OTP BANK NYRT. AZ EURÓPAI UNIÓ ÁLTAL ELFOGADOTT NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI BESZÁMOLÁSI STANDARDOK SZERINT KÉSZÍTETT NEM KONSZOLIDÁLT BESZÁMOLÓ A 2007

Átírás

1 AZ EURÓPAI UNIÓ ÁLTAL ELFOGADOTT NEMZETKÖZI PÉNZÜGYI BESZÁMOLÁSI STANDARDOK SZERINT KÉSZÍTETT NEM KONSZOLIDÁLT BESZÁMOLÓ A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉVRŐL

2 TARTALOMJEGYZÉK Az Európai Unió által elfogadott Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített nem konszolidált beszámolók december 31ei nem konszolidált mérlege december 31ei nem konszolidált eredménykimutatása december 31ei nem konszolidált cashflow kimutatása december 31ei nem konszolidált saját tőke változásainak kimutatása 6 Nem konszolidált kiegészítő melléklet 760 1

3

4

5 A DECEMBER 31EI AUDITÁLT NEM KONSZOLIDÁLT MÉRLEGE (millió Ftban) jegyzet száma Pénztárak, betétszámlák, elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal Bankközi kihelyezések, követelések, a kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Pénzügyi eszközök valós értéken az eredménykimutatásban átvezetve Értékesíthető értékpapírok Hitelek, a hitelezési veszteségekre elszámolt értékvesztés levonása után Kamatkövetelések Befektetések leányvállalatokban Lejáratig tartandó értékpapírok Tárgyi eszközök és immateriális javak nettó értéke Egyéb eszközök ESZKÖZÖK ÖSSZESEN Hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal szembeni kötelezettségek Ügyfelek betétei Kibocsátott értékpapírok Kamattartozások Egyéb kötelezettségek Alárendelt kölcsöntőke KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN Jegyzett tőke Eredménytartalék és egyéb tartalékok Visszavásárolt saját részvény SAJÁT TŐKE FORRÁSOK ÖSSZESEN A kiegészítő melléklet jegyzetei a 760. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített nem konszolidált beszámolók szerves részét képezik. 2

6 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT NEM KONSZOLIDÁLT EREDMÉNYKIMUTATÁSA (millió Ftban) jegyzet száma Kamatbevétel: Hitelekből Bankközi kihelyezésekből Magyar Nemzeti Banknál és más bankoknál vezetett számlákból Kereskedési célú értékpapírokból Értékesíthető értékpapírokból Lejáratig tartandó értékpapírokból Összesen Kamatráfordítások: Magyar Nemzeti Bankkal és más bankokkal szembeni kötelezettségekre Ügyfelek betéteire Kibocsátott értékpapírokra Alárendelt kölcsöntőkére Összesen NETTÓ KAMATBEVÉTEL Értékvesztés képzés a hitelezési és kihelyezési veszteségekre 4., NETTÓ KAMATBEVÉTEL A HITELEZÉSI ÉS KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE KÉPZETT ÉRTÉKVESZTÉS ELSZÁMOLÁSA UTÁN Nem kamatjellegű bevételek: Díjak, jutalékok Nettó deviza árfolyamnyereség (+)/ veszteség () Nettó értékpapír árfolyamnyereség Ingatlantranzakciók vesztesége()/ nyeresége (+) Osztalékbevételek Egyéb bevételek Összesen Nem kamatjellegű ráfordítások: Díjak, jutalékok Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenés Egyéb ráfordítások Összesen ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY Társasági adó NETTÓ EREDMÉNY Egy törzsrészvényre jutó nyereség (Ftban) Alap Hígított A kiegészítő melléklet jegyzetei a 760. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített nem konszolidált beszámolók szerves részét képezik. 3

7 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT NEM KONSZOLIDÁLT CASHFLOW KIMUTATÁSA (millió Ftban) jegyzet száma ÜZLETI TEVÉKENYSÉG Adózás előtti eredmény Fizetett társasági adó Értékcsökkenés Értékvesztés elszámolása a várható hitelezési és kihelyezési veszteségekre Értékvesztés visszaírás befektetésekre leányvállalatokban Értékvesztés elszámolása az egyéb eszközökre Céltartalék képzés függő és jövőbeni kötelezettségekre nettó Részvényalapú juttatás Kereskedési célú és értékesíthető értékpapírok valós érték korrekciójának nem realizált eredménye Származékos pénzügyi instrumentumok valós érték korrekciójának nem realizált eredménye Pénzügyi eszközök valós értéken (IAS39) nettó változása Kamatkövetelések nettó növekedése Egyéb eszközök a befektetésekre adott előlegek, illetve értékvesztés nélküli nettó növekedése () / csökkenése (+) Kamattartozások nettó növekedése Egyéb kötelezettségek nettó növekedése Üzleti tevékenységből származó nettó pénzforgalom A kiegészítő melléklet jegyzetei a 760. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített nem konszolidált beszámolók szerves részét képezik. 4

8 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT NEM KONSZOLIDÁLT CASHFLOW KIMUTATÁSA [folytatás] (millió Ftban) KIHELYEZÉSI TEVÉKENYSÉG Bankközi kihelyezések, követelések növekedése a várható veszteségekre elszámolt értékvesztés nélkül Értékesíthető értékpapírok nettó csökkenése Befektetések leányvállalatokban nettó növekedése értékvesztés nélkül Lejáratig tartandó értékpapírok nettó növekedése () / csökkenése (+) Egyéb eszközök között szereplő, befektetésekre adott előlegek nettó növekedése () / csökkenése (+) 2 1 Hitelek értékvesztés nélküli nettó növekedése Nettó beruházások Kihelyezési tevékenységből felhasznált nettó pénzforgalom FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉG Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek nettó növekedése Ügyfelek betéteinek nettó növekedése Saját kibocsátású értékpapírok nettó növekedése (+) / csökkenése () Alárendelt kölcsöntőke növekedése ICES 1 átváltoztatható kötvénystruktúra ügylet eredménye Visszavásárolt saját részvények nettó változása Az MNBnél elhelyezett kötelező tartalék növekedése Fizetett osztalék Finanszírozási tevékenységből származó nettó pénzforgalom Pénzeszközök nettó csökkenése () / növekedése (+) Pénzeszközök nyitó egyenlege Pénzeszközök záró egyenlege Pénztárak, betétszámlák, elszámolások az MNBvel MNBnél elhelyezett kötelező tartalék Pénzeszközök nyitóegyenlege Pénztárak, betétszámlák, elszámolások az MNBvel 3., MNBnél elhelyezett kötelező tartalék 3., Pénzeszközök záróegyenlege (ICES Income Certificate Exchangeable for Shares) ld. 18as jegyzet A kiegészítő melléklet jegyzetei a 760. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített nem konszolidált beszámolók szerves részét képezik. 5

9 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT NEM KONSZOLIDÁLT SAJÁT TŐKE VÁLTOZÁSAINAK KIMUTATÁSA (millió Ftban) Jegyzett tőke Eredménytartalék és egyéb tartalékok Visszavásárolt saját részvények Összesen január 1ei egyenleg Nettó eredmény Értékesíthető értékpapírok eredménytartalékba elszámolt valós érték korrekciója Részvény alapú juttatás ICES átváltoztatható kötvénystruktúra ügylet átsorolása saját tőkébe évi osztalék Visszavásárolt saját részvények értékesítésének nyeresége állományának változása december 31ei egyenleg Nettó eredmény Értékesíthető értékpapírok eredménytartalékba elszámolt valós érték korrekciója Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok eredménytartalékba elszámolt valós érték korrekciója Részvény alapú juttatás ICES átváltoztatható kötvénystruktúra ügylet átsorolása saját tőkébe évi osztalék Visszavásárolt saját részvények értékesítésének vesztesége állományának változása december 31ei egyenleg A kiegészítő melléklet jegyzetei a 760. oldalakon a fenti Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerint készített nem konszolidált beszámolók szerves részét képezik. 6

10 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 1. SZ. JEGYZET: ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A BESZÁMOLÓ ALAPJA 1.1. Általános információk Az OTP Bank Nyrt. (a "Bank") december 31én jött létre a jogelőd állami vállalat részvénytársasággá alakulásával. Az OTP Bank Nyrt. székhelye: 1051 Budapest, Nádor utca 16. Az nyári nyilvános részvénykibocsátás útján megvalósult sikeres privatizáció után a Bank részvényeit bevezették a budapesti, illetve a luxemburgi értéktőzsdékre, valamint kereskednek velük a londoni SEAQn és a PORTAL (USA) rendszeren december 31én a Bank részvényeinek megközelítőleg 95 %a külföldi, illetve belföldi magán és intézményi befektetők tulajdonában volt. A részvények 2 %át a munkavállalók birtokolták és 3 % az OTP Bank Nyrt. tulajdonában volt. A Bank országos hálózatának 388 fiókja áll Magyarországon az ügyfelek rendelkezésére. A Bank foglalkoztatottainak létszáma fő volt december 31én évben a Bank átlagos statisztikai állományi létszáma fő volt Számvitel A Bank számviteli kimutatásait a Magyarországon érvényben lévő társasági, banki és pénzügyi jogszabályoknak megfelelően vezeti, és hivatalos kimutatásait is ezen az alapon készíti. Alkalmazott pénzneme a magyar forint (HUF). A jogszabályokban előírt néhány számviteli elv eltér a nemzetközi pénzpiacokon általánosan elfogadott elvektől. A Bank részvényeinek nemzetközi és hazai tőzsdei forgalmazása miatt a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerinti beszámoló készítési kötelezettség is terheli. Bizonyos módosítások történtek a Bank magyar jogszabályok szerint készült nem konszolidált beszámolójához képest (lásd 33.sz. jegyzet). Ennek oka, hogy a Bank nem konszolidált pénzügyi helyzete és működésének nem konszolidált eredménye a Nemzetközi Számviteli Standard Bizottság (IASB) által jóváhagyott standardok és értelmezések szerint lett bemutatva, amelyek Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok (IFRS) néven ismertek. Ezen standardokat és értelmezéseket korábban Nemzetközi Számviteli Standardoknak (IAS) nevezték. A nem konszolidált beszámoló az Európai Unió által is elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámolókészítési standardokkal összhangban készült. Az Európai Unió által elfogadott IFRS az IASB által kibocsátott IFRStől csak az IAS 39ben leírt portfólió fedezeti ügyletek elszámolása tekintetében tér el, melyet az EU nem fogadott be. Mivel a Bank nem alkalmazza az IAS 39 szerinti portfólió fedezeti ügyletek elszámolását, így az EU által el nem fogadott résznek a mérleg fordulónapra vonatkozóan nincs hatása a nem konszolidált beszámolóra. A beszámoló elfogadás időpontja: március 17. 7

11 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 1. SZ. JEGYZET: ÁLTALÁNOS RÉSZ ÉS A BESZÁMOLÓ ALAPJA [folytatás] A Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok január 1jétől hatályos módosuló szabályainak hatása a évi beszámolókra Tárgyidőszakban a Bank alkalmazta az IFRS 7 Pénzügyi Instrumentumok Közzététele standardot, és az IAS 1: Pénzügyi Kimutatások Bemutatása ennek következtében létrejött módosításait, amelyek január 1jétől léptek hatályba. Az IFRS 7 alkalmazása és az IAS 1 módosításai következtében a Bank pénzügyi instrumentumainak és tőkepolitikájának a jegyzetekben való bővebb bemutatását tette szükségessé. A Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Értelmező Bizottság (IFRIC) négy értelmezése lépett hatályba a tárgyidőszakban. Ezek: IFRIC 7: Újra megállapítási módszer alkalmazása az IAS 29: Pénzügyi jelentések hiperinflációs gazdasági környezetben c. standard alapján IFRIC 8: az IFRS 2 hatóköre IFRIC 9: A beágyazott derivatívák újraértékelése IFRIC 10: Közbenső Pénzügyi Kimutatások és Értékvesztés Ezen új értelmezések alkalmazása nem volt hatással a Bank számviteli politikájára Az új IFRS Standardok illetve az IAS Standardok január 1jétől hatályos módosuló szabályainak hatása a számviteli politikára Jelen pénzügyi kimutatások aláírásakor, a Bank által alkalmazott standardokon és értelmezéseken kívül a következő értelmezések voltak kibocsátás alatt, de még nem hatályosak: IAS 23 (átdolgozott) Hitelfelvételi kötségek (hatályba lép a január 1jével illetve azután kezdődő beszámolási periódusra); IFRS 8 Működési Szegmensek (hatályba lép a január 1jével illetve azután kezdődő beszámolási periódusra); IFRIC 13 Törzsvásárlói Hűségprogramok (hatályba lép a július 1jével illetve azután kezdődő beszámolási periódusra), IFRIC 11 IFRS 2: Csoport és Saját Részvény Tranzakciók (hatályos március 1jétől); IFRIC 12 Koncessziós Szerződések (hatályos január 1jétől); valamint IFRIC 14 IAS 19 Meghatározott juttatási eszközök limite, Minimális hozzájárulási kötelezettség és ezek kölcsönhatása (hatályos január 1jétől). A fenti értelmezések mindegyike alkalmazásra fog kerülni a Bank január 1jével vagy január 1jével kezdődő beszámolási időszakában, és ezek alkalmazása valószínűleg nem lesz jelentős hatással a Bank első alkalmazási periódusában lévő pénzügyi kimutatásaira. 8

12 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA A nem konszolidált pénzügyi beszámoló összeállítása során alkalmazott fő számviteli elvek az alábbiakban lettek összefoglalva: 2.1. Alkalmazott alapelvek A nem konszolidált beszámoló a bekerülési költség elvén készült, kivéve egyes pénzügyi instrumentumokat, amelyek valós értéken szerepelnek a beszámolóban. Az eredménykimutatás tételei az időbeli elhatárolás elve alapján lettek elszámolva. A nem konszolidált pénzügyi kimutatások Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerinti bemutatása megköveteli, hogy a Bank vezetése olyan becslésekkel, illetve feltételezésekkel éljen, amelyek hatással vannak az eszközök és kötelezettségek, a mérlegen kívüli eszközök és kötelezettségek mérlegkészítéskori értékére, valamint a beszámolási időszak bevételeire és ráfordításaira. A tényleges értékek eltérhetnek ezektől a becslésektől. A jövőbeni változások a gazdasági környezetben, a pénzügyi strtatégiában, szabályozási környezetben, számviteli előírásokban és egyéb területeken eredményezhetik a becslések változását, amelyek jelentős hatással lehetnek a jövőbeni pénzügyi kimutatásokra Devizanemek közötti átszámítás A Bank a Mérlegben a devizában fennálló eszközöket és kötelezettségeket a beszámolók fordulónapján érvényes Magyar Nemzeti Bank (MNB) által közzétett hivatalos devizaárfolyamon értékeli. A devizában jelentkező bevételek és ráfordítások az ügylet napján fennálló árfolyamon kerülnek értékelésre. Az esetleges árfolyamnyereség vagy veszteség a nem konszolidált eredménykimutatásban kerül kimutatásra Konszolidált beszámoló Ez a beszámoló a Bank nem konszolidált pénzügyi helyzetét és tevékenységének eredményét mutatja be. A Bank a évről konszolidált beszámolót is készít. A konszolidált mérleg szerinti eredmény, és a konszolidált saját tőke jelentősen eltérhet a nem konszolidált értékektől. A leányvállalatokban és társult vállalkozásokban fennálló érdekeltségeknek a jelen beszámolóban történő bemutatásának módszerét a 2.8. sz. jegyzet ismerteti Lejáratig tartandó értékpapírok Az értékpapírbefektetések az ügylet teljesítési (érték) napján könyvelődnek bekerülési értéken. Beszámolók készítésekor az értékpapírbefektetések, amelyeknél a Bank kifejezte hajlandóságát és képességét, hogy lejáratig kívánja tartani (Lejáratig tartandó értékpapírok), amortizált könyv szerinti értéken kerülnek értékelésre, csökkentve az elszámolt értékvesztéssel. A lejáratig tartandó értékpapírok beszerzésekor kialakult prémium, illetve diszkont éves amortizációja hozzáadódik az ilyen befektetések kamatbevételeihez. Így az egyes időszakokban elszámolt eredmény állandó hozamot jelent az ilyen befektetéseken. A lejáratig tartandó befektetések olyan értékpapírokat tartalmaznak, amelyeket a Bank hajlandó és képes lejáratig tartani. Ilyen típusú értékpapírok jellemzően a Magyar Állam által kibocsátott értékpapírok és jelzálog hitelintézet által kibocsátott jelzáloglevelek. 9

13 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.5. Pénzügyi eszközök valós értéken, az eredménykimutatásban átvezetve Kereskedési célú értékpapírok Az értékpapírbefektetések az ügylet teljesítési (érték) napján könyvelődnek valós értéken. A kereskedési célú értékpapírok valós értéken szerepelnek a mérlegben, és az így elszámolt nem realizált nyereség és veszteség a nem konszolidált eredménykimutatásban jelenik meg. A kereskedési célú értékpapírok diszkont és kamatozó kincstárjegyeket, magyar államkötvényeket, jelzálogleveleket és egyéb értékpapírokat tartalmaznak. Az egyéb értékpapírok társaságok részvényeit, befektetési jegyeket tartalmaznak Származékos pénzügyi instrumentumok A Bank rendszeres üzletmenete során derivatív pénzügyi instrumentumokkal is foglalkozik, amelyeknél alacsony kezdeti befektetés szükséges a teljes szerződésbeli értékhez képest. A derivatív pénzügyi instrumentumok magukban foglalják a határidős kamatlábmegállapodásokat, kamatlábswap ügyleteket, a határidős deviza és deviza swap ügyleteket is. Ezen pénzügyi instrumentumokat a Bank arra használja, hogy fedezze a pénzügyi piacokon végrehajtott tranzakcióinak kamatláb és devizakockázatát. A derivatív pénzügyi instrumentumok alapvetően valós értéken kerülnek a könyvekbe, majd a későbbiekben a valós értéken kerülnek bemutatásra. A valós érték meghatározása a jegyzett piaci ár, diszkontált cashflow és más pénzügyi modell alapján kerül meghatározásra. A nem fedezeti ügyleteknek minősített derivatív pénzügyi instrumentumok valós értékében beálló változás a nem konszolidált eredménykimutatásban kerül elszámolásra, az értékelés elvégzésekor. Az összes derivatíva ügylentenkénti valós értékének és bekerülési értékének különbsége jellegének megfelelően eszközként vagy kötelezettségként kerül kimutatásra Valós érték fedezeti vagy cashflow fedezeti ügyletnek minősített származékos pénzügyi instrumentumok A valós érték fedezeti ügyletnek minősített derivatívák valós értékének változása, amely a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony ügyletnek tekinthető a fedezett kockázat tekintetében, nyereségként vagy veszteségként kerül elszámolásra az eredmény javára vagy terhére az alapügyleten elszámolt valós érték korrekcióval egyetemben. A fedezeti ügylet nem hatékony része közvetlenül a nem konszolidált eredménykimutatásban kerül bemutatásra. A cashflow fedezeti ügyletnek minősített derivatívák valós értékének változása, amely a fedezeti ügylet definíciója szerint hatékony ügyletnek tekinthető, a saját tőkében a tartalékok között kerül bemutatásra. Az ily módon meghatározott tartalék a nem konszolidált eredménykimutatásban kerül elszámolásra nyereségként vagy veszteségként abban az időszakban, melyben az alapügyleten elszámolt nyereség vagy veszteség realizálódik. A fedezeti ügylet nem hatékony része közvetlenül a nem konszolidált eredménykimutatásban kerül bemutatásra. Bizonyos derivatív ügyletek, amelyek a Bank kockázatmenedzseléséből származó pozíciók hatékony fedezését jelentik, nem minősülnek az IAS 39. standard szerinti fedezeti ügyletnek, és ezért kereskedési célú derivatíváknak minősülnek, amelyek valós értéken kerülnek bemutatásra, és a nem realizált nyereség és veszteség közvetlenül a nem konszolidált eredménykimutatásban jelenik meg. 10

14 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.6. Értékesíthető értékpapírok Az értékpapírbefektetések az ügylet teljesítési (érték) napján könyvelődnek valós értéken. Az értékesíthető értékpapírok valós értéken szerepelnek a mérlegben, és az így elszámolt nem realizált nyereség és veszteség közvetlenül a saját tőkében jelenik meg. A fedezeti célú származékos pénzügyi instrumentumokhoz kapcsolódó értékesíthető értékpapírok valós érték korrekciója a nem konszolidált eredménykimutatásban jelenik meg. Az értékesíthető értékpapírok diszkont kincstárjegyeket, magyar államkötvényeket, jelzálogleveleket és egyéb értékpapírokat tartalmaznak. Az egyéb értékpapírok befektetési jegyeket, vállalati kötvényeket és külföldi államkötvényeket tartalmaznak. Az értékesíthető értékpapírok valós értékre történő átértékelése az értékpapírpiacokon jegyzett ár vagy diszkontált cashflow modell segítségével történik. Azokban az esetekben, ahol a jegyzett piaci ár nem elérhető, az értékpapírok valós értéke a jövőbeli pénzáramlások jelenértékeként kerül meghatározásra. A nem jegyzett értékpapírok valós értékének meghatározása a megfelelő egy részvényre jutó nyereség vagy az egy részvényre jutó pénzáramlás mutatók segítségével történik. Azoknál az értékesíthető értékpapíroknál, ahol nincs jegyzett piaci ár és amelyek valós értéke a fenti modellekből sem állapítható meg megbízhatóan, a szükséges értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek Hitelek, bankközi kihelyezések, követelések, illetve a hitelezési és kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés A hitelek és a bankközi kihelyezések, követelések a hitelezési, illetve kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztéssel csökkentett, még visszafizetetlen tőkeállományon szerepelnek. A kamatok a kintlévő tőke alapján időarányosan kerültek elszámolásra. Amennyiben egy hitelfelvevő nem tesz eleget esedékes fizetési kötelezettségének, illetve a menedzsment megítélése szerint a jelek arra utalnak, hogy a hitelfelvevő a majdan esedékes fizetési kötelezettségeit esetleg nem tudja teljesíteni, akkor a még rendezetlen kamatkövetelés függő követelésként kerül elszámolásra. Az értékvesztés összege a követelés könyv szerinti értéke és a várható jövőbeni pénzáramlásoknak a követelés eredeti effektív kamatlábával diszkontált jelenértéke (megtérülő érték) közötti különbség, amely tartalmazza a garanciákból és fedezetekből várható megtérülést. A hitelezési, illetve kihelyezési veszteségekre elszámolt értékvesztés szintje annak megfelelően került megállapításra, hogy fedezetet nyújtson az esetleges veszteségekre Befektetések leányvállalatokban A befektetések leányvállatokban közé azok a befektetések tartoznak, amelyeknek a Bank közvetlen, vagy közvetett tulajdoni részesedése alapján képes a pénzügyi, működési politikáját irányítani. A befektetések leányvállalatokban az eredeti bekerülési költségnek a tartós veszteségre elszámolt értékvesztéssel csökkentett értékén szerepelnek. 11

15 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] 2.9. Visszavásárlási megállapodások Amennyiben a részvények és kötvények értékesítése előre meghatározott áron való visszavásárlási kötelezettség mellett történik, azok továbbra is megjelennek a mérlegben, és ellenértékük Egyéb kötelezettségként kerül elszámolásra. Fordított esetben az újraértékesítési kötelezettség mellett vásárolt részvények és kötvények nem kerülnek elszámolásra a mérlegben, és az értük kifizetett ellenérték Egyéb eszközként jelenik meg. A kamat egyenletesen kerül elszámolásra a visszavásárlási megállapodás időtartama alatt Tárgyi eszközök és immateriális javak A tárgyi eszközök és az immateriális javak beszerzési értéken szerepelnek az értékcsökkenési leírás levonása után. A tárgyi eszközöknek és immateriális javaknak a hasznos élettartam végén várható maradványértékkel csökkentett bekerülési értékét azokra az évekre kell felosztani, amely idő alatt ezeket az eszközöket a Bank előreláthatóan használni fogja. Az értékcsökkenést az adott eszköz becsült hasznos élettartama alatt lineáris módon számítják az alábbiak szerint: Épületek 12% Gépek, berendezések 833,3% Lízingelt eszközök 16,733,3% Járművek 1520% Szoftverek 2033,3% Vagyoni értékű jogok 16,7% A tárgyi eszközökre és az immateriális javakra azok üzembe helyezésének napjától kezdődően számol el értékcsökkenést a Bank. A tárgyi eszközök és immateriális javak könyv szerinti értékét évente felülvizsgálják és szükség esetén értékvesztést számolnak el, ha a könyv szerinti érték tartósan magasabb a piaci értéknél. Amennyiben indok merül fel, meghatározzák az eszköz piaci értékét, és ha szükséges, az értékvesztést a piaci értékig elszámolják. Ha nincs lehetőség az egyes eszköz piaci értékének meghatározására, a Bank annak az eszközcsoportnak a piaci értékét határozza meg, ahová az adott eszköz tartozik. Ha az épületek, berendezések és egyéb tárgyi eszközök könyv szerinti értéke nagyobb, mint a várhatóan megtérülő összeg, a különbözet haladéktalanul leírásra kerül a várhatóan megtérülő értékig Lízing A pénzügyi lízing keretében beszerzett eszközöket (amelyek hasonló jogokkal és kötelezettségekkel járnak, mintha az eszközök saját tulajdonúak lennének) a Bank a tényleges bekerülési értéken aktiválja, és a hasznos élettartam ideje alatt amortizálja. A lízingdíj tőkerészét a lízingkötelezettség csökkenéseként, míg a kamatrészt az eredmény terhére számolja el a Bank, így a fennálló kötelezettség állandó arányban csökken a lízing időtartama alatt. Az operatív lízing keretében fizetett lízingdíjakat az eredmény terhére lineáris módon, a lízing teljes futamideje alatt számolja el a Bank. Amennyiben az operatív lízing felmondásra kerül a futamidő lejárta előtt, a lízingbe adónak bármilyen, felmondási díj módjára fizetett összeg a felmondás évében ráfordításként kerül elszámolásra. 12

16 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] Visszavásárolt saját részvény A visszavásárolt saját részvényeket a Bank a tőzsdén, illetve a tőzsdén kívüli piacon vásárolja és a nem konszolidált éves beszámolóban saját tőkét csökkentő tételként mutatja be. A visszavásárolt saját részvények értékesítésének eredménye közvetlenül a tartalékokkal (saját tőke) szemben kerül elszámolásra Kamatbevételek és kamatráfordítások A kamatbevételek és kamatráfordítások a nem konszolidált eredménykimutatásban az időbeli elhatárolás elve alapján kerülnek kimutatásra az IAS 18 standard alapján Társasági adó Az évente fizetendő társasági adó mértéke a magyar törvények alapján meghatározott adókötelezettségen alapul, mely korrigálva van a halasztott adózással. A pénzügyi jelentésekben és az adóbevallásban jelentkező eredmény közötti átmeneti időbeli eltérések miatt halasztott adó elszámolására olyan adókulcsokkal került sor, amelyek várhatóan a halasztott adó eszköz realizálásakor, illetve a halasztott adó kötelezettségek teljesítésekor érvényben lesznek Függő és jövőbeni kötelezettségek A Bank a rendes üzletmenet során mérlegen kívüli tranzakciókkal is foglalkozik, melyek között szerepelnek adott bankgaranciák, akkreditívek, hitelnyújtási kötelezettségek és tranzakciók pénzügyi instrumentumokkal. A fenti tételekre vonatkozó céltartalékok szintje úgy van megállapítva, hogy fedezetet nyújtson az esetleges jövőbeni veszteségekre. A menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az egyes tételek, a veszteséggel kapcsolatos jelenlegi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különböző tranzakciók kockázati tényezői és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg. A Bank akkor képez céltartalékot, amikor egy múltbeli eseményből kifolyólag jelenbeli kötelezettsége keletkezik; valószínűsíthető, hogy gazdasági hasznot termelő forrásokból származó kifizetésekre lesz szükség a kötelezettség teljesítéséhez; és a kötelezettség mértéke megbízhatóan valószínűsíthető Részvény alapú juttatás A Bank alkalmazza az IFRS 2 Részvény alapú juttatások standard előírásait mindazokra az opciókra, amelyek nyújtása november 7e után történt. A Bank részvényben teljesített részvény alapú juttatásokat nyújt bizonyos munkavállalói részére. Ezeknek a juttatásoknak a Bank által becsült mennyiségét a kibocsátás napján számított valós értéken kell értékelni és az eredménykimutatásban személyi jellegű ráfordításként kell elszámolni, időarányosan az értékelt üzleti év során. A valós érték számításához a Bank binomiális modellt alkalmaz. A modellben alkalmazott várható élettartamot módosítani kell az átruházásra, illetve lehívásra vonatkozó különböző korlátozások hatásával a Bank legjobb megítélése szerint. 13

17 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 2. SZ. JEGYZET: ALKALMAZOTT FŐ SZÁMVITELI ELVEK ÖSSZEFOGLALÁSA [folytatás] Nem konszolidált cashflow kimutatás A cashflow kimutatás szempontjából a készpénz és a készpénzegyenértékesek a készpénzt, a nostro számlák egyenlegét, illetve a Magyar Nemzeti Banknál lévő számlákat jelentik, kivéve a Magyar Nemzeti Banknál elhelyezett kötelező tartalékokat. A fedezeti ügyletekhez tartozó cashflow ugyanazon soron kerül bemutatásra, mint az alapügylethez tartozó pénzáramlás Összehasonlítható adatok Néhány bázisadat átsorolásra került a évi nem konszolidált beszámolóban, annak érdekében, hogy a tárgyévi bemutatási formának megfeleljen Jelentős számviteli becslések és döntések a számviteli politika alkalmazásakor Az IFRS követelményeinek megfelelő pénzügyi kimutatások készítése megköveteli adott becslések és feltételezések alkalmazását, melyek befolyásolják a pénzügyi kimutatásokban és a jegyzetekben szereplő összegeket. A tényleges eredmények eltérhetnek ezen becslésektől. A becslések főbb területei a következők: (a) Hitelek és előlegek értékvesztése A Bank rendszeresen felülvizsgálja hitelállományát értékvesztés szempontjából. A menedzsment a tartalékolás kellő szintjét az egyes hitelek és kihelyezések, veszteséggel kapcsolatos korábbi tapasztalatok, az adott gazdasági feltételek, a különböző hitelkategóriák kockázati tényezői és egyéb lényeges tényezők mérlegelése alapján határozza meg. (b) Jegyzett piaci ár nélküli instrumentumok értékelése Aktív piaccal nem rendelkező pénzügyi instrumentumok valós értékét értékelési modellek alkalmazásával állapítja meg a Bank. A modelleket rendszeresen felülvizsgálják, és minden egyes modell a legfrissebb piaci adatokra épül. A modellek a rendelkezésre álló piaci adatokra épülnek, ezért használatuk során bizonyos becslésekkel és feltételezésekkel kell élni (korrelációk, volatilitások). A feltételezések változása befolyásolhatja a pénzügyi instrumentumok bemutatott piaci értékét. (c) Céltartalék A Bank számos peres ügyben érintett. A múltbeli tapasztalatok és szakértők jelentései alapján a Bank megbízhatóan képes meghatározni ezen ügyletek kimenetelét és ezáltal a várható veszteségek nagyságát, valamint a szükséges céltartalék mértékét. (Lásd 15. sz. jegyzetet) 14

18 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 3. SZ. JEGYZET: PÉNZTÁRAK, BETÉTSZÁMLÁK, ELSZÁMOLÁSOK A MAGYAR NEMZETI BANKKAL (millió Ftban) Pénztárak: forint valuta Betétszámlák és elszámolások a Magyar Nemzeti Bankkal: Éven belüli: forint deviza Összesen A kötelező jegybanki tartalékokra vonatkozó előírások szerint a kötelező tartalék szintje megközelítőleg millió forint, illetve millió forint volt 2007., illetve december 31én. 4. SZ. JEGYZET: BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK, KÖVETELÉSEK, A KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN (millió Ftban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Összesen

19 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 4. SZ. JEGYZET: BANKKÖZI KIHELYEZÉSEK, KÖVETELÉSEK, A KIHELYEZÉSI VESZTESÉGEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN (millió Ftban) [folytatás] A devizában történt bankközi kihelyezések, követelések december 31ei állománya 1% és 11,99%, a december 31ei állománya 0,43% és 11,76%, között kamatozott. A forintban történt bankközi kihelyezések, követelések december 31ei állománya 6,7% és 8,94%, a december 31ei állománya 7% és 9,55%között kamatozott. 5. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK VALÓS ÉRTÉKEN AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSBAN ÁTVEZETVE (millió Ftban) Kereskedési célú értékpapírok Magyar diszkont kincstárjegyek Magyar kamatozó kincstárjegyek Államkötvények Jelzáloglevelek Egyéb értékpapírok Kereskedési célú származékos pénzügyi eszközök Összesen A kereskedési célú pénzügyi instrumentumok valós értéken szerepelnek a Bank pénzügyi kimutatásaiban, mely megegyezik azok könyv szerinti értékével. A kereskedési célú értékpapírok 100%a volt forintban 2007., illetve december 31 én. 16

20 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 5. SZ. JEGYZET: PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK VALÓS ÉRTÉKEN AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSBAN ÁTVEZETVE (millió Ftban) [folytatás] Az államkötvények 100%a forintban volt és december 31én. A kereskedési célú értékpapírok és a december 31ei állománya 5,5% és 11,1% között, illetve 5,5% és 12% között kamatozott. A kereskedési célú értékpapírok kamatkondíciói és lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású 18 fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen SZ. JEGYZET: ÉRTÉKESÍTHETŐ ÉRTÉKPAPÍROK (millió Ftban) Értékesíthető értékpapírok Államkötvények Jelzáloglevelek Egyéb kötvények Az értékesíthető értékpapírok valós értéken szerepelnek a Bank pénzügyi kimutatásaiban, mely megegyezik az értékpapírok könyv szerinti értékével. Az értékesíthető portfolió mintegy 67,3%a és 68%a volt forintban és december 31én. Az államkötvények 88%a és 71,2%a forintban volt és december 31én. A 2007., illetve a december 31ei külföldi államkötvény portfólió 100%a EURban volt. Az értékesíthető értékpapírok december 31ei állománya 3% és 10% között, a december 31ei állománya 2,5% és 12% között kamatozott. 17

21 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 6. SZ. JEGYZET: ÉRTÉKESÍTHETŐ ÉRTÉKPAPÍROK (millió Ftban) [folytatás] Az értékesíthető értékpapírok kamatkondíciói és lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Nem kamatozó értékpapírok Összesen A Bank tulajdonában lévő egyes fix kamatozású jelzáloglevelek és devizakötvények devizaárfolyam és kamatlábkockázati kitettségének csökkentésére a Bank fedezeti céllal, valós érték fedezeti kamatswap ügyleteket kötött. Ezen ügyletek esetében a fedezeti kapcsolat bizonyítható, az IAS 39 előírásai szerint a saját tőkében elszámolt valós érték korrekció összegéből december 31ére vonatkozóan 298 millió forint, december 31ére vonatkozóan millió forint veszteség került az eredménybe átvezetésre. A fedezett értékpapírok valós értéke 2007., illetve december 31én a jelzáloglevelek tekintetében millió forint, illetve millió forint, az egyéb kötvények esetében millió forint, illetve millió forint volt. 7. SZ. JEGYZET: HITELEK, A HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN (millió Ftban) Rövid lejáratú hitelek és váltók (éven belüli) Hosszú lejáratú hitelek és váltók (éven túli) Értékvesztés A devizahitelek a teljes bruttó hitelállomány 58%át, illetve 45%át képviselték 2007., illetve december 31én. Az éven belüli forinthitelek és december 31ei állománya 10% és 30% között kamatozott. 18

22 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 7. SZ. JEGYZET: HITELEK, A HITELEZÉSI VESZTESÉGEKRE ELSZÁMOLT ÉRTÉKVESZTÉS LEVONÁSA UTÁN (millió Ftban) [folytatás] Az éven túli forinthitelek és december 31ei állománya 4% és 22,8% között kamatozott. A devizahitelek december 31ei állománya 2% és 18% között, a december 31ei állománya 1,6% és 17% között kamatozott. A bruttó hitelállomány megközelítőleg 2%a, illetve 3%a, olyan hitel, amelyre nem volt kamatelhatárolás 2007., illetve december 31én. A hitelállomány megbontása a főbb hiteltípusokra az alábbi: Vállalkozói hitelek % % Önkormányzati hitelek % % Lakáshitelek % % Fogyasztási hitelek % % Jelzáloghitelek % % % % Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1jei egyenleg Értékvesztés elszámolása Értékvesztés visszaírása December 31ei egyenleg A Bank visszkereseti jog nélkül értékesíti a nem teljesítő hiteleket egy 100%os tulajdonában lévő leányvállalatának, az OTP Faktoring Zrtnek. Lásd 25. számú jegyzet. 19

23 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 8. SZ. JEGYZET: BEFEKTETÉSEK LEÁNYVÁLLALATOKBAN (millió Ftban) Befektetések Meghatározó érdekeltség Jelentős érdekeltség Egyéb Értékvesztés Az értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1jei egyenleg Értékvesztés elszámolás Értékvesztés visszaírás December 31ei egyenleg

24 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 8. SZ. JEGYZET: BEFEKTETÉSEK LEÁNYVÁLLALATOKBAN (millió Ftban) [folytatás] Az alábbiakban részletezzük azon befektetéseket, ahol a Bank meghatározó tulajdoni hányaddal rendelkezik. A Bank érdekeltségi körébe tartozó társaságok a táblázatban megjelölt kivételekkel Magyarországon bejegyzett társaságok. Részesedés Könyv Részesedés Könyv (közvetlen és szerinti (közvetlen és szerinti közvetett) érték közvetett) érték CJSC OTP Bank (Ukrajna) 100,00% ,00% DSK Bank EAD (Bulgária) 100,00% ,00% OTP Banka Hrvatska d.d. (Horvátország) 100,00% ,00% OTP banka Srbija a.d. Novi Sad (Szerbia)* 91,43% Investsberbank OAO (Oroszország) 97,22% ,41% OTP Bank Romania S.A. (Románia) 100,00% ,00% Crnogorska komercijalna banka A.D. (Montenegró) 100,00% ,00% OTP Jelzálogbank Zrt. 100,00% ,00% Invest Oil OOO (Oroszország) 100,00% ,00% Megaform Inter OOO (Oroszország) 100,00% ,00% AlyansReserv OOO (Oroszország) 100,00% ,00% OTP Banka Slovensko a.s. (Szlovákia) 97,23% ,23% OTP Garancia Biztosító Zrt. 100,00% ,00% Bank Center No. 1. Kft. 100,00% ,00% INGA KETTŐ Kft. 100,00% ,00% AirInvest Kft. 100,00% ,00% OTP Pénztárszolgáltató Zrt. 100,00% ,00% OTP Lakástakarékpénztár Zrt. 100,00% ,00% OTP Alapkezelő Zrt. 100,00% ,00% Merkantil Bank Zrt. 100,00% ,00% OTP Életjáradék Zrt. 100,00% ,00% 500 OTP Ingatlan Zrt. 100,00% ,00% OTP Kártyagyártó Kft. 100,00% ,00% 450 OTP Lakáslízing Zrt. 100,00% ,00% 410 OTP Faktoring Zrt. 100,00% ,00% 150 Kulska banka a.d. Novi Sad (Szerbia)* 83,19% Zepter banka a.d. Beograd (Szerbia)* 75,10% Niška banka a.d. Niš (Szerbia)* 99,95% Egyéb Összesen: *Az OTP Bank Nyrt. szerbiai leányvállalatai, a Niška banka a.d. Niš, a Zepter banka a.d. Beograd és a Kulska banka a.d. Novi Sad május 21i rendkívüli közgyűlésén határozat született a három bank összeolvadásáról. Az egyesített hitelintézet OTP banka Srbija a.d. Novi Sad néven, Novi Sad központtal folytatja tevékenységét a Szerb Köztársaság területén. 21

25 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 9. SZ. JEGYZET: LEJÁRATIG TARTANDÓ ÉRTÉKPAPÍROK (millió Ftban) Államkötvények Magyar diszkont kincstárjegyek MNB kötvények Jelzáloglevél Egyéb értékpapírok A lejáratig tartandó értékpapírok kamatkondíciói és hátralévő lejárata az alábbiak szerint összegezhetők: Öt éven belül: változó kamatozású fix kamatozású Öt éven túl: változó kamatozású fix kamatozású Összesen A portfolió 100%a volt forintban és december 31én. A változó kamatozású értékpapírok kamata, melyet általában fél évre állapítanak meg, a legtöbb esetben a 90 napos magyar diszkont kincstárjegy kamatán alapul. A fix kamatozású forint papírok kamatlába 5,5% és 10%, illetve 6% és 10% között volt valamint december 31én. A kamatfizetés mind a változó, mind a fix kamatozású értékpapíroknál általában félévente történik. A lejáratig tartandó értékpapírok valós értéke december 31én millió forint, december 31én millió forint volt. 22

26 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 10. SZ. JEGYZET: TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK NETTÓ ÉRTÉKE (millió Ftban) december 31ével zárult év: Bruttó érték Immateriális javak Ingatlanok Gépek, berendezések Beruházások Összesen január 1jei egyenleg Évközi nettó növekedés Évközi nettó csökkenés December 31ei egyenleg Értékcsökkenés január 1jei egyenleg Évközi nettó növekedés Évközi nettó csökkenés December 31ei egyenleg Nettó érték január 1jei egyenleg December 31ei egyenleg

27 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 10. SZ. JEGYZET: TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉS IMMATERIÁLIS JAVAK NETTÓ ÉRTÉKE (millió Ftban) [folytatás] december 31ével zárult év: Bruttó érték Immateriális javak Ingatlanok Gépek, berendezések Beruházások Összesen január 1jei egyenleg Évközi nettó növekedés Évközi nettó csökkenés December 31ei egyenleg Értékcsökkenés január 1jei egyenleg Évközi nettó növekedés Évközi nettó csökkenés December 31ei egyenleg Nettó érték január 1jei egyenleg December 31ei egyenleg

28 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 11. SZ. JEGYZET: EGYÉB ESZKÖZÖK (millió Ftban) Eladásra tartott ingatlanok 14 4 Állami kamattámogatás miatti követelés Vevőkövetelés Előleg értékpapírokra és befektetésekre Adókövetelések, illetve túlfizetések Készletek Egyéb adott előlegek Halasztott fizetéssel értékesített követelések OTP Jelzálogbank Zrtvel szembeni követelés* Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó követelések Aktív időbeli elhatárolás Nem kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok valós érték korrekciója Egyéb Értékvesztés * A Bank visszavásárlási kötelezettséggel, halasztott fizetéssel adott el jelzáloghitelezésből származó követelést az OTP Jelzálogbank Zrtnek. Az egyéb eszközökből a veszteségekre elszámolt értékvesztés állományváltozása az alábbi volt: Január 1jei egyenleg Értékvesztés elszámolás Értékvesztés visszaírás 22 7 December 31ei egyenleg

29 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 12. SZ. JEGYZET: HITELINTÉZETEKKEL ÉS A MAGYAR NEMZETI BANKKAL SZEMBENI KÖTELEZETTSÉGEK (millió Ftban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint deviza Összesen A hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal szembeni éven belüli forint kötelezettségek december 31ei állománya 6,50% és 7,52% között, a december 31ei állománya 7% és 8% között kamatozott. A hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal szembeni éven túli forintkötelezettségek december 31ei állománya 3% és 6,28% között a december 31ei állomány 3% és 6% között kamatozott. A hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal szembeni éven belüli devizakötelezettségek december 31ei állománya 1% és 10,5% között, a december 31ei állománya 0,48% és 5,4% között kamatozott. A hitelintézetekkel és a Magyar Nemzeti Bankkal szembeni éven túli devizakötelezettségek december 31ei állománya 2,69% és 6,15% között, a december 31ei állománya 1,78% és 6,72% között kamatozott. 13. SZ. JEGYZET: ÜGYFELEK BETÉTEI (millió Ftban) Éven belüli: forint deviza Éven túli: forint Összesen

30 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 13. SZ. JEGYZET: ÜGYFELEK BETÉTEI (millió Ftban) [folytatás] Az ügyfelek éven belüli forintbetéteinek december 31ei állománya 0,2% és 12% között, a december 31ei állománya 0,2% és 9% között kamatozott. Az ügyfelek éven túli forintbetéteinek december 31ei állománya 1,3% és 7% között, a december 31ei állománya 0,2% és 8,3% között kamatozott. Az ügyfelek devizabetéteinek december 31ei állománya 0,1% és 6% között, a december 31ei állománya 0,1% és 5,6% között kamatozott. A betétállomány megbontása a főbb betéttípusokra az alábbi: Vállalkozói betétek % % Önkormányzati betétek % % Lakossági betétek % % % % 14. SZ. JEGYZET: KIBOCSÁTOTT ÉRTÉKPAPÍROK (millió Ftban) Eredeti lejárat szerint: Éven belüli Éven túli A forintban kibocsátott értékpapírok 0,3% és 9% közötti kamatozásúak voltak 2007., illetve december 31én. A devizában kibocsátott értékpapírok 4,8% és 5%, illetve 3,5% és 3,8 közötti kamatozásúak voltak 2007., illetve december 31én. A Bank 500 millió EUR névértéken változó kamatozású kötvényt bocsátott ki július 1 ei értéknappal, július 1ei lejárattal, 99,9%os árfolyamon. A kötvény kamata 3 havi EURIBOR + 0,16%, kamatfizetése negyedévenként történik. A Bank 300 millió EUR névértéken változó kamatozású kötvényt bocsátott ki december 20ai értéknappal, december 20ai lejárattal, 99,81%os árfolyamon. A kötvény kamata 3 havi EURIBOR + 0,15%, kamatfizetése negyedévenként történik február 26án a Bank az EMTN program (EMTN ProgramEuropean Medium Term Note Program) hatálya alatt, általános bankfinanszírozási célból, 750 millió EUR névértéken február 27ei lejárattal, 99,87%os árfolyamon kötvényt bocsátott ki. A kötvény kamata 3 havi EURIBOR + 0,125%, kamatfizetése negyedévenként történik. 27

31 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 15. SZ. JEGYZET: EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK (millió Ftban) Adótartozások Halasztott adózásból származó forrás Giro elszámolási számlák Szállítói tartozások Bérek és társadalombiztosítás Befektetési szolgáltatási tevékenységből származó kötelezettségek Céltartalékok függő és jövőbeni kötelezettségekre Osztalékfizetési kötelezettség Passzív időbeli elhatárolás Lakáscélú állami támogatások előleg elszámolása Beszedésre átvett kölcsön Nem kereskedési célú származékos pénzügyi instrumentumok Kereskedési célú célú származékos pénzügyi instrumentumok Kereskedelmi kötelezettségek (visszavásárlási megállapodások) Egyéb A függő és jövőbeni kötelezettségekre, mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumokra képzett céltartalékok részletezése: Peres esetekre képzett Egyéb függő és jövőbeni kötelezettségekre képzett Egyéb céltartalék (várható kötelezettségekre) Összesen Az egyéb függő és jövőbeni kötelezettségek céltartaléka a Bank által adott garanciákra és a Bank által vállalt hitelnyújtási kötelezettségekre lett képezve. 28

32 A DECEMBER 31ÉVEL ZÁRULT ÉV AUDITÁLT 15. SZ. JEGYZET: EGYÉB KÖTELEZETTSÉGEK (millió Ftban) [folytatás] A függő és jövőbeni kötelezettségekre képzett céltartalékok levezetése: Január 1ei egyenleg Céltartalék képzés December 31ei egyenleg SZ. JEGYZET: ALÁRENDELT KÖLCSÖNTŐKE 1993ban a Bank 5 milliárd forint értékben alárendelt kölcsöntőkének minősülő kötvényeket bocsátott ki. A kötvényeket a Pénzügyminisztérium jegyezte le. Az alárendelt kölcsöntőkének minősülő kötvények kamatozása és a kamatfizetés gyakorisága a 2013/C hitelkonszolidációs államkötvény kamatfeltételeihez igazodik, mely változó kamatozású, évente két alkalommal történik a kamat megállapítása, valamint az időarányos kamatfizetés. A december 20án esedékes féléves kamata 4,36%, június 20án 3,25%, december 20án 4,8%, június 20án 4,88%, december 20án 6,05%, június 20án 5,46% a december 20án esedékes féléves kamata 3,08%, június 20án 3,10%, december 20án 3,79%, június 20án 4,02%, december 20án 3,76% volt. Az eredeti lejárat 20 év. Az alárendelt kölcsöntőkének minősülő kötvénykibocsátásból befolyó összegeket hasonló kamatfeltételű és lejáratú államkötvényekbe fektette a Bank decemberében a Bank 30 millió USD és 31,14 millió DEM (EURban kifejezve 15,92 millió) alárendelt kölcsöntőkét kapott az Európai Újjáépítési és Fejlesztési Banktól, melynek eredeti lejárata december augusztus 22én a lejáratot augusztus 27re módosították. A hitel jogilag nem fedezett, futamideje 12 év, a fizetendő kamat hat hónapos LIBOR +1,4% december 27től december 29ig, hat hónapos LIBOR + 1,0% december 29től június 28ig, hat hónapos LIBOR + 1,7% június 28tól december 27ig, valamint hat hónapos LIBOR + 1,35% december 28tól augusztus 27ig március 4én a Bank 125 millió EUR értékben alárendelt kölcsöntőkének minősülő kötvényeket bocsátott ki. Az alárendelt kölcsöntőkének minősülő kötvények változó kamatozásúak, a fizetendő kamat mértéke három hónapos EURIBOR + 0,55%, kamatfizetés negyedévente történik. Az eredeti lejárat 10 év október 31én a Bank 500 millió EUR névértéken az első 10 évben fix, majd a 10. évtől kezdődően változó kamatozású járulékos kölcsöntőke kötvényt bocsátott ki a folyamatban lévő bankakvizíciók finanszírozására. Az 500 millió EUR névértékű kötvény november 7i értéknappal került kibocsátásra, a névérték 99,375%os árfolyamán. A kibocsátási hozamfelár 200 bp p.a. a 10 éves midswap felett. A kötvények lejárat nélküliek, a Kibocsátó által a 10. évtől kezdődően hívhatók vissza. Az első 10 év során a kamatozás fix 5,875%. A 10. évet követően 3 havi EURIBOR +0,3% p.a., negyedévente. A kötvények bevezetésre kerültek a Luxemburgi Tőzsdére. 29