KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET. a Fuego Kulturális, Művészeti Tánc és Sport Egyesület évi gazdálkodásáról

Átírás

1 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a Fuego Kulturális, Művészeti Tánc és Sport Egyesület évi gazdálkodásáról

2 TARTALOMJEGYZÉK I. ÁLTALÁNOS RÉSZ A Fuego Egyesület gazdasági környezetének ismertetése Alapítás Tevékenységi kör Könyvvizsgálat Számviteli politika Általános információk A számviteli politika főbb elemei... 3 II. Mérleg és eredménykimutatás tételeihez kapcsolódó kiegészítések Eszközök Befektetett eszközök Forgóeszközök Aktív időbeli elhatárolások Források Saját tőke Céltartalékok Kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek Eredménykimutatás Bevételek alakulása Költségek alakulása Alaptevékenység költségeinek alakulása IV. TÁJÉKOZTATÓ ADATOK Környezetvédelem Bér és létszám adatok

3 I. ÁLTALÁNOS RÉSZ 1. A Fuego Egyesület gazdasági környezetének ismertetése 1.1. Alapítás A szervezet megnevezése: Fuego Kulturális Művészeti Tánc és Sport Egyesület Székhelye: 2141 Csömör, Árpádföldi út 23. Jogállása: önálló jogi személy, szervezet Alapítása: (2005. október 06. a Pest Megyei Bíróságon Pk.60622/2005/3 szám alatt nyilvántartásba véve) A szervezet működésének időtartama: határozatlan Alapvető céljai: 1./ Az egyesület célja: Az egyesület célja az egészséges életmód, a kultúra, a művészetek minél széles társadalmi körben történő terjesztése kulturális, életmód-tanácsadó, művészeti rendezvények, mozgáskultúrát fejlesztő képzések, tánc és sport rendezvények, tanfolyamok szervezése által. 2./ A célok megvalósítását szolgáló kiemelt területek: a) táncoktatás, gyermektánc tanítás, versenytánc tanítás, versenyszervezés b) tánccal, sporttal, mozgáskultúrával kapcsolatos rendezvények szervezése c) kulturális, egészséges életmódot terjesztő, egészségre nevelő rendezvények szervezése d) egészséges életmódra, filozófikus gondolkodásra nevelő előadások tartása, kreatív médiák (filmek, hanganyagok, kiállítások) létrehozása, támogatása e) gyermek- és ifjúságvédelemmel kapcsolatos feladatok ellátásában történő aktív részvétel 3./ Az egyesület feladata: a) a célok megvalósítása érdekében az egyesület eredményes szerepléséhez szükséges tárgyi és anyagi feltételek biztosítása b) az egyesületi célok megvalósítása érdekében XIV/1. pontban foglalt megszorításokkal kiegészítő tevékenység keretében gazdálkodik vagyonával, illetve vállalkozási tevékenységet folytat c) a fair play szellemének ápolása 2

4 1.3. Tevékenységi kör 3./ Az egyesület kiadásai: Fuego Kulturális Művészeti Tánc és Sport Egyesület a) a csapatok fenntartása és szerepeltetése b) versenyek szervezése és üzemeltetése c) egyesületi tevékenység finanszírozása d) kulturális rendezvények, előadások szervezése e) egyéb kiadások 1.4. Könyvvizsgálat A Fuego Egyesület könyvvizsgálatra nem kötelezett. 2. Számviteli politika Az Egyesület számviteli politikájának rendeltetése, hogy: - biztosítsa a számviteli törvény előírásainak érvényesítését, - segítse elő a szervezet eredményes gazdálkodását, szolgáltassa a döntések megalapozását szolgáló információkat Általános információk Az üzleti év egy naptári év, amely az Egyesületnél január 1-től december 31-ig tart. Az Egyesület az éves beszámolóját december 31-i fordulónappal készíti. Az Egyesület beszámolója: A 224/2000 (XII.19.) Korm. rendelet szerinti egyszerűsített éves beszámoló, melynek részei: - egyszerűsített éves beszámoló mérlege, - egyszerűsített éves beszámoló eredménykimutatása, - kiegészítő melléklet, A mérlegkészítés határideje 2012-ben május 30. A leltárkészítés időpontja: minden év január Az éves beszámoló adatai ezer forintban értendők A számviteli politika főbb elemei Az Egyesület a számviteli törvény előírásai szerint végzi tevékenységét. Az Egyesület a számviteli törvénnyel összhangban kialakította számlarendjét és számviteli politikáját, melynek keretében kerültek meghatározásra a pénzkezelési, leltározási, selejtezési szabályzatai, bizonylati rendje, illetve eszköz- és forrásértékelési szabályai. 3

5 Az Egyesület rögzítette számviteli politikájában, hogy a vállalkozás folytatásának elvéből kiindulva biztosítani kell a (teljesség, valódiság, világosság, összemérés, folytonosság, következetesség, óvatosság, bruttó elszámolás, egyedi értékelés, az időbeli elhatárolás, a tartalom elsődlegessége a formával szemben, a lényegesség és a költség-haszon összevetés) számviteli alapelvek érvényesülését. Jelentős összegű a hiba, ha a hiba feltárásának évében a különböző ellenőrzések során ugyanazon évet érintően megállapított hiba, hibahatások, eredményt, saját tőkét növelő, csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 százalékát, illetve ha a mérlegfőösszeg 2 százaléka meghaladja az 500 ezer forintot, akkor az 500 eft. A jelentős összegű hibákat a mérlegben és az eredménykimutatásban külön oszlopban kell kimutatni. A megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hiba: Ha az ellenőrzéssel, önellenőrzéssel feltárt jelentős összegű hibák és hibahatások adott üzleti évre vonatkozó értéke a hiba feltárásának évét megelőző üzlet év mérlegében kimutatott saját tőke értékét több, mint 20 százalékkal megváltoztatja (növeli vagy csökkenti), tehát a saját tőke értékét lényegesen megváltoztatja, lényeges mértékű hibának kell tekinteni, mert a már korábban közzétett vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetre vonatkozó adatok megtévesztőek voltak. Az egyszerűsített éves beszámoló aláírására Gazdag Katalin képviselő jogosult (4026 Debrecen, Bethlen u. 41. I/9.). Az értékelés általános szabályai: Az értékelés az eszközöknek és forrásoknak a beszámoló mérlegében szerepeltetendő értékének a meghatározását jelenti. Az eszközök és a források könyvviteli nyilvántartásba vételekor alkalmazott érték meghatározása is e fogalomkörbe tartozik, hiszen az év végi értékelésnek ez a kiinduló alapja. Az értékelésnél a vállalkozás folytatásának elvéből kell kiindulni, ha ennek az elvnek az érvényesülését eltérő rendelkezés nem akadályozza, illetve a vállalkozási tevékenység folytatásának ellentmondó tényező, körülmény nem áll fenn. Az előző üzleti év mérlegkészítésénél alkalmazott értékelési elvek melyek az értékelési szabályzatban vannak rögzítve csak akkor változtathatók meg, ha a változtatást előidéző tényezők tartósan legalább egy éven túl jelentkeznek és emiatt a változás állandónak, tartósnak minősül. Ez esetben a változtatást előidéző tényezőket és számszerűsített hatásukat a kiegészítő mellékletben részletezni kell. Az eszközöket és a kötelezettségeket leltározással, egyeztetéssel ellenőrizni, egyedenként értékelni kell a Leltározási Szabályzatban foglaltak szerint. Egyedenkénti értékelésnek minősül a különböző időpontokban beszerzett, általában csoportosan nyilvántartott, azonos paraméterekkel rendelkező eszközöknél a FIFO módszerrel történő értékelés. FIFO módszer: az elsőként bevételezett eszköz elsőként kiadva, az elsőként megvásárolt (előállított) eszköz kerül először értékesítésre (felhasználásra), következésképpen az időszak végén az eszközök között maradó tételek a legutóbb megvásárolt (előállított) tételek. 4

6 A mérlegben kimutatott eredmény meghatározásakor, a mérlegtételek körültekintően elvégzett értékelése során figyelembe kell venni minden olyan értékcsökkenést, értékvesztést, amely a mérleg fordulónapján meglévő eszközöket érinti, a mérlegkészítés napjáig ismertté vált. Immateriális javak Az immateriális javak beszerzési, illetve előállítási költségen, halmozott értékcsökkenéssel csökkentve, az ismert piaci értéküknél nem magasabb értéken kerülnek kimutatásra. Az értékcsökkenés kiszámítása a lineáris módszer alkalmazásával történik, az immateriális javak várható hasznos élettartama alatt történő leíráshoz szükséges értékcsökkenési kulcsok alapján. Az immateriális javak várható hasznos élettartama az alábbiak szerint alakul: Megnevezés kulcs % vagyoni értékű jogok 16 üzleti és cégérték 20 szellemi termék 50 alapítás, átszervezés akt. é. 20 Tárgyi eszközök Az Egyesület a tárgyi eszközök értékcsökkenési leírását lineáris kulccsal határozza meg, mely a leggyakrabban előforduló eszközfajták leírását tekintve a következő: Megnevezés kulcs % Épület Hosszú élettartamú 2 Közepes élettartamú 3 Rövid élettartamú 6 Gép, berendezés, felszerelés Számítástechnikai eszközök (ITJ 48) 50 Ügyviteltechnikai eszközök (ITJ 46-7) 33 Járművek (ITJ 41) 20 Egyéb gép, berendezés 14,5 A 100 eft egyedi beszerzési ár alatti tárgyi eszközök értékét Az Egyesület a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolja. Nem számolható el terv szerinti értékcsökkenés a már teljesen leírt, illetve a tervezett maradványértéket elért tárgyi eszközöknél, illetve az alábbiakban felsorolt esetekben: régészeti lelet, földterület, telek, erdő, képzőművészeti alkotás, üzembe nem helyezett beruházás, egyéb eszköz, amely értékéből a használat során nem veszít, illetve az évről évre nő. Terven felüli értékcsökkenést kell elszámolni ha a tárgyi eszközök, immateriális javak értéke tartósan lecsökken, mert a vállalkozási tevékenység változása miatt feleslegessé vált, megrongálódott 5

7 vagy megsemmisült, illetve rendeltetésének megfelelően már nem használható, illetve használhatatlan, ha a tárgyi eszközök, immateriális javak (ide nem értve a beruházást) könyv szerinti értéke tartósan és jelentősen magasabb, mint ezen eszközök piaci értéke, ha a vagyoni értékű jog a szerződés módosulása miatt csak korlátozottan vagy egyáltalán nem érvényesíthető. A csökkenést olyan mértékig kell végrehajtani, hogy az eszközök használhatóságuknak megfelelő piaci értéken szerepeljenek a mérlegben. Maradványérték A rendeltetésszerű használatbavétel, az üzembe helyezés időpontjában a rendelkezésre álló információk alapján a hasznos élettartam függvényében az eszközök meghatározott, a hasznos élettartam végén várhatóan realizálható értéke. Nulla lehet a maradványérték, ha ennek értéke valószínűsíthetően nem jelentős. A piaci értékelésen történő felértékelés A törvény lehetőséget ad a tárgyi eszközök piaci értéken alapuló felértékelésére, ha a tárgyi eszköz piaci értéke jelentősen meghaladja ezen eszközök visszaírás utáni könyv szerinti értékét. Az így képzett értékhelyesbítést és értékelési tartalékot elkülönítetten kell nyilvántartani. Az értékelést minden évben el kell végezni, és a szükséges újabb helyesbítéseket a könyvekbe be kell vezetni. Értékcsökkenést a felértékelés után nem lehet elszámolni. Eszközök értékvesztése Amennyiben az üzleti év mérleg fordulónapján az eszközök piaci értéke alacsonyabb a könyv szerinti (bekerülés) értékénél, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékénél az adott eszköz elszámolt értékhelyesbítését meghaladó különbözettel a könyv szerinti (bekerülési) értéket kell (a terven felüli értékcsökkenésen túl) az értékvesztés elszámolásával csökkenteni. A visszaírás Amennyiben az alkalmazott leírások miatt az eszközök könyv szerinti értéke alacsonyabb ezen eszközök eredeti bekerülési értékénél, és az alacsonyabb értéken való értékelés (immateriális javaknál, tárgyi eszközöknél a terven felüli értékcsökkenés, egyéb eszközöknél az értékvesztés elszámolás) okai már nem, illetve csak részben állnak fenn, a leírásokat meg kell szüntetni (immateriális javaknál, tárgyi eszközöknél a már elszámolt terven felüli értékcsökkenés, egyéb eszközöknél az elszámolt értékvesztés összegének csökkentésével) a megbízható és valós összkép érdekében az eszköz piaci értékére, legfeljebb a nyilvántartásba vételkor megállapított bekerülési értékére, immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékére az egyéb bevételekkel szemben vissza kell értékelni (visszaírás). 6

8 Befektetett eszközök A gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetést függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel bekerülési értéken, illetve a már elszámolt értékvesztéssel csökkentett, az értékvesztés visszaírt összegével növelt, könyv szerinti értéken kell kimutatni. Pénzeszközök A mérlegben a pénztár, csekkek értékeként az üzleti év mérlegforduló napján a pénztárban lévő forint pénzkészlet értékét, a valutakészlet átszámított forint értékét, az elektronikus pénzeszközök értékét, a kapott csekkek értékét kell kimutatni. A mérlegben a bankbetétek értékeként az üzleti év mérlegforduló napján a hitelintézetnél elhelyezett forint betét bankkivonattal egyező értékét, továbbá a devizaszámlán lévő deviza bankkivonattal egyező értékének átszámított forintértékét kell kimutatni, függetlenül attól, hogy azokat belföldi vagy külföldi hitelintézetben helyezték el. A mérlegben a valutapénztárban lévő valutakészletet, a devizaszámlán lévő devizát az üzleti év mérlegforduló napjára vonatkozó MNB hivatalos devizaárfolyamon átszámított forintértékén kell kimutatni, amennyiben a mérlegforduló napi értékelésből adódó különbözetnek a külföldi pénzértékre szóló eszközökre, illetve az eredményre gyakorolt hatása jelentős. Céltartalék képzése Az adózás előtti eredmény terhére céltartalékot kell képezni a szükséges mértékben várható kötelezettségekre (garanciális kötelezettség, kezességvállalás, opciós ügyletek, garanciavállalás, nem valódi penziós ügyletek, váltókezesi kötelezettség, le nem zárt peres ügyekkel kapcsolatos várható kötelezettség, korengedményes nyugdíjazás, végkielégítés, környezetvédelmi kötelezettség, határidős ügyletekből következő fizetési kötelezettség, stb.), a nem realizált, de elhatárolt árfolyamveszteségekre (ha elhatárolás történt). Kötelezettségek A vevőtől forintban kapott előleget a ténylegesen befolyt összegben, a devizában kapott előleget az átszámított összegben kell a mérlegben kimutatni a szerződés szerinti teljesítést követő elszámolásig, az előleg visszautalásáig, illetve egyéb bevételenkénti elszámolásig. Az áruszállításból, a szolgáltatás teljesítéséből származó, általános forgalmi adót is tartalmazó a) forintban teljesítendő kötelezettséget az elismert számlázott összegben, b) devizában teljesítendő kötelezettséget kivéve, ha az ellenérték kiegyenlítése exportáruval történik az elismert számlázott devizaösszegnek forintra átszámolt összegével kell a mérlegben kimutatni mindaddig, amíg azt pénzeszközzel, váltóval, eszközátadással, a Polgári Törvénykönyv szerinti beszámítással ki nem egyenlítették, rendkívüli, illetve halasztott bevételként el nem számolták. A forintban felvett hitelt, kölcsönt ténylegesen folyósított, illetve törlesztésekkel csökkentett összegben, a devizában felvett hitelt, kölcsönt, ténylegesen folyósított deviza, illetve törlesztésekkel csökkentett deviza forintra átszámított összegében kell a mérlegben kimutatni. 7

9 A külföldi pénzértékre szóló kötelezettséget a bekerülés napjára, illetve a szerződés szerinti teljesítés napjára vonatkozó devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell a könyvviteli nyilvántartásba felvenni. Ha a kötelezettség visszafizetendő összege nagyobb a kapott összegnél, a visszafizetendő összeget a mérlegben jogcímének megfelelően a kötvénykibocsátás miatti tartozások, az egyéb kötelezettségek vagy a váltótartozások között kell kimutatni a kötelezettség visszafizetésének időpontjáig, és a kiegészítő mellékletben be kell mutatni. A fizetendő kamatként elszámolt különbözetből a tárgyévet követő üzleti éve(ek)et terhelő összeget az aktív időbeli elhatárolások között kell állományba venni, és időarányosan kell elszámolni. Az Egyesület a kötelezettségek között a szállítási, vállalkozási, szolgáltatási és egyéb szerződésekből eredő, pénzformában teljesítendő elismert kötelezettségeket tartja nyilván. A kötelezettségek rövid és hosszú lejáratúak lehetnek. A kötelezettségek a fizetés pénzformájától függően lehetnek belföldi és külföldi kötelezettségek, melyet a mérlegben elkülönítetten tartja nyilván. II. Mérleg és eredménykimutatás tételeihez kapcsolódó kiegészítések MÉRLEG 1. Eszközök 1.1. Befektetett eszközök A befektetett eszközök állományának változását az alábbi táblázat szemlélteti. adatok eft-ban Megnevezés Befektetett eszközök nettó értéke Eszközök értéke mindösszesen Befektetett eszközök aránya 0 23,16 Az egyesület tárgyi eszközeinek nettó értéke: 0 eft, a mérlegben kimutatott eft érték folyamatban lévő beruházást jelent Immateriális javak Az Egyesület én immateriális javakkal nem rendelkezett Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök értéke a következőképpen alakult: eft eft Az egyesület kisértékű tárgyi eszközeinek beszerzési értéke én 434 eft, nettó értéke 0 eft. 8

10 A tárgyi eszközök állományát és értékcsökkenését az alábbi táblázat szemlélteti: adatok eft-ban Megnevezés Nyitó állomány Növekedés / Átsorolás Csökkenés / Átsorolás Záró állomány Bruttó érték Idegen eszközökön végzett beruházás Üzemi berendezések, gépek, járművek Irodai berendezések, járművek Beruházásokra adott előlegek Beruházások, felújítások Értékcsökkenés Ingatlanok + vagyoni értékű jogok Üzemi berendezések, gépek, járművek Irodai berendezések, járművek Beruházásokra adott előlegek Beruházások, felújítások Nettó érték Terven felüli A tárgyi eszközök évben elszámolt értékcsökkenési leírásának összetételét az alábbi táblázat mutatja be: adatok eft-ban Megnevezés Kis- Terv szerinti Előző év(ek) összegű lineáris helyesbítése Ingatlanok + vagyoni értékű jogok Üzemi berendezések, gépek, járművek Irodai berendezések, járművek Beruházások, felújítások Tárgyi eszközök összesen Befektetett pénzügyi eszközök Az Egyesületnek december 31-én befektetett pénzügyi eszköze nem volt Forgóeszközök Készletek Az Egyesületnek december 31-én készlete nem volt. 9

11 Követelések Az Egyesület december 31-én követelések között beruházásra adott előleget tart nyilván Értékpapírok Az Egyesület december 31-én értékpapírokkal nem rendelkezett Pénzeszközök A pénzeszközök év végi záró értéke a következő: eft eft Az Egyesületnek december 31-én 94 eft pénzeszköze volt, melyből bankszámlapénz: 28 eft, készpénz: 66 eft Aktív időbeli elhatárolások Az Egyesület december 31-én aktív időbeli elhatárolásokat nem képzett. 2. Források 2.1. Saját tőke A saját tőke alakulását az alábbi táblázat mutatja: adatok eft-ban Megnevezés év Növekedés Csökkenés év Induló tőke Tőkeváltozás Tárgyévi eredmény Saját tőke Az Egyesület induló tőkéje 0 eft. A tőkeváltozás az előző évek eredményeinek, valamint veszteségeinek az egyenlegét mutatja. Az Egyesület a évet -943 eft veszteséggel zárta. A tárgyévben vállalkozási tevékenységet nem folytatott Céltartalékok Az Egyesület céltartalékot nem képzett. 10

12 2.3. Kötelezettségek Hátrasorolt kötelezettségek Az Egyesületnek hátrasorolt kötelezettségei nincsenek Hosszú lejáratú kötelezettségek Az Egyesületnek hosszú lejáratú kötelezettsége nem volt Rövid lejáratú kötelezettségek Az Egyesület december 31-én rövid lejáratú kötelezettségei között a kapott kölcsönöket tartja nyilván Passzív időbeli elhatárolások Az Egyesület december 31-én passzív időbeli elhatárolásokat nem képzett. 3. Eredménykimutatás 3.1. Bevételek alakulása Alaptevékenységből származó bevételek alakulása Az Egyesület alaptevékenységből származó bevételeinek részletezését a következő táblázat mutatja be: adatok eft-ban Megnevezés Értékesítés nettó árbevétele Pályázati úton elnyert támogatás 0 0 Közhasznú tevékenységből származó bevétel 0 0 Egyéb bevétel Aktivált saját teljesítmény értéke 0 0 Összesen Az Egyesület évben vállalkozási tevékenységet nem végzett. 11

13 3.2. Költségek alakulása Fuego Kulturális Művészeti Tánc és Sport Egyesület Alaptevékenység költségeinek alakulása A költségek alakulását az alábbi táblázat szemlélteti. adatok eft-ban Közhasznú tevékenység ráfordításai Anyagjellegű ráfordítás Személyi jellegű ráfordítás 0 0 Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítás 73 0 Pénzügyi műveletek ráfordításai 0 5 Rendkívüli ráfordítások 0 0 Összesen Eredményesség vizsgálata adatok e-ftban Megnevezés Összes alaptevékenység bevétele Vállalkozási tevékenység bevétele 0 0 Összes bevétel Alap tevékenység ráfordításai Vállalkozási tevékenység ráfordításai 0 0 Összes ráfordítás Adózás előtti eredmény 0 0 Adófizetési kötelezettség 0 0 Tárgyévi vállalkozási eredmény 0 0 Tárgyévi közhasznú eredmény Az Egyesület 2011-ben -943 eft veszteséget jelentő eredményt ért el alaptevékenységéből, vállalkozási tevékenységet nem végzett. 12

14 Társasági adó levezetése Fuego Kulturális Művészeti Tánc és Sport Egyesület Az Egyesület vállalkozási tevékenységet 2011-ben nem folytatott, egyéb non-profit szervezetek közé sorolt, így társasági adó fizetési kötelezettsége nincs. IV. TÁJÉKOZTATÓ ADATOK 1. Környezetvédelem Az Egyesületnél nem keletkezik veszélyes hulladék. 2. Bér és létszám adatok Állománycsoport megnevezése 2010 év év % Fizikai teljes munkaidős Szellemi teljes munkaidős Fizikai részmunkaidős Szellemi részmunkaidős Megbízásos és tiszteletdíjas jogviszonyban Összesen fő Az Egyesület 2011-ben tiszteletdíjat nem fizetett az elnökség tagjai részére. Budapest, május 30. Gazdag Katalin az egyesület elnöke 13