Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének Elnöke 8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88)545-011, Fax: (88)545-012 E-mail: mokelnok@vpmegye.hu Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Nonprofit Zártkörűen Működő Részvénytársaság 8200 Veszprém, Kórház u. 1. Tel: 88/556-556 Fax: 88/556-209 e-mail: titkarsag@vmkorhaz.hu Szám: 02/153-3/2010. ELŐTERJESZTÉS a Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2010. május 27-ei ülésére Tárgy: A Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zártkörűen Működő Részvénytársaság 2009. évi beszámolójával és a nyereségfelosztásával kapcsolatos tulajdonosi döntés Előadó: Császár László, az igazgatóság elnöke Lasztovicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke Az előterjesztés készítésében részt vett: Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. Dr. Rácz Jenő Főigazgató, dr. Simonyikné Illés Erzsébet gazdasági igazgató Veszprém Megyei Önkormányzat Hivatala Egészségügyi, Szociális és Gyermekvédelmi Iroda Sándor Tamás irodavezető Dr. Győri István egészségügyi szakreferens Az előterjesztést megtárgyalta: Pénzügyi és Ellenőrzési Bizottság Gazdasági és Területrendezési Bizottság
Tisztelt Közgyűlés! I. Bevezetés Jelen előterjesztés melléklete a Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. (továbbiakban: Zrt.) 2009. évi beszámolóját tartalmazza. Előterjesztőként a megyei közgyűléstől kérjük a beszámoló elfogadását, valamint a felhatalmazást közgyűlés elnöke részére, hogy ezt az álláspontot képviselje a Zrt. közgyűlésében. A beszámoló tervezetét a Zrt. Igazgatósága és a Felügyelő Bizottsága 2010. május 3-án megtárgyalta és elfogadta. A Zrt. közgyűlése a beszámolót megtárgyalta és azt a többségi tulajdonos megyei önkormányzat közgyűlése számára elfogadásra javasolja. A beszámoló belső tartalmának elemzéséhez és összehasonlíthatóvá tételéhez kiegészítésként jelen előterjesztés tartalmazza a 2008. év 2008. január18-tól 2008. december 31-ig terjedő kalkulált adatait, valamint a 2009. üzleti terv tervszámait is. Az összehasonlításokból megállapítható, hogy a 2009. üzleti tervünkben leírtaknak megfelelően igen jelentősen több, mint 1 milliárd forinttal csökkent a Zrt. bevételi lehetősége a 2008. évhez viszonyítva. Ennek megfelelően megalapozott volt a válságkezelési intézkedési csomag bevezetése, amely segítségével összességében több, mint 955 mft-tal tudtuk a költségeket csökkenteni. Ezen belül csaknem 192 mft-tal csökkentettük az anyagi jellegű ráfordításainkat, míg a személyi jellegű ráfordítások csaknem 188 mft-tal csökkentek. Ennél nagyobb mértékű megtakarítás a betegellátás konkrét veszélyeztetése nélkül nem volt lehetséges, sőt egyértelműen állítható, hogy a takarékosság területén elmentünk a betegek és a munkavállalók toleranciájának határáig, sőt esetenként sajnálatosan át is léptük azt. Ilyen körülmények között elfogadhatónak tartjuk a -174 mft-os eredményt, mely a tőkefedezeti mutatók esetében még nem eredményez a tulajdonos részéről pótbefizetési kötelezettséget, valamint a hasonló profilú és nagyságú egészségügyi intézmények vonatkozásában a 2009. év tekintetében kifejezetten jónak számít. II. A Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. 2008. évi beszámolójának évesített adata és a 2009. évi beszámoló adatainak összehasonlítása A 2008. évi beszámolási időszak 2008.01.18-2008.12.31-ig az előtársasági időszakot követő időszak, ugyanakkor 2008.04.01. napjától számítottan tartalmaz működési adatokat, mivel a költségvetési szerv megszűnését követően a feladatátvétel időpontja 2008.04.01. volt. Így bevételek és költségek ezen időpontot követően merültek fel. **A teljes évi működést feltételezve 2008. évi beszámoló adatainak 2008. év teljes évre számított adatait mutatja a következő táblázat.
2 adatok eft-ban Sorszám A tétel megnevezése 2008. évi beszámoló adata * **2008 év évesitett adata 2009. évi beszámoló adata Eltérés tárgyév adata - 2008 évesitett adat között 2009 év adata a 2008. évesített adathoz képest -ban kifejezve 01. Belföldi értékesítés nettó árbevétele 6 792 060 9 056 080 8 368 077-688 003 92,4% 02. Exportértékesítés nettó árbevétele 0 0 - I. Értékesítés nettó árbevétele 6 792 060 9 056 080 8 368 077-688 003 92,4% 03. 04. II. Saját termelésű készletek állományváltozása Saját előállítású eszközök aktivált értéke Aktivált saját teljesítmények értéke -79-105 140 245-132,9% 0 0 - -79-105 140 245-132,9% III. Egyéb bevételek 405 242 540 323 128 668-411 655 23,8% III. sorból: visszaírt értékvesztés 0 0-05. Anyagköltség 1 745 985 2 327 980 2 134 368-193 612 91,7% 06. Igénybe vett szolgáltatások értéke 742 558 990 077 983 629-6 448 99,3% 07. Egyéb szolgáltatások értéke 22 522 30 029 27 763-2 266 92,5% 08. Eladott áruk beszerzési értéke 492 951 657 268 536 703-120 565 81,7% 09. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 63 528 84 704 215 783 131 079 254,7% IV. Anyagjellegű ráfordítások 3 067 544 4 090 059 3 898 246-191 813 95,3% 10. Bérköltség 2 469 146 3 292 195 2 945 404-346 791 89,5% 11. Személyi jellegű egyéb kifizetések 136 744 182 325 487 399 305 074 267,3% 12. Bérjárulékok 840 042 1 120 056 974 012-146 044 87,0% V. Személyi jellegű ráfordítások 3 445 932 4 594 576 4 406 815-187 761 95,9% VI. Értékcsökkenési leírás 570 670 760 893 295 065-465 828 38,8% VII. Egyéb ráfordítások 249 554 332 739 223 134-109 605 67,1% A. 13. 14. 15. 16. 17. VII. sorból értékvesztés 243 324 1 128 804 348,1% ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE Kapott (járó) osztalék és részesedés 13. sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Részesedések értékesítésének árfolyamnyeresége 14. sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Befektetett pénzügyi eszközök kamatai, árfolyamnyeresége 15. sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Egyéb kapott (járó) kamatok és kamatjellegű bevételek 16. sorból: kapcsolt vállalkozástól kapott Pénzügyi műveletek egyéb bevételei -136 477-181 969-326 375-144 406 179,4% 0 0-0 - 0 0-0 - 0 0-0 - 20 094 26 792 38 908 12 116 145,2% 0 0-2 966 3 955 19-3 936 0,5% VIII. Pénzügyi műveletek bevételei 23 060 30 747 38 927 8 180 126,6% 18. Befektetett pénzügyi eszközök árfolyamvesztesége 18. sorból: kapcsolt vállalkozásnak adott 0-0 -
3 Sorszám A tétel megnevezése 2008. évi beszámoló adata * **2008 év évesitett adata 2009. évi beszámoló adata Eltérés tárgyév adata - 2008 évesitett adat között 2009 év adata a 2008. évesített adathoz képest -ban kifejezve 19. 20. 21. Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 19. sorból: kapcsolt vállalkozásnak adott Részesedések, értékpapírok, bankbetétek értékvesztése Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai 609 812 717-95 88,3% 0-0 - 560 747 249-498 33,3% IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai 1 169 1 559 966-593 62,0% B. C. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY 21 891 29 188 37 961 8 773 130,1% -114 586-152 781-288 414-135 633 188,8% X. Rendkívüli bevételek 174 491 232 655 113 912-118 743 49,0% XI. Rendkívüli ráfordítások 26 656 35 541 - - 35 541 0,0% D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY 147 835 197 113 113 912-83 201 57,8% E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY 33 249 44 332-174 502-218 834-393,6% XII. Adófizetési kötelezettség 0 0 - XIII. Különadó 0 - F. ADÓZOTT EREDMÉNY 33 249 44 332-174 502-218 834-393,6% 22 Eredménytartalék igénybevétele osztalékra, részesedésre 0 0-23 Jóváhagyott osztalék, részesedés 0 0 - G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY 33 249 44 332-174 502-218 834-393,6% Bevételek: Az összehasonlító táblázatból látszik a 2009. üzleti évben 688.003 eft-tal kevesebb értékesítésből származó nettó árbevétel keletkezett, amely tartalmazza az OEP bevételeket és a vállalkozási bevételeket is. A saját termelésű készletek állományának eltérése 245 eft. Az egyéb bevételek vonatkozásában 411.655 eft-tal kevesebb bevétel jelenik meg, melynek oka alapvetően a kapott támogatások összegének drasztikus csökkenése. Költségek: Az anyag jellegű ráfordítások tekintetében 191.813 eft-tal kevesebb a 2009. évi beszámoló adatában kimutatott összeg, a 2008 év beszámoló adatának évesített összegéhez képest, amely többek között a 2009. év júliusában meghozott válságkezelési intézkedések hatásaként bevezetett megszorító intézkedések, egyéb előnyös beszerzési források, lehetőségek, lefolytatott eljárások hozadéka. A személyi jellegű ráfordítások során 187.761 eft-tal kevesebb összeg került kimutatásra a 2009. év eredmény-levezetésében a 2008. évi beszámoló évesített adatához viszonyítva, amely csökkenés alapvetően a 2009. évben bevezetett cafetéria rendszer hatása, valamint a 2009. júliustól hozott jogszabályi módosításon alapuló munkaadói járulék csökkentésének köszönhető. Amortizáció: 465.828 eft-tal kevesebb összeg került kimutatásra ezen költségnemen, amelyet alapvetően a 2008. év októberében véghezvitt apportálás kapcsán kialakult alacsonyabb bekerülési érték vonzott magával.
4 Egyéb ráfordítások esetében szintén csökkenő tendencia mutatható ki mindegy 109.605 eft értékben. Elmondható továbbá, hogy a pénzügyi műveletek eredménye 8.773 eft-tal magasabb eredményt produkált, hozzájárulva ezzel a 2009. évi eredmény pozitív irányba történő módosításához, az ideiglenesen rendelkezésre álló szabad pénzeszközeink lekötéséből származó bevételeink lekötése indukálta a bevétel növekedést. A rendkívüli eredmény összege 83.201 eft-tal csökkent, amely a Veszprém Megyei Önkormányzat, mint tulajdonos által elengedett értékcsökkenés összegét, és a többletként fellelt eszközök értékét is tartalmazza többek között. Összességében elmondható, hogy a Zrt. 2009. évi beszámolójának üzemi-üzleti tevékenységének eredményében közrejátszó bevételek 1.099.413 eft-tal alatta maradtak a 2008. évi beszámoló évesített adata alatt. A költségek tekintetében az üzemi-üzleti tevékenység eredményét 955.007 eft-tal alacsonyabb költség befolyásolta. A Zrt. adózás előtti és mérleg szerinti eredményéhez a két összehasonlított időszak vonatkozásában a pénzügyi vonatkozások eredménye 8.773 eft-tal járult hozzá, ugyanakkor a rendkívüli eredmény g 83.201 eft-tal rontotta a különbözetként megképzett eredményt. Eltérések összesítése (2009. évi beszámoló adata, 2008. évi beszámoló évesített adatához viszonyítva) Bevételek csökkenése mindösszesen: -1.099.413 e Ft Költségek csökkenése mindösszesen: 955.007 e Ft Pénzügyi műveletek eredményének növekedése: 8.773 e Ft Rendkívüli műveletek eredményének csökkenése: - 83.201 e Ft Mérleg szerinti eredmény módosulása: - 218.834 e Ft A két év tényadatát összehasonlítva elmondható, hogy a bevételek csökkenése (1.099.413 eft) a költségcsökkenés (955.007 eft) mértékénél nagyobb összegben (144.406 eft) valósult meg, ugyanakkor az egyéb műveletek eredménye 74.428 eft-tal járult hozzá a két év közötti mérleg szerinti eredmény csökkenéséhez.
5 III. A Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. 2009. júliusában készült 2009. évi módosított üzleti tervének, és a 2009. évi beszámoló adatainak összehasonlítása 2009. júliusában készült 2009. évi módosított üzleti terv adata 2009 évi beszámoló adata Eltérés a tényadat - és tervadat között Adatok eft-ban Adatok %- ban a terv adatok arányában A tétel megnevezése Belföldi értékesítés nettó árbevétele 7 949 243 8 368 077 418 834 105,3% * ebből OEP bevétel 6 859 279 7 401 600 542 321 107,9% Exportértékesítés nettó árbevétele - Értékesítés nettó árbevétele 7 949 243 8 368 077 418 834 105,3% Saját termelésű készletek állományváltozása -137 140 277-102,2% Saját előállítású eszközök aktivált értéke - - Aktivált saját teljesítmények értéke -137 140 277-102,2% Egyéb bevételek mindösszesen 122 081 128 668 6 587 105,4% Béremelés fedezete 0 Egyéb bevételek 0 Anyagköltség 2 136 562 2 134 368-2 194 99,9% Igénybe vett szolgáltatások értéke 984 928 983 629-1 299 99,9% Egyéb szolgáltatások értéke 28 058 27 763-295 98,9% Eladott áruk beszerzési értéke 615 708 536 703-79 005 87,2% Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 269 215 783 215 514 80216,7% Anyagjellegű ráfordítások 3 765 525 3 898 246 132 721 103,5% Bérköltség 2 961 582 2 945 404-16 178 99,5% Személyi jellegű egyéb kifizetések 461 447 487 399 25 952 105,6% Bérjárulékok 981 058 974 012-7 046 99,3% Szem. jell. ráford. terv 0 Béremelés fedezete 0 Személyi jellegű ráfordítások 4 404 087 4 406 815 2 728 100,1% Értékcsökkenési leírás 334 698 295 065-39 633 88,2% Egyéb ráfordítások 205 395 223 134 17 739 108,6% ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE -638 517-326 375 312 142 51,1% Pénzügyi műveletek bevételei 45 804 38 927-6 877 85,0% Pénzügyi műveletek ráfordításai 173 966 793 558,4% PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE 45 631 37 961-7 670 83,2% SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY -592 886-288 414 304 472 48,6% Rendkívüli bevételek 14 981 113 912 98 931 760,4% Rendkívüli ráfordítások - - RENDKÍVÜLI EREDMÉNY 14 981 113 912 98 931 760,4% ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY -577 905-174 502 403 403 30,2% Adófizetési kötelezettség 11 000 - -11 000 0,0% Különadó - ADÓZOTT EREDMÉNY -588 905-174 502 414 403 29,6% MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY -588 905-174 502 414 403 29,6% A 2009. július 8-án készült, a Zrt. 2009. évre szóló módosított üzleti tervének adatát összehasonlítva a 2009. üzleti év beszámolójának adatával az alábbi megállapítások tehetők meg: 2009. évben 418.834 eft-tal magasabb nettó árbevételt mutatott ki a Zrt. a 2009. évre szóló módosított üzleti tervéhez képest, amely összeg tartalmazza egyrészt a 2009. és 2010. év elején
6 pénzügyileg realizálódott, többletfinanszírozás összegét, valamint a 2010. évben pénzügyileg rendezett 2009. november hónap teljesítménye után járó, előrehozott utalás összegét is. Ezen tételek az üzleti tervben nem lettek betervezve, mivel ezen tételekre a Zrt-nek nem volt ráhatása, számolni nem tudott velük, kormányzati döntés függvényében kerültek meghatározásra. Az egyéb bevételek vonatkozásában 6.587 eft-tal magasabb bevételt könyvelhetett el a Zrt. a nevezett üzleti tervben foglaltakhoz képest. Anyag jellegű ráfordítások költségnemen 132.721 eft-tal magasabb költség jelenik meg az üzleti terv adatához képest. Mindez annak ellenére, hogy az üzleti terv készítésekor nagy hangsúlyt fektettünk az anyag jellegű ráfordítások csökkentésére (a válságkezelési intézkedésekben foglaltakat szem előtt tartva). Gazdálkodásunk során kiemelt szerepet kapott a költségracionalizálás, költségcsökkentés tényezője, ugyanakkor a betegellátás színvonalának tartására minden esetben tekintettel kell lennünk, és vagyunk is, így a költségcsökkentésre irányuló lépéseinket minden esetben a betegellátás színvonala jelentős csökkenésének bekövetkezését megakadályozva tesszük meg. Így az üzleti tervben tervezett anyag jellegű ráfordítás összegét a betegellátás színvonalának tartása érdekében 132.721 e Ft-tal meghaladtuk. Személyi jellegű ráfordítások esetében az üzleti tervhez képest 2.728 eft költségnövekedés realizálódott, amely eltérés szinte jelentéktelen a költségnemen kimutatott összeg nagyságrendjét figyelembe véve. Az amortizáció eltérési adata az üzleti tervez képest, 39.633 eft összegben mutatható ki, mely részben a meg nem valósult beruházások eredménye, illetve kisebb összeg állt rendelkezésre tárgyi eszközök beszerzésére, azon belül a kisértékű tárgyi eszközök arányát tekintve. Egyéb ráfordítások címen 17.739 eft-tal magasabb összeg került kimutatásra a 2009. évi beszámolóban az üzleti tervhez képest, mely növekmény többek között az alábbi tételek növekedéséből tevődik össze: az építményadó összege miatt (3.435 e Ft értékben), illetve a behajthatatlan követelések, késedelmi kamatok, stb. összegei miatt, amelyek megfelelő pontossággal nem tervezhetőek, valamint az ágazat részére járó normatívák, finanszírozások okán nehezen tervezhető bevételek okán merülnek fel. A pénzügyi műveletek eredményében bekövetkezett 7.670 eft eredménycsökkenés alapvetően azzal magyarázható, hogy a 2009 év második felétől alacsonyabb összegű OEP támogatási bevételhez jutott a Zrt. (Az OEP bevétel soron megjelenő összeg teljesítésszemléletben került kimutatásra a 2009. évi tény adatok között, egy része aktív időbeli elhatárolásként, mivel az elhatárolásba bevont részt 2010. évben kaptuk meg, mint 2009. év után járó finanszírozást). A rendkívüli bevételek 98.931 eft összegű növekedése az üzleti tervhez képest nagyrészt jelentős mértékben a Veszprém Megyei Önkormányzat által vagyonkezelésbe kapott eszközök után elengedett amortizáció összegét, valamint a támogatásként, rendkívüli eredményként megjelenítendő eszköz formájában kapott támogatások összegét is tartalmazza. Így összegzésként elmondható, hogy az üzleti tervhez képest a bevételek növekedése 425.698 eft, a költségek növekedése 113.556 eft, az eredmények növekedése 91.261 eft. Eltérések összesítése (2009. évi beszámoló adata, 2009 évi módosított üzleti terv adatához viszonyítva) Bevételek növekedése mindösszesen: 425.698 e Ft Költségek növekedése mindösszesen: -113.556 e Ft Pénzügyi műveletek eredményének csökkenése: -7.670 e Ft Rendkívüli műveletek eredményének növekedése: 98.931 e Ft Adófizetési kötelezettség csökkenése: 11.000 e Ft Mérleg szerinti eredmény módosulása 414.403 e Ft
7 IV. Összefoglalás A Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. 2009. évi beszámolója alapján megállapítható, hogy a rendkívüli megszorítások ellenére a Zrt. alapfeladatát képes volt ellátni, likviditását a beszámoló ideje alatt megőrizte, működési hitel felvételre nem szorult. A -174 millió Ft-os eredmény tőkevisszapótlási kötelezettséget a tulajdonos számára még nem ír elő, ugyanakkor a működés során változatlanul szükséges a jelenleg is érvényben levő válságkezelési intézkedési csomag változatlan fenntartása és a tulajdonos rendszeres, folyamatos tájékoztatása. A beszámolót a könnyvizsgáló elfogadó záradékkal ellátta. Tisztelt Közgyűlés! A fentiek alapján kérem a testületet hogy, tárgyalja meg az előterjesztést és fogadja el az alábbi határozati javaslatot: /2010. (V. 27.) MÖK határozat: A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése megtárgyalta és elfogadja a Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zártkörűen Működő Részvénytársaság közgyűlésének 2009. évi számviteli beszámolóját 7.027.750 eft mérleg főösszeggel és 174.502 eft mérleg szerinti eredménnyel. A társaság negatív eredményét eredménytartalékba kell helyezni. A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése, mint a Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. többségi tulajdonosa felhatalmazza elnökét, hogy a Veszprém Megyei Csolnoky Ferenc Kórház Nonprofit Zrt. közgyűlésén a fent megfogalmazott tulajdonosi álláspontot képviselje. Határidő: Felelős: azonnal Lasztovicza Jenő, a megyei közgyűlés elnöke Veszprém, 2010. május 17. Császár László s.k. az igazgatóság elnöke Lasztovicza Jenő s.k. a megyei közgyűlés elnöke
8 Melléklet