Hogyan segíti a jelenlegi adórendszer a KKV-k fejlődését? Előadó: Varga Lászlóné, főigazgató Nemzeti Adó- és Vámhivatal Nyugat-dunántúli Regionális Adó Főigazgatósága Győr, 2011. május 17.
Új gazdaságpolitika növekedéspárti gazdaságpolitika cél: a pénzügyi stabilitás helyreállítása, a gazdasági növekedés feltételeinek megteremtése, versenyképesség helyreállítása kiemelt szerepet kap a KKV-szektor fejlesztése (új Széchenyi Terv) három pillérre épülő program: 29 pontból álló I. Akcióterv - a pénzügyi stabilitás megerősítését és a gazdasági növekedés feltételeinek megteremtését szolgáló intézkedések - a vállalkozásokat érintő adminisztrációs terhek jelentős csökkentése és a közszféra jövedelmeinek teljesítményarányosabbá és igazságosabbá tétele
Gazdaságpolitika és adópolitika a gazdaságpolitikai célok adópolitikai célkitűzésekben is konkretizálódnak az adórendszer a gazdaságpolitika és a társadalompolitika egyik legfontosabb eszköze változtatását a gazdasági helyzet, politikai érdekek és szakmai szempontok egyaránt befolyásolják
a nemzetközi válság és a belső gazdasági helyzet megkövetelte az irányváltást az adópolitikában is Magyarország versenyképessége nemzetközi viszonylatban csökkent okai: adórendszer bonyolultsága, magas adóterhek változtatás: az adórendszer egyszerűsítésére, adóterhek és adminisztrációs terhek csökkentésére, a központi költségvetés bevételeit behajtó szervezetrendszer átalakítására irányult kormányzati elvárások az adórendszer átalakítása kapcsán: - az ország versenyképességének javulása - a gazdaság fehéredése - társadalompolitikai célok megvalósulása a középosztály megerősödése a belső fogyasztás élénkülése Adóváltozások a KKV-k életében Irányváltás az adópolitikában
A KKV-k helye, szerepe a magyar gazdaságban a magyar gazdaság döntő részét a kis- és középvállalkozások teszik ki: - a KKV-k adnak munkát a foglalkoztattak nagy részének - ők fizetik be az adók és járulékok nagy hányadát a magyar gazdaság fejlődésének legfontosabb feltétele tehát a kis- és középvállalkozások fejlődése kiemelten fontos - a tőkeerejük növekedése, fejlődésük előmozdítása, növekedési pályára állításuk - verseny- és foglalkoztatási képességük megőrzése, hazai és uniós szinten történő növelése - ezáltal a gazdaság és a társadalom kiegyensúlyozott fejlesztésének elősegítése gazdasági feltételek megteremtése - a verseny- és foglalkoztatási képesség növekedéséhez - a versenyhátrányok csökkenéséhez - valamint a vállalkozások Európai Unió követelményeihez való
A KKV-k helye, szerepe a magyar gazdaságban Megnevezés együtt Mikro-Kis- Közép Nagy váll. Összesen Megoszlás váll. nagysága szerint (%) 250 fő fölött M Ft Tételszám Mikro-Kis- Közép Nagy váll. Nyugat-dunántúli Régió 2009. évi adatsora TAO szerint adózó vállalkozások száma (db) 28 818 817 29 635 97,2 2,8 Az értékesítés nettó árbevétele (M Ft) 2 183 167 2 147 406 4 330 573 24 446 50,4 49,6 Foglalkoztatottak átlagos állományi létszáma (fő) 130 638 55 420 186 058 70,2 29,8 Országos 2009. évi adatsor TAO szerint adózó vállalkozások száma (db) 351 571 10 357 361 928 97,1 2,9 Az értékesítés nettó árbevétele (M Ft) 26 799 521 35 953 956 62 753 477 292 918 42,7 57,3 Foglalkoztatottak átlagos állományi létszáma (fő) 1 424 445 720 284 2 144 729 66,4 33,6 Nyugat-dunántúli Régió 2007. évi adatsora TAO szerint adózó vállalkozások száma (db) 26 528 625 27 153 97,7 2,3 Az értékesítés nettó árbevétele (M Ft) 2 329 972 3 155 974 5 485 946 22 807 42,5 57,5 Foglalkoztatottak átlagos állományi létszáma (fő) 136 060 66 069 202 129 67,3 32,7 Országos 2007. évi adatsor TAO szerint adózó vállalkozások száma (db) 325 588 7 969 333 557 97,6 2,4 Az értékesítés nettó árbevétele (M Ft) 28 169 604 36 260 027 64 429 631 278 112 43,7 56,3 Foglalkoztatottak átlagos állományi létszáma (fő) 1 487 084 752 053 2 239 137 66,4 33,6
A KKV-k helye, szerepe a Régióban
KKV-k a Régióban
KKV-k a Régióban
KKV-k a Régióban
A társas vállalkozások adóztatása a versenyszektor működésének mozgatója a nyereség, illetve a vállalkozói vagyon növekedése a vállalkozások hazai adóztatása alapvetően azok pozitív eredményére épül a társaságiadó-politika gyakorlatát ellentmondásos hatások formálják: - költségvetési szempontból a bevételeknek növekedniük kellene a teljesítmények javulásával nagyobb elvonás - a nemzetközi adóverseny erősödése azonban a terhek mérséklését igényli - EU: a társaságiadó-alap megállapítását közösségi szinten egységesíteni tervezi
A KKV-k versenyképesebbé tétele Kedvezmények az adózás területén társasági adó mértéke (10%-os adókulcs) de minimis támogatások járulékkedvezmény tartósan álláskereső, START-kártyák
Társasági adó mértéke a korábbi szabályok alapján meghatározott feltételekkel az adózó jogosult volt arra, hogy a társasági adót, a társasági adóalap 50 millió forintot meg nem haladó része tekintetében 19% helyett 10%-os adókulccsal állapítsa meg a kis- (mikro-) és középvállalkozások pénzügyi forrásainak növelése, ezáltal versenyképességük javítása érdekében a kedvezményes, 10%-os adókulcshoz rendelt adóalap értékhatára külön feltételek teljesítése nélkül a tízszeresére nőtt a kedvezményes adókulcs a pozitív adóalap 500 millió forintot meg nem haladó összegéig alkalmazható az 500 millió forintot meghaladó pozitív adóalapra a 19%-os adókulcsot kell továbbra is alkalmazni
kutató intézetekkel közösen végzett K+F tevékenység adóalap-kedvezménye (Tao tv. 7. (17) bekezdés)* KKV-k szabadalom és mintaoltalom megszerzéséhez kapcsolódó adóalapkedvezménye (Tao tv. 7. (1) bekezdés sz) pont, 7. (20) bekezdés) mikrovállalkozások létszám-növelésének adóalap-kedvezménye (Tao tv. 7. (1) bekezdés y) pont, 7. (20) bekezdés KKV-k által alkalmazott szoftver-fejlesztő bérköltséghez kapcsolódó többletadókedvezmény (Tao tv. 22. (10) bekezdés) szövetkezeteknél a közösségi alap képzéséhez kapcsolódó adókedvezmény (Tao tv. 22. (10) bekezdés, Tao tv. 22. (14) bekezdés) KKV-k beruházási adóalap-kedvezménye (Tao tv. 7. (1) bekezdés zs) pont, 7. (12) bekezdés) KKV-k felvett beruházási hitel kamatához kapcsolódó adókedvezménye (Tao tv. 22/A. (2),(4) bekezdés) KKV-k egyösszegű értékcsökkenési leírása a leghátrányosabb kistérségekben bekerülési érték 1, ill. 3%-a (1. sz. mell. 14. pont) a 10%-os adókulcs alkalmazása miatti adómegtakarítás (Tao tv. 19. (2), (4) bekezdés)* Adóváltozások a KKV-k életében de minimis támogatások
Járulékkedvezmény 2005. évi CLXXX. törvény a foglalkoztatás bővítése és rugalmasabbá tétele érdekében szükséges intézkedésekről azt a mikro-, kis- és középvállalkozást, valamint civil szervezetet, amely aktív korúak ellátásában nem részesülő álláskeresőt foglalkoztat, kedvezmény illeti meg az álláskereső foglalkoztatása után a munkáltató a foglalkoztatás megkezdésétől számított egy évig mentesül a társadalombiztosítási járulék megfizetése alól
Járulékkedvezmény START-kártyák Cél: munkaerő-piaci szempontból kedvezőtlen helyzetű társadalmi csoportok és a munkaerőpiactól tartósan távollévők foglalkoztatása, munkaerő-piaci versenyképességük kiegyenlítése, a munkáltatóknak e csoportok foglalkoztatására való hajlandósága növelése, továbbá a pályakezdő fiatalok gyakorlati munkatapasztalat-szerzésének megkönnyítése, az oktatás és a munka világa közötti átmenet elősegítése Nem az elhelyezkedők támogatására irányul közvetlenül a törekvés, hanem a munkaadókat kívánja ösztönözni azáltal, hogy a munkaadói járulékfizetési kötelezettséghez képest kedvezményes mértékű járulékfizetési kötelezettséget állapít meg a munkaadók számára a munkaerő-piaci szempontból kedvezőtlen helyzetben lévő csoporthoz tartozó személyek foglalkoztatásának esetére.
Esély a kis cégeknek forgóeszközhitel kamattámogatási, garanciavállalási termékek beruházási hitelek segíteni kell a piachoz jutásukat (beszállítói tevékenység közvetett export) és a piacra jutásukat
Adminisztrációs terhek csökkentésére irányuló fontosabb tervezett intézkedések 1133/2011.(V.2.) Kormányhatározat Hatósági adatszolgáltatás: az egészségbiztosítási adatokat a NAV szolgáltathatná a havi járulékbevallások alapján (táppénz, GYÁS, GYES) Egyszerűbb adó- és járulékfizetés: egy átutalással több jogcímen, több állami számlára fizethetnének a cégek közterheket Kisadó-bevallások: hat céges kisadó (szakképzési hozzájárulás, innovációs járulék, rehabilitációs hozzájárulás, játékadó, agrártermelési költség, cégautó-adó) esetén évi egyszeri bevallás és befizetés lehetősége Egyszerűsített foglalkoztatás: az adók, járulékok 08-as bevallásainak egyszerűbb kitöltése Adószámlák: a MÁK 140-féle számlát tart nyilván; cél az adófolyószámlák felére csökkentése
Szolgáltató adóhatóság Az állami adóhatóság feladata az adók, a járulékok és az illetékek eredményes és hatékony beszedésével biztosítsa a társadalmi juttatások és közös kiadások forrásait megfelelő információkkal járuljon hozzá a kormányzati gazdaságpolitika alakításához ennek érdekében magas szintű szolgáltatásokkal segítse az adózókat kötelezettségeik önkéntes teljesítésében egyidejűleg a hatósági eszközök törvényes és tisztességes alkalmazásával következetesen lépjen fel a jogszabályok tudatos megkerülésére irányuló magatartásokkal szemben
Szolgáltató adóhatóság Nyilvánosság, tudatosság A korszerű kommunikációs eszközök teljes körét felhasználjuk a társadalom adótudatosságának javítására, az adózás szükségességének bemutatására, a közvélemény formálására, a jogkövető magatartás elismerésére, a jogsértés elítélésére.
Szolgáltató adóhatóság Elektronikus ügyintézés Az adózók többségének elektronikus úton kell adó- és járulék bevallási, valamint adatszolgáltatási kötelezettségét teljesítenie. Bármely adózónak lehetősége van adóügyeinek elektronikus intézésére a Kormányzati Portálon (http://www.magyarorszag.hu/) elérhető Ügyfélkapun keresztül az adózók elektronikus úton teljesíthetik a bejelentési és változás-bejelentési kötelezettségüket adóigazolás, jövedelemigazolás és illetőségigazolás kiadását kérhetik kezdeményezhető a köztartozásmentes adózói adatbázisba történő felvétel, SZJA 1+1 %-áról rendelkező nyilatkozat, fizetési könnyítési kérelem előterjesztése, saját adófolyószámla megtekintése, az adóhatóság által nyilvántartott adatok megtekintése az adatok letöltése.
Szolgáltató adóhatóság er és Telefonos ügyintézés az adózók számára kényelmesebb ügyfélkapcsolati megoldásokat biztosít általános telefonos tájékoztatás: Call Center 06-40 / 42-42-42 telefonon keresztül történő ügyintézés, konkrét ügyekben való tájékoztatás: ÜCC 06-40 / 20-21-22 a kényelmesebb ügyintézés érdekében a két rendszer átjárható
Szolgáltató adóhatóság Adóigazolás helyett: Köztartozásmentes adózói adatbázis azokat az adózókat tartalmazza, akiknek az alábbi együttes feltételek szerint a közzétételt megelőző hónap utolsó napján nincs a NAV-nál nyilvántartott nettó adótartozása, valamint köztartozása; esedékes bevallási és befizetési kötelezettségének maradéktalanul eleget tett; adószámát nem függesztették fel; nem áll csődeljárás, végelszámolás illetve felszámolási eljárás alatt; csoportos adóalanyiság esetén a csoportos adóalanynak nincs általános forgalmi adó tartozása; nem minősül adó megfizetésére kötelezettnek.
Szolgáltató adóhatóság Nyilvános adatok a honlapon ÁFA alanyok végrehajtás alatt álló adózók listája adóhiányosok, hátralékosok be nem jelentett alkalmazottat foglalkoztatók adószám felfüggesztéssel, törléssel érintettek
A Nemzeti Adó-és Vámhivatal bemutatása 2011. január 1-jei szervezeti átalakulás Az integráció indokai hatékonyság költségtakarékosság információ áramlás korszerű biztosítása költségvetési bevételek integrált szervezet általi biztosítása adónyomozói intézményrendszer visszaállítása
Köszönöm a figyelmet! www.nav.gov.hu