellenőrzési Csoport; d) Tudományegyetemi Karok: Leltárellenőrzési Csoport. (2) A leltárellenőrzésért felelős ellenőr feladatai: a) Az egyetemi központ leltárellenőre a központi egységek leltárkörzeteinek, a tervezési egységek (centrumok, TEK) leltárellenőre a centrumok (TEK) leltárkörzeteinek ellenőrzését végzi. b) Emlékeztető felvételével leltár előkészítő megbeszélést tart, ahol ismerteti a leltározási szabályzat előírásait, a leltározási feladatokat, valamint a leltározók feladatait. c) Részt vesz a leltározási feladatok teljes folyamatában (mennyiségi felvétel, kiértékelés stb.). Kivételt képez a Gyógyszertár, mint raktár leltározása, ahol a mennyiségi felvételnél teljes körűen részt vesz a Leltárellenőrzési Önálló Osztály munkatársa, de a kiértékelést a Gyógyszertár végzi. d) Ellenőrzi: a leltár felvételhez az előirt egyeztetések megvalósítását, az eltérések rendezését; a leltározási programban előirt feladatok elvégzését, határidők betartását; magántulajdonról, kölcsönadott, kölcsönvett tárgyakról vezetett nyilvántartásokat; javításba, mosodába, stb. adott tárgyak illetve textíliák átvételi elismervényeit; megállapítja a leltárkülönbözeteket, mely alapján kezdeményezi a számviteli rendezésre vonatkozó utasítás kiadását. d) Állást foglal: kezdeményezett kompenzálással; a káreseti jegyzőkönyvekkel; és igazoló jelentésekkel kapcsolatban. e) Elkészíti a kártérítési eljárást kezdeményező iratanyagot. (3) A leltárfelvevők feladatai: A leltározás tényleges munkáját a szervezeti egységek dolgozói, elsősorban a leltárfelelősök, raktárosok végzik. (4) A leltárfelelős, illetve a raktáros köteles a leltározás megkezdésének időpontjára biztosítani: a) a leltározás tárgyát képező eszközök időveszteség nélküli fellelhetőségét; b) a mennyiségi felmérés eszközeit; c) nyilvántartás, egyeztetés után bekövetkezett készlet-, eszközmozgás bizonylatait; d) az eszközök azonosító számát, azonnali bemutathatóságát; e) a leltározási nyomtatványokat; f) a készletek/eszközök nyilvántartására vonatkozó raktári- és eszköznyilvántartásokat. 10
(5) A leltározási csoportvezető feladatai: a) Az I. csoportba tartozó leltározási körzeteknél a leltározás időpontjára köteles gondoskodni: az alleltárak egyeztetéséről, eltérések rendeztetéséről; személyi használatra kiadott eszközök egyeztetéséről. b) A II. csoportba tartozó leltározási körzeteknél (raktárak) a leltározás időpontjára köteles gondoskodni: a leltárfelvételi jegyekre az azonosító adatokat felvezettetni (nyilvántartási szám, megnevezés, mértékegység), ennek során azonban a nyilvántartott készlet feltüntetése tilos! a leltározásra kerülő vagyon részek nyilvántartási dokumentumait a leltárkülönbözet okait bizonyító alapdokumentumokkal együtt a leltárellenőrnek (lezárás és aláírás végett) átadni. c) A leltározási csoportvezető felelős a leltározási szabályzatban, valamint az egyéb utasításokban foglaltak betartásáért. 10. A leltározás bizonylatai (1) Az Egyetemen a leltározással kapcsolatos alábbi szigorú számadású bizonylatokat kell használni: a) leltárfelvételi jegyek; b) leltárfelvételi ívek; c) leltárfelvételi összesítő; d) eltérési kimutatás és könyvelési utasítás; e) az SAP-ban található leltárfelvételi és leltár eltérési ív. (2) A leltárfelvételi bizonylatok általános alaki és tartalmi kellékei: a) a bizonylat sorszáma, megnevezése; b) a bizonylat kiállításának időpontja; c) a bizonylatot kiállító szervezeti egység megnevezése; d) a leltározók, leltárellenőr(ök) aláírása; e) a leltározott tételek megnevezése, leltári száma, gyári száma, mennyisége. (3) A leltározással kapcsolatos fent jelzett bizonylatok kitöltése/előállítása történhet hagyományos módon (írógéppel, tintával, golyóstollal /grafitceruza nem használható/), vagy számítógépes adatfeldolgozással. (4) Olvashatatlan szövegírás, szabálytalan javítás a bizonylatokon nem lehet. A bizonylaton rögzített adatoknak egyértelműeknek kell lenniük. A javítás tényét a javító aláírásával kell igazolni. (5) A leltározási bizonylatoknak meg kell felelniük a számviteli törvényben előirt tartalmi és alaki követelményeknek. (6) A leltározási bizonylatok, mint szigorú számadásra kötelezett bizonylatok kezelésére (sorszámozás, nyilvántartás, elszámoltatás) vonatkozó előírásokról a gazdasági főigazgató külön szabályzatban rendelkezik. 11
(7) A bizonylatokat a leltározásban résztvevők, a felelősök, és az ellenőr köteles aláírásával és dátummal ellátni. 11. Leltározás szervezése elszámoltató leltár esetén (1) Az alleltárkezelő elszámoltatásakor (átadás-átvételkor) a leltározás folyamatának megszervezése, végrehajtása, dokumentálása a körzet (szervezeti egység) hatáskörébe tartozik. (2) A gondnok (körzeti leltárkezelő) elszámoltatásakor (átadás-átvételkor) végzett leltározás megszervezése, végrehajtása, dokumentálása a körzet (szervezeti egység) hatáskörébe tartozik. A leltározás teljes folyamatát a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység a helyszínen ellenőrzi. (3) A szervezeti egység vezetője köteles legalább egy hónappal korábban írásban értesíteni a gondnok/körzeti leltárkezelő elszámoltatása miatt végzett leltározás időpontjáról a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egységet. 12. A leltározás előkészítése (1) A leltározásért felelős egységeknek az éves leltározási ütemterv alapján részletes leltározási ütemtervet kell készítenie, amely tartalmazza: a) a leltározás összes munkafolyamatának kezdő és befejező időpontját; b) az egyes munkafolyamatok elvégzéséért, ellenőrzéséért felelős dolgozók nevét. (2) A leltározási program alapján a leltározott szervezeti egység vezetőjének a leltárfelvétel megkezdéséig gondoskodnia kell gondnok, körzeti leltárkezelő által: a) nyilvántartások naprakészségéről; b) a körzeti nyilvántartások egyeztetéséről; c) a leltárfelelős feladatai teljesítéséről. (3) Nyilvántartások egyeztetése: Az éves leltározási ütemtervben meghatározott fordulónap, illetve leltározási időpont alapján a központi analitikus könyvelés naprakészségét, a leltározó körzetek nyilvántartásainak egyeztetését - leltározás megkezdésekor folyamatban lévő és a leltározás ideje alatt történő tárgyi eszköz beszerzések tekintetében - az illetékes pénzügyi osztály köteles biztosítani. (4) Leltározási körzet fizikális előkészítése a leltározásra: A leltározás szerves része a leltárkörzetek, leltározandó vagyon rendezése a felvételi folyamat elősegítése és zökkenőmentességének biztosítása érdekében. Ennek során gondoskodni kell: a) az eszközök azonosíthatóságáról, nyilvántartási adatok meglétéről, pótlásáról, b) az eszközök minőség, méret, fajta stb. szerinti elkülönítésről, c) saját és idegen eszközök szétválasztásáról, megjelöléséről, d) raktárban az új és használt készletek elkülönítéséről, 12
e) elfekvő, selejt eszközöket/készletek elkülönítéséről, selejtezéséről vagy egyéb módon történő hasznosításáról, méréshez szükséges megfelelő eszközökről. 13. A leltározás lebonyolítása (1) A leltározást mennyiségi felvétellel vagy egyeztetéssel kell végrehajtani. a) A mennyiségi felvétel mindig tényleges megszámlálást vagy mérést jelent. b) A már leltározott eszközöket az ismételt leltározás elkerülése érdekében meg kell jelölni festék, zsírkréta, vagy egyéb jelzéssel, illetve azok területi elkülönítésével. c) Az egyeztetés a főkönyvi adatoknak az analitikus nyilvántartásokkal, vagy a könyvelés helyességét igazoló okmányokkal való összehasonlítását jelenti. (2) Az Egyetem eszközeinek és forrásainak leltározási módját, időpontját, valamint gyakoriságát a 5. számú melléklet tartalmazza. (3) Az éves államháztartási beszámolót, a mérleget tervezési egységenként alátámasztó, analitikát is tartalmazó leltárt december 31-i fordulónappal kell elkészíteni, és a tárgyévet követő február 28-ig meg kell küldeni a gazdasági főigazgató részére. A tervezési egységek (centrumok, TEK, központ) leltárai az egyetemi államháztartási beszámolót támasztják alá. 14. A leltárak feldolgozása (1) A leltárkülönbözetek megállapítása: a) A leltárfelvétel eredményét a leltárellenőr rögzíti a leltárbizonylaton, kivétel: szigorított önleltár. b) A leltárfelvételi bizonylat minden oldalát alá kell írnia a leltárfelelősnek (raktáros, alleltárkezelő, gondnok/körzeti leltárkezelő) és a leltárellenőrnek. c) A szabályszerűen kitöltött leltárfelvételi bizonylatokról összesítő leltárt kell készíteni, melyet a leltározott szervezeti egység vezetője, a leltározási csoport vezetője és a leltárellenőr ír alá. d) A leltárellenőr kimunkálja és kimutatja az egyeztetett könyvszerinti és a ténylegesen felleltározott készlet/eszközvagyon alapján a leltárkülönbözetet. (2) A leltáreltérések rendezése: a) A kimutatását követően az eltérések (többlet-hiány) okainak kivizsgálása után 30 napon belül rendezni kell a leltárkülönbözeteket. b) A leltárkülönbözet elszámolása előtt meg kell állapítani: A kompenzálható eltéréseket; A készlet természetéből adódó tárolási veszteséget, vagy nyereséget /normán belüli eltérés/; A kompenzálás utáni normán felüli leltárhiányt. c) A leltárhiányról szükség esetén káreseti jegyzőkönyvet kell felvenni, melyet a felelősként megjelölt gondnok/körzeti leltárkezelő, raktáros és a szervezeti egység vezetője ír alá, csatolni kell a leltárfelelős magyarázó jelentését. 13
(3) A megállapított és kivizsgált leltáreltérésekről a leltárellenőr kimutatást, összefoglaló jelentést és kártérítési kezdeményezési iratot készít, melyhez csatolja a magyarázó jelentést. (4) A bizonylatot a gondnok/körzeti leltárkezelőnek, illetve raktárosnak és a szervezeti egység vezetőjének kell aláírnia. (5) A leltárfelvételi bizonylatok feldolgozásának teljes folyamata a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység feladata. (6) Az elkészített leltározási dokumentumokat a kártérítési eljárás lefolytatásához megküldi a körzet, szervezeti egység vezetőjének felettesén keresztül a munkáltatói jogkör gyakorlójának. (7) A leltáreltérések számviteli rendezését az elvégzett ellenőrzések (és azok dokumentálása) alapján a gazdasági igazgató engedélyezi. 15. Leltárértékelés (1) A leltárban szereplő eszközöknek és forrásoknak a mérleg fordulónapján meglévő állomány értékének meghatározását jelenti. (2) Az értékelést az Egyetem számlarendjének előírásai szerint kell elvégezni. 16. Leltározási tevékenységgel kapcsolatos hatáskörök (1) Szenátus hatásköre: A leltározás és leltárkészítési szabályzat jóváhagyása és módosítása. (2) Tervezési egység vezetőjének hatásköre: a) az éves leltározási ütemterv jóváhagyása; b) leltárhiányból eredő kártérítés megfizetésének elengedése, illetve mérséklése; c) az Egyetem leltározási tevékenységének ellenőrzése vezetői ellenőrzés keretében. (3) A gazdasági főigazgató hatásköre: a) leltározási szabályzat és módosításának Szenátus elé terjesztésének előkészítése; b) leltározási körzetkijelölő és megszüntető határozat kiadmányozása; c) a Rektor tájékoztatása a leltáreltérésekről. (4) A gazdasági főigazgató általános helyettesének hatásköre: a) a leltározási szabályzat módosításának kezdeményezése; b) a Gazdasági Főigazgatóságra vonatkozó leltározás koordinációja, felügyelete, és ellenőrzése, ezen belül: éves leltározási ütemterv jóváhagyása; leltárfelvétel megismétlésének elrendelése, végrehajtatása; 14
realizáló intézkedések kiadmányozása a szervezeti egységek részére, végrehajtásuk ellenőriztetése a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység útján; leltárellenőrök által készített leltárellenőrzési jelentések jóváhagyása; az Egyetem gazdasági főigazgatójának tájékoztatása a leltározások tapasztalatairól; kompenzálások és könyvelési elszámolásának engedélyezése; leltáreltérések rendezésének engedélyezése. A leltározás ütemezett helyszíni ellenőrzése. (5) A gazdasági igazgatók hatásköre: a) leltározási szabályzat módosításának kezdeményezése; b) a tervezési egységre vonatkozó leltározás koordinációja, felügyelete, ellenőrzése, ezen belül: éves leltározási ütemterv jóváhagyása; leltárfelvétel megismétlésének elrendelése, végrehajtatása; realizáló intézkedések kiadmányozása a szervezeti egységek részére, végrehajtásuk ellenőriztetése a leltárellenőrzésért felelős szervezeti egység útján; leltárellenőrök által készített leltárellenőrzési jelentések jóváhagyása; a tervezési egység vezetőjének tájékoztatása a leltáreltérésekről; kompenzálások és könyvelési elszámolásának engedélyezése; leltáreltérések rendezésének engedélyezése, A leltározás ütemezett helyszíni ellenőrzése. (6) Leltárellenőrzésért felelős szervezeti egységek hatásköre: a) leltározási szabályzat módosításának kezdeményezése; b) éves leltározási ütemterv összeállítása; c) leltározási utasítások kiadmányozásra előkészítése; d) leltározási körzetkijelölő és megszüntető határozatok kiadmányozásra előkészítése, és ehhez kapcsolódó feladatok elvégzésének ellenőrzése (alapleltár); e) felettes vezető által elrendelt, megismételt leltárfelvétel végrehajtásának ellenőrzése, illetve raktár esetén végrehajtása; f) szervezeti egységek által kezdeményezett kompenzálások előkészítése jóváhagyásra; g) a II. csoportba tartozó leltározási körzetek teljes leltározási munkafolyamatában való részvétel és ellenőrzés; h) kártérítési eljárás lefolytatásának, a leltáreltérések számviteli rendezésének kezdeményezése; i) leltárellenőri jelentés, realizáló irat, összefoglaló jelentés késztése és kiadmányozásra való előterjesztése; j) az tervezési egység leltározási tevékenységéről éves beszámoló készítése. (7) Szervezeti egységek, leltárkörzetek vezetőjének hatásköre: a) elszámolásra kötelezett eszközökről, anyagokról előírt nyilvántartások vezetése; b) a veszélyes hulladékokkal kapcsolatos belső szabályozásban, valamint a selejtezési szabályzatban jelzettek szerinti hasznosításra vonatkozó előírások betartása; 15
c) hulladékok hasznosításánál, értékesítésénél a selejtezési szabályzat előírásainak betartása; d) leltározási program készítése; e) leltáreltérés okainak kivizsgálása az egyeztetéstől számított 30 napon belül; f) intézkedés az eltéréseket előidéző okok megszüntetésére; g) leltárhiányért való felelősség megállapítása és érvényesítése. 17. Vegyes és záró rendelkezések (1) A könyvtári állomány leltározásáról külön szabályzat rendelkezik. (2) A leltározási körzetek I. csoportjába tartozó szervezeti egységek önleltározást szigorított jelleggel évente egyszer, az éves leltározási ütemterv és a külön kiadásra kerülő utasítás szerint kötelesek végezni. (3) A szabályzat rendelkezéseit első alkalommal a 2007. évi mérleget dokumentáló leltározáskor kell alkalmazni. (4) A leltárdokumentáció a mérleg alátámasztásául szolgál, ezért az őrzésére, archiválására vonatkozó szabályok is ugyanazok. (5) Az Egyetem azonos tárgyú korábbi szabályai, valamint függelékei ezen szabályzat életbe lépésével hatályukat vesztik. (6) Az Egyetem rektora a leltározási és leltárkészítési tevékenységet a Belső Ellenőrzési Önálló Osztállyal Ellenőriztetheti. (7) Jelen szabályzatot a Szenátus 2007. május 24. napján tartott ülésén a 51./2007. (V.24.) számú határozatával jóváhagyta. A szabályzat az elfogadás napjától lép hatályba. A szabályzat hatálybalépésével egyidejűleg a korábban érvényben volt szabályzat hatályát veszti. (8) A Szenátus felhatalmazza a gazdasági főigazgatót, hogy a leltározási szabályzat mellékleteit szükség szerint módosítsa. (9) A jelen szabályzatban foglaltakat jogszabályok és felettes szervek utasításai módosíthatják. Debrecen, 2007. május 24. Prof. Dr. Nagy János rektor 16
Mellékletek Jogszabálygyűjtemény..1.sz.melléklet Leltározási körzetek..2.sz.melléklet Anyag és tárgyi eszköz raktárak...3.sz.melléklet Gyógyszer raktárak...4.sz.melléklet Eszközök és források leltározási módja és gyakorisága...5.sz.melléklet 17
Jogszabálygyűjtemény 1. sz. melléklet számvitelről szóló 2000. évi C. tv.; az államháztartásról szóló szóló 1992. évi XXXVIII. tv.; a közalkalmazottak jogállásáról szóló 1992. évi XXXIII. tv.; a Munka Törvénykönyvéről szóló 1992. évi XXII. tv.; az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000.(XII.24.) korm. rendelet; az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998.(XII.31.) korm. rendelet. 18
LELTÁROZÁSI KÖRZETEK 2. sz. melléklet Sz. R. Megnevezés 1 111B Belgyógyászati Intézet 1 11B1 II. Bel.Klínika Fogorv. 1 13A1 Anatómiai Intézeti Osztály 1 1730 Kardiológiai Szakmai Kollégium 1 1750 Megelőző Orvost. és Népeü. 1 1915 CH Üzemorvos 1 1918 OEC Szakszervezet 1 1931 Egyetem sugárúti épület 1 1942 Oktatásfejlesztési Központ 1 1947 Informatikai Csoport 1 1A01 AOK Dékáni Hivatal 1 1A02 Tanulmányi Osztály 1 1A03 Magyar Orvostanhallgatók Egyes. 1 1A04 Erasmus iroda 1 1A05 HÖK-iroda 1 1A06 PhD iroda 1 1A07 Okt.Min.Bizt.Csop. 1 1DB0 Igazságügyi Orvostani Intézet 1 1DBA Toxikológiai Labor 1 1DC0 Pathológiai Intézet 1 1DD0 KBMPI 1 1DE0 Mikrobiológiai Intézet 1 1DEA Bakteriológiai Diagn.lab. 1 1DF0 PET Centrum 1 1DG0 Nukleáris Medicina Tsz. 1 1DI0 Sugárterápia Tanszék 1 1DJ0 Anesthesiológiai Tanszék 1 1E01 EFK Főigazgatói Hivatal 1 1E01 EFK Központi Keret 1 1E0B Szaknyelvi Lektorátus 1 1EA0 Egészségügyi gond.és prev.alap. 1 1EAA Védőnői módszt.és Népeg.tanit. 1 1EAB Alkalmazott pszichol. tanszék 1 1EAG Védőnő szakirány 1 1EB0 Általános Szociális munkás sza. 1 1EB1 Általános szoc.munk. Szak ktsg. 1 1EBC Alkalmazott Társadalomtud tsz. 1 1EC0 Eü.Szervező alapszak áf. 1 1EC1 Eü.Szervező alapsz.ktgtér. 1 1ECA Egészségügyi informat.tanszék 1 1ECG Egészségügyi Ügyvitelsz. Szak. 1 1ED0 Orvosdiag.lab.és képalk diagn. 1 1EDA Klinikai kémiai analítikai tan. 1 1EDB Orvosi kutató labor anal tansz. 1 1EDG Orvosdiagn.labor anal.szakirány 19
1 1EDH Orvosi kut.labor anal. Szakirány 1 1EE0 Gyógytornász Szak 1 1EEA Fizioterápiás tanszék 1 1EF0 Ápoló szak állami fin. 1 1EF1 Ápoló szak költségtér. 1 1EFA Ápolási Tanszék 1 1EFB Elméleti Egészségtud. Tanszék 1 1EG0 Mentőtiszt Sz. 1 1EGA Oxiológiai tanszék 1 1EXL EFK Koll. 1 1F01 FOK Dékáni Hivatal 1 1F0A Szájsebészet 1 1F0B Paradontológiai Tanszék 1 1F0C Konzerváló Fogászati Tanszék 1 1F0D Fogpótlástani Tanszék 1 1F0E Fogorvosi Orvostani Tanszék 1 1F0F Fogorvosi Anatómiai Tanszék 1 1F0G Fogorvosi Biokémiai Tanszék 1 1F0H Fogorvosi Mikrobiológiai Tansz. 1 1F0I Fogorvosi Életttani Tanszék 1 1F0J Fogorvosi Műtéttani Koordináló 1 1F0K FOK Központi feladatok 1 1F0L FOK Fogászati Klinika 1 1F0M Fogszabályozási Oszt. 1 1G01 GYTK Dékáni Hivatal 1 1G02 GYTK Központi feladatok 1 1G0A Gyógyszerhatástani Tanszék 1 1G0B Biofarmácia Tanszék 1 1G0C Gyógyszertechnológiai Tanszék 1 1G0D Gyógyszerészkémiai Tanszék 1 1G0E Gyógyszerügyi Szervezés Manag. 1 1G0F Klinikai Farmakológia Tanszék 1 1IA0 Anatómiai Intézet 1 1IB0 Biofizikai Intézet 1 1IBA Sejtbiológiai Tansz. 1 1IBB Biofizikai Tsz. 1 1IC0 Biokémiai és Molekuláris Biol. 1 1ID0 Humángenetikai Intézet 1 1IE0 Élettani Intézet 1 1IF0 Farmakológiai és Farmakoterápi 1 1IG0 Sebészeti Műtéttani Intézet 1 1IH0 Immunológiai Intézet 1 1II0 Magatartástudományi Intézet 1 1IJ0 Orvosi Vegytani Intézet 1 1IK0 Traumatológiai és Kézsebészeti 1 1IM0 Családorvosi Tanszék 1 1IP0 Klinikai Kutató Központ 1 1IR0 Radiológiai Klinika 1 1K10 Belgyógyászati Intézet 1 1KA0 I.Belgyógyászati Klinika 20
1 1KAA I.Belklinika Művese Állomás 1 1KB0 II. Belgyógyászati Klinika 1 1KC0 III. Belgyógyászati Klinika 1 1KCA III. Belklinika RIMM 1 1KD0 Bőrgyógyászati Klinika 1 1KE0 Fül-Orr-Gége Klinika 1 1KF0 Gyermekgyógyászati Klinika 1 1KFA GyermekKl.Művese 1 1KFB Infektológiai Tanszék 1 1KG0 Neurológiai Klinika 1 1KH0 Pszichiátriai Tanszék 1 1KI0 Idegsebészeti Klinika 1 1KJ0 Ortopédiai Klinika 1 1KK0 I. Sebészeti Klinika 1 1KKA I.Seb.Kl.Transzplantációs Oszt. 1 1KKB I.Sebészeti Kl.Érsebészet 1 1KL0 II. Sebészeti Klinika 1 1KM0 Szívsebészeti Klinika 1 1KN0 Szemészeti Klinika 1 1KP0 Rehabilitációs Tanszék 1 1KR0 Tüdőgyógy. Kl. 1 1KRA KOCH Róbert Laboratórium 1 1KS0 Kardiológiai Klinika 1 1KT0 Szülészeti és Nőgyógyászati Kl. 1 1KTA Szül Kl.Neonatológiai Tanszék 1 1KU0 Urológiai Klinika 1 1KV0 Onkológiai Tanszék 1 1NA0 Népegészségügyi Iskola 1 1NB0 Megelőző Orvostani Intézet 1 1P2A OEC-ATC Állattenyésztés- és T. 1 1P2B OEC-ATC Zöldségtermesztési Tan. 1 1P3A OEC -TTK Genetika Tanszék 1 1P3B OEC -TTK Mikrobiológia Tanszék 1 1P3C OEC -TTK Kísérleti Fizika Tan. 1 1P3D OEC -TTK Szilárdtest Fizika T. 1 1P3E OEC -TTK Alkalmazott Kémia T. 1 1P3F OEC -TTK Fizikai Kémiai Tan. 1 1P3G OEC -TTK Kolloid- és Környezet 1 1P3H OEC -TTK Szerves Kémia Tanszék 1 1SA1 Általános és Háziorvosi Szak. 1 1SB1 Fogorvos Szakképzés 1 1SC1 Gyógyszerész Szakképzés 1 1SK0 Szakképzési Központ 1 1XA1 Oktatászervezési Központ 1 1XA2 Mentők 1 1XA3 Angol Program Titkárság 1 1XA4 FMSA 1 1XA5 Elméleti Tömb Gondnokság 1 1XB1 Idegennyelvi Lektorátus 1 1XL1 AOK Kollégiumok I-III. 21
1 1XM1 Testnevelési Tanszéki Csoport 1 1XN1 CEH Diákönkormányzat 1 1XS1 Sántha Kálmán Szakkollégium 1 1YA1 OEC Gyógyszertár 1 1YA2 OEC Gyógyszertár Infúziós Lab. 1 1YA3 Kórházhigiénés Osztály 1 1YA4 Egyetemi Főnővér 1 1YA5 CEH Teljesítményelszámolási K. 1 1YA6 Dietetikai Szolgálat 1 1YA7 Kutatásszerv.Irod. 1 1YB1 OEC Óvoda 1 1YB2 OEC Bölcsőde 1 1YC1 Molekuláris Medicina Kutató K. 1 1YC2 CEH Minőségügyi Iroda 1 1YC3 OEC Kórházfelügyelő Tanács 1 1YC4 Farmainn.Kut.Kp. 1 1YC5 OEC-Mecenatúra 1 1YD1 Auguszta Projekt 1 1YL1 Központi keretek 1 1YL2 Centrumelnöki Hivatal 1 1YL4 Humánpolitikai Osztály 1 1YL5 Külső Kapcsolatok Osztálya 1 1YL6 Centrumelnöki Titk. Igazgatási 1 1YM1 Közművelődési Titkárság 1 2A00 AVK bérkeret 1 2A01 AVK Központi Szervezeti Egység 1 2A0A Agrárgazdaságtani és Közgazd.T 1 2A0B Gazdasági és Agrárinform.Tansz. 1 2A0C Gazdaságelemzési és Statisztik 1 2A0D Marketing és Üzleti Tanszék 1 2A0E Munkatudományi Tanszék 1 2A0F Számviteli és Pénzügyi Tanszék 1 2A0G Vállalatgazdaságtani Tanszék 1 2A0H Vezetéstudományi Tanszék 1 2A0I Vidékfejlesztési és Tájhaszn.T 1 2AD1 Interdiszciplináris Doktori I. 1 2D01 DTTI Központi Keret 1 2DA1 Sertéstelep 1 2DA2 Állattartó Telep 1 2DA3 Lovasakadémia 1 2DA4 Pallagi Telep 1 2DA5 Kismacsi Telep 1 2DA6 Látóképi Telep 1 2DA7 Botanikus kert 1 2DA8 Kertészeti Bemutató Kert 1 2DA9 Növénytermesztési Bemutató Kert 1 2DB1 Növényvédelmi Bemutató Kert 1 2DB2 Műszaki Oktatási Központ 1 2I00 MFK (Bér) 22
1 2I0A Környezet és Vegyészmérnöki T. 1 2I0B Villamosmérnöki Tanszék 1 2IAA Műszaki Menedzsment és Vállalk. 1 2IAB Műszaki Alaptárgyi Tanszék 1 2IBA Mély- és Szerkezetépítési Tan. 1 2IBB Magasépítési és Településtudom. 1 2ICA Gépészmérnöki Tanszék 1 2ICB Épületgépészeti Tanszék 1 2IXL Borsos József Kolégium 1 2K01 KKI Kp.keret 1 2K02 KKI Üz. GH ATC központi irány. 1 2KA1 Talajtermékenységi és Talajvéd. 1 2KA2 Talajhasznosítási és Vidékfejl. 1 2KA3 Növénynemesítési és Fajtafennt. 1 2KA4 Juhászati és Gyephasznosítási 1 2KA5 Központi Laboratórium 1 2KA6 Karcagi Kutatási Telep 1 2KA7 Kisújszállítái Kutatási Telep 1 2KA8 Kunhegyesi Kutatási Telep 1 2M00 MTK bér 1 2M01 MTK Dékáni Hivatal 1 2M0A Állatélettani és Állategészség 1 2M0B Állattenyésztés- és Takarmány. 1 2M0C Erőforrásgazdálkodási Tanszék 1 2M0D Élelmiszertudományi és Minőség 1 2M0E Földműveléstani és Területfejl. 1 2M0F Genetika és Nemesítési Tanszék 1 2M0G Géptani Tanszék 1 2M0H Gyümölcstermesztési Tanszék 1 2M0I Mezőgazdasági Kémiai Tanszék 1 2M0J Mezőgazdasági Mikrobiológiai T. 1 2M0K Mezőgazdasági Növénytani és Nö 1 2M0L Növénytermesztési és Tájökológ. 1 2M0M Növényvédelmi Tanszék 1 2M0N Regionális Agrárműszerközpont 1 2M0O Talajtani Tanszék 1 2M0P Természetvédelmi, Állattani T. 1 2M0Q Víz- és Környezetgazdálkodási T. 1 2M0R Zöldségtermesztési Tanszék 1 2MD1 Állattenyésztési Tudományok D. 1 2MD2 Növénytermesztési és Kertészet 1 2MD3 Interdiszciplináris Agrár- és 1 2N01 NYKK Központi Keret 1 2N04 Nyíregyháza Üzemeltetés 1 2N0A Nyíregyháza Központ 1 2NA1 Biotechnolóiai Laboratórium 1 2NA2 Burgonya és Kertészeti Növény. 1 2NA3 Szántóföldi Növények Osztálya 1 2NA4 Termeltetési és Szaktanácsadás 1 2NA5 Agrotech.és Ökológia G.Osztály 23
1 2NA6 Kisvárdai Tájkutatási Osztály 1 2NA7 Nagykállói Növ.Tájkp.és Mintaf. 1 2XD1 Obszervatórium 1 2XD2 Agrárszaknyelv 1 2XD3 Felnőttképzés és Távoktatási I. 1 2XD5 ATC Informatikai Csoport 1 2XD6 Konyha 1 2XD7 Balatoni Üdülő 1 2XD8 ATC Regionális Logisztikai Köz. 1 2XDD Idegennyelvi Képzési Csoport 1 2XL1 Kollégium 1 2XL2 Diákhotel 1 2XM1 Testnevelési Csoport 1 2XN1 HÖK 1 2YG1 FÉNYHÁZ 1 2YG2 MTA Kutató Csoport 1 2YG3 Szaktanácsadási és Fejlesztési 1 2YG4 Üzemorvos 1 2YG5 ATC Oktatástechnika 1 2YL1 Központi Keret 1 2YL2 ATC Centrum Elnöki Hivatal 1 2YL3 ATC Centrum Elnök Helyettes 1 2YL4 ATC Tudományos Pályázati Oszt. 1 2YL5 Külügyi Iroda 1 2YM1 Közművelődés 1 2YN1 Szakszervezet 1 3109 Oktatástechnikai Központ 1 3125 Német Szakmai Tanszék 1 3165 Művészettörténeti Tanszék 1 3192 Közép Európai E.T.Tanszék 1 3233 Izotópalkalmazási Tanszák 1 3273 Alkalmazott Matematika és Való. 1 3276 INF. Technológiai Tanszék 1 3277 Komputergrafika Tárinformációs 1 3278 Számítógéptudományi Tanszék 1 3815 Vendéglátó Hálózat bérbeadott 1 3A00 Állam és Jogtudományi Kar 1 3A01 ÁJK Dékáni Hivatal 1 3A0A Jogbölcseleti és Jogszociológi 1 3B00 BTK 1 3B01 BTK Dékáni Hivatal 1 3B0A Általános és Alkalmazott Nyelv. 1 3B0B Francia Tanszék 1 3B0C Klasszika-Filológia Tanszék 1 3B0D Művelődéstudományi és Felnőttn. 1 3B0E Neveléstudományi Tanszék 1 3B0F Néprajzi Tanszék 1 3B0G Olasz Tanszék 1 3BA0 Angol-Amerikai Intézet 1 3BAA Angol Irodalmi Tanszék 24
1 3BAB Angol Nyelvészeti Tanszék 1 3BAC Észak-Amerikai Tanszék 1 3BAD Angol Nyelvoktatási Tanszék 1 3BB0 Germanisztikai Intézet 1 3BBA Német Irodalmi Tanszék 1 3BBB Német Nyelvészeti Tanszék 1 3BBC Elméleti Nyelvészeti Tanszék 1 3BC0 Magyar Összehasonlító Irodalom 1 3BD0 Magyar Nyelvtudományi Intézet 1 3BDA Magyar Nyelvtudományi Tanszék 1 3BDB Finnugor Nyelvtudományi Tansz. 1 3BE0 Pszichológiai Intézet 1 3BEA Általános Pszichológiai Tansz. 1 3BEB Klinikai és Szem.pszich.Tansz. 1 3BEC Pedagógiai Tanszék 1 3BED Szociál- és Munkapszich.Tanszé 1 3BF0 Szlavisztikai Intézet 1 3BFB Orosz Nyelvészeti Tanszék 1 3BGA Filozófia Tanszék 1 3BHA Politológiai Tanszék 1 3BHB Szociológiai és Szociálpolitik. 1 3BI0 Történelmi Intézet 1 3BIA Egyetemes Történeti Tanszék. 1 3BIB Közép és Koraújkori Magyar Tör 1 3BIC Ókortörténeti Tanszék 1 3BID Új- és Legújabb kori Magyar T. 1 3BIE Történeti Segédtudományok Tans 1 3D00 Konzervatórium 1 3D01 DK Főigazgatói Hivatal 1 3GA0 Kossuth Lajos Gyakorló Iskola 1 3GB0 Arany János Gyakorló Iskola 1 3GC0 Kossuth Lajos Gyakorló Gimnáz. 1 3I00 Informatika 1 3I01 IK Dékáni Hivatal 1 3I0A Alkalmazott Matemetika és Val. 1 3I0B Komputergrafikai és Könyvtárint. 1 3I0C Információ Technológia Tanszék 1 3I0D Számítógéptudományi Tanszék 1 3K00 Közgazdaságtudományi Kar (Bér) 1 3K01 KTK Dékáni Hivatal 1 3K0A Közgazdaságtan Tanszék 1 3K0B Gazdasági Jog Tanszék 1 3K0C Menedzsment és Marketing Tansz 1 3K0D Világgazdasági és Nemzetközi K. 1 3K0E Pénzügyi és Kontrolling Tansz. 1 3K0F Üzletinyelv-oktatási Csoport 1 3LA0 MTA Antibiotikum 1 3LB0 GC.M. S. Labor 1 3LC0 NMR. Labor 25
1 3P00 HPFK 1 3P01 HPFK Főigazgatói Hivatal 1 3P0A HPFK Tanszékek 1 3PXL HPFK Kollégium 1 3PXO HPFK Gyakorló Óvoda 1 3PZ1 HPFK Gazdasági Igazgatóság 1 3PZ2 PFK Üzemeltetés 1 3T00 TTK (Bér) 1 3T01 TTK Dékáni Hivatal 1 3TA0 Biológiai Tanszékcsoport 1 3TAA Biokémiai Tanszék 1 3TAB Evolúciós Állattani és Humánb. 1 3TAC Genetikai és Molekuláris Biol. 1 3TAD Mikrobiológiai és Biotechnológ. 1 3TAE Növénytani Tanszék 1 3TAF Alkalmazott Ökológia Tanszék 1 3TAG Ökológiai Tanszék 1 3TAH Állatanatómiai és Élettani Tan. 1 3TAI Biológiai Szakmódszertan Részl. 1 3TAJ Hidrobiológiai Tanszék 1 3TB0 Fizikai Tanszékcsoport 1 3TBA Elméleti Fizikai Tanszék 1 3TBB Kísérleti Fizikai Tanszék 1 3TBC Szilárdtest Fizikai Tanszék 1 3TBD DE-ATOMKI Környezetfizikai Tan. 1 3TC0 Földtudományi Tanszékcsoport 1 3TCA Tájvédelmi és Környezetföldraj. 1 3TCB Ásvány- és Földttani Tanszék 1 3TCC Meteorológiai Tanszék 1 3TCD Társadalomföldrajzi és Terület 1 3TCE Természetföldrajzi és Geoinfor. 1 3TD0 Kémiai Tanszékcsoport 1 3TDA Alkalmazott Kémiai Tanszék 1 3TDB Fizikai Kémiai Tanszék 1 3TDC Kolloid- és Környezetkémiai T. 1 3TDD Szerves Kémiai Tanszék 1 3TDE Szervetlen és Analitikai Kémia 1 3TDF Kémiai Szakmódszertani Csoport 1 3TE0 Környezettudományi Tanszékcsop 1 3TEA Környezetgazdálkodási Tanszék 1 3TF0 Matematikai Intézet 1 3TFA Algebra és Számelmélet Tanszék 1 3TFB Analízis Tanszék 1 3TFC Geometriai Tanszék 1 3XG1 TEK Egyetemi Kiadó 1 3XG2 TEK Művelődési Iroda 1 3XG3 Európai Tanunlmányok Központja 1 3XG4 Iskolai Vendéglátó Hálózat 1 3XG5 INYK-TEK 1 3XG6 TEK Informatikai Csoport 26
1 3XL1 TEK Kollégium 1 3XL2 TEK Kollégium Vámospércsi út 1 3XL3 TEK Kollégium Egyetem sugárút 1 3XL4 TEK Kollégiumi Bizottság 1 3XM1 Testnevelési és Sportközpont 1 3XN1 TEK HÖK 1 3XO1 TEK Bölcsőde 1 3XO2 TEK Óvoda 1 3XS1 TEK Hatvani István Szakkollégium 1 3XT1 TEK Elnöki Hivatal 1 3ZP1 Egyetemi Kari Központ 1 3ZP2 TEK Központi Keret 1 4000 Gazdasági Főigazgatóság 1 400B Gazdasági Főigazgatóság (Bér) 1 40ER GF Elfekvő Raktár 1 40G6 GF MFK Menza bérbeadott eszköz 1 40G7 Márton Áron Szakkoll. Bér. 1 4100 OEC Gazdasági Igazgatóság 1 410B OEC GI Bér 1 41C4 OEC GI Szállítás 1 41G2 Kertészeti eszközök 1 41G3 OEC Vendégház 1 41G4 OEC Üdülő 1 41G5 OEC Nővérszálló 1 41GF Textil cserekészlet raktár 1 41GP Palackraktár 1 41GS Selejt textil raktár 1 41GT OEC Központi Raktár 1 41GU OEC Elfekvő Raktár 1 41GX Élelmezés bérbeadott eszközök 1 41GZ Egyéb bérbeadott eszközök 1 41GY Mosoda bérbeadott eszközök 1 41N1 EFK Ellátás 1 41N2 EFK Gazdasági Igazgatóság 1 4200 Gazdasági Igazgatóság 1 420B ATC GI Bér 1 42ER ATC Elfekvő Raktár 1 42F3 ATC Üzemeltetés 1 42F4 ATC Gondnokság 1 4300 TEK Gazdasági Igazgatóság 1 430B TEK GI Bér 1 43FB HPFK üzemeltet. 1 50A0 DE Egyetemi és Nemzeti Könyvt. 1 50B0 DE Idegennyelvi Központ 1 50C0 DE Informatikai Szolgáltató K. 1 50D0 Üzemegészségügyi Szolgálat 1 50E0 Inforpark Kooperációs Központ 1 50F0 DE Diákhotel 1 50G0 DE Központi keretek 1 50R0 DE Rektori Hivatal 27
1 50RA DE RH Belső Ellenőrzési Önálló O. 1 50RB DE Szakszervezeti Bizottság 1 50RC DE Közalkalmazotti Tanács 1 50RD LifeLong Learing Központ 1 50RI Élettudományi épület 1 51A0 OEC Kenézy Könyvtár 1 51C0 DISZK OEC 1 52A0 ATC Könyvtár 1 52C0 DISZK ATC 1 53A0 Nemzeti és Általános Könyvtár 1 53AA EK-JÁTI Könyvtár 1 53AD DK Könyvtár 1 53AM EK MFK Könyvtár 1 53AP EK HWIPF Könyvtár 1 53B0 INYK-TEK 1 53C0 DISZK TEK 1 5R05 DE RH Humánpolitika 28
ANYAG ÉS TÁRGYI ESZKÖZ RAKTÁRAK 3.sz. melléklet Gyár Rak.H. Megnevezés 1 1 Lager 0001 1 88 Lager 0088 (WM) 1 100 Lagerort WM&HU 11 1136 Palackos gáz r. 11 113G Szakmai-gyógy.r. 11 113I Irodai anyag r. 11 113O OEP ért. n. a.r. 11 113T Tiszt.Fert.G.H.r 11 1140 Hallg.Jegyzet r. 11 1144 Textil raktár 11 1146 TOK jegyzet rakt. 11 1150 Műszaki-KITE r. 11 1170 Bontott anyag r. 11 11CS Textilcsere r. 12 12AR Anyagraktár 12 12BR Bontási anyag r. 12 12EL Élelmiszer raktár 12 12JR Jegyzet raktár 23 2310 Kismacsi raktár 23 2311 Látóképi raktár 23 2320 Pallagi raktár 23 2330 Állattenyészt.t. 23 2340 Központi raktár 23 2341 Növényvédőszerek 23 2342 Selejt raktár 23 2343 Jegyzet raktár 23 23MJ MFK jegyzetrakt. 24 2411 Vegyszer raktár 24 2412 Gabona raktár 24 2413 Nemesítés raktár 24 2414 Alkatrész raktár 24 2415 Labor raktár 24 2416 Veszélyes hullad. 24 2417 Selejt raktár 24 2418 Idegen raktár 24 2421 Vegyszer raktár 24 2422 Gabona raktár 24 2423 Alkatrész raktár 24 2431 Vegyszer raktár 24 2432 Gabona raktár 24 2433 Alkatrész raktár 24 2441 Karcagi juhászat 29
24 2442 Kisújszállás juh 25 2501 Nyíregyházi rakt. 25 2511 Magtár 1. Kut. 25 2512 Magtár 2. Telepi 25 2513 Növenyvédőszerek 25 2514 Alkatrész raktár 25 2515 Idegen raktár 25 2521 Magtár 1. Kut. 25 2522 Magtár 2. Telepi 25 2531 Magtár 36 3601 Kp. Anyag raktár 36 3604 Elfekvő anyag r. 36 36JE Jegyzet raktár 36 36JM Jegyzet rakt. MFK 37 37JE Jegyzet raktár 37 37KR Központi rakrár 30
4. sz. melléklet GYÓGYSZER RAKTÁRAK NS Szerv. Ka. Nyilv. név NC Nyilv. csoport LK CT R 1950/AD 0 Adomány Raktár BR Belső raktár 1 G R 1950/CS 0 Csomagolóanyag Raktár BR Belső raktár 1 R 1950/GO 0 Göngyöleg Raktár BR Belső raktár 1 E R 1950/GR 0 Gratis Raktár BR Belső raktár 1 G R 1950/KA 0 Kábítószer Raktár BR Belső raktár 1 G R 1950/KS 0 Kötszer Raktár BR Belső raktár 1 K R 1950/MA 0 Magi Alapanyag Raktár MA Magi Raktárak 1 G R 1950/MK 0 Magi Készitmény Raktár MA Magi Raktárak 1 G R 1950/MR 0 Magi Reagencia Raktár MA Magi Raktárak 1 G R 1950/OM 0 Orvosi Minta Raktár BR Belső raktár 1 G R 1950/RM 0 Robbanó Raktár MA Magi Raktárak 1 G R 1950/SP 0 Speci Raktár BR Belső raktár 1 G R 1950/VE 0 Vér Raktár BR Belső raktár 1 B R 1951/IF 0 Infuziós Kellékek Raktára KR Külső raktár 1 R 1951/IG 0 Infuzió Göngyöleg Raktár BR Belső raktár 1 E R 1951/IK 1 Infuzió Késztermék RaktárIN Infuzió Raktár 1 G R 1951/IM 0 Infuzió Alapanyag Raktár IN Infuzió Raktár 1 G R 1951/IS 0 Infuzió Gyárikész.Raktár IN Infuzió Raktár 1 G 31