A HM Elektronikai, Logisztikai és Vagyonkezelő Zrt. és a nonprofit kft-k I-III negyedéves gazdálkodásának elemzése

Átírás

1 A HM Elektronikai, Logisztikai és Vagyonkezelő Zrt. és a nonprofit kft-k I-III es gazdálkodásának elemzése 1.) HM Elektronikai, Logisztikai és Vagyonkezelő Zrt. 2.) Megnevezés évi bázis évi terv Bázis Adatok ezer Ft-ban Terv Nettó árbevétel ,75 72,02 Adózás előtti eredmény ,83 88,39 Forgóeszközök ,06 116,52 Követelések ,70 116,07 Mérlegfőösszeg ,55 110,06 Saját tőke ,19 99,83 Kötelezettségek ,23 110,99 Likviditási gyorsráta 1,08 1,07 1,12 103,54 104,71 Kötelezettségek részaránya 83,10 84,20 84,91 102,18 100,85 Átlagos fedezeti hányad 9,78 9,04 8,78 91,84 99,37 ROE 17,48 13,25 14,67 83,93 110,68 Átlag létszám (fő)

2 2010. i árbevétel megoszlása 19. sz. ábra Vagyonkezelő Igazgatóság Őrzés-Védelmi Igazgatóság Rendezvényszervezés Informatikai és Koordinációs Igazgatóság Informatikai Divízió Vezérigazgatóság A társaság i nettó ár, adózás előtti eredménye a tervezetthez képest időarányosan teljesült. Az árbevétel 86,8%-a származott katonai és egyéb állami jellegű, 13,2%-a polgári jellegű megrendelésekből. A háromnegyed évi árbevétel 67%-át a Vagyonkezelő Igazgatóság realizálta. Az Igazgatóság az üzleti tervében meghatározott üzletpolitikai célok időarányos végrehajtása mellett, az előirányzathoz képest 215,6 millió Ft-tal nagyobb eredményt ért el. Az Őrzés Védelmi Igazgatóság - korábbi Biztonsági és Vagyonvédelmi Igazgatóság - részesedése 28%. Az Igazgatóság divíziói a terveknek megfelelően időarányosan végrehajtották szakmai feladataikat. Az Igazgatóság a szerződésállomány bővülésével, az objektum-, és őrhelyszám növekmény okozta bevételi többlettel, valamint az időarányosnál kedvezőbb költséggazdálkodással az Üzleti Tervben a I- re előirányzotthoz képest, többlet árbevételt és nagyobb eredményt realizált. Az Informatikai és Koordinációs Igazgatóság június 30-án megszűnt. Ár, eredménye mind a évihez, mind a tervezetthez képest jelentős mértékben elmaradt. Az Igazgatóság megszűntetésével az Informatikai Divízió a Vezérigazgatóság szervezeti keretein belül, önálló produktív üzletágként működik július 1-től. A divízió hóban 273,8 M Ft árbevételt realizált, amely az éves tervezettnek 18%-a, a II. félévesnek pedig 36%-a. A Vezérigazgatóság I- i teljesítménye (költségei) a tervezett szinten alakult. Üzletági szinten ,1 M Ft-os eredménye az éves tervezett összeg 74,0%-a. A pénzügyi műveletek eredménye (209 M Ft) - a évi 465 M Ft-os veszteséggel szemben - abból ered, hogy a halasztott fizetési konstrukciós szerződések miatt felmerült finanszírozási költségek ellentételezésére kiszámlázott összegek, a pénzügyi műveletek i soron jelenik meg, mint kapott kamat, kamatjellegű bevétel. A korábbi időszakokban a halasztott fizetésből eredő költségek ellentételezésére kiszámlázott összegek az egyéb k között szerepeltek. A társaság i üzemi szintű eredménye 299 M Ft. Az üzemi eredményt növeli a pénzügyi műveletek eredménye (209 M Ft) és csökkenti a negatív rendkívüli eredmény (-13 M Ft). Az elért 496 M Ft adózás előtti eredmény a tervezett éves összeg 88%-a. A mérlegfőösszeg a megelőző évi értéket 22%-kal, a tervezettet 10%-kal haladja meg. Mind a megelőző évhez, mind a tervhez képest látható növekedés eszköz oldalon a k aktív elhatárolásainak csökkenése mellett a vevő követelések növekedése. Forrás oldalon az emelkedést a mérleg szerinti eredményből eredő saját tőke, a rövid lejáratú hitelek, valamint az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek növekedése okozta.

3 A Zrt. szeptember 30-án fennálló hitelállománya M Ft volt. A Zrt i beruházásai az éves tervhez viszonyítva jelentősen elmaradtak, 21,4%-os szinten alakult. A 649,5 millió Ft éves tervezetből 139 millió Ft összegű beruházás valósult meg. A társaság I- i feladatait az éves szinten tervezettnél 50 fővel magasabb átlagos állományi létszámmal hajtotta végre. A társaságnak a vizsgált időszak végén M Ft lejárt fizetési határidejű tartozása (ebből 30 napon belüli M Ft) és M Ft határidőn túli követelése (ebből 30 napon belüli M Ft) volt. A behajthatatlan vevőkövetelései után 239 M Ft értékvesztést számolt el. Üzemi tevékenység és adózás előtti eredmény alakulása millió Ft sz. ábra Üzemi eredmény Adózás előtti eredmény Főbb mutatószámok alakulása Tőkeerősség 10,7 12,3 10,5 Saját tőke növekedési 667,8 144,7 173,6 mutató ROE 19,2 15,5 14,7 Vevők forgási sebessége (nap) Adózás előtti eredmény (M Ft) 461, , ,195

4 % 12, , ,5 10 9,5 Tőkeerősség 21. sz. ábra millió Ft Vevő és szállítói állomány alakulása év tény év terv 22. sz. ábra Vevő követelés Szállítói tartozás % 20 ROE 23. sz. ábra Vevőállomány napokban kifejezett forgási sebessége 24. sz. ábra A saját tőke aránya az összes forráson belül, a évi 12,36%-ról 10,5%-ra csökkent. A pozitív eredmény miatt, a saját tőke növekedett az előző évhez képest, azonban a források nagyobb arányban emelkedtek, ez a mutató romlását okozza. A források emelkedésében a rövid lejáratú kötelezettségek (hitelek és egyéb rövid lejáratú kötelezettségek) növekedése okozta. A saját tőke arányos nyereség mutató esetében a saját tőke előző időszaki eredmény növelő hatása miatt nagyobb arányban növekedett, mint a tárgyidőszaki eredmény, ez okozza a viszonyszám csekély romlását. A vevők forgási sebessége a i 241 napról 358 napra emelkedett, melynek oka, hogy az alacsonyabb (3,6%) árbevétel mellett, a vevői kintlévőség végi záró értéke az előző évek hasonló időszakaihoz képest jelentősen megnövekedett. A vevőkövetelés növekvő értéke a szerződéses feltételekben II. félévtől bekövetkezett módosulások eredménye (200 napos fizetési határidő alkalmazása). Az adózás előtti eredménynek az üzleti tevékenység eredményéhez mért arányának változásában elsősorban a finanszírozási terhek, illetve k játszanak szerepet. Az üzemi tevékenység eredményének változását a pénzügyi k számviteli elszámolása befolyásolja az egyéb k közötti elszámolás az üzleti tevékenység eredményét.

5 2.) Közhasznú nonprofit társaságok A közhasznú Kft-k I. félévi kifinanszírozott támogatása és az éves támogatási összeghez való aránya Megnevezés HM Térképészeti Közhasznú Nonprofit Kft. Támogatás 1 Alaptámogatás Módosítások Összesen re kiutalt (Ezer Ft) Kifizetések aránya ,2% HM Zrínyi Kommunikációs Szolgáltató ,8% Nonprofit Közhasznú Kft. HM Rekreációs és Kulturális Közhasznú ,8% Nonprofit Kft. Monostori Erőd Nonprofit Kft ,0% Összesen: ,4% HM Zrínyi Kommunikációs Szolgáltató Nonprofit Közhasznú Kft. Adatok ezer Ft-ban Megnevezés Bázis Terv évi évi bázis terv Közhasznú tevékenység ,52 65,81 Vállalkozási tevékenység ,78 81,18 Mérleg szerinti eredmény ,53 61,27 Forgóeszközök ,47 118,67 Követelések ,12 52,90 Mérlegfőösszeg ,57 116,61 Saját tőke ,73 94,73 Kötelezettségek ,30 65,85 Kötelezettségek részaránya 3,63 7,76 4,54 2,57 33,06 56,47 Saját tőke növekedési mutató 420,89 411,81 446,60 423,06 102,73 94,73 Likviditási gyorsráta 20,98 9,29 14,76 25,77 277,27 174,51 Átlag létszám (fő) Az évközi módosításokat tartalmazó, a es jelentés elkészítése időpontjában aktuális támogatások összegei.

6 Az NKft-nél közhasznú tevékenységéből származó a tervezett időarányos részétől elmarad, a vállalkozási tevékenységből származó meghaladta azt. A közhasznú bevétel elmaradás oka, a tervezett bevétel elhatárolás időarányostól eltérő felhasználása. A évi támogatási szerződés szerint nyújtott támogatásának finanszírozása időarányosan történt. A HM Kommunikációs tervében számára megszabott feladatokat a társaság határidőre, illetve időarányosan teljesítette. A mérleg szerinti eredményen belül a vállalkozási tevékenység eredménye 6,4 M Ft, a közhasznú tevékenység eredménye 6,7 M Ft. A mérleg főösszege a bázishoz képest 17%-kal csökkent, amelynek oka eszköz oldalon a pénzeszközök, forrás oldalon a szállítói tartozás, valamint a passzív időbeli elhatárolás összegének csökkenése. A befektetett eszközökön belül a tárgyi eszközök értéke a évi nyitó értékhez képest 10%-os csökkenést mutat, amely abból ered, hogy a társaság az elszámolt értékcsökkenésnél kevesebb beruházást hajtott végre. A társaság a vizsgált időszakban 29 M Ft értékű tárgyi eszközt aktivált, és 40 M Ft összegű értékcsökkenést számolt el. A társaság működése stabil, kötelezettségeinek időben eleget tett, likviditása jó. Az NKft. pénzügyi kereteit időarányosan használta fel. Az NKft. a vizsgált időszakban sem hosszú-, sem rövid lejáratú hitellel nem rendelkezett. Vevőkövetelés állománya ai állapot szerint 4,768 M Ft, azonban ennek 57%-a 30 napon belül esedékes. A társaságnál valamennyi mutató értéke kiválónak mondható, az értékek évihez képest történt további emelkedése mellett. A vevőállomány forgási sebessége ben átlagosan 15 nap volt. HM Rekreációs és Kulturális Közhasznú Nonprofit Kft. Megnevezés évi bázis évi terv Adatok ezer Ft-ban Bázis Terv Közhasznú tevékenység ,97 76,23 Vállalkozási tevékenység ,08 76,47 Mérleg szerinti eredmény ,80 Forgóeszközök ,90 332,04 Követelések ,82 103,66 Mérlegfőösszeg ,81 119,13 Saját tőke ,44 113,40 Kötelezettségek ,14 163,22 Kötelezettségek részaránya 49,35 56,94 31,87 43,67 76,70 137,02 Saját tőke növekedési mutató 81,96 106,04 111,69 126,66 119,44 113,40 Likviditási gyorsráta 0,22 0,68 0,20 0,55 81,43 282,25 Átlag létszám (fő)

7 A társaság a I- ben, mind a vállalkozási tevékenységből, mind a közhasznú tevékenységből származó bevétel az üzleti tervhez képest időarányosan teljesült. A közhasznú tevékenységre kiutalt alapítói támogatásból 3.233,25 M Ft került felhasználásra, 120,875 M Ft a következő időszakban esedékes HM EI Zrt. felé fennálló, üzemeltetéssel kapcsolatos tartozások rendezése miatt, a k passzív időbeli elhatárolásán szerepel végére a 123,8 M Ft-os mérleg szerinti eredményéből a vállalkozási tevékenységéből származó eredmény 22,4 M Ft, a közhasznú tevékenységből származó eredmény 101,4 M Ft. A közhasznú eredmény tervezettől történő jelentős pozitív eltérése (86 M Ft) visszavezethetők a társaság használatában lévő ingatlanok üzemeltetésével és fenntartásával kapcsolatos szolgáltatási szerződés módosítás hatásaira, valamint az évközi adó- és szervezeti változásokból eredő személyi jellegű ráfordításokon jelentkező megtakarításokra. A társaság időszak végi mérlegfőösszege év végi állapothoz képest 24%-kal csökkent, a tervezettet 19%-kal meghaladta. Mind a bázishoz, mind a tervhez viszonyított eltérés oka, eszköz oldalon a pénzeszközök változása. A forrás oldalon a bázishoz képest történt csökkenés oka a rövid lejáratú kötelezettségek, azon belül a szállító tartozások 44%-os visszaesése. A mérlegfőösszeg tervezetthez viszonyított növekedése a mérleg szerinti eredmény eltéréséből, valamint a szállító tartozások magasabb összegéből ered. Az elszámolt 58 M Ft értékcsökkenéssel szemben 44,8 M Ft értékű eszköz aktiválás történt, ami a befektetett eszközök csökkenését eredményezte. Hosszú, illetve rövid lejáratú hitel az NKft-t nem terheli. Az NKft. a főbb közhasznú tevékenységei közül a kulturális tevékenységének-, valamint az informatikai kabinetek működtetésével kapcsolatos üzleti-, és szakmai munkatervének megfelelő feladatait időarányosan teljesítette. Az üdülők üdülési nap kihasználtsága félév végén 38,3%-os, a végén már 109,4%-os volt. A kötelezettségek részaránya a vizsgált időszakban a bázisévhez képest csökkent, a tervhez képest növekedett, ami a szállítói állomány változásából ered. Saját tőke növekedési mutató értéke, a pozitív mérleg szerinti eredmény miatt, mind a megelőző évhez, mind a tervezetthez képest magasabb. A vizsgált időszakban a társaság kötelezettségeit ugyan fizetési határidőn belül teljesítette, azonban likviditása a gyorsráta mutató értéke alapján továbbra is instabilnak mondható. A vevőállomány forgási sebessége ben átlagosan 28 nap volt.

8 HM Térképészeti Közhasznú Nonprofit Kft. Megnevezés évi bázis évi terv Adatok ezer Ft-ban Bázis Terv Közhasznú tevékenység ,69 72,74 Vállalkozási tevékenység ,81 155,34 Mérleg szerinti eredmény ,53 Forgóeszközök ,40 217,67 Követelések ,83 138,84 Mérlegfőösszeg ,57 121,07 Saját tőke ,92 116,36 Kötelezettségek ,17 200,41 Kötelezettségek részaránya 0,27 2,72 2,53 4,19 153,99 165,53 Saját tőke növekedési mutató 758,03 840,19 678,13 789,09 93,92 116,36 Likviditási gyorsráta 52,19 5,93 0,72 3,86 65,03 536,66 Átlag létszám (fő) Az üzleti tervhez viszonyítva a közhasznú k teljesítése közel időarányos, míg a vállalkozási k 155%-os teljesítést mutatnak. A évre megkötött és módosított támogatási megállapodás összegéből (866,368 M Ft) a vizsgált időszakban 82% került felhasználásra. Az időarányos felhasználás mérsékelt túllépését a társaság által folyamatosan végzett, kiemelt térképészeti programok forrásszükségleteinek felmerülése alapvetően befolyásolta. et 127,5 M Ft mérleg szerinti veszteséggel és 2.294,9 M Ft mérlegfőösszeggel zárta. A társaság mérlegfőösszege évhez képest 4,5%-kal alacsonyabb, a tervhez képest 21%-kal magasabb, aminek oka eszköz oldalon a befektetett eszközök 5%-os (77 M Ftos), valamint a forgóeszközök 217%-os (341 M Ft-os) emelkedése. A befektetett eszközök tervhez képest történt emelkedésének az oka, hogy évben került befejezésre és aktiválásra több évben megkezdett beruházás. A befektetett eszközök után elszámolt értékcsökkenés a vizsgált időszak alatt 125,8 M Ft volt. A forgóeszközök pozitív változását a forgatási célú hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 200 M Ft-os gyarapodása okozza. A lekötött értékpapírok egy része a fennálló szállítói tartozásokra nyújtanak fedezetet. Forrás oldali növekedés oka egyrészről, hogy a számviteli veszteség a tervezett 32%-a, másrészről a szállítói tartozások tervezetthez képest történt emelkedése, mely a fizetési határidők következő időszakra történő áthúzódásából ered. Az NKft. üzleti és szakmai tervében meghatározott közhasznú feladatokat határidőre, illetve időarányosan teljesítette. A kötelezettségek aránya ugyan emelkedő tendenciát mutat, de végi 4,19%-os érték még így is rendkívül kedvezőnek mondható.

9 A saját tőke növekedés mutató értéke a mérleg szerinti eredmény változása miatt a évi értékhez képest csökkent, a tervezettet meghaladja. Az NKft. likviditása a vizsgált időszakban rendezett volt. A mutatók értéke ugyan elmaradt a évi értékekhez képest, de a szeptember 30-i érték kiválónak mondható. Határidőn túli követeléseinek értéke a végén 25 M Ft volt. Ebből 19 M Ft 360 napon túli esedékességű. Ezen követelés ellentételezésére a vevő fizetésképtelensége miatt az NKft. profiljába illő alapanyagokat nyújtott november hónapban. A fennmaradó határidőn túli követelésekkel kapcsolatosan a szükséges intézkedéseket megtette. A vevőállomány forgási sebessége ben átlagosan 49 nap volt a évi 80 nappal, és a tervezett 37 nappal szemben. Az NKft. tervezett 404 M Ft-os mérleg szerinti vesztesége, az év végére várhatóan nem csökken, a veszteség realizálódása látszik. Az, hogy a tervezett veszteség az üzemeltetési szerződés év közben történ módosítás hatásaként jelentkező 100 M Ft megtakarítás ellenére sem csökken, az alábbi tényezők indokolják: o o o o Tervezett támogatás elmaradás miatt, az összes közhasznú 103,632 M Ft-tal csökken (nyomdai munkák 86,632 M Ft, Gripen adatbázis karbantartás 17 M Ft), 200 M Ft utolsó ben esedékes écs-, értékvesztés-, üzemeltetési szerződésből eredő kötelezettség-, intergráph szoftver követési díj költsége, IV. bér- és járulékainak 175 M Ft-os költsége, 90 M Ft utolsó et terhelő általános költségek megjelenése. Hasonlóan az ipari részvénytársaságok, a év üzleti és közhasznúsági beszámolójának számszaki adatait következő publikációmban elemzem, a fenti mutatók viszonyában és tükrében. Budapest, április 27. Hanitz Zsolt alezredes

10