Adóztatás és válság. Sopron, szeptember 30. Dr. Szikora János elnök, APEH. A gazdasági válság csökkenti az adózók jogkövetési hajlandóságát

Átírás

1 Adóztatás és válság Sopron, szeptember 3. Dr. Szikora János elnök, APEH A gazdasági válság csökkenti az adózók jogkövetési hajlandóságát visszaeshet az állami adóhatósághoz történı bejelentkezések száma (adószám megállapítás gazdasági tevékenység folytatásához), csökkenhet az adóbevallást benyújtók száma (forráshiány miatti adókötelezettség elmulasztása), megnıhet a valóságosnál kevesebb adófizetési kötelezettséget bevallók (a magasabb adózott jövedelem elérése érdekében), illetve a jogosulatlanul visszaigénylık száma, jelentısen visszaeshet az adók megfizetésének hajlandósága, ami a hátralékállomány növekedését eredményezi (a befizetendı adót az adózók saját forráshiányuk enyhítésére használják fel, a szankciók esetében megtagadják azok megfizetését, illetve csıdöt jelentenek), 1

2 Újonnan belépık és tevékenységüket megszüntetık számának alakulása Újonnan belépı Tevékenységét megszüntetı Változás (29/28) Változás (29/28) Egyéni vállalkozók (fı) % % Gazdálkodó szervezetek (db) % % Összesen % % Újonnan belépık és tevékenységüket megszüntetık számának alakulása Újonnan belépı Tevékenységét megszüntetı Változás Újonnan belépı Tevékenységét megszüntetı Változás Egyéni vállalkozók (fı) Gazdálkodó szervezetek (db) Összesen

3 Bejelentés nélküli tevékenységet végzık 7 (fı) hó 8. hó 9. hó 1. hó 11. hó 12. hó 1. hó 2. hó 3. hó 4. hó 5. hó 6. hó 7. hó 8. hó Bejelentési kötelezettség elmulasztása miatt havonta közzétett magánszemélyek száma Az adózás elıtti eredmény alakulása a évi társasági adó bevallásokban (milliárd Ft) Adózás elıtti eredmény 2629,6 4982,8 Rendkívüli eredmény ,3 Pénzügyi eredmény -82, Üzemi eredmény 2496,3 3472, évben 534,1 milliárd Ft üzemi nyereség és 1561,5 milliárd Ft üzemi veszteség mellett 3472,6 milliárd Ft üzemi eredmény képzıdött, ez 39,1%-kal magasabb, mint az elızı évben ez nem tudta ellensúlyozni a pénzügyi és rendkívüli eredmény jelentıs, együttesen több mint 3328 milliárd forintos csökkenését, így az elızı évi adózás elıtti eredményük alig több mint felét, 2629,6 milliárd forintot realizáltak a vállalkozások 3

4 A bevallott adó változása Bevallott Összege Változás az elızı évihez képest (milliárd Ft) (milliárd Ft) % Magánszemélyek SZJA fizetési kötelezettsége 26. évi jövedelem után 1 478,1 27. évi jövedelem után 1 678,9 2,8 113,6% évi jövedelem után 1 764,3 85,4 15,1% Társasági adó fizetési kötelezettség */ 26. évi eredmény után 396, 27. évi eredmény után 444,5 48,5 112,2% évi eredmény után 373,4-71,1 84,% */ kettıs könyvvitelt vezetı, nem eltérı üzleti éves társas vállalkozások bevallásai alapján A befizetett adó változása ( ) Adónem Megnevezés Éves elıirányzat Pénzforgalom alakulása (halmozott) tárgynapig bázis napig ( M Ft ) ( M Ft ) ( M Ft ) Elızı évi tényleges idıarányos teljesítésbıl számított elıirányzat Teljesítés %-a az idıarányos elıirányzathoz =2/5 SZJA 1. Egyenleg , , ,9 92,6 ÁFA 2. Egyenleg , , ,9 95,5 Társasági adó 3. Egyenleg , , ,7 8, Munkaadói járulék , , ,3 9, Munkaváll. járulék , , ,1 98,1 Összesen (1.-5.) , , ,9 93, TB járulékok 6. EHO , , ,8 94,4 7. Járulék , , , 93,2 Összesen (6.-7.) , , ,8 93,3 EVA , , ,7 96,8 Kiemelt adó és járulék bevételek összesen (1.-8.) , , ,4 93,1 4

5 A gazdaság szürkülése Milliárd Ft Költségvetési tétel Személyi jövedelemadó és társadalombiztosítási járulék Általános forgalmi adó elsı félévi terv * elsı félévi tény Makrogazdasági pálya változásaiból eredı eltérés Fehéredés hatása Összesen * A évi költségvetési törvény alapján Forrás: A feketegazdaságot és a gazdaság kifehérítését vizsgáló bizottság jelentése szeptember 17. (Az Ecostat kutatóinak modellszámítása) Hátralékok alakulása milliárd Ft-ban Megnevezés dec. 31./ / szept. 3. Változás (%) júl. 31./ / dec. 31. G M Ö G M Ö G M Ö G M E G M E Összes hátralék ,3 1544,3 1449, ,4 166,1 1788,5 15,3 18,8 15,7 111,9 91,2 19,6 Mőködı adózók hátraléka ,3 53,4 392, ,9 39,8 166,1 556,8 18,2 18,8 18,4 99,5 91,2 96,9 G = gazdálkodó; M = magánszemély; Ö = összesen; E = együtt 5

6 A közzétett felszámolási eljárások számának alakulása darab év 26. év 27. év év 1-8. hó 1-8. hó APEH által kezdeményezett felszámolás (db) Végelszámolások darabszáma január - augusztus hónapokban Felszámolással folytatódott db Indult végelszámolás 12 Befejezett végelszámolás ja nu á r fe b ru ár m árc ius áp ril is m áj us jú niu s jú liu s a ugu sz tus s zep te m ber o k tó ber 24 no v em b e r d ec e m b e r ja n uá r feb r uár m á rc ius á p ril is m á ju s jú n iu s jú liu s 112 a ug u sz tu s hó 6

7 Fokozottabban kell támogatni az adózókat erısíteni kell a szolgáltatási tevékenységet célzottabb segítségnyújtás a magas kockázatú adózóknak, a jogkövetési hajlandóság fokozására ösztönzıket kell bevezetni (bizonyos feltételek mellett kedvezmények biztosítása), az adóelıleg tárgyév végén várható adókötelezettséghez igazítása (elızı évi helyett, ami nagyobb lehet a valóságosnál) a vállalkozások likviditási helyzetének javítására, a jogszerő adó-visszaigénylések mielıbbi kiutalása, a részletfizetési lehetıség szélesebb körő alkalmazása (feltételrendszer enyhítése bizonyos körülmények között). A kényszerintézkedések alkalmazásának újraértékelése a kiemelt adózók befizetéseinek szinten tartása (fokozott jelenlét), a behajtási tevékenység megerısítése, felgyorsítása, a bevallás benyújtását elmulasztó, vagy azt határidıben be nem nyújtó kis- és közepes vállalkozások fokozott figyelemmel kísérése többlet erıforrás biztosításával, a jogosulatlan adó-visszaigénylések megakadályozása (kockázatkezelés további finomítása és korszerősítése, központosított bevallás feldolgozás, a körhinta típusú csalások megelızése), a veszteséget vallók alaposabb vizsgálata, a vállalat összeolvadások és felvásárlások (átszervezések) gondosabb vizsgálata, a készpénzes gazdaság visszafogása célzott eszközrendszer kialakításával. 7

8 A jogszabályi környezet felülvizsgálata az adópolitikai törekvések és az adóadminisztráció kapacitása közötti összhang megteremtésének fokozottabb szükségessége, az adózók jogai és az adóhatóság jogosítványai közötti összhang biztosítása, egyéb szabályozók felülvizsgálata (pl. számviteli rendelkezések, csıdeljárás, stb.). A kommunikáció jelentıségének növekedése az adózók irányába, az adóhivatalon belül, illetve a kormányzat felé, az érdekképviseletek irányába. 8

9 Elektronikus adóbevallás általánossá tétele Internetes programmal készült fıbb bevallások arányának alakulása (adatok: %-ban) Együtt negyedéves áfa (65) havi áfa (65) 25. év 26. év 27. év év 25 havi köt.(1) szja (összes 53-as) éves köt.(3) társasági adó (28,29) Elektronikus szolgáltatásaink bıvülése 1. Adóalanyok nyilvántartását érintı bejelentı és változás-bejelentı adatlapok elektronikus benyújtása Adó-, jövedelem- és illetıségigazolások elektronikus igénylése év végén: - elektronikusan beadott kérelem: db ( I. félévében db) - elektronikusan kiadott igazolás: db ( I. félévében db) - elektronikus részaránya összes kiadott igazoláson belül: 2,1 % ( I. félévében 6,3 %) Közérdekő információt szolgáltató adatbázisok körének bıvítése: - csoportos áfa-alanyiságot választó adózók ( év végén 53 csoport, 2 adózót érintıen) ( aug. 26-án 75 csoport, 293 adózót érintıen) - áfa- és eva-alanynak nem minısülı, de adószámmal rendelkezı jogi személyek és egyéb szervezetek - végrehajtás alatt álló adózók - minısített adózói adatbázis ( aug. 17-én 744 adózót tartalmaz) - köztartozás-mentes adózók ( aug. 1-én adózót tartalmaz) Személyes adónaptár készítési lehetıség: szeptember 1-tıl 9

10 Elektronikus szolgáltatások bıvítése (2.) Bankkártyás fizetési lehetıség az ügyfélszolgálatokon - befizetések száma: 7 2 db év végén ( augusztus végéig db) - befizetések összege: 328 millió Ft 28-ban ( augusztus végéig 648 millió Ft) Internetes árverési felület létrehozása - befejezett elektronikus ingó árverések száma év végén : 939 db ( augusztus végéig ingó és ingatlan együtt: 3359 db) - évben az így befolyt 678 millió forintos bevétel aránya a becsértékhez viszonyítva 73 % ( augusztus végéig a bevétel 867 millió Ft, illetve 7%) évben 276 ezer db fizetési könnyítési kérelem közül már 122 darab elektronikusan érkezett ( augusztus végéig 24,6 ezer db fiz. könny. kérelem, amelybıl db válság miatti jelzéső, 1558 db pedig elektronikusan érkezett) Honlapon közzétéve: - a felfüggesztett, valamint a törölt adószámok - adószám felfüggesztésérıl közel 5 hirdetmény ( augusztus 26-án 417) - nagy adótartozással rendelkezık lekérdezhetı adatbázisai Elektronikus szolgáltatások bıvítése (3.) Köztartozásmentes adózói adatbázis (havonta frissítjük, feleslegessé teszi a tartozásmentességrıl szóló igazolás beszerzését) 1+1 % felajánlások célba érkezésérıl elektronikus értesítés Ingatlan értékesítésbıl származó jövedelem kalkulátor Illeték kalkulátor Kontroll adatszolgáltatás korszerősítése 1

11 Adóbevallási rendszer egyszerősítése, korszerősítése az elıre kitöltött adóbevallás rendszerének kidolgozása és bevezetése (elıször 29-ben önkéntes választás alapján 35 ezer magánszemély); az adóbevallások típusainak és az egyes bevallás-típusok adattartalmának csökkentése, a kitöltés egyszerősítése (59 féle bevallásból 23 féle bevallás és 1 féle adatszolgáltatás lett, egyszerősödött az adóbevallási nyomtatványok adattartalma); a bevallási nyomtatványok közérthetıségének javítása, a kitöltési útmutatók használhatóságának növelése, az ellenırzı programok tökéletesítése; új bevallás-feldolgozási keretrendszer kidolgozása (29-tıl mőködik). Ügyfélkapcsolati tevékenység fejlesztése Honlapunkon közérdekő információk közzététele: Adózók jogai és kötelezettségei Bírságolási kézikönyv Ellenırzési kézikönyv a Contact Centerben annak biztosítása, hogy az adózók bármely, az adózási tevékenységükhöz főzıdı, személyes jelenlétet nem kívánó, személyes azonosításukat is igénylı tranzakciót végezhessenek telefonon Ügyfélszolgálatok modernizációja 11

12 Az ellenırzések számának alakulása db db db db 27.év év I. félév I. félév Meghiúsult ellenırzések Art.-on kívüli ellenırzés Ismételt ellenırzés (felülellenırzés nélkül) Adatok győjtését célzó ellenırzések Egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló ellenırzés Állami garancia beváltásához kapcs. ell. Bevallások utólagos ellenırzése Befejezett ellenırzések fıbb adatai I. félévben a befejezett ellenırzésekben 261,9 Mrd Ft adókülönbözetet tártunk fel, a kivetett szankciók összege megközelítette a 165,6 Mrd Ft-ot. Ezen belül: - Áfa- minimalizálók vizsgálata: db Megállapítás: 79,2 milliárd Ft - Vagyonosodási vizsgálat: db Megállapítás: 11,4 milliárd Ft - TB járulék ellenırzése: 49.8 db Megállapítás: 9,7 milliárd Ft - Központosított ellenırzések: db Megállapítás: 45,5 milliárd Ft - Értékesítési láncolatok: 387 db Megállapítás: 16,7 milliárd Ft - Hulladékkereskedelem: 192 db Megállapítás: 1,5 milliárd Ft - Adózói életút elemzése 2.12 db Megállapítás: 3,3 milliárd Ft 12

13 Ellenırzési megállapítások alakulása milliárd Ft I. félév Megállapított nettó adókülönbözet I. félév Kivetett ellenırzési szankció Az adóellenırzések egy vizsgálatra esı megállapításainak alakulása ezer Ft / vizsgálat Utólagos ellenırzés a véletlen kiválasztás nélkül Véletlen kiv. ellenırzés Trend (Véletlen kiv. ellenırzés) Trend (Utólagos ellenırzés a véletlen kiválasztás nélkül)

14 Végrehajtási tevékenység fıbb adatai milliárd Ft év év 1-8. hó hó Kiadott fizetési felszólítások száma Külsı szervek megkeresése alapján indult végrehajtás Adó-, járulék és illetéktartozás behajtására indult eljárás milliárd Ft Végrehajtási cselekmények értékösszege (saját + külsı szervek ügyében együtt) 27. év év 1-8. hó 1-8. hó ebbıl: kibocsátott inkasszók összege jövedelemletiltások összege 35,1 59,5 42,6 43,2 foglalt ingóságok becsértéke gépkocsi- és követelésfoglalással együtt 39,3 3,9 21,4 19, foglalt ingatlan becsértéke 7,8 12,4 7,5 9, Jogerıs elsıfokú fizetési kedvezményi döntések számának alakulása augusztus végéig db január február március április május június július augusztus szja havi automatikus pótlékmentes részletfizetés 14

15 Fizetési kedvezmény iránti kérelmek egyes értékadatai Kérelmek összértéke Jogerısen engedélyezett Jogerısen elutasított (millió Ft) jan. febr. márc. ápr. máj. jún. júl. Kérelmek összértéke Jogerısen engedélyezett Jogerısen elutasított aug. jan. febr. márc. ápr. máj. jún. júl. aug. Fizetési kedvezményre engedélyezett összeg megoszlása ( július hó) Magánszemély ; 23% Mikrovállalkozás; 25% Egyéni vállalkozó; 8% Egyéb társas vállalkozás; 14% Közepes vállalkozás; 12% Kisvállalkozás; 17% 15

16 évben elıírt és mérsékelt társasági adóelılegek alakulása Hónap Darab*/ év év Elıírt és mérsékelt elıleg különbsége (eft) Darab*/ Elıírt és mérsékelt elıleg különbsége (eft) Január Február Március Április Május Június I. félév Július Augusztus Szeptember Október November December II. félév Éves évben összesen 31,3 milliárd Ft került törlésre. augusztus végéig a évre vonatkozóan 32,8 milliárd Ft került törlésre. */ A jogerıssé vált, adott hónapra vonatkozó törlések száma. Köszönöm a figyelmüket! 16