Magyar Könyvvizsgálói Kamara

Átírás

1 Magyar Könyvvizsgálói Kamara K omárom-esztergom Megyei Szervezete 2800 Tatabánya, Stúdium tér 1. Tel./Fax: 34/ komarom@mkvk.hu ÍRÁSBELI ELŐTERJESZTÉS A Magyar Könyvvizsgálói Kamara Komárom-Esztergom Megyei Szervezetének 2016 március 24 -i taggyűlésére Készült: március 07. 1

2 1. napirendi pont: Beszámoló a helyi szervezet évi munkájáról. A helyi szervezet bemutatása, taglétszámok alakulása Helyi szervezetünk a kamarai törvényben, valamint a kamara alapszabályában meghatározott feladatokat látja el, többek között a Központ által kért információk előkészítése, az előadások technikai hátterének biztosítása, a könyvvizsgálói adatszolgáltatásokhoz iránymutatás nyújtása, illetve a kamarai aktualitásokról körlevelek küldése, kreditpontok nyilvántartása, figyelemmel kísérése. Megyei szervezetünk elnöksége 2015-ben 2 ülést tartott, melyen megtárgyalásra kerültek a küldöttgyűlési előterjesztések, helyi szervezet időarányos gazdálkodásának adatai, megyei aktuális feladatok és célkitűzések. Időpont Téma Beszámoló a KEM szervezet évi munkájáról, gazdálkodásáról évi eredmény és mérlegterv i küldöttgyűlés napirendi pontjainak megvitatása, tájékozató a helyi szervezet gazdálkodásáról, pénzügyi helyzetéről október 1-jén került sor helyi szervezetünknél a választási taggyűlésre. A választási taggyűlésen a részvételi arányok következőképpen alakultak: - aktív 55 fő / 70 fő 79 % - szüneteltető 36 fő / 74 fő 49 % - Összesen 91 fő / 144 fő 63 % Az MKVK Komárom-Esztergom Megyei Szervezet választott tisztségviselői 2015 évben: Tisztség ig megválasztott tisztségviselők jén megválasztott tisztségviselők megyei elnök Baranyai Magdolna S. Csizmazia György megyei alelnök Hlogyik Zsuzsa Baranyai Magdolna megyei elnökségi tag Luxné Tálas Ilona Magyar Miklósné megyei elnökségi tag Stamler Jánosné Stamler Jánosné megyei elnökségi tag ifj. Wágner Vilmos ifj. Wágner Vilmos küldött Baranyai Magdolna S. Csizmazia György küldött Hlogyik Zsuzsa Lázár Sándor küldött ifj. Wágner Vilmos ifj. Wágner Vilmos küldött (szüneteltető) Közép-Dunántúli régió Zólyominé Karmazsin Judit - Közép-Dunántúli régi országos elnökségi tag Baranyai Magdolna - megyei elnökségbe delegált tanácskozási jogú dr. Sztruhár Gyula - szüneteltető tag Oktatási Bizottságba delegált Hlogyik Zsuzsa Régiós elnökségi tagot rotációs rendszerben Veszprém megye választotta, Tölgyes András személyében. 2

3 Taglétszámok alakulása Időpont Aktív tagok száma (fő) Szüneteltető tagok száma (fő) Összes kamarai (fő) tag Társaságok száma Mozgások alakulása: Év Aktív könyvvizsgálók Szüneteltető könyvvizsgálók Belépő Kilépő Átsorolt Időszak Belépő Kilépő Átsorolt Időszak végi végi létszám létszám év fő 80 fő fő 72 fő év - -1 fő -3 fő 76 fő fő 75 fő év - -4 fő - 3 fő 69 fő - -5 fő +3 fő 73 fő A fenti táblázatokból látszik, hogy az előző évhez képest taglétszámunk 9 fővel csökkent, a szüneteltető könyvvizsgálók aránya 51,14%. A megyéhez tartozó minősítéssel rendelkező könyvvizsgálók létszámának alakulása: Minősítés megnevezése könyvvizsgáló tag ( fő ) társaság Pénzügyi intézményi 8 5 Költségvetési 38 7 Befektetési vállalkozási 1 1 biztosítási 1 0 pénztári 3 2 IFRS 3 1 3

4 Szakmai rendezvények bemutatása A megyei szervezet 2015-ben a költségtakarékosságot figyelembe véve lecsökkentette rendezvényeinek számát. A kötelezően előírt kreditpontok száma továbbra is 16 kreditpont, ebből 4 kreditet a kötelező továbbképzés ad, 4 kredit önképzés keretében szerezhető meg, 8 kreditpontnak megfelelőt a helyi szervezet biztosít. Ugyanakkor e-learning keretében 6 kredit szerezhető meg ben minden tagunk teljesítette a kredit kötelezettségét. A kötelező továbbképzéseket az alábbiak szerint szerveztük meg: Csop. Időpont Helyszín Előadók Résztvevők száma Tatabánya Dr. Adorján Csaba 75 fő Tatabánya Dr. Adorján Csaba 66 fő Össz. 141 fő A megyei szervezet 2015-ben az alábbi szakmai továbbképzéseket szervezte: év Sorsz Dátum Téma Előadó Kreditpont Résztvevők könyvvizsgálók száma Cafetéria és egyszerűsített S. Csizmazia 2 48 fő foglalkoztatás szabályai György Felkészülés a Feketéné 2 45 fő minőségellenőrzésre A számviteli törvény évi változásai az EU irányelvek kapcsán Felkészülés a 2016-os adóévre Horváth Márta Dr. Veit József fő Böröczkyné Verebélyi Zsuzsanna fő Az előadásokon résztevők alakulása: Időszak Összes résztvevő Helyi szervezet könyvvizsgálói Más megyei könyvvizsgálók Külsős szakemberek 2008 év 922 fő 686 fő 236 fő év 1061 fő 751 fő 98 fő 212 fő 2010 év 958 fő 857 fő 85 fő 16 fő 2011 év 759 fő 595 fő 93 fő 71 fő 2012 év 683 fő 600 fő 54 fő 29 fő 2013 év 441 fő 428 fő 11 fő 2 fő 2014 év 444 fő 429 fő 14 fő 1 fő 2015 év 406 fő 340 fő 6 fő 60 fő 4

5 A helyi szervezet jó együttműködést épített ki az MKVK Oktatási Központ Kft-vel ben 5 alkalommal került sor mérlegképes oktatás megrendezésére megyénkben. Az előadáson tagjaink adószakértői, adótanácsadói, okleveles adószakértői és mérlegképes kreditpontokat is szerezhetnek. A Kft által forgalmazott szakkönyveket bizományosi értékesítés keretében értékesítjük tagjaink felé. Minőség-ellenőrzés A megyei könyvvizsgálók minőség-ellenőrzéseinek eredménye: Komárom-Esztergom megye Egyedi DB MER DB PMT DB megfelelt 8 megfelelt 7 megszüntetés 1 megfelelt, megjegyzés 0 megfelelt, megjegyzés 1 felhívás 0 nem felelt meg 1 nem felelt meg 0 Összesen 9 Összesen 8 Összesen 1 A szervezetünkhöz tartozó minőségellenőrzésre kijelölt könyvvizsgálóknak minden évben előadást szervezünk, segítve ezzel felkészülésüket ben egy főnél a Közfelügyeleti Hatóság végzett ellenőrzést. Könyvvizsgálói adatszolgáltatás évről 43 könyvvizsgáló társaság és 26 egyéni vállalkozás adott le adatszolgáltatást. Az adatszolgáltatás alapján a könyvvizsgálók 66,67%-a 1-10 db közötti, míg 10,15%-a db közötti jelentést bocsátott ki évről. A megyei adatok alakulása: Megnevezés évi évi évi adatok adatok adatok Kibocsátott jelentések száma 794 db 753 db 700 db Könyvvizsgálói árbevétel EFt EFt EFt Átlagos árbevétel 508 EFt/db 527 EFt/db 563 EFt/db Egyéni vállalkozók átlagos árbevétele 354 EFt/db 379 EFt/db 386 EFt/db Könyvvizsgáló társaságok átlagos árbevétele 578 EFt/db 605 EFt/db 650 EFt/db 5

6 A helyi szervezet gazdálkodása Helyi szervezet eredménye Megnevezés évi terv évi (EFt) tény (EFt) Index (2015. évi tény / évi terv) % Külsős oktatási díj ,57% Bizományosi könyvértékesítés ,00% Mérlegképes továbbképzés ,71% Egyéb vállalkozói bevétel 0 0 ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTEL ,63% Aktivált saját teljesítmények értéke 0 0 Egyéb bevétel ,00 ebből (Kp-tól átvett tagdíjak) Anyagköltség ,63% Igénybevett szolg. Értéke ,87% Egyéb szolgáltatások ,00% Eladott áruk beszerzési ért ,00% Közvetített szolgáltatások ,60% ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK ,36 Bérköltség ,83% Személyi jell. Egyéb kifizetések ,52% Bérjárulékok ,85% SZEMÉLYI JELL. RÁFORDÍTÁSOK ,63% ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS ,00% EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK 0 0 ÜZEMI TEV. EREDMÉNYE ,00% PÉNZÜGYI MŰV. EREDMÉNYE ,75% ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY Helyi szervezetünk 2015-ös eredményét a tervezett 0 Ft-tal szemben -33 e Ft veszteséggel zárta. 6

7 Mérlegünk alakulása: Megnevezés évi terv (EFt) évi tény (EFt) Befektetett eszközök Tárgyi eszközök 0 0 Forgóeszközök Követelések Pénzeszközök Aktív időbeli elhatárolások 0 38 ESZKÖZÖK ÖSSZESEN SAJÁT TŐKE Eredménytartalék Mérleg szerinti eredmény 0-33 Kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek 0 0 Passzív időbeli elhatárolások 1 3 FORRÁSOK ÖSSZESEN

8 2. napirendi pont: évi eredmény- és mérlegterv Ahhoz, hogy a 2016 évi mérleg és eredménytervünket elkészítsük, helyi szervezetünk az előző évi gazdálkodásait felülvizsgálta és az alábbi következtetéseket vonta le, intézkedéseket tette meg: Irodahelyiség bérleti díjának felülvizsgálata A Magyar Könyvvizsgálói Kamara ingatlan nyilvántartását átnéztük és arra a következtetésre jutottunk, hogy 14 helyi szervezet között saját irodahelyiséget vásárolt. A fennmaradó megyék közül a második legmagasabb bérleti díjat fizetjük évben Ft volt az éves bérleti díjunk - az iroda négyzetméterenkénti finanszírozása a reformbizottság által tett ajánlást is meghaladja. Az évben kötött bérleti szerződésünket a Komárom-Esztergom Megyei Kereskedelmi és Iparkamarával felmondtuk, a helyi szervezet irodája átköltözött az Edutus Főiskola épületébe. Az új épületben a korábbival azonos színvonalú szolgáltatásokat tudunk nyújtani tagjainknak (két elkülönült helyiség áll rendelkezésre a minőségellenőrzések, elnökségi ülések lebonyolítására, internet/telefon/fax elérhetőséggel), valamint az oktatások lebonyolításhoz kedvezményes bérleti díjakkal kapunk előadótermeket. A költözéssel Ft évenkénti megtakarítást ér el a szerveztünk. Jövőbeni költségeink további csökkenését irodahelység vásárlásával érnénk el ahogy ezt a legtöbb helyi szervezet már megtette - melynek vásárlását 2016-os évben tervezzük. Ehhez a szükséges saját erőforrással rendelkezünk, nincs szükségünk központtól kölcsön felvételére. (lekötött betétünk december 31-én 14 M Ft ) Amennyiben találunk kedvező áron irodahelységet, kérjük a tisztelt taggyűlést, hogy a fejlesztési javaslatban feltüntetett irodavásárlási szándékunkat fogadja el. 8

9 Reprezentációs kiadások felülvizsgálata Reprezentációs kiadásaink a kötelező, illetve a szabadnapos oktatások keretében merültek fel. Az oktatások túlnyomó részét az Árpád Hotel előadótermében, a vendéglátást az éttermében nyújtottuk tagjainknak. A hoteltól kapott ajánlat a kezdeti években kedvezőnek bizonyult, menüs áron kaptuk az ebédet, bérleti díjat nem számláztak felénk. Az évek előrehaladtával jelezték, hogy nem tudják a menüs árat biztosítani, ennek ára folyamatosan emelkedett. Az alábbi táblázatban összefoglaltuk 2012 és 2015 év közötti reprezentációs kiadásainkat: év/étkezési költségek 1 napos továbbképzés 2-3 napos továbbképzés összesen Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft * Ft Összesen Ft Ft Ft * 2015-ös csökkenés abból következett, hogy az utolsó előadás már a hotel helyett az Edutus Főiskolán került megrendezésre. (Reformbizottság ajánlása: reprezentációra fordítható összeg első napos előadás esetén: Ft/fő, szabadkredites előadás esetén Ft/fő.) A reformbizottság tagdíjból a 4 kredites kötelező továbbképzést és 8 kredit szabadnapos oktatást finanszírozza. ( 4 kredit önképzéssel és további kreditek e-learning meghallgatásával szerethetőek meg. Amennyiben helyi szervezet több kreditpontért szeretne előadásokat rendezni, ennek fedezetét saját bevételi terhére teheti meg.) A fentieket figyelembe véve tagságunk felé kérdőívet bocsátottunk ki az alábbi kérdésekkel: ( 1, Szeretné-e, hogy a helyi szervezet- a szükséges 8 kreditnél- több ingyenes könyvvizsgálói kreditpontos oktatást tartson? 2, Egyetért-e azzal, hogy az ehhez szükséges források egy részét reprezentációs kiadások csökkentésével és alkalmanként külsős szakemberek fizetős oktatásával pótolja a helyei szervet? ( csökkentett reprezentációs kiadás egész napos oktatás esetén: szendvics, pogácsa, kávé, ásványvíz, félnapos előadás esetén: pogácsa, kávé, ásványvíz) A válaszadók az első kérdésre 96%-ban, második kérdésre 82%-ban igennel válaszoltak. 9

10 Nyújtott szolgáltatások minőségének javítására, bővítésére tett intézkedések Adókredit megszerzésére A tagságunk jelentős hányada új adószakértői igazolvánnyal rendelkezik, ehhez adókredit gyűjtési kötelezettségük párosul. A tagságunk jelezte, hogy az adó témájú előadásainkon szeretné az ehhez tartozó adókreditet is megkapni. (kérdőív alapján 68% ) Mivel helyi szervezetünk nem jogosult adókreditet adni, ezt az Oktatási Központ Kft keretein belül tudjuk megtenni. A Kft előadásai fix díjasak, többlet terhet tesznek a helyi szervezetre melyet a tagdíjból a reformbizottság ajánlása alapján nem lehet finanszírozni. Ahhoz, hogy tagjaink ingyenesen vagy kedvezményesen, piaci ár alatt jussanak adókredithez, külsős szakembereket kell bevonnunk, illetve adókredithez kapcsolódó kredit hozzájárulási díjat kell beszednünk. A kérdőív alapján tagjaink 58%-a vállalja a pár ezer forintos adókredit költségének megfizetését. Adókreditet évente maximum 2 előadás keretében tervezünk nyújtani tagjainknak. Ugyanakkor az iroda költözésével megtakarított összegen és egyben népszerűsítve az e- learning oktatást is - A helyi szervezet az Oktatási Kft-től videó csomag megvételét tervezi minden egyes tagunk számára ( 142 fő ) A videó csomagból lehallgatható előadás adókreditet és speciális kreditet ad könyvvizsgálóink számára. Minősítéssel rendelkező tagjaink kötelező továbbképzése Az utóbbi években probléma volt a minősítéssel rendelkező tagok továbbképzése. Az elmúlt évek gyakorlata az volt, hogy az év végi adós előadáson kaptak a minősítésüknek megfelelő kreditet. A fent említett videó-csomagból minden egyes tagunknak a minősítésének megfelelő kreditet tudunk nyújtani. ( Költségvetési, Pénzintézeti, Pénzügyi intézményi, IFRS ) Kirándulás Az elmúlt évek hagyományait szeretnénk folytatni 2016-ban is, egy külföldi és egy belföldi utat megszervezni ben külföldi úti célunk Szicília volt, belföldi kirándulásunkon pedig Zircen voltunk. Ezúton is köszönjük a szervezést Hlogyik Zsuzsának és Lázár Sándornak! Összefoglalás Helyi szervezetünk a fenti ésszerű és racionális megfontolások alapján, - a tagságot előzetesen megkérdezve- igyekszik a nyújtott szolgáltatások körét bővíteni, költséghatékonyan gazdálkodni. A helyi szervezet 2016-os eredmény és mérlegterve a fentiek figyelembe vételével készült el. 10

11 Helyi szervezetünk 2016 évi eredményterve: Megnevezés Tervezett bevételek Tervezett költségek, ráfordítások Adatok EFT-ban Eredményterv Kötelező 1. napi oktatás Egyéb szakmai rendezvény (2- nap) Átvállalt konferencia ktg Egyéb nem kredites rendezv krediten felüli rendezvény TOVÁBBKÉPZÉSI TEV Taggyűlés, elnökségi ülés Tisztségviselői díj+járulékai VÁLASZTOTT KÉPVISELETI TEV Iroda bérleti díj Iroda működési költség Ügyviteli tevékenység Egyéb nem neves. feladat TERÜLETI IRODA Könyvértékesítés, mérlegképes szervezés Egyéb rendezvény VÁLLALKOZÁSI TEV KEM SZERVEZET ÖSSZESEN ebből Központtól átvett tagdíj TOVÁBBKÉPZÉSI TEVÉKENYSÉG Kötelező továbbképzési (1. nap- 4 kredit) A kötelező továbbképzés 1. napi költsége évtől a helyi szervezetnél kerül elszámolásra. A Reform Bizottsági javaslatát figyelembe véve Ft/ fő frissítővel számoltunk. Az oktatók díjazása egységesen Ft/óra. Terembérleti díj Ft/ alkalom ben 2 csoportban terveztük a kötelező oktatás megszervezését. A tervezett költség 498 eft. A központtól átvett tagdíjak 498 eft bevétele ellensúlyozza a felmerült költségeket. Tervezett eredmény : 0 eft. Egyéb szakmai rendezvények (2.nap)- 4 kredit A reformbizottság finanszírozási modelljét figyelembe véve ( 35 fő-s csoportlétszám ) 4 csoportban tervezzük a 2.nap kreditpontjának a megszerzését. Terembérletre Ft/alkalom, előadói díjra Ft/óra, frissítőre Ft/fővel számoltunk. A tervezett költség 708 eft. A központtól átvett tagdíjak 708 eft bevétele ellensúlyozza a felmerült költségeket. Tervezett eredmény : 0 eft. 11

12 Átvállalt konferencia költségek Területi szervezetünk ilyen jogcímen nem tervez költséget. Egyéb, nem kreditpontos rendezvény Területi szervezetünk nem kreditpontos rendezvényt nem tervez. 12 kreditponton felüli oktatások Tagjaink egyértelműen jelezték, hogy szeretnének 12 krediten felüli oktatásban részesülni. Az év utolsó előadását rendszeresen az aktuális adóváltozásokkal zárjuk. Erre az előadásra külsős szakembereket is meghívunk, így az oktatást teljes egészében vállalkozói díjunkból tudjuk fedezni. Tervezett bevétel: 600 e Ft, a hozzá tartozó terembérlet, oktatói díj és reprezentációs költség 370 e Ft. Tervezett eredmény: 230 e Ft VÁLASZTOTT KÉPVISELETI TEVÉKENYSÉG Terembérlet, vendéglátás Az elnökségi ülések a helyi szervezet irodahelységének tárgyalótermében kerülnek megtartásra, így külön bérleti díj fizetésére nincs szükség, vendéglátására 15 eft-ot terveztünk, melyet a befolyt tagdíjból finanszírozunk. Tervezett eredmény: 0 eft. Tisztségviselők tiszteletdíja járulékkal Az alapszabály 261/A pontja alapján a területi szervezetek elnöksége elnökön kívüli tagjainak tiszteletdíj adható, melyről a küldöttgyűlés által meghatározott kereten belül a területi szervezet taggyűlése határoz ban hagyományainkkal nem szakítunk 4 fő megyei elnökségi tag részére bruttó Ft/fő/év tiszteletdíj került költségként tervezésre az előző évhez hasonlóan. Az elnökségi tagok részére ez az összeg a költségeik megtérítését szolgálja. Ezt teljes egészében vállalkozási díjbevételünkből fedezzük. A megyei elnök tiszteletdíja 2015-től a helyi szervezet költségei között kerül kimutatásra, a küldöttgyűlés által elfogadott mértékben, járulékokkal együtt. A személyi jellegű ráfordítások tervezett összege: eft, melyből az átengedett tagdíj eft-ra nyújt fedezetet. Tervezett eredmény: eft. TERÜLETI IRODA Iroda bérleti díj Megyei szervezetünk januárjától az Edutus Főiskola épületében bérel irodahelyiséget. Erre a célra tervezett költség 769 eft, melyet az átengedett tagdíj finanszíroz. Tervezett eredmény: 0 eft. Iroda működési költségei Itt került tervezésre: Postaköltség, postafiók bérlet, telefonköltség, bankköltség, fénymásoló szerviz költség és egyéb szolgáltatás összesen 431 eft. Nyomtatvány és irodaszer, illetve tisztítószer költségek 150 eft. Értékcsökkenési leírás 100 eft. Összes tervezett költség 681 eft, melyet a Központtól visszaosztott tagdíjbevétel fedez. Tervezett eredmény: 0 eft. 12

13 Ügyviteli tevékenység Itt szerepel a heti 20 órában foglalkoztatott irodavezető bér- és járulékköltsége, a béren kívüli juttatások és azok adója. A tervezett bérköltség tartalmazza a központ által javasolt 3%-os béremelést. ( A 2015-ben elfogadott béremelés elmaradt. ) A cafeteria juttatások értéke a megyei elnökségi határozat alapján a bázisévivel egyezően 250 eft/év, igazodva a Központi cafeteria juttatásokhoz. Személyi jellegű ráfordítások összesen eft. Az ügyviteli tevékenységünk összes költségéből eft-ra ad fedezetet a kapott tagdíj. Tervezett eredmény: - 21 eft. Egyéb nem nevesített feladatok A területi szervezet tervezett pénzügyi művelet bevétele 150 eft, melyet ide terveztünk be. Tervezett eredmény: 0 eft. VÁLLALKOZÁSI TEVÉKENYSÉG Könyvértékesítés, bizományosi értékesítés 315 eft bevételt tervezünk bizományosi könyvértékesítésből, az eladott áruk beszerzési értéke 250 eft. Tervezett eredmény: 65 eft. Egyéb külső rendezvények A külsősöknek meghirdetendő mérlegképes kötelező oktatás tervezett bevétele 180 eft, melyhez kapcsolódik 90 eft közvetített szolgáltatás. Tervezett eredmény: 90 eft. Vállalkozási tevékenységből tervezett eredmény: eft. b, Helyi szerveztünk évi mérlegterve Eszközök: Befektetett eszközök tárgyi eszközök: nyitó évi beruházás évi értékcsökk záró nettó érték (eft) Követelések 500 Pénzeszközeink várható alakulása: nyitó évi tervezett bevétel évi tervezett kiadás záró pénzeszköz (eft) 666 Aktív időbeli elhatárolás ESZKÖZÖK ÖSSZESEN 0 eft eft 13

14 Források: SAJÁT TŐKE elemek: Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Ny Lekötött tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény 0 SAJÁT TŐKE (eft) Rövid lejáratú kötelezettség 0 Passzív időbeli elhatárolás 0 FORRÁSOK ÖSSZESEN eft Fejlesztési kiadások Tervezett fejlesztés pontos megnevezése Összeg E Ft irodavásárlás Összesen Irodavásárlásra tervezendő központi kölcsön Összesen Összegezve: A helyi szervezet évi eredményterve 0 eft a bázisévi 33 eft veszteséggel szemben. Tervezésünket a Reformbizottság finanszírozási modell minden egyes pontjának betartásával készítettük el. Tatabánya, március 07. S. Csizmazia György MKVK Komárom-Esztergom Megyei Szervezet elnöke 14