TLA Vagyonkezelő és Hasznosító Korlátolt Felelősségű Társaság

Átírás

1 Statisztikai számjel: Cégjegyzék száma: Cégbíróság: Fővárosi Bíróság, Cégbírósága TLA Vagyonkezelő és Hasznosító Korlátolt Felelősségű Társaság 1134 Budapest, Angyalföldi út 5. b. ép. Egyszerűsített Éves Beszámoló január december 31. Kelt: Budapest, 2020.április 22. 1

2 Statisztikai számjel: Cégjegyzék száma: Egyszerűsített éves beszámoló MÉRLEGE "A" változat Mérleg fordulónapja: tételszám Előző év Eszközök adatok E Ft-ban Előző év(ek) Tárgyév módosításai a b c d e 01. A. Befektetett eszközök ( sor) I. IMMATRIÁLIS JAVAK II. TÁRGYI ESZKÖZÖK B. Forgóeszközök ( sorok) II. KÖVETELÉSEK III. ÉRTÉKPAPÍROK A tétel megnevezése 02. sorból: Immateriális javak értékhelyesbítése 04. sorból: Tárgyi eszközök értékhelyesbítése III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK 06. sorból: Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése 06. sorból: Befektetett pénzügyi eszközök értékhelyesbítése I. KÉSZLETEK 11. sorból: követelés értékelési különbözete 11. sorból: Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete 14. sorból: Értékpapírok értékelési különbözete 16 IV. PÉNZESZKÖZÖK C. Aktív időbeli elhatárolások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN ( sor) Budapest, április 22. a vállalkozás vezetője (képviselője) P.H 2

3 Statisztikai számjel: Cégjegyzék száma: Egyszerűsített éves beszámoló MÉRLEGE "A" változat Mérleg fordulónapja: Források adatok E Ft-ban tételszám A tétel megnevezése Előző év Előző év(ek) módosításai Tárgyév a b c d e 19 D. Saját tőke ( sor) I. JEGYZETT TŐKE III. TŐKETARTALÉK IV. EREDMÉNYTARTALÉK V. LEKÖTÖTT TARTALÉK sorból: visszavásárolt tulajdonosi részesedés névértéken II. JEGYZETT DE MÉG BE NEM FIZETETT TŐKE (-) VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK Értékhelyesbítések értékelési tartaléka Valós értékelés értékelési tartaléka 29 VII. ADÓZOTT EREDMÉNY E. Céltartalékok F. Kötelezettségek ( sorok) I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK sorból: Kötelezettségek értékelési különbözete 34. sorból: Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete 37 G. Passzív időbeli elhatárolások FORRÁSOK ÖSSZESEN ( sor) Budapest, április 22. a vállalkozás vezetője (képviselője) P.H. P.H. 3

4 Statisztikai számjel: Cégjegyzék száma: Egyszerűsített éves beszámoló Eredménykimutatás (összköltség eljárással) Mérleg fordulónapja: adatok E Ft-ban Tételszám A tétel megnevezése Előző év Előző év(ek) módosításai Tárgyév a b c d e I. Értékesítés nettó árbevétele II. Aktivált saját teljesítmények értéke III. Egyéb bevételek III. sorból: visszaírt értékvesztés IV. Anyagjellegű ráfordítások V. Személyi jellegű ráfordítások VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások VII. sorból: értékvesztés ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE A. (I.+/-II.+III.-IV.-V.-VI.-VII.) VIII. Pénzügyi műveletek bevételei IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE (VIII.-IX.) C. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY (+/-C.+/-D.) Adófizetési kötelezettség D. ADÓZOTT EREDMÉNY (+/-E.-XII.) Budapest, április 22. a vállalkozás vezetője (képviselője) P.H. 4

5 TLA Vagyonkezelő és Hasznosító Korlátolt Felelősségű Társaság 1134 Budapest, Angyalföldi út 5. b. ép. KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET január december 31. Kelt: Budapest, április 22. 5

6 Tartalomjegyzék I. ÁLTALÁNOS RÉSZ... 8 I/A. A társaság és a számviteli politika bemutatása A társaság bemutatása A számviteli politika bemutatása Az elszámolás alapja A számviteli politikában meghatározott kritériumok... ismertetése Az ellenőrzés és önellenőrzés során feltárt hiba, hibahatás minősíté Alapítás, átszervezés költségeinek... minősítése Kutatás, kísérleti fejlesztés költségeinek... minősítése Adósónként együttesen kisösszegű... követelés A valuta és deviza tételek értékelése Fajlagosan kis értékű készlet A piaci értéken történő értékelés elveinek... ismertetése Az egyszerűsített éves beszámoló összeállítása során alkalmazott ér és amortizációs politika ismertetése Az értékvesztés elszámolásának... módja Céltartalék képzés rendszere I/B. A társaság vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének bemutatása A Társaság vagyoni helyzetének értékelése A Társaság pénzügyi, likviditási helyzetének értékelése A Társaság jövedelmi helyzetének értékelése II. SPECIFIKUS RÉSZ II/A. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések A Társaság mérlegének elemzése Eszközök Befektetett eszközök elemzése Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök... elemzése Tartós részesedések összetétele Egyéb tartósan adott kölcsön... összetétele Forgóeszközök elemzése Készletek Követelések elemzése Vevők Egyéb követelések összetétele Értékpapírok Pénzeszközök alakulása Aktív időbeli elhatárolások A Társaság mérlegének elemzése Források Saját tőke elemzése Céltartalékok elemzése Kötelezettségek elemzése Hosszú lejáratú kötelezettség... elemzése Rövid lejáratú kötelezettségek... elemzése Passzív időbeli elhatárolások... elemzése 32 6

7 II/B. Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések Az Üzemi eredmény összetevői Értékesítés nettó árbevételének... elemzése Aktivált saját teljesítmények értékének... elemzése Saját termelésű készletek állományváltozása Egyéb bevételek összetétele Költségek Költségek költségnemenkénti összetétele Pénzügyi műveletek eredményének összetétele Adózás Társasági adó Egyéb adó Az adózott eredmény levezetése III. TÁJÉKOZTATÓ RÉSZ Személyi jellegű tájékoztatás Részesedési viszonyban álló vállalkozásokkal folytatott tranzakciók Hiba! A könyvjelző nem létezik. 3. Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek Környezetvédelmi tevékenység bemutatása Ellenőrzések Egyéb

8 I. ÁLTALÁNOS RÉSZ I/A. A társaság és a számviteli politika bemutatása 1. A társaság bemutatása Neve: TLA Vagyonkezelő és - hasznosító Korlátolt Felelősségű Társaság Rövidített neve: Székhelye: Telephelye: Cégjegyzék száma: TLA Kft. (a továbbiakban: Társaság ) 1134 Budapest, Angyalföldi út 5. b.ép Budapest, Szilágyi Erzsébet fasor 22/b. KSH jelzőszáma: Adószáma: Alapítás időpontja: A társaság tulajdonosa(i): A tulajdonosi jogok gyakorlója: Magyar Állam A társaság képviseletére jogosult személyek: Név: Virág Attila Magyar Nemzeti Vagyonkezelő Zártkörűen Működő Részvénytársaság Lakcím: 2475 Kápolnásnyék, Erzsébet u. 6. A társaság tevékenységei: Főtevékenység a Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése, amelyet a Társaság a tulajdonát képező két ingatlanban végzett ig Budapest, Szilágyi Erzsébet fasor 22/b 10739/1 Hrsz Budapest, Hűvösvölgyi út /1 Hrsz. A Társaság május 06.-án alakult az akkori 100%-os tulajdonos, a Teleki László Alapítvány ingatlanjainak kezelésére, az alapítványi tevékenységet kiegészítő gazdasági jellegű feladatok ellátására, illetve az eredményes gazdálkodása révén az alapítványi források növelésére. Az alapítvány megszűnését követően a társaság az MNV Zrt. tulajdonosi joggyakorlása alá tartozik. 8

9 Jegyzett tőke: Forint Névérték Tulajdonosi részarány (%) Előző év Tárgy év Előző év Tárgy év E Ft E Ft E Ft E Ft Tulajdonos: Magyar Állam % 100% Kisebbségi tulajdonosok: % 100% Az MNV Zrt. a 297/2019.(XII.23.) sz. Alapítói határozat alapján úgy döntött, hogy a Társaságnál E Ft összegű tőkeemelést hajt végre, amelyből E Ft törzstőke emelést pénzbeli, E Ft tőketartalék emelést nem pénzbeli vagyoni hozzájárulással teljesít. A vagyoni hozzájárulás teljesült 2019-ben. A tőkeemelést a cégbíróság én i változás napjával jegyezte be. A társaság adottságainak, piaci helyzetének bemutatása A jelentős ingatlan vagyonnal rendelkező társaság árbevétele az ingatlanok hasznosításából (bérbeadás) származott, illetve ahhoz kapcsolódott (tovább számlázott költségek) 2019-ben. A Társaság által kezelt ingatlanok főbb jellemzői: 1125 Budapest, Szilágyi Erzsébet fasor 22/b Az ingatlan területe m². Besorolása: kivett irodaház és oktatási intézmény. A földrészleten két épület A és B helyezkedik el. A épület m² nettó alapterületű, 4 szintes (alagsor, földszint, I. emelet, II. emelet) irodaépület B épület (rendeltetés megváltoztatása oktatási intézmény céljára ) m² nettó alapterületű 4 szintes (földszint, I. emelet, II. emelet, III. emelet) irodaépület, (rendeltetés megváltoztatása oktatási intézmény céljára ) 1026 Budapest, Hűvösvölgyi út. 83. A telek nagysága m², 4 szintes épület (alagsor, földszint, emelet, beépített tetőtér), alapterülete 597 m2. Az ingatlan adás-vétellel vegyes csereszerződés keretében értékesítésre került a Magyar Állam részére án. 9

10 A Társaság által kezelt társasági portfólió jellemzői: Az említett adás-vétellel vegyes csereszerződés keretében történt döntés alapján 86 darab társasági részesedés került a társaság tulajdonába. A év végén tulajdonosi döntés alapján, apport útján további 29 tétel, korábban állami tulajdonban lévő társasági részesedés került a társasághoz. A csereszerződés, illetve az apport útján tulajdonba került portfolió értéke E Ft volt. A kezelt portfólió összetétele: Felszámolás Kényszertörlés Megszűntnek Működő Végelszámolás Végösszeg alatt alatt nyilvánítási alatt eljárás alatt Apport Csereügylet Végösszeg Egyebek: Az MNV Zrt. 350/2019.(XII.23.) számú Alapítói határozatával jóváhagyott Támogatási Szerződés alapján a Társaság E Ft csekély összegű (de minimis) és E Ft vissza nem térítendő támogatásban részesült a portfólió kezelési tevékenység feltételeinek biztosítása érdekében. A támogatás a tárgyévben folyósításra került. 2. A számviteli politika bemutatása 2.1. Az elszámolás alapja A Társaság a Számviteli törvény előírásai alapján működéséről, vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről egyszerűsített éves beszámoló készítésére kötelezett. Az egyszerűsített éves beszámoló felépítése: Mérleg: a Szt. 1. számú mellékletében meghatározott A változatban Eredménykimutatás: a Szt. 2. számú mellékletében meghatározott összköltség eljárással Kiegészítő melléklet Az éves zárás fordulónapja: december 31. A mérlegkészítés időpontja: február 28. Az egyszerűsített éves beszámoló aláírására jogosult személy: Virág Attila ügyvezető igazgató 10

11 A tulajdonosi joggyakorló által megválasztott könyvvizsgáló: Az egyszerűsített éves beszámolót készítette: KALKULUS Németh és Társa Könyvvizsgáló és Pénzügyi Tanácsadó Kft Budapest, Szilágyi Erzsébet fasor 36. Dr. Németh Gábor könyvvizsgálói díj 600 E Ft+ áfa/év regisztrált mérlegképes könyvelő: Némethné Szabó Erika (130330) Az egyszerűsített éves beszámoló a formai követelményeknek megfelelően magyar nyelven készül, az összegek ezer Forintban szerepelnek, tartalmazza az előző időszak adatait is. A Társaság a kezelésében, illetve a tulajdonában lévő eszközökről és azok forrásairól a Számviteli törvény előírásai alapján kettős könyvvitel szabályai szerint vezeti könyveit, mely biztosítja a gazdasági műveletek folyamatos rögzítését, a számviteli elvek betartását, és a társaság pénzügyi-gazdasági helyzetéről valós kép kialakítását teszi lehetővé. A számlatükör és a szöveges számlarend a törvényi előírások figyelembevételével, a Társaság specialitásainak szem előtt tartásával került kialakításra. A Társaság költségei elszámolásának módja: elsődlegesen 5. számlaosztályokban költségnemek szerint. Az évközi folyamatos információ biztosítása érdekében a Társaság havonta főkönyvi kivonatot készít. A Társaság rögzítette számviteli politikájában, hogy a vállalkozás folytatásának elvéből kiindulva biztosítani kell a (teljesség, valódiság, világosság, következetesség, folytonosság, összemérés, óvatosság, bruttó elszámolás, egyedi értékelés, az időbeli elhatárolás, a tartalom elsődlegessége a formával szemben, a lényegesség és a költség-haszon összevetés) számviteli alapelvek érvényesülését. A törvényben előírtakon túlmenő, további információkat kell a kiegészítő mellékletben megadni, amennyiben a Sztv. előírásainak alkalmazása, a számviteli alapelvek érvényesítése nem elegendő a megbízható és valós összképnek a mérlegben, eredménykimutatásban történő bemutatásához. A Társaság a könyvvezetésre, a bizonylatolásra vonatkozó részletes belső szabályait úgy alakította ki, hogy az a mérleg és az eredménykimutatás alátámasztásán túlmenően a kiegészítő melléklet adatainak közvetlen alátámasztására is alkalmas legyen. A közpénzek felhasználásának és a köztulajdon használatának nyilvánossága és ellenőrizhetősége érdekében a nyilvántartási (könyvvezetési) rendszer oly módon tovább részletezett, hogy abból a vonatkozó külön jogszabályban meghatározott adatok rendelkezésre álljanak. A Társaság a számviteli törvénnyel összhangban kialakította a pénzkezelési, leltározási, eszköz és forrás értékelési szabályzatát. A beszámoló összeállítása során alkalmazott szabályzatok: 11

12 Számviteli politika Leltározási szabályzat Selejtezési szabályzat Pénzkezelési szabályzat - Eszközök és források értékelési szabályzata A mérleg és az eredménykimutatás a számviteli törvény szerinti tagoláson túl további tagolást nem tartalmaz. Az arab számmal jelzett tételek egy-egy csoporton belül nem kerülnek összevonásra, illetve nem kerülnek elhagyásra azok az arab számmal jelzett sorok, amelyben sem a tárgyévben, sem az előző évben nem szerepel adat. Ha egy eszköz vagy kötelezettség a mérleg több tételében is elhelyezhető, illetve ha egy adott eszköz vagy kötelezettség minősítése az egyik üzleti évről a másikra megváltozik, akkor az alkalmazott megoldást a kiegészítő mellékletben számszerűsítve, az összetartozás, az összehasonlíthatóság tételhivatkozásaival meg kell adni A számviteli politikában meghatározott kritériumok ismertetése Az ellenőrzés és önellenőrzés során feltárt hiba, hibahatás minősítése Nem jelentős összegű ha a a hiba, feltárásának évében, a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások - eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő - értékének együttes (előjeltől független) összege nem haladja meg a jelentős összegű hiba értékhatárát. Az ellenőrzés által megállapított nem jelentős összegű hibák eredményre gyakorolt hatását az eredménykimutatás megfelelő tárgyévi adatai tartalmazzák. Jelentős összegű a ha hiba, a feltárásának évében a különböző ellenőrzések során, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) megállapított hibák és hibahatások eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege meghaladja az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegének 2 %-át, illetve, ha a mérlegfőösszeg 2 %-a meghaladja az 1 millió forintot, akkor az 1 millió Ft. A feltárt és a mérlegkészítés napjáig jogerőssé vált jelentős hiba miatti módosítások at a mérleg és eredménykimutatás minden tételénél az előző év adatai mellett be kell mutatni, azok nem képezik részét a tárgyévi adatoknak. Ez esetben a mérlegben és az erdeménykimutatásban is külön-külön oszlopban az előző szerepelnek üzleti év adatai, a lezárt üzleti év(ek)re vonatkozó módosítások, valamint a tárgyévi adatok (Sztv.19..) Alapítás, átszervezés költségeinek minősítése A vállalkozási tevékenység indításával, átalakításával, átszervezésével kapcsolatos költségeket a társaság a felmerülés évében az eredmény terhére számolja el Kutatás, kísérleti fejlesztés költségeinek minősítése A kísérleti fejlesztéssel kapcsolatos költségeket a felmerülés évében az eredmény terhére számolja el a Társaság, kivéve, ha a kísérleti fejlesztés tevékenység révén használatba vehető tárgyi eszköz létesül. 12

13 Adósónként együttesen kisösszegű követelés Adósónként együttesen kisösszegűnek minősíti a társaság azokat a követeléseket, melyek nem haladják meg a végrehajtás várható költségeinek összegét A valuta és deviza tételek értékelése A mérlegben a valuta pénztárban lévő valutakészletet, a deviza számlán lévő devizát, továbbá a külföldi pénzértékre szóló és minősített követelést, befektetett pénzügyi eszközt, értékpapírt, illetve kötelezettséget az üzleti év mérleg fordulónapjára vonatkozó MNB által közzétett, hivatalos devizaárfolyamon átszámított forintértékben mutatja ki a Társaság Fajlagosan kis értékű készlet Az értékvesztés megállapítása során fajlagosan kis értékű készleteknek minősül az a készlet, amelyeknél a nyilvántartáson való keresztülvezetés költsége meghaladja az értékvesztés összegét. Ezeknél a készleteknél az értékvesztés elszámolása a könyv szerinti érték arányában történik A készletek piaci értéken történő értékelés elveinek ismertetése Piaci értéken történő értékelés évben nem volt Az egyszerűsített éves beszámoló összeállítása során alkalmazott értéke amortizációs politika ismertetése Az előző üzleti év mérlegkészítésénél alkalmazott értékelési elvek csak akkor változtathatók meg, ha a változtatást előidéző tényezők tartósan - legalább egy éven túl jelentkeznek, és emiatt a változás állandónak, tartósnak minősül. Ez esetben a változtatást előidéző tényezőket és számszerűsített hatásukat a kiegészítő mellékletben részletezni kell. A társaság a Számviteli törvény 59/A-F -ai által, a pénzügyi instrumentumok esetében lehetővé tett valós értéken történő értékeléssel, a társasági részesedéseket kivéve, nem él. Egyébként a valós értéken történő értékelés alkalmazása esetén a kiegészítő mellékletben be kell mutatni a piaci érték meghatározásánál figyelembe vett tényezőket. A számviteli törvény előírásai szerint és a Társaság sajátos körülményeit figyelembe véve az immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenése az egyedi értékelés elve alapján kialakított lineáris kulcsokkal kerül elszámolásra időarányosan. A tárgyi eszközöknél maradványérték kerül meghatározásra a rendeltetésszerű használatbavételkor az üzembe helyezés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján. A számítás alapja: maradványértékkel csökkentett bruttó érték, a leírás maradványértékig tart. Nem tekinti a Társaság jelentősnek, ezért 0 forintban határozza meg azon tárgyi eszközök maradványértékét, amely eszközök értéke a tervezett elhasználódási idő végén a beszerzési érték 10 %-a alatti értékre prognosztizálható. 13

14 A számviteli törvény által adott választási lehetőségekkel élve, a kis értékű eszközök (100 ezer Ft egyedi előállítási vagy bekerülési érték alatti vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök) használatbavételkor egy összegben kerülnek értékcsökkenésként elszámolásra. A terv szerinti értékcsökkenés elszámolása havonta történik, a rendeltetésszerű használatbavétel napjától, az üzembe helyezéstől kezdődően. Eszköz kivezetés (pl. selejtezés, értékesítés, hiány), átsorolás esetén az eszköz értékcsökkenését a kivezetés, illetve átsorolás naptári napjáig kell elszámolni. Terven felüli értékcsökkenés abban az esetben kerül elszámolásra, ha az immateriális javak, tárgyi eszközök könyvszerinti értéke magasabb, mint piaci értéke, illetve, ha azok megrongálódtak, feleslegessé váltak, megsemmisültek, selejtezésre kerültek, vagy leltározás során hiányként kerültek feltárásra. A terven felüli értékcsökkenés az egyéb ráfordítások között kerül elszámolásra. Amennyiben az immateriális jószágnál, tárgyi eszköznél a piaci érték alapján meghatározott terven felüli értékcsökkenés elszámolásának okai már nem, vagy csak részben állnak fenn, az elszámolt terven felüli értékcsökkenést meg kell szüntetni, az immateriális jószágot, a tárgyi eszközt piaci értékére (legfeljebb a terv szerinti értékcsökkenés figyelembevételével meghatározott nettó értékére) vissza kell értékelni. Leírási kulcsok felsorolása - A befejezett kísérleti fejlesztés, alapítás átszervezés aktivált értéke: 20% - Vagyoni értékű jogok 16,7% - Szellemi termékek 25% - Épületek (saját használatban) 2% - Épületek bérbe adva 5% - Bérelt ingatlanon végzett felújítás 6% - Járművek 20% - Gépek, berendezések, felszerelések 14,5% - Bérbe adott tárgyi eszközök 30% - Számítástechnikai eszközök 33% E Ft alatti nettó értékben beszerzett számítástechnikai eszközök 50% 2.5. Az értékvesztés elszámolásának módja Befektetések, értékpapírok A gazdasági társaságban lévő tulajdoni részesedést jelentő befektetésnél függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel értékvesztést kell elszámolni, a befektetés könyv szerinti értéke és piaci értéke közötti veszteségjellegű különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. (Sztv. törvény 54. ) A hitelviszonyt megtestesítő, egy évnél hosszabb lejáratú értékpapírnál függetlenül attól, hogy az a forgóeszközök, illetve a befektetett pénzügyi eszközök között szerepel értékvesztést kell elszámolni, ha a hitelviszonyt megtestesítő értékpapír könyv szerinti értéke és (felhalmozott) kamatot nem tartalmazó piaci értéke közötti különbözet veszteségjellegű, tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. 14

15 Amennyiben a mérlegfordulónapi értékelés során megállapítást nyert, hogy a befektetések és értékpapírok mérlegkészítéskori piaci értéke jelentősen és tartósan magasabb, mint a befektetés könyv szerinti értéke, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a befektetés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a befektetés beszerzési értékét. Az értékvesztés elszámolásának és visszaírásának tekintetében jelentősnek minősül, ha a piaci érték és könyv szerinti érték különbözete meghaladja a könyv szerinti érték 10 %-át. Készletek értékelése A társaság készletállománnyal nem rendelkezik, könyveiben ezzel kapcsolatos mozgások nem szerepelnek. A követelések értékelése, minősítése és értékvesztése A könyvviteli nyilvántartásokban szereplő valamennyi követelést adósónként (ideértve a vevőkkel szembeni, a munkavállalókkal, kilépett munkavállalókkal szembeni, és az egyéb követeléseket, valamint a szállítóknak folyósított előlegeket, az adott kölcsönöket is) az egyszerűsített éves beszámoló összeállítását megelőzően a követelés lejárati időpontja, az adós fizetési készsége, és fizetési képessége figyelembevételével minősíteni. kell A követelések minősítési kategóriái: - határidőn belüli, teljes értékű követelések, - határidőn túli, (lejárt) követelések, - behajthatatlan követelések. A mérlegben behajthatatlan követelést nem lehet kimutatni. A részben vagy egészében behajthatatlan követelést legkésőbb a mérlegkészítéskor - a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján - az üzleti év hitelezési veszteségeként le kell írni. A vevő, az adós minősítése alapján az üzleti év mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követelésnél (ide értve a hitelintézetekkel, pénzügyi vállalkozásokkal szembeni követeléseket, a kölcsönként, az előlegként adott összegeket, továbbá a bevételek aktív időbeli elhatárolása között lévő követelésjellegű tételeket is) értékvesztést kell elszámolni a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti veszteségjellegű különbözet összegében, ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű. A határidőn túli követelésekre a rendelkezésre álló információk alapján egyedi elbírálás szerint kell az értékvesztést megállapítani és elszámolni. Azon vevőkövetelésekre, ahol a vevő felszámolás alá került, és érvényesíthető fedezet a vevővel szemben nem került kikötésre, illetve egyéb, az ügyfél megítélésére vonatkozó információ nem áll rendelkezésre, illetve minden olyan esetben, amikor a vevő tartozása 360 napon túl áll fenn, 100 %-ban értékvesztést kell elszámolni. (A behajthatatlannak minősített - és az előző üzleti év(ek)ben hitelezési veszteségként leírt - követelésekre kapott összeget, valamint a követelés eredeti jogosultjánál - ha a követelésre korábban értékvesztést számolt el - a követelés könyv szerinti értékét meghaladóan realizált összeget egyéb bevételként kell elszámolni (Sztv. 77. ). 15

16 Amennyiben a mérlegfordulónapi értékelés során megállapítást nyert, hogy a vevő, az adós minősítése alapján a követelés várhatóan megtérülő összege jelentősen meghaladja a követelés könyv szerinti értékét, a különbözettel a korábban elszámolt értékvesztést visszaírással csökkenteni kell. Az értékvesztés visszaírásával a követelés könyv szerinti értéke nem haladhatja meg a nyilvántartásba vételi (devizakövetelés esetén a Sztv. 60. szerinti árfolyamon számított) értékét Céltartalék képzés rendszere Az adózás előtti eredmény terhére a szükséges mértékben céltartalékot képez a Társaság azokra a múltbeli, ill. folyamatban lévő ügyletekből, szerződésekből származó, harmadik felekkel szembeni fizetési kötelezettségekre ide értve különösen a jogszabályban meghatározott garanciális kötelezettséget, függő kötelezettséget, biztos jövőbeni kötelezettséget (végkielégítés miatt), környezetvédelmi kötelezettséget amelyek a mérlegkészítés időpontjáig rendelkezésre álló információk szerint a mérlegfordulónapon várhatóan vagy bizonyosan felmerülnek, de összegük vagy esedékességük időpontja a mérleg készítésekor még bizonytalan, és azokra a vállalkozó a szükséges fedezetet más módon nem biztosította. Az adózás előtti eredmény terhére a valós eredmény megállapítása érdekében a szükséges mértékben a törvény előírása szerint céltartalék képezhető az olyan várható, jelentős és időszakonként ismétlődő jövőbeni költségekre (különösen a fenntartási-, az átszervezés-, a környezetvédelemmel kapcsolatos költségekre), amelyekről a mérlegfordulónapon feltételezhető vagy bizonyos, hogy a jövőben felmerülnek, de összegük vagy felmerülésük időpontja még bizonytalan és nem sorolhatók a passzív időbeli elhatárolások közé. Ez a céltartalék a szokásos üzleti tevékenység rendszeresen és folyamatosan felmerülő költségeire nem képezhető. A társaság alkalmazott gyakorlatának bemutatása Peres ügyek várható jövőbeni költségeinek fedezetére céltartalékot képez a Társaság egyedi mérlegelés alapján az alábbi szerint: első fokú ítélet hiányában a képzés mértéke a perérték 50 %-a első fokú ítélet ismeretében (pervesztesség), de a Társaság által megfellebbezett ítélet esetén a képzés mértéke a perérték100 %-a első fokú ítélet ismeretében (pernyertesség), de további II. fokú eljárás esetén a képzés mértéke a perérték 0 %-a. 16

17 I/B. A társaság vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének bemutatása Mutatószámok segítségével a Társaság valós vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetének, az eszközök összetételének, a saját tőke és kötelezettségek, a likviditás és fizetőképesség, valamint a jövedelmezőség alakulásának elemzése és értékelése. 1. A Társaság vagyoni helyzetének értékelése Mutató megnevezése Mutató számítása Előző év Tárgy év Változás (%) Tőkeerősség (%) 94,20 49,12 48% Kötelezettségek aránya (%) 5,46 37,52 587% Rövid lejáratú kötelezettségek aránya (%) Befektetett eszközök fedezete (%) Saját tőke növekedésének mértéke I. (%) Saját tőke növekedésének mértéke II. (%) 5,46 37,52 587% 98,37 142,80 45% 3,16 84, % 1,43 27, % Eszköz igényességi mutató 1,06 2,04 92% Tárgyi eszközök használhatósági foka (%) Tárgyi eszközök megújítási mértéke (%) 0,52 0,50 4% 0,01 0,03 133% Eszközök forgási sebessége 0,22 0,10 58% Tárgyi eszközök forgási sebessége 0,23 0,28 18% Saját tőke forgási sebessége 0,24 0,19 19% A saját tőke ellátottságát szemléltető tőkeerősségi mutató csökkenése a befizetett, de még be nem jegyzett tőkének és tőketartaléknak köszönhető (melyet a tulajdonosi joggyakorló utalt a társaságnak 2019-ben). A be nem jegyzett tőke miatt, az alapítókkal szembeni rövid lejáratú kötelezettség növekedett E Ft-tal. A kötelezettségek arányának növekedésében is nagy mértékben szerepet játszanak az előzőekben leírtak. A befektetett eszközök fedezete emelkedett, mert a saját tőke az adózott eredmény nagy mértékű növekedésének köszönhetően jóval nagyobb értékű az előző évhez képest, a befektetett eszközök csökkenése mellett. 17

18 A fedezeti tőke összetevői: Saját tőke: E Ft (100 %) Hátrasorolt kötelezettség: 0 E Ft Halasztott bevétel: 0 E Ft Összesen: E Ft (100%) A saját tőke összege jelentősen megemelkedett az adózott eredménynek köszönhetően. 2. A Társaság pénzügyi, likviditási helyzetének értékelése Adósságállományra vonatkozó mutatók Mutató megnevezése Mutató számítása Előző év Tárgy év Változás (%) Hitelfedezeti mutató (%) 27,71 5,18 81% Adósságállomány arány (%) 5,48 43,30 690% Adósságállomány fedezettsége (%) 1723,86 130,93 92% Átlagos vevő futamidő (nap) 10,40 37,86 264% Átlagos szállító futamidő (nap) 33,56 24,98 26% Vevői/szállítói állomány aránya (%) 100,72 399,55 297% Likviditási mutatók Mutató megnevezése Mutató számítása Előző év Tárgy év Változás (%) Likviditási mutató I. 0,78 1,75 125% Likviditási mutató II. 0,78 1,75 125% Likviditási mutató III. 0,50 1,70 240% Likviditási mutató IV. 0,50 0,64 29% A likviditási mutatók a Társaságunk kötelezettséginek pénzeszközökkel, követelésekkel és készletekkel való fedezettségét mutatja. Gyorslikviditása, mely a vevőkövetelések befolyása és a szállítók kifizetése utáni helyzetet mutatja. Általános likviditása, összes forgóeszköz és az összes rövid lejáratú kötelezettségek aránya (1,25). 18

19 3. A Társaság jövedelmi helyzetének értékelése Mutató megnevezése Mutató számítása Előző év Tárgy év Változás (%) Árbevétel arányos üzemi eredmény (%) Árbevétel arányos adózott eredmény (%) Tőke arányos üzemi eredmény (%) Sajáttőke arányos adózott eredmény (ROE) (%) Eszközarányos adózott nyereség (ROA) (%) Árbevétel arányos adózott eredmény (ROS) (%) Befektetés megtérülése (ROI) (%) 1 főre jutó adózás előtti eredmény (E Ft) 1 főre jutó adózott eredmény (E Ft) 6,46 273, % 5,99 141, % 1,54 53, % 1,43 27, % 1,34 13,53 906% 5,99 141, % 1,43 27, % 2093, , % 1974, , % Bérarányos jövedelmezőség (%) 27,30 700, % Élőmunka-ráfordítás arányos jövedelmezőség (%) 20,67 552, % A Társaságunk jövedelmi helyzetét értékelő mutatók pozitív változását elsősorban a évben realizált eft-os egyéb bevétel és a főként ennek köszönhető E Ft adózott eredmény okozza. 19

20 II. SPECIFIKUS RÉSZ II/A. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések 1. A Társaság mérlegének elemzése Eszközök Mérlegtétel Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % Befektetett eszközök ,8% ,4% % Immateriális javak 32 0,0% % Tárgyi eszközök ,8% ,4% % Befektetett pénzügyi eszk Forgóeszközök ,2% ,5% % Készletek Követelések ,5% ,9% % Értékpapírok ,5% Pénzeszközök ,7% ,1% % Aktív időbeli elhatárolás 9 0,0% 56 0,0% % Eszközök összesen ,0% ,9% % A befektetett eszközök változását a tárgyi eszközök csökkenése okozta évben. Az előzőekben leírt, án realizált Hűvösvölgyi úti ingatlan eladása, nettó értékének kivezetése miatt csökkent a nyilvántartott tárgyi eszközök értéke. A forgóeszközök jelentős mértékű növekedésének egyik oka szintén az ingatlan eladásához köthető. Az ingatlan eladásból befolyt árbevétel növelte a pénzeszköz készletet. A befolyt támogatási összegek is jelentősen megnövelték a pénzkészletet. A befizetett tőkeemelésnek köszönhetően is nőtt a pénzeszköz állomány. Az értékpapírok megjelenése a Társaság könyveiben szintén az előző gazdasági eseményhez köthető, mivel az ingatlan értékesítése csak részben történt pénzeszközben (22,4%/), részben pedig részesedések tulajdonjogának átruházásával (77,6%) történt meg. A saját tőke növelésének egy részét szintén részesedések tulajdonjogának átadásával valósította meg a tulajdonos Befektetett eszközök elemzése Befektetett eszközök összetétele Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % Immateriális javak 32 0,0% % Tárgyi eszközök ,0% ,0% % Befektetett pénzügyi eszközök Összesen: ,0% ,0% % 20

21 Immateriális javak MEGNEVEZÉS Alapításátszervezés fejlesztés aktivált értékű jogok termékek Kísérleti Vagyoni Szellemi aktivált értéke értéke Üzleti vagy Immateriá-lis Immateriá-lis cégérték javakra adott javak értékhelyesbítése előlegek Összesen 1. Bruttó érték nyitó állománya Beszerzés-felújítás (aktiválás) 0 3. Térítés nélk.átvétel 0 4. Leltári többlet 0 5. Térítés nélk.átadás 0 6. Társaságba vitt 0 7. Értékesítés 0 8. Selejtezés, részselejt 0 9. Hiány Megsemmisülés Átsorolás (megbontás, összevezetés) Bruttó érték záró állománya Értékcsökkenés nyitó állománya Tárgyévi tervszerinti leírás Előző évi tervszerinti leírás Tárgyévi terven felüli leírás Terven felüli écs. visszaírása Térítés nélk.átvétel Leltári többlet Térítés nélk.átadás Társaságba vitt Értékesítés Selejtezés Hiány Megsemmisülés Átsorolás (megbontás, összevezetés) Értékcsökkenés záró állománya Nyitó állomány nettó értéke Záró állomány nettó értéke

22 Tárgyi eszközök Ingatlanok és a Műszaki Egyéb Tenyészál-Beruházá-soklatok felújítások sokra adott eszközök Beruházá- Tárgyi kapcsolódó berendezé-sek, berendezések, felszerelé- előlegek értékhe- vagyoni értékű gépek, járművek jogok sek, járművek lyesbítése Összesen 1. Bruttó érték nyitó állománya Tárgyévi beszerzés (beruh., felújítás) Térítés nélk.átvétel 0 4. Leltári többlet 0 5. Térítés nélk.átadás 0 6. Társaságba apportálás 0 7. Értékesítés Selejtezés, részselejt 0 9. Hiány Megsemmisülés Aktiválás tárgyévi beszerzésből Aktiválás előző évi beszerzésből Átsorolás 0 14.Bruttó érték záró állománya Értékcsökkenés nyitó állománya Tárgyévi tervszerinti leírás Előző évi tervszerinti leírás Tárgyévi terven felüli leírás Terven felüli écs. visszaírása Térítés nélk.átvétel Leltári többlet Térítés nélk.átadás Társaságba apportálás Értékesítés Selejtezés Hiány Megsemmisülés Átsorolás 0 29.Értékcsökkenés záró állománya Nyitó állomány nettó értéke Záró állomány nettó értéke évben az alábbi beszerzések, aktiválások valósultak meg: - Számítástechnikai berendezések és bútorok 250 E Ft értékben, - Épületek esetében E Ft értékű ráaktiválás történt, melynek keretében kisebb belsőépítészeti felújítások (padló-burkolat és konyha felújítás), valamint fűtéskorszerűsítési munkák valósultak meg. Vagyonkezelt ingatlannal a társaságunk nem rendelkezik. 22

23 Beruházások: Előző év Tárgyév Nyitó Beszerzés Egyéb növekedés 0 0 Tárgyévi ráfordítás 0 0 Aktiválás Terven felüli écs. 0 0 Egyéb csökkenés 0 0 Záró Az Immateriális javak és tárgyi eszközök elszámolt értékcsökkenése leírási m Terv szerinti Visszaírt Terven Mérlegtétel LineárisDegreszszív arányos módon fel ül i Telj. Egyéb Összesen terven fel ül i Vagyoni értékű jogok Szellemi termékek További im. javak Immateriális javak összesen Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tenyészállatok Tárgyi eszközök összesen Mindöszesen: Befektetett pénzügyi eszközök elemzése Befektetett pénzügyi eszközöket a társaságunk nem tart nyilván Tartós részesedések összetétele Tartós részesedést a társaságunk nem tart nyilván Egyéb tartósan adott kölcsön összetétele Egyéb tartósan adott kölcsönt a társaságunk nem tart nyilván. 23

24 1.2. Forgóeszközök elemzése Forgóeszközök összetétele Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % Készletek Követelések ,7% ,0% % Értékpapírok ,3% Pénzeszközök ,3% ,8% % Összesen: ,0% ,1% % Készletek A társaságunk évben készlettel nem rendelkezett Követelések elemzése Mérlegtétel Nyitó állomány NövekedésCsökkenés Záró állomány Változás % Vevők % Követelések kapcsolt vállalkozással szemben Követelések jelentős tulajdoni részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Követelések egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Váltókövetelések Egyéb követelések % Követelések értékelési különbözete Származékos ügyletek pozitív értékelési különbözete Összesen: % 24

25 Vevők Vevői követelések állományának alakulása lejárat szerint Lejárat Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % Határidőn belüli % % % Határidőn túli: nap % % % nap 52 3% % nap nap 103 5% % nap 6 0% 155 2% % napon túli % 207 3% % Értékvesztés % 361 5% % Összesen (Mérlegérték): % % % Értékvesztések Nyitó Mérlegtétel állomány NövekedésCsökkenés Záró Változás állomány % Befektetett pénzügyi eszközök Készlet Követelés % Értékpapír Összesen: % A KHVT Közhasznú Nonprofit Kft v.a. partnerrel szemben fennálló vevőkövetelés 100 %- os értékvesztését tartottuk nyilván 2018-ban év során kiegyenlítésre került a teljes követelés a korábban a KHVT által tulajdonolt ingatlan már lezajlott értékesítéséből ben az AHAD Consultancy Kft v.a.. partnerrel szemben fennálló vevőkövetelés 100%- os értékvesztését tartottuk nyilván. Velük szemben peres eljárást kezdeményezett a társaság. Az értékpapírok értékvesztésénél a növekedés a forgóeszközök között kimutatott részesedések piaci és könyv szerinti értékének évvégi értékelésekor keletkezett különbözet. 25

26 Egyéb követelések összetétele Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % ÁFA 69 2,6% % Áthúzódó Áfa követelések ,0% 207 2,7% % Innovációs járulék teljesítése Társasági adó Helyi iparűzési adó ,7% ,5% % Kaució ,7% 286 3,7% 0 0% Alapítóval szembeni követelések ,1% Egyéb adott előlegek Összesen (Mérlegérték): ,0% ,0% % Az egyéb követelések egyenlege az áthúzódó ÁFA követelések összegéből, helyi iparűzési adó egyenlegéből, megfizetett kaucióból, valamint az alapítóval szembeni követelésből tevődik össze. Az alapítóval szembeni követelés összefüggésben van az előzőekben említett tőkeemeléssel illetve az ingatlan eladás vételáraként kapott részesedésekkel. A tőkeemelés részeként kapott részesedések közül egy 300 EFt értékű részesedés, valamint az ingatlan adásvétel vételáraként kapott részesedések közül EFt értékű részesedés szintén nem került a Társaság vagyonába ig, ezért ezeket követelésként tartjuk nyilván Értékpapírok Előző év Tárgy év Könyvszerinti érték % szerinti érték % Hozam Könyv- Hozam Névérték Névérték Részesedés kapcsolt vállalkozásban % Jelentős tulajdoni részesedés % Egyéb részesedés % Összesen: % Az előzőekben leírtak szerint, a táblázatban feltüntetett értékben kapott részesedéseket Társaságunk 2019-ben, egyrészt tőkeemelés részeként, másrészt ingatlan eladás vételárának részeként. A részesedéseket nem kívánjuk befektetési céllal megtartani, jelentős részét ban értékesíteni szeretnénk. 26

27 Pénzeszközök alakulása Előző év Előző év(ek) módósítása Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % E Ft % Pénztár, csekkek 134 2% % % Bankbetétek % % % ebből: saját betétszámla % % % cash-pool betétszámla Összesen: % % % A társaság minimális készpénzforgalmat bonyolít, a pénzeszközök csaknem 100%-a folyószámlán nyilvántartott pénzeszköz Aktív időbeli elhatárolások Aktív időbeli elhatárolások összetétele Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % Rezsi elhatárolás Bevétel elhatárolások összesen Ügyvédi munkadíj Rezsi elhatárolás 9 100% % % Költség elhatárolások összesen 9 100% % % Halasztott ráfordítások összesen Mindösszesen: 9 100% % % A költségek aktív időbeli elhatárolása főkönyvi számlán a évben kiszámlázott, de évet érintő rezsi költségek szerepelnek 56 E Ft értékben. 27

28 2. A Társaság mérlegének elemzése Források 2.1. Saját tőke elemzése Források összetétele Mérlegtétel Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % Saját tőke ,2% ,2% % Jegyzett tőke ,6% ,1% 0 0% Tőke tartalék ,8% ,1% 0 0% Eredménytartalék ,6% ,1% % Lekötött tartalék ,1% ,6% % Értékelési tartalék Adózott Eredmény ,3% ,5% % Céltartalékok Kötelezettségek ,5% ,5% % Hátrasorolt köt Hosszú lejáratú köt Rövid lejáratú köt ,5% ,5% % Passzív időbeli elhatárolás ,3% ,4% % Források összesen ,0% ,1% % A Saját tőke több, mint E Ft-os növekedésének elsődleges oka a évi adózott eredmény. Az előző évekhez képest jelentős mértékű nyereség keletkezett, de ez elsősorban az ingatlan eladás eredményéből származik, a következő időszakban előreláthatólag nem lesz ekkora mértékű nyeresége Társaságunknak. A kötelezettségek több, mint E Ft-os növekedésének legfőbb oka pedig egyértelműen az előzőekben ismertetett tőkeemelés befizetett, de be nem jegyzett értéke. Az előzőekben említett tőkeemelést a cégbíróság én, i változás napjával jegyezte be. Saját tőke összetétele Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % Jegyzett tőke ,2% ,8% 0 0% Jegyzett, de még be nem fizetett tőke Tőketartalék ,0% ,1% 0 0% Eredménytartalék ,8% ,9% % Lekötött tartalék ,2% ,4% % Értékelési tartalék Adózott eredmény ,4% ,5% % Összesen: ,0% ,9% % 28

29 Saját tőke állományváltozása Jegyzett Jegyzett, de Tőketartalék Eredmény-Lekötöttartalék Értékelési Adózott tőke még be nem fizetett tőke tartalék tartalék eredményösszesen Nyitó egyenleg Növekedés Tőkeemelés Átsorolás a saját tőke elemei között Tárgy évi eredmény Növekedés összesen Csökkenés Átsorolás a saját tőke elemei között Előző évi eredmény átvez. eredménytartalékba 0 Adózott eredmény önrevízió átvezetése 0 Csökkenés összesen Záró egyenleg Lekötött tartalék Jogcím Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % Nyitás % % % Fejlesztési tartalék képzés % Fejlesztési tartalék feloldása % % 92-27% Összesen: % % % Lekötött tartalék tartalmazza a évben képzett fejlesztési tartalékot E Ft értékben, melyből a társaság 250 E Ft-ot feloldott 2019-ben, valamint újabb E Ft fejlesztési tartalékot, amelyet pedig képzett a évi várható beruházásokra. A feloldásra elszámolt tárgyi eszközök: szünetmentes tápegység, monitor, bútorok Céltartalékok elemzése Társaságunknál évben céltartalék képzése nem történt. 29

30 2.3. Kötelezettségek elemzése Kötelezettségek összetétele Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % Hátrasorolt kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Hátrasorolt kötelezettségek egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz. Hátrasorolt kötelezettségek egyéb gazdálkodóval szemben Hátrasorolt kötelezettségek 0 0,0% 0 0,0% 0 - Hosszú lejáratra kapott kölcsönök Átváltoztatható kötvények Tartozások kötvénykibocsátásból Beruházási és fejlesztési hitelek Egyéb hosszú lejáratú hitelek Tartós kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Tartós kötelezettségek egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz. Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek 0 0,0% 0 0,0% 0 - Rövid lejáratú kölcsönök Rövid lejáratú hitelel Vevőktől kapott előlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) ,6% ,7% 60 3% Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek jelentős tulajdoni viszonyban lévő vállalkozással szemben Rövid lejáratú köt. egyéb részesedési visz. lévő vállalkozással sz. Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek ,4% ,3% % Rövid lejáratú kötelezettségek ,0% ,0% % Mindösszesen: ,0% ,0% % 30

31 2.3.1.Hosszú lejáratú kötelezettség elemzése Hosszúlejáratú kötelezettségekkel a társaságunk nem rendelkezett. Pénzügyi lízingszerződésből eredő kötelezettség bemutatása Pénzügyi lízingszerződésből eredő kötelezettség évben nem keletkezett Rövid lejáratú kötelezettségek elemzése Nyitó NövekedésCsökkenés Záró Rövid lejáratú kölcsönök Rövid lejáratú hitelek Vevőktől kapott előlegek Kötelezettségek áruszállításból és szolgáltatásból (szállítók) Váltótartozások Rövid lejáratú kötelezettségek kapcsolt vállalkozással szemben Rövid lejáratú kötelezettségek jelentős tulajdoni részesedési viszonyban lévő vállalkozásokkal szemben Rövid lejáratú kötelezettségek egyéb részesedési viszonyban lévő vállalkozással szemben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Kötelezettségek értékelési különbözete Származékos ügyletek negatív értékelési különbözete Összesen: Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek összetétele és állományváltozása Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % Innovációs járulék ,0% 17 - ÁFA ,4% Áthúzódó áfa 329 2,2% 104 0,0% % Szja befizetési kötelezettség 17 0,1% 229 0,1% % Egészségügyi hozzájárulás 7 0,1% % Szakképzési hozzájárulás teljesítése 17 0,1% 16 0,0% -1-6% Nyugdíjbiztosítási alapot megill. befiz. kötelezettség 114 0,8% 118 0,0% 4 4% Egészségbiztosítási alapot megill. befiz. kötelezettség 77 0,5% 95 0,0% 18 23% Szociális hozzájárulás elszámolási számla 193 1,3% 225 0,1% 32 17% Jövedelemelszámolási számla Teljesítési biztosíték gáztender MVM Partner Társasági adó elszámolása 70 0,5% ,8% % Kauciók ,4% ,2% % Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Alapítóval szembeni rövid lejáratú kötelezettség ,3% Összesen (Mérlegérték): ,0% ,9% % 31

32 Az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek között az Adóhatósággal szembeni december 31- i tartozások, a bérlők által kifizetett kaució összegei, valamint a tulajdonos által befizetett, de még be nem jegyzett tőkeemelés értéke szerepel Passzív időbeli elhatárolások elemzése Passzív időbeli elhatárolások összetétele és változása Előző év Tárgy év Változás E Ft % E Ft % E Ft % Bevétel elhatárolások összesen % Bérszámfejtés havi szolg. díj 15 1% 15 0% 0 0% Kontrolling havi szolg. díj % 119 0% 9 8% Számviteli, pénzügyi havi szolg. díj % 281 0% 21 8% Közüzemi díjak % 942 1% % Könyvvizsgálat % 420 0% 70 20% Éves beszámoló % 151 0% 11 8% Ügyvédi munkadíj % Költség elhatárolások összesen % % % Halasztott bevételek összesen Mindösszesen: % % % A bevétel elhatárolások között a évben kapott E Ft értékű de minimis, a szintén E Ft értékű vissza nem térítendő támogatás és a 2019-ben kiszámlázott, de a 2020-as évet érintő árbevétel összege látható. A költség elhatárolások közt évet érintő költségek kerülnek kimutatásra, ilyenek a közüzemi díjak, a könyvvizsgálat díja, beszámoló készítés díja, számviteli, pénzügyi, jogi valamint kontrolling szolgáltatások díja. 32