Pénzügyi tervezés A leghátrányosabb helyzet kistérségek fejlesztési és együttm ködési kapacitásainak meger

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "Pénzügyi tervezés A leghátrányosabb helyzet kistérségek fejlesztési és együttm ködési kapacitásainak meger"

Fruzsina Ráczné
7 évvel ezelőtt
Látták:

1 Pénzügyi tervezés A leghátrányosabb helyzetű kistérségek fejlesztési és együttműködési kapacitásainak megerősítése ÁROP-1.1.5/C A Tokaji kistérség fejlesztési és együttműködési kapacitásának megerősítése A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg.

2 Pénzügyi tervezés Alapelvek Dokumentumok Költségvetés és forrásösszetétel Kedvezményezettek feladatai Tipikus hibák; tanácsok

3 Költségvetési alapelvek Átgondoltság Világosság Áttekinthetőség Következetesség Szakmai és pénzügyi megfelelőség Hatékonyság Alátámasztottság

4 Tervezési dokumentumok Költségvetés (részletes) Költségvetés indoklása (+ árajánlatok) Partneri megállapodások (pénzügyi vállalások) Cselekvési és ütemterv Finanszírozási terv (támogatás, saját erő) Cash flow terv (nem kötelező, de hasznos)

5 A projekt költségvetése Elszámolható költségek részletezése költségtípusok szerint, éves bontásban; Forrásoldal áttekintése a források rendelkezésre állását igazolni kell! Költséghatékonyság: value for money elv érvényesülése, ráfordítások és outputok ill. eredmények közötti viszony (számszerűsítés!) A költségvetésbe beírtak pénzügyi kötelezettségvállalást is jelentenek!

6 Költségvetés összeállítása A költségvetést soronként kell tervezni Minden nagyobb lehetséges költségre ki kell, hogy terjedjen (bontás) Egységárak szerepe Adott szektorban, régióban szokásos bérek, juttatások, díjak Csatolt árajánlatok

7 Pályázatban elszámolható költségek Támogatás minimuma és maximuma (összeg és %) Adminisztratív költségek Projektmenedzsment költségek Eszközbeszerzés A korlátok lényegesek az értékelésnél, a szerződéskötésnél és az elszámolásnál.

8 Nem elszámolható költségek (példák) Visszaigényelhető ÁFA Bírság, kötbér és perköltség Adó és illeték, amelyek nem a kedvezményezettet terhelik Alvállalkozó, amely a költségekkel arányosan nem ad hozzá értéket Pénzügyi műveletek díjai (árfolyamveszteségek)

9 A költségvetés korlátai Általános feltételek Bizonylatokkal igazolt, teljesített költségek Projekthez közvetlenül kapcsolódnak Projekthez nélkülözhetetlen Költséghatékonyság ellenőrizhető, piaci értékű árak Projekt Magyarországon valósul meg Nem szerepelnek a nem elszámolható költségek között

10 Közbeszerzési értékhatárok Vonatkozó törvény: évi CXXIX. törvény a közbeszerzésekről április 1-jétől megszűnt a korábbi nemzeti és egyszerű eljárásrendek megkülönböztetése; helyettük egységesen a klasszikus ajánlatkérők és a közszolgáltatók tekintetében egyaránt új, egyszerű közbeszerzési eljárás alkalmazandó.

11 Közbeszerzési értékhatárok A április 1-jétől irányadó nemzeti értékhatárok (a klasszikus ajánlatkérők egyszerű eljárásrend szerinti közbeszerzései): árubeszerzés esetében: 8 millió forint; építési beruházás esetében: 15 millió forint; szolgáltatás megrendelése esetében: 8 millió forint

12 Közbeszerzési értékhatárok január 1-jétől december 31-éig a közösségi eljárásrendben irányadó közbeszerzési értékhatárok: árubeszerzés euró ( forint) építés euró ( forint) szolgáltatás euró ( forint)

13 Projektek forrásszerkezete Jellemző arányok Társfinanszírozás a finanszírozók szemszögéből Minimális és maximális értékek Hazai forrás Saját erő EU forrás

14 Projektek forrásszerkezete Támogatás EU forrás Hazai forrás Kedvezményezett saját ereje Számlapénz (bank), bankhitel (rövid és éven túli) Partnerek hozzájárulása Egyéb támogatás (pl. állami forrás saját forrás kiegészítésére) Egyéb forrás (pl. tagi hitel)

15 Kedvezményezetek finanszírozási feladatai Saját forrás biztosítása Projekt likviditás biztosítása Pályázat kidolgozás és a projekt lebonyolítás nem támogatott költségeinek biztosítása

16 Finanszírozási igények Végleges költségek Saját forrás Nem támogatott költségek Vissza nem téríthető ÁFA Átmeneti költségek Számlák teljes összegének kiegyenlítése Visszaigényelhető ÁFA (ha van)

17 Ha a saját forrás banki hitel: Tartós forrásigény biztosítása Átmeneti forrásigény biztosítása Beruházási hitelből Rövid lejáratú hitelből

18 Projektek pénzügyi értékelése Két szempont A projektköltségvetés realitása Pénzügyi megvalósíthatóság, megtérülés

19 Projektköltségvetés realitása Források rendelkezésre állása Forrásszerkezet Költségszerkezet Költségtételek indokoltsága Források és költségek összhangja Érzékenység

20 Pénzügyi megvalósíthatóság, megtérülés Projekt pénzáramlásainak alakulása, mindenkor aktuális finanszírozási helyzet A statikus költségvetéssel szemben dinamikájában vizsgálja a pénzügyeket Pénzáramlások (cash flow) mértéke és esedékessége Pénzügyi megtérülés vizsgálata diszkontált cash flow módszerek Érzékenység-vizsgálat a modell paramétereinek változtatása

21 Cash Flow Forrás és költségoldal tervezése CASH FLOW

22 Cash Flow Értelmezések Pénzáramlás Pénzforgalmi kimutatás MIKOR és MENNYI pénz esedékes?

23 A pénzáramlás időbeli alakulása Bevételek: Előleg Köztes kifizetés(ek) Záró kifizetés Kiadások: A cselekvési és ütemterv szerinti esedékesség szerint Likviditási nehézségek, ha a kiadások és a bevételek időbeli esedékessége eltér

24 Tipikus hibák 1. Pontatlan, ésszerűtlen tervezés Túlbonyolított pályázat Túl sok, apró projektelem A költségvetés túlzott részletezettsége Nem tendereztethető elemek Nem a közbeszerzési értékhatárok szerinti tervezés Outputok nem mérhetőek, vagy nem teljesíthetőek Nincs ráhagyás a költségvetésben

25 Tipikus hibák 2. Közbeszerzések sikertelensége Pontatlan specifikáció miatt Pályázatban magas követelmények előírása Állásfoglalások, szerződésmódosítások, kifizetések esetleges elhúzódása ráhagyással tervezni

26 Tanácsok költségvetés kidolgozásához 1. Előírt költségvetési korlátok betartása!!! Tendereztethető elemekre bontás Beszerzés/építés/szolgáltatás költségeinek nagysága (Kbt.) Tendereztetés miatt a piaci költségeknél kissé magasabb összegek tervezése

27 Tanácsok költségvetés kidolgozásához 2. Hosszú bírálati/szerződéskötési/megvalósítási időszak miatt magasabb összegek tervezése Pályázatkészítés általában nem elszámolható költség Minél egyszerűbb, annál kevesebb a hibalehetőség, és könnyebb lesz a megvalósítás

28 Általános forgalmi adó Támogatások ÁFA tartalma

29 Feltételezések Önkormányzat vagy Önkormányzati Társulás vagy civil szervezet pályázik vissza nem térítendő támogatásra. A tevékenység gyakorlását (azaz az üzemeltetést) átengedi saját tulajdonú, vagy saját fenntartású szervezetének.

30 Támogatás ÁFA tartalma Koncesszió-köteles tevékenységek az országos közutak és műtárgyaik, a csatornák, valamint a regionális közműrendszerek, az önkormányzati törzsvagyon részét képező helyi közutak és műtárgyaik, továbbá a helyi közművek működtetése, a bányászati kutatás és kitermelés, valamint az ezzel összefüggő bányászati melléktevékenységek, a csővezetékes termékszállítás és tárolás, a hasadó és sugárzó anyagok előállítása és forgalmazása, a szerencsejátékok szervezésére és működtetésére irányuló tevékenység, a menetrend alapján trolibusszal végzett közforgalmú közúti személyszállítás

31 Támogatás ÁFA tartalma A tevékenység koncesszió-köteles* => Nem ÁFA mentes! A tevékenység nem koncesszió-köteles => Lehet ÁFA alany

32 Támogatás ÁFA tartalma - Példák Ha a tevékenység nem koncesszió-köteles: Nem ÁFA köteles tevékenység (pl. oktatás, egészségügyi szolgáltatás, könyvtár, múzeum) => Nem ÁFA alany ÁFA köteles tevékenység (pl. hulladéklerakó üzemeltetése, villamos) => Társulás lehet ÁFA alany

33 Támogatás ÁFA tartalma Nem minősülhet közhatalmi tevékenységnek ÁFA tv. 2. sz. melléklet (2008): telekommunikációs szolgáltatások nyújtása víz-, gáz-, villamosenergia- és hőellátás

34 Dilemmák: Hol van a 2008-as ÁFA törvényben a koncesszió köteles tevékenységekre hivatkozás? HVG Adókülönszám értelmezése szerint a koncesszióról szóló tv. alapján kötött koncessziós szerződések nem ÁFA mentesek. Közhatalmi tevékenység vs. Koncesszióköteles tevékenység

35 Példák 1. Cél: ipari terület fejlesztés helyi vagy regionális közmű elemekre ÁFA alany ingatlanfejlesztés bérbeadási céllal (amelyben az üzemeltető Önkormányzati tulajdonú szervezet az általános szabályok szerinti adózást választja) ÁFA alany

36 Példák 2. Város-rehabilitáció: a tulajdonos/fenntartó szervezetek ÁFA státuszától függően: Iskola felújítás (önkormányzati fenntartás) Nem ÁFA alany Önkormányzat saját épület új fűtésrendszere (nincs bérbeadás) Nem ÁFA alany Közvetlenül vagy közvetve Önkormányzati tulajdonú épület új fűtésrendszere (bérbeadási céllal, amelyben az üzemeltető Önkormányzati tulajdonú szervezet az általános szabályok szerinti adózást választja) ÁFA alany

37 Példák 3. Cél: Hulladéklerakó, amelynek üzemeltetője (min. 50% Önkormányzati tulajdonban lévő Kht.) ÁFA alany Cél: városi camping fejlesztés/kialakítás /felújítás helyi vagy regionális közmű elemekre Nem ÁFA alany építés, beszerzésre ÁFA alany

38 Elérhetőségeink 1024 Budapest Margit krt. 5/a III/1. Tel/fax: 1/ Nyíregyháza Kölcsey u. 28. Tel: 42/ Fax: 42/ Stratégiai Tanácsadó Iroda Development Consultants

Hasonló dokumentumok

Projektmenedzsment, pályázatkészítés alapjai II.

Projektmenedzsment, pályázatkészítés alapjai II. A leghátrányosabb helyzetű kistérségek fejlesztési és együttműködési kapacitásainak megerősítése ÁROP-1.1.5/C A Tokaji Kistérség Fejlesztési és Együttműködési