Sajtótájékoztató

Átírás

1 Sajtótájékoztató

2 A évi Ellenőrzési irányelv fő célkitűzései Feketegazdaság fehérítése Újonnan alakuló vállalkozások preventív ellenőrzése Jövedelem- (nyereség-)minimum alatt vallók ellenőrzése Áfa-minimalizálók ellenőrzése Vagyonosodási vizsgálatok lefolytatása

3 2008. évi ellenőrzési irányelvünkből: kiemelt feladat a feketegazdaság fehérítése adókikerülő magatartások megelőzését szolgáló prevenció jövedelem- (nyereség-) minimum alatt vallók társadalombiztosítási pénzügyi alapjait érintő vizsgálatok folytatása fekete foglalkoztatás visszaszorítására irányuló ellenőrzések folytatódnak a magánszemélyek vagyongyarapodására ill. életvitelére fordított kiadások összhangjára irányuló vizsgálatok társhatósági együttműködés

4 Az adóhatóság alapfeladata, hogy a törvényesség megtartásával és megtartatásával elősegítse, szükség esetén kikényszerítse az adózók jogkövetését. Ennek érdekében az eddigieknél nagyobb szerepet kell biztosítani az adókikerülő magatartások megelőzését szolgáló prevenciónak, a kockázatelemzésnek, a jogszerűtlen adózói eljárásra történő gyors reagálásnak, az ellenőrzési módszerek hatékonysági szempontból történő értékelésének elemzésének, a vizsgálati eszközök fejlesztésének és egységesítésének.

5 Számszaki adatok Ellenőrzések száma és a megállapítások alakulása 2007., I-III. negyedévében (ellenőrzési szakterület) I-IX. hó I-IX. hó Ellenőrzések száma (db) (összes ellenőrzés) Nettó adókülönbözet (MFt) (összes ellenőrzés) Jogerős nettó adókülönbözet (MFt)

6 Nettó adókülönbözet megoszlása adónemenként I-IX.hó 8,9% 4,1% 2,9% 0,9% 83,2% ÁFA (312,7 mrd) SZJA (33,5 mrd) TA (15,4 mrd) Járulékok (10,9 mrd) Egyéb (3,4 mrd)

7 Az adóbevételi szempontból kiemelt kockázatot jelentő gazdasági folyamatok, magatartási formák vizsgálati irányai Áfa kötelezettség minimalizálása Vizsgálat kiterjesztésével a szállító-vevő kapcsolatok, Lánc számlázások Országhatáron belüli és az országhatáron túl nyúló körbeszámlázásos ügyleteket, értékesítési láncolatokat, Az EU tagországok közötti információcsere, valamint a közös és egyidejű vizsgálatok lehetőségével, kihasználva egyúttal a központosított ellenőrzés alkalmazásában rejlő lehetőségeket,

8 Az ÁFA minimalizálás illetve a láncügyletek ellenőrzésénél évben 87,6 milliárd Ft szeptember végéig 117,3 milliárd Ft adókülönbözet került jegyzőkönyvezésre. Az Uniós országok közötti információáramlás ill. közös ellenőrzések is növelték az ellenőrzések hatékonyságát.

9 Kiemelt feladat a társadalombiztosítási járulékok ellenőrzése szeptember végéig db Megállapított nettó adókülönbözet 10,9 milliárd forint A vizsgált db szám 17%-kal, a megállapítások 5%-kal haladják meg a évi ugyanezen időszak adatait.

10 Vagyonosodási vizsgálatok alakulása millió Ft millió Ft vizsgálatok száma Folyamatban lévő vagyonosodási vizsgálat Jogerős vagyonosodási vizsgálat Egy megállapítással zárult ellenőrzésre jutó nettó adókülönbözet millió Ft

11 Vagyonosodási vizsgálatok adatai 2007 és 2008 év vonatkozásában év év II. fokú döntés típusa db % db % helybenhagyó ,84% ,87% megváltoztató ,57% ,54% megsemmisítő 4 0,38% 14 1,03% megsemmisítő+újeljárás ,68% ,55% részjogerő 6 0,57% 3 0,22% érdemi vizsgálat nélkül elutasító 37 3,50% 24 1,76% felügyeleti mellőzés 5 0,47% 14 1,03% Összesen: ,00% ,00%

12 Vagyonosodási vizsgálatok peres adatai 2007 és 2008 év vonatkozásában év év ítélet típusa db % db % helybenhagyó 19 70,37% ,56% megváltoztató 0 0,00% 29 8,98% megsemmisítő 1 3,70% 8 2,48% megsemmisítő+újeljárás 3 11,11% 60 18,58% permegszüntető 4 14,81% 53 16,41% Összesen: ,00% ,00%

13 Biztosítási jogviszony ellenőrzése Biztosítási jogviszony Ellenőrzés Átvétel db Megkezdett ellenőrzés db Megállapítással zárult ellenőrzés 537 db Befejezett ellenőrzés db Meghiúsult ellenőrzés db Folyamatban lévő Ellenőrzés db Megállapított járulék különbözet: eft

14 Jogelőd nélkül alakult gazdasági társaságok ellenőrzése I-IX. hónap Újonnan alakultak Megindított ellenőrzések száma Meghiúsult ellenőrzések száma Befejezett ellenőrzések száma

15 Vizsgálati eredmények, tapasztalatok Nem kezdte meg még a tevékenységét vagy a jogszabályoknak megfelelően végzi Nincsenek meg a tevékenység feltételei fokozott figyelés Mulasztási bírság alapjául szolg. hiányosság Adószám felfüggesztés kezdeményezése 69% 17% 14% 564 eset

16 A jövedelem-(nyereség-) minimum alatt vallók ellenőrzése Egyéni vállalkozások Társas vállalkozások Megnevezés db % db % Összes bevallás ,0% % Minimum adóalap megállapítási kötelezettség alá tartozó bevallás ,6% ,7% Ebből: Minimum adóalap figyelembevételével elkészített bevallás ,3% ,8% Minimum adóalapnál magasabb adóalapot tartalmazó bevallás ,8% ,9% Nyilatkozat tételt tartalmazó minimum adóalap fizetési kötelezettség alá tartozó bevallás ,0% ,3% Ebből: kockázat elemzés alapján kiválasztott kiértesített

17 A nyilatkozat tételt tartalmazó, minimum adóalap fizetési kötelezettség alá tartozó bevallások száma A kockázatelemzéssel kiválasztott és kiértesített adózók száma A kiértesítés után önellenőrzést benyújtó adózók száma A befejezett egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló vizsgálatok száma Ebből a megállapítással zárult vizsgálatok száma Megnevezés A tervezett utólagos adónem vizsgálatok száma A befejezett utólagos adónem vizsgálatok száma Ebből a megállapítással zárult vizsgálatok száma Egyéni vállalkozások db Társas vállalkozások db

18 Az egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló ellenőrzések eredménye az egyéni- és társas vállalkozásoknál Utólagos ellenőrzés szükséges, a becslés feltételei fennállnak 5% Utólagos ellenőrzés szükséges, de a becslés feltételei nem állnak fenn 12% Utólagos ellenőrzés szükséges, de az adózó önellenőrzéssel elérte a minimumadót 6% Nem szükséges a bevallás utólagos ellenőrzése 77%

19 Akciók Távol-keleti áruk ellenőrzése Az ellenőrzés időszakában összesen vizsgálat került lebonyolításra, melynek 36,6 %-a zárult megállapítással. Üzletbezárásra 192 esetben került sor. Várható mulasztási bírság meghaladja a 210 millió forintot.

20 Szüret: 8 hatósági együttműködés keretében- társhatóságokkal közösen Jellemző adatok: 100 településen 741 vizsgálat Értékesítés bizonylatolása: 584 /222 /151 Foglalkoztatás : 142 adóalany 618 alkalmazott Ebből: - szabálytalan foglalkoztatás: 59 adóalany 135 alkalmazott Árueredet: 15% /0 Szankciók: Mulasztási bírság: - 69 MFt - 42 üzletzárás - 20 tevékenység felfüggesztése

21 Szerencsejáték ellenőrzések alakulása Kiszabott bírság összege (eft) db eft I-IX I-IX I-IX I-IX. 0 Ellenőrzések száma (db) Bírságoló határozatok száma (db)

22 Ellenőrzés Korszerűsítése Projekt Központi ellenőrzési adattárház kialakítása APEH Adattárház Régió- és országos szintű kockázatelemzés és kiválasztás Ellenőrzési adatpiacok EU_VIES Bevallási adatok VPOP Ellenőrzési adatok Törzs Folyószámla, stb. Konkrét adózó részletes kockázatelemzése

23 Ellenőrzés Korszerűsítése Projekt Kockázatelemzés, modellezés Korábban ellenőrzött adózók adatai APEH Adattárház Ellenőrzési adatpiacok EU_VIE S Bevallási adatok VPOP Ellenőrzési adatok Kiválasztó rendszer Törzs Folyószámla, stb. EU_VIES Bevallási adatok Ellenőrzési adatok VPOP Folyószámla, stb. Törzs Statisztikai modellező eszköz Adóelkerülési, csalási formák modellezése adózó részletes kockázatelemzése Kockázatbecslő modellek

24 RIASZT rendszer Adócsaló tevékenység megkezdését követő azonnali riasztás Korábbi ÁFA bevallások adatai Beérkező Beérkező ÁFA ÁFA bevallások bevallások adatai adatai Egyéb adatok, pl.: Folyószámla Kockázatos Kockázatos bevallás bevallás

25 Közösségi gépjármű beszerzés kockázatelemzése APEH-VP együttműködés keretében Adózó Szkg. behozatala EU-ból VP Reg. eljárás lefolytatása APEH Adat fogadás APEH adatok hozzáadása Reg. eljárás iránti kérelem Adat átadás Reg. Ig. 1 Reg. Ig. 2. Reg.Ig. 8. Adatfogadás VP ellenőrzés Adatküldés Kockázatelemzés Bűnügyi nyomozás Adóhatósági ellenőrzés

26 Köszönjük a figyelmet!