KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

Átírás

1 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET Budapest, május Magyar i Bank Zrt. 1

2 1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: Magyar i Bank Zrt. Székhely: 1122 Budapest, Pethényi köz 10. Honlap címe: a beszámoló itt megtekinthető Levelezési cím: 1525 Budapest, Pf.: 775. Telefonszám: Cégjegyzékszám: Adószám: KSH statisztikai számjel: Alakulás éve: Felügyelőbizottság elnöke: Lontai Dániel ig Pénzes Vincze Lászlóné től Igazgatóság elnöke: Sebestyén István (Fókusz ) Vezérigazgató: Szabó Levente ( Zrt.) A Magyar i Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) több mint 90 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. A Magyar i Bank Zrt. (továbbiakban:bank, MTB, Zrt.) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló évi CXXXV. törvény (Isz. törvény) a törvény erejénél fogva meghatározza a Zrt. központi banki feladatait. A Zrt. a szövetkezeti hitelintézetekre kötelező szabályzatot fogad el a kockázatkezelés részletes szabályairól, a követendő üzletpolitikáról, a közös marketing folytatásáról, az egységes informatikai rendszer kialakításáról. A Zrt. ezen felül ellenőrzi a szövetkezeti hitelintézetek tevékenységét, és a jogszabályoknak, valamint az Integrációs Szervezet és a Zrt. által kiadott szabályzatoknak megfelelő működés érdekében utasítást adhat a Szövetkezeti Hitelintézeteknek. A Bank fő ügyfélköre a takarékszövetkezeti integráció, emellett a vállalati szektornak nyújt aktív és passzív oldali szolgáltatásokat óta a Bank teljes körű befektetési szolgáltatási tevékenységet is folytat, amelynek során magánszemélyeket is kiszolgál. A Bank által nyújtott jelentősebb szolgáltatások az alapvető pénzügyi szolgáltatásokon (hitelezés, betétgyűjtés, pénzforgalmi számlavezetés) túlmenően: A takarékszövetkezeti integráció hitelintézeteinek központi banki feladatai Bankkártya kibocsátás, elfogadás Befektetési eszközök forgalmazása Letétkezelés Értékpapír- és ügyfélszámla vezetés Készpénzfeldolgozás A Szövetkezeti Hitelintézetek a Bankkal kötött ügynöki, illetve megbízási szerződések keretében, a Felügyelet külön engedélye alapján, az alábbi banki szolgáltatásokat nyújthatják ügyfeleik részére: Devizaszámla vezetés és valutaforgalmazás Befektetési szolgáltatás Bankkártya forgalmazás és elfogadás Hitelügyletek közvetítése 2

3 2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A Bank jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2015-ben a következő jelentősebb változások történtek. A részvények összetételét a következő táblázat tartalmazza: Részvénytípus Név Össznév Darabszám (eft/db) (eft) Szavazat elsőbbségi B Szavazat elsőbbségi C Törzsrészvény 1,694,957 1,694, ,389,914 3,389,914 Összesen 1,695,118 1,695, ,390,236 3,390,236 A tulajdonosi szerkezetet alakulását mutatja be a következő táblázat. Tulajdonos Tulajdoni hányad (%) Tulajdoni hányad (%) Szövetkezeti Hitelintézetek Magyar Fejlesztési Bank Zrt Magyar Takarék Befektetési és Vagyongazdálkodási Zrt Egyéb tulajdonosok Összesen A tulajdonosok nevét, székhelyét és szavazati arányát a 9. számú melléklet tartalmazza. Az MFB Zrt. tulajdonában lévő 41 db elsőbbségi C sorozatú részvény közül 1 db részvény jogosít szavazásra. Az Szövetkezeti Hitelintézeti Integrációhoz szeptember 23-án csatlakozott az FHB Jelzálogbank Nyrt és FHB Kereskedelmi Bank Zrt. Ennek kapcsán 1-1 darab szavazatelsőbbségi részvénnyel rendelkeznek és az egyéb tulajdonosok között került feltüntetésre 3. A számviteli politika főbb elemei, elési elvek A Bank éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és vezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A Bank a számviteli törvény előírásai szerint kettős viteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és vizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Bank anyavállalatnak minősül, és összevont (konszolidált) éves beszámolót is készít. Mivel 2014 során minden integrált Szövetkezeti Hitelintézet bekerült az Isz. törvény szerinti egyetemleges felelősségi körbe, ezáltal a ezen Szövetkezeti Hitelintézetekkel kapcsolt vállalkozásnak minősül a számviteli törvény 3. (2)1.d) pontja értelmében. A 2015-ös mérlegben és eredménykimutatásban a kapcsolt vállalkozásokkal szembeni sorokon kerülnek kiemelésre a Szövetkezeti Hitelintézetekkel szembeni egyenlegek, a Bank egyéb kapcsolt vállalatai mellett. A 2015-ös évben az integrációhoz csatlakozott az FHB Jelzálogbank Nyrt., valamint az FHB Kereskedelmi Bank Zrt. A konszolidációba történő első bevonás a két hitelintézet tekintetében ével történt. 3

4 A Bank vizsgálója a 2015-ös üzleti évben Deloitte Könyvvizsgáló és Tanácsadó Korlátolt Felelősségű Társaság (1068 Budapest, Dózsa György út 84/C.), az aláíró partner: Molnár Gábor, kamarai tagsági száma: A vizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja nettó 55 millió forint, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi és összevont éves beszámoló vizsgálatát, valamint a Nemzetközi Pénzügyi Beszámolási Standardok szerinti konszolidált éves beszámoló vizsgálatát is ben a vizsgáló részére a fenti vizsgálatokon túl egyéb bizonyosságot nyújtó szolgáltatásra nettó 12 millió Ft megbízási díj került kifizetésre. Az éves beszámoló aláírására a Bank ügyvezető testületének tagjai jogosultak. A viteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy Csenki Tünde, regisztrációs száma MK A mérleg fordulónapja december 31.,a mérlegkészítés időpontja a tárgyévet követő év január 31. Az éves beszámolóban a számszerű adatok millió forintban szerepelnek. A Bank éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban) Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) Az üzleti jelentését, a Bank minden évben elkészíti, és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. A Bank rendelkezik mindazon a Bank sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek elés szabályzata Fedezetelési szabályzat Monitoring-, Eszközelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalékképzési Szabályzat Számlarend és számlatükör Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat Pénz- és kezelési szabályzat Szigorú számadású nyomtatványok kezelésének szabályzata Kockázatvállalási szabályzat Befektetési szabályzat Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat Ügyletminősítési és elési szabályzat Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat Számlavezetésre vonatkozó szabályzat Határidős, opciós és swap ügyletek szabályzatai Fedezeti ügyletek meghatározásáról és elkülönített kezeléséről szóló szabályzat Kiadás módja vezérigazgatói utasítás vezérigazgatói utasítás vezérigazgatói utasítás ügyviteli utasítás vezérigazgatói utasítás vezérigazgatói utasítás vezérigazgatói utasítás ügyviteli utasítás vezérigazgatói utasítás vezérigazgatói utasítás vezérigazgatói utasítás vezérigazgatói utasítás ügyviteli utasítások ügyviteli utasítások ügyviteli utasítások ügyviteli utasítás A Bank nem alkalmazza a valós elési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott elési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök A Bank a devizaállományt és a valutakészletet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon elte. A forint készpénzkészlet, a jegybanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg szerinti en tartalmazza. 4

5 3.2. Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú papírok A forgatási célú papírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú papírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró állampapírok szerepelnek. Befektetési célú papírok között mutatja ki a Bank a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt papírokat. Az papírok elése az elszámolt vesztéssel csökkentett beszerzési en FIFO elv szerinti elési eljárással történt, az papírok után a Bank a minősítési és vesztési szabályzataiban foglaltak szerint vesztést számolt el. Az papírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Bank kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A devizában kibocsátott papírok az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő papírok néve és nettó bekerülési e közötti különbözetet a Bank időarányosan elhatárolja. A Bank az államkötvények, illetve az egyéb kibocsátók által kibocsátott kötvények esetleges kamatkockázatát kamatláb swap (IRS) ügyletekkel fedezi Részvények és részesedések A bank a részvények és részesedések között mutatja ki a tartós befektetéseket, a forgatási célú részvényeket, valamint a hitel-tőke konverzió során a tulajdonába került részesedéseket. A részvények elése a FIFO elv alapján, a részesedések elése kibocsátónként számított átlagos beszerzési áron (csúsztatott átlagáron) történt, a részesedések után a Bank a minősítési és vesztési szabályzataiban foglaltak szerint vesztést számolt el. A forgatási célú részvények között jelentős a fedezeti állomány, amely ügyletpárokban a részvények állományával szemben azonos instrumentumra vonatkozó határidős kontraktusok szerepelnek. A devizában fennálló részvények és részesedések az év utolsó napján érvényes MNB devizaárfolyamon szerepelnek a mérlegben Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) vesztéssel csökkentett bekerülési en szerepelnek a mérlegben. A Bank a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követeléseket az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon elte. A befektetési szolgáltatással kapcsolatos követelések az ügyfelek pénztartozásait, a tőzsdei pozíciók marginszámláit valamint az elszámolás alatt álló ügyleti pozíciókat tartalmazzák. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt vesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a Bank minősítési és vesztési szabályzataiban foglaltak szerint történt. A menedzsment megítélése szerint az elszámolt vesztés me megfelelő. Az éven túli lejáratú követelések évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Bank a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre. 5

6 3.5. Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni ű jogok és szellemi termékek (szoftverek és egyéb szellemi alkotások), kísérleti fejlesztés aktivált e, valamint az átszervezés aktivált e szerepel. Az immateriális javakat a Bank az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési en aktiválja. A csoportos áfa bevezetésével az arányosításba bevont immateriális javak le nem vonható áfája egyéb ráfordítás. A Bank immateriális javainak leírási ideje: Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált e 5 év 20% Kísérleti fejlesztés aktivált e 5 év 20% Vagyoni ű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni ű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni ű jogok lassan elavulók 6-10 év 10-16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások lassan elavulók 5-10 év 10-20% Üzleti vagy cég (good-will) 5 év 20% Az csökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A 100,000 Ft egyedi beszerzési et meg nem haladó vagyoni ű jogok és szellemi termékek csökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Bank. A Bank immateriális javainál helyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó adatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó en (a beszerzési, előállítási költségek és az csökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Bank a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési részét képezi az arányosításba be nem vont tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. Az arányosításba bevont tárgyi eszközök le nem vonható áfá-ja egyéb ráfordítás. A terv szerinti csökkenés bruttó és a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsokat az alábbi táblázat tartalmazza. 6

7 A vonatkozó adatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. Eszközcsoport Hasznos Leírási kulcs (%) élettartam (év) Ingatlanok év 2-6% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni ű jogok konkrét lejárattal a jog fennállásának időszaka az időszaknak megfelelő Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni ű jogok egyéb 5-6 év 17-20% esetben Műszaki berendezések, hírközlő eszközök, ügyviteli eszközök, 3 év 33% egyéb felszerelési tárgyak gyorsan elavulók Műszaki berendezések, hírközlő eszközök, ügyviteli eszközök, 7 év 14,5% egyéb felszerelési tárgyak lassan elavulók Számítástechnikai eszközök gyorsan elavuló 2 év 50% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek maradvány nélkül 5 év 20% Járművek maradványkel 5 év a maradvány figyelembe vételével megállapított % Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a 100,000 Ft egyedi beszerzési et meg nem haladó tárgyi eszközök csökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Bank. Értékhelyesbítésre a tárgyi eszközök esetében sem kerül sor Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt vesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Bank. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési e nem lehet magasabb a kiváltott követelés énél, kivéve, ha az ügyféllel kötött szerződés, megállapodás másként rendelkezik. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos vesztés elszámolása a várható esítési veszteség figyelembevételével történik Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2015-ben rendezett, következő év(ek)et érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Bank 2015-ben nem rendelkezett Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő en szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségek elése az év utolsó napján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon történt. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2016-ban esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. A kötelezettségek között mutatja ki a Bank a tárgyév végén a mérlegfordulónapig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is Kibocsátott papírok A kibocsátott kötvényeket a Bank a lejáratkor visszafizetendő néven mutatja ki, a kibocsátási és a név különbözete időarányosan elhatárolásra kerül a kamatok között. 7

8 3.11. Céltartalékok A Bank a nyugdíjra és végkielégítésre, a kockázatvállalásnak minősülő függő kötelezettségekre képzett kockázati céltartalékot, a várható kötelezettségekre és költségekre képzett céltartalékokat, valamint az egyéb céltartalékokat szerepelteti a beszámolóban Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek. Halasztott bevétellel a Bank 2015-ben nem rendelkezett Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben szerinti en szerepelnek Határidős ügyletek elése A határidős és swap ügyletek mérlegen kívüli tételként kerülnek nyilvántartásra a szerződés szerinti kötési en. Az ügyletek kötéskori spot-ének a különbözete, előjelétől függően az egyéb követelések, vagy az egyéb kötelezettségek között szerepel. A határidős és swap ügyletek elése során a Bank a következő módszereket alkalmazza: Amennyiben a szerződés szerinti határidő a mérlegkészítés dátuma előtti, vagy a mérleg fordulónapja és a mérlegkészítés dátuma között az ügylet lezárásra kerül, úgy az adott ügylet tényleges realizált eredményének időarányos része kerül kimutatásra a tárgyévi beszámolóban. A kamatarbitrázs célú swap és szintetikus swap ügyletek szerződés szerinti határidős és azonnali árfolyame közötti különbözetnek az időarányos része szintén elhatárolásra kerül a vonatkozó előírásoknak megfelelően. A nem kamatarbitrázs és nem fedezeti jellegű ügyletek várható veszteségére a Bank céltartalékot képez A számviteli politika évi változásai A számviteli politikában és az elési eljárásokban a Bankra vonatkozóan nem történtek az előző évhez képest jelentősebb változások, módosítások Nyilvántartási rendszerek változása A Bank 2015-ben nem vezetett be új analitikus nyilvántartási rendszert A jelentőség határai A Bank háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő ének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító e mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF A jelentős összegű hibát az előző évekre vonatkozó elkülönített hatásként kell kimutatni. A mérlegben és az eredménykimutatásban külön harmadik oszlopban egy összegben, a kiegészítő mellékletben évenkénti részletezésben. 8

9 4. A Bank vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 4.1. Eszközök A Bank eszközállományának összetételét a következő táblázatok mutatják: Forint Deviza* Összesen 1. Pénzeszközök 389, , Állampapírok 54,511 19,096 73, Hitelintézetekkel szembeni követelések 129,152 18, , Ügyfelekkel szembeni követelések 78,644 20,677 99, Hitelviszonyt megtestesítő papírok, beleértve a rögzített kamatozásúakat is 41,820 2,142 43, Részvények és más változó hozamú papírok 2, , Részvények, részesedések befektetési célra 5, , Részvények, részesedések kapcsolt vállalkozásban 2, , Immateriális javak Tárgyi eszközök 2, , Egyéb eszközök 5, , Aktív időbeli elhatárolások 2, ,149 Eszközök összesen 714,424 61, ,398 * i MNB devizaárfolyamon Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 458, ,330 Állampapírok 51,758 18,928 70,686 Hitelintézetekkel szembeni követelések 91,197 37, ,497 Ügyfelekkel szembeni követelések 36,890 70, ,782 Hitelviszonyt megtestesítő papírok 14,315 2,621 16,936 Részvények, részesedések és más változó hozamú papírok 3, ,784 Immateriális javak és tárgyi eszközök 3,326-3,326 Egyéb eszközök 1, ,759 Aktív időbeli elhatárolások 7, ,889 Eszközök összesen 668, , ,989 * i MNB devizaárfolyamon A Bank mérlegében szereplő, sajátos elés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 10. sz. mellékletben szerepel Pénzeszközök A pénzeszközök 98.88%-át (2014-ben 99.63%-át) az MNB-nél vezetett pénzforgalmi és lekötött számlák állománya teszi ki, a fennmaradó 1.12% (2014-ben 0.37%) készpénz-, illetve a pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számla állomány. 9

10 4.1.2 Állampapírok Az állampapírok adatai a következők: Név Könyv szerinti Piaci Kincstárjegyek 13,094 13,084 13,406 Államkötvények 60,487 60,523 63,241 Összesen 73,581 73,607 76, Név Könyv szerinti Piaci Kincstárjegyek 3,637 3,624 3,631 Államkötvények 67,919 67,062 69,598 Összesen 71,556 70,686 73,229 A táblázatokban szereplő szerinti nettó módon került feltüntetésre, azaz az papírok elhatárolt kamata és elhatárolt ázsiója, valamint diszázsiója nélkül értendő. A piaci tartalmazza a nettó ár árfolyamváltozás hatását (azaz figyelembe veszi az elhatárolt ázsió és diszázsió összegét), de nem tartalmazza a felhalmozott kamatot. Az állampapírok elhatárolt kamatának összege december 31-én 886 millió forint (2014: 730 millió forint), az elhatárolt ázsió és diszázsió nettó egyenlege pedig -344 millió forint (2014: 197 millió forint). Az állampapírok között az államkötvények állományának 73% (2014-ben 27%-a) kamatswap ügylettel fedezett. A befektetési célú államkötvények 2016-ban lejáró állománya (2014-ben: 13,408) millió forint összegben átsorolásra került a forgatási célú állampapírok közé. Az állampapírok közül 29,095 (2014: 19,661) millió forint névű állomány zárolva van a Bank vállalt kötelezettségeinek fedezetéül Hitelintézetekkel szembeni követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Összeg Összeg Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) 128, ,366 Hitelintézetekkel szembeni követelések vesztése (-) 0 0 Ügyfelekkel szembeni követelések éven belül (bruttó) 42,621 34,610 Ügyfelekkel szembeni éven belüli követelések vesztése (-) -1,620-2,059 Ügyfelekkel szembeni követelések éven túl (bruttó) 68,466 68,911 Ügyfelekkel szembeni éven túli követelések vesztése (-) -1,915-2,402 Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) 482 1,037 Befektetési szolgáltatásból származó követelések vesztése (-) Összesen 236, ,087 A hitelintézetekkel szembeni éven belüli követelések között bankközi kihelyezések és deviza nostro számlák szerepelnek, valamint itt mutatja ki a Bank a tőkepiaci kereskedéshez szükséges letétként elhelyezett összegeket és a takarékszövetkezetek részére folyósított éven belüli lejáratú hiteleket is. A mérlegsorba átsorolásra került az éven túli hitelkonstrukciók egy éven belül esedékes része 1,868 millió (2014-ben 1,620 millió) forint összegben. Az éven túli hitelintézeti követelések a belföldi és külföldi bankoknak nyújtott szindikált hitelek mellett takarékszövetkezeteknek folyósított deviza és forint konstrukciós hiteleket tartalmaznak, amelyek egyben a takarékszövetkezetek refinanszírozási forrásait is alkotják. A hitelintézetekkel szembeni követelések között a eknek nyújtott hitelállomány nagysága 97,668 millió Ft (2014: 107,562 millió Ft) volt. 10

11 A hitelintézetekkel szembeni követelések mérlegsor tartalmazza még a hitelintézeteknek nyújtott alárendelt kölcsöntőkét, amelyet a Bank összesen 5 millió (2014-ben 12 millió) forint összegben tart nyilván, a következők szerint. Hitelfelvevő Hitelösszeg (eft) Kamatláb Lejárat Partiscum XI * 5,000 BUBOR + kamatfelár Az eredetileg két részletben folyósított hitelt a Partiscum XI október 31-i beolvadása után, a jogutód Pillér vette át Ügyfelekkel szembeni követelések december 31-én a bruttó hitelezési portfolió 7%-kal, 7.6 milliárd forinttal volt alacsonyabb az előző év végénél. A hitelezési portfolió csökkenésével szemben az ügyfelek száma 11.56%-kal nőtt (2014-ben: 8.33%-kal mérséklődött). A problémamentes kölcsöntőke állomány aránya valamivel alacsonyabb a 2014 év véginél, 95.97%-ról 88.91%-ra csökkent. A külön figyelendő, átlag alatti, kétes és rossz minősítésű kölcsöntőke állomány 2,246 millió forinttal nőtt (2014-ben: 1,800 millió forinttal csökkent). Az ezek után elszámolt vesztés 926 millió forinttal (26.2%-kal) (2014-ben: 310 millió forint, 9.61%) nőtt. A tárgyév végén a Bank teljes bruttó hitelezési kockázatvállalásának 94.05%-a tartozott a problémamentes és külön figyelendő kategóriába (2014-ben 97.83%-a) én a Bank teljes bruttó hitelezési kockázatvállalásának 5.95%-a volt átlag alatti, kétes, vagy rossz minősítésű, szemben a bázisév végi 2.17%-kal. Az vesztéssel, céltartalékkal érintett ügyfelek száma a 2014 év véginek 102.5%-a, ez 83 ügyfelet jelent. A 90 napon túl lejárt követeléssel érintett szerződések összes lejárt követelésének (tőke, kamat, díj) aránya a bruttó hitelezési kockázatvállaláshoz mérve 2015 teljes évi átlagában 3.64%-ot mutat (2014-ben: 1.65%) én az vesztéssel érintett követelésállományhoz mért vesztés arány 38.33% volt, szemben a év végi 38.25%-kal. A Bank koncentrációs kockázata aránylag magas, amelyben jelentős szerepet játszik a lakossági portfolió szerény aránya ben a belső tőkeszükséglet számításához alkalmazott koncentrációs mérések során a koncentráció fokának enyhe növekedése volt tapasztalható. Az átstrukturált hitelek szerződés szerint fennálló bruttó követelése december 31-én 5,829 millió Ft (2014-ben: 5,400 millió Ft), az ezen szerződésekre elszámolt vesztés összege 2,722 millió Ft (2014- ben: 1,734 millió Ft), az átstrukturált hitelek nettó szerinti e pedig 2,698 millió Ft (2014-ben: 3,107 millió Ft). A Bank befektetési szolgáltatási tevékenységéből származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni követelést 261 millió (2014-ben 230 millió) forint összegben szerepeltet a mérlegében. Az ügyfelekkel szembeni rövid lejáratú követelések közé átsorolásra került az eredeti futamidő szerint éven túli követelések következő naptári évben esedékes állománya 17,181 (2014-ben: 15,369) millió forint ben. 11

12 4.1.5 Értékpapírok A Bank a magyar állampapírokon kívül az alábbi papírokat tartja a eiben és december 31-én: Név Könyv szerinti Piaci nettó Belföldi vállalati kötvények 43,380 41,839 43,286 Külföldi vállalati kötvények 2,192 2,123 2,198 Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban Összesen 45,587 44,168 45, Név Könyv szerinti Piaci nettó Belföldi vállalati kötvények 15,077 14,809 15,716 Külföldi vállalati kötvények 2,205 2,128 2,207 Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban Összesen 17,327 17,101 18,083 A táblázatokban szereplő szerinti nettó módon került feltüntetésre, azaz a hitelviszonyt megtestesítő papírok elhatárolt kamata és elhatárolt ázsiója, valamint diszázsiója nélkül értendő. A piaci tartalmazza a nettó ár árfolyamváltozás hatását (azaz figyelembe veszi az elhatárolt ázsió és diszázsió összegét), de nem tartalmazza a felhalmozott kamatot. A kötvények elhatárolt kamatának összege december 31-én 77 millió forint (2014-ben: 555 millió forint), az elhatárolt ázsió és diszázsió nettó egyenlege pedig 28 millió forint (2014-ben: 193 millió forint). A befektetési célú kötvények egy éven belül lejáró része 13,138 millió forint (2014-ben 477 millió forint) ben átsorolásra került a forgatási célú állományok közé. A vállalati forint és deviza kötvények állományának 36%-a (2014-ben 54%-a) kamatswap ügylettel fedezett. A befektetési célú külföldi vállalati kötvények között szerepel egy olyan kötvény, amely beágyazott derivatívát tartalmaz a Magyar Állam kockázatára vonatkozóan, amely szerint a Magyar Állam bizonyos nem-teljesítési eseményeinek bekövetkezésekor a Bank a vállalati kötvényekért cserébe magyar államkötvényeket kap, meghatározott áron. Tekintettel arra, hogy ez a befektetési célú kötvény ténylegesen magyar állami kockázatot hordoz, a Bank az aktuális piaci alapján sem 2015-ben, sem 2014-ben további vesztést nem számolt el. A forgatási célú részvények mindegyike a Budapesti Értéktőzsdén jegyzett. A forgatási célú részvények teljes állománya fedezeti ügyletpárt alkot a hozzátartozó, azonos instrumentumra szóló határidős ügylettel. A fedezeti ügyletek nem realizált nyeresége ellentételezi a részvények szerinti és piaci ének különbözetét. A Bank vállalt kötelezettségeinek fedezetéül összesen 312 millió forint névű vállalati kötvény van zárolva december 31-én (2014-ben: 315 millió Ft) ben és december 31-én sem volt a Banknak kölcsönbe adott, vagy kölcsönbe vett papírja, és ilyen ügyletből származó követelése, vagy kötelezettsége. A Bank 2015 és 2014-ben év végén sem rendelkezett másodlagos papír állománnyal és visszavásárolt saját részvénnyel Részesedések A részesedési viszonyban levő vállalkozások felsorolását a 2. sz. melléklet tartalmazza. A Bank részesedései után 27 millió Ft vesztés van a ekben elszámolva. A Bank részesedéseinek körében az alábbi változások történtek 2015-ben: A Dom-P Informatikai Zrt-ben május 07-én szerzett részesedést a Bank, amelynek szerinti e 700 millió Ft. 12

13 A Bank 2015-ben szerzett 1,320 millió Ft szerinti ű részesedést az MPT (korábban: JNT) Securities Kft-ben. A társaság zártkörű részvénytársasággá alakult én. A Bank 2015 során részesedést vásárolt a Magyar Posta Takarék Oktatási Központ Kft-ben (korábban: Magyar Posta Oktatási Központ Kft.), amelynek szerinti e 57 millió Ft. A Bank a év során szerzett befektetési célú részesedést az FHB Kereskedelmi Bank Zrt-ben, melynek szerinti e 4,502 millió Ft. A Bank részt vett az FHB JZB Nyrt i zártkörű tőkeemelésében az, melynek cégbírósági bejegyzése a mérlegkészítés időpontjáig még nem fejeződött be, így egyéb követelések között kerül bemutatásra Immateriális javak Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Megnevezés Nettó Nettó Alapítás-átszervezés aktivált e Kísérleti fejlesztés aktivált e Vagyoni ű jogok Szoftverek Egyéb szellemi termékek Immateriális javak beruházásai Összesen Tárgyi eszközök A tárgyi eszközök megbontása az 1. számú mellékletben látható. A beruházások állománya 2015 végén nem jelentős, alapvetően folyamatban lévő informatikai projekthez kapcsolódnak Egyéb eszközök A készletek között nyilvántartott követelés fejében megszerzett ingatlanok állománya 2015-ben 84 millió forinttal csökkent, az egyik régóta készleten lévő ingatlan eladása miatt. A készleten szereplő átvett ingatlanok után a Bank nem számolt vesztést, (2014-ben 17 millió forint) A készletek között mintegy 177 millió (2014-ben 185 millió) forint ben a tárgyévben igénybevett, de még tovább nem számlázott közvetített szolgáltatások, valamint 103 millió (2014-ben 30 millió) forint ben az egyéb tevékenységéhez, főleg a bankkártya-forgalmazáshoz tartozó egyéb készletek találhatók. Az egyéb követelések között vevőkövetelések, szállítói előlegek, valamint konstrukciókhoz kapcsolódó elszámolások szerepelnek. A Bank a késedelemben lévő, valamint a várhatóan meg nem térülő egyéb követeléseire 35 millió (2014-ben 59 millió) forint vesztést számolt el. Az FHB JZB Nyrt i zártkörű tőkeemelésének cégbíróság által be nem jegyzett összege 3,500 millió Ft az egyéb követeléseken belül. 13

14 4.1.9 Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások megoszlása a következő: Megnevezés Értékpapírok kamatbevételének elhatárolása 1, Egyéb kamatbevételek elhatárolása Derivatívákhoz kapcsolódó bevételek elhatárolása 2, Egyéb bevételek elhatárolása 3,267 1,136 Bevételek aktív időbeli elhatárolása 7,275 2,752 Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Halasztott ráfordítások 0 0 Aktív időbeli elhatárolások összesen 7,889 3, Források A forrásállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: HUF Deviza* Összesen 1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 538,466 27, , Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 152,136 30, , Kibocsátott papírok miatt fennálló kötelezettség Egyéb kötelezettségek 4, , Passzív időbeli elhatárolások 2,728 1,061 3, Céltartalékok Saját tőke elemei összesen 18, , Jegyzett tőke 3, , Tőketartalék 3, ,487 a) Részvény, részesedés néve és kibocsátási e közötti különbözet (ázsió) 3, ,479 b) Egyéb tőketartalék Általános tartalék 2, , Eredménytartalék 8, , Lekötött tartalék Értékelési tartalék a) Értékhelyesbítés elési tartaléka b) Valós elés elési tartaléka Mérleg szerinti eredmény Források összesen 717,268 59, ,398 * i MNB devizaárfolyamon Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 558,014 22, ,199 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 166,062 20, ,530 Kibocsátott kötvények Egyéb kötelezettségek 6, ,896 Passzív időbeli elhatárolások 5,910 1,164 7,074 Céltartalékok 1, ,458 Hátrasorolt kötelezettségek Jegyzett tőke 3, ,390 Tőketartalék 3, ,487 Általános tartalék 2, ,103 Eredménytartalék 8, ,101 Lekötött tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen 17, ,404 Források összesen 755,599 44, ,989 * i MNB devizaárfolyamon 14

15 Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek A bankközi pénzpiacról bevont forrás december 31.-én 6,505 millió (2014.: 5,481 millió) forint volt. A Bank eiben és december 31-én sem szerepel papír kölcsönzésből, és óvadéki repó ügyletből származó kötelezettség. A Bank sajátosságából fakadóan az idegen források jelentős része 2015-ben is 72%-a (2014-ben 61%-a) takarékszövetkezetektől, és takarékszövetkezetekből átalakult bankoktól származik. A takarékszövetkezeti források amelyek tartalmazzák a kapcsolt vállalkozásoknak minősülő szövetkezeti hitelintézetek, valamint a konszolidációs körén kívül eső takarékszövetkezetek által elhelyezett betéteket is összetétele a következők szerint alakult: Megnevezés Pénzforgalmi bankszámla (forint és deviza) 50,664 48,729 Éven belül lekötött klasszikus betét 284, ,719 Éven túli I betét 128, ,208 Éven belül lekötött T betét 3,755 4,274 Éven belül lekötött deviza betét 2,904 3,745 Éven túl lekötött betét Összesen 471, ,695 Az éven túli hitelintézeti források között a takarékszövetkezeti lekötött betétek mellett az MNB-től, MFB-től és külföldi bankoktól felvett refinanszírozási források szerepelnek. A mérlegsor nem tartalmazza az egy éven belül lejáró kötelezettségek összegét, mivel az átsorolásra került a rövid lejáratú állományba 159 millió forint (2014-ben 1,280 millió forint) összegben. Az MNB Növekedési Hitelprogramjában (NHP) való részvétel kapcsán az MNB-től felvett hitel nagysága 119,055 millió Ft, mely az előző évit 20,272 millió Ft-tal haladta meg. A Bank az MNB refinanszírozási forrásainak nagyobb részét a takarékszövetkezetek felé közvetítette, kisebb hányadát saját ügyfélhitelportfóliójára fordította Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Az ügyfelekkel szembeni éven belüli kötelezettségek között vállalati és intézményi ügyfelek forint és deviza betétei, valamint a Bank megbízásából a takarékszövetkezetek által gyűjtött lakossági devizabetétek szerepelnek. A mérlegsorba átsorolásra került az éven túli eredeti futamidővel rendelkező állomány 2015-ben lejáró része 346 millió (2014-ben 97 millió) forint összegben. Az ügyfelekkel szembeni éven túli kötelezettségek döntő része éven túli lejáratú hitelekhez kapcsolódó óvadéki betét. A Bank 31,361 millió (2014-ben 13,892 millió) forint összegű befektetési szolgáltatásból származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni kötelezettséget szerepeltet a mérlegében Kibocsátott kötvények A kibocsátott kötvények között 2015-ben a korábbi években kibocsátott, részvénnyé átváltoztatható kötvényeknek az az állománya szerepel, amelyet a tulajdonosok nem alakítottak át részvénnyé. A Bank 2008-ban 1,150 millió, 2010-ben pedig 1,118 millió forint ben részvénnyé átváltoztatható kötvényt bocsátott ki, amelyet a Bank tulajdonosi köre jegyzett le. A kötvények 7 éves lejáratúak, kamatozásuk a 3 havi BUBOR-hoz kötött. A 2008-as kötvények részvénnyé történő átváltoztatására 2010-ben, a 2010-ben kibocsátottak esetében pedig 2012-ben nyílt lehetőség, melynek során 986, illetve 854 millió forint névű állomány alakult át saját tőkévé. A 2008-as kibocsátású, A sorozatú kötvény én lejárt, a fennmaradó összesen 264 millió forint névű B sorozatú kötvényállomány én jár le. 15

16 Egyéb kötelezettségek Az egyéb kötelezettségek között a Bank a belföldi, illetve külföldi fizetési forgalomba indított tételek úton lévő állományát, a különféle konstrukciókhoz kapcsolódó elszámolások összegét, valamint a szállítói tartozásokat, a közgyűlés által jóváhagyott osztalékfizetési kötelezettséget és a különféle adónemekkel kapcsolatos fizetési kötelezettségeket mutatja ki Passzív időbeli elhatárolások A passzív időbeli elhatárolások megoszlása a következő: Megnevezés Költségek passzív időbeli elhatárolása Értékpapírok kamatráfordításának elhatárolása 4 2 Egyéb kamatráfordítások elhatárolása Derivatívákhoz kapcsolódó ráfordítások elhatárolása 1, Egyéb jellegű ráfordítások elhatárolása 852 1,116 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 3,457 3,036 Bevételek passzív időbeli elhatárolása 3, Halasztott bevételek 0 0 Passzív időbeli elhatárolások összesen 7,074 3, Saját tőke A Bank saját tőkéjében 2015-ben az alábbi változások történtek. Megnevezés Növekedés Csökkenés Jegyzett tőke 3, , Tőketartalék 3, ,487 a) Részvény, részesedés néve és kibocsátási e közötti különbözet (ázsió) 3, ,479 b) Egyéb tőketartalék Általános tartalék 2, , Eredménytartalék 8, , Lekötött tartalék Értékelési tartalék a) Értékhelyesbítés elési tartaléka b) Valós elés elési tartaléka Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen 17,404 1, ,465 - Az adózott eredmény 10%-át a Bank általános tartalékba helyezte, így az általános tartalék e 325 millió forinttal magasabb az előző évinél. - A tulajdonosok részére teljesítendő 2,190 millió forintos osztalékfizetést figyelembe véve a tárgyévi mérleg szerinti eredmény 736 millió forinttal növelte a saját tőke összegét. - A lekötött tartalék az immateriális javak között kimutatott alapítás-átszervezés, valamint a kutatásfejlesztés mindenkori nettó szerinti ének megfelelően kerül átvezetésre az eredménytartalékból. 16

17 A Bank egyedi szintű szavatoló tőkéje az év során folyamatosan meghaladta a jogszabályi minimumkövetelményt, az adatok december 31-én az alábbiak szerint alakultak: Megnevezés Alapvető / elsődleges tőke levonások nélkül 17,162 18,223 Levonások az alapvető tőkéből Járulékos tőke Kockázatok fedezetére figyelembe vehető szavatoló tőke 16,593 17,542 Hitelezési és partnerkockázat (kockázati súlyos eszköz) 98, ,213 Piaci kockázat (kockázati súlyos eszköz) 3,989 3,452 Működési kockázat (kockázati súlyos eszköz) 28,364 30,169 Kockázati súlyos mérlegfőösszeg (Pillér1) 130, ,834 Tőkemegfelelési mutató, I.Pillér 12,68% 10,64% A Szövetkezeti Hitelintézeti Integráció tagjainak - az egyetemleges felelősség intézményrendszerére tekintettel konszolidált alapon kell vizsgálniuk a prudenciális követelményeknek való megfelelést, az egyedi megfelelés alól a vonatkozó jogszabályok és az MNB tárgybani határozata mentességet biztosítanak Értékvesztés, céltartalékok A Bank a évi vesztés elszámolásnál és céltartalék képzésnél a hatályos jogszabályok, valamint saját minősítési, vesztési és céltartalék képzési szabályzatai szerint járt el. A Banknak kamatkövetelések után képzett céltartalék állománya nincs. Az vesztés és céltartalék állomány mozgásait a következő táblázatok mutatják vesztések Nyitó Képzés Csökkenés FX átelés Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre 3,535 1, ,461 Befektetési szolgáltatási követelésekre Befektetési célú részvényekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen 3,961 1,809 1, , vesztések Nyitó Képzés Csökkenés FX Záró átelés Ügyfelekkel szembeni követelésekre 3,191 2,185 2, ,535 Befektetési szolgáltatási követelésekre Befektetési célú részvényekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen 4,011 2,615 2, ,961 A hitelekhez kapcsolódó vesztés csökkenéseként jelentkezett a 2015-ös év során: Hitelállomány esítése miatt 108 millió (2014-ben 183 millió) forint vesztés felhasználás történt. A negyedéves minősítések során az egyes állományoknál törlesztés vagy a minősítés javulása miatti 735 millió (2014-ben 932 millió) forint visszaírás történt. 17

18 céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Záró Nyugdíjra és végkielégítésre Hitelkeretekre és garanciákra Egyéb függő kötelezettségekre Egyéb célokra Összesen 1, céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Záró Nyugdíjra és végkielégítésre Hitelkeretekre és garanciákra Egyéb függő kötelezettségekre Egyéb célokra Összesen 364 1, ,458 A céltartalékok állományváltozására ható főbb tényezők: Az egyéb függő kötelezettségekre képzett céltartalék a peres ügyek várható veszteségére, az ügyfelekkel nem rendezhető, de elévülési időn belül lévő kötelezettségekre, és az esetleges hatósági vizsgálatok miatt várható kifizetésekre megképzett összegeket tartalmazza. Az év során felszabadításra, illetve felhasználásra kerültek a tárgyévben jogerősen lezárult vizsgálatokkal kapcsolatban megképzett céltartalékok. A Bank a hatályos jogszabályokban és a belső szabályzataiban foglaltaknak megfelelő mben képzett céltartalékot a nem fedezeti jellegű határidős ügyleteinek nagy valószínűséggel várható veszteségére. A Kúriának a pénzügyi intézmények fogyasztói kölcsönszerződéseire vonatkozó jogegységi határozatával kapcsolatos egyes kérdések rendezéséről szóló évi XXXVIII. törvény, valamint a Kúriának a pénzügyi intézmények fogyasztói kölcsönszerződéseire vonatkozó jogegységi határozatával kapcsolatos egyes kérdések rendezéséről szóló évi XXXVIII. törvényben rögzített elszámolás szabályairól és egyes egyéb rendelkezésekről szóló évi XL. törvény előírásai alapján a Banknál az ügyfelei részére visszatérítési kötelezettsége merül fel, amennyiben után kötött és december 31-ig le nem zárult fogyasztói szerződés tekintetében devizaárfolyam különbözetet (marzsot) terhelt az ügyfeleire, vagy tisztességtelen kamat, jutalék vagy díjemelést alkalmazott. Az elszámolási kötelezettség kiterjedt azon fogyasztói kölcsönszerződésekre is, melyek július 26-a előtt szűntek meg, de a Banknak tudomása van arról, hogy a fogyasztóval szembeni követelése nem évült el, illetve a fogyasztó igazolja, hogy a Bank engedményezett követelését vele szemben egy elszámolásra nem köteles pénzügyi intézmény követéskezelő érvényesíti. A Bank 563 db ügylete érintett a fenti törvények szerinti elszámolásban. A Bank vezetősége év végén becslést készített a várható visszatérítési kötelezettségre, amely kötelezettségre 700 millió Ft céltartalékot képzett az egyéb céltartalékok között az egyéb ráfordításokkal szemben. E céltartalékból 2015 végéig felhasználásra került 650 millió Ft. A Bank a hatályos jogszabályokban előírt céltartalék képzési kötelezettségét teljes körűen teljesítette. A Bank sajátos elés alá vont tételei után elszámolt vesztés és megképzett céltartalék minősítési kategóriánkénti bemutatása a 10. sz. mellékletben szerepel. 18

19 4.3. Mérlegen kívüli tételek Mérlegen kívüli kötelezettségek Megnevezés Adott bankgaranciák és jegyzési garanciák 33,604 33,273 Nyújtott hitelkeretek 44, ,390 Peres ügyekből származó és egyéb függő kötelezettségek 1,395 1,043 Várható jövőbeni költségek miatti függő kötelezettségek Opciós ügyletekből származó függő kötelezettségek 80, ,841 Határidős és swap ügyletek miatti biztos jövőbeni kötelezettségek 404, ,819 Tőzsdén kívüli, papírokra vonatkozó szállításos repo ügyletek 4,816 3,991 Egyéb függő kötelezettségek Összesen 569, ,844 A peres ügyek és egyéb függő kötelezettségek között szereplő tételek mindegyike 100%-ban céltartalékkal fedezett. A Bank mérlegen kívüli kötelezettségei között szereplő, sajátos elés alá vont tételek minősítési kategóriánkénti bemutatása a 10. sz. mellékletben szerepel Mérlegen kívüli követelések Megnevezés Függővé tett kamatok Függővé tett jutalékok Opciós ügyletekből származó függő követelések 80, ,842 Egyéb függő követelések Hitelfedezetek teljes en 659, ,408 Határidős és swap ügyletek miatti biztos jövőbeni követelések 403, ,925 Tőzsdén kívüli, papírokra vonatkozó szállításos repo ügyletek 9,037 7,068 Mérlegen kívüli követelések összesen 1,153, ,637 A függővé tett kamatok korábbi időszakban keletkezett összegéből 2015-ben 4 millió forint térült meg Nyitott deviza azonnali, határidős és swap ügyletek Típus Szerződés szerinti követelés Szerződés szerinti kötelezettség Valós 2015-ben figyelembe vett eredmény Azonnali FX ügyletek spot 5,420 5, Határidős FX (forward) Leszállításos, ügyletek kamatarbitrázs 3,545 3, Bankközi FX swap Leszállításos, ügyletek kamatarbitrázs 26,881 26, Bankközi bázisswap Leszállításos, ügyletek kamatarbitrázs 44,218 44, Tőzsdén kívüli határidős FX (margin) Elszámolásos, kamatarbitrázs 34,246 34, ügyletek Tőzsdei határidős FX Elszámolásos, (futures) ügyletek kamatarbitrázs 3,984 3, Tőzsdén kívüli Kamatkockázat kamatswap ügyletek fedezeti 128 1,081-2, Mindösszesen 118, ,081-2,

20 Típus Szerződés szerinti követelés Szerződés szerinti kötelezettség Valós 2014-ben figyelembe vett eredmény Azonnali FX ügyletek spot 35,487 35, Határidős FX (forward) ügyletek Leszállításos, kamatarbitrázs 21,954 22, Bankközi FX swap ügyletek Leszállításos, kamatarbitrázs 149, , Bankközi bázisswap ügyletek Leszállításos, kamatarbitrázs 63,803 64,163-1, Tőzsdén kívüli határidős FX (margin) Elszámolásos, kamatarbitrázs 125, ,166 1,912 1,369 ügyletek Tőzsdei határidős FX (futures) ügyletek Elszámolásos, kamatarbitrázs 4,127 4, Tőzsdén kívüli kamatswap ügyletek Kamatkockázat fedezeti 207 1,708-3,751-1,618 Mindösszesen 401, ,654-2, Az év során lezárt derivatív ügyletek realizált eredményét a következő táblázat mutatja be: Megnevezés Típus 2014-ben lezárt ügyletek realizált eredménye (mft) 2015-ben lezárt ügyletek realizált eredménye (mft) Azonnali bankközi FX ügyletek, bankközi határidős FX (forward) ügyletek, bankközi FX swap ügyletek Tőzsdén kívüli határidős FX (margin) ügyletek Kamatarbitrázs célú, Leszállításos ügyletek -2,658 Kamatarbitrázs célú, Elszámolásos ügyletek Kamatarbitrázs célú, Elszámolásos ügyletek -3,689 2,907 2,804 Tőzsdei határidős FX (futures) ügyletek Mindösszesen A kamatswap és bázisswap ügyletek év során realizált eredménye a kamatperiódusonként kapott és kifizetett kamatokat jelenti. A kamatswap és bázisswap ügyletek év során realizált eredményét a következő táblázat mutatja be: Megnevezés Típus 2014-ben realizált eredménye (mft) Kamatarbitrázs célú, Bankközi bázisswap ügyletek Leszállításos ügyletek Kamatkockázat Tőzsdén kívüli kamatswap ügyletek fedezeti Mindösszesen ben realizált eredménye (mft) A lezárt ügyletek eredményének cashflowra gyakorolt hatása megegyezik az elszámolt eredménnyel. 20