Jelentés a Fúziósenergia-fejlesztési és ITER Európai Közös Vállalkozás 2015-ös pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról

Átírás

1 Jelentés a Fúziósenergia-fejlesztési és ITER Európai Közös Vállalkozás 2015-ös pénzügyi évre vonatkozó éves beszámolójáról a Közös Vállalkozás válaszával együtt 12, rue Alcide De Gasperi - L Luxembourg T (+352) E eca-info@eca.europa.eu eca.europa.eu

2 2 TARTALOMJEGYZÉK Bekezdés Bevezetés 1 3 A megbízhatósági nyilatkozatot alátámasztó információk 4 Megbízhatósági nyilatkozat 5 17 Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról 10 Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről 11 Figyelemfelhívó megjegyzés Megjegyzések a költségvetési és pénzgazdálkodásról A beszámoló bemutatása 18 A 2015-ös költségvetés végrehajtása 19 Megjegyzések a Közös Vállalkozás felügyeleti és kontrollrendszereinek fő kontrollmechanizmusairól Operatív közbeszerzések és támogatások Az operatív közbeszerzési szerződések és támogatások átfogó kontrollja és monitoringja Egyéb Csalás elleni stratégia 26 Jogi keret Éves tevékenységi jelentés 30 A korábbi észrevételek hasznosulása Szellemi tulajdonhoz fűződő jogok és iparpolitika Befogadási megállapodás A személyzeti szabályzat végrehajtási szabályai 36 Melléklet

3 3 BEVEZETÉS 1. A Fúziósenergia-fejlesztési és ITER 1 Európai Közös Vállalkozást (a továbbiakban: F4E) 2007 márciusában hozták létre 2 35 éves időtartamra. Míg a fő magfúziós létesítményeket a franciaországi Cadarache-ban fogják kiépíteni, a Közös Vállalkozás székhelye Barcelonában van. 2. A Közös Vállalkozás feladatai 3 : a) biztosítja az Euratom hozzájárulását az ITER Nemzetközi Fúziósenergia-fejlesztési 4 Szervezethez ; b) biztosítja az Euratom hozzájárulását a tágabb megközelítés keretében Japánnal közösen folytatott tevékenységekhez (kiegészítő közös kutatás a magfúzió területén) a fúziós energia gyors fejlesztése érdekében; c) programot készít elő és hangol össze egy demonstrációs fúziós reaktor és a kapcsolódó létesítmények, ezen belül különösen a nemzetközi fúziósanyag-besugárzó berendezés megépítésének előkészítése érdekében. 3. A Közös Vállalkozás tagjai: az Euratom, amelyet az Európai Bizottság képvisel, az Euratom tagállamai, valamint azok a harmadik országok, amelyek a szabályozott magfúzió Nemzetközi Termonukleáris Kísérleti Reaktor (International Thermonuclear Experimental Reactor). A december 13-i 2013/791/Euratom tanácsi határozattal (HL L 349., , 100. o.) és a február 10-i (Euratom) 2015/224 tanácsi határozattal (HL L 37., , 8. o.) módosított, a Fúziósenergia-fejlesztési és ITER Európai Közös Vállalkozás létrehozásáról és részére kedvezmények nyújtásáról szóló március 27-i 2007/198/Euratom tanácsi határozat (HL L 90., , 58. o.). A Közös Vállalkozás hatáskörét, tevékenységeit és a rendelkezésére álló erőforrásokat a melléklet foglalja össze, tájékoztató jelleggel. Az ITER Nemzetközi Fúziósenergia-fejlesztési Szervezetét 2007 októberében hozták létre egy 35 éves kezdeti időszakra az ITER-projekt megvalósítása érdekében, amelynek célja, hogy bemutassa a fúziós energia elméleti és gyakorlati felhasználhatóságát. Tagjai: az Euratom, a Kínai Népköztársaság, az Indiai Köztársaság, Japán, a Koreai Köztársaság, az Orosz Föderáció és az Amerikai Egyesült Államok.

4 4 területén együttműködési megállapodást kötöttek az Euratommal (2015. december 31-ig: Svájc). A MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZATOT ALÁTÁMASZTÓ INFORMÁCIÓK 4. A Számvevőszék ellenőrzési módszere analitikus ellenőrzési eljárásokat, a Közös Vállalkozás szintjén végrehajtott tranzakciók tesztelését, valamint a felügyeleti és kontrollrendszerekben alkalmazott fő kontrollmechanizmusok értékelését foglalja magában. Mindez kiegészül más ellenőrök ide vonatkozó munkájából származó bizonyítékokkal, valamint a vezetői teljességi nyilatkozatok elemzésével. MEGBÍZHATÓSÁGI NYILATKOZAT 5. Az Európai Unió működéséről szóló szerződés (EUMSZ) 287. cikke alapján a Számvevőszék ellenőrizte a következőket: a) a Fúziósenergia-fejlesztési és ITER Európai Közös Vállalkozás éves beszámolója 5, amely a december 31-én véget ért pénzügyi évre vonatkozó pénzügyi kimutatásokból és a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből 6 áll, és b) a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége. A vezetés felelőssége 6. Az 1271/2013/EU felhatalmazáson alapuló bizottsági rendelet és 50. cikke szerint a vezetés felelőssége a Közös Vállalkozás éves beszámolójának elkészítése és valós bemutatása, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége Ezek a következőkből állnak: mérleg, eredménykimutatás, pénzforgalmi kimutatás, a nettó eszközállomány változásainak kimutatása, a számviteli politika meghatározó alapelveinek összefoglalása és további magyarázatok. Ezek a költségvetés végrehajtásáról szóló jelentésekből, a számviteli politika meghatározó alapelveinek összefoglalásából és további magyarázatokból állnak. HL L 328., , 42. o.

5 5 a) A Közös Vállalkozás éves beszámolója tekintetében a vezetés felelősségi körébe tartozik: az akár csalásból, akár tévedésből eredő lényeges hibáktól mentes pénzügyi kimutatások elkészítését és valós bemutatását lehetővé tévő belső kontrollrendszer kialakítása, megvalósítása és fenntartása; a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok 8 alapján megfelelő számviteli politika megválasztása és alkalmazása; és a körülményeknek megfelelően ésszerű számviteli becslések készítése. Az igazgató hagyja jóvá a Közös Vállalkozás éves beszámolóját azután, hogy a számvitelért felelős tisztviselő az összes rendelkezésre álló információ alapján egy olyan kísérő nyilatkozattal egyetemben elkészítette azt, amelyben a tisztviselő többek között kijelenti, hogy ésszerű bizonyossággal rendelkezik afelől, hogy a beszámoló minden lényeges szempontból valós és hű képet ad a Közös Vállalkozás pénzügyi helyzetéről. b) A vezetés felelőssége a mögöttes tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége, illetve a gondos pénzgazdálkodás elveinek követése tekintetében abban áll, hogy ki kell alakítania, meg kell valósítania és fenn kell tartania egy olyan eredményes és hatékony belső kontrollrendszert, amely megfelelő felügyelettel és alkalmas intézkedésekkel képes megakadályozni a szabálytalanságokat és csalásokat, illetve szükség esetén jogi eljárások indításával képes visszaszerezni a tévesen kifizetett vagy felhasznált pénzösszegeket. Az ellenőr felelőssége 7. A Számvevőszék feladata, hogy ellenőrzése alapján megbízhatósági nyilatkozatot készítsen az Európai Parlament és a Tanács számára 9 az éves beszámoló megbízhatóságára és a mögöttes tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. 8 9 A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok a Könyvvizsgálók Nemzetközi Szövetsége (IFAC) által kibocsátott Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokra (IPSAS), illetve adott esetben a Nemzetközi Számviteli Standard Testület (IASB) által kibocsátott Nemzetközi Számviteli Standardokra (IAS)/Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardokra (IFRS) támaszkodnak. Az 1271/2013/EU rendelet 107. cikke.

6 6 A Számvevőszék az IFAC nemzetközi ellenőrzési standardjai és etikai kódexe, valamint a legfőbb ellenőrző intézményeknek az INTOSAI által elfogadott nemzetközi standardjai szerint végzi ellenőrzését. Ezek a standardok megkövetelik, hogy a Számvevőszék az ellenőrzést úgy tervezze meg és végezze el, hogy ésszerű bizonyosságot szerezhessen arról, hogy a Közös Vállalkozás éves beszámolója nem tartalmaz lényeges hibákat és az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek. 8. Az ellenőrzés olyan eljárásokat foglal magában, amelyek révén ellenőrzési bizonyíték szerezhető a beszámolóban szereplő összegekről és információkról, valamint a mögöttes tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről. Az eljárások kiválasztása az ellenőrnek egy arra irányuló kockázatelemzés alapján kialakított szakmai megítélésétől függ, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő akár csalás, akár tévedés okozta lényeges hiba a beszámolóban, illetve az Európai Unió jogi keretei által meghatározott követelményektől való lényeges eltérés az annak alapjául szolgáló tranzakciókban. Az említett kockázatértékeléskor az ellenőr mérlegeli a szervezetnek a beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belső kontrollmechanizmusait, valamint a mögöttes tranzakciók jogszerűségének és szabályszerűségének biztosítása céljából alkalmazott felügyeleti és kontrollrendszereit, és a körülményeknek megfelelő ellenőrzési eljárásokat alakít ki. Az ellenőrzés része továbbá az alkalmazott számviteli politika megfelelőségének, a számviteli becslések ésszerűségének és a beszámoló általános bemutatásának értékelése. 9. A Számvevőszék úgy véli, hogy az összegyűjtött ellenőrzési bizonyítékok elégségesek és megfelelőek alábbi véleményei megalapozásához. Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról 10. A Számvevőszék véleménye szerint a Közös Vállalkozás éves beszámolója minden lényeges szempontból híven és pénzügyi szabályzata előírásainak, valamint a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályoknak megfelelően tükrözi a december 31-i pénzügyi helyzetet, a tárgyévi gazdasági események eredményét és a pénzforgalmat.

7 7 Vélemény a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéről és szabályszerűségéről 11. A Számvevőszék véleménye szerint a Közös Vállalkozás december 31-én véget ért évre vonatkozó éves beszámolója alapjául szolgáló tranzakciók minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek. Figyelemfelhívó megjegyzés 12. A 10. és 11. bekezdésben adott véleményeitől függetlenül a Számvevőszék felhívja a figyelmet a következőkre. A július 7-én elfogadott tanácsi következtetések as értéken számolva 6,6 milliárd eurót hagytak jóvá a Közös Vállalkozásnak a projekt eredetileg 2020-ra tervezett ITER kiépítési szakaszára vonatkozó hozzájárulására. Ez az összeg, amely kétszeresére növelte a projekt e szakaszára a költségvetésben eredetileg elkülönített költséget, nem tartalmazta az Európai Bizottság által 2010-ben az esetleges kockázatok fedezésére javasolt 663 millió eurót Az ITER-vonatkozású tevékenységek összetett jellege 12 miatt a Közös Vállalkozás által a projekt kiépítési szakaszára nyújtott hozzájárulást illetően jelentős a költségnövekedés kockázata 13. Ez a kockázat főként a projekt által megvalósítandó fizikai eredmények körében tett módosításokból 14 és az irreálisnak tekintett jelenlegi ütemezésben bekövetkezett Az ITER helyzetéről szóló július 7-i tanácsi következtetések (Hiv.: /10). A Bizottság május 4-i közleménye az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak az ITER-projekt helyzetéről és a továbbhaladás lehetséges irányairól (COM(2010) 226 végleges). Ez különösen abból adódik, hogy az ITER Nemzetközi Szervezet (ITER IO) számára nyújtandó természetbeni hozzájárulások közül számosat innovatív műszaki megoldások és technikai kihívások jellemeznek, valamint a műszaki specifikációk és a hatókörök változásaiból, amelyek az ITER IO hatáskörébe tartoznak, és amelyekre az F4E nem sok, vagy semmilyen befolyást sem gyakorol. Amint arról a Fusion for Energy Közös Vállalkozásnak az Európai Unió Tanácsa részére benyújtott novemberi teljesítési beszámolója és a Fusion for Energy Közös Vállalkozásnak az Európai Unió Tanácsa részére benyújtott novemberi 4. éves értékelése is beszámol. Ami az ITER Nemzetközi Szervezet számára nyújtandó természetbeni hozzájárulásokkal kapcsolatos projektmódosítási kérelmet illeti, a változásokból adódó költségnövekedések

8 8 késedelmekből ered 15. Az új ITER projekt-alapkoncepciónak (hatókör, ütemezés és költségek) az ITER IO Tanács általi, 2015 júniusára tervezett elindítását először 2015 novemberére, majd 2016 júniusára halasztották június i ülésén az ITER tanácsa elfogadta az ITER projekt aktualizált integrált ütemtervét, amelyben 2025 decemberét tűzték ki a projekt kiépítési szakasza, mint stratégiai mérföldkő ( első plazma ) megvalósításának dátumául ben az F4E nagyszabású vállalkozást indított, amelynek célja az volt, hogy kiszámítsa a Közös Vállalkozás által a projekt kiépítési szakaszához való hozzájárulás előzetes becsült összköltségét (EAC). Az eredmény egy mintegy 2375 millió euró összegű várható költségnövekedés volt 16 (a nagyszabású tervezési projektek esetében általánosan alkalmazott 50%-os konfidenciaszint mellett) A Közös Vállalkozás mindeddig nem frissítette az arra vonatkozó értékelést, hogy az F4E a kiépítési szakasz befejezésén túl mivel járult hozzá az ITER-projekthez. 16. Az ITER-projekt előtt álló kihívások nyomán az ITER IO főigazgatója 2015-ben olyan cselekvési tervet mutatott be az ITER tanácsának, amely célzott intézkedésekkel kezeli a kompenzálására korábban működő (a MAC-10 iránymutatásokon alapuló) rendszer nem bizonyult hatékonynak, mivel kedvezőtlenül érintette az F4E projekthez való hozzájárulásának költségét márciusában az ITER tanácsa úgy döntött, hogy a régi rendszer helyett egy új tartalékalap-rendszert vezet be, amelynek révén kiegyenlíthetők a belföldi ügynökségek projekthez való hozzájárulásai körének változásaiból adódó költségeltérések A Számvevőszék 2013-as jelentése (HL C 452., , 44. o.), 12. bekezdés, 12. lábjegyzet. A becsült összegbe értendő egy, az ITER Nemzetközi Szervezet számára 2020 előtt nyújtandó, 300 millió eurós kiegészítő készpénz-hozzájárulás is, valamint egy az uniós beszerzések Japánnak történő átadásával kapcsolatos 75 millió eurós összeg is, amellyel az eredeti költségalapterv nem számolt. Lásd: a Fusion for Energy Közös Vállalkozásnak az Európai Unió Tanácsa részére benyújtott novemberi teljesítési beszámolója. Az újonnan becsült összeg 35%-kal több, mint a Tanács által 2010-ben jóváhagyott összeg. Az, hogy a növekedés meghaladja az F4E novemberi beszámolójában szereplő 428 millió eurós növekedést is (lásd: a 2014-es jelentésünk 14. bekezdése) a 2015-ös vizsgálat szélesebb hatókörének tudható be, ez ugyanis a teljes kiépítési szakasz előzetes becsült összköltségét kívánta meghatározni, míg a korábbi vizsgálat csak az odaítélt szerződések költségeltéréseinek becslésével foglalkozott.

9 9 projekt fejlesztését gátló főbb tényezőkkel 18. Az F4E irányító testülete saját cselekvési tervet fogadott el, amely nagymértékben támogatja az ITER IO tervét 19. Noha egyes alapvető intézkedések megkezdődtek 2015-ben 20, a két cselekvési terv teljes körű végrehajtása jelenleg az ITER tanácsának 2016 júniusi ülésén elfogadandó, az ITER-projekt új ütemtervére és forrásaira vonatkozó határozatoktól függ. 17. A Számvevőszék véleményei függetlenek az alábbi megjegyzésektől. MEGJEGYZÉSEK A KÖLTSÉGVETÉSI ÉS PÉNZGAZDÁLKODÁSRÓL A beszámoló bemutatása 18. A pénzügyi kimutatásokhoz tartozó megjegyzések ITER beszerzési megállapodások (ITER IO) fejezetében található táblázat és információk az aláírt beszerzési megállapodásokat (3. oszlop) és a már jóváírt beszerzési megállapodásokat (4. oszlop) mutatják be. Az itt szereplő tájékoztatás azonban nem tér ki a folyamatban levő munkák tényleges előrehaladási fokára. A 2015-ös éves beszámolóban az F4E ezeket az információkat kiegészítette a folyamatban levő munkákra vonatkozó, a kifizető ügynökségekhez kapcsolódó szerződések kiadásainak teljes összegét figyelembe vevő becsléssel, valamint az ITER Nemzetközi Szervezettel kötött egyes beszerzési megállapodások esetében a mérföldkövek teljesítését mutató grafikonnal 21. A 2015-ös beszámolóban szereplő becslés dacára további munkára van szükség ahhoz, hogy pontosabb adatok kerülhessenek március 5-én az ITER IO Tanács új főigazgatót nevezett ki és jóváhagyta az ITER IO 2015-ös cselekvési tervét. Az F4E irányító testülete jóváhagyta az F4E cselekvési tervének fő vonalait, köztük különösen az ITER IO új főigazgatója által tervezett új, integrált szervezet létrehozását támogató intézkedéseket, és kérte a cselekvési terv végrehajtását esetleg befolyásoló jogi kérdések megvizsgálását. Elsősorban a tartalékalappal kapcsolatos mechanizmus kialakítása, az ügyvivő projektigazgatóság és az épületekkel kapcsolatos integrált projektekért felelős csoportok. Lásd: a Közös Vállalkozás 2015-ös előzetes beszámolója, o.

10 10 bemutatásra a Közös Vállalkozás által eddig elvégzett tevékenységek állapotáról és értékéről 22. A 2015-ös költségvetés végrehajtása 19. A végrehajtható végleges 2015-ös költségvetés 467,9 millió euró összegű kötelezettségvállalási előirányzatot és 586,08 millió euró összegű kifizetési előirányzatot tartalmazott. A kötelezettségvállalási előirányzatok felhasználási aránya 100%, a kifizetési előirányzatoké pedig 99,9% volt. Az eredeti 2015-ös költségvetésben szereplő kötelezettségvállalási előirányzatokhoz viszonyítva a felhasználási arány azonban csak 49% volt 23. A rendelkezésre álló kötelezettségvállalási előirányzatokból (467,9 millió euró) 52%-ot közvetlen egyedi kötelezettségvállalás alapján, míg a fennmaradó 48%-ot globális kötelezettségvállalások alapján használták fel 24. Az eredeti 2015-ös költségvetésben szereplő kifizetési előirányzatokhoz viszonyítva a felhasználási arány 82% volt 25. MEGJEGYZÉSEK A KÖZÖS VÁLLALKOZÁS FELÜGYELETI ÉS KONTROLLRENDSZEREINEK FŐ KONTROLLMECHANIZMUSAIRÓL 20. Számos területen jelentős előrelépés történt; fontos eredménynek számít, hogy az F4E 2015-ben kiszámította a projekt kiépítési szakaszához való hozzájárulás előzetes becsült összköltségét (lásd: 14. és 15. bekezdés). A számvevőszéki ellenőrzés idejére (2016 áprilisa), A számvevőszéki ellenőrzéskor (2016 áprilisa), az F4E megállapodott az ITER Nemzetközi Szervezettel abban, hogy módosítják a beszerzési megállapodás életciklusában adott kreditek keretét, hogy ezzel is pontosabban tükröződjön az egyes belföldi ügynökségek által megtett előrehaladás. A kötelezettségvállalási előirányzatokra eredetileg 953,6 millió euró szerepelt a december 3-án elfogadott költségvetésben. Ezt később a június 9-i és december 2-i költségvetés-módosítások 467,9 millió euróra csökkentették, főleg az ITER építési költségvetéséhez kapcsolódó tevékenységek végrehajtásának késedelme miatt. Arra, hogy az egyedi kötelezettségvállalás alapján történő végrehajtás aránya alacsony, az ITERprojekt általános csúszása ad magyarázatot. A kifizetési előirányzatokra eredetileg 645,09 millió euró szerepelt a december 3-án elfogadott költségvetésben. Ezt később a június 9-i és december 2-i költségvetésmódosítások 526,08 millió euróra csökkentették.

11 11 a Közös Vállalkozás tevékenységeinek irányításával kapcsolatban több alapvető fontosságú intézkedés folyamatban volt: - Folyamatban van egy az összes operatív, pénzügyi és költségvetési adat integrálásához szükséges központi és egységes rendszer fejlesztése, amelynek révén lehetővé válik a becslések, a költségek és az eltérések rendszeres monitoringja és ellenőrzése június 8 9-i ülésén az irányító testület elfogadta az igazgató vállalati forrástervezési rendszer (ERP) két éven belüli bevezetésére irányuló javaslatát. - Az F4E kifejlesztett egy szerződéskövető rendszert (Contract Tracker), amelynek segítségével kezelhetők a végrehajtás alatt lévő szerződések módosításai, és amely lehetővé teszi az eltérésekkel és a költségek hatásával kapcsolatos beszámolást. - A tevékenységek készültségi fokon alapuló értékéről szóló információkat szolgáltató rendszerről (megtermeltérték-menedzsment) jelenleg folynak a tárgyalások az ITER Nemzetközi Szervezettel, azzal a céllal, hogy egy adott beszerzési megállapodás életciklusa alatt több kredittel kapcsolatos mérföldkő legyen elérhető (lásd: 18. bekezdés). - A korábbi belső ellenőrzések nyomán az F4E által elfogadott cselekvési tervek általános helyzetét illetően 26, a számvevőszéki ellenőrzés idején mindössze öt olyan ajánlás volt, amelyeket még nem hajtottak végre ben a Közös Vállalkozás belső ellenőrző részlege két vizsgálatot zárt le (neutrális sugárzással kapcsolatos rendszerek és cryoplant rendszerek). Az IAC továbbá három A következőkre vonatkozó belső ellenőrzések: pénzügyi folyamatok, a támogatások kezelése, a szakértői szerződések, az ITER-épületekkel kapcsolatos közbeszerzés előtti operatív tevékenységek és közbeszerzések, az ITER-épületekre vonatkozó szerződések kiválasztása, meghívása és végrehajtásuk nyomon követése, a közbeszerzési megállapodások előkészítése, a közbeszerzési eljárás 3. tételére (Tokamak épületek) vonatkozó versenypárbeszéd felülvizsgálata, valamint korlátozott mértékű felülvizsgálat a szerződések kezelésére nézve. Egy ajánlás az ITER-épületekkel kapcsolatos beszerzések ellenőrzésére, kettő a közbeszerzési eljárás 3. tételére vonatkozó versenypárbeszéd felülvizsgálatára, kettő pedig a szerződések kezelésével kapcsolatos korlátozott mértékű felülvizsgálatra vonatkozóan.

12 12 hasznosulásvizsgálatot is elvégzett 28, ezekkel kapcsolatban minden ajánlást formálisan teljesítettek és lezártak ben az Európai Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálata (IAS) elvégezte a közbeszerzési eljárás 3. tételére (Tokamak épületek) vonatkozó versenypárbeszéd as korlátozott mértékű felülvizsgálatának hasznosulásvizsgálatát. Az IAS elismerte az F4E-nek az ajánlások megvalósítására irányuló erőfeszítéseit, amelyekkel a beszerzések folyamatát általánosságban igyekezett javítani. Két esetben az ajánlás végrehajtása nem történt meg 29. Az IAS a beszerzési megállapodások 2012-es ellenőrzésekor megfogalmazott, még végre nem hajtott ajánlások hasznosulását is megvizsgálta. Megállapította, hogy az első, 2014-es hasznosulásvizsgálat után még végre nem hajtott kilenc ajánlásból hetet megfelelően végrehajtottak; a másik kettőt pedig a beszerzési megállapodások végrehajtására vonatkozó vizsgálat során újra fogják értékelni ben a Közös Vállalkozás független értékelést készíttetett az F4E épületeivel kapcsolatos szerződésekről 31. A szerzők, az épületekkel kapcsolatos késedelmekre és költségeltérésekre vonatkozó következtetéseik mellett (lásd: 13. és 14. bekezdés), megismételték azt az értékelést, hogy az ütemezés és a rendkívüli tartalék a projekt nem megfelelő kidolgozása miatt nem volt reális A támogatások kezelésére, a közbeszerzés előtti operatív tevékenységekre és a pénzügyi folyamatokra vonatkozó ellenőrzések hasznosulása. A fontos ajánlások kategóriájába sorolt a közbeszerzési dokumentáció javítására irányuló 5. ajánlás és a nagyon fontos ajánlások kategóriájába sorolt a beszerzésben segédkező harmadik felek által biztosított eredmények megfelelő elfogadásának biztosítására irányuló 6. ajánlás. A kritikus ajánlások kategóriájába sorolt Cost Estimate at Completion (előzetes becsült összköltség) koncepciójának elfogadására és alkalmazására irányuló 7. ajánlás és a nagyon fontos ajánlások kategóriájába sorolt a projekttel kapcsolatos tervezésre, beszámolásra és monitoringra használt informatikai eszközök kialakításának és tartalmának korszerűsítésére irányuló 9. ajánlás. Az ITER-épületek független projektértékelése (2015. szeptember-november), amelyet az F4E irányító testületének 2015 decemberében mutattak be.

13 13 - Az F4E belső kockázatkezelési rendszere 2015-ben nem azonosított új kockázatokat. A nagyon nagy kockázatok kezelésére szánt, 2015-ben azonosított 16 intézkedésből 11- et hajtottak végre, három még folyamatban van, és kettő még nem kezdődött meg. Operatív közbeszerzések és támogatások 21. A tárgyalásos eljárások a 2015-ben indított 84 operatív közbeszerzési eljárás 45%-át tették ki (a 2014-es 58%-kal szemben). Noha a Közös Vállalkozás 2015-ben csökkentette a tárgyalásos eljárások százalékos arányát, erőfeszítésekre van még szükség az operatív közbeszerzési eljárások esetében a versenyeztetés növeléséhez. A támogatásokra felhívásonként átlagban 1,4 pályázat érkezett. 22. A Számvevőszék öt operatív közbeszerzési eljárást ellenőrzött. Jelentős előrelépés történt a költségbecsléseknek a beszerzési eljárások megindításakor történő aktualizálásában. Mindazonáltal a következő hiányosságokat állapítottuk meg: - Egy esetben az előzetes becsült összköltség (EAC) 32 21%-kal nagyobb volt (4,7 millió euró 2008-as értéken), mint a szerződésre az eljárás megindításakor elkülönített költségvetés. Egy másik esetben a növekedés 20%-os volt (11,9 millió euró 2008-as értéken). - Egy közbeszerzési eljárást csak a közbeszerzési stratégiában meghatározott időpontnál nyolc hónappal később fejeztek be. Ennek egyik oka a pályázatok benyújtási eljárásának befejezésében jelentkező három hónapos késedelem volt. A szerződést emiatt az eredetileg tervezett februári időpont helyett 2015 októberében írták alá. - Egy esetben, noha a szerződés odaítéléséről szóló hirdetményt közzétették az EU Hivatalos Lapjában, az F4E nem említette meg a hirdetményt a weboldalán, pedig azt a pénzügyi szabályzata előírja. 32 Az F4E úgy határozza meg az előzetes becsült összköltséget, hogy az egy tervezett tevékenységnek, a munkalebontási struktúra valamely elemének vagy egy projektnek a terv szerinti befejezéskor várható összköltsége. Az alkalmazott költségbecslés az EAC50: az a költségérték, amely esetében 50% a valószínűsége, hogy a projekt az adott összegnél kevesebb költségből, és 50% annak a valószínűsége, hogy ennél nagyobb összegből lesz megvalósítható.

14 14 Az operatív közbeszerzési szerződések és támogatások átfogó kontrollja és monitoringja 23. A Közös Vállalkozás rendelkezik egy a vállalkozók szintjén történő ellenőrzések elvégzéséhez szükséges rendszerrel 33, amelyek célja a minőségbiztosítási előírások betartásának vizsgálata Az operatív szerződések általános kontrollja és nyomon követése (beleértve a pénzügyi és szabályszerűségi vizsgálatot) szerepelt a belső ellenőrzési részleg és az Európai Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálata 2015-ös ellenőrzési terveiben ben az F4E az általa odaítélt támogatások három kedvezményezettjénél végzett utólagos ellenőrzéseket 36. Az F4E megfelelő lépéseket tesz ugyan a megállapított hibák korrigálására 37, azonban az eddig elvégzett utólagos ellenőrzések kis száma 38 és az F4E által A 2015-ben folyamatban lévő 19 minőség-ellenőrzésből 15-öt zártak le 2016 áprilisáig, három továbbra is folyamatban van, egyet pedig töröltek. Az ellenőrzések 33 esetben állapították meg az eljárások be nem tartását, és 127 területről ítélték úgy, hogy az tökéletesítésre szorul. Az ellenőrzések a következőkre terjedtek ki: a minőségi terv, adott előírások megsértése, a közbeszerzés-ellenőrzés és az alvállalkozói szerződések kezelése, a dokumentáció és adatkezelés, a változások és az eltérések kezelése, az építési munkák minőségellenőrzési terve, a projektek részletes ütemterve, szerződésekre vonatkozó kockázatkezelés, valamint a műszaki munkákkal kapcsolatos minőség-ellenőrzési terv. Lásd: 20. bekezdés, harmadik és negyedik franciabekezdés. A kilenc ellenőrzött támogatás (minden kedvezményezett esetében három) összege 1 millió euró volt, ami az összes kedvezményezett 5%-ának, és a megkötött támogatási megállapodások összértéke 1,4%-ának felel meg (a áprilisi állapot szerint 66 kedvezményezett volt, és az F4E létrehozása óta 76 millió eurót vettek kötelezettségvállalásba). A feltárt hibák pénzügyi hatása euró volt a Közös Vállalkozás javára. Vagy az összeg ellentételezésével vagy terhelési értesítés kibocsátásával. Öt kedvezményezett és összesen 5,7 millió euró ellenőrzött összeg, ami mind az összes kedvezményezetthez, mind az F4E megalakulása óta megkötött támogatási szerződésekhez képest 7,5%-ot tesz ki.

15 15 odaítélt támogatásoknak a Közös Vállalkozás költségvetésére gyakorolt csekély hatása 39 miatt nem került sor a fennmaradó hibaarány kiszámítására. EGYÉB A csalás elleni stratégia június 8 9-én az F4E irányító testülete csalás elleni stratégiát és ehhez kapcsolódóan cselekvési tervet fogadott el december 9-én a Közös Vállalkozás ezenkívül egy határozatot is elfogadott a visszaélések bejelentésére vonatkozó szabályokról. A számvevőszéki ellenőrzés idejére (2016. április) a legtöbb intézkedést végrehajtották, és a Közös Vállalkozás összes részlege között volt erről kommunikáció, illetve a részlegek képzésben is részesültek. Jogi keret 27. Az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló új rendeletet október 25-én fogadták el, és január 1-jével lépett hatályba 41. Az új költségvetési rendelet 208. cikkében említett szervekre vonatkozó költségvetési keretrendelet december 8-án lépett hatályba december 2-án az F4E irányító testülete végül módosította pénzügyi szabályzatát és annak végrehajtási szabályait, hogy azokat az új uniós pénzügyi keretekhez igazítsa februárjában az Európai Bizottság kedvező véleményt bocsátott ki az F4E által a pénzügyi szabályokban bevezetett módosításokról, de arra kérte a Közös Vállalkozást, hogy vegye A december 31-i állapot szerinti, a megalakulás óta 4,4 milliárd euró összegű kötelezettségvállalás 1,7%-a (lásd: a 2015-ös költségvetési és pénzgazdálkodási jelentés I. melléklete). Az Európai Parlament és a Tanács 966/2012/EU, Euratom rendelete (HL L 298., , 1. o.). A 996/2012/EU, Euratom rendelet 214. cikke a hivatkozott kivételekkel. A Bizottság 110/2014/EU felhatalmazáson alapuló rendelete a köz- és magánszféra közötti partnerségre létrehozott szervek számára kidolgozott pénzügyiszabályzat-mintáról (HL L 38., , 2. o.).

16 16 fontolóra egyes, az Unió költségvetési rendeletétől és a 208. cikk szerinti szervekre vonatkozó költségvetési keretrendeletről való konkrét eltérésekre vonatkozó rendelkezések továbbfejlesztését a végrehajtási szabályokban Az F4E új pénzügyi szabályzata és annak végrehajtási szabályai visszamenőleges hatállyal január 1-jén léptek hatályba. Az új közbeszerzési és támogatási szabályok június 1-jén léptek hatályba. Az F4E jelenleg felülvizsgálja azon munkaeljárásaira és folyamataira vonatkozó szabályokat, amelyeket érintenek az új követelmények. Éves tevékenységi jelentés 30. Az F4E irányító testületének elnöke a Közös Vállalkozás 2015-ös éves tevékenységi jelentésében említést tesz az ITER projekt eddigi költségtúllépéseiről és késedelméről, valamint arról, hogy 2016 végéig új költségvetés és ütemterv elfogadása várható. Ezenkívül az F4E igazgatója megerősíti, hogy a belső kontrollrendszert továbbfejlesztik a Számvevőszék által megállapított kockázatok megfelelő csökkentése céljából, különösen a Közös Vállalkozás által az ITER projekt kiépítési szakaszára nyújtott hozzájárulás összegét illetően 44. A KORÁBBI ÉSZREVÉTELEK HASZNOSULÁSA Szellemi tulajdonhoz fűződő jogok és iparpolitika 31. A fúzióval kapcsolatos energetikai ágazati szakpolitika és a szellemi tulajdonhoz fűződő jogokkal és az információk terjesztésével kapcsolatos szakpolitika végrehajtásáról szóló határozatot a Közös Vállalkozás irányító testülete június 27-én fogadta el Különös tekintettel a következőkre: az annak megállapításához alkalmazott kritériumok, hogy lehet-e költségvetési kötelezettségvállalás előtt jogi kötelezettségvállalást tenni (a pénzügyi szabályzat 70. cikkének (2) bekezdése); az ITER Nemzetközi Szervezettel, belföldi ügynökségekkel vagy az ITER Nemzetközi Szervezetet vagy az F4E-et befogadó tagállamokkal való közbeszerzési eljárás nélküli szerződéskötés kritériumai (a pénzügyi szabályzat 85b. cikke); a pénzügyi szabályzat 85e. cikke szerinti kiegészítő szállítások esetében a szerződések legfeljebb hároméves időtartamától való eltérést indokoló feltételek; az azon szervezeteket tartalmazó lista irányító testület általi összeállításának és a lista további felhasználásának szabályai, amelyeknek pályázati felhívás nélkül ítélhető oda támogatás (a pénzügyi szabályzat 90c. cikke). A 2014-es pénzügyi évre vonatkozó éves jelentés (HL C 422., ) 27. bekezdése.

17 A Közös Vállalkozás minden beszerzési tevékenységre vonatkozóan beszerzési stratégiai dokumentumot dolgozott ki. Elkészült a beszerzési stratégia végrehajtásának (az egyes beszerzési tevékenységek során létrejövő ismeretanyag tulajdonjogára irányuló) nyomon követéséhez használandó ellenőrzőlista. 33. A számvevőszéki ellenőrzés idejére (2016. április) az F4E már végrehajtotta az irányító testület június 27-i határozatában szereplő rendelkezések nagy részét, öt azonban még nem került maradéktalanul végrehajtásra 45, háromnak a végrehajtása pedig még folyamatban volt 46. E politikák végrehajtásának hatásvizsgálata is szerepel a tervekben, de mindeddig nem készült ilyen vizsgálat. Befogadási megállapodás 34. A Spanyol Királysággal június 28-án aláírt befogadási megállapodás értelmében az állandó irodahelyiségeket 2010 júniusáig kellett volna a Közös Vállalkozás rendelkezésére bocsátani. 35. Az F4E és a spanyol kormány közötti kapcsolatfelvételt követően a Közös Vállalkozás március 10-én kapott hivatalos ajánlatot decemberében a befogadó állam arról tájékoztatta az F4E irányító testületét, hogy a március 10-i ajánlat formálissá tételét érintő miniszteri szintű tárgyalások még nem zárultak le, ugyanakkor tárgyalások megkezdését is javasolta az F4E irodáinak jelenleg helyet adó épület tulajdonosával azzal a szándékkal, hogy ez legyen a Közös Vállalkozás állandó székhelye. A számvevőszéki ellenőrzés idején (2016. Április) a Közös Vállalkozás még vizsgálta az új ajánlatot Útmutató a versenypárbeszédben való részvételért nyújtott pénzügyi kompenzációról. Nukleáris kötelezettségek alóli felmentés meghosszabbítása; átállás a többnyire teljesítményalapú beszerzésekre; a kétlépcsős versenypárbeszéd lehetőségének megvizsgálása.

18 18 A személyzeti szabályzat végrehajtási szabályai ben a Közös Vállalkozás folytatta, hogy analógia alapján elfogadott többet is a személyzeti szabályzat uniós végrehajtási szabályai közül 47. A személyzeti szabályzat egyes specifikus végrehajtási szabályainak elfogadása azonban még várat magára 48. A jelentést október 18-i luxembourgi ülésén fogadta el a Baudilio Tomé MUGURUZA számvevőszéki tag elnökölte IV. Kamara. A Számvevőszék nevében Klaus-Heiner LEHNE elnök 47 Különösen a következőkre nézve: munkaerő-felvétel, nyugdíjak, díjazások és támogatások, munkakörülmények, orvosi költségek, etikai és magatartási szabályok, valamint az Unión kívüli munkaerő-felvétel és személyzet. 48 Többek között az ideiglenes alkalmazottak felvételére, szerződéses alkalmazottak alkalmazására és felvételére, tisztviselők értékelési eljárásaira és előreléptetésére, a fegyelmi eljárásokra és igazgatási vizsgálatokra nézve. CH HU04-16PP-CH185-16APCFIN-RAS-2015_F4E-TR.docx

19 1 Melléklet Fúziósenergia-fejlesztési és ITER Európai Közös Vállalkozás (Barcelona) Hatáskör és tevékenységek A Szerződésből eredő uniós hatáskör (az Európai Atomenergiaközösséget létrehozó szerződés 45. és 49. cikke) A Közös Vállalkozás hatásköre (a 2013/791/Euratom tanácsi határozattal és az (Euratom) 2015/224 tanácsi határozattal módosított 2007/198/Euratom tanácsi határozat) Az Európai Atomenergia-közösséget létrehozó szerződés közös vállalkozásokról szóló V. fejezete, különösen: 45. cikk Az atomenergia fejlesztése szempontjából a Közösségben alapvető jelentőséggel bíró vállalkozások közös vállalkozásokként hozhatók létre jelen Szerződés értelmében, a következő cikkeknek megfelelően. 49. cikk A közös vállalkozásokat tanácsi határozattal hozzák létre. A közös vállalkozások jogi személyiséggel rendelkeznek. Célok biztosítja az Európai Atomenergia-közösség (Euratom) hozzájárulását az ITER Nemzetközi Fúziósenergia-fejlesztési Szervezete számára; biztosítja az Euratom hozzájárulását a tágabb megközelítés keretében Japánnal közösen folytatott tevékenységekhez a fúziós energia gyors fejlesztése érdekében; programot készít elő és hangol össze egy demonstrációs fúziós reaktor és a kapcsolódó létesítmények, ezen belül különösen a nemzetközi fúziósanyag-besugárzó berendezés (IFMIF) megépítésének előkészítése érdekében. Feladatok Felügyeli az ITER-projekt megvalósítására kijelölt helyszín előkészítését; alkatrészeket, berendezéseket, anyagokat és egyéb erőforrásokat bocsát az ITER-szervezet rendelkezésére; kezeli az ITER-szervezettel kötött beszerzéseket és különösen az ezekhez társuló minőségbiztosítási eljárásokat; előkészíti és összehangolja az Euratom részvételét az ITER-projekt tudományos és műszaki hasznosításában; az Euratom által az ITER-szervezetnek nyújtandó hozzájárulás támogatásaként koordinálja a tudományos és technológiai kutatási és fejlesztési tevékenységeket; az ITER-szervezet rendelkezésre bocsátja az Euratom pénzügyi hozzájárulását; kialakítja az ITER-szervezet humánerőforrásokkal való ellátásához szükséges kereteket; kapcsolatot tart az ITER-szervezettel és az ITER-megállapodás végrehajtása

20 2 érdekében egyéb tevékenységeket végez. Irányítás Tevékenységek és szolgáltatások 2015-ben Irányító testület, igazgató, és más testületek Az irányító testület a kitűzött célok megvalósítását illetően felügyeli a Közös Vállalkozást, és a Közös Vállalkozás tevékenységei során gondoskodik a Közös Vállalkozás és annak tagjai közötti szoros együttműködésről. Az irányító testülettel és az igazgatóval együtt, aki a Közös Vállalkozás napi szintű vezetéséért felelős vezető tisztségviselő és a Közös Vállalkozás törvényes képviselője, a Közös Vállalkozás több testülettel rendelkezik: irodai, műszaki tanácsadó testület, a közbeszerzéssel és szerződésekkel foglalkozó bizottság, igazgatási és irányítóbizottság, ellenőrző bizottság, belső felülvizsgálati testület. Belső ellenőr: január 1-je óta a belső ellenőrző részleg és az Európai Bizottság Belső Ellenőrzési Szolgálata. Külső ellenőrzés: Európai Számvevőszék. A zárszámadásért felelős hatóság: az Európai Parlament, a Tanács ajánlása alapján. A 2015-ben végzett tevékenységekkel és a szolgáltatásokkal kapcsolatos részletes információkkal kapcsolatban lásd: az F4E honlapja ( Forrás: Fúziósenergia-fejlesztési és ITER Európai Közös Vállalkozás.

21 Fúziósenergia-fejlesztési és ITER Európai közös vállalkozás A KÖZÖS VÁLLALKOZÁS VÁLASZA 14. Az ITER-projekt kiépítésének közvetlen költségeit tükröző, frissített előzetes becsült összköltséget az F4E által az Európai Unió Tanácsa részére benyújtott évi beszámoló tartalmazta. Megjegyzendő ugyanakkor, hogy a jelentett előzetes adat nem tartalmazta az ITER-szervezet részére 2020 után készpénzben nyújtandó hozzájárulásokat. Az ITER-szervezet részére készpénzben nyújtandó hozzájárulások szükséges mértékével kapcsolatos bizonytalanság oka az, hogy az ITER-szervezet akkor még az ITER felülvizsgált ütemezésének, valamint az ahhoz kapcsolódó forrásigényeknek a meghatározásán dolgozott, amelyeket az ITER tanácsa akkor még nem hagyott jóvá ban az F4E szorosan együttműködött az ITER-szervezettel azon, hogy a forrásokat az első plazmával kapcsolatos mérföldkő teljesítéséhez szükséges tevékenységekre összpontosítsák. Az ITER-szervezet ezzel egyidejűleg kidolgozta az ITER működése szakaszos tervezésének új ütemezését. Ez utóbbit egy, az ITER tanácsa által kinevezett független szakértői csoport felülvizsgálta, és 2016 júniusában az ITER tanácsa ad referendum jóváhagyta 1 az ITER egészen az első plazma megvalósításának decemberi időpontjáig terjedő frissített ütemezését. Jóllehet az F4E-nek az ITER-projekt kiépítésével kapcsolatos közvetlen költségeit tükröző előzetes becsült összköltség az új ütemezés szerint lényegében változatlan a 2015 decemberében jelentett becslésekhez képest, az ITER-szervezettel közösen elvégzett munka lehetővé teszi az ITER-szervezet részére 2020 után készpénzben nyújtandó támogatás mértékének nagyobb megbízhatósággal történő meghatározását. Az F4E elkészítette továbbá a kiépítési szakasz befejezéséhez szükséges finanszírozás indikatív becslését, és azt 2016 júniusában az irányító testület elé terjesztette. Ezt a becslést az ITER tanácsának novemberi ülését figyelembe véve tovább pontosítják. Végül pedig a Bizottság a Tanácsnak és az Európai Parlamentnek címzett közleményt készít elő az ITER-projekt előmozdításának módjáról, amelyben felhatalmazást kér az ITER tanácsának novemberi ülésén képviselendő európai uniós álláspont tekintetében. 16. Ugyan az ITER és az F4E évi cselekvési terveiben meghatározott intézkedések közül sok konkrét jellegű, számos olyan intézkedés is van közöttük, amely folyamatos fejlesztéshez kapcsolódik és folytatólagos jellegű. Az ITER évi cselekvési tervében foglalt hat fő intézkedéscsoportból négy végrehajtása befejeződött, kettőé pedig folyamatban van. Az F4E az ITER tanácsának júniusi ülésén hozott döntések fényében felülvizsgálta a évi cselekvési tervet, és úgy ítéli meg, hogy a terv lényegében változatlan maradt. Ezenkívül az F4E új igazgatója az irányító testület kérésére fejlesztési tervet dolgoz ki, amely tartalmazza a évi cselekvési terv még végrehajtás alatt álló elemeit, valamint a 2016-ban megjelent új prioritásokat, többek között az Egyenes út az első plazmához elnevezésű projektet. 1 Az ad referendum jóváhagyás olyan jóváhagyási folyamatot jelent, amely a megfelelő szükséges költségvetési forrásoknak a megfelelő költségvetési és/vagy pénzügyi hatóság (a továbbiakban: költségvetési hatóság) általi jóváhagyásától függ. Az F4E válasza

22 Fúziósenergia-fejlesztési és ITER Európai közös vállalkozás 18. Ami a folyamatban lévő munka értékét illeti, az F4E az elért ITER-krediteknek az előre jelzett ITERkreditekhez viszonyított értékét veszi alapul. Az F4E tárgyalásokat folytat az ITER-szervezettel egy, az egyes beszerzési megállapodásokhoz jobban igazodó kreditkiosztási profil elfogadásáról. 19. Az ITER-projekt végrehajtásában bekövetkezett késések miatt az ITER részes feleinek új alapkoncepciót kellett elfogadniuk, amely az első plazma megvalósításának időpontját 2025 decemberére teszi. A késések az F4E szempontjából mind az egyedi kötelezettségvállalásokat, mind a kifizetéseket közvetlenül érintették, és az év elején vártnál alacsonyabb végső végrehajtási százalékot eredményeztek. A reálisabb ütemezés elfogadásával a költségvetés tervezése és végrehajtása javul, továbbá jobban igazodik az F4E által teljesítendő mérföldkövekhez. 20. Központi, egységes adatmonitoring és -ellenőrzési rendszer 2015-ben az F4E irányító testületét egy információs rendszer lehetséges megvalósításáról tájékoztatták. Az azt követő hónapokban előkészítő tevékenységeket hajtottak végre az F4E információs rendszerei, az adatok minősége és a folyamat kidolgozottsága akkori helyzetének felmérése érdekében elején, az új igazgató hivatalba lépésekor hatástanulmányt és a különböző lehetőségek költség-haszon elemzését is magában foglaló külső értékelést hajtottak végre. Az F4E-t arról tájékoztatták, hogy a legköltséghatékonyabb és legkevésbé kockázatos megközelítés a költségkezelés megfelelő informatikai eszközeinek fokozatos bevezetése lenne. A tervezés és a költségellenőrzés terén várt javulás elérése érdekében átfogó adatmodellt fognak használni a különböző informatikai alkalmazások integrációjának alapjaként. Ez lehetővé teszi az előzetes becsült összköltség Project Management, Deviation Control (Projektmenedzsment, eltérés-ellenőrzés) nevű adatbázisának meglévő moduljaiból származó adatok, valamint az F4E különböző projektjei pénzeszköz-elosztási táblázatának integrációját. Az F4E megkezdte a külső értékelés ezen ajánlásainak végrehajtását. Contract Tracker (Szerződéskövető) Az F4E megvalósította a beszállítókkal történő dokumentációcserét szolgáló Contract Tracker portált. A portálon a projektcsoportok megfigyelhetik és ellenőrizhetik a szerződések keretében megvalósítandó eredményeket. A portál és a Primavera Scheduling platform együttes használatával megfigyelhetők továbbá a mérföldkövek, valamint a projekt általános előrehaladása. A rendszer immár a harmadik generációját éli, és minden új szerződés esetén kiigazítják ben az F4E emellett egy, az összes szerződésmódosítás kezelésére szolgáló eltéréskezelési és szerződésmódosítási eszköz kidolgozása mellett döntött. Az eszközt 2015-ben dolgozták ki, 2016-ban tesztelték, és két fő moduljának (az F4E részéről a beszállítók felé fennálló, illetve a beszállítók részéről fennálló eltérésekkel foglalkozó modul) terjesztése 2016 júliusában kezdődött meg. Az eltéréskezelési és szerződésmódosítási eszköz kiterjed az eltéréskezelési folyamat végrehajtására, beleértve a pénzügyi hatások megfelelő rögzítését, a költségvetés rendelkezésre állásának a kötelezettségvállalások létrehozása előtti ellenőrzését, valamint a tartalékalappal fennálló kapcsolatot. Az eszköz összeköttetésben Az F4E válasza

23 Fúziósenergia-fejlesztési és ITER Európai közös vállalkozás van a Contract Tracker platformmal, így az az F4E és a beszállító megjelenítheti az adott szerződéshez kapcsolódó összes eltérést, valamint a szerződés állapotát. EVM Ami a folyamatban lévő munka értékét illeti, az F4E az elért ITER-krediteknek az előre jelzett ITER-kreditekhez viszonyított értékét veszi alapul (lásd a 18. bekezdésre adott választ). A belső ellenőrzések végrehajtása 2016 júniusára az F4E végrehajtotta az összes belső ellenőrzési cselekvési tervet. Ez annak köszönhetően valósulhatott meg, hogy az F4E vezetése fokozott figyelmet fordított erre a területre, amit 2016 júniusában az F4E ellenőrző bizottsága is kiemelt. A belső ellenőrző részleg jelentései A neutrális sugárzással kapcsolatos rendszerekre és cryoplant rendszerekre vonatkozó két vizsgálat 2016 júniusában lezárult. A cryoplant rendszerek és az üzemanyagciklus területén kötött szerződések ellenőrzése nyomán a belső ellenőrző részleg hét ajánlást fogalmazott meg, amelyből az F4E vezetése hatot (két nagyon fontos, két fontos és két kívánatos ajánlást) elfogadott. A neutrális sugárzás és az elektronciklotrontápegységek területén kötött szerződések ellenőrzése nyomán 15 ajánlást fogalmaztak meg, amelyből az F4E vezetése 13-at (öt nagyon fontos és nyolc fontos ajánlást) elfogadott. Az ellenőrző bizottság júniusi ülésén mindkét jelentést és az F4E vezetése által javasolt megfelelő cselekvési terveket megvitatták és pozitívan értékelték. A Belső Ellenőrzési Szolgálat jelentései A Belső Ellenőrzési Szolgálat elvégezte a közbeszerzési eljárás 3. tételére vonatkozó versenypárbeszéd korlátozott mértékű felülvizsgálatának második hasznosulásvizsgálatát, amelynek keretében felülvizsgálta az első hasznosulásvizsgálat időpontjában még le nem zárult két intézkedést június 15-i zárójelentésében a Belső Ellenőrzési Szolgálat tudomásul vette, hogy e két ajánlás tekintetében az F4E nemrégiben megfelelő enyhítő intézkedéseket dolgozott ki. Mivel az intézkedéseket nemrég hajtották végre, azok eredményességét a Belső Ellenőrzési Szolgálat szemléje során nem tudták értékelni, újbóli értékelésükre 2016 második felében kerül sor az ajánlások végrehajtásának lezárása tükrében. A Belső Ellenőrzési Szolgálat beszerzési megállapodások végrehajtásával kapcsolatos vizsgálatának amelyhez a terepmunkát 2015 októberének első hetében végezték el véglegesítése folyamatban van. Az F4E június 7-én megkapta a jelentés előzetes tervezését, július 8-án pedig az F4E igazgatójának részvételével sor került az ellenőrzést lezáró ülésre. Az előzetes tervezetben nem fogalmaztak meg kritikus fontosságú ajánlásokat. Vállalati kockázatkezelés 2016 júniusában a legutóbbi frissítés végrehajtásának és az F4E irányító testületei részére történő bemutatásának időpontjában mindössze három nagyon nagy kockázat állt fenn, amelyeket az F4E felső vezetői szorosan figyelemmel kísérnek. E három kockázatot hét intézkedés hivatott enyhíteni. A júniusi frissítés során az F4E öt új intézkedést határozott meg a két meglévőn felül, amelyek végrehajtása az eredetileg tervezettnél tovább elhúzódik. Az F4E válasza

24 Fúziósenergia-fejlesztési és ITER Európai közös vállalkozás Az F4E hangsúlyozza, hogy a vállalati kockázat kezelése folyamatos tevékenység, amely az F4E ellenőrzési környezetének részét képezi. 21. Az F4E a tárgyalásos eljárások alkalmazásának minél nagyobb mértékű csökkentésére törekszik. Az ITERprojekthez kapcsolódó tevékenységek csúcstechnológiás kutatás felé orientált jellegéből eredően azonban a verseny sajnálatos módon gyakran korlátozott. Az F4E előtt a verseny és az iparág bevonásának fokozására nyitva álló lehetőségek többségét kihasználták. A más hasonló, maguk nemében első csúcstechnológiás európai projektekkel folytatott kommunikáció számos közös vonást és aggodalmat tárt fel ezen a területen. Számos európai szervezet részvételével vitafórumot kezdeményeztek a megtérülés összes szereplő számára történő maximalizálására irányuló közös stratégia kidolgozása érdekében. 22. Az F4E álláspontja szerint az Európai Számvevőszék által a kiválasztott beszerzési eljárások kapcsán tett megjegyzések az alábbi okokra vezethetők vissza: Előzetes becsült összköltség (EAC) Az adott költségvetési mezőben szereplő érték csupán a projekt hatókörét foglalta magában, a kockázati tartalékokat nem. A bizonytalanságokat és a szerződés végrehajtása során esetlegesen felmerülő kockázatokat is figyelembe vevő EAC50-et később számították ki. A beszerzési eljárások egyikének késése A háromhónapos késés fő oka a pályázatok benyújtási határidejének, valamint a szándéknyilatkozatok és pályázatok pontosítására rendelkezésre álló időszaknak a meghosszabbítása volt. A szerződés odaítéléséről szóló hirdetmény F4E weboldalán való megemlítésének elmulasztása Hiba merült fel a szerződés odaítélésének közzététele során. A szerződés odaítéléséről szóló hirdetményt megfelelően közzétették a Hivatalos Lapban, amely a közzététel jogi hivatkozását képezi, míg a weboldalon történő közzététel kiegészítő csatornának tekinthető. 28. Az F4E a Bizottsággal való egyeztetést követően 2016 végéig erre vonatkozó rendelkezésekkel tervezi kiegészíteni a végrehajtási szabályait. 29. Az új előírásokat átültették az F4E munkaeljárásaiba (politikáiba, folyamataiba, eljárásaiba stb.). 30. Az F4E folyamatosan dolgozik belső ellenőrzései fejlesztésén, és ennek érdekében az erőforrásait az első plazmára vonatkozó mérföldkő elérése érdekében megvalósítandó ITER-eredményekre összpontosítja, betartva a 2020-ig meghatározott költségvetési plafont. Az F4E válasza