KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a évi beszámolóhoz

Átírás

1 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET a évi beszámolóhoz Kecskemét, április 4. a vállalkozás vezetője (képviselője)

2 I. Általános rész 1. A BÁCSVÍZ Zrt. bemutatása A cég neve: BÁCSVÍZ Víz- és Csatornaszolgáltató Zártkörűen Működő Részvénytársaság Székhelye: 6000 Kecskemét, Izsáki út 13. Honlap: Az alapítás (átalakulás) időpontja: Működési forma: Cégjegyzék száma, kelte: Tulajdonosi szerkezet: Többségi tulajdonos: Alaptevékenység: Társaság jegyzett tőkéje: december 31. az Észak-Bács-Kiskun Megyei Vízmű Vállalat jogutódjaként Zártkörűen Működő Részvénytársaság , november %-ban települési önkormányzatok és a Magyar állam tulajdona Kecskemét Megyei Jogú Város Önkormányzata HU 6000 Kecskemét, Kossuth tér 1. Víztermelés, - kezelés,- elosztás, szennyvízelvezetés, - kezelés - alakuláskor E Ft XII.31-én E Ft A Társaság működési területe: Kecskemét, Kiskunfélegyháza, Tiszakécske, Kunszentmiklós, Kunszentmárton, Nagykőrös és Cegléd vonzáskörzetébe tartozó, összesen 57 település. A Részvénytársaság legfőbb szerve a tulajdonosok képviselőiből álló közgyűlés. Az igazgatóság 5 főből áll, melynek tagja és egyben elnöke a vezérigazgató. A felügyelő bizottság tagjainak száma 6 fő, melyből 2 fő a BÁCSVÍZ Zrt. munkavállalóit képviseli. A Társaság a számvitelről szóló, többször módosított évi C. törvényben (továbbiakban: Szt.) foglaltak alapján könyvvizsgálatra kötelezett, amelyet megbízási szerződés alapján az NC & C Kft. végez. A Kft. kijelölt könyvvizsgálója Czibulka Ákos (MKVK ig. száma: ) kamarai tag könyvvizsgáló. A könyvviteli szolgáltatás körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelős személy: Oláh Rita, szám alatt nyilvántartásba vett könyvviteli szolgáltatás végzésére jogosult mérlegképes könyvelő. 2. A számviteli politika rövid ismertetése a.) Az éves beszámoló összeállításánál alkalmazott értékelési eljárások A Szt.-ben foglalt előírásoknak megfelelően a befektetett eszközöket, valamint a forgóeszközöket a törvény szerinti bekerülési értéken, a saját vállalkozáson belül végzett beruházások teljesítményértékét pedig közvetlen önköltségen értékeltük. Csökkentettük azokat a Szt.-ben rögzített, továbbá Társaságunk számviteli politikájában meghatározott értékcsökkenés, illetve értékvesztés összegével. Társaságunk a mérlegkészítés időpontjában a követeléseket azok december 31-i leltára alapján értékelte. 2

3 A vállalkozói és közületi körben a követelések minősítése és az értékvesztés elszámolása egyedileg történt. A számviteli politikában meghatározott kisösszegű követelések, adósonként 150.E.Ft alatti vevőkövetelések értékelése és az értékvesztés képzése azok együttes minősítése alapján, csoportosan került meghatározásra. A készleteknél a választott értékelési mód számított mozgóátlagár, azaz a készleten lévő termékek átlagára korrigálásra kerül az új beszerzési értékkel. A rendszeresen beszerzésre kerülő készletek körében február 28-ig árcsökkenésről tudomásunk nincs, így értékvesztést elszámolni nem kellett. Céltartalék képzés során, a mérleg fordulónapján rendelkezésre álló információk alapján állapítjuk meg a szükséges mértéket. Társaságunknál az adatfeldolgozás január 1-től az SAP R/3 alapú integrált ügyviteli rendszerben történik, melynek évben a második verzióváltása volt. A víz- és csatornadíjak számlázására április hónaptól SAP IS-U modult alkalmazzuk. E rendszer érvényesíti az egyszeri rögzítés elvét. A főkönyv és a megfelelő analitikus számlák között a kapcsolatot a számlakeret teremti meg. Az on-line könyvelés keretében minden gazdasági esemény megjelenik az analitikus számlákon egyedi tételként és a hozzárendelt számlán keresztül a főkönyvben. Ez a folyamat tehát automatikus és biztosítja, hogy a főkönyv és az analitikus számlák egyenlege mindenkor megegyezzen. b.) Az értékcsökkenés elszámolásának módszere, az elszámolás gyakorisága Terv szerinti értékcsökkenés elszámolása Az értékcsökkenés elszámolása a Társaság számviteli politikája alapján, a várható használati időnek megfelelően történik. Az értékcsökkenést a bruttó értékből kiindulva lineáris leírással állapítjuk meg havi elszámolással, naptári napokra számolva. A Ft egyedi bekerülési érték alatti vagyoni értékű jogok, tárgyi eszközök, valamint szellemi termékek esetén az értékcsökkenési leírást a használatba vételkor egy összegben számoljuk el. Terven felüli értékcsökkenés elszámolása Társaságunk a feleslegessé vált, rendeltetésszerűen nem használható immateriális javak és tárgyi eszközök után számol el terven felüli értékcsökkenést. c.) Az éves beszámoló formájának választása Társaságunk a mérleget a Szt. szerinti A változatban készíti el. Az eredménykimutatás - a évtől folyamatosan - összköltség eljárással kerül összeállításra. Az éves beszámoló elkészítése tekintetében a évi CCIX. törvény (továbbiakban: Vksztv.) 49. -ban, illetve az 58/2013. (II. 27.) Kormányrendelet ban előírt számviteli szétválasztás a Társaságra, mint víziközműszolgáltatás engedélyesre a évtől kötelező. Az Éves beszámoló fordulónapja december 31., mérlegkészítés időpontja február 28. 3

4 3. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a jövedelmezőség alakulása 3.1. Vagyoni helyzet alakulása MEGNEVEZÉS év év Változás % A. Befektetett eszközök ,10% I. Immateriális javak ,99% II. Tárgyi eszközök ,01% III. Befektetett pénzügyi eszközök ,57% B. Forgóeszközök ,70% I. Készletek ,59% II. Követelések ,91% III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök ,47% C. Aktív időbeli elhatárolások ,45% ESZKÖZÖK ÖSSZESEN ,43% D. Saját tőke ,39% I. Jegyzett tőke ,00% II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) III. Tőketartalék IV. Eredménytartalék ,23% V. Lekötött tartalék VI. Értékelési tartalék VII. Adózott eredmény ,59% E. Céltartalékok ,17% F. Kötelezettségek ,40% I. Hátrasorolt kötelezettségek II. Hosszú lejáratú kötelezettségek III. Rövid lejáratú kötelezettségek ,40% G. Passzív időbeli elhatárolások ,77% FORRÁSOK ÖSSZESEN ,43% 4

5 A vagyoni helyzet és tőkeszerkezet mutatói MUTATÓ MEGNEVEZÉSE MUTATÓ SZÁMÍTÁSA év év Befektetett eszközök Befektetett eszközök aránya * ,75% 51,06% Összes eszköz Saját tőke Tőkeerősség * 100 Források összesen Saját tőke Befektetett eszközök fedezete * 100 Befektetett eszközök 60,95% 58,17% 120,09% 113,92% Saját tőke Saját tőke növekedési mutató * 100 Jegyzett tőke 114,35% 120,52% Kötelezettségek Eladósodottság mértéke * 100 Saját tőke 25,06% 32,19% Befektetett eszközök aránya A befektetett eszközök összes eszközhöz viszonyított aránya az előző évi szinthez hasonlóan alakult, értéke 0,30 százalékponttal nőtt. Eszközök finanszírozása - a saját tőke aránya A tőkeerősség alapján megállapítható, hogy a vállalkozás eszközeinek 58,17 %-át finanszírozza saját tőke. A mutató értéke előző évhez képest csekély mértékű, 2,78 százalékpontos csökkenést mutat. Befektetett eszközök fedezettsége A befektetett eszközök fedezettsége 120,09%-ról 113,92%-ra változott. Az előző évhez képest mind a saját tőke mind a befektetett eszközök értéke emelkedett, a mutató értékének csökkenése a befektetett eszközök nagyobb arányú növekedésének tudható be. Növekvő saját tőke A saját tőke növekedési mutató 6,17 százalékponttal javult évhez képest. A jegyzett tőke változatlan, míg a saját tőke a gazdasági év adózott eredményének köszönhetően 5,39%-kal, E Ft-tal erősödött. Eladósodottság mértéke Azt mutatja, hogy a saját források a kötelezettségek hány százalékát fedezik. A Társaság a vizsgált időszakokban nem rendelkezett hosszú lejáratú kötelezettségekkel, ezért a mutató a rövid lejáratú kötelezettségek és a saját tőke arányát tükrözi ban az eladósodottsági mutató értéke 7,13 százalékponttal romlott, melynek oka, hogy a rövid lejáratú kötelezettségek E Ft-tal, míg a saját tőke E Ft-tal emelkedett. 5

6 3.2. Pénzügyi helyzet alakulása A pénzügyi helyzet mutatói MUTATÓ MEGNEVEZÉSE MUTATÓ SZÁMÍTÁSA év év Likviditási mutató Forgóeszközök Rövid lejáratú kötelezettségek 3,15 2,53 Likviditási gyorsráta Forgóeszközök - Készletek Rövid lejáratú kötelezettségek 2,86 2,30 Hosszú távú likviditás Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye Kötelezettségek *100 35,56% 30,18% Vevőállomány aránya a szállítóállományhoz Vevők Szállítók * ,29% 395,93% évben a Társaság likviditási helyzete stabil képet mutatott. Mind a szállítói, mind pedig a költségvetéssel szembeni kötelezettségeinket határidőben teljesítettük. A kiegyensúlyozott gazdálkodás eredményeként folyószámlahitel igénybevételére nem került sor. A likviditási mutató arról ad tájékoztatást, hogy a különböző likviditási fokozatú eszközök összege hány százalékát fedezi a rövid távú kötelezettségeknek. Az egy éven belül lejáró kötelezettségek és forgóeszközök aránya kedvező. Az éven belül mobilizálható eszközök a rövid lejáratú kötelezettségeknek több, mint kétszeresét teszik ki. A hosszú távú likviditási mutató arra ad választ, hogy az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye milyen mértékben fedezi a kötelezettségeket. A mutató értéke 35,56%-ról 30,18%-ra mérséklődött, mely érték továbbra is kedvező. A vevő és szállítóállományt vizsgálva megállapítható, hogy Társaságunk vevőkövetelése közel négyszer nagyobb, mint a szállítóállomány. A mutató értéke 32,73%-kal emelkedett, ami azt jelenti, hogy Társaságunk hitelezői pozíciója erősödött. 6

7 3.3. Jövedelmezőség alakulása A jövedelmezőségi helyzet mutatói MUTATÓ MEGNEVEZÉSE MUTATÓ SZÁMÍTÁSA év év Eszközhatékonysági mutatók Adózás előtti eredmény ROA * 100 Eszközök összesen Adózott eredmény ROI * 100 Eszközök összesen 5,43% 5,66% 2,66% 2,98% Tőkearányos jövedelmezőség (ROE) Adózott eredmény Saját tőke * 100 4,36% 5,12% Árbevétel-arányos üzemi (üzleti) eredmény (ROS) Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye Értékesítés nettó árbevétele * 100 3,58% 4,03% Élőmunka ráfordítás arányos jövedelmezőség Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye Személyi jellegű ráfordítások * 100 9,00% 9,74% Tőkearányos működési eredmény (ROCE) Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye Saját tőke+hosszúlejáratú kötelezettségek * 100 8,91% 9,71% A BÁCSVÍZ Zrt. működésében 2017-ben és 2018-ban rendkívüli gazdasági esemény nem történt, ezen időszakok mutatói a normál üzemmenet szerinti értékeket mutatják. Eszközhatékonyság Az eszközállomány alapján számított hatékonysági mutató (ROA) értéke 4,24%-kal emelkedett az előző évi arányszámhoz viszonyítva. A hatékonysági mutató pozitív változása annak tudható be, hogy az adózás előtti eredmény 14,97%-kal, E Ft-tal nőtt a évi eredményszinthez képest. A ROI mutató értéke a bázis évi rentábilis gazdálkodás további javulásából fakadóan szintén emelkedést mutat, melynek mértéke 12,03%. Tőkearányos jövedelmezőség A ROE mutató értéke a évihez képest kedvezőbb értéket mutat, mely annak köszönhető, hogy mind az adózott eredmény, mind a saját tőke értéke nőtt, azonban az adózott eredmény jelentősebb mértékben emelkedett az előző évhez képest. Az adózott eredmény 23,59%-kal, azaz E Ft-tal, a saját tőke értéke 5,39%-kal E Ft-tal javult a bázishoz viszonyítva. Alaptevékenység jövedelmezősége Az árbevétel arányos jövedelmezőségi mutató évhez viszonyítva 12,57%-os emelkedést mutat. Ennek oka, hogy az értékesítés nettó árbevétele 2,09 %-kal, E Ft-tal és az üzemi (üzleti) tevékenység eredménye 14,91%-kal, E Ft-tal nőtt. 7

8 Élőmunka ráfordítás hatékonysága Az élőmunka ráfordítás hatékonysága az előző évhez képest 0,74 százalékponttal javult. A változás azzal indokolható, hogy míg a személy jellegű ráfordítások összege 6,15%-kal, E Ft-tal emelkedett a vállalkozás működéséből származó eredménye jelentősebb arányban, azaz 14,91%-kal, E Ft-tal emelkedett. Tőkehatékonyság A tőkehatékonysági mutató előző évhez viszonyított 0,80 százalékpontos javulása szintén az üzemi (üzleti) tevékenység eredményének növekedésének tudható be. MUTATÓ MEGNEVEZÉSE Kamatok, adózás és értékcsökkenés előtti eredmény (EBITDA) MUTATÓ SZÁMÍTÁSA Üzemi tevékenység eredménye+ Értékcsökkenési leírás év év Kamatok, adózás és értékcsökkenési leírás előtti eredmény A mutató a Társaság aktuális üzleti eredményességét tükrözi, mivel független attól, hogy milyen annak tőkeszerkezete, hogy nyereséges vagy veszteséges-e az adott vagy a megelőző években, illetve mennyit költött beruházásokra a múltban. A pénzügyi mutatószám évhez viszonyítva 2,89%-kal, E Ft-tal nőtt. Az üzemi tevékenység eredményének emelkedése mellett az amortizáció 8,75%-kal, E Ft-tal elmarad a bázis évi szinttől. 8

9 3.4. számú melléklet az 58/2013 (II.27.) Kormány rendelet által meghatározott mutatószámok A víziközmű-szolgáltatókra vonatkozó engedélyezési feltételek közgazdasági viszonyainak meghatározása Sorsz. MUTATÓ MEGNEVEZÉSE 1. Tőkeerősség Saját tőke Mérlegfőösszeg - VKÜköt- PTÁMpasszív-VKFpénzeszközök- MAKHasználati díj 2. Eladósodottsági mutató MUTATÓ SZÁMÍTÁSA Összes kötelezettség - VKÜKöt - MAKHasználati díj 2 Mérlegfőösszeg - VKÜköt- PTÁMpasszív-VKFpénzeszközök- MAKHasználati díj 1 ELVÁRT HATÁRÉRTÉK* 0,3 vagy afelett 0,65 vagy azalatt év év 0,62 0,59 0,15 0,19 3. Likviditási mutató Pénzeszközök és Likvid értékpapírok + Követelések Rövid lejáratú kötelezettségek 1,0 vagy afelett 2,86 2,30 Rövidítések: * Az engedély kiadásának feltételeként elvárt határérték. Társaságunk mindhárom mutató esetében megfelel az elvárt határértéknek. VKÜKöt = A Vksztv. 15. (2) bekezdésében meghatározott víziközmű-üzemeltetési jogviszonnyal összefüggő kötelezettség, a mérleg forrásoldalán a hosszú lejáratú kötelezettségek között szerepeltetett összegben. PTÁMpasszív = kapott pályázati támogatások passzív időbeli elhatárolásokban található fel nem oldott része. VKFpénzeszköz = közműfejlesztési célra kapott pénzeszközök halasztott bevételként elszámolt passzív időbeli elhatárolásban található része. MAKHasználati díj 1 = a Vksztv. 18. (2) bekezdése szerinti, az ellátásért felelőssel kötött megállapodás alapján kezelt használati díj miatt kimutatott kötelezettség vagy egyéb passzíva, a mérleg forrásoldalán szerepeltetett összegben. MAKHasználati díj 2 = a Vksztv. 18. (2) bekezdése szerinti, az ellátásért felelőssel kötött megállapodás alapján kezelt használati díj miatt kimutatott kötelezettség, a mérleg forrásoldalán szerepeltetett összegben. 9

10 3.5. Cash Flow-kimutatás Megnevezés év év I. Szokásos tevékenységből származó pénzeszköz-változás (Működési cash flow sorok) Adózás előtti eredmény véglegesen kapott pénzeszközök véglegesen adott pénzeszköz Korrigált adózás előtti eredmény Elszámolt amortizáció Elszámolt értékvesztés és visszaírás, terven felüli amortizáció Céltartalék képzés és felhasználás különbözete Befektetett eszközök értékesítésének eredménye Szállítói kötelezettség változása Egyéb rövidlejáratú kötelezettség változása Passzív időbeli elhatárolások változása Vevőkövetelés változása (értékvesztéssel és visszaírással korrigálva) Forgóeszközök (vevő és pénzeszköz nélkül) változása Aktív időbeli elhatárolások változása Fizetett, fizetendő adó (nyereség után) Fizetett, fizetendő osztalék, részesedés II. Befektetési tevékenységből származó pénzeszköz-változás ( sorok) Befektetett eszközök beszerzése Befektetett eszközök eladása Kapott osztalék (tőketartalékba) III. Pénzügyi műveletekből származó pénzeszköz-változás ( sorok) Részvénykibocsátás bevétele (tőkebevonás) Kötvénykibocsátás bevétel Hitel, kölcsön felvétele Hosszú lejáratra nyújtott kölcsön és bankbetétek törlesztése, megszüntetése, beváltása Véglegesen kapott pénzeszköz Részvénybevonás (tőkeleszállítás) Kötvény és hitelviszonyt megtestesítő értékpapír visszafizetés Hitel, kölcsön törlesztése, visszafizetése Hosszú lejáratra nyújtott kölcsön és elhelyezett bankbetét Véglegesen átadott pénzeszköz Alapítókkal szembeni, ill. egyéb hosszú lejáratú kötelezettség változása IV. Pénzeszközök változása (+-I.+-II.+-III. sorok)

11 3.6. Kivételes nagyságú vagy előfordulású költségek, bevételek és ráfordítások év A Szt. értelmében a kiegészítő mellékletben be kell mutatni a számviteli politikában meghatározott kivételes nagyságú vagy előfordulású bevételek, költségek és ráfordítások összegét, azok jellegét. Kivételes nagyságú Összeg - Bevételek 0 - Költségek 0 - Ráfordítások Közműadó Kivételes előfordulású Összeg - Bevételek 0 - Költségek 0 - Ráfordítások 0 11

12 3.7. A Szt ának (8) bekezdése alapján Társaságunknál jogszabályi előírás alapján a könyvvizsgálat kötelező évi üzleti évre vonatkozóan a beszámoló könyvvizsgálatáért (állandó könyvvizsgálat) a könyvvizsgáló által felszámított díj E.Ft+ÁFA, egyéb bizonyosságot nyújtó szolgáltatásért 100 E Ft+ÁFA. 12

13 II. Tájékoztató rész A TÁRSASÁG RÉSZVÉNYEINEK TULAJDONOSOK KÖZÖTTI MEGOSZLÁSA A Társaság alaptőkéje alakuláskor E Ft összegű bemutatóra szóló részvény december 31. Részvények Önkormányzat 1 millió Ft-os Ft-os Ft-os Összérték [db] [E Ft] 1. Kecskemét Ballószög Nyárlőrinc Városföld Kiskunfélegyháza Kunszállás Bugac Bugacpusztaháza Gátér Jakabszállás Orgovány Fülöpjakab Tiszakécske Lakitelek-Tőserdő Tiszaalpár Lajosmizse Kunbaracs Szentkirály Kerekegyháza Felsőlajos Kunszentmiklós Dunavecse Apostag Szalkszentmárton Tass Izsák Ágasegyháza Kunadacs Kunpeszér BKKM Önkormányzat Összesen: Sorsz. 13

14 A BÁCSVÍZ ZRT. RÉSZVÉNYEINEK TULAJDONOSOK KÖZÖTTI MEGOSZLÁSA december 31. Részvények Szavazati Részvényesek Összevont Ft-os Összérték (és tulajdoni) Ft-os 10 millió Ft-os 1 millió Ft-os Ft-os Ft-os arány [db] [E Ft] [%] 1. Ágasegyháza Község Önkormányzata ,072% 2. Apaj Község Önkormányzata ,004% 3. Apostag Község Önkormányzata ,240% 4. Ballószög Község Önkormányzata ,631% 5. Bugac Nagyközség Önkormányzata ,847% 6. Bugacpusztaháza Község Önkormányzata ,461% 7. Cegléd Város Önkormányzata ,003% 8. Ceglédbercel Község Önkormányzata ,003% 9. Cibakháza Nagyközség Önkormányzata ,002% 10. Csépa Község Önkormányzata ,002% 11. Csemő Község Önkormányzata ,003% 12. Cserkeszőlő Község Önkormányzata ,002% 13. Dunavecse Város Önkormányzata ,487% 14. Felsőlajos Község Önkormányzata ,094% 15. Fülöpháza Község Önkormányzata ,151% 16. Fülöpjakab Község Önkormányzata ,098% 17. Gátér Község Önkormányzata ,258% 18. Helvécia Nagyközség Önkormányzata ,539% 19. Izsák Város Önkormányzata ,002% 20. Jakabszállás Község Önkormányzata ,506% 21. Jászkarajenő Község Önkormányzata ,003% 22. Kecskemét Megyei Jogú Város Önkormányzata ,569% 23. Kerekegyháza Város Önkormányzata ,428% 24. Kiskunfélegyháza Város Önkormányzata ,203% 25. Kocsér Község Önkormányzata ,002% 26. Kunadacs Község Önkormányzata ,396% 27. Kunbaracs Község Önkormányzata ,181% 28. Kunpeszér Község Önkormányzata ,276% 29. Kunszállás Község Önkormányzata ,014% 30. Kunszentmárton Város Önkormányzata ,002% 31. Kunszentmiklós Város Önkormányzata ,535% 32. Ladánybene Község Önkormányzata ,258% Sorsz. 14

15 Sorsz. Részvényesek Részvények Összevont Ft-os 10 millió Ft-os 1 millió Ft-os Ft-os Ft-os [db] Ft-os Összérték Szavazati (és tulajdoni) arány [E Ft] [%] 33. Lajosmizse Város Önkormányzata ,121% 34. Lakitelek Nagyközség Önkormányzata ,391% 35. Magyar Állam ,823% 36. Martfű Város Önkormányzata ,002% 37. Mikebuda Község Önkormányzata ,003% 38. Nagykőrös Város Önkormányzata ,002% 39. Nagyrév Község Önkormányzata ,002% 40. Nyárlőrinc Község Önkormányzata ,721% 41. Nyársapát Község Önkormányzata ,003% 42. Orgovány Nagyközség Önkormányzata ,658% 43. Öcsöd Nagyközség Önkormányzata ,002% 44. Pálmonostora Község Önkormányzata ,399% 45. Petőfiszállás Község Önkormányzata ,263% 46. Szabadszállás Város Önkormányzata ,002% 47. Szalkszentmárton Község Önkormányzata ,509% 48. Szelevény Község Önkormányzata ,002% 49. Szentkirály Község Önkormányzata ,317% 50. Tabdi Község Önkormányzata ,003% 51. Tass Község Önkormányzata ,499% 52. Tiszaalpár Nagyközség Önkormányzata ,590% 53. Tiszainoka Község Önkormányzata ,002% 54. Tiszakécske Város Önkormányzata ,072% 55. Tiszakürt Község Önkormányzata ,002% 56. Tiszasas Község Önkormányzata ,002% 57. Tiszaug Község Önkormányzata ,002% 58. Törtel Község Önkormányzata ,003% 59. Városföld Község Önkormányzata ,327% Szavazatképes részvények összesen: ,000% 60. Visszavásárolt saját részvény Részvények mindösszesen:

16 Kimutatás a Menedzsment, az Igazgatóság és a Felügyelőbizottság tagjainak járandóságáról Megnevezése év év 1. Tiszteletdíj Igazgatósági tagok Felügyelőbizottsági tagok Szociális hozzájárulás (22% ill. 19,5%) Szakképzési hozzájárulás (1,5%) Összesen: Menedzsment költségei Munkabér (vezetői prémiummal) Jutalom Szociális hozzájárulás (22% ill. 19,5%) Szakképzési hozzájárulás (1,5%) Egyéb kifizetés Kiküldetés (belföldi) 0 0 Kiküldetés (külföldi) 0 0 Betegszabadság Önkéntes nyugdíjpénztári munkált. tagdíj hozzájárulás Étkezési utalvány 0 0 Kp. juttatás cafetéria Lakáscélú munkáltatói támogatás Szép Kártya Ajándékutalvány Sport és kultúrautalvány Egészségpénztári hozzájárulás Útiköltség eseti 2 0 Végkielégítés Összesen: MINDÖSSZESEN:

17 Lekötött tartalék alakulása év végén a Társaság 100 E Ft összegű lekötött tartalékkal rendelkezik, melyet Akasztó településtől névértéken visszavásárolt saját részvény fedezetére az eredménytartalékkal szemben kötött le. 17

18 Saját tőke alakulása Megnevezés év Növekedés Csökkenés év Jegyzett tőke Jegyzett,de be nem fizetett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék Adózott eredmény Saját tőke összesen évben Akasztó településtől 100 E Ft értékben, névértéken törzsrészvény került visszavásárlásra, ezért a lekötött tartalék összege 100 E Ft növekedést mutat. Az eredménytartalék növekedése az előző évi E Ft adózott eredmény átvezetéséből, csökkenése pedig a visszavásárolt saját részvény fedezetére lekötött tartalék képzéséből ered. Társaságunk saját tőkéjének, és összetevőinek értéke megfelel a Ptk. 3:133. (2) és a Ptk. 3:270. (1) a) pontokban előírt tőkevédelmi követelményeknek. 18

19 Kimutatás a tárgyévben foglalkoztatott munkavállalók átlagos statisztikai létszámáról valamint a személyi jellegű ráfordításokról Megnevezés M.e év év 1. Foglalkoztatottak átlagos állományi létszáma 637,5 626,8 a. Teljes munkaidős összesen létszám 629,2 619,7 Fő - Teljes munkaidős szellemi 198,4 200,9 - Teljes munkaidős fizikai 430,8 418,8 b. Egyéb foglalkoztatott 8,3 7,1 2. Bérköltség állománycsoportonként a. Teljes munkaidőben foglalkoztatott létszám bérköltsége E Ft - fizikai szellemi b. Egyéb foglalkoztatott Mozgó bér a bérköltségből Teljes munkaidős átlagkereset Teljes munkaidős átlagkereset fizikai Ft/fő/hó Teljes munkaidős átlagkereset szellemi Személyi jellegű egyéb kifizetések állománycsoportonként Teljes munkaidős fizikai E Ft Teljes munkaidős szellemi Egyéb foglalkoztatott Bérjárulékok jogcímenként Szociális hozzájárulás E Ft - Szakképzési hozzájárulás Egészségügyi hozzájárulás Rehabilitációs hozzájárulás

20 Visszavásárolt saját részvények alakulása Akasztó település évben részvényesünk lett, azonban évben a település kikerült Társaságunk szolgáltatási területéből, így Akasztó Község Önkormányzatától Igazgatósági, illetve Közgyűlési döntés alapján Társaságunk évben visszavásárolt Ft összegű és névértékű részvényt. 20

21 Kötelezettségek miatt zálogjoggal terhelt ingatlanok év Társaságunk év fordulónapján jelzáloggal terhelt ingatlannal nem rendelkezett. 21

22 III. Specifikus rész A mérleghez és eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 1. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések Immateriális javak állományváltozása, BÁCSVÍZ Zrt. tulajdonában lévő eszközöknél a) Bruttó érték változása Megnevezés Nyitó Növekedés Csökkenés Átsorolás Záró Vagyoni értékű jogok Üzleti vagy cégérték 0 0 Szellemi termékek Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 0 0 Alapítás-átszervezés aktivált értéke 0 0 Összesen: b) Halmozott értékcsökkenés változása Megnevezés Nyitó Növekedés Csökkenés Átsorolás Záró Vagyoni értékű jogok Üzleti vagy cégérték 0 0 Szellemi termékek Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 0 0 Alapítás-átszervezés aktivált értéke 0 0 Összesen: c) Tárgyévi értékcsökkenés Megnevezés Lineáris Terv szerinti leírás Kisértékű, költségként elsz. immat.javak Összesen Terven felüli értékcsökkenés Mindösszesen Vagyoni értékű jogok Üzleti vagy cégérték 0 0 Szellemi termékek Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 0 0 Alapítás-átszervezés aktivált értéke 0 0 Összesen:

23 a) Bruttó érték változása Megnevezés Nyitó Növekedés Csökkenés Átsorolás Záró Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tárgyi eszközök állományváltozása, BÁCSVÍZ Zrt. tulajdonában lévő eszközöknél Tenyészállatok 0 0 Beruházások, felújítások Összesen: b) Halmozott értékcsökkenés változása Megnevezés Nyitó Növekedés Csökkenés Átsorolás Záró Ingatlanok és kapcsolódó vagyoni értékű jogok Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Tenyészállatok 0 0 Beruházások, felújítások 0 0 Összesen: c) Tárgyévi értékcsökkenés Megnevezés Ingatlanok és a kapcsolódó vagyoni értékű jogok Lineáris Kisértékű költségként elszámolt TE Összesen Műszaki berendezések, gépek, járművek Egyéb berendezések, felszerelések, járművek Terv szerinti leírás Terven felüli értékcsökkenés Mindösszesen Tenyészállatok 0 0 Beruházások, felújítások 0 0 Összesen:

24 Beruházások, felújítások alakulása évben Ágazat Nyitó Növekedés Aktiválás Egyéb csökkenés Záró Víz Csatorna Egyéb Összesen

25 Követelések december 31. Társaságunk követelései között a legjelentősebb tétel a vevőkkel szemben, áruszállításból és szolgáltatásnyújtásból eredő rövidlejáratú követelésekből származik. Az egyéb követelések között a munkavállalókkal szembeni, valamint az adóhatósággal és önkormányzatokkal szembeni adó és járulék követeléseket tartjuk nyilván. Ezek elszámolása, a kötelezettségekkel történő összevezetése a következő gazdasági évben megtörténik. Megnevezés év év Követelések áruszállításból és szolgáltatásnyújtásból, vevők ebből tárgyévben elszámolt értékvesztés ebből tárgyévben visszaírt értékvesztés Egyéb követelések Összesen:

26 Egyéb követelések december 31. Itt kerül kimutatásra a munkavállalói tartozások, a visszatérítendő adók, az igényelt, de még nem teljesített támogatások, valamint a rövid lejáratra kölcsönadott pénzeszközök értéke. Társaságunknak értékpapír ügyletből származó, valamint ki nem utalt támogatásból eredő követelése a gazdasági évben nem keletkezett. Az egyéb követelések mérlegfordulónapi összegére értékvesztést nem képeztünk, valamennyit könyvszerinti értéken tartjuk nyilván. Megnevezés év év Dolgozókkal szembeni követelések Adóhatósággal szembeni elszámolások Költségvetési szervekkel szemben fennálló követelések Egyéb rövid lejáratú követelések Összesen:

27 Aktív időbeli elhatárolások Eredményt javító elszámolás (a Szt. által előírt kötelező elem), amely vonatkozik a bevételekre (növeli) és a költségekre (csökkenti). Bevételek közül a legjelentősebb tétel a víz- és csatornaszolgáltatás díja, mely szolgáltatásunk sajátosságaiból adódik. Megnevezés Mérlegérték Mérlegfordulónapját követő évben esedékes Későbbi évben esedékes Bevételek aktív időbeli elhatárolása víz- és csatornadíj kamat Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhat évi biztosítási díjak előfizetési díjak (telefon, szaklapok, iratmegőrzés) energiaköltségek alapdíja évre évi szoftverkövetési díj Aktív időbeli elhatárolások összesen

28 0 -ás számlaosztályban szereplő üzemeltetésre átvett eszközök tulajdonosonként december 31. Tulajdonosok Bruttó összeg Alsó-Duna-Völgyi Vízügyi Igazgatóság Ágasegyháza Község Önkormányzata Apaj Község Önkormányzata Apostag Község Önkormányzata Ballószög Község Önkormányzata Bugac Nagyközség Önkormányzata Bugacpusztaháza Község Önkormányzata Cegléd Város Önkormányzata Ceglédbercel Község Önkormányzata Cibakháza Nagyközség Önkormányzata Csemő Község Önkormányzata Csépa Község Önkormányzata Cserkeszőlő Község Önkormányzata Dunavecse Város Önkormányzata Felsőlajos Község Önkormányzata Fülöpháza Község Önkormányzata Fülöpjakab Község Önkormányzata Gátér Község Önkormányzata Helvécia Nagyközség Önkormányzata Izsák Város Önkormányzata Jászkarajenő Község Önkormányzata Kecskemét és Térsége Szennyvízcsatorna és Tisztítótelep Tulajdonközössége Kerekegyháza Város Önkormányzata Kiskunfélegyháza Város Önkormányzata KMJV Önkormányzata Kocsér Község Önkormányzata Kunadacs Község Önkormányzata Kunbaracs Község Önkormányzata Kunpeszér Község Önkormányzata Kunszállás Község Önkormányzata Kunszentmárton Város Önkormányzata Kunszentmiklós Város Önkormányzata Ladánybene Község Önkormányzata Lajosmizse Város Önkormányzata Lakitelek Nagyközség Önkormányzata Magyar Állam Martfű Város Önkormányzata Mikebuda Község Önkormányzata Nagykőrös Város Önkormányzata Nagyrév Község Önkormányzata Nyárlőrinc Község Önkormányzata Nyársapát Község Önkormányzata Orgovány Község Önkormányzata Öcsöd Nagyközség Önkormányzata Pálmonostora Község Önkormányzata Petőfiszállás Község Önkormányzata Szabadszállás Város Önkormányzata Szalkszentmárton Község Önkormányzata Szelevény Község Önkormányzata Szentkirály Község Önkormányzata Tabdi Község Önkormányzata Tass Község Önkormányzata Tiszaalpár Nagyközség Önkormányzata Tiszainoka Község Önkormányzata Tiszakécske Város Önkormányzata Tiszakürt Község Önkormányzata Tiszasas Község Önkormányzata Tiszaug Község Önkormányzata Törtel Község Önkormányzata Városföld Község Önkormányzata Összesen: Társaságunknak apportként tulajdonba nem adott, bérleti-üzemeltetési szerződés alapján működtetett vízközművek, melyeket az előírások szerint a 0 -ás számlaosztályban kell nyilvántartani. Ezen körbe tartozó víziközművek értéke évről évre nő, mivel a részvényes önkormányzatok pályázati forrásból újonnan megvalósított víziközmű beruházásait is Társaságunk működteti. 28

29 2018. évi céltartalékok Az óvatosság és az összemérés elvét szem előtt tartva szükséges, hogy a mérleg fordulónapján már biztos, illetve nagy valószínűséggel bekövetkező jövőbeni költség, vagy ráfordítás tételekre a Társaság céltartalékot képezzen. A Szt ában foglaltak alapján Társaságunknál a céltartalékok jogcímenkénti összege: évi Megnevezés Feloldás Képzés nyitó érték évben folyamatban levő peres ügyek miatti kötelezettségekre évi záró érték Garanciális vállalások miatti kötelezettségekre Várható költségek fedezetére: várható vagyonértékelési díjra lejárt hitelesítésű vízmérőcserékre várható vízbekötések költségeire I-II-es sz. vízműtelep szűrőtöltet elhelyezés nagyjavítási munkák, vízszolgáltatási ágazat WOMA csatornatisztító gép nagyjavítási munkái nagyjavítási munkák komposztáló gépek, berendezések nagyjavítási munkák, csatornaszolgáltatási ágazat Céltartalékok mindösszesen

30 Peres és peren kívüli ügyek évben Társaságunknál jelenleg az alábbi peres ügy van folyamatban, amely nem víz- és csatornadíj követeléssel kapcsolatos, hanem egyéb jogcím alapján került érvényesítésre és pénzügyi vonatkozása lehet. Egy felhasználóval kapcsolatban folyamatban lévő peres ügy: Egy felhasználónk Ft tőke, valamint késedelmi kamat megfizetésére kéri kötelezni kártérítés jogcímén Táraságunkat. A bírósági eljárásban két tárgyalás történt, majd igazságügyi szakértőt rendelt ki a bíróság. A várható kötelezettségekre figyelemmel az előző évben megképzett E Ft céltartalék kiegészítéseként további 400 E Ft céltartalék képzése javasolt a évi adózás előtti eredmény terhére. Az eljárás várható befejezésének időpontja: március. Egy volt munkavállalónkkal kapcsolatban peres ügy van folyamatban: Egy volt munkavállalónk munkaviszonya a munkáltató felmondásával megszűnt, amellyel nem értett egyet, és a Kecskeméti Közigazgatási és Munkaügyi Bíróságnál peres eljárást kezdeményezett. A várható kötelezettségekre figyelemmel az előző évben megképzett E Ft céltartalék kiegészítéseként további 200 E Ft céltartalék képzése javasolt a évi adózás előtti eredmény terhére. Az eljárás várható befejezési időpontja december. Víz- és csatornadíj, valamint másodlagos tevékenységhez tartozó díjtartozása mind magánszemélyeknek, mind gazdálkodó szervezeteknek Társaságunkkal szemben nagyszámban áll fenn, ezért évben 1558 ügyben kezdeményeztünk fizetési felszólítást, illetve kértük a fizetési meghagyás kibocsátását, illetve végrehajtást. 30

31 Hosszú lejáratú kötelezettségek évben a Társaság hosszú lejáratú kötelezettséggel nem rendelkezett. 31

32 Környezetvédelem év Társaságunk szennyvízelvezetési- és tisztítási alaptevékenységével környezetvédelmi feladatokat lát el. A tisztított szennyvíz befogadóba történő bevezetés kapcsán a Társaság 2018-ban Bugac, Apostag, Tass, Kunszentmiklós, Szabadszállás és Izsák szennyvíztisztítótelep vonatkozásában összesen E Ft szennyvízbírságot fizetett. A év során Társaságunk 753 E Ft csatornabírságot szedett be. Környezet védelmét szolgáló tárgyi eszközök Társaságunk saját vagyonából a környezetvédelmet szolgáló eszközök körébe sorolható vagyonban az alábbi eszközök értéke jelenik meg: - szennyvízelvezetés-tisztítási tevékenység ellátásához rendelkezésre álló tárgyi eszközök bruttó értéke: E Ft. - központi laboratórium tárgyi eszköz állományának bruttó értéke: E Ft. Veszélyes hulladékok, környezetre káros anyagok A Társaság tevékenysége során keletkezett veszélyes hulladékok év végéig elszállításra kerültek, így azok nyitó és záró értéke nulla. Veszélyes hulladékok évi mennyiségi adatai Megnevezés Azonosító (EWC) kód Mennyiség (kg) Irodatechnikai hulladék * 49 Fáradt olaj * Olajos rongy, olajos aktív szén * 382 Veszélyes anyagokat tartalmazó vagy azokkal szennyezett csomagolási hulladék * 480 Spray-s flakon * 120 Olajos szűrő * 289 Használatból kivont szerves vegyszerek * 309 Akkumulátor * Laborvegyszer maradék * 591 Fénycső * 83 Elemek * 80 Elektronikai hulladék * Összesen:

33 Biogáz hasznosítás, kiserőmű üzemeltetés Társaságunk kecskeméti szennyvíztisztító telepén a szennyvíztisztítás melléktermékeként keletkező szennyvíz iszap hasznosítása céljából biogáz termelést végzünk, melynek felhasználásával villamos energiát állítunk elő. Ehhez 2 db gázmotorból álló kiserőművet működtetünk. Az üzemeltetéshez szükséges Magyar Energetikai és Közmű-szabályozási Hivatal által kiadott kiserőművi összevont engedéllyel 2015 óta rendelkezünk. Az előállított villamos energia kizárólag a telep belső igényét szolgálja ki, így ebből a tevékenységből értékesítési árbevételünk nem származik. A kapcsolódó ráfordítások a szennyvíz ágazat ráfordításai között szerepelnek. Társaságunk a villamos energiáról szóló évi LXXXVI. törvénynek megfelelően elkülönítetten mutatja be a tevékenységhez kapcsolódó mérleget és eredménykimutatást: A tétel megnevezése Kiserőmű üzemeltetés MÉRLEG "A" változat Előző év Előző év(ek) Tárgy év 2017 módosítása 2018 a b c d e 01 A Befektetett eszközök ( sorok) I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök III. Befektetett pénzügyi eszközök B Forgóeszközök ( sorok) I. Készletek II. Követelések III. Értékpapírok IV. Pénzeszközök C Aktív időbeli elhatárolások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN Sorszám Sorszám A tétel megnevezése Előző év Előző év(ek) Tárgy év 2017 módosítása 2018 a b c d e 12 D Saját tőke ( sorok) I. Jegyzett tőke II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) III. Tőketartalék IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék VI. Értékelési tartalék VII. Adózott eredmény E Céltartalékok F Kötelezettségek ( sorok) I. Hátrasorolt kötelezettségek II. Hosszú lejáratú kötelezettségek III. Rövid lejáratú kötelezettségek G Passzív időbeli elhatárolások H Szétválasztási különbözet FORRÁSOK ÖSSZESEN

34 Sorszám 2017 módosítása 2018 Előző év Előző év(ek) Tárgy év A tétel megnevezése a b c d e I. Értékesítés nettó árbevétele 0 0 II. Aktivált saját teljesítmények értéke 0 0 III. Egyéb bevételek Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Egyéb szolgáltatások értéke Eladott áruk beszerzési értéke Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke 0 0 IV. Anyagjellegű ráfordítások ( sorok) Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulékok V. Személyi jellegű ráfordítások ( sorok) VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások 0 A Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye (I.+II.+III.-IV.-V.-VI.-VII.) 0 0 VIII. Pénzügyi műveletek bevételei 0 0 IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai 0 0 B Pénzügyi műveletek eredménye (VIII.-IX.) 0 0 C Adózás előtti eredmény (+A+B) 0 0 X. Adófizetési kötelezettség 0 0 D Adózott eredmény (+C-X.) 0 0 Kiserőmű üzemeltetés EREDMÉNYKIMUTATÁS Biogáz hasznosítással kapcs.-ban felmerült összes ráfordítás, mely a szennyvíz ágazaton került figyelembevételre. (IV.+V.+VI.+VII.)

35 Passzív időbeli elhatárolások Eredményt csökkentő elszámolások (a Szt. által előírt kötelező elem), amely kiterjed a bevételekre (mérsékli) és a költségekre (növeli). Bevételeken belül a halasztott bevételek legjelentősebb tétele a fejlesztési célra átvett pénzeszközökből aktivált eszközök nettó értéke, valamint a térítés nélkül átvett eszközök bekerülési értékével kapcsolatos elszámolás összege. Megnevezés Mérlegérték Mérleg fordulónapját követő évben esedékes Későbbi évben esedékes Bevételek passzív időbeli elhatárolása víz- és csatorna díj Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása évi várható költségek (bérleti díj, mobiltelefon költség) évi vezetői prémium Halasztott bevételek beruházási célra átvett pénzeszközök fejlesztési célra pénzeszközökből aktivált eszközök nettó értéke, térítés nélkül átvett eszközök Passzív időbeli elhatárolások összesen:

36 2. Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések Értékesítés nettó árbevétele év Megnevezés Összeg Vízszolgáltatás Csatornaszolgáltatás Engedélyes tevékenység összesen: Egyéb alaptevékenység Ipari tevékenység Építőipari tevékenység Egyéb tevékenység Másodlagos tevékenység összesen: Mindösszesen: Értékesítés nettó árbevételének megoszlása 2018.év Csatornaszolgáltatás 38,74% Egyéb alaptevékenység 3,44% Ipari tevékenység 0,31% Építőipari tevékenység 5,78% Egyéb tevékenység 7,66% Vízszolgáltatás 44,07% 36

37 Egyéb bevételek év Egyéb bevételek az értékesítés nettó árbevételének részét nem képező bevételek, melyek a rendszeres tevékenység során keletkeznek. Egyéb bevételek legjelentősebb tételei a céltartalék összegének feloldása valamint a követelések értékvesztésének visszaírása üzleti évtől kezdődően, a Szt. változásának megfelelően, a rendkívüli eredménykategória megszűnésével a térítés nélkül átvett részesedésnek, értékpapírnak nem minősülő eszközök nyilvántartási értéke, elengedett követelések, leltártöbblet,valamint a nyújtott szolgáltatások értéke, a nyújtó által meg nem térített általános forgalmi adóval növelt értéken egyéb bevételek között könyvelendő. Megnevezés év év Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök bevétele Káreseményekkel kapcsolatos bevételek Befizetés hitelezési veszteségre Kapott bírság, kötbér, késedelmi kamat, kártérítés Csatorna bírság Követelések értékvesztése visszaírás Selejtezésből vissznyeremény Önkormányzatokkal elszámolt támogatások Vízdíjas szerz.felmondás,értesítők admin.költs.bev Céltartalék feloldása várható kötelezettségekre, költségekre Térítés nélkül kapott eszközök, anyagok, leltártöbblet Térítés nélküli eszközök kapcsán megszüntetett passzív időbeli elhatárolás Vállalkozóktól véglegesen átvett pénzeszközök Jogszabály alapján véglegesen átvett pénzeszközök Fejlesztésre kapott pénzeszközből megvalósított beruházás kapcsán megszüntetett passzív időbeli elhatárolás Egyéb Összesen

38 Saját előállítású eszközök aktivált értéke december 31-én Rendelések megnevezése Összeg 40ME Kistárgyaló audiovizuális eszközök 91 40ME Vill. energia mérős. 9 db telj mérő beép 48 51ME Villanyszerelés - Kp-i raktár felújítás 43 51RF Szivattyú ( ) felújítása RF Szivattyú ( ) felújítása RF Szivattyú ( ) felújítása RF Szivattyú ( ) felújítása RF Szivattyú ( ) felújítása RF Szivattyú ( ) felújítása RF Szivattyú ( ) felújítása RF Szivattyú ( ) felújítása RF Szivattyú ( ) felújítása 495 Csatornaszolgáltatás összesen Rendelések megnevezése Összeg 40ME Kistárgyaló audiovizuális eszközök ME Elektromos autó töltő kiépítése Tkécske ME Villanyszerelés - Kp-i raktár felújítás 48 Vízszolgáltatás összesen 175 Rendelések megnevezése Összeg 40ME Kistárgyaló audiovizuális eszközök 40 51ME Villanyszerelés - Kp-i raktár felújítás 19 Egyéb ágazat összesen 59 38

39 Egyéb ráfordítások december 31. Egyéb ráfordítások az értékesítés nettó árbevételéhez kapcsolódó kifizetések, amelyek a rendszeres tevékenység során merülnek fel. Legjelentősebb tételei a közműadó, a várható kötelezettségek és a jövőbeni költségek fedezetére képzett céltartalék összege, valamint a követelések értékvesztése. A rendkívüli eredménykategória megszűnésével a térítés nélkül átadott részesedésnek, értékpapírnak nem minősülő eszközök nyilvántartási értéke, elengedett követelések, leltárhiány, valamint a nyújtott szolgáltatások, továbbá visszafizetési kötelezettség nélkül átadott pénzeszközök értéke, az átvevő által meg nem térített általános forgalmi adóval növelt értéken egyéb ráfordítások között könyvelendő. Szintén egyéb ráfordítás a behajthatatlannak nem minősülő elengedett követelés könyv szerinti értéke is. {Szt.81. (2) l) } Megnevezés év év Értékesített immateriális javak, tárgyi eszközök nyilvántartási értéke Járadék, özvegyi nyugdíj, árva ellátás Káreseményekkel kapcsolatos ráfordítások Bírság, kötbér, késedelmi kamat, kártérítés Szennyvízbírság Továbbutalandó csatornabírság 0 0 Egyéb bírság Behajthatatlan követelés Céltartalék képzés várható kötelezettségekre Céltartalék képzés jövőbeni költségekre Követelések értékvesztése Önkormányzatokkal elszámolt adók, illetékek Tárgyi eszközök selejtezése Egyéb (kerekítési ráfordítások) Hiányzó és selejtezett készletek Cégautóadó Levegőterhelési díj Vízterhelési díj Innovációs járulék Közműadó Behajtási költségátalány Elengedett követelések Visszafizetési köt.nélk.átadott pénzeszközök Adomány közhasznú célra Térítés nélküli eszközátadás Összesen

40 Lejárt víz- és csatornaszolgáltatás, valamint egyéb vevő kintlévőség Értékvesztés képzés összesítése Az óvatosság elvének érvényesülése érdekében, a vevők minősítése alapján, az üzleti év mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követeléseknél értékvesztést kell elszámolni a Szt. előírásai alapján december 31. Banki nap: február 28. Megnevezés Csoportos víz- és csatornadíjas vevők Követelés (értékvesztés alapját képező) Szt. szerint értékvesztés 0-30 napig napig napig napig napig napon túli Csoportos víz- és csatornadíjas vevők összesen E Ft feletti lakossági víz- és csatornadíjas követelés E Ft feletti nem lakossági víz- és csatornadíjas követelés Vízdíjas vevők összesen Egyéb vevők 0-30 napig napig napig napig napig napon túli Egyéb vevők összesen Mindösszesen Követelések értékvesztés visszaírása 2017.évben víz- és csatornadíjas vevőkre képzett értékvesztés 2017.évben egyéb vevőkre képzett értékvesztés visszaírás Összesen