.,~TAPÉLDÁNY A Budapesti Sportszolgáltató Központ Nonprofit Kft. 2015. évi éves beszámolójának kontrolling szempontú elemzése Tulajdonos: Tulajdonos neve Budapest Főváros Önkormányzata 1052 Budapest, Városház u. 9-11. Üzletrész névértéke Tulajdonosi részarány 3 OOO e Ft 100 % Fő tevékenység A Budapesti Sportszolgáltató Központ Nonprofit Kft. (továbbiakban BSK Kft. vagy Társaság) közhasznú tevékenysége során olyan közfeladatot lát el, amely az alapító, a Fővárosi Önkormányzat és a helyi önkormányzat feladatainak teljesítését szolgálja az alábbiak szerint: - gondoskodik a Fővárosi Önkormányzat tulajdonában lévő sportlétesítmények működtetéséről, fenntartásáról és hasznosításáról; - hozzájárul az iskolai testnevelés és sporttevékenység gyakorlásának feltételeinek biztosításához, különös tekintettel a korcsolya oktatás, a kihelyezett testnevelés órák, továbbá diákolimpiai és egyéb gyermek-ifjúsági sport rendezvények szervezésével, illetve a fővárosi iskolák számára kedvezményes sportpálya használat biztosításával; - segíti a sportági és iskolai területi versenyrendszerek kialakítását, illetve az e körbe tartozó sportrendezvények lebonyolítását, különös tekintettel a családok sportjára, a hátrányos helyzetű társadalmi csoportok, valamint a fogyatékosok sportjára; - lehetőséget biztosít a fővárosi szabadidősport igényeinek kielégítésére; - a Műjégpályán megteremti a főváros lakossága részére télen a korcsolyázási, nyáron a csónakázási lehetőségeket. A jégfelület szabad kapacitásának idejére biztosítja a gyorskorcsolya edzés és egyéb téli jeges versenysportok megtartásának lehetőségét ; - Szervezett korcsolyaoktatás keretében lehetőséget teremt a fővárosi iskoláknak a korcsolyasport népszerűsítésére, kedvezményes áron; - a Margitszigeti Atlétikai centrum területén biztosítja a judo, atlétika és labdarúgás sportok lehetőségét, elsősorban az óvodai és általános iskolai korosztályú gyerekek részére; - a Margitszigeten helyszínt teremt egyéb kulturális rendezvények megszervezésére; - a futókör üzemeltetésével biztosítja Margitszigeten egyénileg sportolók (futók, kocogók, stb.) részére sportszakmai-szaktanácsadást és edzői szolgáltatásokat, valamint öltöző, tisztálkodási lehetőséget ; 1
- A Társaság sport- és sporttörténeti kiállításokat szervez, többek között a Városligeti Műjégpályán Jégkorong múzeum kapott helyett, melynek megtekintése ingyenes; - A turisztikai vonzerő fenntartása érdekében kulturális és sport programokat szervez, mellyel hozzájárul a főváros kiemelt objektumának és magának a Városligetnek a népszerűsítéséhez. A Társaság üzletszerű gazdasági tevékenységet kizárólag kiegészítő jelleggel, közhasznú céljainak megvalósítása érdekében, azokat nem veszélyeztetve végez, melyből származó bevételét kizárólag a sporttevékenység fejlesztésére és zavartalan működésének biztosítására fordítja. A BSK Kft. 2015. november 1. napjától kezdte meg tevékenységét. 2015. évi egyszerűsített éves beszámolója is e 2 hónapos időszakra vonatkozik, bázisadatokkal a Társaság nem rendelkezik, valamint csak a 2016. évre tervezett, így csupán tárgyévi adatok állnak rendelkezésre. Ennek következtében kizárólag bemutató jellegű elemzés végezhető. Főb b mérlegadatok BSK Kft. [e Ft] 2015. év tény MÉR L EGFŐÖSSZ EG 174 369 SAJÁT TŐKE 70387 Jegyzett t ő ke 3000 Mérleg szerinti eredmény 67 387 Saját tőke a Társaság vagyonát 2015. évben 40,4%-ban fedezi. A Saját tőke Jegyzett tőke aránya 23,5, kiváló. Eredménykimutatás BSK Kft. [e Ft] 2015. év tény 1. Értékesítés nettó árbevétele 211 318 II. Aktivált saj át t eljesítmények értéke 0 Ill. Egyéb bevét elek 38 140 Üzemi (üzleti) tev. hozamai összesen 249458 IV. Anyagje lleg ű ráfordítások 89 755 V. Személyi j e ll eg ű ráfordítások 53 523 VI. Értékcsökkenési leírás 287 VII. Egyéb ráfordítások 37 334 Üzemi (üzleti) tev. ráfordításai összesen 180899 A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEV. EREDMÉNYE (összköltség.) 68559 VIII. Pénzügyi műve l et e k bevét elei 1 IX. Pénzügyi műv e l etek ráfordításai 0 B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (Vlll-IX) 1 C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY (A+B) 68560 D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY (X-XI) 0 E. ADÓZÁS ELŐTII EREDMÉNY (C+D) 68 560 F. ADÓZOTT EREDMÉNY (E-Xll) 67 387 G. M ÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY (F+22-23) 67 387 2
A Társaság a 2015. évben 67.4 M Ft számviteli eredményt mutatott ki. A Társaság összes hozama 249,5 M Ft, mely 211,3 M Ft Értékesítés nettó árbevételéből, valamint 38, 1 M Ft Egyéb bevételekből adódik. Hozamok (bevételek): Értékesítés nettó árbevétele [e Ft] Összes Bevétel Közhasznú Bevétel Vállalkozási Bevétel Korcsolyázás 126 643 126 643 Kedvezm. korcsolyakölcsönzés 1391 1391 Kedvezm. korcsolyabelépők bérletek 12 029 12 029 Korcsolya kölcsönzés 17 325 17 325 MAC sportszolgáltatások bevételei 3154 3154 Korcsolya oktatás 1072 1072 Zugligeti lőtér bevétele 10 10 Egyéb sportszolgáltatás 14 756 14 756 Bérleti díjak állandó 12 974 12 974 Díszterem hasznosítása 2 225 2 225 Egyéb rendezvény bevételei 14044 14044 Egyéb szolg /világítás, mosdó/ 221 221 Továbbszámlázott bevételek 5 474 5474 Értékesítés nettó árbevétele # 211318 159 055 52263 Egyéb bevételek Összesen Alaptevékenység Vállalkozási tevékenység [e Ft] 38140 30150 7990 A Társaság árbevételének (211,3 M Ft) 75,3%-át a közhasznú tevékenységek - sportszolgáltatások árbevételei (159 M Ft), 24, 7%-át pedig a vállalkozási tevékenységekből adódó árbevételek (52,3 M Ft) biztosítják. Az árbevétel jelentős hányadát a Műjégpálya bevételéből (126,6 M Ft), valamint a kedvezményes korcsolyaoktatáshoz kapcsolódó jegybevételből és az oktatásból származó bevételekből származó hozamok (13, 1 M Ft) adják. A vállalkozási tevékenységekből származó árbevételek közül a Korcsolya kölcsönzési tevékenység (17,3 M Ft), valamint a bérleti díjak (13 M Ft) és az Egyéb rendezvények bevételei (14 M Ft) a meghatározóak. Az Egyéb bevételek esetében hasonló arányokkal találkozhatunk. 79, 1 %-ban az alaptevékenységhez köthető egyéb bevételek (30, 1 M Ft), 20,9%-ban a vállalkozási tevékenységekhez köthető egyéb bevételek (8 M Ft) teszik ki az Egyéb bevételek teljes állományának összegét (38, 1 M Ft). A Társaság a 2015. év novemberében kezdte meg működését, a hátralévő időszakra támogatást nem kapott. 3
Ráfordítások, költségek Anyagjellegű ráfordítások Anyagjellegű ráfordítások [e Ft] 2015. év tény Anyagköltség 57 622 lgénybevett szolgáltatások 26 741 Egyéb szolgáltatások 4 527 Közvetített szolgáltatások 865 Anyagjellegű ráfordítások összesen: 89 755 Az Anyagjellegű ráfordítások a közhasznú tevékenységekre eső kiadások (71,7 M Ft) 79,8% ából, valamint a vállalkozási tevékenységekre eső kiadások (18, 1 M Ft) 20,2%-ából származik. A legjelentősebb költség az Anyagköltség, melynek állománya 57,6 M Ft és az lgénybevett szolgáltatások értéke (26,7 M Ft). E két költségnem teszi ki az Anyagjellegű ráfordítások állományának 94%-át. Személyi jellegű ráfordítások, létszám Személyi jellegű ráfordítások [e Ft] 2015. év tény Bérköltség 32 244 Személyi jellegű egyéb ráfordítások 10137 Bérjárulékok 11142 Személyi jellegű ráfordítások 53 523 Átlagos Xl-Xll. havi Megnevezés állományi Személyi jeli. létszám (fő) Kifizetések Fizikai dolgozók 13 9 336 937 Szellemi dolgozók 25 22 907 305 Összesen: 38 32 244 242 Állományon kívüliek 36 8 071 798 Összesen 74 40 316 040 Költségtérítés, egyéb személy iell egű kifizetés, reprezentáció 2 065120 Összes személy jellegű kifizetés 42 381160 A bérköltség eloszlása nem kiegyenlített, miután a Társaság bevételének nagy része 4 hónap alatt (Novembertől - Februárig kiemelt időszak) realizálódik és ebből a 4 hónapból is a legmagasabb bevétel december hónapban folyik be. Ezzel egyenes arányban a december havi bérköltség is a legmagasabb egész évben. Az egy hónapon - december havi - belül esedékes bér és költségvetési fizetési kötelezettségek (járulékok és áfa) összesen 29 M Ft-ot tesznek ki, ami az év többi hónapjában lényegesen alacsonyabb. lgy a szezonális hatás igen markánsan jelentkezik. 4
A műjégpálya működtetésének nagyon nagy az emberi erőforrás igénye. A teljes munkaidős állományi létszám normál esetben 37-38 fő, de a kiemelt időszakban jelentősen megnő. Az alkalmazott munkavállalók száma 2015. december 31-én összesen 74 fő volt a Társaságnál. Ezt tükrözi szemléletesen a fenti táblázat Állományon kívüliek (36 fő) adatai. Az állományon kívüli létszámot megbízásos jogviszonyban foglalkoztatják, de vannak nem főállású munkatársak, ezek esetében 4 hónapra határozott idejű munkaviszonyt létesítenek. Értékcsökkenési leírás A 2015. évi elszámolt Értékcsökkenési leírás 287 e Ft. Eredménykimutatás a tevékenység típusok bontásában: 2015 tény [e Ft] Megnevezés Közhasznú Vállalkozási tevékenység tevékenység Összesen Bevételek 189 207 60 253 249 460 Ráfordítások 145 839 35 061 180 900 Adózás előtti eredmény 43 368 25192 68 560 Adózott eredmény 43368 24019 67 387 Mérleg BSK Kft. főbb Mérlegadatai [e Ft] 2015. év tény A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 5477 B. FORGÓESZKÖZÖK 164 581 C. Aktív időbeli elhatárolások 4311 ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN 174 369 D. SAJÁT TŐKE 70387 1. Jegyzett tőke 3 OOO Ill. Tőketartalék 0 IV. Eredménytartalék -20 OOO V. Lekötött tartalék 20000 VII. Mérleg szerinti eredmény 67 387 E. CÉLTARTALÉKOK 0 F. KÖTELEZETTSÉGEK 61704 G. Passzív időbeli elhatárolások 42 278 FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) ÖSSZESEN 174 369 s
Eszközök összetétele: lloooo llotllo 120tll0 llotllo 1!0000 lloooo 1!0000 120000 11HCO 100000 IOOOO IOOOO 70000 IOOOO 50000 IOOOO!0000 20000 10000 -!::::"""" Bliölldóbei..,_ o-~ I T - a- BSl<NK1 201512.31 i.., =Ft Az összes eszköz 94,4%-át a Forgóeszközök teszik ki (164,6 M Ft), amelynek a legjelentősebb része, 87,1%-a a Pénzeszközök állománya (143,4 M Ft). Jelentős tétel még a Vevők állománya (17,4 M Ft), melynek a részaránya a Forgóeszközökön belül 10,6%. Források összetétele: llfcri!oi<- I SIPll:lit ~ ~leji'lllld!lmt!egei Ü_ Jei-ái...,.. -déll<lo...-... ~ -~ 190000.-----~---~~----~~---~----. lloooo 120000 110000 150000 11)000 l!olloo 120000 nn 1410a» IO OOO 11000 701Gt...!OIOO IO OOO!0000 20000 1)000 O'-------- BSKM<I. 20'51231 111'1 ""FI Az összes forrást a 40,4%-os részarányú Saját tőke, a 35,4%-os részarányú Rövid lejáratú kötelezettségek és a 24,3%-os részarányú Passzív időbeli elhatárolások állományai határozzák meg. 6
Tőkeszerkezet: Fedezeti tőke összetevői : Saját tőke: Hátrasorolt kötelezettségek: Halasztott bevételek: Fedezeti tőke: 70 387 e Ft. 0 e Ft. 0 e Ft. 70 387 e Ft. A Fedezeti tőke összes forráson belüli részaránya: 40,4%. A Fedezeti tőke Tartós forrásokon belüli részaránya 100%. Hosszú lejáratú hitellel nem rendelkezik a Társaság. A Befektetett eszközök tőkefedezete: (Fedezeti tőke /Befektetett eszközök) 12 85,1% A Társaság tőkeszerkezete összességében, a rövid működés figyelembevételével elfogadható. Saját tőke összetétele 1'0IO lloio lloio.00) 111». 0Jog)l!lllle 01- ~ ~-- ~"""*...,, A Saját tőke állományát a legnagyobb mértékben 67,4 M Ft értékű Mérleg szerinti eredmény határozza meg, mely 95,7% részarányú. A Jegyzett tőke (3 M Ft) a Saját tőkén belül 4,3% részarányban van jelen. A Saját tőke I Jegyzett tőke aránya (23,5) megfelelő mértékű. 7
Likviditás és finanszírozás BSK NKft. 2015.12.31. tény - Finanszírozási mérleg [1 OOO x ezer A] Likviditási mut 16 1.62 C6I Hosszú lejé.r111u Mel pozfci6 Keresztbafinanszrroz6a ox Heieideieii aazk. i Hosszú iej. köt Forgóeszközök (97") Folyó lorr61ok (60") KodWotiHn r- ~" lcivóló <' "B" ió r. ''C'' megeleis Fedezeti Ilike I T"rt6a forr6aok 100 % Eszközök összesen 174 llktuéis hosszú lej. köt.... olvi... Öl: óban () Az ábra adatainak értelmezése: A fedezeti tőke tartalma: Saját töke + hátrasorolt kötelezettségek + halasztott bevételek (Passzív időbeli elhatárolásból) Folyó források tartalma: Rövid lejáratú kötelezettségek + céltartalékok + bevételek passzív időbe li elhatárolása + költségek passziv időbe li elhatárolása Tartós források tartalma: Fedezeti töke + hosszú lejáratú kötelezettségek Eszközfinanszírozás A Mérlegfőösszeg -40%-át teszi ki a fedezeti tőke, mely teljes mértékben képes finanszírozni a Társaság Befektetett eszközeit. A Fedezeti tőke megegyezik a Saját tőkével. A Társaság a Forgóeszközeit 62%-ban Folyó forrásokból, 38%-ban Fedezeti tőkéből finanszírozza. A mérlegben keresztbefinanszírozásra utaló elemek nincsenek, azaz a Társaság nem finanszíroz Befektetett eszközt Rövid lejáratú kötelezettségekből. A Társaság forrásszerkezete elfogadható. Likviditás A Társaság általános likviditása (2,67), azaz jó. Gyors likviditás (3, 14), szintén jó. A Társaság azonnali likviditása, azaz az 1 hónapon belül esedékes bér és költségvetési befizetések pénzfedezettsége (5,22) kiváló. A Társaság likviditási helyzete összességében jó. 8
Biztonság és jövedelmezőségi minősítés BSK NICft. 2015.12.31. tény - Pozfci6 térkép Biztonság Pénzügyi llsszmin6sltés: 96,7 D D D Sikerzóna Remény zóna Feszültség zóna Veszélyzóna 50 100 Jövedelmezllség Az ábra adatainak értelmezése: A vízszintes tengely a jövedelmezőség szerinti besorolást jeleníti meg egy 100-as skálán, a függőleges tengely pedig a biztonságot, vagyis kockázatviselő képességet. A 15. pont a a 2015. évi tényt mutatja. A Társaság kimagasló jövedelmezőségi és magas biztonsági szinttel rendelkezik. Mivel a beszámoló a novemberi és decemberi működést tükrözi, ezért a kiemelkedő jövedelmezőség a szezonális csúcsot jellemzi. ÖSSZEFOGLALÓ ÉRTÉKELÉS és JAVASLAT: A BSK Kft. 2015. évi egyszerűsített éves beszámolója a könyvvizsgálói jelentés szerint valós képet mutat a Társaság vagyoni és pénzügyi helyzetéröl, továbbá a Társaság közhasznúsági mellékletével is összhangban van. Lényeges megemlíteni, hogy a Társaság 2015 novemberében kezdte meg működését. A Társaságnak nincs előző gazdálkodási éve, így csak tárgyidőszaki adatokkal rendelkezik. Ennek következtében az elemzésben nincsenek összehasonlító adatok. A Társaság a 2015. évben 67,4 M Ft számviteli eredményt mutatott ki, melyet az év kiemelt időszakának 2 hónapja alatt realizált. A Társaság összes hozama 249,5 M Ft, mely 211,3 M Ft Értékesítés nettó árbevételéből, valamint 38, 1 M Ft Egyéb bevételekből adódik. A Társaság a 2015. év novemberében kezdte meg működését, a hátralévő időszakra támogatást nem kapott. A kiadások, az Anyagjellegű ráfordítások (89,8 M Ft) és a Személyi jellegű ráfordítások (53,5 M Ft) eloszlása nem kiegyenlített, miután a Társaság bevételének nagy részére 4 hónap alatt (Novembertől - Februárig kiemelt időszak) realizálódik. Igen markáns szezonális hatás jelentkezik a kiemelt időszakban. 9
A Társaság eszköz- és forrásszerkezete összességében elfogadható, likviditási helyzete jó. A Társaság magas jövedelmezőségi és biztonsági szinttel működik. A fentiek alapján a Társaság 2015. évi egyszerűsített jelentésének elfogadását javasoljuk. éves beszámolójának és közhasznú Budapest, 2016. április 06. 10