Előterjesztő: Szeged Megyei Jogú Város Polgármestere Iktatószám: 1812/2012 Tárgy: Tájékoztató az Állami Számvevőszék Szeged Megyei Jogú Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének 2011. évi ellenőrzéséről Melléklet: 1 határozat 1 intézkedési terv Állami Számvevőszéki jelentés elektronikus formában: http://www.asz.hu Készítette: Közgazdasági Iroda Véleményezésre megküldve: Pénzügyi Bizottság Törvényességi véleményezésre bemutatva: 2012. január 27.
Tisztelt Közgyűlés! I./ Állalmi Számvevőszék 2011. évi ellenőrzésének előzményei és tapasztalatai Az Állami Számvevőszék folyamatosan ellenőrzi a megyei, a megyei jogú városi, a fővárosi kerületi és a városi önkormányzatok gazdálkodási rendszerét négyévente egy átfogó vizsgálat keretében, legutoljára 2010. évben. Az Állami Számvevőszék 2011. évtől érvényes stratégiája új irányt szabott a helyi önkormányzatok gazdálkodásának ellenőrzésében is. Az ÁSZ ellenőrzéseivel és helyzetelemzéseivel az államháztartás egészében, így a helyi önkormányzati alrendszerben is elő kívánja segíteni a közpénzek és a közvagyon szabályos, gazdaságos, hatékony és eredményes hasznosítását. Ennek részeként 2011. évben országos szintű, átfogó, az önkormányzati alrendszer pénzügyi helyzetelemzés készült a megyei jogú városokra. A jelentés aláírására 2011. december 22-én került sor, Szeged Megyei Jogú Város Önkormányzata 2011. december 30-án kapta kézhez a városra vonatkozó végleges jelentést, amely elolvasható az Önkormányzat honlapján, illetve az Állami Számvevőszék honlapján: http://www.asz.hu/jelentes/1145/jelentes-szeged-megyei-jogu-varos-onkormanyzata-penzugyihelyzetenek-ellenorzeserol-43-3/1145j000.pdf A számvevőszék vizsgálati programját maguk az önkormányzatok is pozitívan fogadták, mert az az Önkormányzat kötelező és önként vállalt feladatait, a pénzügyi egyensúlyi helyzet alakulását, a működési és felhalmozási egyensúly alakulását, az Önkormányzat bevételeinek és kiadásainak alakulását, a kötelezettségeket, a pénzügyi egyensúly megteremtése érdekében hozott intézkedéseket, és a 2010. évi ellenőrzése során a pénzügyi egyensúly javítására tett szabályszerűségi és célszerűségi javaslatok hasznosulását elemezte. Az ellenőrzés másik újdonsága volt, hogy a közpénzek felhasználásának hasznosulását az önkormányzat gazdasági társaságainak vonatkozásában is elemezte. A számvevőszék vizsgálati programjának módszertanát és annak megállapítási keretrendszerét azonban egyes önkormányzatok fenntartással fogadták. Példa erre a debreceni önkormányzatnak a vizsgálati jelentésre adott értékelése. Állami Számvevőszék sem a javaslatok meghatározásánál, sem a jelentésben nem vette figyelembe azt a tényt, hogy az Országgyűlés előtt voltak olyan törvénytervezetek, melyek az önkormányzat gazdálkodását, további működését alapvetően meghatározzák. Ezeket az Országgyűlés már elfogadta, és többsége a megfogalmazott megállapításokat illetve javaslatokat felülírja, végrehajthatóságát szinte lehetetlenné teszi. II./ Szeged Megyei Jogú Város vizsgálatáról szóló megállapítások leglényegesebb elemeit az alábbiakban foglalom össze Az önkormányzat folyó költségvetési egyenlege (működési jövedelem) 2007-2010 között működési forrástöbbletet mutatott. A 2007-2010. években a működési többletek fedezni tudták a tárgyévben jelentkező tőketörlesztési kötelezettségeket, így az Önkormányzat pénzügyi kapacitása (nettó működési jövedelme) pozitív értékű volt. Az európai uniós támogatással megvalósuló fejlesztésekkel összefüggésben 2007-2010. években az Önkormányzat felhalmozási költségvetésének egyenlege negatív összegű volt, amely 2007-2010. között összesen 23 446 millió Ft felhalmozási forráshiányt okozott. A pénzügyi egyensúly fenntartását önkormányzatunk külső források bevonásával biztosította. Az Önkormányzat hosszú lejáratú pénzintézeti kötelezettségvállalásaira közgyűlési döntés alapján került sor. A kötelezettségvállalásokból származó források felhasználási céljait
meghatározták, betartották a fedezet megjelölésére vonatkozó helyi és központi előírásokat. Az Önkormányzat az adósságot keletkeztető kötelezettségvállalásának felső határát nem lépte túl. A számvevőszék megállapítása szerint az Önkormányzat pénzügyi egyensúlyának hosszú távú fenntarthatósága a megfontolt, körültekintő gazdálkodást folytatásával az elkövetkező években is garantálható. Új helyi adónemet a vizsgált időszakban az Önkormányzat nem vetett ki. A 2007-2010. évek időszakában a befejezett fejlesztések 95%-át Európai Uniós és hazai támogatásokból, valamint saját forrásból finanszírozták. A befejezett 57 256 millió Ft értékű fejlesztés forrás megoszlása 12 799 millió Ft EU-s támogatás (22%), 21 159 millió Ft hazai támogatás (37%), 20 649 millió Ft saját bevétel (36%) és 2648 millió Ft hitel (5%) volt. Az Önkormányzat működésének pénzügyi egyensúlyát a vizsgált időszakban folyószámlahitel és egyéb likvid (rulírozó) hitel bevonásával biztosította. Az Önkormányzat 2010. év végi szállítói tartozása 843 millió Ft, melyből a lejárt tartozás 4 millió Ft volt. A lejárt tartozások 30 nap alatti intézményi tartozások voltak, amelyek az elkövetkező költségvetési évben rendezésre kerültek. Az Önkormányzat a 2007-2010. években nem vállalt készfizető kezességet, nem tett garanciavállalást és nem hajtott végre PPP konstrukció keretében fejlesztést. A gazdasági társaságok részére hét alkalommal nyújtott kölcsönt az Önkormányzat. Az Önkormányzat költségvetési támogatásból, átengedett bevételekből, és illeték bevételekből származó bevételei a 2007. évhez képest az időszak egészét tekintve összességében 1893 millió Ft-tal csökkentek. Ennek ellensúlyozására az Önkormányzat kiadáscsökkentő és bevételnövelő intézkedéseket tett. A 2007-2010. években tett intézkedések hatására 2001 millió Ft bevételi többletet, továbbá 1450 millió Ft kiadási megtakarítást mutattak ki, ezáltal az Önkormányzat pénzügyi helyzetét javították. Az utóellenőrzés során az Önkormányzat gazdálkodási rendszerének korábbi ellenőrzése során tett javaslatokban megfogalmazott feladatokat, elvárásokat 100%-ban hasznosították. A 2007-2010. években az Önkormányzat működési kockázatát a pozitív folyó költségvetési egyenleg, a minimális lejárt szállítói tartozásállomány csökkentette. Pénzügyi kockázatot jelez a folyószámlahitel záró állományának, és napi átlagos állományának növekedése, valamint a folyamatosan fennálló rulírozó hitelállomány. A működési kockázatot növelheti a 2011. évre tervezett kiemelkedő volumenű fejlesztések támogatásainak előfinanszírozása, amely likviditási nehézséget idézhet elő az Önkormányzatnál. Az Önkormányzat pénzügyi helyzetére befolyást gyakorol az önként vállalt feladatok működési célú költségvetési kiadásokon belüli aránya. A gazdasági társaságok szerepe a közfeladatellátásban meghatározó volt, a gazdasági társaságok által ellátott feladatstruktúra letisztított, átlátható. A gazdasági társaságok közfeladat ellátása a működési kockázatot nem növelte, mivel közüzemi közszolgáltatási feladatokat (közút és közterület fenntartás, a hulladékgazdálkodás, a víz- és csatornaszolgáltatás, a vagyonüzemeltetés, a településfejlesztés, a köztemető üzemeltetés, a helyi közlekedés) látnak el. A vizsgált időszakban az Önkormányzat felhalmozási költségvetése növekvő mértékben pénzügyi hiányt mutatott, ennek forrása a működési jövedelemből, hitelfelvételből, pénzmaradvány igénybevételével biztosított volt. Az Önkormányzat kimutatásai szerint a fejlesztési célú kötelezettségvállalásoknál a jövőben teljesítendő kifizetésekre a fedezet rendelkezésre áll, ezért az a felhalmozási kockázatot nem növelte. A pénzintézeti és egyéb kötelezettségek teljesítésének kockázatát csökkenti, hogy az Önkormányzat rendelkezik szükség esetén adósságszolgálat teljesítésére is felhasználható forgalomképes ingatlanvagyonnal és a 2010. évi ÁSZ ellenőrzés javaslatára az adósságszolgálat teljes futamidejére az éves önkormányzati bevételeket és kiadásokat bemutató előterjesztést készített a fennálló pénzintézeti kötelezettségekre vonatkozóan. Az Önkormányzat veszteségrendezésre 2007-2010. években nem nyújtott tőkepótlást gazdasági társaságainak, továbbá a vizsgálat időszakában sem volt ilyen kötelezettségvállalása. Gazdasági
társaságaival szemben nem kezdeményeztek csődeljárást. Az Állami Számvevőszékről szóló 2011. évi LXVI. tv. III. fejezet 33. (1) bekezdése értelmében az ellenőrzésben megfogalmazott megállapításokhoz kapcsolódóan intézkedési tervet kell készíteni, amelyről tájékoztatni kell az Állami Számvevőszéket. Kérem Tisztelt Közgyűlést, hogy az előterjesztést tárgyalja meg és a mellékelt határozati javaslatról dönteni szíveskedjen. Szeged, 2012. január 27. Dr. Botka László polgármester
K I V O N A T Szeged Megyei Jogú Város Közgyűlésének 2011. február 24. napján tartott ülése jegyzőkönyvéből:.../2011.(ii. 24.) Kgy. sz. H A T Á R O Z A T Szeged Megyei Jogú Város Közgyűlése megtárgyalta a Polgármester előterjesztésében készült Tájékoztató az Állami Számvevőszék Szeged Megyei Jogú Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének 2011. évi ellenőrzéséről c. 1812/2011. iktatószámú előterjesztést és az alábbi határozatot hozta: 1./ A Közgyűlés az Állami Számvevőszék által lefolytatott, Szeged MJV Önkormányzatának pénzügyi helyzetének 2011. évi ellenőrzéséről szóló tájékoztatót tudomásul veszi. 2./ A Közgyűlés az Állami Számvevőszék jelentésében foglalt javaslatok végrehajtására a határozat mellékletét képező intézkedési tervet elfogadja. 3./ A Közgyűlés a polgármester útján felkéri az Intézkedési tervvel érintett szakirodák vezetőit, hogy az intézkedési tervben foglaltak végrehajtására tegyék meg a szükséges intézkedéseket és azokat folyamatosan kísérjék figyelemmel. Erről a tisztségviselőket, a címzetes főjegyzőt, a Jegyzői Irodát, a Közgazdasági Irodát, a Városüzemeltetési Irodát, a Szociális, Családvédelmi és Egészségügyi Irodát, az Adóirodát, a Belső Ellenőrzési Osztályt, a Közgazdasági Irodán keresztül a költségvetési intézmények vezetőit, a Városüzemeltetési Irodán keresztül a 100%-os és a minősített önkormányzati többségi tulajdonú társaságok vezetőit jegyzőkönyvi kivonaton értesíti. k.m.f. Dr. Botka László s.k. polgármester Dr. Mózes Ervin s.k. címzetes főjegyző
a./2012. (II.24.) Kgy. sz. határozat melléklete I n t é z k e d é s i T e r v Szeged Megyei Jogú Város Önkormányzata pénzügyi helyzetének 2011. évi ellenőrzéséről szóló az Állami Számvevőszék jelentésében foglalt javaslatok végrehajtására I./ Javaslat a Polgármesternek 1. a Közgyűlés elé terjesztendő intézkedési terv írja elő a működés pénzügyi egyensúlyának közép távon történő helyreállítása és hosszú tavú fenntarthatósága érdekében - felelősök és határidők megjelölésével - olyan program készítését, amely tartalmazza az alábbiakat: a.) bevételszerző lehetőségek féltárását, különösen a bérleti díjak és a térítési díjak megállapítását, felülvizsgálatát, a követelések behajtását, az egyéb sajátos bevetélek növelésének lehetőséget A közgyűlés a 2011. decemberi ülésén elfogadta az építményadó megemelését. A működési egyensúlyt továbbra is fenn kell tartani. A bérleti díjakat és a térítési díjakat, a követelések behajtását, az egyéb sajátos bevételek (különösen az osztalék bevételek) növelésének lehetőségét felül kell vizsgálni. Felelős: Adóiroda vezetője, Szociális Iroda vezetője, Városüzemeltetési Iroda vezetője, költségvetési intézmények vezetői, önkormányzati tulajdonú társaságok vezetői Határidő: 2012. évi költségvetési rendelet elfogadása, utána a költségvetési rendelet módosításait követően folyamatosan b.) az intézkedések következtében jelentkező pénzügyi többlet, illetve az egyszeri bevételek tartalékba helyezését, elkülönített kezelését az adósságszolgálat teljesítése érdekében az 1.) a) pont szerinti intézkedések következtében az eredeti költségvetéshez képest jelentkező évközi pénzügyi többletet, illetve az egyszeri bevételeket az adósságszolgálat teljesítése érdekében fel kell használni a 2012. évi költségvetésben, vagy adósságszolgálati céltartalékba kell helyezni a 2013. évi adósságszolgálat teljesítése érdekében. Felelős: Közgazdasági Iroda vezetője Határidő: 2012. évi költségvetés módosítása, 2013. évi költségvetés tervezése
c.) az adósságszolgálat szerkezetének áttekintését, a likviditás-menedzselést, a támogatás előfinanszírozás átláthatóbbá tételét A költségvetés előkészítése, illetve tárgyalása során át kell tekintetni az adósságszolgálat szerkezetét, a költségvetés elfogadásával egyidőben továbbra is likviditási tervet kell készíteni. A támogatások előfinanszírozásának költségvetési hatásai kerüljenek bemutatásra. Felelős: Közgazdasági Iroda vezetője Határidő: folyamatosan d.) az önként vállalt feladatok terjedelmének, tartalmának felülvizsgálatát azok finanszírozhatósága szempontjából, a kötelező feladatellátás elsődlegességének biztosítása érdekében, a gazdasági program áttekintésével összhangban Meg kell vizsgálni az önként vállalt feladatok terjedelmét, tartalmát azok finanszírozhatósága szempontjából, a kötelező feladatellátás elsődlegességének biztosítása érdekében a gazdasági program áttekintésével összhangban. Felelős: szakirodák, költségvetési intézményvezetők, 100%-os önkormányzati tulajdonú társaságok vezetői Határidő: 2012. év költségvetése, illetve folyamatosan e.) az intézkedések eredményeinek legalább évenkénti áttekintésének előírását A költségvetési beszámoló elfogadása során évente át kell tekinteni a megtett intézkedések eredményeit. Felelős: érintett szakirodák, költségvetési intézményvezetők, 100%-os önkormányzati tulajdonú társaságok vezetői Határidő: első ízben 2013. április 30., azt követően évente április 30. 2. mutassa be félévente - a szokásos beszámoló keretében - a Közgyűlésnek: a.) az Önkormányzat és a minősített többségi tulajdonú gazdasági társaságai aktuális pénzügyi helyzetét, az Önkormányzatnak a gazdasági társaságai felé fennálló követeléseit, nyújtott kölcsöneit; Szeged Megyei Jogú Város 1053/2003. (XII.19.) Közgyűlési határozatának 9. pontjában elfogadta, hogy az Önkormányzat 100%-os tulajdonú gazdasági társaságai részére egységes elvekre épülő pénzügyi és számviteli információs beszámolórendszer legyen kialakítva 2005. évtől kezdve. A 100%-os tulajdonú társaságok számára továbbra is előírt és betartandó Pénzügyi és számviteli információs beszámolórendszert a minősített többségi tulajdonú társaságok számára is alkalmazni kell a 1053/2003. (XII.19.) határozatban elfogadottakat figyelembe véve. A Közgyűlés számára elő kell terjeszteni az elkészült beszámolót. A minősített
többségi tulajdonú társaságok számára a fenti beszámolási rendszer a 2012. év üzleti terv készítésekor kerüljön alkalmazásra első alkalommal. Felelős: Közgazdasági Iroda vezetője, Városüzemeltetési Iroda vezetője, a 100%-os és a minősített többségi tulajdonú társaságok önkormányzati tulajdonú társaságok vezetői Határidő: az érintett társaságok vezetői részéről folyamatosan a féléves, háromnegyedéves, éves beszámoló ill. az üzleti tervezéskor, az érintett irodák részéről a szokásos beszámolók keretében Az Önkormányzatnak a gazdasági társaságai felé fennálló követelései, nyújtott kölcsönei legyenek bemutatva a szokásos beszámolók keretében. Felelős: Közgazdasági Iroda és az illetékes szakiroda vezetői Határidő: féléves és az éves beszámoló elkészítésekor, folyamatosan b.) legalább három évre kitekintően a kötelezettségek teljes körére szó1ó finanszírozási tervet, amely figyelembe veszi a kötelezettség éven belüli és túli felmerülését, a források számszerűsített megjelölésével; A 2011. évi CXCIV. törvény 3. (1) bekezdésében foglalt előírások figyelembevételével a 2011. évi CXCV. törvény 29. (3) bekezdésben foglaltakat kell végrehajtani. A 368/2011. (XII.31.) Korm. rendeletben előírtak szerint kell a kötelezettséget nyilvántartani. Felelős: érintett szakirodák vezetői Határidő: a költségvetési rendelet előterjesztése, kötelezettség nyilvántartásra folyamatos c.) az Önkormányzat folyamatban levő és tervezett fejlesztéseihez szükséges belső és külső források rendelkezésre állását, és ebből a szempontból értékelje az Önkormányzat beruházásait; A féléves és az éves beszámolóban az Önkormányzatnak a folyamatban levő és tervezett fejlesztéseihez szükséges belső és külső források rendelkezésre állása legyen bemutatva és értékelve. Felelős: Közgazdasági Iroda vezetője és az érintett szakirodák vezetői Határidő: féléves és az éves beszámoló elkészítésekor, folyamatosan 3. mutassa be a Közgyűlésnek évente a zárszámadási rendelet előterjesztésében az értékcsökkenés összegét, és ezzel összevetve az elhasználódott eszközök pótlására fordított tényleges kiadásokat, az eszközök elhasználódási fokának alakulását; A zárszámadási rendelet előterjesztésében legyen bemutatva az értékcsökkenés összege, összevetve az elhasználódott eszközök pótlására fordított tényleges kiadásokkal, az eszközök elhasználódási fokának alakulásával
Felelős: Közgazdasági Iroda vezetője Határidő: zárszámadási rendelet előterjesztésekor, folyamatosan 4. kísérje folyamatosan figyelemmel - a tulajdonosi jogkört gyakorlók közreműködésével - a minősített többségi tulajdonú gazdasági társaságok kötelezettségeinek alakulását, az Önkormányzat likviditására, pénzügyi-egyensúlyi helyzetére gyakorolt hatását; A polgármester mint az önkormányzat képviselője és mint a gazdálkodás biztonságáért felelős, tulajdonosi jogokat gyakorló képviselő-testület vezetője figyelemmel kísér minden olyan gazdasági társaság kötelezettségének alakulását, ahol az önkormányzat legalább minősített többséget biztosító befolyással rendelkezik. Az önkormányzati támogatásra jogosult legalább minősített önkormányzati többségi tulajdonú társaságok számára likviditási tervet kell készíteni, amelyben bemutatják a kiutalandó támogatás felhasználásának okát, célját. A kiutalandó támogatás felhasználását, indokoltságát a szakirodák felülvizsgálják. Felelős: polgármester, illetékes szakirodák, legalább minősített önkormányzati többségi tulajdonú társaságok Határidő: folyamatosan II./ Javaslat a Főjegyzőnek 1. érvényesítse az adósságot keletkeztető kötelezettségvállalások során az Ötv. 88. (1) bekezdés b) pontjának előírását, mely szerint hitel, kötvény fedezetéül az Önkormányzat törzsvagyona nem használható fel. A Főjegyző, mint a Polgármesteri Hivatal vezetője az önkormányzati rendelet(módosítás) kezdeményezés során érvényesíti az adósságot keletkeztető kötelezettségvállalások során az Ötv. 88. (1) bekezdés b) pontjának előírását, mely szerint hitel, kötvény fedezetéül az Önkormányzat törzsvagyona nem használható fel. Felelős: főjegyző Határidő: folyamatosan Szeged, 2011. január 27.... Dr. Botka László polgármester... Dr. Mózes Ervin címzetes főjegyző